Кредитування юридичних осіб та перспективи його розвитку в сучасних умовах

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

ДИПЛОМНА РОБОТА
на тему:
Кредитування юридичних осіб та перспективи його розвитку в сучасних умовах

ЗМІСТ
ВСТУП
1 ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ ОРГАНІЗАЦІЇ КРЕДИТНИХ ВІДНОСИН БАНКУ
1.1 Сутність та основні принципи банківського кредитування
1.2 Правове регулювання кредитних відносин банку і господарюючого суб'єкта
2 ОРГАНІЗАЦІЯ КРЕДИТУВАННЯ підприємства як господарюючого суб'єкта
2.1 Кредитна документація, що надається банку на початковому і наступних етапах кредитування
2.2 Процедура видачі та погашення кредиту
2.3 Кредитний портфель і його структура на прикладі Гродненського регіонального відділення ВАТ «Бєлвнєшекономбанк»
2.4 Кредитний ризик і основні способи його мінімізації
3 ШЛЯХИ ВДОСКОНАЛЕННЯ ОРГАНІЗАЦІЇ КРЕДИТНИХ ВІДНОСИН БАНКУ З юридичними особами
3.1 Кредитна політика банку та основні принципи її формування
3.2 Поліпшення організації кредитування з урахуванням вітчизняного та зарубіжного досвіду
ВИСНОВОК
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

ВСТУП
Кредитування - один з найбільш ризикованих і дохідних видів банківської діяльності. Будучи найважливішою сферою діяльності банків, кредитування робить істотний вплив на розвиток національної економіки. У той же час банківське кредитування піддається впливу цілого ряду факторів, що визначають його динаміку і структуру. Систематизація цих факторів та вивчення їх впливу на кредитний процес, який виступає в якості організаційної форми банківського кредитування, має певний науковий і практичний інтерес.
Історично склалося так, що основні функції банків - мобілізація ресурсів та їх подальше розміщення. Склад і структура кредитного портфеля банку дуже мобільні і мінливі. Це пов'язано з появою нових фінансових інструментів, розвитком фінансових ринків, внаслідок чого банк розширює перелік операцій, що проводяться, які різні по трудомісткості, прибутковості і ступеня ризику. Але на етапі переходу до ринкової економіки відбувається підвищення ролі економічних методів управління, що стосуються саме розвитку і перетворення кредитних відносин. У цих умовах робота банків будується на повному господарському розрахунку, обумовленому матеріальною зацікавленістю. Тому проблема формування кредитного портфеля банку, що дозволяє мінімізувати ризик і здатного приносити максимальний прибуток, є актуальною.
Для того, щоб уникнути виникають кредитних ризиків, банки здійснюють ретельний відбір кредитоотримувачів, аналізують умови видачі кредиту, ведуть постійний контроль за фінансовим станом позичальника, його здатністю (і готовністю) погасити кредит. Ці складові дозволяють розглядати кредитну діяльність банку з точки зору конкретного позичальника. Крім цього, необхідно приділяти належну увагу стану кредитного портфеля в цілому.
Банк зацікавлений в тому, щоб в умовах конкуренції організація кредитування була поставлена ​​на високий рівень. Для цього працівникам банку необхідно не тільки вивчати детально теоретичні аспекти даного питання, а й поступово удосконалювати свої практичні навички, використовувати методи кредитування, що застосовуються зарубіжними банками, розробляти самостійні програми, спрямовані на досягнення високих результатів у галузі кредитування.
Таким чином, системна робота з кредитним портфелем банку, його оцінка і аналіз є одним з основних моментів при розробці стратегії і тактики поведінки на кредитному ринку. Саме від добре налагодженої роботи з кредитним портфелем залежить його якість.
Метою дипломної роботи є аналіз сутності та функцій банківського кредиту, вироблення пропозицій та визначення основних напрямків вдосконалення діяльності банку на основі аналізу організації процесу кредитування юридичних осіб.
Для досягнення поставленої мети в роботі ставляться наступні завдання:
- Розглянути основні теоретичні аспекти, пов'язані з поняттям кредитних операцій комерційного банку, розкрити сутність і необхідність кредиту, його принципи, класифікацію, висвітлити порядок надання кредиту юридичним особам;
- Визначити цілі та методику оцінки якості кредитування в банку;
- На основі фактичних даних проаналізувати та оцінити стан кредитного портфеля банку;
- Виявити проблеми організації кредитних операцій комерційних банків на сучасному етапі і дати рекомендації щодо їх вирішення;
- На основі результатів аналізу виробити пропозиції щодо вдосконалення процесу кредитування юридичних осіб.
При виконанні дипломної роботи передбачається вивчити законодавчу базу Республіки Білорусь, якою керується банк при кредитуванні юридичних осіб та формуванні свого кредитного портфеля, а також спеціальну літературу з вітчизняної і зарубіжної преси.
Статистичної та фактологічною базою дослідження послужив практичний матеріал Гродненського регіонального відділення ВАТ «Бєлвнєшекономбанк».

1 ТЕОРЕТИЧНІ АСПЕКТИ ОРГАНІЗАЦІЇ КРЕДИТНИХ ВІДНОСИН БАНКУ

1.1 Сутність та основні принципи банківського кредитування

Спочатку кредит виник як випадкове явище, але в міру становлення і розвитку товарно - грошових відносин сфера функціонування кредитних відносин розширювалася, необхідність у кредиті поступово набувала стійкий характер - кредитні відносини стали виражати постійні зв'язки між учасниками процесу відтворення.
Загальноекономічної причиною виникнення і розвитку кредитних відносин, як і інших вартісних відносин, є товарне виробництво. У той же час кредитні відносини виникають не у сфері виробництва, вони тільки опосередковують його в тій чи іншій формі. Економічною основою функціонування кредиту виступає рух вартості у сфері товарного обміну. При цьому можливість виникнення кредитних відносин пов'язана перш за все з еквівалентністю обміну в процесі товарного виробництва, зумовленої економічним відокремленням товаровиробників рамками власності.
Безпосередні причини розвитку кредитних відносин пов'язані з необхідністю забезпечення безперервності процесу відтворення, а саме - забезпечення безперервності зміни функціональних форм суспільного продукту в процесі його руху [23, с. 177].
Вже в самому характері руху суспільного продукту закладена можливість тимчасового призупинення відтворення, що обумовлено закономірностями руху вартості (кругообігу і обороту капіталу) у відтворювальному процесі суспільства. Але це суперечить необхідності безперервного кругообігу засобів. Дане протиріччя може бути дозволено за допомогою кредиту.
До закономірностям кругообігу і обороту коштів у відтворювальному процесі, які створюють можливість виникнення кредитних відносин, можна віднести:
- Послідовну зміну функціональних форм суспільного продукту в процесі відтворення, одночасне його перебування у всіх трьох формах;
- Нерівномірність руху основних і оборотних коштів у процесі відтворення, що приводить до утворення їх тимчасової нестачі в одних економічних суб'єктів і в той же час тимчасового надлишку в інших.
Рух вартості у відтворювальному процесі суспільства втілюється насамперед в кругообігу і обороті капіталів (основних і оборотних коштів) господарюючих суб'єктів. Капітал у процесі відтворення одночасно існує в трьох функціональних формах - грошовій, продуктивній і товарній. Рух капіталу являє собою його послідовний безперервний перехід з однієї функціональної форми в іншу.
Проте цьому економічному руху притаманна нерівномірність. До проявів даної нерівномірності відноситься утворення тимчасового надлишку або тимчасової нестачі коштів на підприємствах в ході руху як основного, так і оборотного капіталів.
