Ліквідність і платоспроможність банку 2

Ліквідність і платоспроможність банку

ПЛАН

Введення

Глава 1. Управління ліквідністю та платоспроможністю комерційного банку

1. Управління ліквідністю комерційного банку

1.1. Потреба комерційного банку в ліквідних коштах

1.2. Теорія управління ліквідністю комерційного банку

1.2.1. Управління активами

1.2.2. Управління пасивами

2. Управління платоспроможністю і регулювання діяльності комерційного банку Національним банком

2.1. Теорія управління платоспроможністю

2.2. Функції Національного банку Республіки Казахстан, спрямовані на підтримку платоспроможності банківської системи

2.3. Управління надійністю комерційного банку

Глава 2. Оцінка ліквідності балансу і аналіз платоспроможності комерційного банку

1. Оцінка ліквідності балансу комерційного банку

1.1. Механізм управління ліквідністю

1.2. Коефіцієнти ліквідності

1.3. Розрахунок коефіцієнтів ліквідності для Алматинському управління Туранбанк та їх аналіз

2. Розрахунок пруденційних нормативів на прикладі Алматинському управління Туранбанк та їх аналіз

3. Аналіз надійності банківської системи Республіки Казахстан

Глава 3. Рекомендації по підвищенню ліквідності і платоспроможності банку

Висновок

Список літератури

Програми

Введення

У вступі до даної дипломної роботи можна сказати, що проблема ліквідності комерційних банків стоїть дуже гостро в умовах перехідної економіки в багатьох країнах СНД, у тому числі і в Казахстані.

Якщо проаналізувати розвиток банківської системи в Республіці Казахстан, то можна сказати, що з січня 1995 року почалося кількісне стиснення банківської системи, основною метою якого стало підвищення надійності банківської системи республіки. Стиснення банків досягалося шляхом посилення вимог Національного банку, посилення конкуренції між банками. Основним завданням Національного банку стало якісне поліпшення діяльності всіх банків і формування груп (10-15 банків), наближаються до світових стандартів.

На 1 січня 1995 року було зареєстровано 237 банків, з них 25 мали генеральну валютну ліцензію, за розміром статутного фонду вони ставилися до найбільших банкам республіки. Із загального числа тільки 8 банків мали статутний фонд від 5 млн. доларів і вище.

На 1 березня 1995 року в республіці діяло 178 банків, а на 1 червня 1995 року - 167 банків. Статутний фонд банків, зареєстрованих на 1 червня 1995 року склав 7,2 млрд. тенге, власний капітал - 8,2 млрд. тенге.

На 1 вересня 1995 діяло вже 147 банків, з яких 83 були зосереджені в Алмати.

До початку 1995 року Національний банк широко використовував механізм пруденційних нормативів. В даний час Національний банк контролює виконання таких нормативів:

Мінімальний статутний фонд.
Достатність капіталу.
Максимальний ризик на одного позичальника.
Коефіцієнт ліквідності.
Резервні вимоги.
Валютна позиція.
Достатність коштів на придбання основних засобів.

Виконання або невиконання нормативів є основним критерієм оцінки діяльності банків. За період з 1993 по 1995 рік були відкликані ліцензії на проведення банківських операцій у 80 банків за невиконання ними нормативних вимог.

Наприкінці 1995 року процес ліквідації переживали 62 банки. На кінець 1995 року в Казахстані дійсно ліквідовано тільки 6. У деяких випадках ця процедура тяглася навіть 2 роки.

Національний банк як орган державного регулювання докладав зусиль до того, щоб надати потрібний напрямок до змін у банківському секторі. Деякі процеси вже не йдуть так стихійно, такі, наприклад, як злиття банків, якому створюється режим сприяння. По ряду банків відповідно до законодавства, можливо, буде введений режим консервації.

Досить тривалий час знаходився в режимі санації один з найбільших, так званих, "колишніх" банків - Агропромбанк. Судячи по нинішньому стану банку санація дала необхідні результати, банк здійснює розрахунково-касове обслуговування і намагається повернути втрачених клієнтів.

Але, як показали події 1996 року, процедура санації не завжди приводить до задовільних результатів і від банкрутства не застраховані навіть найбільші казахстанські банки, не кажучи про середніх і дрібних.

Підсумком усього перерахованого вище є те, що кількість банків другого рівня на грудень 1996 року становило 106 і є тенденція до подальшого скорочення їх кількості, що можливо призведе до поліпшення якості їхньої роботи, а також підвищить надійність і ліквідність банківської системи в цілому.

На 1 березня 1997 року в республіці функціонувало 100 банків другого рівня. З них 4 державних, 1 міждержавний, 7 банків з іноземною участю. Національний банк продовжує банківсько-наглядову роботу як в області дистанційного нагляду, тобто контролю за виконанням пруденційних нормативів з наданої банками звітності, так і всередині банків за допомогою банківських інспекцій. За систематичне порушення встановлених Нацбанком пруденційних нормативів та інших норм, в лютому цього року у 7 банків були анульовані ліцензії на проведення окремих банківських операцій. До чорного списку увійшли АПБ "Казпочтабанк", АБ "Сари-Арка банк", ЧБ "Жалгас", ВАТ "Ігілік-банк", АБ "Ак-тобе", ЗАТ "Алга-банк", АБ "Цветметбанк". Також за порушення нормативних актів та невиконання приписів Нацбанку вже в березні були відкликані дозволу на відкриття та анульовані ліцензії на проведення банківських операцій у наступних акціонерних банків - "Алтиндан банк", "Паритет", "Казтрансбанк".

Крім того необхідно відзначити недовіру населення країни до комерційних банків. Тому здатність задовольняти зобов'язання перед клієнтами в будь-який час є важливим фактором у конкурентній боротьбі.

Ситуація на фінансовому ринку ускладнюється тим, що все наростаюча нездатність комерційних банків здійснювати платежі, видавати довгострокові кредити для розвитку реального капіталу неминуче відіб'ється на платоспроможності підприємств і спровокує подальший спад виробництва. В умовах економічного спаду комерційні банки працюють в області підвищеного ризику. Про це свідчить найпоширеніші причини банкрутства банків:

невдалі пошуки учасників нового капіталу;
надання "поганих" кредитів;
корупція в рядах верхнього менеджменту;
некваліфіковане керівництво, яке вміє вчасно розпізнати ризик втрати активів;
зростання банківських витрат;
перевищення можливостей над попитом;
неякісний аналіз інформації про ситуацію на фінансовому ринку і клієнтах банку.

Загальна соціально-економічна і політична обстановка в Республіці Казахстан призвела до крайньої нестійкості фінансового ринку, що породило все розростається процес банкрутства банків. Події останнього часу на фінансовому ринку Казахстану підтверджують правильність висновків фахівців Світового банку, які ще в 1992-1993 роках попереджали, що комерційні банки в Республіці Казахстан неминуче зіткнуться з двома проблемами: ліквідністю та портфелем активів.

Таким чином, враховуючи все вищесказане, а також тенденції розвитку банківської системи, спрямовані до кількісного стиснення з метою підвищення надійності, можна сказати, що необхідність в управлінні ліквідністю і платоспроможністю зростає з кожним днем.

Завдання дипломної роботи:

Розглянути теорію управління ліквідністю комерційного банку.
Провести оцінку ліквідності балансів комерційних банків РК.
Проаналізувати надійність і платоспроможність банків.
Виявити потенціал у сфері підвищення ліквідності, платоспроможності та надійності банків.

Цілі дипломної роботи:

Проаналізувати баланси банків.
Зробити порівняльний аналіз ліквідності балансів.
Розглянути виконання пруденційних нормативів.
Провести аналіз надійності банків Республіки Казахстан.
Скласти рейтинг банків Республіки Казахстан.

Глава 1. Управління ліквідністю та платоспроможністю комерційного банку

1. Управління ліквідністю комерційного банку

1.1. Потреба комерційного банку в ліквідних коштах

Поняття ліквідності

Термін "ліквідність" (від лат. Liquidus - рідкий, текучий) у буквальному значенні слова означає легкість реалізації, продажі, перетворення матеріальних цінностей у кошти.

Поняття ЛІКВІДНІСТЬ комерційного банку означає можливість банку своєчасно і повно забезпечувати виконання своїх боргових і фінансових зобов'язань перед усіма контрагентами, що визначається наявністю достатнього власного капіталу банку, оптимальним розміщенням і величиною коштів по статтях активу і пасиву балансу з урахуванням відповідних термінів.

Іншими словами, ліквідність комерційного банку базується на постійній підтримці об'єктивно необхідного співвідношення між трьома її складовими - власним капіталом банку, залученими і розміщеними ним коштами шляхом оперативного керування їхніми структурними елементами.

З урахуванням цього у світовій банківській теорії і практику ліквідність прийнята розуміти як "запас" або як "потік". При цьому ліквідність як "запас" містить у собі визначення рівня можливості комерційного банку виконувати свої зобов'язання перед клієнтами у визначений конкретний момент часу шляхом зміни структури активів на користь їхніх високоліквідних статей за рахунок наявних у цій області невикористаних резервів.

Ліквідність як "потік" аналізується з точки зору динаміки, що припускає оцінку спроможності комерційного банку протягом певного періоду часу змінювати сформований несприятливий рівень ліквідності або запобігати погіршенню досягнутого, об'єктивно необхідного рівня ліквідності (зберігати його) за рахунок ефективного управління відповідними статтями активів і пасивів, залучення додаткових позикових коштів, підвищення фінансової стійкості банку шляхом зростання доходів.

Таким чином, кожен комерційний банк повинен самостійно забезпечувати підтримку своєї ліквідності на заданому рівні на основі як аналізу її стану, що складається на конкретні періоди часу, так і прогнозування результатів діяльності і проведення в наступному науково обгрунтованої економічної політики в області формування статутного капіталу, фондів спеціального призначення і резервів, залучення позикових коштів сторонніх організацій, здійснення активних кредитних операцій.

Крім того, діяльність комерційних банків, що виступають посередниками між тими, хто своєму розпорядженні кошти у виді заощаджень, і тими, хто їх потребує, полягає в тому, щоб раціонально залучати ці кошти і надавати їх у позичку або інвестувати по більш високих ставках для забезпечення загальної прибутковості, у тому числі отримання прибутку.

Для здійснення операційної діяльності, пов'язаної з залученням коштів і їхнього розміщення в умовах ринкової невизначеності майбутнього попиту і надходжень наявних коштів за певний період, банку потрібні кошти в їхній ліквідній формі, тобто такі активи, які могли б бути легко і швидко перетворені в готівку з невеликим ризиком втрат або взагалі без нього.

Таким чином, ліквідність комерційного банку - це можливість використовувати його активи в якості наявних коштів або швидко перетворювати їх в такі.

Комерційний банк вважається ліквідним, якщо суми його наявних коштів і інших ліквідних активів, а також можливості швидко мобілізувати кошти з інших джерел достатні для своєчасного погашення боргових і фінансових зобов'язань. Крім того, ліквідний резерв необхідний для задоволення практично будь-яких непередбачених фінансових потреб: укладання вигідних угод по кредиті або інвестуванню; на компенсування сезонних і непередбачених коливань попиту на кредит, поповнення коштів при несподіваному вилученні внесків і т.д.

У вітчизняній економічній літературі, на відміну від сталої міжнародної банківської термінології, часом мішаються два поняття - ліквідність балансу банку і платоспроможність останнього, що в подальшому призводить до ототожнення методів і засобів підтримки ліквідності і платоспроможності кредитних інститутів. Якщо перше в більшому ступені справа самого банку і він самостійно вибирає в конкретних умовах ті або інші засоби підтримки своєї ліквідності на рівні встановлених норм, то друге, як правило, відноситься до функцій держави в особі Центрального банку.

Отже, банк вважається ліквідним, якщо суми його грошових коштів, які банк має можливість швидко мобілізувати з інших джерел, дозволяють своєчасно виконувати зобов'язання по пасиву. Необхідно підкреслити, що з метою підтримки своєї стабільності банк повинен мати певний ліквідний резерв для виконання непередбачених зобов'язань, поява яких може бути викликано зміною стану грошового ринку, фінансового положення клієнта або банку партнера.

Ліквідність балансу. Баланс вважається ліквідним, якщо його стан дозволяє за рахунок швидкої реалізації коштів по активу покривати термінові зобов'язання по пасиву. Можливість швидкого перетворення активів банку в грошову форму для виконання його зобов'язань визначається рядом чинників, серед яких вирішальним є відповідність термінів розміщення коштів термінам залучення ресурсів. Інакше кажучи, який пасив по терміну, таким повинний бути й актив; тоді забезпечується рівновага в балансі між сумою і терміном вивільнення коштів по активу в грошовій формі і сумою і терміном майбутнього платежу по зобов'язаннях банку.

На ліквідність балансу банку впливає структура його активів: чим більше частка першокласних ліквідних коштів у загальній сумі активів, тим вище ліквідність банку. Активи банку за ступенем їх ліквідності можна розділити на три групи: 1. Ліквідні кошти, що знаходяться в негайній готовності, або першокласні ліквідні кошти. У їх числі - каса, кошти на коррахунку, першокласні векселя і державні цінні папери. 2. Ліквідні засоби в розпорядженні банку, які можуть бути перетворені в грошові кошти. Мова йде про кредити й інші платежі на користь банку з термінами виконання в найближчі 30 днів, умовно реалізованих цінних паперах, зареєстрованих на біржі (як і участь в інших підприємствах і банках), і інших цінностях (включаючи нематеріальні активи). 3. Неліквідні активи - це прострочені кредити і ненадійні борги, будівлі та споруди, що належать банку і відносяться до основних фондів.

У міжнародній банківській практиці самою ліквідною частиною активів вважається касова готівка, під якою розуміються не тільки гроші в касі, а й грошові кошти, що знаходяться на поточному рахунку даного кредитного інституту в Центральному банку. Ліквідними статтями в країнах ринкової економіки вважають першокласні короткострокові комерційні векселя, що банк може переоформити у Центральному банку, цінні папери,, гарантовані державою. Менш ліквідними є банківські інвестиції в довгострокові цінні папери, тому що їхня реалізація за короткий термін не завжди можлива. Як малоліквідні активи розглядаються довгострокові позички і вкладення в нерухомість.

Крім того, ліквідність банку залежить від ступеня ризику окремих активних операцій: чим більша частка високоризикових активів у балансі банку, тим нижче його ліквідність. Так, у сформованій практиці до надійних активів прийнято відносити наявні кошти, а до високоризикових - довгострокові вкладення банків. Ступінь кредитоспроможності позичальників банку робить істотний вплив на своєчасне повернення позичок і тим самим на ліквідність балансу банку: чим більше. частка високоризикових кредитів у кредитному портфелі банку, тим нижче його ліквідність. Ліквідність залежить також від структури пасивів балансу. Якщо по вкладах до запитання вкладники вправі зажадати гроші в будь-який момент, то строкові вклади знаходяться в розпорядженні банку більш-менш тривалий період, і, отже, за інших рівних умов підвищення питомої ваги вкладів до запитання і зниження, частки строкових вкладів знижує банківську ліквідність. Надійність депозитів і позик, отриманих банком від інших кредитних установ, також впливає на рівень ліквідності балансу.

Ліквідність балансу банку оцінюється за допомогою розрахунку спеціальних показників, що відбивають співвідношення активів і пасивів, структуру активів. У міжнародній банківської практиці частіше усього в цих цілях використовуються коефіцієнти ліквідності. Останні являють собою співвідношення різноманітних статей активу балансу кредитної установи з визначеними статтями пасиву або, навпаки, пасивів з активами. Показники ліквідності в різних країнах мають різні назви, неоднакові методики їхній числення, що пов'язано зі сформованою практикою. і традиціями залежать від спеціалізації і величини банків, проведеної політики в області кредиту і ряду інших обставин. Зазвичай для оцінки ліквідності застосовуються коефіцієнти короткострокової і середньострокової ліквідності; вони обчислюються як відношення короткострокових ліквідних активів або середньострокових активів до відповідним по термінах пасивам. У ряді країн ринкової економіки банки зобов'язані підтримувати коефіцієнти ліквідності не нижче визначеного рівня, називаного нормою ліквідності.

Норми ліквідності в одних країнах встановлюються органами банківського і валютного контролю, в інших - банківським законодавством; їх величина визначається з урахуванням накопиченого досвіду і конкретних місцевих умов. У нашій країні з метою контролю за ліквідністю комерційних банків в 1989 р., після шістдесятирічного перерви, також були введені норми ліквідності. Оцінка рівня ліквідності банку досягається шляхом зіставлення значення коефіцієнтів ліквідності конкретного банку з установленими нормами. Підтримка ліквідності на необхідному рівні здійснюється за допомогою проведення визначеної політики банку в області пасивних і активних операцій, вироблюваної з урахуванням конкретних умов грошового ринку, специфіки клієнтури, особливостей виконуваних операцій, можливостей виходу на нові ринки і розвитку банківських послуг.

Потреба комерційного банку в ліквідних коштах У практиці світової банківської справи поки не знайдено всеосяжної формули або набору нормативів, які б достатньо точно визначали потребу комерційних банків у необхідних ліквідних коштах.

Керівництво банків постійно приділяє велику увагу питанням ліквідності, проте до цих пір немає доступної і повсюдно прийнятної формули для визначення потреб банку в ліквідних коштах. Необхідна сума ліквідності окремо взяте банку залежить від коливань загальної суми внесків і попиту на кредит.

У свою чергу, ці коливання залежать від становища в економіці тієї чи іншої країни, де постійно відбуваються зміни: програмно-цільові, випадкові, сезонні, циклічні, довгострокові та ін

Прикладами програмно-цільових подій можуть служити сьогоднішня економіка Республіки Казахстан та її економічна політика, що проводиться при переході до ринкових відносин у всіх сферах народного господарства, включаючи банківську, фінансову і грошово-кредитна.

Випадкові зміни і їхні масштаби важко передбачити, оскільки вони не слідують якійсь усталеною схемою, проте вони, безумовно, впливають на рівень внесків і потреби в кредитах. Прикладами випадкових подій можуть служити страйки, наслідки таких катастроф, як землетрус, повінь, паніка в період війни, а так деякі неординарні економічні або політичні дії.

Сезонні зміни, прямо пов'язані зі зміною сезонів, відрізняються від випадкових тем, що повторюються щорічно. Згодом звична для сезону ситуація може трохи змінюватися. Банк, розташований у сільській місцевості, зіштовхується з зростанням внесків восени після збору врожаю і з великим попитом на кредит навесні. Потреба в кредитах на будівництво в літні місяці звичайно вище, ніж взимку. Фактором, що визначає сезонність, є, безумовно, погода, але впливають також і традиції: прикладом може служити збільшення роздрібних продажів у грудні напередодні різдва.

Циклічні зміни ще сутужніше передбачати, чим сезонні. У період спаду ділової активності попит на кредити і внески скорочуються.

Однак остаточне вплив на банківську систему РК в цілому буде залежати від дій Національного банку по здійсненню грошово-кредитної політики.

Довготривалі коливання або тенденції діють протягом більш тривалого періоду, ніж окремий економічний цикл. Вони можуть охоплювати декілька циклів і є результатом таких короткострокових і довгострокових чинників, як зрушення в споживанні, заощадженнях, інвестиційному процесі, чисельності населення і зайнятих, технічному рівні виробництва.

Цілком очевидно, що на рівень банківських вкладів впливають багато економічних чинників, які роблять планування ліквідності вкрай необхідним.

У розрахунках потреби в ліквідних ресурсах на той або інший період банк може виходити з очікуваних змін рівня внесків і кредитів щодо даного базисного періоду. На динаміку ліквідності або надлишку резервів впливають три чинники:

придбання або втрата коштів у зв'язку зі збільшенням або зменшенням внесків;
те ж у зв'язку зі зростанням або скороченням кредитів і / або інвестицій;
збільшення або зменшення розміру обов'язкових резервів унаслідок зростання або скорочення внесків.

Розрахунок потреби в ліквідних ресурсах умовного банку показаний у таблиці № 1.

Потреба в ліквідних ресурсах може бути розрахована на будь-який бажаний період. Згідно таблиці, надходження додаткових фондів очікується в першому кварталі року, проте в час, що залишився банку буде потрібно прикласти більше зусиль, щоб залучити кошти для покриття потреби в ліквідних ресурсах. Ці потреби пов'язані переважно з очікуваним збільшенням попиту на кредит, а не з вилученням внесків. Треба зазначити, що зростання вкладів до кінця року потребує збільшення обов'язкових резервів, що компенсує звільнення цих фондів на початку року.

Якби можна було цілком точно передбачити зміни суми внесків і попиту на позички й інвестиції, то проблема визначення необхідних ліквідних засобів значно спростилася б. Незважаючи на складність завдання, банки повинні намагатися прогнозувати обсяг вкладів та кредитів.

Великі банки здійснюють прогнозування двома основними методами.

Один з них передбачає аналіз потреб у кредиті й очікуваному рівні внесків кожного з головних клієнтів. Цим методом звичайно користуються службовці відділу по оцінці кредитоспроможності: кожний готує прогноз по своїй групі рахунків. Відповідальність за координацію і зведення цих прогнозів несуть економічний відділ, відділ контролера, відділ скарбника або спеціальної групи працівників, відповідальних за планування.

Інший метод підрахунку обсягу позичок і внесків - прогнозування джерел і використання сукупних інвестиційних фондів країни. Розрахунки робляться для приватного і державного секторів економіки з використанням, як правило, економетричних методів прогнозування. Оцінка потреб приватного сектора порівнюється з оцінкою надходження коштів. Тоді загальну потребу в 6анківського кредитах можна визначити як різницю між потребами в коштах і їхніх надходженнях, так що конкретний банк може підрахувати частку на ринку кредиту. Цей метод використовується головним чином великими банками, оскільки невеличкі банки звичайно не мають у своєму розпорядженні кваліфікований персонал для здійснення настільки складних розрахунків.

Прогнозуючи рівень внесків і позичок, ці банки покладаються в основному на свій минулий досвід. Масштаби можливих коливань у рівні внесків і кредитів часто можуть підказати графіки і таблиці середньомісячних даних за декілька років або за період економічного циклу.

Але яким би не був банк, великим або невеликим, при прогнозуванні його потреб у ліквідних ресурсах необхідно враховувати як місцеві, так і загальнонаціональні аспекти. На місцевому рівні в увагу приймаються в першу чергу вид, джерело і ступінь стабільності внесків. Прийнято вважати, що ощадні вклади більш стабільні в порівнянні зі строковими вкладами, а строкові вклади - у порівнянні з вкладами до запитання. Це, як правило, справедливо у відношенні окремих рахунків, але не завжди вірно, коли мова йде про сукупні внески банку. Вклади до запитання, що складаються з безлічі невеликих і середніх рахунків, у цілому більш стабільні, ніж ті ж внески, але складаються з рахунків декількох великих ділових фірм або індивідуальних вкладників, тому що збігу коливань залишків на рахунках більш ймовірно лише для дуже небагатьох ділових фірм.

Причиною сезонних коливань внесків і кредитів є головним чином недостатня диверсифікація економічної діяльності в районі операцій банку. Не рідкість, коли економіка окремого району майже цілком залежить від однієї або небагатьох галузей, що виробляють родинні товари.

Хоча більшість банків в РК відноситься до категорії дрібних підприємств і здійснюють операції в межах обмеженого економічного району, на їхню діяльність впливають і чинники, що виникають далеко за його межами. Наприклад, заходи грошово-кредитної та податкової політики відчуваються спочатку у великих центрах грошового ринку, але рано чи пізно вони торкаються всіх банків. Жоден банк, яким би малим і віддалений він не був, не може уникнути впливу політики грошово-кредитної рестрикції. Отже, керівництво кожного банку повинно бути в курсі загальнонаціональних тенденцій, коли банківська система і кожний окремий банк стикаються з обмеженістю вільних коштів, необхідних для надання нових кредитів. Проблема ліквідності може стати при цьому критичною, оскільки попит на кредит у цей момент по темпах зростання звичайно обганяє внески. Процентні ставки можуть зрости до надзвичайно високого рівня. Якщо банк має у своєму розпорядженні достатню ліквідність для задоволення попиту на кредит, він може з вигодою використовувати високий позичковий відсоток і збільшити тим самим свій прибуток. Якщо ж ліквідних коштів мало, банк змушений буде або відмовитися в наданні кредитів, що обіцяли високий прибуток, або ж реалізувати менше ліквідні цінні папери з втратою на курсі, щоб покрити попит на кредит з боку своїх клієнтів.

Таким чином, очевидно, що на рівень банківської ліквідності впливають багато економічних і інших чинників, у зв'язку з чим питання розрахунків, планування і управління стають найважливішими напрямками в діяльності комерційних банків.

На підставі цих чинників, що формують політику, стратегію і повсякденну діяльність комерційних банків, історично зароджувалася, розвивалася й удосконалювалася теорія і практика управління банківською ліквідністю.

1.2. Теорія управління ліквідністю комерційного банку

Теорії управління банківською ліквідністю з'явилися практично одночасно з організацією комерційних банків. В даний час розрізняють чотири особливі теорії: комерційних позичок, переміщення, очікуваного прибутку - вони пов'язані з управлінням активами і теорія управління пасивами.

Відповідальні за управління станом ліквідності співробітники банку навряд чи усвідомлюють те, що в своїй практичній діяльності вони перетворюють одну з теорій ліквідності. На практиці в тій чи іншій мірі використовуються всі теорії, але в різних банках одній з них надається більше значення.

