Міністерство освіти і науки України

Севастопольський національний технічний університет

Факультет економіки і менеджменту

Кафедра фінансів і кредиту
РЕФЕРАТ
на тему: Митний контроль та оформлення відповідальності у сфері ЗЕД.
з дисципліни «Фінансовий механізм ЗЕД»
Виконала: студентка групи ФК-43д
Удалова О. В.
"___" "___________________" 200_р.

Перевірив ст. викладач
Тарасенко С. В.
"___" "____________________" 200_р
2006

1.Таможенний контроль в Україну.
1.1 Сутність контролю.
Митний контроль - це сукупність заходів, що здійснюються митними органами з метою забезпечення дотримання митного законодавства України. Під сукупністю здійснюваних митними органами заходів розуміються форми, способи і засоби виробництва митного контролю.
Форми виробництва митного контролю це окремі різновиди перевірочних заходів (перевірка документів, митний огляд товарів і транспортних засобів, митне спостереження та інші форми).
Способи виробництва митного контролю являють собою заходи, які застосовуються митними органами для найбільш ефективної реалізації обраної форми митного контролю. До способів виробництва митного контролю можна віднести, наприклад, ідентифікацію товарів і транспортних засобів, призначення експертизи, залучення спеціаліста, накладення арешту на товари або вилучення товарів, створення зон митного контролю.
В якості засобів виробництва митного контролю слід розглядати:
- Технічні засоби митного контролю;
- Морські (річкові) та повітряні судна митних органів;
- Інформаційні ресурси митних органів;
- Пошукових собак.
Митний контроль може проводитися виключно митними органами відповідно до Митного кодексу України.
Якщо митні органи проводять перевірку товарів, на ввезення яких в Україні відповідно до законодавства про державне регулювання зовнішньоторговельної діяльності встановлені заборони та обмеження, забезпечення дотримання яких знаходиться також у компетенції інших державних органів, митні органи забезпечують координацію таких дій та їх одночасне проведення.
Проби та зразки товарів, що перебувають під митним контролем, беруться співробітниками інших державних органів з письмового дозволу митного органу. Остаточне рішення про випуск товарів приймається митним органом за результатами проведеного митного контролю. При цьому невід'ємною частиною митного контролю є перевірка документів і відомостей, у тому числі і дозвільних документів, оформлюваних іншими державними органами (органами санітарно-карантинного, карантинного фітосанітарного, ветеринарного контролю), за результатами проведених контрольних дій.
При ввезенні на митну територію України товари і транспортні засоби вважаються знаходяться під митним контролем з моменту перетину митного кордону і до моменту:
- Випуску для вільного обігу;
- Знищення;
- Звернення до державної власності (в результаті конфіскації, відмови на користь держави);
- Реалізації як незатребуваних (у випадках перевищення термінів зберігання на складі тимчасового зберігання або на митному складі);
- Реалізації, як незаконно ввезених на митну територію (у разі відмови осіб, що придбали товари, незаконно ввезені на митну територію держави від сплати митних платежів та здійснення митних операцій);
- Фактичного вивезення з митної території України (як заборонених до ввезення або вивезених у відповідності з митним режимом реекспорту);
Важлива особливість митного контролю полягає в тому, що його проведення допускається і після випуску товарів у вільний обіг.
Перевірка достовірності відомостей після випуску товарів і (або) транспортних засобів може здійснюватися митними органами протягом одного року з дня втрати товарами статусу перебувають під митним контролем. При цьому, митні органи вправі застосовувати таку форму митного контролю як, наприклад, митна ревізія.
Проведення митного контролю може супроводжуватися тимчасовим обмеженням прав власності на товари у формі їхнього арешту або вилучення.
Митний кодекс дає можливість митним органам застосовувати ці заходи як після втрати товарами статусу, що знаходяться під митним контролем (випущених у вільний обіг), так і в усіх інших випадках, коли:
- Виявляються товари, ввезені з порушенням митних правил (без наявності на них спеціальних марок, ідентифікаційних знаків, без сплати митних зборів, податків або без дотримання заборон і обмежень);
- Виявляється відсутність в комерційних документах відомостей про випуск товарів або недостовірність таких відомостей, а також відсутність комерційних документів, в яких повинні бути вказані такі відомості;
- Виявляються факти користування і (або) розпорядження умовно випущеними товарами в інших цілях, ніж ті, у зв'язку з якими надано повне або часткове звільнення від сплати ввізних митних зборів, податків.