Коливання в кругообігу основного капіталу пов'язані з поступовим перенесенням його вартості на вироблену продукцію в процесі амортизації, у той час як оновлення основних засобів потребує великих одноразових витрат. Причому необхідність в таких витратах часто виникає до повної амортизації основних засобів внаслідок їх морального старіння.
Таким чином, у підприємства може утворюватися як тимчасовий надлишок коштів, які накопичуються в процесі амортизації, так і потребу в додаткових ресурсах на цілі технічного переозброєння та виробничого будівництва у випадку недостатності власних накопичень.
Коливання в кругообігу оборотного капіталу обумовлені тим, що потреба господарюючого суб'єкта в оборотних коштах не завжди збігається з їх фактичною наявністю на даний момент [23, с.178].
Щоденна потреба в оборотних коштах і динаміка їх фактичного обсягу залежать від безлічі факторів, специфічних для кожного підприємства: сезонності виробництва, характеру виробленої продукції і споживаної сировини, величини робочого періоду, співвідношення між часом виробництва і часом обігу продукції, рівня цін на сировину і матеріали, на вироблену продукцію і т.д. Особливості індивідуальних кругообігів оборотних коштів господарюючих суб'єктів зумовлюють нерівномірність надходження цих коштів на рахунки підприємств, а також нерівномірність їх використання в процесі виробництва.
У результаті всього цього виникає невідповідність між щоденною потребою в оборотних коштах і їх фактичною наявністю. При цьому може утворитися тимчасовий надлишок оборотних засобів або виникнути необхідність в залученні додаткового капіталу.
Розглянуті процеси, що призводять до утворення тимчасового надлишку або нестачі ресурсів, характерні для руху коштів підприємств та організацій усіх форм власності [23, с.181].
Індивідуальні кругообіг і оборот коштів господарюючих суб'єктів взаємопов'язані в рамках єдиного відтворювального процесу. При цьому вивільнення коштів і додаткова потреба в них, як правило, не збігаються з суб'єктам освіти, за часом і кількісно (в один і той же час в одних підприємств утворюється тимчасовий надлишок грошових коштів, а в інших - тимчасовий їх недолік). У зв'язку з цим з'являється можливість заповнити тимчасовий брак коштів одних господарюючих суб'єктів за рахунок тимчасового позаимствование надлишку коштів інших.
Процес акумуляції тимчасово вільних грошових коштів і їх перерозподіл у тимчасове користування здійснюється за допомогою кредиту.
Кредит - це економічні відносини між кредитором і позичальником з приводу зворотного руху вартості [45, с. 125].
Таким чином вирішується протиріччя між тимчасовим вивільненням коштів їх господарського обороту і необхідності їх ефективного використання.
Особливості індивідуальних кругообігів і оборотів коштів економічних суб'єктів та їх взаємозв'язок у процесі відтворення створюють можливість виникнення кредитних відносин. Для реалізації цієї можливості необхідні певні економічні та правові умови.
По - перше, учасники кредитних відносин повинні бути юридично самостійними особами, здатними матеріально гарантувати виконання своїх зобов'язань по кредитній угоді.
Сама природа кредитної угоди, що грунтується на тимчасовому запозиченні чужої власності, зумовлює необхідність матеріальної відповідальності її учасників за виконання взятих на себе зобов'язань. Це можливо тільки якщо кругообіг коштів економічних суб'єктів відокремлений від кругообороту коштів суспільства. Підприємства та організації, що вступають у кредитні відносини, або повинні бути власниками наявного у них майна, або, якщо це державні підприємства і організації, мати права володіння і користування майном.
По - друге, обов'язковою умовою виникнення кредиту є збіг економічних інтересів кредитора і позичальника.
Кредитор повинен однаково зацікавлений у видачі позички, як і позичальник - у її отриманні. Такий збіг не досягається автоматично при наявності вільних грошових ресурсів у одного і потреба в них у іншого. Вирішальне значення має узгодження конкретних параметрів позики - її забезпечення, строку кредитування, величини відсотка і т.п., а також наявність альтернативних варіантів фінансування і приміщення коштів.
Таким чином, кредитні відносини виражають єдиний цілісний процес тимчасового вивільнення коштів і виникнення тимчасової потреби в них у ході суспільного відтворення. Опосередковуючи зміну функціональних форм валового національного продукту і забезпечуючи тим самим безперервність його руху, кредитні відносини є необхідною частиною економічних відносин суспільства [23, с.178].
Учасниками будь-якої кредитної угоди, тобто суб'єктами кредитних відносин, є кредитор і позичальник.
Кредитор - це суб'єкт кредитних відносин, що надає вартість у тимчасове користування. Для нього характерно наступне:
- Він кредитує як власні, так і залучені кошти, як правило, тимчасово вільні;
- Він акумулює кошти і розміщує їх в кредит у сфері обміну;
- Він зацікавлений у продуктивному використанні позичених коштів, тому що гарантує повернення позики і виплату відсотків;
- Його метою при наданні кредиту є, як правило, отримання прибутку у вигляді позичкового відсотка.
Оскільки метою надання кредиту є головним чином отримання прибутку у вигляді позичкового відсотка, кредитор зацікавлений в ефективному використанні позичальником позичати кошти. Крім того, продуктивне використання кредиту гарантує повернення запозичених ресурсів, які є або власністю кредитора, або залученими ним засобами, підлягають поверненню дійсним власникам. Таким чином, мобілізація ресурсів, що вивільняться кредитором в силу його економічних інтересів носить продуктивний характер.
Позичальник - суб'єкт кредитних відносин, який отримує кредит і зобов'язаний її повернути у встановлений термін.
Позичальниками можуть бути юридичні та фізичні особи, які відчувають тимчасовий брак власних коштів - державні підприємства, акціонерні товариства, приватні фірми, банки, держава, громадяни і т.д. Однак одного бажання отримати позику недостатньо для участі в кредитному плані в якості позичальника. Ссудополучатель повинен надати економічні та юридичні гарантії повернення позичених коштів після закінчення терміну кредиту. Такими гарантіями можуть бути, наприклад, надання застави в якості забезпечення позики, зобов'язання гаранта (як правило, великого банку) погасити заборгованість по позичці у випадку неплатоспроможності позичальника тощо [23, с.178].
Кредитор і позичальник розрізняються за їх місцем у відтворювальному процесі. На відміну від кредитора позичальник використовує отримані кошти в процесі як звернення, так і виробництва товарів.
Позичальник зобов'язаний повернути взяті в кредит кошти, сплативши за користування ними позичковий відсоток. Для цього він повинен організувати відтворювальний процес таким чином, щоб забезпечити ефективне використання позики і вивільнення необхідних для її повернення коштів у встановлені кредитним договором строки.
Об'єктивна необхідність кредиту для забезпечення безперервності виробництва позичальника і збереження кредитором прав власності на позичати кошти зумовлюють економічну залежність позичальника від кредитора. На сучасному етапі розвитку економіки ця залежність носить стійкий характер, постійний характер і вимагає безумовного виконання позичальником своїх зобов'язань щодо повернення позики та сплати відсотка. В іншому разі він стане небажаним партнером для кредитора і буде відчувати значні труднощі в одержанні позики.
Зазначена залежність в той же час не означає, що місце позичальника в кредитній угоді менш значуще, ніж місце кредитора. Вони виступають як рівноправні сторони кредитної угоди, від збігу цілей та інтересів яких в однаковій мірі залежить виникнення кредитних відносин.
Становлення учасників господарського процесу у ролі кредитора і позичальника обумовлено насамперед розвитком товарного обігу, відносин обміну. Саме в процесі обміну створюються умови для тимчасового розриву між рухом товару і його грошового еквівалента. Але звернення товарів не є єдиною основою для появи суб'єктів кредиту. У сучасних умовах поява кредитора і позичальника пов'язано з економічними чи фінансовими операціями, що викликають боргові зобов'язання одного учасника операцій перед іншими. Якщо на початкових стадіях розвитку товарного виробництва коло учасників кредитних відносин був дуже обмежений, то в даний час кредитними відносинами в тій чи іншій мірі охоплені практично всі суб'єкти господарювання і населення.