У управлінні станом ліквідності можна виділити два крайніх напрямки. Одне з них - політика пильного контролю за резервами. Вона зводиться до того щоб не припустити наявності в банку коштів, не приносять прибутки, тобто фактично будь-якого надлишку коштів щодо потреб у них. Інша протилежність - політика постійної підтримки резервів на рівні, достатньому для задоволення вимог щодо норм обов'язкових резервів і в пікові періоди зростання депозитів. Більшість банків притримується середини. Всі великих банків є вигідним строго контролювати наявні кошти, а дрібні банки усе більше усвідомлюють той внесок, який може внести вміле управління касою в забезпечення загальної прибутковості операцій.

Першим завданням планування потреб у ліквідних коштах є управління готівкою, тобто підтримка рівня обов'язкових резервів і забезпечення запасу банкнот і монет, достатнього для задоволення потреб клієнтів. Враховуючи, що сума грошей у касі банку протягом його робочих годин постійно змінюється в міру притоку і відтоку грошей у результаті численних угод, то це завдання настільки ж важке, як і важливе. Каса не приносить прибутку, отже, завданням керівництва банку буде підтримка каси на мінімально допустимому рівні.

Управління готівкою припускає виконання банком багатьох розрахунків і упорядкування звітів для Національного банку, у тому числі щоденний звіт "Наявність коштів у касі".

Як уже говорилося, теорія управління ліквідністю з'явилася і розвивалася практично одночасно з організацією і розвитком комерційних банків. Спочатку питання про банківську ліквідність мало два теоретичних підходи. Перший підхід був заснований на тому, що структура активів банку по строках повинна точно відповідати структурі його пасивів, а це практично виключало можливість проведення комерційними банками активної політики управління своєю ліквідністю. На даній теоретичній основі було вироблено так називане золоте банківське правило, що полягає в тому, що розмір і терміни фінансових вимог банку повинні відповідати розмірам і термінам його зобов'язань.

Другий підхід базувався на реальній невідповідності структур активів і пасивів балансу, оскільки жодний навіть самий потужний комерційний банк не застрахований від наслідків фінансово-кредитних явищ, що постійно відбуваються в соціально-економічних системах: економічних криз, банкрутств, неплатежів по позичках, кон'юнктури попиту і пропозицій на ринках позичкових капіталів коштів, цінних паперів і інших проявів незбалансованості ринкових відносин. Такі явища найбільш характерні для країн, що здійснюють перехід від планово-централізованої до ринкової економіки.

Всі вищевказані та інші складності, що реально виникали на різних етапах розвитку або перетворення соціально-економічних систем, потребували постійної турботи банківського керівництва про підтримку визначеного рівня ліквідності. Забезпечення цієї базисної умови стійкої діяльності комерційних банків викликало об'єктивну необхідність вирішити проблему ліквідності через можливість управління структурою балансу, тобто можливість управління активами і пасивами комерційних банків.

У процесі еволюційних перетворень соціально-економічних систем, ускладнення й удосконалення світової практики банківської справи другий підхід до питання ліквідності комерційних банків одержав подальший розвиток по двох основних напрямках: теорії управління активами і теорії управління пасивами комерційних банків.

1.2.1. Управління активами

Як вже говорилося вище, до управління активами банку можна підійти з точки зору розгляду трьох різних теорій: Теорія комерційних позик Ця теорія йде корінням в англійську банківську практику XVIII ст. Захисники цієї теорії стверджують, що комерційний банк зберігає свою ліквідність, поки його активи розміщені в короткострокові позики, своєчасно погашаються при нормальному стані ділової активності. Іншими словами, банкам слід фінансувати послідовні стадії руху товарів від виробництва до споживання. У наш час ці позики отримали б назву позик під товарні запаси або на поповнення оборотного капіталу. Протягом майже всієї історії банківської справи вважалося, що банки не повинні кредитувати покупку цінних паперів, нерухомості або споживчих товарів або надавати довгострокові кредити сільському господарству.

Теорія комерційних позик була провідною банківською теорією в США з колоніальних часів до кінця 30-х років нинішнього століття. Наприклад, статут Нью-йоркського банку, що відноситься до 1784 р., передбачав, що термін дисконтування векселів "... настає щотижня по четвергах, а векселі та інші зобов'язання, придбані для обліку, повинні бути передані в банк в середу вранці в запечатаному пакеті на ім'я Вільяма Сітона, скарбника. Облікова ставка в даний час складає 6% річних; але до обліку не будуть прийматися векселі з терміном понад 30 днів, так само і векселі, пред'явлені до обліку, щоб оплатити зобов'язання, видані раніше ".

Основні принципи цієї теорії були зафіксовані в ранньому банківському законодавстві, а її панування відображено в діючих правилах ФРС щодо переобліку векселів банків-членів. Комерційні або сільськогосподарські векселя, прийнятні для обліку, повинні бути забезпечені стандартною продукцією сільського господарства або іншими товарами, або ж іншими матеріальними цінностями; далі, їх термін до моменту обліку не повинен перевищувати 90 днів, крім сільськогосподарських векселів, термін яких на момент обліку може становити до дев'яти місяців.

Хоча теорія комерційних позик широко пропагувалася економістами, органами контролю та регулювання, банками, її застосування на практиці не було настільки строгим. Основним недоліком теорії було те, що вона не враховувала кредитних потреб економіки. Суворе дотримання теорії забороняло банкам фінансувати розширення підприємств і устаткування, придбання будинків, худоби, землі. Нездатність банків задовольняти подібного роду потреби в кредиті стала важливим чинником у розвитку конкуруючих фінансових інститутів, таких, як взаімосберегательние банки, ощадні асоціації, фінансові компанії споживчого кредиту та кредитні спілки.

Ця теорія також не змогла врахувати відносну стабільність банківських вкладів. Банківські вклади можуть бути вилучені на вимогу, але навряд чи всі вкладники одночасно знімуть свої кошти. Стабільність вкладів дозволяє банку розміщувати кошти на помірно тривалі терміни без шкоди для ліквідності. Далі, теорія виходила з того, що при нормальному ході справ всі позики будуть погашені вчасно, В періоди високої ділової активності торговельні та промислові компанії не зустрічають труднощів при погашенні своїх зобов'язань. Проте в періоди економічного спаду або фінансової паніки ланцюжок "готівку - товарні запаси - реалізація - дебітори за розрахунками - готівка" порушується, і фірмі стає важко, а часом і неможливо погасити банківську позику.

І нарешті, останній недолік цієї теорії полягає в тому, що короткострокова самоліквідується комерційна позика забезпечує ліквідність в умовах нормального економічного розвитку, але не в умовах економічного спаду, коли ліквідні кошти особливо необхідні. У ці періоди оборот товарних запасів та дебіторської заборгованості сповільнюється, і багато фірм не можуть погасити позику при настанні її строку. І якщо окремі банки можуть підтримувати ліквідність, розміщуючи кошти в самоліквідується позики, банківська система в цілому має брак ліквідних коштів у важкі часи.

Теорія переміщення

Теорія переміщення (shiftability theory) заснована на твердженні, що банк може бути ліквідним, якщо його активи можна перемістити або продати іншим кредиторам або інвесторам за готівку. Якщо кредити не погашаються в строк, передані в забезпечення позики товарно цінності (наприклад, ринкові цінні папери) можуть бути продані на ринку за готівку; в разі потреби в засобах позики можуть 6ить рефінансовані в Центральному банку. Таким чином, умовою покриття потреб окремого комерційного банку в ліквідних ресурсах є постійна наявність активів, які можна продати. Аналогічним чином банківська система буде ліквідною, якщо Центральний банк буде вільно купувати пропоновані для переобліку активи.

Легко реалізуються ринкові цінні папери довгий час розглядалися як прекрасному джерела ліквідних ресурсів. Такі цінні папери можна легко перетворити в готівку, тому на них часто посилаються як на резерви другої черги. Щоб забезпечити конвертованість без затримок і втрат, вторинні резерви повинні відповідати трьом вимогам: висока якість, короткий термін погашення, реалізація. Вони повинні бути вільні від кредитного ризику і ризику зміни ринкових процентних ставок, а також продаватися на ринку з короткостроковим повідомленням.

Щодо терміну погашення до активів, які використовуються як резерв ліквідності, не пред'являється певних вимог, але загальним правилом буде: чим коротше термін, тим краще. Більш реалістичним вважається такий підхід, при якому вплив ризику зміни номінальних ставок буде незначним. Нормальним для включення першокласних легкореалізованих цінних паперів в резерви другої черги багато банкірів вважають термін погашення в один рік менше. Однак цей наближений орієнтир може змінюватися під впливом номінальних ставок грошового ринку. Якщо ж ставки схильні до сильних коливань або підвищуються, будуть потрібні папери з меншим терміном.

Умовами якості і реалізації відповідає цілий ряд видів цінних паперів. Найбільш відповідними для вторинних резервів є казначейські векселі, а також і інші цінні папери федерального уряду і його органів. Урядові облігації вважаються прийнятними, якщо близький термін їх погашення, оскільки ризик зміни номінальної норми відсотка тим менше, чим коротше термін. Прийнятні також короткострокові цінні папери таких урядових установ, як Управління з кредитування житлового будівництва в сільській місцевості, Експортно-імпортний банк, Федеральний банк середньостроковому кредиту, Федеральний банк з кредитування житлового будівництва, Банк з кредитування кооперативів.

Деякі першокласні короткострокові цінні папери приватного неурядового сектора також можуть використовуватися в якості вторинних резервів. До них належать банківські акцепти і комерційні папери, реалізовані на відкритому ринку. Банківський акцепт є неакцептовану банком тратту з терміном платежу звичайно до 180 днів. Поява банківського акцепту пов'язане головним чином з фінансуванням міжнародної торгівлі, хоча він може бути і результатом фінансування звернення і складування товарів у внутрішній торгівлі. Ринок банківських акцептів відрізняється високою активністю, а самі папери прийнятні для переобліку в федеральних резервних банках.

Для резервів другої черги банки можуть купувати комерційні папери. Останні є векселі, що випускаються корпораціями на порівняно короткі терміни, звичайно не більше 4 - 6 місяців. Щоб позичати гроші таким способом, корпорація повинна мати дуже високою кредитоспроможністю. Векселі випускаються, як правило, великої гідності, оплачуються емітенту та індосує без обмеження. При цьому вони стають документом на пред'явника і можуть передаватися з рук в руки без подальших індосаментів. Комерційні папери часто зберігаються в банку до закінчення терміну, хоча дилери можуть їх викупити за попередньою угодою.

Хоча теорія переміщення до певної міри обгрунтована, сотні банків, що слідували її вказівкам, не уникнули проблеми ліквідності в 20-е і 30-і роки. Деякі банки надмірно покладалися на ліквідність онкольних позик, забезпечених цінними паперами, розраховуючи на те, що ці позики можуть бути відкликані протягом 24 годин. На жаль, коли ринкова вартість цінних паперів покотилася вниз, банки виявили, що погашення цих позик зазнає збитків.

Теорія очікуваного доходу

Згідно цієї теорії, банківську ліквідність можна планувати, якщо в основу графіка платежів у погашення кредитів покласти майбутні доходи позичальника. Вона не заперечує розглянутих вище теорій, але підкреслює, що ув'язка доходів позичальника з погашенням позики краще, ніж акцент на забезпеченні кредиту. Дана теорія стверджує далі, що на банківську ліквідність можна впливати, змінюючи структуру термінів погашення кредитів та інвестицій. Короткострокові кредити промисловості більш ліквідні, ніж строкові позики, а кредити споживачам на оплату покупок в розстрочку більш ліквідні, ніж іпотечні позики під житлові будови.

Теорія визнає розвиток і швидке зростання окремих видів кредитів, в даний час складають значну частину кредитного портфеля комерційних банків: термінових кредитів діловим фірмам, споживчих кредитів з погашенням у розстрочку, позик під нерухомість. Ці позики мають одну загальну властивість, що підвищує ліквідність, а саме: їх можна погашати в розстрочку. Портфель, значну частину якого складають кредити, що передбачають щомісячні або щоквартальні платежі в рахунок погашення основного боргу та відсотків, ліквідний, оскільки регулярні потоки готівкових коштів легко планувати. Коли потрібні ліквідні засоби, готівку можна використовувати, інакше вони реінвестуються для підтримки ліквідності в майбутньому.

Теорія очікуваного доходу сприяла тому, що багато банків поклали в основу формування портфеля інвестицій ефект ступінчастості: цінні папери так підбираються за термінами погашення, щоб надходження були регулярними і передбачуваними, В цьому випадку портфель інвестицій по показнику регулярності платежів готівкою наближається до портфеля кредитів з регулярним погашенням боргу і відсотків.

Сутність управління активами

Під управлінням активами розуміють шляхи і порядок розміщення власних і залучених коштів. Стосовно до комерційних банків - це розподіл на готівку, інвестиції, позички й інші активи. Особливу увагу при розміщенні коштів приділяється інвестиціям у цінні папери і позичковим операціям, зокрема складу портфелів цінних паперів і непогашених позик.

Очевидним рішенням проблеми розміщення коштів є "купівля" таких активів (надання позичок і інвестицій), які можуть принести найвищий прибуток при тому рівні ризику, на який готовий піти керівництво банку. Однак управління фондами в комерційних банках ускладнюється цілим рядом факторів. По-перше, оскільки банки є найбільш регульованою галуззю підприємництва, остільки вони повинні здійснювати розміщення коштів у суворій відповідності до законів і приписами органів контролю. По-друге, відносини між банками та його клієнтами по позиках і внескам будуються на основі довіри і допомоги. І, нарешті, власники акцій комерційного банку, подібно всім іншим інвесторам, розраховують на норму прибутковості, відповідну інвестованого ризику і порівнянну за величиною з прибутком від аналогічних інвестицій.

Юридичні акти та приписи впливають на активні операції комерційних банків двома шляхами: визначаючи порядок інвестування частини банківських коштів для тих чи інших активних операцій.

Переважна частина залучених банком коштів підлягає оплаті на першу вимогу клієнтів або з дуже коротким терміном повідомлення. Ось чому першочерговою умовою розумного управління банком є забезпечення здатності задовольняти вимоги вкладників. Друга умова - наявність коштів, достатніх для задоволення обгрунтованих потреб у кредиті банківських відсотків. Надання такого кредиту - головний вид комерційної діяльності банку. Нездатність банку задовольнити обгрунтовані потреби клієнтів у кредитах приведе до негайної втрати банком вигідних операцій і в кінцевому підсумку - до можливого краху банку як життєздатного комерційного підприємства.

Комерційні банки відносяться до приватних діловим організаціям, діяльність яких повинна бути досить прибутковою при обмеженнях щодо ліквідності та безпеки. У той же час, роль банків як постачальника переважної частини грошової маси країни покладає на представників цієї галузі економіки велику відповідальність перед суспільством. Суспільство не повинно мати приводу ставити під сумнів платоспроможність, ліквідність або стійкість банківської системи, а вкладники повинні мати повну впевненість у надійності якого банку. В деякому відношенні мети вкладників банку і власників його акцій несумісні. Ця несумісність знаходить відображення у неминучому протиріччі між вимогами ліквідності і бажаної прибутковістю операцій, яке проявляється фактично в кожній фінансової операції комерційного банку.

Цей конфлікт між ліквідністю і прибутковістю можна стати центральною проблемою, яку вирішує банк при розміщенні коштів. З одного боку, керівництво банку відчуває тиск власників акцій, зацікавлених в більш високі доходи, які можуть бути отримані за рахунок вкладення коштів в довгострокові цінні папери, кредитування позичальників з сумнівною кредитоспроможністю і скорочення невикористовуваних залишків. Але з іншого боку, керівництво банку настільки ж добре знає, що всі дії серйозно погіршують ліквідність банку, необхідну при вилученні внесків і для задоволення попиту на кредит з боку давніх клієнтів.

Кредитний і інвестиційний ризик іноді розглядають як дисперсію ймовірних варіантів отримання доходу. Наприклад, від вкладень у короткострокові цінні папери уряду інвестор очікує отримати цілком певний дохід. З іншого боку, інвестиції в низькосортні промислові облігації терміном на 20 років схильні і кредитного ризику, і ризику зрад процентних ставок. А результат від цих інвестицій може варіювати від втрати всіх вкладених коштів до отримання передбаченого доходу повністю, якщо облігації будуть зберігатися до моменту закінчення терміну. При такому широкому діапазоні можливих джерел доходу зазвичай тільки більш високий відсоток може переконати інвестора вкласти кошти і піти на ризик втрати частини обіцяних доходів. Зіставлення ризику з нормою прибутку показано на рис № 1, де ризик (дисперсія можливих доходів) виражений стандартним відхиленням очікуваної норми прибутку на інвестиції. У міру зростання ризику (в результаті збільшення кредитного ризику або терміну інвестування) очікувана норма прибутку також зростає. Крива ринку капіталу відображає компроміс між ступенем ризику і необхідної нормою прибутку на цьому ринку. Таким чином, банк, який вкладає кошти в потенційно більш прибуткові інвестиції та кредити, одночасно йде на підвищений ризик.

Існує взаємозалежність між активними операціями та операціями пасивними, які розглядаються в наступному розділі. Ліквідність можна забезпечити, підтримуючи високий рівень касової готівки або розміщуючи кошти у високоліквідні активи, а також гарантувавши банку можливість залучати додаткові внески і позичати гроші з інших джерел. Велика мінливість суми вкладів, вимоги дострокового погашення боргів також обумовлюють необхідність збільшення ліквідних активів. До того ж є прямий зв'язок між витратами банку за вкладами і позикових коштів, з одного боку, і доходами від різних активних операцій - з іншого. Підвищувати прибутковість банківських операцій, не виходячи за межі ліквідності, допомагає ретельне зіставлення граничних витрат за залученими коштами та граничних доходів від кредитів та інвестицій.

Методи управління активами

Таким чином комерційні банки повинні розподіляти залучені кошти в різні види активних операцій не знижуючи прибутковість і ліквідність. При цьому комерційні банки можуть керуватися трьома методами розміщення коштів Метод загального фонду коштів. Схематично цей метод представлений на малюнку № 2.

Кошти, за розміщення яких відповідає керуючий комерційного банку, надходять із різних джерел, включаючи вклади до запитання, ощадні, строкові вклади, а також власний капітал банку. В основі даного методу лежить ідея об'єднання всіх ресурсів. Потім сукупні кошти розподіляються між тими видами активів (позички, урядові цінні папери, касова готівка і т.д.), які вважаються придатними. У моделі загального фонду коштів для здійснення конкретної активної операції не має значення, з якого джерела надійшли кошти, поки їх розміщення сприяє досягненню поставлених перед банком цілей.

Даний метод вимагає від керівництва банку рівного дотримання принципів ліквідності і прибутковості. Тому кошти вкладаються у такі види активних операцій, які найбільш повно відповідають цим принципам. Розміщення коштів здійснюється відповідно до визначених пріоритетів, призначення яких - допомогти керівництву оперативних відділів вирішити проблему поєднання ліквідності і прибутковості. Ці пріоритети підказують, яка частина кожного долара або тенге наявних у банку коштів повинна бути поміщена в резерви першою або другої черги, використана для позичок і покупки цінних паперів, щоб це принесло дохід. Питання інвестування коштів у земельні ділянки, будівлі та іншу нерухомість зазвичай розглядаються окремо.

Завданням номер один при визначенні структури розміщення коштів є встановлення їх частки, виділеної у якості первинного резерву. Ця категорія активів носить функціональний характер, вона не фігурує в балансових звітах комерційних банків. Проте банкіри надають їй велике значення і включають в первинні резерви ті активи, які можуть бути негайно використані для виплати вилучаються вкладів та задоволення заявок на кредити. Це - головне джерело ліквідності комерційного банку. У більшості випадків в ролі первинних резервів фігурують активи, що включаються до статті "готівка і заборгованість інших банків", куди входять кошти на коррахунках у Національному банку, кошти на кореспондентських рахунках (вклади) в інших комерційних банках, готівка в сейфі і чеки, а також інші платіжні документи в процесі інкасування.

Необхідно зазначити, що резерви першої черги включають як обов'язкові резерви, що є забезпеченням зобов'язань за вкладами, так і залишки готівкових грошей, достатні, на думку керівництва банку, для повсякденних розрахунків. На практиці величину коштів, що включаються в первинні резерви, визначають зазвичай на основі середнього для всіх приблизно однакових банків відносини готівкових активів до суми вкладів чи до суми всіх активів.

Завданням номер два при розміщенні коштів буде створення "некасові" ліквідних активів, які до того ж приносять певний дохід. Ці резерви включають високоліквідні дохідні активи, які з мінімальною затримкою і незначним ризиком втрат можна перетворити на готівкові кошти. Основне призначення резервів другої черги - служити джерелом поповнення первинних резервів. Як і останні - це скоріше економічна категорія, ніж бухгалтерська, і вона також не фігурує в банківському балансі. У вторинні резерви входять активи, які зазвичай складають портфель цінних паперів, і - в деяких випадках - кошти на позичкових рахунках.

Обсяг вторинних резервів визначається побічно, тими ж факторами, під впливом яких змінюються вклади та позики. Банку, у якого сума вкладів і попит на кредит сильно коливаються, потрібен більший резерв другої черги, ніж банку зі стійким обсягами, вкладів і кредитів.

Як і для резервів першої черги, для вторинних резервів також встановлюють певний відсоток від загального обсягу коштів. Відправною точкою може служити загальний показник для всіх банків країни, хоча він не завжди відповідає потребам окремого банку. Як зразкового індикатора ліквідності банківської системи в цілому іноді використовується коефіцієнт, що показує відношення суми готівки і урядових паперів до загальної суми вкладів у всіх комерційних банках.

Третій етап розміщення засобів за методом загального фонду коштів - формування портфеля кредитів. Після того як банк визначив розміри первинних і вторинних резервів, він може надавати позики своїм клієнтам. Це найважливіший вид банківської діяльності, що приносить дохід. Позики - найважливіша частина банківських активів, а доходи по позиках - найбільша складова банківського прибутку. Позикові операції є одночасно і самим ризикованим видом банківської діяльності.

І нарешті, в останню чергу при розміщенні коштів визначається склад портфеля цінних паперів. Кошти, що залишаються після задоволення обгрунтованих потреб клієнтів у кредитах, можуть бути поміщені в порівняно довгострокові першокласні цінні папери. Призначення портфеля інвестицій - приносити банку прибуток і бути доповненням резерву другої черги по мірі наближення терміну погашення довгострокових цінних паперів.

Використання методу загального фонду коштів в управлінні активами дає банку широкі можливості вибору категорій активних операцій. Цей метод встановлює пріоритети, які формулюються досить загально. У той же час вказаний метод не містить чітких критеріїв для розподілу коштів за категоріями активів і не дає вирішення дилеми "ліквідність - прибутковість". Останнє залежить від досвіду та інтуїції банківського керівництва.

Метод розподілу активів. Вище зазначалося, що при підході до розміщення коштів з позицій загального фонду коштів надмірно багато уваги приділяється ліквідності і не враховуються відмінності вимог ліквідності по відношенню до вкладів до запитання, ощадних вкладах, строкових вкладах і основного капіталу. На думку багатьох банківських діячів, цей недолік служить причиною наростаючого скорочення норми прибутку. З плином часу строкові та ощадні вклади, що вимагають меншої ліквідності, ніж вклади до запитання, зростають більш високими темпами. Метод розподілу активів, відомий також як метод конверсії коштів, дозволяє подолати обмеженість методу загального фонду коштів.

Модель розподілу активів встановлює, що розмір необхідних банку ліквідних коштів залежить від джерел залучення фондів. Схематично вона показана на малюнку № 3. Цим методом робиться спроба розмежувати джерела коштів відповідно до норм обов'язкових резервів і швидкістю їх обігу чи оборотністю. Наприклад, вклади до запитання вимагають більш високої норми обов'язкових резервів у порівнянні з ощадними і терміновими вкладами і швидкість їх обороту, як правило, також вище, ніж у інших видів вкладів. Тому велика частка кожного долара вкладу до запитання повинна міститися в первинні та вторинні резерви і менша частина - в такі інвестиції, як позики під заставні на житлові будинки або довгострокові облігації муніципальних органів. Дана модель передбачає створення декількох "прибуткових центрів" (або "центрів ліквідності") всередині самого банку, використовуваних для розміщення коштів, залучених банком з різних джерел. Ці структурні підрозділи часто називають "банками усередині банку", оскільки розміщення коштів кожним з цих центрів здійснюється незалежно від розміщення коштів інших центрів. Іншими словами, у банку ніби існують відокремлені один від одного банк вкладів до запитання, банк ощадних вкладів, банк термінових вкладів і банк основного капіталу.

Встановивши приналежність коштів до різних центрів з точки зору їх ліквідності і прибутковості, керівництво банку визначає порядок їх розміщення кожним центром. Вклади до запитання вимагають найвищої покриття обов'язковими резервами і мають найвищу швидкість обігу, що досягає іноді 30 і навіть 50 обертів на рік. Отже, значна частина коштів з центру вкладів до запитання буде направлена в резерви першої черги (скажімо, на один відсоток більше, ніж встановлено нормою обов'язкових резервів), решта вкладів до запитання буде розміщена переважно у вторинні резерви за допомогою інвестування їх у короткострокові державні цінні папери , і лише порівняно невеликі суми будуть призначені для надання позичок, головним чином у формі короткострокових комерційних кредитів. Як видно з малюнка № 3, кошти з центру вкладів до запитання не розміщуються в інші цінні папери та основні фонди. Вимоги ліквідності для центрів ощадних вкладів та строкових вкладів трохи нижче, тому дані кошти будуть поміщені здебільшого у позики та інвестиції. Основний капітал майже не потребує покриття ліквідними активами і використовується для вкладення в будинки і землю, а решту коштів призначаються для довгострокових кредитів і менш ліквідних цінних паперів, тобто використовуються для збільшення доходів банку.