1.2 Форми митного контролю.
Форми контролю:
-Перевірка документів і відомостей;
-Усне опитування;
-Отримання пояснень;
-Митне спостереження;
-Митний огляд товарів і транспортних засобів;
-Митний огляд товарів і транспортних засобів;
-Особистий огляд;
-Перевірка маркування товарів;
-Огляд приміщень та територій;
-Митна ревізія.
Перевірка документів та відомостей - форма митного контролю, що застосовується посадовою особою митного органу при проведенні митного оформлення товарів, для цілей: перевірки правильності оформлення документів; встановлення достовірності документів; перевірки достовірності відомостей, що містяться в документах.
Цілями застосування даної форми митного контролю є:
- Встановлення достовірності документів (термін дії, наявність і справжність необхідних реквізитів (печатки, підписи, штампи);
- Перевірка достовірності відомостей, що містяться в документах;
- Перевірка правильності оформлення документів (правильність заповнення відповідних граф ВМД, відсутність виправлень).
Перевірка документів та відомостей проводиться у кілька етапів:
- Перевірка самих документів на предмет їх автентичності та правильності оформлення (перевірка форми документа);
- Перевірка відомостей, необхідних для митних цілей (перевірка змісту документа).
При реалізації даної форми митного контролю митні органи не пов'язані представленими документами та відомостями, що містяться в них, а тому самостійно має права користуватися інформацією, отриманою з інших джерел, у тому числі за результатами проведення інших форм митного контролю, аналізу відомостей спеціальної митної статистики, обробки відомостей з використанням програмних засобів.
Усне опитування - форма митного контролю, що застосовується митними органами при здійсненні митного оформлення товарів і транспортних засобів, яка полягає в отриманні необхідних відомостей від фізичних осіб, а також осіб, які є представниками організацій, що володіють повноваженнями у відношенні переміщуваних товарів та транспортних засобів, без оформлення пояснень зазначених осіб у письмовій формі.
Можливість проведення усного опитування обмежується виробництвом митного оформлення, обумовленому переміщенням через кордон товарів (транспортних засобів). Опитуванню підлягають фізичні особи, а також особи, які є представниками організацій, що володіють повноваженнями у відношенні оформлюваних товарів (транспортних засобів), наприклад фахівець з митного оформлення, у разі митного декларування товарів митним брокером.
Дана форма митного контролю застосовується без письмового закріплення отриманих відомостей.
Отримання пояснень - форма митного контролю, що застосовується посадовою особою митного органу для отримання відомостей (від декларантів, осіб, які переміщують товари, інших осіб) про обставини переміщення товарів і транспортних засобів через митний кордон, що мають значення для цілей перевірки дотримання вимог митного законодавства. На відміну від усного опитування, можливість отримання пояснень не обмежена інститутом митного оформлення і допускається скрізь, де передбачено проведення митного контролю, у тому числі після випуску товарів для вільного обігу.
Митні органи мають право отримувати пояснення від будь-яких осіб, які мають відношення до переміщення через митний кордон товарів і транспортних засобів (декларанти, перевізники, експедитори та ін особи), а також володіють відповідними відомостями про обставини, що мають значення для проведення митного контролю.
Митне спостереження є гласне і цілеспрямоване візуальне спостереження посадовими особами митних органів за перевезенням товарів і транспортних засобів, що перебувають під митним контролем, вчиненням з ними вантажних та інших операцій.
Митне спостереження може бути:
- Систематичним (на території складу тимчасового зберігання) або разовим (при навантаженні товарів, оформлюваних поза місцями перебування митних органів);
- Безпосереднім або опосередкованим (у разі застосування спеціальних технічних засобів митного контролю).