Кредитна політика комерційних банків зумовлена ​​грошово-кредитною політикою, що проводиться Урядом Республіки Білорусь і Національним банком Республіки Білорусь.
Необхідно зазначити, що банківська політика, як узагальнене поняття, являє собою сукупність елементів (депозитна політика, кредитна політика, політика в області організації розрахунково-касового обслуговування клієнтів, процентна політика, валютна політика, політика з проведення окремих банківських операцій (консалтингових, трастових, фондових та інших).
Таким чином, будучи невід'ємним елементом банківської політики в цілому, кредитна політика комерційного банку повинна розглядатися не ізольовано, а у взаємозв'язку з іншими елементами банківської політики, особливо депозитною політикою.
Функції кредитної політики можна умовно розділити на дві групи:
1) Загальні, властиві різним елементів банківської політики.
2) Специфічні, що відрізняють кредитну політику від інших її елементів.
До загальних функцій відносяться: комерційна функція, тобто функція отримання банком прибутку від проведення кредитних, розрахункових та інших операцій, стимулююча і контрольна [31, с.6].
Стимулююча функція проявляється в тому, що кредитна політика стимулює акумуляцію тимчасово вільних грошових коштів у банках та їх раціональне використання. Можливість для клієнта банку отримати додатковий дохід на кошти, вкладені в банк на депозит, є стимулом для клієнта утриматися на певний термін від поточного споживання. Можливість отримати в банку кредит має важливе значення для покриття тимчасової потреби в додаткових коштах, при цьому необхідність сплати банку відсотків за користування кредитом стимулює позичальника погасить заборгованість в максимально короткі терміни. Для банку стимулююча функція кредитної політики проявляється в тому, що банки прагнуть залучити найбільш дешеві ресурси на ринку на відносно тривалий термін і розмістити їх з максимальною вигодою.
Сенс контрольної функції полягає в тому, що кредитна політика дозволяє контролювати процес залучення та використання кредитних ресурсів банками і їх клієнтами з урахуванням пріоритетів, визначених у кредитній політиці конкретного банку.
Роль кредитної політики полягає у визначенні пріоритетних напрямів розвитку та вдосконалення банківської діяльності в процесі акумуляції та інвестування кредитних ресурсів, розвитку кредитного процесу і підвищення його ефективності. Роль кредитної політики банків в економіці визначається її важливим значенням у процесі перерозподілу грошових коштів між галузями і сферами ринкової економіки через банки, переказів заощаджень, перш за все населення, з непродуктивної в продуктивну форму.
Конкретні, приватні цілі розвитку банку можуть включати, наприклад, розширення спектру послуг, що надаються клієнтам, поліпшення роботи з клієнтами з високими доходами, ранжування клієнтів і т. д. Для комерційного банку, що обслуговує юридичних осіб та фізичних осіб, цілі розвитку взаємовідносин з клієнтами можуть бути наступними:
1) Виробничі цілі (зміна частки ринку, забезпеченість клієнтів послугами банку, структурні показники, зростання (зниження) середнього залишку коштів на рахунках).
2) Цілі збуту банківських продуктів.
3) Цілі комунікації (розширення популярності банку, його імідж).
4) Цілі функціонування банку (види діяльності та наявність відповідного персоналу) [25, с. 44].
На рівні конкретного комерційного банку його політика виражається в ідеї стратегії і тактики в області організації і здійснення банківських операцій і послуг з метою забезпечення рентабельності, надійності та ліквідності банку.
Стратегію банку можна визначити як мету і методи її реалізації, а тактику як сукупність конкретних засобів, прийомів і методів досягнення мети. Тактика є конкретним засобом втілення в життя стратегії. Таким чином, поєднання стратегічних цілей та оперативних завдань, стратегічного і поточного планування дозволяють комерційним банкам уникнути невдач в своїй діяльності.
Комерційні банки при розробці своєї стратегії повинні враховувати наступні моменти:
1) Клієнти. Для комерційних банків Республіки Білорусь надзвичайно важливе значення має стратегічна орієнтація на клієнта. В умовах економічної нестабільності стан клієнтів банку різко погіршується. В даний час значна кількість підприємств працюють з недоліком власного капіталу, наявністю дебіторської та кредиторської заборгованості. Тому головною стратегій для комерційних банків є пошук клієнтів - надійних споживачів банківських послуг, а також проведення економічної роботи з клієнтами по зміцненню їх фінансового стану.
2) Витрати. В умовах економічної нестабільності банківська система не може бути сильною. Тому одним з пріоритетних напрямів стратегії банків у цей період є скорочення витрат, але витрати на покриття ризиків скорочуватися не повинні. З досвіду зі світової банківської практики, банки, як правило, скорочують вкладення грошових коштів у персонал, оскільки зниження витрат на оснащення банку новими технологіями, програмним забезпеченням може підірвати його позиції на ринку, послабити конкурентоспроможність, визначить технологічне відставання в майбутньому.
3) Капітал. При розробці банківської стратегії необхідно оцінювати також власні кошти банку, зокрема, його акціонерний капітал з позиції прибутковості акцій. Банку складно бути універсальним, оскільки це вимагає великого акціонерного капіталу, який ще необхідно добре розмістити, що визначає необхідність правильного вибору клієнтури, раціонального використання коштів.
4) Здібності керівництва банку. Необхідною елементом стратегії банку є також характер, прозорливість керівника банку, його здатність розробити оптимальну, реальну стратегію розвитку банку [45, с. 94].
Кредитна політика комерційного банку залежить від двох груп чинників. До першої групи належать фактори, що визначають зовнішню політику банку (стан ринку, на якому функціонує банк, ризики, рівень інфляції, конкуренція, попит на банківські послуги).
До другої групи належать фактори, що визначають внутрішню політику банку (пріоритети банку на найближчу і віддалену перспективу щодо розвитку власної діяльності: прибутковість, ліквідність, розширення клієнтури, завоювання нових ринків, впровадження нових видів операцій і послуг та інші).
Зовнішня політика комерційного банку в частині організації кредитного процесу має конкретизувати:
-Як банк оцінює стан економічної і політичної ситуації в країні та її динаміку, які обмеження, виходячи з цих факторів, він накладає на свою кредитну діяльність (щодо залучення коштів у депозити та надання кредитів);
-Які цільові ринки і сегменти ринків банк вважає перспективними для кредитування (і в яких обсягах), а які абсолютно неприйнятними;
-Яким мінімальним вимогам повинні задовольняти потенційні позичальники з позицій аналізу їх кредитоспроможності;
-Які обмеження накладаються на процес кредитування, виходячи з існуючої нормативної бази, вимог органів нагляду та регулювання.
Внутрішня політика банку повинна зачіпати наступне:
-Структура підрозділів і органів управління кредитним процесом;
-Формування складу та повноважень кредитного комітету;
-Рівні прибутковості і ризику, прийнятні для банку в залежності від якості кредитів;
-Показники ліквідності, прибутковості і достатності капіталу, які банк вважає для себе оптимальними, і критичні відхилення від критичного рівня;
-Кредитні технології, які банк вважає для себе обов'язковими;
- Вимоги до співробітників кредитної служби [28, с. 22].