Головною перевагою даного методу є зменшення частки ліквідних активів та вкладень додаткових коштів у позики та інвестиції, що веде до збільшення норми прибутку. Прихильники методу розподілу активів стверджують, що підвищення норми прибутку досягається усуненням надлишку ліквідних активів, що протистоять ощадним і строкових вкладах і основного капіталу.

Однак і цей метод має недоліки, які знижують його ефективність. Хоча в основу виділення різних "прибуткових центрів" покладена швидкість обігу різних типів вкладів, може не бути тісному зв'язку між швидкістю обігу вкладів тієї чи іншої групи і коливаннями загальної суми вкладів цієї групи. Наприклад, кошти, поміщені у вклади до запитання, можуть обернутися до 40 разів на рік. У той час як одні клієнти вилучають гроші з допомогою чеків, інші, навпаки, вносять гроші в банк, залишки коштів на вкладах до запитання (як і загальна сума депозитної заборгованості банку) можуть коливатися протягом року всього лише в межах 10%. Поки банк функціонує, його заборгованість перед клієнтами за депозитами зводиться до мінімуму. Як показує практика, частина коштів, внесених на вклад до запитання, ніколи не буде вилучена і з повною підставою може бути інвестована у довгострокові високоприбуткові цінні папери.

Іншим недоліком цього методу є те, що він передбачає незалежність джерел коштів від шляхів їх використання. На ділі це далеко не так. Наприклад, банкіри-практики прагнуть залучити більше вкладів від ділових фірм, бо ці фірми, як правило, займають гроші в тому ж банку, де їм відкриті чекові рахунки. Отже, залучення нових вкладів означає одночасно зобов'язання банку задовольняти частину заявок на кредити з боку нових вкладників. А це означає, що частина нових вкладів повинна бути спрямована на кредитування власників цих вкладів.

Інші недоліки одно стосуються і методу загального фонду коштів, і методу розподілу активів. Обидва методи роблять акцент на ліквідності обов'язкових резервів і можливому вилученні вкладів, приділяючи менше уваги необхідності задовольняти заявки клієнтів на кредит. Тим часом добре відомо, що в міру підйому ділової активності зростають і вклади, і кредити. Якщо настає такий період, банку, крім встановлених норм обов'язкових резервів, потрібно лише трохи додаткових ліквідних коштів для покриття вилучення вкладів, особливо якщо економіст банку здатний цілком точно передбачити, коли ділова активність і приплив вкладів почнуть спадати. У цьому випадку ліквідні кошти будуть потрібні головним чином для покриття попиту на кредит, який, можливо, буде рости більш високими темпами, ніж вклади.

Слід також врахувати наявність сезонних коливань в окремих банків, при яких попит на кредит може рости саме в той момент, коли обсяг вкладів знизився. Крім того, під впливом проведеної грошово-кредитної політики попит на кредити в періоди підйому може випереджати зростання вкладів, а в періоди спаду ділової активності темпи зростання депозитів у всіх банків вище; в умовах буму помірного зростання вкладів протистоїть високий попит на кредити.

Обидва розглянутих методи мають і ще один недолік: вони спираються на середній, а не граничний рівень ліквідності. Середнє відношення касової готівки та урядових цінних паперів до загальної суми вкладів може бути достатнім для оцінки ліквідності банківської системи в цілому, але воно не підкаже керівництву окремого банку, яка повинна бути його касова готівка на наступному тижні, щоб покрити вилучення внесків і заявки на кредит. Тільки аналіз рахунків окремих клієнтів банку і добре знання господарських і фінансових умов на місцевому ринку дозволять банку визначити потреби в готівці на даний момент.

Розглянуті два методи є кілька спрощеними. Їх слід розглядати не як комплекс нормативних вказівок, що дає основу для прийняття рішень, а як загальну схему, в рамках якої керівництво банку може визначити підхід до вирішення проблеми управління активами. Використання будь-якого з цих методів припускає здатність групи компетентних керівників досліджувати весь комплекс взаємозв'язків і вводити ті ускладнення в аналіз і прийняття рішень, які відповідають окремого положення даного банку.

Метод наукового управління. Управління активами за допомогою наукових методів і дослідження операцій передбачає використання більш складних моделей і сучасного математичного апарату для аналізу складних взаємозв'язків між різними статтями банківського балансу і звіту про прибутки та збитки. Цей підхід може надати велику допомогу керівництву банку в прийнятті рішень.

Два методи, розглянуті в попередніх розділах, зводяться до застосування найпростіших прийомів наукового управління для аналізу зв'язків між різними статтями активу і пасиву. Вони вказують шляхи розміщення всіх доступних для інвестування коштів таким чином, щоб забезпечити достатню норму прибутку, здійснюючи операції в межах обмежень ліквідності, встановлених керівництвом банку (тобто зсередини) або органами банківського контролю (тобто ззовні).

Більш складна методика передбачає науковий підхід до вирішення управлінських проблем із використанням прогресивних математичних методів і ЕОМ для вивчення взаємодії елементів у складних моделях. Цей підхід вимагає визначення цілей, встановлення зв'язків між різними елементами проблеми, ідентифікації змінних, що знаходяться і не перебувають під контролем керівництва, оцінки можливої поведінки неконтрольованих змінних і виявлення тих внутрішніх і зовнішніх обмежень, які регламентують дії керівництва. Метод наукового управління робить спробу відповісти на три питання: "в чому суть проблеми?", "Які варіанти її вирішення?", "Який варіант найкращий?" Одним з методів, що використовуються фахівцями з управління для вирішення виробничих проблем, є лінійне програмування. Далі слід його опис, щоб проілюструвати, як використовуються наукові методи для вироблення рішень при управлінні активами комерційного банку. Цей метод пов'язує проблему управління активами з проблемою управління пасивами, з урахуванням обмежень у відношенні як прибутковості операцій, так і ліквідності.

При управлінні активами і в інших сферах діяльності керівництво комерційного банку може ефективно використовувати також і інші методи наукового управління.

Модель лінійного програмування - це метод математичного моделювання, що виражає взаємозв'язок різних елементів прийняття рішень в стандартну формі. Модель використовує один із стандартних обчислювальних методів, наприклад, симплекс-метод, для визначення оптимального поєднання елементів, які підлягають контролю з боку особи, яка приймає рішення. Математичні та обчислювальні аспекти моделі і її конкретне застосування - справа дуже складна, однак зовсім не обов'язково, щоб їх розробляли особи, які застосовують лінійне програмування. За межами навчальних аудиторій ніхто не займається лінійним програмуванням вручну. Для полегшення використання таких складних моделей створені стандартні обчислювальні програми. І тим не менше вкрай важливо, щоб керівництво могло виділити ті види проблем в області прийняття рішень, які можна освоїти за допомогою методу лінійного програмування, розуміло банківське та економічний зміст різних припущень моделі, було в змозі допомогти інженерам-математикам і фахівцям з дослідження операцій проаналізувати проблему, могло інтерпретувати і оцінювати результати аналізу.

Кожна модель лінійного програмування має певні характеристики. Вважають, що завдання найбільш успішно вирішується за допомогою змінних, контрольованих особою, що приймають рішення, причому необхідно, щоб в наявності було кілька альтернатив використання зазначених змінних. Кожен з альтернативних шляхів має одну або більше обмежень з точки зору здатності особи, яка приймає рішення, контролювати вирішальні змінні. Лінійне програмування є детерміновану модель, що приводить до єдиного оптимального рішення, так що характер обмежень повинен бути точно відомий або піддаватися апроксимації. Цільова функція повинна бути безупинної, тобто коефіцієнти вирішальних змінних повинні допускати можливість задавати їм будь-які значення. Мета повинна бути оформлена - іноді шляхом апроксимації - в лінійному вигляді, іншими словами, кожна змінна, яка визначає рішення, повинна вносити свій вклад в значення цільової функції і в рівняння, що описують обмеження.

Модель лінійного програмування вимагає формулювання мети, яка повинна бути оптимізована, в явному вигляді. Оптимізація може полягати, наприклад, в максимізації прибутку або мінімізації витрат. У задачі управління активами мета - довести до максимальної величини прибуток від розміщення активів у різні категорії цінних паперів, які можна купити. Наприклад, спростивши ситуацію, припустимо, що керівництво банку має намір розмістити кошти в такій комбінації, яка принесе найбільший дохід. Вирішальні змінні або можливі альтернативи можуть включати короткострокові державні цінні папери, що приносять 4% річних, довгострокові урядові облігації (5% річних)), першокласні комерційні позики (із середньою прибутковістю 6%), строкові позики діловим фірмам (середня прибутковість 7%), зобов'язання з придбання в розстрочку автомобілів (8%) та / або інші позики споживачам для покупок в розстрочку (12%). Вище наведені показники чистої прибутковості після вирахування витрат банку з обслуговування різних видів активів. Якщо припустити, що змінна х представляє суми, які будуть інвестовані в різні категорії активів, то отримання прибутку (Р) від цих. інвестицій можна описати наступною формулою: P = 0,04 х ₁ + 0,05 х ₂ + 0,06 х ₃ + 0,07 х ₄ + 0,08 х ₅ + 0,12 х ₆

Метою рішення цієї задачі буде максимізація прибутку - величини Р. Якщо банкір має право йти на будь-який ризик, не пов'язаний вимогою ліквідності і не повинен дотримуватися будь-які юридичні обмеження щодо інвестицій, рішення такого рівняння не складає труднощів. Відповіддю буде інвестування всіх наявних коштів у позики споживачам в розстрочку (х _6), що приносять 12% річних. Це абсолютно нереально, бо у банку є й інші клієнти, які потребують його уваги, до того ж існуючі норми регулювання банківських операцій і міркування безпеки не допускають такої однобокості.

Інвестиції комерційних банків обмежуються законами і приписами органів контролю. З них одні пов'язані з економічними умовами, інші встановлюються керівництвом банку для забезпечення здорових принципів банківської діяльності. Деякі обмеження важче виразити математичною формулою, інші - простіше. Одні є абсолютними, інші залежать від розсуду керівництва. Наприклад, сума касової готівки та вкладів в Національному банку повинна бути щонайменше дорівнює мінімальним резервам, обов'язковим для банку. Цю величину легко виразити в процентному відношенні до суми вкладів різних категорій. З іншого боку, максимальна сума, яку можна вкласти в першокласні термінові позики, обмежена обсягом кредитних заявок, які пред'являються банку. Проте цей обсяг, навіть щодо найближчого майбутнього, - величина не цілком певна. Керівники банку повинні складати прогнози і оцінювати очікуваний попит на кредити.

Рішення системи рівнянь лінійного програмування вкаже, які суми слід інвестувати в кожний вид активів, щоб максимізувати прибуток при заданому наборі допущень, включених в модель. Цілком ймовірно, що буде потрібно розрахувати програму кілька разів, міняючи набори припущень, щоб перевірити чутливість результатів до зміни припущень.

Метод наукового управління банківськими активами дає помітні переваги банкам, котрі володіють або співробітниками, або консультантами, математична підготовка яких дозволяє його використовувати. Керівництво банку має розглядати подібні методи як шлях вдосконалення процесу прийняття рішень, але не як заміну їх власного досвіду суджень. Використання досить розробленої моделі лінійного програмування дозволить керівництву банку побачити наслідки деяких його рішень. Модель можна використовувати для перевірки чутливості цих рішень до змін економічної кон'юнктури або до помилок в прогнозах. І вже, звичайно, вона корисна тим, що дозволяє використовувати перевагу швидкої обробки даних на комп'ютерах для узагальнення складних взаємодій великого числа змінних, з якими керуючим доводиться мати справу при розміщенні коштів у різні активи.

Проте на завершальній стадії аналізу керівництво банку має прийняти на себе відповідальність за формулювання моделі і за ті рішення, які грунтуються на отриманій завдяки, їй інформації. Одне з головних переваг, яке отримує керівництво при формулюванні моделі, полягає в тому, що змушує ретельно визначати цілі і в явній формі висловлювати різні обмеження. Більше того, цей процес примушує керівництво банку вивчати портфель кредитів та інвестицій для виявлення обсягів різних видів інвестицій, можливістю доходу і витрат по ним. Отримана інформація представляє виняткову цінність незалежно від методу її отримання.

Основний недолік використання наукових методів управління стосується головним чином дрібних банків. Воно передбачає наявність співробітників або консультантів з відповідною підготовкою, а також обчислювального устаткування потужності, достатньої для розрахунку великих моделей. І те й інше обходиться дуже дорого.

1.2.2. Управління пасивами

Захисники цієї теорії стверджують, що банки можуть вирішити проблему ліквідності шляхом залучення додаткових коштів з ринку. Спочатку на захист цієї теорії найбільш активно виступали великі банки провідних фінансових центрів, але незабаром її прийняли повсюдно. Її виникнення пов'язане з відновленням ринку федеральних фондів в 50-і роки і подальшим розвитком передавався термінових депозитних сертифікатів як головного інструменту грошового ринку.

Теорія управління пасивами, розвиває і доповнює політику управління ліквідності комерційних банків, грунтується на наступних двох твердженнях.

Перше - комерційний банк може вирішувати проблему ліквідності шляхом залучення додаткових грошових коштів, купуючи їх на ринку капіталу. Реально це твердження знайшло практичне втілення в західних країнах.

Друге - комерційний банк може забезпечити свою ліквідність, вдаючись до великих позик грошових коштів в Національному банку або у банків-кореспондентів, а також до позик, що отримуються на ринку євровалют.

Комерційні банки широко залучають позикові кошти. За рахунок них формується більше 80% загальної суми активів. Завдяки використанню досить дешевих позикових коштів, у тому числі депозитів, відносно невелика прибуток від банківських операцій, у кінцевому рахунку, повинна досягати розмірів, що забезпечують акціонерам прийнятний дохід.

У широкому розумінні управління пасивними операціями являє собою діяльність, пов'язану із залученням коштів вкладників та інших кредиторів і визначенням відповідної комбінації джерел коштів для даного банку. У більш вузькому сенсі під управлінням пасивними операціями стали розуміти дії, спрямовані на задоволення потреб у ліквідності шляхом активного пошуки позикових коштів в міру необхідності. Здатність розміщувати депозитні сертифікати і займати євродолари або кошти в Центральному банку дозволяє банку в меншій мірі залежати від низькодохідних вторинних резервних активів, а це розширює його можливості одержувати прибуток. Проте ці операції пов'язані з ризиком. В управлінні пасивними операціями необхідно враховувати і цей додатковий ризик і, крім того, відношення між витратами на залучення коштів та доходом, який можна отримати від вкладення цих коштів у позики або цінні папери. Отже, взаємозв'язок між управлінням активами та управлінням пасивними операціями має вирішальне значення для прибутковості банку, Діяльність комерційних банків полягає в залученні грошей (в основному вкладників) та надання їх у позичку або інвестуванні за більш високими ставками. Це діяльність фінансової установи, що виступає посередником між тими, хто володіє засобами у вигляді заощаджень, і тими, хто їх потребує. Операції з надання позик тим, хто володіє високою кредитоспроможністю, та інвестування в високоякісні цінні папери менш прибуткові в порівнянні з операціями нефінансових корпорацій. Тому, щоб забезпечити прибуток акціонерам, необхідний набагато більший оборот, ніж дозволяють власні кошти.

В останні роки банки прибігають до великих позик для забезпечення своєї ліквідності. Такі позики стали називати управлінням пасивами. Розширення масштабів використання позикових коштів обумовлено збільшенням попиту на банківські кредити і відносно повільним зростанням вкладів до запитання в останні роки. Посилення економічної активності та підвищення темпів інфляції означали зростання потреби господарських фірм в кредиті. Крім того, як фірми, так і приватні особи стали більш чутливі до процентних ставок, у зв'язку з якими, як уже зазначалося, сповільнилося приріст вкладів до запитання. Збільшення витрат спонукало банки більш повно використовувати свої ресурси. Це призвело до зростання коефіцієнта позики / депозити в порівнянні з минулими роками.

В наслідок цього, в банках час від часу зростає потреба в коштах. У міжнародній практиці цю тимчасову потребу банки задовольняють за допомогою міжбанківських кредитів, резервних фондів, угод РЕПО або позик на ринку євродоларів.

Міжбанківські кредити

Отримання позики у Центрального банку або банку-кореспондента - це один з методів мобілізації коштів для коригування стану резервів (а отже, і ліквідності), іноді званий також методом "облікового вікна" (discount window). Хоча цей метод вирівнювання резервів не набув великого поширення, такі позики контролюються Центральним банком.

Отримання позики у Центрального банку розглядається як привілей, а не право. Центральний банк не можна вважати надійним і постійним джерелом засобів. Строк, на який береться позика, залежить від багатьох чинників, наприклад фінансового стану банку, який отримує позику, і стану економіки.

Резервні фонди

Придбання резервних фондів - один з найпоширеніших методів використання кредиту для цілей забезпечення ліквідності. Ці Фонди є депозитні залишки, що зберігаються на рахунках у Центральному банку. В результаті несподіваного припливу вкладів або скорочення позик у комерційних банків можуть утворитися надлишкові резерви. А так як ці кошти не приносять доходу, банки охоче надають їх на короткий час у розпорядження інших банків; ті ж банки, які потребують коштів для відновлення обов'язкового обсягу резервів або придбання активів, охоче купують ці надлишки.

Одноденні операції з резервними фондами за своєю суттю є незабезпеченими позиками. Іноді угода набуває форми угоди про зворотний викуп, якщо один банк продає іншому державні цінні папери. Такі угоди зазвичай укладаються на один день, але за деякими термін платежу може складати тиждень або навіть кілька тижнів. Механіка операцій з резервними фондами досить проста. При типовій угоді незабезпеченої два банки домовляються про її умовах: банк-продавець пропонує Центральному банку перерахувати обумовлену суму зі свого резервного рахунку на резервний рахунок банку-покупця. На наступний день при відкритті банку відбувається зворотна операція. Відсотки сплачуються зазвичай окремим чеком.

Угоди про зворотний викуп

На додаток до міжбанківських операцій з резервними фондами аналогічні угоди мають місце між банками та дилерами по державних цінних паперів, а також іншими інвесторами. Ці операції називаються угодами про зворотний викуп (repurchase agreements - RP) або просто "репо". При такій операції продаж активів здійснюється на умовах зворотного викупу у встановлений день і за заздалегідь узгодженою ціною. Подібного роду угоди стали важливим каналом для тимчасово вільних коштів, тому що їх легко пристосувати до потреб обох сторін. Вони можуть укладатися на термін від одного дня до декількох місяців, але здебільшого - на короткий термін. Перевагою "репо" є невисокий ризик, бо вони зазвичай забезпечуються державними цінними паперами. "Репо" - відмінний засіб вирівнювання резервів банку. Коли банк продає активи із зобов'язанням викупити їх назад, платіж виробляється або шляхом дебетування депозитного рахунку покупця, або чеком, виписаним на інший банк. У першому випадку зменшуються обов'язкові резерви банку, при отриманні ж чека у банку-продавця виникає право на резерви банку, на який виписаний чек. Хоча зазвичай об'єктом такої угоди служать цінні папери, їм можуть бути також позики.

Позики на ринку євродоларів

Отримання позики на ринку євродоларів - це інструмент управління пасивами, доступний великим комерційним банкам, і користуються ним банки, як мають закордонні філії, так і не мають їх. Євродолари можна визначити наступним чином. Це - вклади, виражені в доларах США і зберігаються в комерційних банках, які знаходяться за межами США, включаючи філії американських банків. Євродолари утворюються, коли американський або іноземний вкладник банку США переводить кошти в закордонний банк чи філію американського банку. В результаті вказаної операції володіння внеском в США переходить до закордонного фінансовій установі, а в останнього виникає зобов'язання, що підлягає погашенню в доларах США. У цьому випадку сукупні банківські вклади в США залишаються незмінними, але за кордоном з'являється нове депозитне зобов'язання в доларах США - євродолари.

Значна частина позик в євродоларах виражається в збільшенні зобов'язань американських банків перед своїми закордонними філіями, причому 75% позик припадає на філії найбільших нью-йоркських установ. Європейські банки та філії, що приймають ці депозити, сплачують власникам відсотки за ставками, які зазвичай перевищують ставки на грошовому ринку США, і позичають гроші американським і іноземним фірмам, а також банкам США. Коли комерційні банки не в змозі залучити всередині країни кошти, достатні для задоволення попиту на кредит, вони звертаються за відсутніми ресурсами на ринок євродоларів. Найчастіше до цього джерела вдаються в періоди, коли в банків спостерігалося скорочення або лише невелике збільшення суми переданих термінових депозитних сертифікатів.

2. Управління платоспроможністю і регулювання діяльності комерційного банку Національним банком

2.1. Теорія управління платоспроможністю

Також як і в управлінні ліквідністю в управлінні платоспроможністю розрізняють кілька теорій.

За першої теорії ліквідність банку лежить в основі його платоспроможності. Платоспроможність трактується як здатність банку в належні терміни і в повній сумі відповідати за своїми зобов'язаннями. Однак вона залежить не тільки від ліквідності балансу, але і від ряду інших чинників. До їх числа належать: політична та економічна ситуація в країні або регіоні, стан грошового ринку, можливість рефінансування в Національному банку, розвиток ринку цінних паперів, наявність і досконалість заставного та банківського законодавства, забезпеченість власним капіталом банку, надійність клієнтів та банків-партнерів, рівень менеджменту в банку, спеціалізація та різноманітність банківських послуг даного кредитної установи та інших факторів. Одночасно зазначені фактори впливають прямо або опосередковано на ліквідність балансу банку, а також знаходяться в певному взаємозв'язку один з одним. Сказане можна проілюструвати у вигляді малюнка (див. рис. № 5).

За другою теорії під платоспроможністю розуміють надійність, тобто здатність у будь-якій ситуації на ринку, а не відповідно до наступаючими термінами платежів виконувати взяті на себе зобов'язання.

Надійність банку залежить від безлічі різних факторів. Умовно їх можна розділити на зовнішні і внутрішні.

До зовнішніх відносяться фактори, обумовлені впливом зовнішнього середовища на банк, тобто фактори, що визначають стан фінансового ринку, національної та світової економіки, політичний клімат в країні, а також форс-мажорні обставини.

До внутрішніх відносяться фактори, обумовлені професійним рівнем персоналу, в тому числі вищої, і рівнем контролю над проведеними банком операціями.

Імовірність несприятливого впливу конкретних факторів або їх комбінації на надійність банку характеризується ризиками.

Під ризиком розуміється загроза втрати частини своїх ресурсів, недоотримання доходів чи твір додаткових витрат у результаті проведення фінансових операцій (розмір можливих втрат визначає рівень ризикованості операцій). Ризики з'являються в результаті невідповідності прогнозів реально розвиваються подіям.

Ризики дуже складно класифікувати за чинниками, їх що викликають, так як їх прояву сприяє вплив сукупності різних як зовнішніх, так і внутрішніх факторів. Наприклад, причиною зростання ризику ліквідності може бути не тільки неможливість оперативного залучення грошових ресурсів на міжбанківському ринку, але і помилки в плануванні, некомпетентність персоналу, низька якість кредитного портфеля (загроза неповернення великої частки виданих кредитів).

Наведені фактори можуть стати причиною виникнення наступних найбільш поширених банківських ризиків:

ризик ліквідності;
процентний ризик;
кредитний ризик;
ринковий ризик;
політичний ризик;
валютний ризик;
ризик зміни кон'юнктури ринку;
ризик країни;
ризик форс-мажорних обставин.

Комерційні банки управляють своєю платоспроможністю за допомогою методів розпізнавання, оцінки та контролювання ризику втрати ліквідності і платоспроможності.

Центральні банки країн ринкової економіки регулюють платоспроможність комерційних банків за допомогою встановлення обмежень зобов'язань банку, межі заборгованості одного позичальника, запровадження особливого контролю за видачею великих кредитів, створення системи рефінансування комерційних банків та обов'язкового резервування частини залучених коштів, проведення процентної політики і здійснення операцій з цінними паперами на відкритому ринку. В даний час у нашій країні також регулюється платоспроможність комерційних банків.

Національний банк РК виконує роль головного координуючого і регулюючого органу грошово-кредитної системи Казахстану. Однією з основних цілей його діяльності є забезпечення ефективної та стабільної роботи всієї банківської системи. У зв'язку з цим на НБ РК покладено ряд функцій:

розробка та проведення кредитно-грошової політики;
регулювання грошового обігу;
регулювання діяльності кредитних організацій та здійснення контролю за ними;
здійснення безготівкових розрахунків у загальнонаціональному масштабі;
організація валютного регулювання;
зберігання золотовалютних резервів країни.

Для їх виконання НБ РК використовує такі інструменти та методи:

встановлення правил, що регламентують діяльність кредитних організацій;
здійснення нагляду за діяльністю кредитних організацій;
встановлення та здійснення контролю за дотриманням обов'язкових економічних нормативів кредитними організаціями; У встановлення резервних вимог;
рефінансування кредитних організацій;
проведення дисконтної політики;
проведення операцій на відкритому ринку;
здійснення валютних інтервенцій.