Митний огляд товарів і транспортних засобів - форма митного контролю, яка полягає у зовнішньому візуальному огляді уповноваженими посадовими особами митного органу товарів, багажу фізичних осіб, транспортних засобів, вантажних ємностей, митних пломб, печаток та інших засобів ідентифікації товарів, без розкриття транспортного засобу або його вантажних приміщень і порушення упаковки товарів. Особливістю митного огляду товарів і транспортних засобів є те, що це завжди зовнішнє дослідження, яке не пов'язане з розкриттям упаковки товарів, транспортного засобу або його вантажного приміщення.
Митний огляд товарів і транспортних засобів проводиться в присутності декларанта, інших осіб, що володіють повноваженнями у відношенні обстежуваних предметів. Винятки становлять випадки застосування даної форми митного контролю при знаходженні товарів і транспортних засобів у зоні митного контролю (якщо зацікавлені особи не виявили бажання бути присутніми при здійсненні митного огляду).
Митний огляд товарів і транспортних засобів може застосовуватися як самостійна форма митного контролю, наприклад, при оформленні завершення внутрішнього митного транзиту, так і як похідна форма митного контролю при проведенні спеціальної митної ревізії.
Митний огляд товарів і транспортних засобів - форма митного контролю, яка полягає у проведенні посадовими особами митного органу огляду товарів і транспортних засобів, пов'язаного зі зняттям пломб, печаток та інших засобів ідентифікації товарів, розкриттям упаковки товарів або вантажного приміщення транспортного засобу або ємностей, контейнерів і інших місць, де знаходяться або можуть знаходитися товари. Як правило, митний огляд проводиться після прийняття митної декларації на товари, тобто коли декларація набуває статус документа, що має юридичне значення.
Винятки становлять випадки:
- Проведення митного огляду до подання митної декларації для цілей ідентифікації товарів, що ввозяться на митну територію держави (при оформленні внутрішнього митного транзиту);
- Проведення митного огляду з метою перевірки інформації про порушення митного законодавства України;
- Проведення митного контролю на основі вибіркової перевірки.
Про проведення митного огляду митному огляду товарів і транспортних засобів повинно передувати обов'язкове повідомлення про це. Проведення митного огляду в відсутність декларанта, інших осіб, що володіють повноваженнями у відношенні товарів і (або) транспортних засобів, та їх представників можливе за участю понятих і тільки у випадках:
- Неявки вказаних осіб після закінчення строку на подання митної декларації;
- Існування загрози державній безпеці, громадському порядку, життя і здоров'я людини, тварин, рослин, навколишнього природного середовища, збереження культурних цінностей і за інших обставин, що не терплять зволікання (у тому числі якщо є ознаки, що вказують на те, що товари є легкозаймистими речовинами , вибухонебезпечними предметами, вибуховими, отруйними, небезпечними хімічними та біологічними речовинами, наркотичними засобами, психотропними, сильнодіючими, отруйними, токсичними, радіоактивними речовинами, ядерними матеріалами та іншими подібними товарами, якщо товари поширюють сморід);
- Пересилання товарів у міжнародних поштових відправленнях;
- Залишення на митній території товарів і транспортних засобів на порушення митного режиму, що передбачає вивезення товарів (транспортних засобів).
За ступенем митного огляду товарів і транспортних засобів можна виділити такі його варіанти, як:
- Огляд з перерахунком вантажних місць та їх зважуванням;
- Огляд з вибірковим розкриттям вантажних місць;
- Огляд з розкриттям всіх вантажних місць;
- Огляд з перерахунком кількості товарів у вантажних місцях і інші варіанти огляду.
Митний огляд товарів і транспортних засобів може застосовуватися як самостійна форма митного контролю, так і в якості похідної форми контролю, наприклад, при проведенні спеціальної митної ревізії. Терміни проведення митного огляду та митного огляду товарів і транспортних засобів поза зоною митного контролю не повинні перевищувати двох годин.
Особистий огляд - виняткова форма митного контролю, що застосовується до фізичної особи, за наявності підстав припускати, що фізична особа, наступне через Державний кордон України і знаходиться в зоні митного контролю або транзитній зоні аеропорту, відкритого для міжнародного сполучення, приховує при собі і добровільно не видає товари, заборонені відповідно до ввезення на митну територію держави і вивезення з цієї території або переміщуються з порушенням порядку, встановленого Митним кодексом.