З метою досягнення Гродненським регіональним відділенням ВАТ «Бєлвнєшекономбанк» зростання основних фінансово - економічних показників діяльності, передбачених бізнес - планом на 2006 рік, а також орієнтирів, визначених Основними напрямами грошово - кредитної політики Республіки Білорусь, необхідно:
- Забезпечувати нарощування власного капіталу банку в розмірах, що дозволяють дотримувати встановлених нормативів максимального розміру ризику, збільшувати обсяг активних операцій;
- Підвищувати ефективність використання залучених банком ресурсів, максимізувати чистий процентний дохід від операцій в іноземній валюті, в т.ч. за рахунок нарощування кредитного портфеля клієнтів в іноземній валюті адекватно приросту термінових джерел;
- Активізувати роботу по заповненню ресурсних потоків, переведених у державні банки з поточними та депозитними рахунками держпідприємств і організацій, в т.ч. за рахунок залучення на обслуговування нових динамічно розвиваються клієнтів;
- Підтримувати досягнутий рівень якості кредитного портфеля банку, в т.ч. за допомогою подальшого вдосконалення кредитної політики на всіх етапах кредитування;
- Динамічно нарощувати комісійні доходи, в т.ч. за рахунок надання широкого спектру консультаційних банківських послуг, збільшення коефіцієнта забезпеченості клієнтів банківськими продуктами, виявлення прихованих резервів у застосовуваних тарифах на операції і послуги банку;
- Продовжувати роботу по скороченню операційних та інших витрат шляхом суворого режиму економії, подальшого вдосконалення організаційної структури банку;
- Вживати заходів зі стягнення проблемної кредитної заборгованості, прострочених і не стягнутих у строк відсотків враховуються як на балансових, так і позабалансових рахунках, реалізації майна, переданого банку в погашення заборгованості;
- Здійснювати заходи, спрямовані на зменшення активів, не приносять прибуток.
Успіх кредитної політики залежить від того, наскільки повно втілені її встановлення в розробляються на кожному етапі розвитку банку стратегій і тактики. Вирішення стратегічних і тактичних питань кредитування клієнтів визначають роль кредитної політики в розвитку банку як комерційного підприємства.

3.2 Поліпшення організації кредитування з урахуванням вітчизняного та зарубіжного досвіду

Негативні тенденції в розвитку економіки країни, спад виробництва, що триває в ряді галузей, низька кредитна окупність фінансуються виробничих проектів надали негативний вплив на стійкість фінансового становища банків [40, с. 7].
Відсутність на етапі становлення банківської системи Республіки Білорусь законодавчо закріпленої відповідальності кредитоотримувачів за повернення кредитів, неадаптація банків до постгіперінфляціонной ситуації з'явилися додатковими факторами, загострили суперечності між вимогами ліквідності і бажаної прибутковості активних банківських операцій.
Однак є ряд недоліків в організації роботи самих банків, в першу чергу, недотримання основних принципів кредитування: забезпеченість, цільового використання та повернення отриманих кредитів. Видаючи кредити, працівник кредитної служби повинен пам'ятати, що жоден кредит не вільний від ризику, і що жоден банк не зможе продовжувати свою діяльність, якщо відмовиться від видачі ризикових кредитів, кредити видавати необхідно, але далеко не всім, хто домагається їх отримання [ 38, с. 16].
У першу чергу банки повинні більш серйозно ставитися до оцінки фінансового стану кредитоотримувача. Аналіз кредитоспроможності дозволяє на ранній стадії кредитного процесу до видачі кредиту спрогнозувати ризик і практично повністю запобігти всілякі втрати. Слід зазначити, що існуючі методики визначення кредитоспроможності грунтуються на аналізі бухгалтерського балансу позичальника, проте сукупність даних розрахунків не завжди відображає дійсну ситуацію фінансового становища. Вирішити цю проблему в іноземних державах допомагає широка мережа незалежних аудиторських фірм, чиє об'єктивний висновок про фінансовий стан потенційних позичальників полегшує роботу банків. У нашій республіці аудиторський справа знаходиться на стадії становлення [15, с. 11].
У багатьох зарубіжних країнах накопичений великий досвід збору та аналізу відомостей про репутацію та інших компонентах кредитоспроможності, і поряд з приватною існує державна картотека підприємства, доступна тільки професійним учасникам банківської діяльності. Наприклад, в Центральному банку Франції комерційні банки можуть за запитом безкоштовно отримувати кредитну котирування підприємства з оцінкою якості управління, стану балансу, платоспроможності. Німецьке агентство «Кредітформ» накопичує і надає на платній основі інформацію про дрібних і середніх підприємствах. При цьому проводиться оцінка платіжного поведінки як підприємств, так і їхніх клієнтів. Американська фірма «Дан енд Бредстріт кредит Сервисіс» має більше мільйона фінансових звітів підприємств з метою передачі банкам та іншим комерційним структурам інформації про ключові показники їх ефективності, прибутковості, платоспроможності за останні чотири роки. Багато банків вирішили це питання шляхом створення власної служби безпеки, яка вивчає репутацію клієнта в діловому світі. Банк не видає ні одного кредиту клієнту, поки начальник служби не поставить свою візу на документі. Служби безпеки різних банків підтримують відносини один з одним, а також з правоохоронними органами, що дозволяє вибирати оптимальні варіанти роботи з клієнтами.
Як вже говорилося, одним із способів управління кредитним ризиком є ​​залучення достатнього забезпечення. Однак, аналіз ефективності дії існуючих форм забезпечення повернення кредиту свідчить про наявність деяких недоліків у порядку їх оформлення, що у свою чергу позначається на кінцевому результаті роботи банку [34, с.117].
До основних недоліків можна віднести:
- Допустимі випадки формального оформлення договорів застави - особливо при оформленні застави товарів в обороті при укладанні кредитних договорів з торговельними організаціями, кредитування яких здійснюється в рамках відновлюваної кредитної лінії.
- Не опрацьовується до кінця питання про власника майна. Мають місце випадки укладення договору застави з орендарем, а не власником майна.
- В заставу, особливо у державних підприємств, приймаються товари, які значаться тривалий час на балансі підприємства як готова продукція, без вивчення кредитними працівниками можливих перспектив реалізації даної продукції, що призводить до того, що в заставу приймаються неходові товари, реалізація яких носить проблематичний характер . Теж відноситься до оформлення у заставу основних засобів, які приймаються в заставу без урахування їх фактичного стану, морального зносу.
Крім того, товари оформлюються в заставу у розмірі стовідсоткової оцінки їх балансової вартості, у той час як світова практика допускає прийняття в забезпечення виконання зобов'язань за кредитами готову продукцію із застосуванням коефіцієнтів 0,5 - 0,8 по відношенню до їх балансової вартості.
Все це призводить до того, що у разі виниклої необхідності банк не може реалізувати заставне право для задоволення своїх інтересів.
Наявна практика реалізації банком майна, прийнятого в заставу в якості забезпечення виконання зобов'язань за кредитними договорами показує, що в даний час найбільш успішно проводиться реалізація застави товарно-матеріальних цінностей шляхом укладання тристоронніх договорів поступки вимог. Також порівняно легко реалізуються транспортні засоби. У той же час існує ряд складнощів, обумовлених недосконалим заставним законодавством. Так, проблематично приймати в заставу квартири у зв'язку з неузгодженістю заставного та житлового законодавства (виселення, прописка). Аналогічним чином виникають труднощі з оформленням застави землі і будівель [31, с. 8].
Крім заставних зобов'язань в даний час в установах банків у якості забезпечення гарантій повернення стали широко застосовуватися гарантійні зобов'язання, які можна вважати достатньо ефективною формою забезпечення за кредитним договором. Необхідно відзначити, що при видачі кредитів під гарантію третіх осіб на першому місці за надійністю стоїть банківська гарантія. Основним недоліком в організації роботи банків з гарантіями є недостатньо ретельна перевірка банком платоспроможності та надійності гаранта.