Для підтримки надійності банківської системи Центральним банком активно використовуються всі перераховані вище інструменти.

Як вже зазначалося раніше, однією з основних функцій НБ є нагляд за діяльністю комерційних банків, таким чином, регулювання їх платоспроможності. В успішному вирішенні цього завдання велику роль відіграє система оцінки фінансового стану банку. Така оцінка базується на:

розрахунку обов'язкових нормативів;
аналізі загальної фінансової звітності.

Як правило, в поточній роботі підрозділів НБ ці системи оцінок використовуються комплексно. Інформаційною базою для аналізу є дані балансів банку, звітів про прибутки і збитки, оборотні відомості за балансовими рахунками, загальна фінансова, дані про виконання встановлених економічних нормативів, розшифровки дебіторсько-кредиторської заборгованості, інші форми звітності та наявна інформація про діяльність даного комерційного банку (аж до публікацій у друкованих виданнях). Так як основним синтезуючим джерелом інформації про діяльність комерційного банку є баланс.

У ході аналізу балансу визначаються спеціалізація діяльності банку, стан ліквідності, прибутковості і ступеня ризикованості окремих банківських операцій.

Аналіз згаданих вище форм звітності та іншої наявної інформації про діяльність банку здійснюється:

в динаміці на ряд звітних дат в порівнянні з початком року та іншими звітними датами за період, не менше одного року;
в порівнянні з показниками діяльності інших банків регіону, що мають приблизно однаковий розмір статутного фонду, власних коштів (капіталу).

Пруденційні нормативи Національного банку Республіки Казахстан Цим Положенням, відповідно до статті 42 Указу Президента Республіки Казахстан, що має силу закону, "Про банки і банківську діяльність в Республіці Казахстан" встановлюються обов'язкові до дотримання банками другого рівня (крім державних і міждержавних) пруденційні нормативи.

Норматив достатності капіталу комерційного банку

Управління достатністю капіталу

1. Власні кошти (власний капітал банку, К) складаються (ит) з двох рівнів. Капітал другого рівня береться в розрахунок власного капіталу в сумі, що не перевищує капітал першого рівня.

2. Капітал першого рівня (К ₁₎ включає наступні компоненти: сплачений статутний фонд; премії по акціях; фонди, резерви і нерозподілений прибуток минулого року;

мінус: нематеріальні активи, збитки; перевищення поточних витрат над доходами; несформовані провізії; знос МШП.

3. Капітал другого рівня (К _II) включає наступні компоненти: прибуток поточного року перевищення поточних доходів над поточними витратами переоцінка основних засобів та цінних паперів; загальні резерви (сформовані провізії за стандартними, нестандартним і незадовільним кредитами) в сумі, що не перевищує 1,25% суми активів, зважених з урахуванням ризику; субординований строковий борг у сумі, що не перевищує 50% суми капіталу першого рівня.

Субординований борг - це незабезпечене зобов'язання банку, що не є депозитом, яка згідно юридично оформленим договорами погашається в останню чергу при ліквідації банку.

Включається в капітал другого рівня субординований строковий борг повинен мати початковий термін погашення не менше 5 років, причому в кожному році з останніх п'яти років з розрахунку капіталу виключається 20% початкової суми субординованого боргу.

4. З власного капіталу віднімається всяку участь банку у власному капіталі інших юридичних осіб, 5. Достатність власних коштів (власного капіталу) характеризується двома коефіцієнтами. ставленням власного капіталу першого рівня до суми активів банку (k ₁₎ і ставленням власного капіталу до суми активів, зважених за ступенем ризику (k _2).

6. Відношення власного капіталу банку першого рівня до суми всіх його активів має бути не менше 0,04: До ₁ - власний капітал першого рівня, що розраховується відповідно до пунктів 2,4.

А - сума активів, що дорівнює валюті балансу за вирахуванням залишків за рахунками: 015,034,091 (А), 094 (A), 661 (A), 664 (A), 917 (A), 941,97,98 (А), 224,239,629,668,719,735,781,945,059,819.

П - сформовані резерви (провізії) згідно з Положенням "Про класифікацію позичкового портфеля і порядку формування резервів (провизий) для покриття збитків від кредитної діяльності банками другого рівня Республіки Казахстан".

7. Відношення власного капіталу банку до суми його активів, зважених за ступенем ризику має бути не менше 0,08: К - власний капітал, що розраховується відповідно до пунктів 2 - 4 цього Положення.

А _р сума активів, зважених за ступенем ризику.

П _c - спеціальні резерви (сформовані провізії за сумнівними і збитковим кредитами) плюс сума сформованих загальних резервів, невключення у власний капітал (тобто перевищувати 1,25 суми активів, зважених з урахуванням ризику).

За ступенем ризику вкладень активи класифікуються наступним чином: Ступінь ризику 1 група

Каса і прирівняні до неї кошти	0
Дорогоцінні метали	0
Кошти на рахунках в банках і клірингових палатах	0
Кошти у фонді регулювання кредитних ресурсів	0
Державні цінні папери	0
Кредити під заставу готівкових грошових коштів в тенге та іноземній валюті, державних цінних паперів, афіновані дорогоцінних металів і золотих монет	0
Кредити, надані Уряду Республіки Казахстан	0
Кредити під гарантію Уряду Республіки Казахстан	0

2 група

Дебітори за операціями з дорогоцінними металами	1
Депозити в тенге, розміщені в інших банках	1
Кошти на рахунках в банках	1
Дебітори за акредитивами з іноземних операцій	1
Враховані векселі в портфелі банку	1
Кредити, надані іншим банкам	1
Тимчасова фінансова допомога, яка надається установам банків	1
Кредити під гарантію банків	1
Вексельні кредити	1
Наданий фінансовий лізинг	1
Рахунки госпрозрахункових і нехозрасчетние підприємств і організацій банків	1
Розрахунки по інших іноземних операціях	1
Дебітори за виданими гарантіями та акцепту	1
Будівлі, споруди та інші основні та оборотні фонди банку	1
Інші кредити юридичним і фізичним особам (у тому числі забезпечені заставою майна) за вирахуванням вищевказаних	1
Прострочена заборгованість	1
Фінансування капітальних вкладень	1
Суми, які не стягнуті за банківськими гарантіями	1
Інші активи	1

Позабалансові статті за ступенем ризику класифікуються наступним чином:

Гарантії та поручительства банку, видані під зустрічні гарантії та поручительства уряду	0
Документи і цінності, відіслані на інкасо	0,2
Акредитиви до оплати, акредитиви в іноземній валюті	0,2
Гарантії, поручительства, видані банкам	1

Норматив ліквідності комерційного банку

З метою контролю за ліквідністю, банки повинні складати таблицю порівняння строків активів і зобов'язань, причому для кожного активу (зобов'язання) береться найменший термін, після закінчення якого банк має право вимагати виконання зобов'язань дебіторів і кореспондентів (кредитори і депозитори банку мають право вимагати виконання зобов'язань банком ) Таким чином, у графу "до запитання" повинна бути включена сума таких активів і зобов'язань.

Активи:

готівкові грошові кошти;
бистрореалізуемие активи.

Зобов'язання:

розрахункові, поточні рахунки юридичних осіб;
кошти державного бюджету та державних фондів;
рахунки лоро;
рахунки до запитання фізичних осіб;
інші зобов'язання до запитання.

Коефіцієнт поточної ліквідності (k ₄₎ - це відношення суми готівкових грошових коштів та бистрореалізуемих активів до суми зобов'язань до запитання, яке має становити не менше 0,2.

Якщо банк має прострочені зобов'язання перед своїми кредиторами і депозиторами, банк вважається не виконав норматив ліквідності, незалежно від виконання ним коефіцієнта поточної ліквідності.

Норматив мінімальних розмірів обов'язкових резервів З 1 вересня 1996 року "Положення про мінімальних резервних вимогах" введено в дію. Мінімальні резервні вимоги тепер дорівнюють 15% від усіх депозитних зобов'язань фізичних і юридичних осіб.

Резервні активи складаються з коштів на коррахунку в Нацбанку в тенге за вирахуванням коштів, перерахованих до з'ясування (кредит 902), виділених, але не доведених до клієнта централізованих кредитів; готівки в касі банку в тенге і ВКВ; коштів на коррахунку в Нацбанку у ВКВ; золото в сумі не більше 20% всіх резервних активів;

Існують два способи розміщення резервних вимог:

Розміщення коштів в резервних активах протягом звітного місяця таким чином, щоб середньомісячна сума цих активів була не менш середньомісячної величини резервних вимог, які розраховуються як 15% від середнього арифметичного суми депозитних зобов'язань в тенге та іноземній валюті, взятих за кожен робочий день звітного місяця.
Депонування коштів в Нацбанку на рахунку 815 "Фонд для регулювання кредитних ресурсів банківської системи" та резервному рахунку в ВКВ до 8 числа кожного місяця, так, щоб сума залишків по вказаних рахунках дорівнювала 15% від депозитних зобов'язань на перший робочий день місяця. Сума коштів, що підлягають депонуванню у ВКВ розраховується банком на основі консолідованого балансу згідно з додатком № 3.

Мінімальний розмір статутного фонду

Мінімальний розмір статутного фонду встановлюється Правлінням Національного Банку.

Мінімальний розмір статутного фонду в Республіці Казахстан складає 200 млн. тенге для депозитних банків і 300 млн. тенге для інвестиційних банків.

Максимальний розмір ризику на одного позичальника Розмір ризику на одного позичальника, в тому числі банку (Р), розраховується як сукупна заборгованість одного позичальника банку по позиках, факторингу і наданим фінансовим лізингом плюс сума позабалансових зобов'язань, виданих щодо одного позичальника мінус сума забезпечення за зобов'язаннями позичальника у вигляді готівкових грошових коштів, державних цінних паперів і гарантій Уряду Республіки Казахстан.

Відношення розміру ризику на одного клієнта за його зобов'язаннями до власного капіталу банку (k ₃ = Р / К) не повинно перевищувати:

для всіх клієнтів банку - 0,25,
для осіб, пов'язаних з банком особливими відносинами - 0,10

Сума ризиків по клієнтам, пов'язаним з банком особливими відносинами, не повинна перевищувати розміру власного капіталу банку.

Максимальний розмір інвестицій банку в основні засоби та інші нефінансові активи k ₅ = І / К <0,5 де І - інвестиції в основні засоби; К - власний капітал банку Значення цього нормативу встановлено довести:

до 1 грудня 1997 року - Ј 1,5;
до 1 грудня 1998 року - Ј 1,0.

2.3. Управління надійністю комерційного банку

Система коефіцієнтів оцінки фінансового стану комерційного банку Необхідність створення методики порівняльного аналізу роботи комерційних банків пояснюється подальшим розвитком казахстанського ринку фінансових і, конкретно, банківських послуг. Розробка методики, її відкрите обговорення та впровадження системи збору та обробки даних покликані створити інформаційне поле, необхідне не тільки аналітичним групам самих банків, але і в першу чергу учасниками ринку - акціонерам та клієнтам банків, оскільки "точна" інформація про стан комерційних банків, що збирається Національним банком Республіки Казахстан, зараз є закритою, а потреби в її інтегральної обробці та публікації Нацбанк поки що не відчуває. (Західна цивілізація давно вже усвідомила цю необхідність, для прикладу можна звернутися в такі американські видання, як Federal Reserve Bulletin).

Важливою умовою для розробки методики аналізу є її основа на чинному національному плані рахунків, що відображає історично склалися умови існування банківської системи. Проведена зараз Національним банком робота з наближення казахстанських норм обліку до міжнародних стандартів швидше переносить "західні" стандарти обліку на реальності казахстанської практики, ніж веде до детального опрацювання наявних стандартів на основі складних ринкових умов, запровадження принципово нових видів банківських послуг і все більш якісних відмінностей у банківських операціях, що відбиваються на одному і тому ж рахунку.

Для повноцінного аналізу діяльності будь-якого комерційного банку необхідно вивести критерії, що дозволяють в першу чергу оцінити ефективність його роботи, під якою розуміється вміння підтримувати баланс між достатньою надійністю банківських операцій та його високою рентабельністю. Для цього пропонується провести дослідження результатів роботи банку окремо по кожній з характеристик: рівень ліквідності, рівень надійності і рівень рентабельності. Кожне значення є результатом обробки даних балансових звітів комерційних банків, попередньо об'єднаних у кілька коефіцієнтів, і приведених до виду, достатньому для порівняння та аналізу.

Слід визнати, що абсолютна величина якого активу або пасиву (або їх груп) може мало що сказати про дійсний фінансовий стан банку. Існуючій омані "Великий банк - надійний банк" з професійної точки зору протистоїть теза "Великий банк - великі борги", Економічна історія знає чимало прикладів сенсаційних банкрутств самих, здавалося б, великих фінансових інститутів - справа не в розмірах, а в пропорціях.

Зрозуміло, на рівнях, які починають відчувати кордону фінансового ринку (тобто занадто маленький або надзвичайно великий банк) величина розміру починає робити свій специфічний вплив, але в цьому дослідженні ми не будемо торкатися розгляду цих феноменів, а будемо оперувати в інтервалі, найцікавіше з практичної точки зору, тобто в "інтервалі переважної більшості випадків". А тут роль відіграють не розміри, а пропорції.

Угруповання рахунків У цьому підрозділі наведені алгоритми збору даних по групам, як сум залишків за відповідними рахунками другого порядку балансу комерційного банку на фіксовану дату, які необхідні для розрахунку підсумкових величин. Активні та пасивні засоби об'єднані у відповідні групи, однорідні за походженням або за якістю розміщення та відповідні проведеної в попередньому розділі класифікації.

Статутний фонд комерційного банку УФ = (рах. 010) + дооцінка валютних вкладів засновників - власні акції, викуплені в засновників.
Інші фонди ПФ = резервний фонд банку + спеціальні фонди банку + доходи майбутніх періодів - витрати майбутніх періодів - інші дебітори.
Поточна прибуток банку - розмір отриманої банком у звітному році прибутку після сплати податків П.
Зобов'язання до запитання ОВ = залишок коштів на розрахункових і поточних рахунках + кошти в розрахунках + інші пасиви.
Сумарні зобов'язання банку СО = ОВ + вклади і депозити + отримані міжбанківські кредити.
Ліквідні активи ЛА = тенговие та валютні кошти на коррахунках банку + готівка в касі і в дорозі + резерви в Нацбанку + вкладення в короткострокові облігації держпозики.
Активи працюють АР = сумарні видані (тенговие і валютні) позики, включаючи прострочені кошти + вкладення в цінні папери + засобу для участі в господарській діяльності інших організацій + кошти банку для здачі в оренду - лізинг + розрахунок за факторинговими операціями.
Валюта балансу СБ.
Захищений капітал банку ЗК = основні кошти банку + активні залишки за рахунками капітальних вкладень + дорогоцінні метали.
Сума короткострокових депозитів КД.
Сума довгострокових депозитів ДД.
Сума виданих короткострокових кредитів і вкладень КК.
Сума виданих довгострокових кредитів і вкладень ДК.
Видані кредити з забезпеченням КСВ.
Видані кредити без забезпечення КБО.

При розрахунку величини виданих кредитів необхідно також враховувати позабалансові зобов'язання банку за наданими гарантіями.

Власні кошти СС (власний капітал К) = статутний фонд + спеціальні фонди + прибуток банку + страхові резерви + доходи банку. Термінові зобов'язання СРО = строкові депозити + міжбанківські кредити. Видані кошти ВС = короткострокові позики + довгострокові позики + позики громадянам + міжбанківські кредити + прострочена заборгованість. Високоризикові вкладення ВВ = цінні папери + участь у господарській діяльності інших організацій + факторинг + лізинг. Капітальні вкладення КВ. Власні кошти - нетто = СС - КВ - витрати майбутніх періодів - абстрактні кошти за рахунок прибутку банку - витрати банку - переоцінка валютних коштів.

Система коефіцієнтів

Відповідно до наведеної вище класифікацією випишемо три групи коефіцієнтів (ліквідність, надійність і рентабельність) є відносинами між різними групами активів і пасивів і найбільш важливими для аналізу фінансового стану банку.

Для виявлення тонких ефектів балансової структури застосовується розрахунку 21 коефіцієнта, по 7 коефіцієнтів по кожній аналізованій характеристиці. Ми наведемо тут повний перелік всіх коефіцієнтів з деякими коментарями, а потім викладемо більш детально варіант методики підсумкового розрахунку для коефіцієнтів надійності.

Всі наведені коефіцієнти підібрані таким чином, щоб їх збільшення однозначно покращувало загальну характеристику. Безумовно, передбачається, що для можливості порівняння результатів дані повинні збиратися на одну дату.

При розрахунку коефіцієнтів братиме участь повний капітал банку, який розраховується з наведених параметрів К = УФ + ПФ + П Коефіцієнти ліквідності l ₁ = ЛА / СО "Степенній" l ₂ = ЛА / ВБ "Показовий" l ₃ = ЛА / ОВ "Миттєвий" l ₄ = СО / АР "Крос-коефіцієнт" l ₅ = (ЛА + ЗК) / СВ "Генеральний" l ₆ - Коефіцієнт ліквідного якості портфеля l ₇ - Коефіцієнт термінової ліквідності Коефіцієнти надійності t ₁ = К / СТ "Степенній" t ₂ = ВБ / АР "Показовий" t ₃ = ЗК / К Коефіцієнт захисту капіталу t ₄ = СО / АР "Крос-коефіцієнт" t ₅ = К / АР "Генеральний" t ₆ - "Коефіцієнт забезпечення кредитних операцій" t ₇ - Коефіцієнт диверсифікації працюючих активів Коефіцієнти рентабельності r ₁ = П / СТ "Степенній" r ₂ = П / ВБ "Показовий" r ₃ - "Коефіцієнт капіталізації прибутку" (компліментарна пара) r ₄ = АР / СТ "Крос-коефіцієнт" r ₅ = П / К "Генеральний" r ₆ - "Коефіцієнт ефективності операцій" r ₇ - "Коефіцієнт ефективності витрат" Коефіцієнт ліквідного якості портфеля вважається як КК / ДК, термінова ліквідність оцінюється як функція f (К _i / Д _i по термінах).

Коефіцієнт забезпечення кредитних операцій - це КСВ / КБО.

Диверсифікація працюючих активів передбачає аналіз вкладу кожного типу працюючих активів в загальний портфель.

Компліментарна пара при аналізі рентабельності (П / УФ для відкритих АТ, К / УФ для закритих товариств і товариств) відображає відмінність у виборі політики для банків-акціонерних товариств або відкритого або закритого типу. У першому випадку визначальним для банку є величина прибутковості на одну акцію і, відповідно, здатність виплачувати дивіденди. У другому - здатність 6анка збільшувати власний капітал на мінімальному статутному фонді.

Введення крос-коефіцієнта рентабельності, зворотного за величиною крос-коефіцієнту ліквідності і надійності відображає існуюче протиріччя між цілями банківської політики і неможливістю одночасного досягнення як максимальної ліквідності, так і підвищення рентабельності.

"Коефіцієнт ефективності операцій" розраховується як функція f (П _i / АР _i) по кожному типу працюючих активів, "коефіцієнт ефективності витрат" - це функція f (Д _oxi / Р _aci) по кожному виду банківської діяльності.

Шостий і сьомий коефіцієнти в кожній групі слід називати "аудиторськими", т.к. їх чисельні значення можна встановити тільки в ході детального вивчення банківських документів, тоді як перший - п'ятий коефіцієнти кожної групи є "простими" і розраховуються за ознакам сальдового балансу за рахунками другого порядку, а для оцінки, з певним ступенем точності, можуть бути отримані з балансів , які банки далеко не періодично, але все ж публікують у пресі в рекламних та інших цілях.

Підсумковий інтегральний коефіцієнт по кожній категорії виходить шляхом додавання усіх коефіцієнтів з цієї категорії, приведених до одного масштабу величин і зважених з обліків уявлення про те, який вплив на загальну характеристику досліджуваної категорії вносить даний коефіцієнт і яким він повинен бути у "ідеального" банку.

Виклад методики на прикладі спрощеного аналізу фінансової надійності комерційного банку Подібна методика оцінки фінансового стану банків, що працює з повним набором наведених коефіцієнтів (матрицею До _ij = 7ґ 3), володіє двома, на наш погляд, істотними недоліками: а) концептуально і математично вона досить складна , б) як інструмент дослідження вона не цілком адекватна бухгалтерській практиці, тому тонкі ефекти і залежності, які вона покликана оцінювати, зараз просто не відображаються діючою системою бухгалтерського обліку. Так, наприклад, статечні та показові коефіцієнти в кожній групі при підстановці в підсумкову формулу виглядають чи не пропорційними, якими, зрозуміло, не є, незважаючи на існуючу між ними кореляцію.

Розташування тенгових кредитів і депозитів різної терміновості на одних і тих же балансових рахунках, виданих міжбанківських валютних кредитів і валютних коштів на коррахунках на одному і тому ж 072 субрахунку, наявність значних коштів абсолютно різної природи на рахунках "Інші дебітори і кредитори" - далеко не єдині приклади недосконалості системи обліку.

Виходячи з цього, тут ми будемо розглядати спрощену модель, аналізує надійність, яка тим не менш наближена до цілей реальної оцінки фінансового стану і базується на наступних коефіцієнтах: k ₁ = ЛА / СО Степенній коефіцієнт k ₂ = ВБ / АР Показовий коефіцієнт k ₃ = ЗК / К Коефіцієнт захисту капіталу k ₄ = СО / АР Крос-коефіцієнт k ₅ = К / АР Генеральний коефіцієнт У даній моделі не проводиться аналіз по аудиторським коефіцієнтам і, крім того, використаний один з коефіцієнтів ліквідності.

Найбільш важливим у концепції визначення підсумкової надійності є поняття "ідеального банку". Визначення загальної надійно-та будь-якого комерційного банку і можливість порівняння цієї характеристики у двох різних банків припускає, що основна маса учасників ринку, катерке аналізують банки з точки зору надійності і потім приймають рішення, орієнтуються на показники, які мав би самий надійний банк. У даному випадку мається на увазі добровільний вибір учасників ринку виходячи з їх індивідуальних цілей і досвіду.

Під поняттям ідеально надійного банку розуміється банк, дуже надійний, але який все ж має розумне розподіл активів, у тому числі "розумну частку" працюючих активів. Зрозуміло, що з точки зору надійності найідеальніший банк - той, який взагалі не проводить кредитні операції, веде тільки безпроцентні рахунки до запитання, всі кошти клієнтів зберігає на коррахунках, а всі власні - у вигляді захищеного капіталу. У цій модельної ситуації банк не здатний приносити достатнього прибутку і вважатися хорошим не може. Для наближення до реальності передбачається, що ідеальний банк для досягнення прибутковості підтримує розумне співвідношення між безпекою операцій та допущенням ризику.

Для встановлення коефіцієнтів надійності ідеального банку зовсім не обов'язково проводити громадські опитування. Нам представляється достатнім для початку оцінити значення "ідеальних" коефіцієнтів на основі проведення лише експертного опитування, заснованого на досвіді роботи на фінансовому ринку. Подальший розвиток ринкової ситуації, а також зміна місць в підсумковому рейтингу надійності банків і відповідні зміни в їх реальний стан внесуть необхідні корективи. Можливо, після завершення спаду, пов'язаного з перехідним періодом, і досягнення макроекономічної стабілізації виявиться необхідним вносити коригування в уявлення про ідеальний банку в залежності від фази коливання економічний кон'юнктури. Але це справа майбутнього.

Зараз ідеально надійним банком нам представляється банк, значення коефіцієнтів якого наступні: k ₁₀ = 1, k ₂₀ = 4, k ₃₀ = 1, k ₄₀ = 3, k ₅₀ = 1. Наочно співвідношення активів і пасивів ідеально надійного банку представлено на малюнку:

Ліквідні активи

Зобов'язання до запитання

Активи працюючі

Інші зобов'язання

Захищений капітал

Власний капітал

Коефіцієнти надійності всіх інших банків, що беруть участь в рейтинговому дослідженні, порівнюються з коефіцієнтами цього ідеального банку. Місце інших банків у рейтингу надійності визначається ступенем наближення показників даного банку до, найкращим показниками з точки зору надійності.

Але для побудови підсумкового значення (або "вектора надійності") недостатньо просто підсумувати значення коефіцієнтів банку. Попередньо ці коефіцієнти) потрібно отнорміровать і зважити.

Навіщо коефіцієнти "унормувати" і "зважувати"? Для відповіді на це питання необхідно ще раз звернутися до головного положенню методики: для кожного банку розраховується деяке число, збільшення якого на наступну дату буде означати з неминучістю збільшення загального рівня надійності даного банку.

Підрахунок підсумкового числа проводиться шляхом підсумовування отриманих коефіцієнтів надійності. Проте в простому підсумовуванні є небезпеки двох типів: По-перше, різна природа розрахованих коефіцієнтів передбачає також, що на наше уявлення про надійність ці коефіцієнти впливають по-різному. Что-то вважається більш важливим, щось важливе, але не дуже, щось просто приймається "до відома".