Використання особистого огляду можливо за наявності підстав припускати, що фізична особа приховує при собі і добровільно не видає товари:
- Заборонені до ввезення на митну територію та вивезення за її межі;
- Переміщувані з порушенням порядку, встановленого митним кодексом.
Місця виробництва митного оформлення можуть бути:
- У міжнародних морських (річкових) та повітряних портах;
- На автомобільних пунктах пропуску через Державний кордон;
- На транспортних засобах (наприклад, у поїздах).
Учасниками особистого огляду є наступні особи:
1. Посадова особа митного органу, якому доручено проведення особистого огляду. Посадова особа митного органу має бути однієї статі з оглядуваним особою. Перед початком особистого огляду посадова особа митного органу зобов'язана ознайомити оглядуваним особа з рішенням про виробництво особистого огляду, оголосити оглядуваним особі її права та обов'язки, запропонувати добровільно видати приховувані предмети.
2. Оглядуваним особа - фізична особа, стосовно якої прийнято рішення про проведення особистого огляду. Спеціальних вимог (вік, дієздатність) до даного учаснику особистого огляду не пред'являється. Винятки становлять обмеження можливості проведення особистого огляду, зумовлені професійною приналежністю фізичної особи.
При проведенні особистого огляду, особа має право:
- Знайомитися з рішенням про проведення особистого огляду;
- Ознайомитися зі своїми правами та обов'язками;
- Добровільно видати приховувані предмети;
- Давати пояснення, заявляти клопотання;
- Користуватися зрозумілим йому мовою або послугами перекладача;
- Знайомитися із змістом акта особистого огляду і робити зауваження на нього, а також отримати другий примірник цього акта;
- Оскаржити дії посадових осіб митного органу.
3. Поняті. Поняті повинні бути в кількості двох осіб і однієї статі з оглядуваним особою.
Головні обов'язки понятих полягають у присутності при проведенні особистого огляду і посвідченні своїми підписами всіх, відображених в акті особистого огляду відомостей про факти, зміст і результати дій, які проводилися в їх присутності.

Перевірка маркування товарів спеціальними марками, наявності на них ідентифікаційних знаків - форма митного контролю, що здійснюється митними органами з метою перевірки наявності на товарах або їх упаковці спеціальних марок, ідентифікаційних знаків чи інших способів позначення товарів, які використовуються для підтвердження легальності їх ввезення на митну територію України.
Метою проведення перевірки маркування товарів спеціальними марками, наявності на них ідентифікаційних знаків чи інших способів позначення товарів є підтвердження легальності їх ввезення на митну територію.
Виявлені митними органами (в ході застосування аналізованої форми контролю) факти відсутності необхідних марок, ідентифікаційних знаків та інших способів позначення товарів, розглядаються як підтвердження факту ввезення товарів в державу без виробництва митного оформлення.
Огляд приміщень і територій - форма митного контролю, які проводяться з метою підтвердження наявності товарів і транспортних засобів, що перебувають під митним контролем, в тому числі умовно випущених, на складах тимчасового зберігання, митних складах, у приміщеннях магазину безмитної торгівлі, а також в осіб, у яких повинні перебувати товари відповідно до умов митних процедур або митних режимів. Огляд приміщень і територій є візуальне дослідження посадовими особами митних органів місць, де знаходяться або можуть знаходитися товари і (або) транспортні засоби.
Цілями проведення огляду приміщень та територій є:
- Перевірка наявності товарів і транспортних засобів, що перебувають під митним контролем (умовно випущених, що зберігаються на складах тимчасового зберігання, митних складах, що зберігаються і (або) виставлених для реалізації в магазинах безмитної торгівлі, що знаходяться в осіб відповідно до умов митних процедур чи інших митних режимів, які перебувають у пунктах пропуску через Державний кордон, у зонах митного контролю, створених уздовж митного кордону);
- Виявлення, в осіб, які здійснюють оптову або роздрібну торгівлю ввезеними товарами товарів і транспортних засобів, ввезених на митну територію з порушенням порядку.