З метою недопущення перерахованих недоліків банкам необхідно:
- При оформленні заставних зобов'язань у першочерговому порядку приймати в заставу ліквідні основні кошти суб'єктів господарювання. При цьому особливу увагу слід звертати на юридичного власника майна;
- Забезпечувати перевірку майна, переданого в заставу як в момент оформлення кредиту, так і в період терміну дії кредитного договору;
- При оцінці прийнятого застави підходити до вартості майна реально, застосовуючи в окремих випадках поправочні коефіцієнти до балансової вартості майна з урахуванням його фізичного і морального зносу, попиту на споживчому ринку;
- Враховуючи, що вартість заставленого майна може бути схильна до значних коливань протягом періоду кредитування, банк повинен передбачати в кредитному договорі умови, що дозволяють йому залишити за собою право вимагати від позичальника додаткове забезпечення у разі, якщо вартість наданого забезпечення знизилася.
Банк повинен пам'ятати, що забезпечення само по собі не є заміною повернення кредиту, але по суті справи воно є єдиним, до чого може вдатися банк, якщо в ході реалізації комерційної операції виникають непередбачені труднощі, які ускладнюють повне чи часткове повернення кредиту позичальником [21, с . 9].
В іноземних державах з метою підвищення забезпечення кредиту банки в переважній більшості ставлять умовою розміщення предмета застави в самому банку (заклад), що дозволяє вирішити проблему забезпечення збереження заставленого майна і не допустити повторного застави цього майна до повного погашення заборгованості за кредитом. Звичайно, ця умова не відноситься до застави товарів в обороті або переробці, основних фондів, автотранспорту.
При цьому отримане кредитором забезпечення зберігається в коморах банку (можливо його зберігання та в коморах інших банків - на так званому відповідальному зберіганні) і відображається на позабалансовому обліку, що пояснюється тим, що воно продовжує залишатися власністю позичальника і повинно бути йому повернута після погашення кредиту. У банку-кредитора виникає право на забезпечення тільки у разі непогашення позичальником своєї заборгованості, що покривається цим забезпеченням. Крім позабалансового обліку забезпечення, що відображає вид наданого забезпечення, угоду, за якою воно прийняте, оцінку забезпечення також ведуться форми і досьє щодо забезпечення, що включають листування з юридичних аспектів, пов'язаних з цим забезпеченням, акти оцінки забезпечення.
Крім того, щоб забезпечить повернення кредитів, поліпшити практику кредитування, банки повинні дотримуватися вимог Національного банку Республіки Білорусь про максимальний розмір ризику на одного позичальника (не більше 25% власного капіталу банку) [6, с. 11].
Невід'ємною частиною комплексу заходів банку щодо поліпшення практики кредитування є фінансова реструктуризація заборгованості підприємств перед банками. Про це говорить і міжнародний досвід, зокрема досвід Польщі.
Під фінансовою реструктуризацією заборгованості суб'єктів господарювання розуміється позасудова процедура проведення банком і підприємством комплексу заходів, спрямованих на погашення простроченої заборгованості кредитоотримувачів шляхом зміни характеру і умов стягнення або перетворення в зобов'язання іншого виду.
Фінансова реструктуризація включає:
1) Поточне оздоровлення фінансово - господарської діяльності боржника:
- Приймається рішення про надання розстрочення (розподіл на кілька термінів) погашення простроченої (сумнівної заборгованості).
Кредитна заборгованість, по якій прийнято рішення про розстрочення погашення, відбивається на рахунках з обліку простроченої (сумнівної) заборгованості;
- Зниження процентної ставки за наявною кредитної заборгованості;
- Відмова від нарахування відсотків протягом певного часу на всю заборгованість або її частина;
- Списання з балансу всієї заборгованості за відсотками або її частина;
- Приймається рішення про погашення частини або всієї кредитної заборгованості шляхом передачі Банку акцій або частки в статутному фонді кредитоотримувача в порядку, встановленому законодавством Республіки Білорусь.
2) Пряма передача заставленого майна в погашення заборгованості (при цьому між банком і підприємством обумовлюються умови прямої передачі, відбувається виділення закладеного майна зі складу майна боржника, визначається вартість заставленого майна зі складу майна боржника, визначається вартість заставленого майна, оформляється підписання акту прийому-передачі ).
3) Обмін заборгованості за кредитом на частку участі в статутному фонді, акції суб'єкта господарювання-боржника. При такому обміні до банку переходить право на ці акції або на суму, виручену від продажу цих акцій.
4) Уступка вимоги простроченої кредитної заборгованості новому кредитору з дотриманням норм Цивільного Кодексу Республіки Білорусь (у Польщі даний захід здійснюється шляхом публічного продажу простроченої заборгованості по кредиту за будь-яку ціну, яку вважатимуть достатньою, або обміну її на зобов'язання іншого виду).
Важливим методом управління кредитним ризиком є ​​здійснення кредитного контролю за наданим кредитом, в поняття якого входять контроль за дотриманням всіх умов надання відповідного кредиту (отримання та відповідне оформлення забезпечення, виконання позичальником усіх необхідних дій, що передують фактичним одержанням кредиту), контроль за ходом здійснення самої кредитної операції (використання кредиту, своєчасна сплата відсотків, контроль за станом забезпечення), контроль за погашенням кредиту, вивільненням забезпечення. Однак, в організації банком поточного контролю за наданим кредитом є ряд недоліків. Так, не завжди забезпечується контроль за цільовим використанням виданих кредитів, не контролюється рух оплачених за рахунок кредиту цінностей.
Щоб уникнути значних збитків від сумнівних боргів, банкам слід у повному обсязі формувати резерв на можливі втрати по сумнівних боргах, який представляє собою зарезервовану суму прибутку очікуваних в майбутньому збитків. При цьому банк має щоквартально проводити аналіз власного кредитного портфеля, що дозволяє визначити реальну вартість кредитного портфеля банку і забезпечити своєчасне створення необхідного резерву на момент фактичного виникнення збитків. Розглядаючи шляхи поліпшення кредитної практики білоруських комерційних банків, доцільно вдатися до публічного розбору кредитування, як це робиться в США, де в кількох банківських журналах введений спеціальний розділ під назвою «Пролите молоко». У ньому банки-кредитори обмінюються досвідом вирішення проблем, пов'язаних з відбором позичальників і погашенням проблемних кредитів [50, с. 429]. Застосування вищеназваних заходів має вдосконалити практику кредитування в білоруських комерційних банках, що дозволить підвищити загальну ліквідність і стійкість функціонування банківської системи.

ВИСНОВОК
Мета банківського аналізу та управління кредитним портфелем полягає в тому, щоб зосередити увагу на забезпеченні конкурентоспроможності проектів, домогтися найкращого розміщення ресурсів банку.
Основоположні моменти положення банку на кредитному ринку виражаються в його кредитній політиці. Її основний принцип - отримання максимального доходу при мінімальному для банку ризик, що втілюється в життя через захисту банку при видачі кредитів. Останнє полягає у зменшенні ризику, що включає в себе диверсифікацію ризику, розумне структурування кредитів, своєчасну юридичну оцінку і проведення професійного кредитного аналізу за усталеним міжнародним стандартам з урахуванням специфіки Республіки Білорусь.
Аналіз кредитних операцій у цілому часто дозволяє виявити тенденції, які менш очевидні при спостереженні за окремими кредитами. Найбільш важливі тенденції, які необхідно відслідковувати - це прострочені кредити, концентрації кредитів, класифікації груп ризику.
Кредитування юридичних осіб характеризується сьогодні наступними особливостями:
1) Основою взаємовідносин банку і клієнта є кредитний договір.
2) Господарюючим суб'єктам надано право мати рахунки з обліку кредитної заборгованості не в одному, а в декількох комерційних банках.