По-друге, отримані коефіцієнти повинні бути приведені до одного масштабу. Адже коефіцієнти підсумовуються, і нас цікавить тільки загальна сума. При цьому одні коефіцієнти за своєю природою виявляються майже завжди більше за інших, (для коефіцієнтів надійності, наприклад, це t ₂ = ВБ / АР, який завжди більше одиниці, і t ₁ = К / СО, який найчастіше менше одиниці. При цьому якщо прийняти, що на підсумкову надійність ці коефіцієнти впливають однаково, той банк, який більше впливу приділяє мінімізації працюючих активів, ніж зростання власного капіталу, буде мати невиправдане перевагу в підсумковому рейтингу).

Уникнути першого можна, провівши зважування коефіцієнтів за ступенем їх значимості в підсумковому рейтингу. Для другого застосовується стандартна процедура нормування.

Типи норміровок

Ідеальна. Цю нормування можна проводити саме на "ідеальний банк", тобто всі коефіцієнти реального банку попередньо діляться на значення цих коефіцієнтів для ідеального банку, тим самим нормуємо на одиницю.

Синтетична (або реальна). Нормування можна проводити виходячи з "реальності життя". Необхідно зібрати статистику реально наявних коефіцієнтів надійності по всіх банках (або за їх достатньому більшості). Далі належить переконатися в тому, що ідеальність, на жаль, поки недосяжна, і нормувати рейтингові коефіцієнти на середню величину по групі банків, які експерти більшістю в 2 / 3 визнають саме найнадійнішими.

Ідеально-реальна. Ще один вид нормування: знову ж збираємо попередньо статистику, але в якості норми приймаємо ту межу розкиду коефіцієнтів найнадійніших (з точки зору експертів) банків, яка найближче до визнаного ідеального рівня.

Для побудови аналітичної моделі і впровадження її в практику представляється достатнім використовувати ідеальну нормування, перш за все тому, що недосконалість конкуренції на банківському ринку, недостатня точність відображення операцій і багато в чому хибна практика нехтування нормами надійності для багатьох банків не дозволить провести порівняння банків об'єктивно.

Тому кожен з розрахованих коефіцієнтів аналізованого банку потрібно розділити на відповідний коефіцієнт у ідеального банку, тобто k ₁ на 1, k ₂ на 4, k ₃ на 1, k ₄ на 3, k ₅ на 1. Для завершення процедури тепер коефіцієнти повинні бути зважені і підсумовано. Система зважування полягає в обліку різних уподобань користувачів даними рейтингом стосовно важливості кожного з коефіцієнтів. Нам видається, що найбільш важливим коефіцієнтом надійності будь-якого комерційного банку є генеральний k ₅ = К / АР, тобто ступінь покриття ризикованих вкладень власним капіталом, який має вагу 40%. Для всіх інших показників ваги наступні: а ₁ = 20%, а ₂ = 10%, а ₃ = 15%, а ₄ = 15%. Сума вагових відсотків становить 100%.

Таким чином, для визначення "вектора надійності" будь-якого комерційного банку, який бере участь у рейтингу, необхідно розрахувати за його балансовим рахунок п'ять коефіцієнтів надійності, потім отнорміровать результат, і з урахуванням ваг скласти. Формула в загальному вигляді для визначення "вектора надійності" банку наступна: , (Де 1 - номер коефіцієнта від 1 до 5).

Крім викладеної методики існують також експрес-методика аналізу на основі структурно-коефіцієнтного методу, експрес-методика на основі коефіцієнтного аналізу, аналіз надійності банку на основі інформації, що публікується звітності, аналіз надійності банку на основі рейтингової системи, а також інші методики. Аналітичні показники даних методик представлені в таблицях № 2-6.

Представлений набір показників цілком прийнятний для аналізу нашими комерційними банками з метою вишукування резервів зростання прибутку, підтримки ліквідності і мінімізації банківських ризиків.

Глава 2. Оцінка ліквідності балансу і аналіз платоспроможності комерційного банку

1. Оцінка ліквідності балансу комерційного банку

Основні напрямки аналізу ліквідності балансу банку

У процесі аналізу ліквідності балансу комерційного банку ставиться завдання визначення фактичної ліквідності, відповідність її нормативам, виявлення чинників, що викликали відхилення фактичного значення коефіцієнтів ліквідності від установлених Національним банком РК.

Основними якісними чинниками, що визначають ліквідність, є види залучених депозитів, їхні джерела і стабільність. Тому аналіз депозитної бази служить відправним моментом в аналізі ліквідності банку до підтримці його надійності.

Використовуючи методи порівняльного аналізу пасивних операцій, можна виявити зміни в обсягах цих операцій, визначити вплив їх на ліквідність банку. Основне місце в ресурсах банку займають залучені депозити, розрахункові та поточні рахунки. Залучені кошти по строках зажадання, тобто ступеня ліквідності, можуть бути поділені для аналізу на такі підгрупи: 1. Строкові депозити. 2. Депозити та запитання (кошти державного бюджету і бюджетних організацій, розрахункові та поточні рахунки підприємств, організацій, кооперативів, орендарів, підприємців, населення, а також кошти в розрахунках). 3. Кошти, що надійшли від продажу цінних паперів. 4. Кредитори. 5. Кредити інших банків. Питома вага окремих підгруп у загальній сумі залучених коштів характеризує місце і роль у кредитному потенціалі кожного виду ресурсу і відповідних економічних контрагентів.

У процесі здійснення депозитної політики комерційним банкам доцільно використовувати наступний математичний інструментарій.

1. При визначенні середнього строку зберігання вкладного тенге, який відображає в динаміці стабільність вкладів, що особливо важливо для оцінки внесків у якості ресурсів короткострокового кредитування.

, Де: С _Д - середній термін зберігання в днях; Про _ср - середній залишок вкладів; В - оборот по видачі внесків; Д - кількість днів в періоді.

2. При визначенні рівня осідання коштів, що надійшли у внески: , Де: Про _к - залишок вкладів на кінець року; і _н - залишок вкладів на початок року; П - надходження у внески.

3. При визначенні частки коштів від планової виручки, що осідає на розрахунковому рахунку, яка без шкоди для підприємства може бути поміщена на строковий депозитний рахунок: , Де: Д _ос - частка коштів від планової виручки підприємства, яка може бути поміщена на строковий депозитний рахунок у планованому періоді: Про _ср - середній залишок коштів на розрахунковому рахунку за відповідний період минулого року (3,6,9,12 місяців), розраховується як середня хронологічна на підставі фактичних залишків на місячні або квартальні дати; П _факт - фактичні надходження на розрахунковий рахунок (фактична реалізація за відповідний період минулого року); П _пл - очікувані надходження на розрахунковий рахунок (план по реалізації) у планованому періоді.

Найважливішим інструментом депозитної політики є відсоток. Чим надійніше пасиви, тобто чим більше термін і сума депозитів, тим більший відсоток гарантує банк. Крім того, відсоток по депозиту повинен враховувати рівень інфляції.

Депозитна політика вітчизняних комерційних банків починає застосовувати інструменти закордонної практики - це депозитний сертифікат на пред'явника, що з'явився в кінці 1990 р., який може обертатися на ринку як будь-яка інша цінний папір. Він має дві переваги. По-перше, депозитні сертифікати на відміну від інших інструментів депозитної політики є предметом біржової гри, і, отже, покупець може розраховувати на отримання додаткового прибутку в результаті сприятливої зміни кон'юнктури ринку. По-друге, у випадку здійснення урядом намірів про заморожування депозитів підприємств придбання сертифіката, що має вільне ходіння на ринку, дасть їхнім власникам деяку свободу маневру. У цій ситуації сертифікат стає альтернативним засобом платежу.

Банки повинні мати свою стратегію підтримки стійкості депозитів. Частиною такої стратегії виступає маркетинг - підвищення якості обслуговування клієнтів, з тим щоб вони залишалися вірними банку і під час кризових ситуацій. Підвищення терміну ощадних депозитів, їхньої середньої суми також пом'якшує коливання депозитів під час криз.

У процесі аналізу ліквідності балансу доцільно виявити міру дотримання принципів ліквідності за допомогою підтримки оптимального співвідношення між термінами депозитів і термінами коштів, розміщуваних в активних операціях. Аналіз доцільно проводити шляхом розрахунку таких коефіцієнтів: _К1 - коефіцієнт ліквідності для ресурсів з обмеженою ліквідністю (кошти на рахунках до запитання, кошти на строкових вкладах із термінами до 6 місяців); К ₂ - коефіцієнт ліквідності для ресурсів із середньою ліквідністю (кошти на термінових рахунках із терміном від 6 місяців до 1 року); До ₃ - коефіцієнт ліквідності для ресурсів із високою ліквідністю (кошти на термінових рахунках із терміном від року до 4 років).

Всі три коефіцієнти ліквідності можуть бути розраховані по одній формулі: , Де: Кл - коефіцієнт ліквідності (К _1, К _2, К _3); Зк - заборгованість за позиками, наданими відповідно на 6 місяців, на рік, від року до 4 років; Р - притягнуті депозити відповідно з зазначеними коефіцієнтами на термін до 6 місяців, до року, від року до 4 дет.

Зазначені коефіцієнти повинні бути, як правило, нижче 100%.

Додатковими чинниками підтримки ліквідності є обмеження розміру кредиту, наданого одному позичальнику частиною власних коштів установи банку, і видача кредиту можливо більшому числу клієнтів при зберіганні загального обсягу кредитування, що мінімізує втрати банку від порушення повернення позичок.

Банки зазвичай за участю держави практикують "трансформацію" ліквідних грошових нагромаджень, насамперед депозитів, у середньо-і довгострокові кредити. Деякі банки скорочують короткострокові позички при одночасному розширенні середньострокового і довгострокового кредитування, зокрема, житлового будівництва, домагаючись високого коефіцієнта "трансформації" ресурсів короткострокових у довгострокові. Коефіцієнт розраховується за формулою: , Де: R - короткострокові ресурси; S - короткострокові позики; К - трансформація ресурсів по терміну може стати однією з причин загострення банківської ліквідності. Тому необхідно регулювати трансформацію ресурсів шляхом страхування і резервування частини короткострокових ресурсів на рівні 10-20%.

Досвід зарубіжних і вітчизняних комерційних банків свідчить про те, що головними чинниками, що визначають ліквідність, є тип притягнутих депозитів (терміновий або до запитання), джерело їх походження і стабільність. Як відомо, Національний банк Республіки Казахстан для підтримки комерційними банками своєї ліквідності, тобто здатності вчасно, повністю і безперебійно робити платежі за своїми зобов'язаннями, встановлює певні обов'язкові співвідношення між власними коштами банку і залученими ресурсами. У процесі аналізу балансу на ліквідність можуть бути виявлені відхилення убік як зниження мінімально допустимих значень, так і їхнього істотного перевищення. У першому випадку комерційним банкам наказується в місячний термін привести показники ліквідності у відповідність із нормативними значеннями. Це можливо за рахунок скорочення насамперед міжбанківських кредитів, кредиторської заборгованості й інших видів залучених ресурсів, а також за рахунок збільшення власних коштів банку. Проте слід мати на увазі, що залучення додаткового капіталу у формі випуску нових акцій викликає скорочення дивідендів і несхвалення пайовиків.

Якщо фактичне значення основного нормативного коефіцієнта ліквідності виявляється набагато більше, ніж встановлене мінімально допустиме. то діяльність такого банку буде негативно оцінюватися його пайовиками, із погляду невикористаних можливостей, для одержання прибутку. У зв'язку з цим слід зауважити, що аналіз ліквідності балансу повинний проводитися одночасно з аналізом прибутковості банку. Досвід роботи комерційних банків показує, що банки одержують більше прибутку, коли функціонують на грані мінімально допустимих значень нормативів ліквідності, тобто повністю використовують надані їм права по залученню коштів у якості кредитних ресурсів. Стан ліквідності активів аналізується через відхилення фактичних значень від нормативно встановлених співвідношень різноманітних груп активних статей балансу і капіталу банку, депозитних рахунків, виділення і порівняння ліквідних активів із загальною сумою активу балансу. Якщо співвідношення виданих кредитів і суми розрахункових поточних рахунків, внесків і депозитів систематично перевищує нормативно встановлене, то банку варто змінити свою стратегію і тактику убік активізації депозитної політики, розвитку супутніх залученню внесків банківських послуг із метою розширення ресурсного потенціалу.

1.1. Механізм управління ліквідністю

Повсякденна робота комерційного банку по управлінню ліквідністю спрямована на самозбереження банку, умовою якого виступає безперебійне виконання зобов'язань перед клієнтами. З організаційної точки зору вона припускає дотримання співвідношень окремих груп і статей пасивів і активів балансу, зафіксованих у певних показниках. Такі показники підрозділяються на зовнішні і внутрішні.

До зовнішніх відносяться показники, які встановлюються, згідно з чинним законодавством, Національним банком. Вони являють собою форму державного управління діяльністю комерційного банку. Що стосується внутрішніх показників, то, відповідно до державної функцією, вони визначають найбільш загальні пропорції, необхідні для забезпечення фінансової стійкості банку. Так, показник поточної ліквідності розкриває співвідношення загальної суми ліквідних коштів до зобов'язань банку по рахунках до запитання. Його значення для банків, що здійснюють розрахунково-касове обслуговування клієнтів, - 0,2 означає, що 20% активів, що відповідають сумі залишків рахунків до запитання, необхідно тримати в найбільш ліквідній формі: залишків грошей в касах банку, залишків на його кореспондентських рахунках, облігацій державних позик, виданих кредитів терміном погашення до 1 місяця й ін Конкретна частка кожного з цих активів в їх загальному обсязі визначається самим комерційним банком. Причому вона не може складатися довільно. Пропорції окремих видів ліквідних активів встановлюються комерційним банком самостійно з урахуванням сформованих традицій і специфіки його роботи, а також особливостей діяльності клієнтури. Вони фіксуються у формі внутрішніх показників ліквідності і служать орієнтиром в оперативній роботі відповідних служб і фахівців банку.

При розробці зазначених показників, а також роботі з управління ліквідністю враховується комплекс чинників, які можна згрупувати в чотири основні групи:

випадкові і надзвичайні, що виникають у зв'язку з особливостями діяльності клієнтів банку;
сезонні, що мають відношення до виробництва і переробки сільськогосподарської продукції;
циклічні, що відтворюють коливання ділової активності;
довгострокові, що викликаються зрушеннями в споживанні, інвестиційному процесі, розвитком науково-технічного прогресу.

Дані показники виконують роль своєрідних "обмежувачів", що забезпечують відповідну спрямованість діяльності комерційного банку; їх дотримання не є безпосередньою роботою комерційного банку. Цільова ж функція управління визначається змістом процесу. Оскільки банк є комерційним підприємством, то кінцевою метою його діяльності виступає одержання прибутку. Цим забезпечується "самозбереження" банку як установи, що функціонує в ринковому середовищі.

Для комерційного банку, як і будь-якого іншого підприємства, загальною основою ліквідності виступає забезпечення прибутковості виробничої діяльності (виконуваних операцій). У той же час особливості його роботи як установи, що засновує свою діяльність на використанні коштів клієнтів, диктує необхідність застосування специфічних показників ліквідності. Хоча загальна і специфічна ліквідність комерційного банку доповнюють один одного, спрямованість їхньої дії взаємно протилежна. Максимальна специфічна ліквідність досягається при максимізації залишків у касах і на кореспондентських рахунках стосовно інших активів. Але саме в цьому випадку прибуток банку мінімальний. Максимізація прибутку потребує не збереження коштів, а їх використання для видачі позичок і здійснення інвестицій. Оскільки для цього необхідно звести касову готівку і залишки на кореспондентських рахунках до мінімуму, то максимізація прибутку ставить під загрозу безперебійність виконання банком своїх зобов'язань перед клієнтами.

Отже, суть банківського управління ліквідністю складається в гнучкому сполученні протилежних вимог загальної і специфічної ліквідності. Цільова функція управління ліквідністю комерційним банком полягає в максимізації прибутку при обов'язковому дотриманні встановлюваних і обумовлених самим банком економічних нормативів.

Проведення такої роботи вимагає відповідного оперативно-інформаційного забезпечення. Банк повинен володіти оперативною інформацією про наявні у нього ліквідних коштах, очікуваних надходженнях і майбутні платежі. Таку інформацію доцільно подавати у вигляді графіків надходжень і платежів, що випливають з прийнятих зобов'язань, на відповідний період (декаду, місяць і т.д.). Вона є основою для розгляду пакету кредитних пропозицій на даний період.

Забезпечує реалізацію зазначеної цільової функції механізм банківського управління має істотні особливості. Традиційно, як і у будь-якого комерційного підприємства, максимізація прибутку досягається збільшенням надходжень (виручки) і скороченням витрат. Проте зміст цих показників для комерційних банків специфічний. Вони включають не загальний (валовий) оборот банківської "виручки", а лише ту його частину, яка забезпечує формування і використання прибутку. Основний елемент обороту - видача і погашення позичок - регулюється відповідно до законів руху позиченої вартості.

Обсяг валового прибутку банку залежить від розміру позичених коштів і їх "ціни", тобто процентних ставок. Дія кожного з цих чинників, крім природного впливу ринкової кон'юнктури, залежить від специфічних вимог забезпечення ліквідності.

Величина кредитних вкладень комерційного банку визначається обсягом власних і залучених коштів. Проте відповідно до принципів регулювання діяльності банку вся сума цих коштів (навіть якщо виключити з їхнього складу будівлі, обладнання та інші матеріальні ресурси) не може бути використана для кредитування. Тому завданням банку є визначення обсягу ефективних ресурсів, які можуть бути спрямовані верб здійснення кредитних вкладень. Для обчислення їх обсягу пропонується наступна формула: КР _е = У _ф + О _сс + Д + О _р + О _пр - НА - 0,15 (Д + О _р) - 0,2 О _р.

де: КР _е - ефективні кредитні ресурси; У _ф - статутний фонд; Про _сс - залишки власних коштів банку; Д - депозити; О _р - залишки на розрахункових та інших рахунках клієнтів у банку; Про _пр - інші залучені кошти; НА - ресурси , вкладені в будинок банку, обладнання та інші низьколіквідні активи.

Згідно з наведеною формулою, обсяг ефективних ресурсів визначається як різниця між загальною сумою пасивів балансу банку (за вирахуванням вкладень в активи - будівлі та інші, які в умовах нерозвиненості ринків цінних паперів і нерухомості не можуть бути вивільнені і спрямовані на кредитні вкладення) і залишків залучених коштів, що спрямовуються в обов'язкові резерви (15%, від залишків депозитів - 0,15 (Д + О _р)), а також розміщених у ліквідні активи, що виключають їх використання для видачі позичок (0,2 О _р).

Реалізація цільової функції управління ліквідністю починаючим свою діяльність комерційним банком складається в адекватному розміщенні ресурсів, а реально функціонуючим - у встановленні обсягу і розподілі вільних ресурсів або розміру й джерел покриття дефіциту ресурсів. Обсяг вільних ресурсів - (КР _с), також дефіцит ресурсів (КР _д) визначаються як різниця суми ефективних ресурсів і фактичних кредитних вкладень банку (КВ _ф): КР _с (КР _д) = КР _е - КВ _ф.

Розміщення вільних ресурсів провадиться з урахуванням чинника часу - можливого періоду їх застосування. Для цього необхідно розподілити ресурси і кредитні вкладення по термінах використання.

Розподіл кредитних ресурсів по термінах використання відбиває структуру пасивів балансу банку. Ресурси, що повертаються по пред'явленні, включають залишки на розрахункових та інших рахунках клієнтів із нерегламентованим терміном їх застосування. Депозити, термін зберігання яких визначені договором, дозволяють установити конкретний період використання ресурсів. Групу безстрокових ресурсів складають власні кошти банку - його статутний капітал.

Зіставлення підсумкових даних таблиць № 7, № 8 показує, що загальний обсяг вільних кредитних ресурсів складає 400 тис. тенге. Отже, 8% суми ефективних кредитних ресурсів не знайшли свого застосування. Однак проста різниця сум ресурсів і вкладень не дає повного уявлення про рівень ефективності використання кредитних ресурсів. З даних таблиць видно, що якщо сума ресурсів і кредитних вкладень строком до 1 року рівні і складають 3600 тис. тенге. (Рядки 1,2 таблиці № 7 і рядки 1,2,3 таблиці № 8), то ресурси терміном до 5 років недовикористані на суму 100 тис. тенге (різниця суми рядків 3,4,5 таблиці № 7 і суми рядків 4, 5,6 Таблиця № 8), а терміном понад 5 років - на 400 тис. тенге (рядків 6,7 таблиці № 7 і рядка 7 таблиці № 8).

Для обчислення ефективності використання кредитних ресурсів (Е _кр) пропонується наступна формула: , Де: Т - період, на який видані позички.

Обчислена на основі цієї формули за даними, наведеними в таблицях 1 і 2, значення коефіцієнта ефективності становить 0,702. Це говорить про те, що з урахуванням тимчасового чинника ступінь недовикористання ресурсів збільшується з 8 до 29,8%. За цим ховаються реальні втрати прибутку - відсоткові ставки по довгострокових позиках вище, ніж по короткостроковим.

Рівень процентних ставок по банківських позичках визначається відповідно до коливань грошового ринку: змінами співвідношення пропозиції грошей і попиту на гроші. Проте особливість тут криється у визначенні рівня процентної ставки в умовах, коли попит і пропозиція на грошовому ринку взаємно покривають один одного. Ціна видається комерційним банком кредиту при цьому відбиває рівень базової процентної ставки і величину процентної маржі.

Базова процентна ставка складається відповідно до рівня відсотків, що сплачуються комерційним банком по пасивних операціях. Загальна базова процентна ставка (БПС _о) визначається по всьому колу операцій відповідно до формули: , Де: ПС _по, - процентні ставки по відповідних видах пасивів.

Загальна базова процентна ставка має аналітичне призначення і використовується для оцінки пакету кредитних пропозицій. При вирішенні питання про видачу конкретних позичок варто застосовувати показник "базова ціна кредиту" (БЦ _к). Він встановлюється з урахуванням тимчасового чинника - періоду користування позичкою (Т): , Наприклад, підприємство просить у банку кредит в сумі 12 тис. тенге на строк до 4 років. Погашення кредиту здійснюється починаючи з другого року. щоквартально, рівними частками: термін погашення - останній робочий день кварталу. Якщо за ресурси сплачується (умовно) у перший рік 8%, другий і третій рік - 10, четвертий рік - 12%, то базова ціна кредиту складе: .

Для одержання реальної ціни кредиту до його базової ціни додається розмір маржі. В основі обчислення її розміру лежить мінімально необхідний обсяг прибутку (НОД). Він розраховується відповідно до суми витрат банку (ІБ) і необхідного прибутку (П). Витрати включають витрати на здійснення діяльності банку: плату за кредитні ресурси, оплату праці працівників, орендну плату, витрати по амортизації будівель і устаткування, охороні, господарсько-операційні та ін При визначенні їхнього обсягу не потрібно використання особливої методики.

В основі методики обчислення суми прибутку лежить розмір доходу, який припадає на власний капітал банку; при установі банку в акціонерній формі - дивіденду. Його рівень не може бути нижче базової процентної ставки по пасивних операціях, оскільки в даному випадку ринкова вартість випущених банком цінних паперів буде нижче номінальної. Таке знецінення основного капіталу підриває ділову репутацію банку і сприймається як погіршення по загальній ліквідності. При встановленні норми доходу на власний капітал необхідно враховувати рівень доходу, виплачуваного по привілейованих акціях. Добуток середньої норми прибутковості на розмір власного капіталу дозволяє визначити масу прибутку, що спрямовується на виплату дивідендів (МП _д). Вона є основою для обрахунку загальної суми необхідного прибутку. Для цього до маси прибутку, використовуваної на виплату дивідендів, варто додати:

відрахування в резервний фонд банку (РФ);
платежі до бюджету (ПлБ);
мінімально доцільний розмір фондів економічного стимулювання банку (ФЕС).

У цьому зв'язку мінімально необхідний обсяг прибутку банку обчислюється за формулою: НОД = ИБ + МП _д + РФ + ПлБ + ФЕС.

Для визначення розміру процентної маржі обчислений розмір прибутку варто віднести до обсягу кредитних вкладень: Видача позичок клієнтам здійснюється з врахуванням базової ціни необхідного кредиту і процентної маржі (ПМ). Наприклад, якщо розрахована відповідно до формул маржа виразиться в 3,3%, то реальна ціна кредиту, базова ціна якого була обчислена вище, в розмірі 9,3%, складе 12,6%. Відповідно до ринкової кон'юнктури фактична ціна кредиту може бути вище або нижче обчисленої банком реальної ціни. В останньому випадку комерційний банк змушений почати додаткові заходи по управлінню ліквідністю: вишукати резерви зниження витрат, перебудувати структуру пасивних операцій, збільшити обсяг кредитних вкладень, що дозволяє забезпечити достатній рівень загальної ліквідності в умовах стягування знижених процентних ставок по активних операціях.

1.2. Коефіцієнти ліквідності Для визначення ліквідності банку пропонується використовувати коефіцієнти. Один основний - коефіцієнт миттєвої ліквідності. І два допоміжних - коефіцієнти ліквідності по термінових зобов'язаннях і генеральний коефіцієнт ліквідності по термінових зобов'язаннях. Допоміжні коефіцієнти розраховуються у випадку, якщо показники банку по надійності близькі до граничних значень. Допоміжні коефіцієнти дозволяють оцінити можливість повернення вкладених коштів у випадку призупинення банком проведення операцій на фінансовому ринку. У розрахунках використовуються такі групи активу і пасиву балансу: по активу:

ліквідні активи;
капітальні вкладення;

по пасиву:

зобов'язання до запитання;
строкові зобов'язання.