Приводами для застосування даної форми митного контролю можуть служити:
- Наявність інформації про втрату товарів і (або) транспортних засобів, їх відчуженні або про розпорядження ними іншим способом або про їх використання в порушення вимог та умов, встановлених митним кодексом України;
- Наявність інформації про знаходження в приміщеннях або на територіях, товарів, ввезених в РФ з порушенням митних правил;
- Вибіркова перевірка.
Граничний термін проведення огляду становить один день. Огляд житлових приміщень не допускається.
Митна ревізія - форма митного контролю, яка полягає у проведенні митними органами (в загальній і спеціальній формах) перевірки факту випуску товарів, а також достовірності відомостей, зазначених у митній декларації та інших документах, що подаються при митному оформленні, шляхом зіставлення цих відомостей з даними бухгалтерського обліку та звітності, з рахунками, з іншою інформацією, наявною в перевірених осіб (декларантів, осіб, які здійснюють діяльність в галузі митної справи та інших осіб, що перевіряються).
Митна ревізія може проводитися в загальній і спеціальній формах. Проведення загальної та спеціальної митної ревізії допускається лише у відношенні юридичних осіб і індивідуальних підприємців.
Вимогами проведення спільної митної ревізії є:
- Дотримання термінів проведення загальної ревізії (не більше трьох робочих днів);
- Неперешкоджання здійсненню виробничої або комерційної діяльності особи, що перевіряється;
- Однократність проведення спільної митної ревізії щодо одних і тих же товарів;
- Оформлення акта проведення спільної митної ревізії в день, наступний за днем ​​закінчення загальної митної ревізії.
Спеціальна митна ревізія більш жорсткий варіант митної ревізії, що має схожі риси з правоохоронними заходами (наприклад, заходами забезпечення провадження у справі про адміністративне правопорушення), оскільки допускає арешт або вилучення товарів.
Митний кодекс України передбачає три категорії осіб, у яких може бути проведена спеціальна митна ревізія.
1. Декларанти, а також інші особи, що володіють повноваженнями щодо товарів, але не виступають в якості декларантів при переміщенні товарів.
Приводами для проведення спеціальної митної ревізії у таких осіб можуть бути виявлені при проведенні загальної митної ревізії або інших форм митного контролю дані, які можуть свідчити:
- Про недостовірність відомостей, представлених при митному оформленні;
- Про користування та розпорядження товарами з порушенням встановлених вимог і обмежень (здача в оренду товарів, тимчасово ввезених представництвом іноземної компанії для забезпечення своєї діяльності).
. Особи, що здійснюють діяльність в галузі митної справи (митні брокери, митні перевізники, власники митних складів і складів тимчасового зберігання).
Приводом для проведення спеціальної митної ревізії може послужити виявлення даних, які можуть свідчити:
- Про порушення обліку товарів, що переміщуються через митний кордон, і звітності про них;
- Про недотримання інших вимог і умов здійснення відповідного виду діяльності в галузі митної справи.
3. Особи, які здійснюють оптову або роздрібну торгівлю ввезеними в Україні товарами.
Спеціальна митна ревізія повинна проводитися в термін, що не перевищує двох місяців (з дня прийняття рішення про проведення спеціальної ревізії). Допускається продовження граничного терміну, але не більше ніж на один місяць і лише за рішенням вищого митного органу.
1.3 Способи митного контролю.
Способи контролю:
-Зона митного контролю;
-Витребування документів та відомостей;
-Митна ідентифікація;
-Експертизи і дослідження;
-Інформаційні ресурси;
-Технічні засоби;
Зона митного контролю - територія (ділянка місцевості, склад або інше приміщення), в межах якої товари і транспортні засоби, а також виробнича, комерційна або інша діяльність знаходяться під контролем митних органів, проведеним у формах митного огляду та огляду товарів (транспортних засобів), митного спостереження.
Зони митного контролю створюються:
- Уздовж митного кордону України;
- У місцях виробництва митного оформлення;
- У місцях перевантаження товарів, їх огляду та огляду;
- У місцях тимчасового зберігання;
- У місцях стоянки транспортних засобів, що перевозять, що знаходяться під митним контролем товари;
- В інших місцях, визначених ТК.