3) Сьогодні склалася система багатоваріантного кредитування, коли підприємства і банки застосовують ту форму кредитування, яка, на їхню думку, є найбільш підходящою.
4) Відбувається перехід від кредитування переважного об'єкта до кредитування суб'єкта господарської діяльності.
5) Існує різноманіття способів забезпечення зобов'язань за кредитним договором.
Проведений у роботі аналіз за загальною оцінкою кредитного портфеля Гродненського регіонального відділення ВАТ «Бєлвнєшекономбанк» дозволив виявити наступне:
1) Банк зберігає тенденцію вкладення кредитів в найбільш прибуткові галузі економіки.
2) Усі показники, що характеризують якість кредитного портфеля, свідчать про проведення досить помірною та мінімізує кредитний ризик політиці.
3) Банк видає кредити як на строк до одного року, так і понад рік. Менші терміни кредитування дозволяють банку здійснювати контроль за своїми кредитними ресурсами, тим не менш, видача довгострокових кредитів - це отримання найбільшого доходу в майбутньому. Однак необхідно враховувати, що в умовах інфляції тільки короткострокові кредити можуть бути ефективними, так як довгострокові кредити в найбільшою мірою схильні до впливу інфляції.
4) Істотна частка в структурі забезпечення кредиту належить застави товарно - матеріальних цінностей, хоча найбільш привабливою формою застави є гарантійний депозит грошей. Рекомендується використовувати змішане забезпечення кредиту, що дозволяє диверсифікувати його ризик.
5) У зв'язку з тим, що банки працюють в умовах ринкової економіки та якість проведеної роботи відображається на фінансових результатах їх діяльності, основним моментом при вирішенні питання про можливість кредитування є серйозний аналіз кредитоспроможності клієнта і недопущення формального підходу при видачі кредиту.
На підставі вищевикладеного можна запропонувати наступні заходи щодо вдосконалення кредитування юридичних осіб:
1) Брати участь в роботі з державними органами, Національним банком Республіки Білорусь, комерційними банками щодо створення інформаційної бази про кредитні історії кредитоотримувачів на базі Білоруського міжбанківського розрахункового центру. Створення даної бази сприятиме зниженню ризиків, пов'язаних з кредитуванням юридичних осіб.
2) Удосконалити методику аналізу фінансово-економічного стану суб'єкта господарської діяльності з метою більш точної і об'єктивної оцінки стану юридичної особи.
3) Постійно проводити маркетингові дослідження ринку банківських послуг Республіки Білорусь і далекого зарубіжжя.
4) Здійснювати моніторинг умов кредитування юридичних осіб банків-конкурентів з метою оперативного реагування на зміну ринку.
5) Використання в якості застави тільки високоліквідного майна, причому банкам слід реально підходити до оцінки його вартості.
6) Більш широке використання застави як способу забезпечення виконання зобов'язань.
7) Здійснення кредитного контролю за наданим кредитом, в поняття якого входять контроль за дотриманням всіх умов надання відповідного кредиту.
8) Диверсифікації кредитного портфеля, який полягає в наданні переваги банків надавати кредити в менших розмірах, але більшого числа незалежних один від одного клієнтів.
9) Встановлення максимального розміру ризику на одного позичальника. Цей показник являє собою відношення суми сукупної заборгованості перед банком за кредитами одного позичальника до власного капіталу банку.
10) У повному обсязі формувати резерв на можливі втрати по сумнівних боргах, який представляє собою зарезервовану суму прибутку очікуваних в майбутньому збитків.
11) Провести роботу з вивчення і практичного застосування страхування банком ризику неповернення кредиту.
12) Проводити систематичну комплексну перевірку щодо підвищення якості банківських послуг шляхом розширення їх доступності, підвищення освітнього рівня обслуговуючого персоналу.
13) Дотримуватися вимоги та економічні нормативи Національного банку Республіки Білорусь (наприклад, максимального розміру ризику на одного боржника).
14) Здійснювати регулярний аналіз практики кредитування білоруськими комерційними банками в банківських виданнях.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ
1. Банківський кодекс Республіки Білорусь від 25.10.200 р., № 441-3 / / КонсультантПлюс: Білорусь [Електрон. ресурс] / ТОВ «ЮрСпектр», Нац. центр правової інформ. Республіки. Білорусь. - Мінськ, 2006.
2. Цивільний кодекс Республіки Білорусь від 07.12.1998 р., № 218-3 / / КонсультантПлюс: Білорусь [Електрон. ресурс] / ТОВ «ЮрСпектр», Нац. центр правової інформ. Республіки. Білорусь. - Мінськ, 2006.
3. Про заставу. Закон Республіки Білорусь від 24.11.1993г. № 2586-XII / / Відомості Верховної Ради. - 1993. - № 35. - Ст. 449.
4. Інструкція про порядок формування і використання спеціального резерву на покриття можливих збитків по активах банку та небанківської кредитно-фінансової організації, схильним до кредитного ризику, затверджена постановою Правління Національного банку Республіки Білорусь 29.09.2004 № 148 / / КонсультантПлюс: Білорусь [Електрон. ресурс] / ТОВ «ЮрСпектр», Нац. центр правової інформ. Республіки. Білорусь. - Мінськ, 2006.
5. Інструкція про порядок надання (розміщення) банками грошових коштів у формі кредиту і їх повернення, затверджена постановою Правління Національного банку Республіки Білорусь від 30.12.2003 № 226 / / КонсультантПлюс: Білорусь [Електрон. ресурс] / ТОВ «ЮрСпектр», Нац. центр правової інформ. Республіки. Білорусь. - Мінськ, 2006.
6. Інструкція з аналізу та контролю за фінансовим станом і платоспроможністю суб'єктів підприємницької діяльності, затверджена постановою Міністерства фінансів Республіки Білорусь, Міністерства економіки Республіки Білорусь, Міністерства статистики та аналізу Республіки Білорусь від 14.05.2004 № 81/128/65 / / КонсультантПлюс: Білорусь [Електрон. ресурс] / ТОВ «ЮрСпектр», Нац. центр правової інформ. Республіки. Білорусь. - Мінськ, 2006.
7. Інструкція № 2 по короткостроковому кредитуванню юридичних осіб в ВАТ «Бєлвнєшекономбанк» від 01.07.2004 № 97.
8. Інструкція № 3 по довгостроковому кредитуванню юридичних осіб в ВАТ «Бєлвнєшекономбанк» від 01.07.2004 № 97.
9. Положення про управління банківськими ризиками у ВАТ «Бєлвнєшекономбанк» від 06.10.2005 № 150 (з урахуванням змін і доповнень, внесених постановою Правління ВАТ «Бєлвнєшекономбанк» від 29.12.2005 № 216).
10. Порядок надання (розміщення) і повернення грошових коштів у формі кредиту у ВАТ «Бєлвнєшекономбанк», затверджений постановою Правління ВАТ «Бєлвнєшекономбанк» від 01.07.2004 № 97.
11. Правила організації роботи із заставою у ВАТ «Бєлвнєшекономбанк», затверджені постановою Правління ВАТ «Бєлвнєшекономбанк» 08.07.2004 № 99.
12. Про заходи з регулювання банківської діяльності в Республіці Білорусь ». Указ Президента Республіки Білорусь від 06.08.2003 № 348 (з урахуванням змін в Указ Президента Республіки Білорусь від 24.05.1996 № 209) / / КонсультантПлюс: Білорусь [Електрон. ресурс] / ТОВ «ЮрСпектр», Нац. центр правової інформ. Республіки. Білорусь. - Мінськ, 2006.
13. Алимов Ю. Національна банківська система: реалії та перспективи / / Вісник, щоквартальний інформаційний бюлетень. - 2003. - № 3. - С.2-3.