Коефіцієнт миттєвої ліквідності (k _мл) показує спроможність банку погасити зобов'язання до запитання, протягом одного-двох банківських днів. Ймовірність пред'явлення всіх зобов'язань до запитання банку одночасно не дуже велика. Однак, якщо банк починає відчувати затруднення у своїй роботі, вилучення клієнтами коштів із розрахункових і поточних рахунків може прийняти лавиноподібний характер. У цьому випадку нездатність банку оперативно розплатитися за цим видом зобов'язань може призвести до наростання збоїв у його роботі.

k _мл = ЛА / ОВЧ 100%.

Якщо отриманий результат вище 100%, то навіть при знятті всіх коштів, розташованих на рахунках до запитання, банк справиться з виконанням своїх зобов'язань, зберігши свою платоспроможність.

Цей коефіцієнт дозволяє клієнтам банку судити про те, як швидко банк може здійснити платежі по їхніх платіжних дорученнях. І, таким чином, представляє великий інтерес для потенційних клієнтів, що цікавляться умовами розрахунково-касового обслуговування в банку. За даною методикою коефіцієнт миттєвої ліквідності k _мл, що перевищує 30% (по інших методиках - не менше 40%), здатний гарантувати своєчасність здійснення банком платежів по поточних зобов'язаннях. Допустимим є 70%. Критичне значення - 30%.

Коефіцієнт ліквідності по термінових зобов'язаннях. Цей коефіцієнт показує, яка частина термінових зобов'язань гарантовано може бути погашена у випадку призупинення банком проведення операцій.

k _ЛСЗ = (ЛА - ОВ) / сроч 100%.

Як правило, до моменту пред'явлення даних зобов'язань банку до оплати, у випадку припинення останнім проведення операцій, йому вже будуть пред'явлені зобов'язання до запитання, тому для погашення термінових зобов'язань у банку залишається лише частина ліквідних активів. На справді ситуація буде дещо іншою. Крім ліквідних активів, до моменту погашення термінових зобов'язань банк буде мати у своєму розпорядженні повернуті позички, термін за якими минув (за відрахуванням прострочених позичок по цих же термінах), і ймовірність повернення, відповідно, може значно зрости. Але, на жаль, рахунки балансу по виданих позичках не діляться по термінах, тому, аналізуючи баланс, неможливо визначити, який термін та чи інша частина виданих позичок має. Крім того, до серйозних фінансових труднощів (саме для такої ситуації і розраховується коефіцієнт) банк приводить, в основному, ризикована кредитна політика, а в цьому випадку значна частина кредитів виявляється неповернутою. Тому реально розрахунок по зобов'язаннях банку проводиться за рахунок ліквідних активів, якими банк має. Якщо величина коефіцієнта вище одиниці, то банк гарантовано спроможний погасити усі свої термінові зобов'язання перед клієнтами. Якщо величина коефіцієнта знаходиться в діапазоні від одиниці до нуля, то банк гарантовано погасить лише частину термінових зобов'язань. У цьому випадку відіграє роль тривалість терміну по укладеній угоді. Чим коротший термін, тим вище ймовірність гарантованого повернення коштів по зобов'язанню. Якщо величина коефіцієнта менше нуля, це значить, що погашення термінових зобов'язань можливо лише за рахунок виданих позичок, у міру їх повернення, і ризик неповернення коштів зростає. Допустимим вважається - 25%. Критичне значення - мінус 50%.

Генеральний коефіцієнт ліквідності по термінових зобов'язаннях (k _глсо) показує, яка частина термінових зобов'язань може гарантовано бути погашена як за рахунок ліквідних активів, так і капітальних вкладень. На відміну від k _ЛСЗ, генеральний коефіцієнт показує, яку максимальну частину термінових зобов'язань банк гарантовано може погасити.

k _глсо = (ЛА + КВ - ОВ) / сроч 100%.

Допустимим є значення 50%. Критичним - 25%.

Для дуже великих банків критичні і допустимі значення допоміжних коефіцієнтів встановити складно, тому що процеси, що характеризують ліквідність у таких банках, дещо відрізняються від описаних у моделі. Тому для таких банків розраховуються коефіцієнти носять скоріше довідковий характер.

Крім того існують такі коефіцієнти ліквідності, які наведені в таблиці № 9: 1.3. Розрахунок коефіцієнтів ліквідності для Алматинському управління Туранбанк та їх аналіз Розрахунок коефіцієнтів ліквідності наведено в таблицях № 10, № 11.

Порівняємо значення коефіцієнтів з контрольними значеннями і дамо оцінку ліквідності балансу: 1. Коефіцієнт миттєвої ліквідності на 31.12.1996 р. склав 29,56% при критичному значенні 30%. Таким чином можна сказати, що значення близький до критичного, банк працював на межі втрати ліквідності.

На 1.02.1997 р. значення коефіцієнта одно 2,19%, тобто значення значно зменшилася, в основному за рахунок зменшення суми ліквідних активів з 28,047 млн. тенге на 31.12.1996 р. до 1,507 млн. тенге на 1.02.1997 р. Це означає, що в банку не вистачить ліквідних коштів, щоб у разі виставлення вимог за всіма зобов'язаннями до запитання їх погасити, зберігши свою платоспроможність. При цьому нездатність банку оперативно розплатитися за цим видом зобов'язань може призвести до наростання збоїв у його роботі.

Отримати більш ясну картину дозволить розрахунок середніх значень показника за період.

Явним наслідком браку ліквідних коштів у Алматинському управління Туранбанк є наявність затримок платежів клієнтам банку.

Оцінка: низька.

2. Коефіцієнт ліквідності по термінових зобов'язаннях на 31.12.1996 р. становив (-286,85%) при критичному значенні (-50%). Однак до 1.02.1997 р. значення цього показника піднялося до (-25,55%). Це викликано, в основному, збільшенням суми термінових зобов'язань, а не збільшенням суми ліквідних активів. Таким чином, банк не має ліквідних коштів, що дозволяють погасити необхідну частку строкових зобов'язань.

Банку необхідно проаналізувати ймовірність повернення позик, термін по яких минув, а також інші джерела поповнення ліквідних активів.

Оцінка: низька.

3. Генеральний коефіцієнт ліквідності по термінових зобов'язаннях на 31.12.1996 р. становив (-54,45%), а на 1.02.1997 р. (-21,08%). В обох випадках значення коефіцієнта набагато нижче критичного, рівного 25%.

З цього випливає, що в банку недостатньо як ліквідних коштів, так і капітальних вкладень, щоб гарантовано погасити зобов'язання до запитання і строкові зобов'язання банку.

Оцінка: низька.

4. Показовий коефіцієнт ліквідності показує частку ліквідних активів у загальній сумі активів. На 31.12.1996 р. ця частка становила 5,64%, а на 1.02.1997 р. - 0,39%, що говорить про значне зниження частки ліквідних активів. Тобто банк не вжив необхідних заходів щодо збільшення суми ліквідних активів, брак яких спостерігалася ще в грудні 1996 р.

Оцінка: низька.

5. Коефіцієнт повної ліквідності на 31.12.1996 р. становив 23,69%, а на 1.02.1997 р. - 0,45%. Це говорить про незбалансованості активної і пасивної політики банку як в короткостроковій, так і в середньостроковій перспективі і показує, що залучені кошти не забезпечені ліквідними активами. Можливо їх використання на власні потреби банку. Наслідками такого дисбалансу буде втрачений прибуток та збільшення збитків.

Оцінка: низька.

Таким чином, з проведеного аналізу можна сказати, що Алматинської управління Туранбанк має дуже низький ступінь ліквідності, його положення дуже нестабільно, що не дозволить йому функціонувати, якщо його керівництво не вживатиме ряд рішучих заходів для підвищення надійності і стійкості. Зокрема:

Необхідно для управління ліквідністю планувати відтоки і притоки готівки, розробити графік майбутніх платежів.
Вжити заходів щодо стягнення простроченої позичкової заборгованості і нарахованих відсотків за користування кредитами, тобто поліпшити стан кредитного портфеля банку.
Ліквідувати нестачу коштів на коррахунку банку.
Простежити за тим, щоб грошових кошти на рахунках активу не перевищували грошові кошти на рахунках пасиву.
Необхідно усунути перевищення поточних витрат над доходами.

2. Розрахунок пруденційних нормативів на прикладі Алматинському управління Туранбанк та їх аналіз Статутний фонд. Станом на 1 грудня 1996 статутний фонд Алматинському управління Туранбанк 15035 тис. тенге або 75,35% до доведеного завдання. Додаткове завдання по формуванню 11 емісії управлінням виконано на 44,5% (3957,34 тис. тенге при плані 8888,97 тис. тенге).

За вказівкою Казтуранбанка (телеграма № 05008 від 4 грудня 1996 року) підписка на акції 11 емісії припинена.

В даний час в управлінні 531 акціонер: фізичні особи - 406, юридичні особи - 125. Формування статутного фонду здійснювалося тільки грошовими коштами.

Існує книга реєстрації юридичних та фізичних осіб з видачі свідоцтв.

Для виплати дивідендів резерв - 7284 тис. тенге, для виплати нарахованих дивідендів - 4181,906 тис. тенге, перераховано в Казтуранбанк - 3041,158 тис. тенге. (60,924 тис. тенге - дивіденди за 1994 рік).

Відповідно до телеграми Казтуранбанка з нарахованих дивідендів направлено на поповнення статутного фонду - 1310,5 тис. тенге. На погашення позичкової заборгованості акціонерів - 263,8 тис. тенге, у тому числі по юридичних особах заборгованість погашена на 212,5 тис. тенге, а по фізичних особах - на 51,3 тис. тенге.

Держпакет викуплений на суму 713,3 тис. тенге, у тому числі 503,3 тис. тенге 115 працівників банку (придбано в рахунок заробітної плати), 210 тис. тенге - новими акціонерами (200 юридичних осіб, 10 фізичних осіб).

Пруденційні нормативи. Виконання пруденційних нормативів Алматинський управлінням Туранбанк представлено в таблиці № 12. Коефіцієнт достатності - До ₁ не виконаний і на 1.12.96 становить (-0,36) при нормі 0,04.

Власний капітал банку станом на 1.12.96 р. становить (-126147) тис. тенге і з серпня 1996 р. власний капітал має негативну величину.

Як випливає з таблиці № 13, основними причинами зменшення власного капіталу банку є зростання суми несформованих провизий і перевищення поточних витрат над доходами.

Недолік власного капіталу першого рівня з управління на 01.12.96г становило порядку 120000 тис. тенге Не виконується коефіцієнт К ₂ = СК / Ар. Показник на 01.12.96г склав (-0,46) при нормі 0,08.

Виконання коефіцієнтів К ₁ і К ₂ залежить від стану позичкового портфеля і сформованих провизий, які описані в таблиці № 14, тобто вони можуть бути виконані тільки у випадку гасіння клієнтами прострочених кредитів, частка яких у загальному обсязі заборгованості на 01.12.96г з управління склала 82,8 (обсяг кредитних вкладень становив 207862 тис. тенге, з них прострочених кредитів - 172196 тис. тенге).

З моменту дії Положення про пруденційних нормативах, тобто з 01.08.96г дані показники Алматинський управлінням ні разу не виконувалися.

Коефіцієнт ліквідності (відношення готівкових грошових коштів та бистрореалізуемих активів до зобов'язань) станом на 01.12.96г був виконаний і складає 0,29 при встановленій нормі 0,2. Виконання забезпечено за рахунок отримання від Головного банку коштів на суму 115000 тис. тенге, які управління направило на підтримку коррахунки.

Таким чином, банк підтримує ліквідність для того, щоб здійснити свої зобов'язання, не завдаючи цим шкоди рентабельності.

Сума зобов'язань банку з місяця в місяць зменшується і порівняно з 01.11.96г зменшилася з 128740 тис. тенге до 83526 тис. тенге (на 45214 тис. тенге), причиною чого є невпевненість населення в стабільність банківської системи (закриття КРАМДС-банку).

Так кошти на розрахункових і поточних рахунках клієнтів на 1.12.96 р. (див. табл. № 15) в порівнянні з листопадом місяців 1996 р. зменшилися на 62 267 тис. тенге (56%), вклади та депозити - на 1774 тис. тенге (3%), що свідчить про відтік коштів з рахунків клієнтів.

З таблиці № 16 видно, що управлінням з серпня 1996 р. середньомісячні резервні вимоги не виконувалися. У жовтні-листопаді 1996 р. утворився рахунок 918 "Розрахункові документи, не сплачені банком в строк". Управління додатково запросило в Казтуранбанке кредитні ресурси в сумі 115 000 тис. тенге, які направило на підтримку коррахунки. З їх отриманням Алматинської управління забезпечило виконання середньомісячних резервних вимог за станом на 01.12.96 р. (Р _т - середньомісячні резервні вимоги 20832,45 тис. тенге, Р _а - середньомісячні резервні активи 23969,0 тис. тенге, перевищення складає 3136,6 тис. тенге).

Розрахунки, проведені за станом на 14.12.1996 р. також показують виконання управлінням резервних вимог (Р _т = 22264,88 тис. тенге, Р _а = 16378,65 тис. тенге і перевищення складає 5886,0 тис. тенге).

Міжбанківські кредитні ресурси. Позики комерційних банків в інших кредитних установ є одним із способів підтримки платоспроможності балансу комерційного банку, забезпечення безперебійності виконання його зобов'язань є отримання кредитів в інших кредитних інститутів. Рішення про надання кредиту приймається на основі аналізу фінансового стану комерційного банку, перспектив погашення кредиту, з урахуванням фактичного формування власних ресурсів і залучення банком коштів на розрахункові, поточні, депозитні та інші рахунки підприємств і організацій, кооперативів. Видача позик здійснюється на умовах і в сумах, обумовлених в кредитному договорі, укладеному між банками. Кредитний договір містить взаємні зобов'язання та відповідальність сторін, термін і розмір кредиту, порядок видачі та погашення позики, рівень процентної ставки, умови її зміни, порядок забезпечення кредиту (застава, порука, гарантії) та інші параметри.

Управління станом на 1.12.1996 р. придбало в інших банках кредитних ресурсів на суму 206790,0 тис. тенге, з них:

115000 тис. тенге - ресурси Національного банку, отримані Управлінням від Головного банку (рахунок 893). Управління направило кошти на підтримку коррахунки. Відсотки Казтуранбанку на минулий період частково сплачено в сумі 3750 тис. тенге і належна плата в сумі 759,7 тис. тенге числиться на рахунку 948 704 Алматинському управління.
42200,0 тис. тенге (2100,0 тис. тенге погашено в грудні), залишок станом на 20.12.1996 р. складає 40100 тис. тенге. Дані кредитні ресурси придбані (рахунок 813) в Реабілітаційному банку (договір № 22 від 17.01.1996 р.) і виділені Алмалінскому відділенню (рахунок 896). Кредитні ресурси, куплені в інших установ банків і передані філіям, повинні були відбитися на рахунку 895, а не на рахунку 896.

Кредитні ресурси виділялися Реабілітаційним банком строком на 3 місяці. На прохання Алматинському управління Реабілітаційний банк продовжив термін повернення до 28.06.1996 р. Проте ресурси згідно договору не повернуті і на сьогоднішній день залишок за договором у сумі 40100 тис. тенге є простроченим. Відсотки за договором не сплачені в повній сумі з дати укладення договору, тобто з 17.01.1996 р. по 28.06.1996 р. сплачено 15084,7 тис. тенге, а за період з 29.06.1996 р. по 31.12.1996 р. відсотки не сплачені і належить заплатити 10142,0 тис. тенге.

Крім того Управлінням виділялися за рахунок власних коштів Алмалінскому відділенню (рахунок 896) кредитні ресурси в сумі 12309 тис. тенге.

- 37000 тис. тенге - ресурси Казтуранбанка. Кошти, виділені МПП "Абилайхан". З них 22000 тис. тенге числяться за Управлінням з минулого року, 15000 тис. тенге виділені 7.02.1996 р. Дані кредитні ресурси багаторазово пролонгували, знижувалася процентна ставка, на сьогоднішній день вони повністю прострочені і плата за них не сплачено. Належна плата за кредитні ресурси відображена на рахунку 948704 у сумі 16916,0 тис. тенге - 12500 тис. тенге - кредитні ресурси, отримані Московського відділення Туранбанк на підтримку коррахунки.

- 90 тис. тенге - безкоштовні кредитні ресурси Національного банку (рахунок 893), виділені на мобілізаційні резерви. Дані кредитні ресурси спрямовані на покриття рахунку 820 "Кредити на мобрезерву". Станом на 1.12.1996 р. є різниця між виділеним лімітом (рахунок 893) і заборгованістю (рахунок 820), яка прокредитовані за рахунок власних коштів, що суперечить інструкції Держкомітету з матрезерву "Про порядок фінансування, кредитування та бухгалтерського обліку матрезерву" від 1.12 .1992 р.

Достатність коштів на придбання основних засобів. При проблемах з поточною ліквідністю велику роль відіграє розмір основних засобів та достатність коштів на придбання основних засобів, які показані в таблиці № 17 Для покупки основних засобів необхідно дотримуватися співвідношення, встановлене Національним банком. Дане співвідношення не дотримано і різниця перевищення рахунків активу над рахунками пасиву зростає. Основною причиною невиконання достатності є стан кредитного портфеля Алматинському управління.

Відповідно до вказівок Національного банку в разі перевищення суми зазначених рахунків активу балансу над рахунками пасиву, основні засоби необхідно або отримати у фінансовий лізинг, або отримати довгостроковий кредит на їх купівлю.

Про стан і використання кредитних ресурсів, виконання економічних нормативів і заходів з оздоровлення діяльності Управління Напрямок ресурсів за 1996 р. характеризується такими даними, наведеними в таблиці № 18.

Як видно з таблиці, обсяг активних операцій з Алматинському Управлінню у порівнянні з 1.07.1996 р. знижений на 6,9 пунктів і на 1.11.1996 р. склав 373,5 млн. тенге, у тому числі кредити - 220,8 млн. тенге, з них у національній валюті - 129,5 млн. тенге (58,6% від обсягу кредитування), в інвалюті - 83,3 млн. тенге (37,7%), довгострокові кредити - 8,1 млн. тенге ( 3,7%) і інші активи - 152,7 млн. тенге.

Зменшення обсягу активних операцій в основному пов'язано зі зменшенням обсягу кредитування (на 20,5 млн. тенге), а також з різким зменшенням інших активів (на 9,1 млн. тенге).

Не забезпечується своєчасне гасіння виданих кредитів, у результаті продовжує зростати сума простроченої кредитної заборгованості. На 1.07.1996 р. розмір такої заборгованості становить 11,3 млн. тенге або 46,1% у загальному обсязі кредитів, у той час як на 1.11.1996 р. прострочена заборгованість зросла на 65,7 млн. тенге і склала 176, 9 млн. тенге. В результаті має місце різке погіршення стану позичкового портфеля, а, отже, збільшився план формування провізії.

Введений в червні 1996 р. Казтуранбанком мораторій на кредитування призвів до зменшення обсягу кредитування і, відповідно, до зменшення одержуваних доходів.

Різко зріс розмір прострочених відсотків - з 2,4 млн. тенге на 1.07.1996 р. до 30,5 млн. тенге на 1.11.1996 р.

Джерела кредитних ресурсів

Джерелами кредитування є кошти, мобілізовані на місці, ресурси, виділені в централізованому порядку Казтуранбанком, ресурси, придбані в інших банків, а також власні ресурси. Динаміка складу ресурсів характеризується такими даними, відображеними в таблиці № 19.

Обсяг ресурсів є джерелом кредитування в порівнянні з 01.06.1996 р. скоротився на 9,2% і на 01.11.1996 р. склав 375,9 млн. тенге.

Спостерігається зниження обсягу ресурсів, мобілізованих на місці (на 79,8 млн. тенге або на 25,6%), при збільшенні обсягу придбаних ресурсів (на 46,2 млн. тенге або на 47,3%).

Розмір ресурсів, мобілізованих на місці, знижено з 311,9 млн. тенге до 232,4 млн. тенге або на 25,6%.

Питома вага ресурсів, мобілізованих на місці, на 01.06.1996 р. становив 76,2% до загального обсягу ресурсів з управління, тоді як на 01.11.1996 р. він зменшився до 56,7%.

Зменшення ресурсів, мобілізованих на місці, пов'язано, в основному, з різким зменшенням тимчасово вільних залишків на рахунках підприємств і організацій - на 44,6 млн. тенге (210,3 млн. тенге на 01.07.96 р. і 165,7 млн. тенге на 01.11.96 р.).

Зважаючи неповернення позичальником прострочених позичок, управління має серйозні проблеми щодо забезпечення безперебійного обслуговування розрахункових і поточних рахунків клієнтів. З 30.09.96 в управлінні функціонує 918 рахунок. Дана обставина й викликало перехід клієнтів до інших банків.

Іншою причиною є різке зменшення коштів населення на валютних вкладах - на 25,6 млн. тенге, на тенгових вкладах - на 11,9 млн. тенге, а також зменшення розмірів депозитів на 4,6 млн. тенге. Причиною цього є недовіра населення до банківської системи Республіки Казахстан.

Станом на 01.11.1996 р. обсяг придбаних ресурсів становив 143,8 млн. тенге в порівнянні з 97,6 млн. тенге на 01.07.96 р.

Придбано кредитних ресурсів в Реабілітаційному банку на 40,1 млн. тенге, в Почтабанке на 4,1 млн. тенге, в Казтуранбанке - 87,1 млн. тенге і в Московському відділенні - 12,5 млн. тенге.

Ресурси Реабілітаційного банку були в січні виділені Аламалінскому і Жетисуйскому відділенням. Термін повернення ресурсів у Реабілітаційний банк прострочений з 29.06.1996 р.

Для стабільного обслуговування клієнтів Управління 04.10.1996 р. додатково придбало в Казтуранбанке 50 млн. тенге, які і були в основному направлені на обслуговування розрахункових рахунків клієнтів, закриття 918 рахунку, а також на повернення депозитів юридичних і фізичних осіб.

Систематичний характер носить несвоєчасне повернення Управлінням кредитних ресурсів та плати за користування ними. Станом на 01.11.1996 р. прострочена сума кредитних ресурсів числиться в розмірі 139,7 млн. тенге. За ресурсами Казтуранбанка прострочена плата на 01.11.1996 р. складає 16,5 млн. тенге.

Відповідно до Закону Республіки Казахстан "Про банки і банківську діяльність в РК" та з метою забезпечення фінансової стійкості банків, стабільності грошово-кредитної системи, захисту інтересів вкладників Національний банк встановив з 01.06.1996 р. нові економічні нормативи, обов'язкові для виконання. Розрахунок за цими нормативами показаний в таблицях № № 20-25.

Виконання коефіцієнтів К ₁ і К ₂ залежить від стану позичкового портфеля та формування провізії. А ступінь формування провизий - від прибутку банку, тобто коефіцієнти _К1 і _К2 можуть бути виконані тільки у випадку гасіння клієнтами прострочених відсотків.

Основною причиною недотримання коефіцієнта ліквідності К ₄ є складний стан коррахунку, яке викликане неповерненням раніше виданих кредитів і несплатою відсотків за їх використання. Ця ж причина викликає і невиконання нормативу середньомісячних резервних вимог.

3. Аналіз надійності банківської системи Республіки Казахстан Розрахунок рейтингу надійності банків журналу "Деньги" наведено в додатку (табл. № № 26-39).

1. Генеральний коефіцієнт надійності (k ₁₎ дорівнює відношенню власного капіталу банку до працюючих активів. Він показує ступінь забезпеченості ризикових вкладень банку до його власних капіталів, за рахунок якого будуть погашатися можливі збитки у випадку неповернення того чи іншого працюючого активу.

Працюючі активи = цінні папери + нетто позики і лізинги + інвестиції в капітал інших юридичних осіб + зобов'язання клієнтів по непогашеним акцепту.

2. Коефіцієнт миттєвої ліквідності (k ₂₎ дорівнює відношенню ліквідних активів банку до його зобов'язань до запитання. Він показує, чи використовує банк клієнтські гроші як власних кредитних ресурсів.

Ліквідні активи = готівкова валюта + рахунку в Національному банку + рахунки в інших банках.

3. Крос-коефіцієнт (k ₃₎ показує відношення всіх зобов'язань банку до працюючих активів.

4. Генеральний коефіцієнт (k ₄₎ дорівнює відношенню ліквідних активів і захищеного капіталу до сумарних зобов'язань банку. Він показує забезпеченість коштів, довірених банку клієнтами, ліквідними активами, нерухомістю і цінностями.

Захищений капітал = Монетарні дорогоцінні метали + основні засоби (за вирахуванням амортизації) + інша нерухомість.

5. Коефіцієнт захищеності капіталу (k ₅₎ дорівнює відношенню захищеного капіталу до власного. Він показує наскільки банк враховує інфляційні процеси і яку частку своїх активів поміщає в нерухомість, цінності та обладнання.

6. Коефіцієнт фондової капіталізації прибутку (k ₆₎ показує співвідношення власних ресурсів банку до статутного фонду. Поряд з ефективністю роботи банку характеризує його незалежність від окремих засновників.