Зони митного контролю можуть бути двох видів: постійні і тимчасові. Постійні зони митного контролю створюються у випадках регулярного перебування в них товарів, що підлягають митному контролю (місця прибуття товарів і транспортних засобів на митну територію, склади тимчасового зберігання, митні склади, приміщення магазину безмитної торгівлі).
Тимчасові зони митного контролю можуть створюватися на підставі письмового рішення начальника митного органу (наприклад, начальника митного поста):
- При здійсненні митного оформлення поза встановленими для цього місць (на період здійснення митних операцій);
- При необхідності здійснення огляду або огляду товарів і транспортних засобів, виявлених митними органами поза постійних зон митного контролю.
Витребування необхідних документів і відомостей як спосіб виробництва митного контролю застосуємо до тих його форм, які спочатку передбачають роботу з певними документами та інформацією (відомостями). До таких форм контролю можна віднести, наприклад, перевірку документів та відомостей, митний ревізію.
Митна ідентифікація - спосіб виробництва митного контролю, застосовуваний митними органами з метою конкретизації предмета перевірки, тобто звернення уваги на окремі індивідуальні ознаки предмета (цілісність засобів митної ідентифікації, встановлення тотожності характеристик товару його документального опису і т.д.).
Застосування ідентифікації, для цілей проведення митного контролю передбачено:
- При оформленні внутрішнього митного транзиту;
- Застосування митних режимів переробки;
- При здійсненні митного контролю в товарів, що містять об'єкти інтелектуальної власності.
Митна ідентифікація має ряд особливостей і, як спосіб контролю, складається з двох етапів.
Перший етап полягає в доданні предметів індивідуальних ознак або відображенні вже існуючих на певних носіях (шляхом накладення пломб, печаток, нанесення цифрового, буквеної та іншої маркування, ідентифікаційних знаків, проставлення штампів, взяття проб і зразків, опису товарів і транспортних засобів, складання креслень) ;
На другому етапі встановлюється тотожність предметів за раніше заданим або відбитим індивідуальними ознаками.
Митна ідентифікація сприяє виробництву таких форм митного контролю як:
- Митний огляд товарів і транспортних засобів;
- Митний огляд товарів і транспортних засобів;
Взяття проб або зразків товарів для проведення експертиз, при здійсненні митного контролю проводиться з метою:
- Виявлення фактів недостовірного декларування товарів;
- Забезпечення правильності нарахування та стягнення митних платежів;
- Визначення належності до товарів, до яких застосовуються заборони та обмеження, встановлені відповідно до законодавства України про державне регулювання зовнішньоторговельної діяльності.
Для проведення дослідження проб або зразків товарів посадова особа митного органу виносить постанову про призначення експертизи. Як експерт може бути призначено будь-яка особа, що володіє необхідними спеціальними знаннями для дачі висновку. Для проведення експертизи експерт залучається на договірній основі. Експертиза, призначувана за ініціативою декларанта або іншої зацікавленої особи, дає право, вказаним особам представити митним органам пропозиції щодо кандидатури експерта.
Кількість проби чи зразка товару (у масі, обсязі, штуки і т.д.) визначається мінімальною кількістю, достатньою для проведення досліджень.
При взятті проби митними органами її поділяють на три рівні частини: аналітичну, контрольну і арбітражну, кожну з яких:
- Маркують (нумерують) відповідно до акта взяття проб або зразків за встановленою формою;
- Забезпечують ярликом забезпечення схоронності за встановленою формою.
Проводячи дослідження, експерт повинен вживати заходів до збереження поданих на експертизу зразків, не допускаючи їх псування і пошкодження, якщо це не викликається характером дослідження. Експерт дає висновок від свого імені на підставі проведених досліджень відповідно до його спеціальних знань. Висновок експерта - документ, що відображає процес і результат досліджень, проведених експертом.
Після закінчення дослідження проби або зразки товарів повертаються їх власнику, за винятком випадків, коли такі проби або зразки підлягають знищенню або утилізації відповідно до законодавства Російської Федерації, а також коли витрати на повернення проб або зразків перевищують їх вартість.