14. Алимов Ю. Стратегія розвитку білоруської банківської системи / / Банківський вісник. - 2003. - № 1. - С. 45-47.
15. Богатирьова В. Формування фінансового результату діяльності підприємства / / Вісник асоціації білоруських банків. - 2004. - № 1-2. - С. 10-11.
16. Бріштелев А. Кредитний портфель комерційних банків у 2002 - I кварталі 2003 року / / Білоруський банківський бюлетень. - 2003. - № 26. - С. 33-40.
17. Булова Д., Назаров А. Практичні аспекти міжбанківського кредитування / / Банківський вісник. - 2006. - № 1. - С. 46-52.
18. Вардеванян Г., Ярошенко А. Грошово-кредитна політика і економічне зростання Білорусі / / Банківський вісник. - 2005. - № 1. - С. 7-8.
19. Горбач П. Сума кредиту і ліміт: умови договору / / Банківський вісник. - 2003. - № 28. - С. 51-53.
20. Горбач П. Термін користування кредитом / / Банківський вісник. - 2003. - № 34. - С. 53-54.
21. Дайджест білоруських новин / / Вісник асоціації білоруських банків. - 2005. - № 4. - С. 9.
22. Даллакян А. Управління кредитним ризиком / / Бухгалтерія і банки. - 2006. - № 1. - С. 44-49.
23. Гроші, кредит, банки: Учеб. / Г. І. Кравцова, Г. С. Кузьменко, Є. І. Кравцов та ін; Під ред. Г. І. Кравцової. - Мн.: БГЕУ, 2003. - 527 с.
24. Укладення договору застави / / Головний бухгалтер. - 2001. - № 6. - С. 77-80.
25. Камалов І. Кредитування підприємств в умовах перехідної економіки / / Банківський вісник. - 2004. - № 1-2. - С. 44-45.
26. Кисіль С. Банківське кредитування: умови та тенденції розвитку в Білорусі / / Банківський вісник. - 2004. - № 31. - С. 16-23.
27. Ковальов М. Білоруська банківська система в 2003 році / / Вісник асоціації білоруських банків. - 2004. - № 8. - С. 11-17.
28. Кондратович І. Перелом досягнуто, сподіваємося на зміни / / Вісник асоціації білоруських банків. - 2003. - № 4. - С. 22-24.
29. Кредитний договір / / Юрист. - 2003. - № 9. - С. 38-39.
30. Купчінова О. Трансформація принципів банківського кредитування. - 2006. - № 10. - С. 18-24.
31. Лустова Л. Кредитування юридичних осіб: реалії та перспективи / / Вісник, щоквартальний інформаційний бюлетень. - 2005. - № 2. - С. 6-8.
32. Марчук С.І. Забезпечення запорукою поруки та гарантії за кредитним зобов'язанням / / Право Білорусі. - 2004. - № 2. - С. 75-78.
33. Мирончук С. Ефективність кредитних вкладень в Білорусі / / Банківський вісник. - 2006. - № 1. - С. 53-54.
34. Організація діяльності комерційних банків: Підручник / Г.І. Кравцова, Н.К. Василенко, І.К. Козлова та ін; За заг. ред. Г.І. Кравцової. - Мн.: БГЕУ, 2001. - 512 с.
35. Основи банківської справи: Учеб. посібник / Б. С. Войтешенко, В. В. Козловський, Т. Д. Брежнєва і ін; Під ред. Ю. М. Ясинського. - Мн.: «Арт-Вертеп», 1999. - 448 с.
36. Оцінка кредитного ризику у філіях банків / / Банківський вісник. - 2005. - № 7. - С. 39-41.
37. Рабець Н. Кредит: роль, функції та умови видачі / / Податковий Вісник. - 2002. - № 02. - С. 61-64.
38. Радевич А. Партнер, перевірений часом / / Вісник, щоквартальний інформаційний бюлетень. - 2003. - № 4. - С. 16-19.
39. Расолько С. Банківський кредит та його відображення в обліку підприємства / / Питання господарської діяльності. - 2003. - № 22. - С. 41-60.
40. Румас С. Зберегти позитивні тенденції / / Вісник, щоквартальний інформаційний бюлетень. - 2005. - № 3. - С. 6-13.
41. Савона В. Створення системи управління ризиками в банку / / Банківський вісник. - 2005. - № 7. - С. 49-51.
42. Солодовников Д. Банківський кредит / / Юрист. - 2004. - № 2. - С. 62 - 64.
43. Супріновіч Є. Управління кредитним ризиком / / Банківський вісник. - 2004. - № 25. - С. 25-31.
44. Сурдова О. НСФО 32: фінансові інструменти - розкриття та подання інформації / / Банківський вісник. - 2006. - № 1. - С. 21-27.
45. Тарасов В.І. Гроші, кредит, банки: Навчальний посібник. - Мн.: Місанта, 2003. - 512 с.
46. Томковіч Р.Р. Банківський кредит: деякі обмеження цілей надання та порядку використання / / Право Білорусі. - 2004. - № 1. - С. 54-60.
47. Томковіч Р.Р. Застава товарів в обороті / / Право Білорусі. - 2004. - № 3. - С. 66-70.
48. Томковіч Р.Р. Кредитний договір: права, обов'язки і відповідальність сторін / / Право Білорусі. - 2004. - № 46. - С. 69-75.
49. Управління банківським кредитним ризиком: Навчальний посібник / С. М. Кабушкин. - М.: Нове знання, 2004. - 336 с.
50. Економічна теорія: Посібник для викладачів, аспірантів і стажистів / Н. І. Базилєв, С. П. Гурко, М. М. Базилєва та ін; Під ред. М. І. Базилєва, С. П. Гурко. - Мн.: Інтерпрессервіс; Екоперспектіва, 2001. - 637 с.
51. Яковлєва А.В. Застава, як елемент системи кредитування та облік операцій, що виникають при заставі майна у суб'єктів господарювання / / Бухгалтерський облік і аналіз. - 2004. - № 8. - С. 50-53.
Економічні суб'єкти в рамках кредитних відносин можуть змінювати свою економічну роль: кредитор може стати позичальником, а позичальник - кредитором. Для сучасного рівня розвитку товарно - грошових відносин характерно також одночасне функціонування суб'єктів господарювання в якості і кредиторів, і позичальників.
Кредитор передає у тимчасове користування позичальнику вартість у грошовій або товарній формі, яка в силу властивого їй своєрідності отримала назву позиченої вартості.
Позиченої вартості - об'єкт кредитної угоди, з приводу якого виникає кредитні відносини. Вона володіє специфічними рисами, що характеризують її як об'єкт саме кредитних відносин.
По - перше, рух позиченої вартості носить поворотний характер: від кредитора до позичальника, а потім від позичальника до кредитора. Необхідність повернення позиченої вартості позичальником визначається збереженням прав власності на неї у кредитора, а забезпечення повернення досягається в процесі використання позиченої вартості в господарстві позичальника.
Поворотний характер руху позиченої вартості передбачає її збереження на всіх етапах цього руху. Кредитні відносини, будучи вартісним, обумовлює необхідність дотримання еквівалентності у взаємозв'язках між кредитором і позичальником. Використавши позику у своєму відтворювальному процесі, позичальник повинен повернути кредитору вартість, рівноцінну отриманої в кредит.
Однак збереження вартості, що є характерною рисою кредиту, дотримується не завжди. Причини можуть бути як залежними від позичальника (використання позики на непродуктивні цілі, неплатоспроможність унаслідок безгосподарності і т.п.), так і загальноекономічними (інфляція, в результаті якої повернення позики в номінальному розмірі не забезпечує еквівалентність за вартістю, так як знизилася купівельна спроможність грошей ). Функцію збереження вартості повинен виконувати позичковий відсоток.