Розрахунок підсумкового бала надійності здійснюється за формулою

На малюнках 4-9 показано виконання коефіцієнтів представлено у вигляді діаграм.

Глава 3. Рекомендації по підвищенню ліквідності і платоспроможності банку

Як підсумків усього вищевикладеного в даній дипломній роботі я хочу представити рекомендації, що сприяють підвищенню ліквідності і платоспроможності банку, який виявився на межі своєї ліквідності, а це можливо через помилки в його політиці, недооцінки ринку, хиб в аналітичній роботі та інших причин, і який змушений прибігати до термінових заходів.

По-перше, банку з нестійким положенням можна порадити поліпшити організаційну структуру банку, тобто приділити увагу розвитку менеджменту, зокрема, створити, наприклад, службу внутрішнього аудиту, що дозволило б знизити зловживання усередині банку.

По-друге, банку необхідно оцінювати ліквідність балансу шляхом розрахунку коефіцієнтів ліквідності. У процесі аналізу балансу на ліквідність можуть бути виявлені відхилення убік як зниження мінімально допустимих значень, так і їхнього істотного перевищення. У першому випадку комерційним банкам потрібно в місячний термін привести показники ліквідності у відповідність із нормативними значеннями. Це можливо за рахунок скорочення насамперед міжбанківських кредитів, кредиторської заборгованості й інших видів залучених ресурсів, а також за рахунок збільшення власних коштів банку. Проте слід мати на увазі, що залучення додаткового капіталу у формі випуску нових акцій викликає скорочення дивідендів і несхвалення пайовиків.

З іншого боку, для комерційного банку, як і будь-якого іншого підприємства, загальною основою ліквідності виступає забезпечення прибутковості виробничої діяльності (виконуваних операцій). Таким чином, якщо фактичне значення основного нормативного коефіцієнта ліквідності виявляється набагато більше, ніж встановлене мінімально допустиме. то діяльність такого банку буде негативно оцінюватися його пайовиками, із погляду невикористаних можливостей, для одержання прибутку. У зв'язку з цим слід зауважити, що аналіз ліквідності балансу повинний проводитися одночасно з аналізом прибутковості банку. Досвід роботи комерційних банків показує, що банки одержують більше прибутку, коли функціонують на грані мінімально допустимих значень нормативів ліквідності, тобто повністю використовують надані їм права по залученню коштів у якості кредитних ресурсів.

У той же час особливості його роботи як установи, що засновує свою діяльність на використанні коштів клієнтів, диктує необхідність застосування показників ліквідності. Максимальна ліквідність досягається при максимізації залишків у касах і на кореспондентських рахунках стосовно інших активів. Але саме в цьому випадку прибуток банку мінімальний. Максимізація прибутку потребує не збереження коштів, а їх використання для видачі позичок і здійснення інвестицій. Оскільки для цього необхідно звести касову готівку і залишки на кореспондентських рахунках до мінімуму, то максимізація прибутку ставить під загрозу безперебійність виконання банком своїх зобов'язань перед клієнтами.

Отже, суть банківського управління ліквідністю складається в гнучкому сполученні протилежних вимог ліквідності і прибутковості. Цільова функція управління ліквідністю комерційним банком полягає в максимізації прибутку при обов'язковому дотриманні встановлюваних і обумовлених самим банком економічних нормативів.

По-третє, банк повинний визначати потребу в ліквідних коштах хоча б на короткострокову перспективу. Як уже відзначалося, прогнозування цієї потреби може здійснюватися двома методами. Один з них передбачає аналіз потреб у кредиті й очікуваному рівні внесків кожного з головних клієнтів, а інший - прогнозування обсягу позичок і внесків. Обидва розглянутих методи мають недолік: вони спираються на середній, а не граничний рівень ліквідності. Це може бути достатнім для оцінки ліквідності банківської системи в цілому, але воно не підкаже керівництву окремого банку, яка повинна бути його касова готівка на наступному тижні, щоб покрити вилучення внесків і заявки на кредит. Тільки аналіз рахунків окремих клієнтів банку дозволяє йому визначити потреби в готівці на даний момент.

У вирішенні цього завдання допоможе також попереднє вивчення господарських і фінансових умов на місцевому ринку, специфіки клієнтури, можливостей виходу на нові ринки, а також перспективи розвитку банківських послуг, у тому числі, відкриття нових видів рахунків, проведення операцій по трасту, лізингу, факторингу та т.д. Причому, крім місцевих чинників, необхідно враховувати також і загальнонаціональні. Наприклад, зміни в грошово-кредитній політиці, у законодавстві і т.д.

Вивчення всього цього, а також прогнозування допоможе банку більш точно визначити необхідну частку ліквідних коштів в активі банку. При цьому банк повинен спиратися на свій досвід.

Виходячи з прогнозованої величини необхідних ліквідних коштів банку потрібно сформувати ліквідний резерв для виконання непередбачених зобов'язань, поява яких може бути викликано зміною стану грошового ринку, фінансового положення клієнта або банку партнера.

По-четверте, підтримка ліквідності на необхідному рівні здійснюється за допомогою проведення визначеної політики банку в області пасивних і активних операцій, вироблюваної з урахуванням конкретних умов грошового ринку й особливостей виконуваних операцій. Тобто банк повинний розробити грамотну політику управління активними і пасивними операціями.

При цьому в управлінні активами банку варто звернути увагу на наступні моменти:

Управління готівкою повинно бути більш ефективним, тобто необхідно планувати притоки і відтоки готівки і розробити графіки платежів.
Строки, на які банк розміщає кошти, повинні відповідати термінам притягнутих ресурсів. Не припустимо перевищення коштів на рахунках активу над коштами на рахунках пасиву.
Акцентувати увагу на підвищенні рентабельності роботи в цілому і на прибутковості окремих операцій зокрема. Так в управлінні кредитним портфелем необхідно:

контролювати розміщення кредитних вкладень по ступені їхнього ризику, форм забезпечення повернення позичок, рівню прибутковості. Кредитні вкладення банку можна класифікувати з урахуванням ряду критеріїв (рівень кредитоспроможності клієнта, форма забезпечення повернення кредиту, можливість страхування позичок, оцінка надійності кредиту економістом банку я ін) Частка кожної групи кредитів у загальній сумі кредитних вкладень комерційного банку і її зміна є основою для прогнозування рівня коефіцієнта ліквідності, показує можливості продовження старої кредитної політики банку або необхідність її зміни. Групування позичок по окремих позичальниках, здійснюване за допомогою ЕОМ, дозволяє щодня контролювати рівень коефіцієнтів ліквідності й аналізувати можливості подальшої видачі великих кредитів самостійно банком або шляхом участі в банківських консорціумах; аналізування розміщення кредитів за термінами їх погашення, здійснюване шляхом угруповання залишків заборгованості по позичкових рахунках з урахуванням термінових зобов'язань або оборотності кредитів на шість груп (до 1 міс.; від 1 до 3 міс.; від 3 до 6 міс.; від б до 12 міс.; від 1 до 3 років: понад 3 роки), яке є основою для прогнозування рівня поточної ліквідності балансу банку, розкриття "вузьких" місць у його кредитній політиці; аналізувати розміщення кредитів за термінами на основі бази даних. Зокрема, розроблено метод аналізу майбутнього погашення і майбутньої видачі кредитів у найближчі 30 днів по окремих клієнтах і видах позичок (на основі кредитних договорів і оборотності кредитів), який дозволяє контролювати вивільнення ресурсів або виникнення потреби в них. Такий аналіз можна робити щодня, а також з урахуванням даних кредитних договорів, що знаходяться на стадії опрацювання. Результати аналізу можуть використовуватися комерційними банками для оперативного вирішення питань при купівлі або продажі ресурсів. Такий аналіз розкриває глибинні, приховані процеси, виявляє ті тенденції, які при інших незмінних обставинах можуть викликати падіння рівня ліквідності і платоспроможності комерційного банку, дає можливість попередити ці наслідки шляхом внесення корективів у політику банку. ретельніше вивчати кредитоспроможність позичальників; обмежити розмір кредиту, наданого одному позичальнику частиною власних коштів; видавати кредити можливо більшому числу клієнтів при зберіганні загального обсягу кредитування; підвищити повернення кредитів, у тому числі за рахунок більш надійного забезпечення; вжити заходів щодо стягнення простроченої позичкової заборгованості і нарахованих відсотків за користування кредитами;

Застосовувати методи аналізу групи розрахункових рахунків клієнтів і інтенсивності платіжного обороту по кореспондентському рахунку банку. Результати такого аналізу служать основою для аргументованої перегрупування активів балансу банку. Змінити структуру активів, тобто збільшити частку ліквідних активів за рахунок достатнього погашення кредитів, розчищення балансу шляхом виділення на самостійний баланс окремих видів діяльності, збільшення власних коштів, одержання позик в інших банків і т.п. Працювати над зниженням ризику операцій. При цьому необхідно пам'ятати, що термінові заходи, що починаються кредитними інститутами для підтримки своєї ліквідності і платоспроможності, як правило, пов'язані з ростом витрат банку і скороченням їхнього прибутку. Управління ризиками незбалансованості балансу і неплатоспроможності банку знижує можливі збитки банків, створює міцну основу для їхньої діяльності в майбутньому. Система управління ризиками незбалансованості балансу і неплатоспроможності банку орієнтується на вимоги Національного банку країни про дотримання комерційними банками встановлених норм ліквідності і платоспроможності. Для розпізнавання ризиків незбалансованості ліквідності балансу і неплатоспроможності комерційного банку потрібне створення спеціальної системи щоденного контролю за рівнем наведених вище показників ліквідності, аналізу чинників, що впливають на їх зміну. Для цього доцільно створення бази даних, що дозволяє оперативно отримувати всю необхідну інформацію для здійснення аналітичної роботи, на основі якої буде формуватися політика банку. У якості джерела для формування бази даних мною розглядаються як укладені і що проробляються кредитні і депозитні договори, договори про позики в інших банків, відомості про потребу в кредиті під товари відвантажені, термін оплати яких не настав, щоденна зведення оборотів залишків по балансових рахунках, щоденна відомість залишків по особових рахунках, відомості по позабалансових рахунках, відомості про оборотність кредитів і т.п.

В управлінні пасивами банку можна порекомендувати:

Застосовувати метод аналізу розміщення пасивів по їх термінах, що дозволяє управляти зобов'язаннями банку, прогнозувати і змінювати їхню структуру в залежності від рівня коефіцієнтів ліквідності, проводити зважену політику в області акумуляції ресурсів, впливати на платоспроможність.
Розробити політику управління капіталом, ФСП та резервами.
Слідкувати за співвідношенням власного капіталу до притягнутого.
Проаналізувати депозитну базу банку:

звернути увагу на структуру депозитів: строкові і ощадні депозити більш ліквідні, ніж депозити до запитання; визначити стратегію підтримки стійкості депозитів. Частиною такої стратегії виступає маркетинг - підвищення якість обслуговування клієнтів, з тим щоб вони залишалися вірними банку і під час кризових ситуацій. Підвищення терміну ощадних депозитів, їхньої середньої суми також пом'якшує коливання депозитів під час криз. враховувати не тільки стабільність, але і джерело депозитів, тобто депозити фізичних осіб більш надійні, ніж депозити юридичних осіб, в силу розходжень у розмірах внесків. привести у відповідність врахування кредитних ресурсів; оцінювати надійність депозитів і позик, отриманих від інших кредитних установ. скоротити зобов'язання до запитання за допомогою перегрупування пасивів за їх термінами.

В цілому ж, для розпізнавання ризиків незбалансованості ліквідності балансу і неплатоспроможності комерційного банку потрібне створення спеціальної системи щоденного контролю за рівнем наведених у першій і другій розділах показників, аналізу чинників, що впливають на їх зміну. Для цього доцільно створення бази даних, що дозволяє оперативно отримувати всю необхідну інформацію для здійснення аналітичної роботи, на основі якої буде формуватися політика банку. У якості джерела для формування бази даних банком можуть розглядатися укладені і що проробляються кредитні і депозитні договори, договори про позики в інших банків, відомості про планову потребу в кредиті, щоденні відомості оборотів залишків по балансових рахунках, щоденна відомість по особових рахунках, відомості по позабалансових рахунках , відомості про оборотність кредитів і т.п.

На основі бази даних банком щодня повинні розкриватися значення показників платоспроможності і ліквідності і проводитися аналіз перспектив розвитку операцій банку з урахуванням норм платоспроможності та ліквідності. Це дозволяє взаємопов'язані вирішення питань по розміщенню коштів, залученню ресурсів, збільшенню власних коштів банку, розширенню участі банку в інших підприємствах і банках, щодо пошуку джерел додаткових прибутків і розвитку нових операцій комерційного банку з вимогами дотримання його ліквідності і платоспроможності. Розглянутий аналіз дає можливість передбачати різноманітні зміни рівня ліквідності і платоспроможності комерційного банку і своєчасно прийняти необхідні заходи для його стабілізації.

У міжнародній практиці менеджери по управлінню ліквідності банків розробили ряд практичних рекомендацій для поліпшення цього виду діяльності. Перша з них полягає в тому, що менеджери по управлінню ліквідністю повинні контролювати діяльність усіх відділів банку, відповідальних за використання і залучення коштів, і координувати свою діяльність із роботою цих відділів.

Друга рекомендація полягає в тому, що менеджери по управлінню ліквідністю повинні передбачати коли найбільші вкладники і користувачі кредитів банку планують зняти кошти з рахунку або збільшити внески. Це дозволяє керуючим планувати свої дії у випадку виникнення дефіциту або надлишку ліквідних коштів.

Відповідно до третьої рекомендації, менеджери по управлінню ліквідністю в співробітництві з вищим керівництвом і керівниками відділів повинні бути впевнені, що пріоритети і цілі управління ліквідними коштами очевидні. У недавньому минулому при розміщенні коштів ліквідність банку часто мала вищий пріоритет. Сьогодні управлінню ліквідними коштами в загальному приділяється роль допоміжного механізму в порівнянні з пріоритет банку № 1 - наданням позик усім категоріям клієнтів. Банк повинен надавати будь-які вигідні позики, ставлячи перед керуючим ліквідними коштами завдання вишукування достатніх коштів для забезпечення кредитів.

Суть четвертої рекомендації складається в наступному: потреби банку в ліквідних коштах і рішення щодо їх розміщення повинні постійно аналізуватися з метою запобігання і надлишку, і дефіциту ліквідних коштів. Зайві ліквідні кошти, які не реінвестуються в той же день, ведуть до втрат доходів банку, в той час як їхній дефіцит повинен бути швидко ліквідований щоб уникнути несприятливих наслідків поспішних позик або продажів активів, також ведучих до втрат прибутків.

Висновок У висновку до даної дипломної роботі мені хотілося б розглянути перспективи управління ліквідністю в Казахстані на прикладі злиття "Алембанка" і "Туранбанк".

Згідно з Постановою Уряду на підставі злиття цих банків виник і почав функціонувати з 1 березня 1997 р. банк "ТуранАлем".

Рішення Уряду про злиття було обумовлено наступними причинами:

Ненадійне стан банків (Туранбанк і Алембанка), тобто невиконання ними пруденційних нормативів протягом декількох місяців, а також незадовільний стан активних і пасивних операцій, у тому числі поганий стан кредитного портфеля; а величина негативного капіталу Алембанка склала 4,6 млрд. тенге, а Туранбанк 4,8 млрд. тенге.
Другою причиною злиття було те, що і Туранбанк і Алембанк займають значне місце в банківській структурі Республіки Казахстан. Отже їх ліквідація завдала б непоправного збитку економіці Казахстану.

Тому Уряд вирішив об'єднати їх і викупити акції в акціонерів банку. Таким чином, Банк ТуранАлем є 100% державним банком і держава буде надавати йому фінансову допомогу на стадії становлення. Потім банк буде приватизований.

Документи, прикладені до цього диплома, відносяться в основному до Туранбанк, так як Банк ТуранАлем тільки почав свою роботу.

ЗАТ "Банк ТуранАлем" приступив до діяльності з 1 березня 1997 року.

15 січня 1997 постановою Уряду відбулося злиття банків країни - "Алембанка" і "Туранбанк". Виникла нова державна банківська структура - "Банк ТуранАлем".

За словами голови правління Ержан Татішевим на прес-конференції 7 березня 1997 р., за півтора місяці було завершено організаційне будова банку, проведено аналіз балансів, скорочено кількість філій і працівників. Оголошений статутний фонд становить 4,7 млрд. тенге. Ліквідовано затримки по поточних операціях клієнтів. Нині одна з головних задач банку - відшкодувати прострочені заборгованості.

"Банк ТуранАлем" має намір зосередити роботу в галузевих промислових підприємствах. Як сказав Є. Татішев ними отримана ліцензія на проведення операцій із золотом та іншими цінними металами. Судячи з усього, настільки великі плани нового банку будуть підкріплені і низкою урядових заходів. Одна з них - рекомендація нафтовим, газовим і транспортним об'єднанням, державним холдинговим і акціонерним компаніям перевести розрахункові та інші рахунки в "Банк ТуранАлем".

Нова банківська структура є закрите акціонерне товариство, яке з часом буде приватизовано. Після 10 березня в банку почала роботу група фахівців Європейського банку реконструкції та розвитку.

За словами одного з керівників ЄБРР Д. Хекстера в "Банк ТуранАлем" робляться особливо великі вкладення, з тим, щоб перетворити його в один з кращих з урахуванням того, щоб він міг з успіхом проводити міжнародні операції.

ЄБРР підтвердив свою готовність брати участь у проекті "Банк ТуранАлем" в частині його рекапіталізації, надання консалтингових послуг і технічної допомоги. Крім того, ЄБРР проявив інтерес до консультування та приватизації банку надалі.

Відповідно до закону про бюджет на 1997 рік для рекапіталізації банків виділено 90 млн. доларів США. Вся ця сума надійде в "Банк ТуранАлем".

Тепер більш докладно про основні пріоритети та показники роботи банку.

Насамперед основним пріоритетом на ринку банківських послуг правління "Банку ТуранАлем" намітило проведення безризикових операцій, що дозволяють отримувати стабільні доходи. Зокрема окрім інших, банком була отримана ліцензія на проведення операцій з дорогоцінними металами, на ринку яких планується "активна робота".

Крім цього, банком досягнута стійка платіжна стабілізація. Це означає, що сьогодні не існує проблем затримок платежів у всіх філіях "Банку ТуранАлем". Ні складнощів і з виплатою депозитів і відсотків за ним. Банк надає населенню готівково-касові послуги - видає зарплату, проводить валютні операції і т.д.

Сформовано хороший пакет ДКО - практично безризиковий джерело доходів - загальною вартістю понад 20 млн. доларів США. Обсяг портфеля державних цінних паперів "Банку ТуранАлем" можна порівняти з обсягами найбільших банків - учасників ринку.

До кінця 1997 р. операції з державними цінними паперами на вторинному ринку повинні стати основним інструментом грошово-кредитної політики. Відповідно до цього банк має намір проводити нову грошову політику, що відповідає вимогам і процедурам кредитування. У даному напрямку банк орієнтується на галузеві промислові підприємства Республіки. При цьому левова частка працюючих активів доведеться на операції з цінними паперами. Причому банком планується активну участь не тільки на казахстанському ринку ГКО, але і на ринках ближнього зарубіжжя (зокрема на російському ринку).

Також відповідно до закону Уряд спочатку викупило 100% пакета акцій, що належав акціонерам. Потім була оголошена нова емісія на суму 4700 млн. тенге, яку повністю оплатило Уряд. Сьогодні йде підготовка нового проспекту емісії, розмір якої буде доведений до 7 млрд. тенге. Вона теж буде оплачена урядом і ввійде в держпакет. Таким чином, купуючи акції нових емісій "Банку ТуранАлем", Уряд надає йому фінансову допомогу. Ці гроші підуть на фінансове становлення банку.

Після того, як почнеться роздержавлення банку частину акцій, можливо, буде розміщено на вітчизняному фондовому ринку. Але основний пакет, швидше за все, буде запропонований стратегічного інституційному інвестору.

Взагалі за час, що минув з моменту об'єднання Туранбанк і Алембанка, було зроблено багато позитивних кроків. По-перше, визначилася структура філіальної мережі. На сьогодні діє 63 філії, з них 21 було об'єднано в результаті злиття. У другому кварталі доцільність існування деяких регіональних відділень, можливо, буде знову переглянута.

По-друге, була змінена внутрішня структура банку. Створено багато управлінь, які дозволять "Банку ТуранАлем" швидко і ефективно розвиватися - це управління пасивами та активами банку, управління бюджетного планування, управління по роботі з нематеріальними активами і т.д. Для роботи в них прийшли досвідчені фахівці, як з внутрішнього складу банку, так і запрошені "зі сторони". У той же час відбулося скорочення штату на 900 чоловік, до 3100 штатних одиниць. До нового складу правління увійшли 8 осіб.

Створено нові ефективні механізми контролю. Більш чітко розмежовано діяльність back-office і front-office.

По-третє, "Банк ТуранАлем" нещодавно став фінансовим агентом Мінфіну з розміщення НСО. Причому у банку досить великий пакет облігацій - на суму 100 млн. тенге. Це підтверджує, що в банку встановилася позитивна динаміка розвитку.

Крім того, підписано Агентська угода з Мінфіном РК з обслуговування кредитів у закордонних кредитними лініями Канади, Пакистану і Бангладеш.

У планах банку - розширення діяльності в галузі торговельного фінансування експорту-імпорту, збільшення обсягів банківських операцій, подальша робота по картках Visa, Master Card.

Отже, як видно на прикладі "Банку ТуранАлем", управління ліквідністю і платоспроможністю стає все більш актуальною для банківської системи Республіки Казахстан. Внаслідок цього банки повинні більше приділяти уваги своїй надійності, управління активами та пасивами з урахуванням фінансових умов на грошовому ринку. Ліквідність також можна забезпечити, підтримуючи високий рівень касової готівки або розміщуючи кошти у високоліквідні активи, і навіть гарантувавши банку можливість залучати додаткові внески і позичати гроші з інших джерел.

Поряд з цим, оскільки в процесі діяльності комерційного банку зачіпаються майнові та інші економічні інтереси широкого кола підприємств, організацій, громадян, які є його акціонерами, вкладниками, кредиторами, держава в особі Національного банку Республіки Казахстан, який дав ліцензію (дозвіл) на діяльність комерційного банку і тим самим певною мірою поручившись за законність, правомірність і надійність його роботи, здійснює нагляд за його діяльністю, станом ліквідності, фінансовим становищем з використанням як економічних, так і адміністративних методів управління.

Таким чином, банкам бажано використовувати свої потенційні можливості для підвищення рівня ліквідності та платоспроможності за допомогою засобів, методів і рекомендацій, описаних в даній дипломній роботі.

Список літератури

Указ Президента Республіки Казахстан, який має силу Закону "Про банки і банківську діяльність", 1995 р.
Положення Національного банку Республіки Казахстан "Про пруденційних нормативах", 1995 р.
Під. ред. О. І. Лаврушина. Банківська справа. М.: Банківський і біржовий інформаційний центр, 1992, - 432 с.
Під ред. Ю. І. Коробов, Ю. Б. Рубін, В. І. Солдаткин. Банківський портфель-2. - М.: "СОМІНТЕК", 1994. - 752 с.
В. В. Іванов. Аналіз надійності банків. М.: Російська ділова література, 1996. - 320 с.
Веліслава Т. Севрук. Банківські ризики. - М: "Дело Лтд", 1995. - 72 с.
Едвін Дж. Долан. Гроші, банківська справа та грошово-кредитна політика. СПб.: "Санкт-Петербург ОРКЕСТР", 1994. - 496 с.
Під. ред. В. І. Колесникова, Л. П. Кроливецкой. Банківська справа. М.: "Фінанси і статистика", 1996. - 480 с.
Л. П. Бєлих. Стійкість комерційних банків. Як банкам уникнути банкрутства. М.: Банки і біржі, ЮНИТИ, 1996. - 192 с.
П. Брук. Банківська справа і фінансування інвестицій.
Рід, Р. Коттер, Р. Сміт, Е. Гілл. Комерційні банки. М.: Прогрес, 1983. - 501 с.
"Панорама", № № 50-52,1996 р., № № 1-12,1997 р.
"Деловая неделя", № № 1-12,1997 р.
П. Роуз Банківський менеджмент. М.: "Дело Лтд.", 1994

Програми

Таблиця 1 Розрахунок потреби в ліквідних коштах умовного комерційного банку (у тис. дол.)