Інформаційні ресурси митних органів складають:
- Документи та відомості, що подаються особами при здійсненні митних операцій відповідно до ТК;
- Інші документи і відомості, наявні у розпорядженні митних органів відповідно до ТК і іншими федеральними законами.
З метою проведення митного контролю та справляння митних платежів митні органи вправі накопичувати інформацію, що включає відомості:
- Про засновників організації;
- Про державну реєстрацію юридичної особи або в якості індивідуального підприємця;
- Про склад майна, використовуваного для здійснення підприємницької діяльності;
- Про відкриті банківських рахунках;
- Про діяльність у сфері зовнішньоекономічної діяльності;
- Про місцезнаходження організації;
- Про постановку на облік в податковому органі як платника податків та про ідентифікаційний номер платника податків;
- Про платоспроможність осіб, включених до реєстрів осіб, які здійснюють діяльність в галузі митної справи;
- Щодо фізичних осіб - про персональні дані громадян (прізвище, ім'я, по батькові, дата і місце народження, стать, адреса місця проживання, ідентифікаційний номер платника податків (якщо є), а також про частоту переміщення ними товарів через митний кордон.
Інформаційні ресурси митних органів є федеральною власністю.
Технічні засоби можуть використовуватися митними органами з метою скорочення часу проведення митного контролю, підвищення його оптимізації та ефективності.
Технічні засоби митного контролю можуть використовуватися стосовно до таких форм митного контролю як:
- Перевірка документів і відомостей;
- Усне опитування;
- Митне спостереження;
- Митний огляд і митний огляд товарів і транспортних засобів;
- Перевірка маркування товарів спеціальними марками, наявності на них ідентифікаційних знаків;
- Огляд приміщень та територій;
- Митна ревізія.
До числа технічних засобів, зокрема, відносяться доглядова рентгенотелевізійних техніка, флюроскопіческая доглядова техніка, інспекційно-доглядових комплекси, засоби пошуку, засоби нанесення та зчитування спеціальних міток, оглядових інструмент, технічні засоби поверхневого зондування, технічні засоби ідентифікації, хімічні засоби ідентифікації, технічні засоби митного контролю діляться і радіоактивних матеріалів, а також ряд інших технічних засобів.

2. Зміст митного оформлення.
Митне оформлення представляє собою сукупність митних операцій, здійснюваних особами (учасниками ЗЕД, фізичними особами) та митними органами, щодо товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України. В основному, всі митні операції за своїми цілями, колі беруть участь осіб, переліку необхідних документів і відомостей розділені на самостійні групи, позначені митними процедурами.
Залежно від розв'язуваних завдань, виділяють наступні митні операції і процедури:
1. Митні операції та процедури, що передують представленню митної декларації:
- Прибуття товарів і транспортних засобів на митну територію держави (доставка товарів і транспортних засобів з місця перетину митного кордону до місця прибуття, тобто до місця надання митному органу необхідних документів і відомостей, а також увезені на митну територію товарів);
- Внутрішній митний транзит (оформлення внутрішнього митного транзиту, перевезення товарів до митного органу призначення, оформлення завершення внутрішнього митного транзиту);
- Приміщення товарів на тимчасове зберігання.
2. Митне декларування товарів.
3. Митні операції та процедури, які здійснюються після завершення митного декларування товарів:
- При вибутті товарів з митної території (внутрішній митний);
- При умовному випуску товарів, з дотриманням певних зобов'язань перед митними органами (щодо сплати митних платежів).
4. Оформлення завершення дії митного режиму (завершення дії режиму тимчасового ввезення, митного складу).
Існує ряд митних операцій та інших дій, які також мають безпосереднє відношення до митного оформлення або сприяють його здійсненню. Дані операції можуть проводитися до переміщення товарів і транспортних засобів через митний кордон. Порядок і особливості виробництва митного оформлення встановлюються:
- Митним кодексом України;
- Іншими правовими актами України (указами Президента, постановами і розпорядженнями Уряду);
- Правовими актами міністерства, уповноваженого в галузі митної справи.
Особливості (технології) виробництва митного оформлення можуть залежати від:
- Видів товарів, що переміщуються через митний кордон (товари, що піддаються швидкому псуванню, живі тварини, радіоактивні і діляться матеріали, товари, що підлягають експортному контролю (товари подвійного застосування), дорогоцінні метали та дорогоцінні камені, а також ряд інших товарів);
- Виду транспорту, що використовується для переміщення товарів через митний кордон (автомобільний транспорт, морський (річковий) транспорт, повітряний транспорт, залізничний транспорт, трубопровідний транспорт і лінії електропередачі);
- Категорій осіб, які переміщують товари і транспортні засоби (фізичних осіб, які переміщують товари не для комерційних цілей, окремих категорій іноземних осіб).
При ввезенні товарів, митне оформлення може починатися:
- До прибуття іноземних товарів на митну територію (попереднє митне декларування);
- Після прибуття товарів і транспортних засобів на митну територію (в момент подання митному органу товаротранспортних документів).
Митне оформлення товарів, що переміщуються фізичними особами, може починатися:
- З подачі митної декларації;
- З усної заяви (не залишаючи транспортного засобу)
- Вчиненням інших дій, що свідчать про намір особи здійснити митне оформлення.
Завершується митне оформлення після того, як будуть виконані всі формальності, обумовлені вимогами митного законодавства:
- Для застосування до товарів митних процедур (випуск товарів, відповідно до спеціальної митної процедурою, наприклад, процедурою переміщення товарів фізичними особами);
- Для переміщення товарів під митних режим (випуск товарів, відповідно до заявленого митного режиму);
- Для завершення дії митного режиму, якщо такий митний режим діє протягом певного терміну (митний склад, транзит, тимчасове ввезення та ряд інших режимів);
- Для обчислення і справляння митних платежів (наприклад, у випадку умовного випуску товарів, під забезпечення сплати митних платежів, які можуть бути додатково нараховані).
- Для застосування спрощених процедур митного оформлення (випуск товарів до подання митної декларації).
Митне оформлення товарів здійснюється у місцях перебування митних органів і під час роботи цих органів.
Місцями перебування митних органів є:
- Пункти пропуску через Державний кордон (такі митні органи мають неофіційну назву "прикордонних");
- Інші місця, що не знаходяться в безпосередній близькості від пунктів пропуску через Державний кордон (такі митні органи мають назву "внутрішніх" і створюються виходячи з обсягу пасажиро - і товаропотоків, інтенсивності розвитку зовнішньоекономічних зв'язків окремих регіонів, потреб транспортних організацій, експортерів, імпортерів, інших учасників зовнішньоекономічної діяльності).
Для здійснення митних операцій в інших місцях (місцях перебування товарів і транспортних засобів, наприклад, на території підприємства експортера чи імпортера товарів) потрібно письмовий дозвіл начальника митного органу або особи, ним уповноваженої та за умови, що це не буде знижувати ефективність митного контролю. Для цих цілей можуть створюватися тимчасові зони митного контролю. Митні операції поза часом роботи митного органу здійснюються тільки за наявності відповідної можливості у митного органу.
Митне оформлення містить окремі винятки, що надають певні переваги або пільги. Спрощений (пільговий) порядок митного оформлення може виражатися:
- У скороченні часу проходження всіх митних формальностей (митне оформлення товарів, що пересилаються в міжнародних поштових відправленнях здійснюється у найкоротші терміни, які не можуть перевищувати три дні);
- У скороченні вимог, що пред'являються до документів, необхідних для митних цілей (наприклад, якщо всі відомості, необхідні митними органами для митних цілей, містяться в документах, передбачених актами Всесвітнього поштового союзу та супроводжуючих міжнародні поштові відправлення, представлення окремої митної декларації не потрібно);
- У проведенні митних операцій на території одержувача товарів.
Передбачаються пільги, що надаються в залежності від:
- Видів товарів (швидкопсувні товари, живі тварини, радіоактивні матеріали та інші товари);
- Особливостей переміщення товарів (експрес-вантажі, міжнародні поштові відправлення);
- Цілей переміщення товарів (ліквідація наслідків стихійних лих, аварій і катастроф, ввезення товарів для засобів масової інформації).