	Вклади	Зміни по порівняй- нію з пре-	Зміни в обов'язкових резервах	Позики	Зміни в порівнянні з пре-	Брак (-) або надлишок (+) ліквідних коштів
		дидущей місяцем	(Вихідні рівень 10%)		дидущей місяцем	абсолютна сума	накопичена сума
	1	2	3	4	5	6	7
						гр2-гр3-гр5	сума рядків
Грудень	10900	-	-	7000	-	-	-
Січень	10800	-100	-10	6500	-500	+410	+400
Лютий	10750	-50	-5	6490	-10	-35	+375
Березень	10440	-310	-31	6400	-90	-189	+186
Квітень	9900	-540	-54	6440	+40	-526	-340
Травень	9840	-60	-6	6460	+20	-74	-414
Червень	9810	-30	-3	6500	+40	-67	-481
Липень	9720	-90	-9	6530	+30	-111	-592
Серпень	9790	+70	+7	6720	+190	-127	-719
Вересень	9840	+50	+5	6800	+80	-35	-754
Жовтень	9980	+140	+14	7200	+400	-274	-1028
Листопад	10500	+520	+52	7680	+480	-12	-1040
Грудень	10940	+440	+44	8040	+360	+36	-1004

Таблиця 2 Експрес-методика аналізу на основі структурно-коефіцієнтного методу Аналітичні коефіцієнти

Показник	Значення	Критерій
		Допустимий	Критичний
НАДІЙНІСТЬ
СС%	СС / ВБЧ 100%	min 8	min 3
ОВ%	ОВ / ВБЧ 100%	min 7-10	min 2-2,5
СО%	СВ / ВБЧ 100%	max 65	max 80
(ВС + ВВ)%	(ВС + ВВ) / ВБЧ 100%	max 75	max 85
Допоміжні показники
k _пз1	ПЗ / ВБЧ 100%	max 3,5	max 7
k _пз2	ПЗ / ССНЧ 100%	max 1,75	max 2,5
k _пз3	ПЗ / ВСЧ 100%	max 10	max 18
ЛІКВІДНІСТЬ
k _мл	ЛА / ОВЧ 100%	min 70	min 30
Допоміжні показники
k _ЛСЗ	(ЛА-ОВ) / СОЧ 100%	min 25	min -50
k _глсо	(ЛА + КВ-ОВ) / СОЧ 100%	min 50	min 25

де СС - власні засоби, ОВ - зобов'язання до запитання, СО - термінові зобов'язання, ВС - видані кошти, ВВ - високоризикові вкладення, ЛА - ліквідні активи, КВ - капітальні вкладення, ВБ - валюта балансу, ПЗ - прострочені заборгованості, ССН - власні кошти нетто.

Таблиця 3 Експрес-методика на основі коефіцієнтного аналізу Аналітичні коефіцієнти

Показник		Формула розрахунку	Допустимо. значення	Критич. значення
	Коефіцієнт абсолютної ліквідності	Каса + Коррахунки + Рахунок в РКЦ Зобов'язання до запитання	1	0,07
	Рівень дохідних активів	Активи, що приносять дохід-нетто Усього активів-нетто	0,65	0,83
	Рівень сумнівної заборгованості	Прострочена заборгованість Позики, видані банком	0,05	0,15

Коефіцієнт захищеності від ризику	Прибуток-нетто + Резерви банку + Резервний фонд Залишок позичкової заборгованості	0,25	0
Коефіцієнт дієздатності	Операційні витрати Операційні доходи		0,95
Коефіцієнт рентабельності	Прибуток-нетто Власні средства-нетто	0,15	0
Коефіцієнт достатності капіталу	Власні средства-нетто Усього пасивів-нетто	0,1	0,05
Коефіцієнт фінансової капіталізації прибутку	Статутний фонд Власні средства-нетто	0,5	0,8
Коефіцієнт ліквідності по термінових зобов'язаннях	Високоліквідні активи Залучені кошти-нетто	0,75	0,07
Коефіцієнт повної ліквідності	Ліквідні активи Залучені кошти-нетто	1	0,8

Таблиця 4 Аналіз надійності банку на основі інформації, що публікується звітності Аналітичні коефіцієнти

Показник		Формула розрахунку	Значення
1	Коефіцієнт миттєвої ліквідності	Грошові кошти, рахунки в ЦП Кошти клієнтів	не визначаються
2	Рівень дохідних активів	Прибуткові активи Усього активів	max 0,75
3	Коефіцієнт розміщення платних засобів	Платні залучені кошти Прибуткові активи	max 1,2
4	Коефіцієнт загальної дієздатності	Витрати банку Доходи банку	max 1
4.1	Коефіцієнт дієздатності за кредитними операціями	Процентні витрати Процентні доходи	порівнюються результати 4.1. -4.3.
4.2	Коефіцієнт дієздатності з фондових операцій	Витрати за операціями з ц. б. Доходи за операціями з ц. б.	порівнюються результати 4.1. -4.3.

4.3	Коефіцієнт дієздатності з валютних операцій	Витрати з валютних операцій Доходи з валютних операцій	порівнюються результати 4.1. -4.3.
5.	Коефіцієнт рентабельності активів	Прибуток Усього активів	0,005-0,05
6.	Коефіцієнт достатності капіталу	Капітал Усього пасивів	min 0,1
7.	Частка статутного фонду в капіталі банку	Статутний фонд Капітал	0,15-0,5
8.	Коефіцієнт повної ліквідності	Ліквідні активи Зобов'язання банку (за вирахуванням інших)	min 1,05

Таблиця 5 Аналіз надійності банку на основі рейтингової системи Аналітичні коефіцієнти (рейтинг газети "Известия")

Показник		Формула розрахунку
	Генеральний коефіцієнт надійності (k ₁₎	К / АР
	Коефіцієнт миттєвої ліквідності (k ₂₎	ЛА / ОВ
	Крос-коефіцієнт (k ₃₎	СО / АР
	Генеральний коефіцієнт ліквідності (k ₄₎	(ЛА + ЗК + ФОР) / СО
	Коефіцієнт захищеності капіталу (k ₅₎	ЗК / К
	Коефіцієнт фондової капіталізації прибутку (k ₆₎	К / УФ

де К - власний капітал, АР - активи працюють, ЛА - ліквідні активи, ОВ - зобов'язання на вимогу, СО - сумарні зобов'язання, ЗК - захищений капіталу, ФОР - фонд обов'язкових резервів, УФ - статутний фонд.

Таблиця 6 Аналіз надійності комерційного банку в США У практиці роботи американських комерційних банків широко використовуються численні коефіцієнти і показники, які розраховуються за даними балансів банків. Багато хто з них адаптовані до практики вітчизняних комерційних банків.

Найменування коефіцієнтів і показників та їх короткий зміст		Методика розрахунку коефіцієнтів і показників
1		2
1.	Коефіцієнти ліквідності показують, наскільки можуть бути покриті депозити касовими активами в разі вилучення вкладниками своїх коштів	1.	Середні залишки касових активів (чисельник) Середні залишки по депозитних рахунках до запитання (знаменник)
		2.	Середні залишки касових активів Середні залишки за всіма депозитними рахунками
	Коефіцієнти і показники, що характеризують активні операції банку
2.	Коефіцієнт ефективності використання активів показує, яка частина активів приносить дохід (%)		Середні залишки за активними рахунками, що приносить доходи Середні залишки по всіх активних рахунків
3.	Коефіцієнт використання залучених коштів розкриває яка частина (відсоток) залучених коштів спрямовується в кредит		Середня заборгованість за кредитами Середня величина всіх залучених коштів.
4.	Показник, що характеризує частку кожного виду цінних паперів у портфелі інвестицій
	Висока частка урядових цінних паперів говорить про достатню ліквідність і про стабільність доходу		Розраховується питома вага (%) кожного виду цінних паперів у загальному обсязі інвестицій
5.	Показники, що характеризують розподіл тих же цінних паперів за термінами погашення.		Цінні папери розподіляються за видами і за термінами погашення
6.	Показники, що характеризують надані кредити за видами позичальників. Допомагають оцінити стан кредитної політики банку з точки зору її ризику, ліквідності, рентабельності, так як кожна категорія позичальників має свій певний рівень кредитоспроможності		Розрахунок питомої ваги кредиту, наданого тієї чи іншої категорії позичальників (промисловість і торгівля; кінцевий споживач, сільське господарство) у загальному обсязі кредиту.
7.	Показники, що відображають строки погашення кредиту різними категоріями позичальників.
	Коефіцієнти і показники, що характеризують депозитну базу банку і власний капітал
8.	Угруповання всіх депозитів за видами		Визначається питома вага кожного виду депозитів (депозити до запитання, строкові депозити, ощадні) у загальній сумі депозитів
9	Угруповання депозитів (ощадних і термінових) за термінами. Дозволяє визначити якою сумою депозитів матиме банк через один рік, через п'ять років. Дані розрахунку використовуються разом з показниками № 8		Термінові і ощадні депозити розбиваються на групи: до 1 року, від 1 року до 5 років, понад 5 років. Визначається підсумкова сума по кожній групі
10	Коефіцієнти "важеля" відображають співвідношення залучених коштів і власного капіталу на певну дату		Середні залишки за депозитами Середній рівень власного капіталу Середній залишок позикових коштів Середній рівень власного капіталу
11	Коефіцієнти достатності власного капіталу		Сума активів схильних до ризику Власний капітал
	Розраховуються на кінець аналізованого періоду. Коефіцієнт (власний капітал до активів) ля більшості банків повинен бути не нижче 7%, але для регіональних банків може становити і 5-6%		Власний капітал Активи

Таблиця 7 Обсяг і період можливого використання кредитних ресурсів комерційним банком за станом на (дата)

Строки використання	Залишки коштів
	тис. тенге	% До підсумку
Повертаються по пред'явленню	3000	60
До одного року	600	12
До двох років	300	6
До трьох дет	300	6
До п'яти років	200	4
Понад п'ять років	100	2
Безстрокові	500	10
І т про р про:	5000	100

Таблиця 8 Кредитні вкладення комерційного банку станом на (дата)

Терміни погашення	Залишки заборгованості за позиками
	тис. тенге	% До підсумку
До запитання і до одного місяця	2000	43,5
До шести місяців	1000	21,7
До одного року	600	13,0
До двох років	400	8,7
До трьох років	200	4,4
До п'яти років	100	2,2
Понад п'ять років	300	6,5
І т про р про:	4600	100

Таблиця 9 Коефіцієнти ліквідності

Показник		Формула розрахунку	Допустимо. значення	Критич. значення
	Коефіцієнт миттєвої ліквідності або коефіцієнт поточної ліквідності	ЛА / ОВЧ 100%	min 70	min 30
	Коефіцієнт ліквідності по термінових зобов'язаннях	(ЛА-ОВ) / сроч 100%	min 25	min -50
	Генеральний коефіцієнт ліквідності по термінових зобов'язаннях	(ЛА + КВ-ОВ) / сроч 100%	min 50	min 25
	Коефіцієнт повної ліквідності або статечної коефіцієнт ліквідності	Ліквідні активи Залучені кошти або ЛА / З
	Показовий коефіцієнт ліквідності	ЛА / ВБ
	Крос-коефіцієнт ліквідності	СО / АР
	Коефіцієнт короткострокової ліквідності	Активи з терміном менше року Власні кошти + Зобов'язання по депозитах + Кредити менше року
	Коефіцієнт середньострокової ліквідності	Активи з терміном більш року Власні кошти + Зобов'язання по депозитах + Кредити більш року
	Коефіцієнт ліквідності для ресурсів з обмеженою ліквідністю	Заборгованість за позиками до 6 міс. * * 100% Залучені депозити до 6 міс.
	Коефіцієнт ліквідності для ресурсів з середньою ліквідністю	Заборгованість за позиками від 6 міс. до року * 100% Залучені депозити від 6 міс. до року

Таблиця 10 Дані балансу Алматинському управління Туранбанк.

млн. тенге

Дата	31.12.1996 р.	01.02.1997 р.
Зобов'язання до запитання	94,871	68,811
Ліквідні активи	28,047	1,507
Капітальні вкладення	54,139	11,768
Залучені кошти (Сумарні зобов'язання)	118,408	332,266
Валюта балансу	496,920	384,811
Активи, що працюють	22,333	203,693
Зобов'язання за депозитами (Термінові зобов'язання)	23,296	263,455

Таблиця 11 Розрахунок коефіцієнтів ліквідності для Алматинському управління Туранбанк

Показник		Формула розрахунку	Значення
	Коефіцієнт миттєвої ліквідності або коефіцієнт поточної ліквідності	ЛА / ОВ	29,56%	2,19%
	Коефіцієнт ліквідності по термінових зобов'язаннях	(ЛА-ОВ) / СРО	-286,85%	-25,55%
	Генеральний коефіцієнт ліквідності по термінових зобов'язаннях	(ЛА + КВ-ОВ) / СРО	-54,45%	-21,08%
	Показовий коефіцієнт ліквідності	ЛА / ВБ	5,64%	0,39%
	Коефіцієнт повної ліквідності або статечної коефіцієнт ліквідності	Ліквідні активи Залучені кошти або ЛА / З	23,69%	0,45%

Таблиця 12 Виконання пруденційних нормативів Алматинський управлінням Туранбанк.

	Власний капітал (К)			Сума	Сформир.	До ₁ = KI / (A-П)			Сума активів,	Спец.	До ₂ = K / (A _{р-П с)}			Сума нал. грошово-	Зобов'язання	До ₄ = А1 / Про
	KI	KII	K = KI + KII	всіх активів (А)	провізії (П)	факт.	план не менше 0,04	вимк. (+/-)	зважених за ступенем ризику (А _р)	резерви (П _с)	факт.	план не менше 0,08	вимк. (+/-)	засобів і бистрореал активів (А1)	ства банку (О)	факт.	план не менше 0,2	вимк. (+/-)
01.08.96	-104062	18082	-104062	359848	537	-0,29	0,04	-0,33	295828	537	-0,35	0,08	-0,43	49724	244576	0,20	0,2	0
01.09.96	-104484	20698	-104484	337111	537	-0,31	0,04	-0,35	296931	537	-0,35	0,08	-0,43	28699	208556	0,14	0,2	-0,06
01.10.96	-119037	20698	-119037	404492	537	-0,29	0,04	-0,33	295517	537	-0,40	0,08	-0,48	44356	165877	0,27	0,2	0,07
01.11.96	-120505	20690	-120505	366434	537	-0,33	0,04	-0,37	287801	537	-0,42	0,08	-0,50	21740	128740	0,17	0,2	-0,03
01.12.96	-126147	20690	-126147	353679	537	-0,36	0,04	-0,40	272164	537	-0,46	0,08	-0,54	24092	83526	0,29	0,2	0,09

Таблиця 13 Власний капітал банку тис. тенге

Найменування статей	№ рахунку	1.08.96		1.09.96		1.10.96	1.11.96	1.12.96
Капітал першого рівня		-104062	-101967		-119037		-120505	-126147
Статутний фонд	010п	13628	14910		15036		15035	15035
Резервний фонд	011п	0	0		0		0	0
Спец. фонд	012п	883	804		825		820	820
Фонд накопичення та споживання	016п	0	0		0		0	0
Фонд, що направляється на виробничий розвиток	018п	11252	10882		11141		11141	11141
Прибуток і збитки минулого року	981	0	0		0		0	0
Викуплені акції	034а	0	0		0		0	0
Нематеріальні активи	925а	0	0		0		0	0
Перевищення витрат над доходами	96а-97п	0	1375		1847		3314	4194
Несформовані провізії		128942	128901		143367		143367	148129
Участь банку у власному капіталі	066а, 069а, 191А	0	0		0		0	0
Знос МШП		883	804		825		820	820

Таблиця 14 Заборгованість за кредитами по Алматинському управління Туранбанк тис. тенге

	01.01.96	01.04.96	01.07.96	01.10.96	01.11.96	01.12.96
Кредити	268820	273961	241415	226141	220854	207862
-Короткострокові	258186	264371	232558	217779	212724	199800
-Строкові	174105	146997	121267	92234	35730	27604
-Прострочені	84081	117374	111291	125545	176994	172196
-Довгострокові	10634	9590	8857	8362	8130	8062
-Строкові	10634	9590	8857	8362	8130	8062
-Прострочені	0	0	0	0	0	0
Прострочені відсотки	175783	198993	2423	5256	30471	31573

Таблиця 15 Залишки на розрахункових і поточних рахунках клієнтів тис. тенге.

Дата	Залишки на розрахункових і поточних рахунках клієнтів	Вклади	Депозити
01.01.1996	203570	81546	7651
01.04.1996	654511	163737	47517
01.07.1996	172215	85681	13537
01.10.1996	167565	68334	15265
01.11.1996	111413	48154	8915
01.12.1996	49146	41030	14265

Таблиця 16 Дані про резервні вимоги по Алматинському управління Туранбанк.

тис. тенге.

Таблиця 17 Стан активних і пасивних рахунків тис. тенге

Рахунки	01.01.96	01.04.96	01.07.96	01.10.96	01.11.96	01.12.96
Активні рахунки	206097	302046	194790	215994	210149	212456
034	0	0	0	0	0	0
97,98	0	58605	0	1847	3314	4194
92	60445	83052	44060	43956	43892	43892
93	1869	1869	1869	2947	2947	2947
910	10634	9590	8857	8362	8130	8062
940	3544	3283	2427	2357	2317	2323
904	37898	45671	31923	13158	6182	2909
066,069,191,192,193	0	0	0	0	0	0
Несформовані провізії	91707	99976	105654	143367	143367	148129
Пасивні рахунки	104248	150781	42886	55675	55924	56487
Підсумок I розділу	79387	112393	42886	55675	55924	56487
336	0	0	0	0	0	0
96	24861	38388	0	0	0	0
Недолік (-)	-101849	-151265	-151904	-160319	-154225	-155969

Таблиця 18 Про стан і використання кредитних ресурсів, виконання економічних нормативів і заходів щодо оздоровлення діяльності Управління млн. тенге

Таблиця 19 Джерела кредитних ресурсів млн. тенге

Таблиця 20 Розрахунок нормативів з Алматинському управління Туранбанк тис. тенге

Власний капітал (К)

Сума

Сформир.

До ₁ = KI / (A-П)

Сума активів,

Спец.

До ₂ = K / (A _{р-П с)}

Сума нал. грошових

Зобов'язання

До ₄ = А1 / Про

Дата	Середньомісячні резервні вимоги (РТ _ср)	Середньомісячні резервні активи (РА _ср)	Відхилення (РА _ср - РТ _ср) (Випол. (+) / невипол (-)
01.08.96	43190,4	34080,3	-9110,1
01.09.96	39042,0	30538,4	-8503,6
01.10.96	35996,9	28826,2	-7170,7
01.11.96	35996,9	28826,2	-7170,7

Альфа-Банк
Назва	тис. тенге
Капітал	158352
Працюючі активи	711178
Ліквідні активи	421291
Зобов'язання до запитання	422115
Сумарні зобов'язання банку	1025069
Захищений капітал	25462
Статутний фонд	80115

Генеральний коефіцієнт надійності	22,266%
Коефіцієнт миттєвої ліквідності	99,805%
Крос-коефіцієнт	144,137%
Генеральний коефіцієнт ліквідності	43,583%
Коефіцієнт захищеності капіталу	16,079%
Коефіцієнт фондової капіталізації прибутку	197,656%
Підсумковий бал надійності	45,421

Сенім-Банк
Назва	тис. тенге
Капітал	90321
Працюючі активи	86317
Ліквідні активи	79598
Зобов'язання до запитання	88470
Сумарні зобов'язання банку	92470
Захищений капітал	7853
Статутний фонд	72000

Генеральний коефіцієнт надійності	104,639%
Коефіцієнт миттєвої ліквідності	89,972%
Крос-коефіцієнт	107,128%
Генеральний коефіцієнт ліквідності	94,572%
Коефіцієнт захищеності капіталу	8,695%
Коефіцієнт фондової капіталізації прибутку	125,446%
Підсумковий бал надійності	85,364

Казпочтабанк
Назва	тис. тенге
Капітал	196628
Працюючі активи	807510
Ліквідні активи	180535
Зобов'язання до запитання	516326
Сумарні зобов'язання банку	1067752
Захищений капітал	110429
Статутний фонд	160001

Генеральний коефіцієнт надійності	24,350%
Коефіцієнт миттєвої ліквідності	34,965%
Крос-коефіцієнт	132,228%
Генеральний коефіцієнт ліквідності	27,250%
Коефіцієнт захищеності капіталу	56,161%
Коефіцієнт фондової капіталізації прибутку	122,892%
Підсумковий бал надійності	31,302

KZI Bank
Назва	тис. тенге
Капітал	212147
Працюючі активи	281889
Ліквідні активи	984069
Зобов'язання до запитання	1049350
Сумарні зобов'язання банку	1111351
Захищений капітал	41182
Статутний фонд	72000

Генеральний коефіцієнт надійності	75,259%
Коефіцієнт миттєвої ліквідності	93,779%
Крос-коефіцієнт	394,251%
Генеральний коефіцієнт ліквідності	92,253%
Коефіцієнт захищеності капіталу	19,412%
Коефіцієнт фондової капіталізації прибутку	294,649%
Підсумковий бал надійності	85,483

Казкоммерц-Газпромбанк
Назва	тис. тенге
Капітал	163570
Працюючі активи	99059
Ліквідні активи	36554
Зобов'язання до запитання	11654
Сумарні зобов'язання банку	31511
Захищений капітал	16541
Статутний фонд	95000

Генеральний коефіцієнт надійності	165,124%
Коефіцієнт миттєвої ліквідності	313,661%
Крос-коефіцієнт	31,810%
Генеральний коефіцієнт ліквідності	168,497%
Коефіцієнт захищеності капіталу	10,112%
Коефіцієнт фондової капіталізації прибутку	172,179%
Підсумковий бал надійності	166,748

АБН АМРО Банк
Назва	тис. тенге
Капітал	1027717
Працюючі активи	2038270
Ліквідні активи	2230643
Зобов'язання до запитання	2446603
Сумарні зобов'язання банку	3655288
Захищений капітал	199911
Статутний фонд	603500

Генеральний коефіцієнт надійності	50,421%
Коефіцієнт миттєвої ліквідності	91,173%
Крос-коефіцієнт	179,333%
Генеральний коефіцієнт ліквідності	66,494%
Коефіцієнт захищеності капіталу	19,452%
Коефіцієнт фондової капіталізації прибутку	170,293%
Підсумковий бал надійності	60,687

Турецько-Казахстанський міжнародний банк
Назва	тис. тенге
Капітал	110008
Працюючі активи	89984
Ліквідні активи	245711
Зобов'язання до запитання	160542
Сумарні зобов'язання банку	239219
Захищений капітал	12287
Статутний фонд	67350

Генеральний коефіцієнт надійності	122,253%
Коефіцієнт миттєвої ліквідності	153,051%
Крос-коефіцієнт	265,846%
Генеральний коефіцієнт ліквідності	107,850%
Коефіцієнт захищеності капіталу	11,169%
Коефіцієнт фондової капіталізації прибутку	163,338%
Підсумковий бал надійності	113,944

Банк Китаю в Казахстані
Назва	тис. тенге
Капітал	558150
Працюючі активи	432204
Ліквідні активи	1022483
Зобов'язання до запитання	657210
Сумарні зобов'язання банку	968534
Захищений капітал	47737
Статутний фонд	259682

Генеральний коефіцієнт надійності	129,140%
Коефіцієнт миттєвої ліквідності	155,579%
Крос-коефіцієнт	224,092%
Генеральний коефіцієнт ліквідності	110,499%
Коефіцієнт захищеності капіталу	8,553%
Коефіцієнт фондової капіталізації прибутку	214,936%
Підсумковий бал надійності	117,284

TexaKaBank
Назва	тис. тенге
Капітал	229391
Працюючі активи	612926
Ліквідні активи	460693
Зобов'язання до запитання	749110
Сумарні зобов'язання банку	1147509
Захищений капітал	68889
Статутний фонд	94500

Генеральний коефіцієнт надійності	37,426%
Коефіцієнт миттєвої ліквідності	61,499%
Крос-коефіцієнт	187,218%
Генеральний коефіцієнт ліквідності	46,151%
Коефіцієнт захищеності капіталу	30,031%
Коефіцієнт фондової капіталізації прибутку	242,742%
Підсумковий бал надійності	47,852

Lariba Bank
Назва	тис. тенге
Капітал	130037
Працюючі активи	110836
Ліквідні активи	40016
Зобов'язання до запитання	55215
Сумарні зобов'язання банку	58641
Захищений капітал	33089
Статутний фонд	100000

Генеральний коефіцієнт надійності	117,324%
Коефіцієнт миттєвої ліквідності	72,473%
Крос-коефіцієнт	52,908%
Генеральний коефіцієнт ліквідності	124,665%
Коефіцієнт захищеності капіталу	25,446%
Коефіцієнт фондової капіталізації прибутку	130,037%
Підсумковий бал надійності	91,193

Алматинский Торгово-Фінансовий Банк
Назва	тис. тенге
Капітал	147567
Працюючі активи	400790
Ліквідні активи	674028
Зобов'язання до запитання	819195
Сумарні зобов'язання банку	1005506
Захищений капітал	61057
Статутний фонд	110000

Генеральний коефіцієнт надійності	36,819%
Коефіцієнт миттєвої ліквідності	82,279%
Крос-коефіцієнт	250,881%
Генеральний коефіцієнт ліквідності	73,106%
Коефіцієнт захищеності капіталу	41,376%
Коефіцієнт фондової капіталізації прибутку	134,152%
Підсумковий бал надійності	56,658

Казкоммерцбанк
Назва	тис. тенге
Капітал	3326025
Працюючі активи	13920065
Ліквідні активи	3966447
Зобов'язання до запитання	9533485
Сумарні зобов'язання банку	16823555
Захищений капітал	739824
Статутний фонд	2030500

Генеральний коефіцієнт надійності	23,894%
Коефіцієнт миттєвої ліквідності	41,605%
Крос-коефіцієнт	120,858%
Генеральний коефіцієнт ліквідності	27,974%
Коефіцієнт захищеності капіталу	22,243%
Коефіцієнт фондової капіталізації прибутку	163,803%
Підсумковий бал надійності	31,140