По - друге, надану вартості притаманний авансують характер. Авансування має місце у випадку, якщо використання позиченої вартості на увазі отримання доходу або будь - якого іншого ефекту. Метою отримання позики є не тільки покриття тимчасової нестачі власних коштів позичальника, але й одержання доходу в результаті використання позиченої вартості. Кредит передує утворенню доходів, які позичальник може отримати в результаті використання позичених коштів у своїй господарській діяльності. Авансірованіе носить кредитний характер, тобто становить особливість саме позиченої вартості, якщо дотримується поворотність коштів, виданих в позику. У той же час при компенсаційних кредитних угодах надану вартості не носить авансують характер і використовується на покриття вже вироблених за рахунок власних коштів позичальника витрат.
По - третє, надану вартості тимчасово припиняє рух у кредитора і продовжує його в господарстві позичальника. Якщо б тимчасове вивільнення коштів у кредитора відбувалося поза кредитних відносин, надану вартості припинила б своє рух, тимчасово перестала б функціонувати. Це стало б причиною уповільнення відтворювального циклу у позичальника і зниження загальної ефективності виробництва. Ставши об'єктом передачі позичальнику, надану вартості продовжує рух у господарському процесі нового власника.
По - четверте, використання позиченої вартості дозволяє забезпечувати безперервність виробництва і на цій основі прискорювати відтворювальний процес. Це властивість позиченої вартості обумовлене тим, що використання кредиту дає можливість скоротити потребу в накопиченні власних ресурсів для розвитку виробництва і сприяє відновленню і продовження відтворювального циклу, безперервності обороту коштів [23, с.186].
Отже, кожен структурний елемент кредиту характеризується значним своєрідністю і відображає специфіку кредитних відносин. Однак аналізу одного із суб'єктів або об'єкта кредиту ще недостатньо для визначення вмісту кредиту як цілісного явища. Сутність кредиту як економічної категорії може бути виражена тільки характеристикою всіх його елементів в єдності. Недооцінка цього положення може призвести до негативних наслідків на практиці.
В даний час в внутрішньоекономічних обороті застосовується в основному грошовий кредит. Він представлений перш за все у формі банківського кредиту.
Банківський кредит пов'язаний з акумулюванням тимчасово вільних коштів, їх перерозподілом на умовах повернення, а також емісією грошових знаків в обіг через систему кредитування [23, с. 202].
Система банківського кредитування представляє ряд пов'язаних між собою елементів процесу кредитування. Вона охоплює принципи та об'єкти кредитування, механізм надання та повернення кредиту, контроль на різних стадіях кредитного процесу. Принципи кредитування утворюють головний елемент системи банківського кредитування і представляють основні положення і правила, яких слід дотримуватися при його здійсненні. Самі ці положення і правила визначаються природою, роллю, функціями кредиту і в значній мірі тими суспільними умовами, в яких вони проявляються.
Як економічна категорія кредит перебуває у взаємозв'язку з іншими вартісними категоріями, тому на нього поширюються різні принципи загальноекономічного порядку, притаманні усім категоріям. В якості таких принципів найчастіше виділяють економічність, комплексність, диференційованість [30, с. 19].
Економічність характеризує досягнення найбільшої ефективності використання кредиту при найменших кредитних вкладеннях, що є важливим не тільки для банків, що виступають кредиторами, а й для кредитоотримувачів. Для банків реалізація даного принципу означає можливість прискорення кругообігу кредитних ресурсів, для кредитоотримувача - скорочення витрат, пов'язаних зі сплатою відсотків за кредит і збільшенням прибутку.
Комплексність передбачає проведення такої кредитної політики, яка враховує всі особливості та закономірності розвитку економіки держави в певний період.
Під дифференцированностью розуміється різний підхід до кредитування різних категорій кредитоотримувачів, об'єктів, цілей і т.д. В умовах планової економіки основним критерієм диференційованості було виконання організацією основних показників господарсько - фінансової діяльності. Підприємствам, що працюють добре, банк міг надати при кредитуванні пільги, до погано працюючим підприємствам застосувати санкції.
Диференційованість кредитування в сучасному розумінні означає, що комерційні банки не повинні однозначно підходити до питання про видачу кредиту своїм клієнтам, що претендують на його отримання. Кредит може надаватися тільки тим, хто в змозі його своєчасно повернути, тому диференціацію кредитування необхідно здійснювати на основі аналізу кредитоспроможності. Подібні підходи перешкоджають покриттю втрат і збитків підприємства за рахунок кредиту і служать важливі умовою нормального функціонування кредитних відносин на основі зворотності та платності.
Реалізація принципу диференційованості в сучасній банківській практиці проявляється також в оформленні кредитних відносин банку з кредитоотримувача кредитними договорами, покликаними забезпечити індивідуальний підхід до кожного кредитоотримувача з урахуванням його господарсько - фінансової діяльності. При цьому умови договору розробляються таким чином, щоб ступінь ризику кредитної угоди для банку була мінімальною.
Поряд з принципами загальноекономічного порядку виділяють і специфічні, які випливають із самої сутності кредиту. Найбільш часто до сутнісних принципам банківського кредитування відносять терміновість, зворотність, платність, цільовий характер, забезпеченість.
Принцип платності кредиту означає, що кожен кредитополучатель повинен внести банку певну плату за тимчасове запозичення у нього грошових коштів.
Платність кредиту стимулює підприємства нарощувати власні ресурси і економно витрачати залучені кошти на основі кредиту. У свою чергу, банку платність кредиту забезпечує покриття його витрат з формування ресурсної бази, створює джерела для утримання свого апарату, забезпечує отримання прибутку. У сучасній банківській практиці, крім сплати кредитоотримувача відсотків за безпосереднє використання запозичених ресурсів, можуть передбачатися виплати банку різного роду винагород, пов'язаних з обслуговуванням кредиту: комісійні виплати за процедуру розгляду заявок на отримання кредиту та інших документів, представлених на підтвердження кредитуемой угоди, винагороди за супровід кредиту та інші.
Повернення є основною сутнісною характеристикою кредиту, тією особливістю, яка відрізняє кредит як економічну категорію товарно - грошових відносин. Без повернення кредит не може існувати, тобто повернення - невід'ємна риса кредиту, його атрибут. Економічну основу повернення кредиту становить безперервність кругообігу фондів підприємства, оскільки при такій безперервності в кінці кожного обороту відбувається постійне вивільнення авансованих грошових коштів. Кругообіг фондів створює джерело для погашення банківського кредиту.
Економічна природа терміну кредитування двояка. З одного боку, вона пов'язана з тим, що кредит базується на зворотному русі коштів, що вивільняються з кругообігу фондів, і на тому, що термін кредиту обумовлений періодом існування тимчасової потреби, що виникла у кредитоотримувача. З іншого - термін кредиту обмежується періодом вивільнення коштів, що передаються в тимчасове користування.
У зв'язку з цим значення даного принципу на практиці для банку виявляється в наступному. При неповерненні або навіть просто при несвоєчасному поверненні кредитоотримувача запозичених коштів банк - кредитор стикається з проблемами підтримки власної ліквідності, оскільки основним джерелом його кредитних ресурсів є залучені кошти, повернення яких він, у свою чергу, має забезпечити у визначені терміни.
Часто зворотність і терміновість кредиту розглядаються як дві нерозривно пов'язані основні характеристики [30, с. 20]. В інших випадках ці поняття представлені як окремі принципи банківського кредитування.
Потреба підприємств у додаткових грошових засобах пов'язана із здійсненням ними різноманітних господарських операцій: формуванням товарно - матеріальних запасів, витратами виробництва, придбанням обладнання, модернізацією та розширенням основних фондів. Терміни кредитування залежать від характеру потреб, які задовольняються за рахунок кредиту (тимчасова або постійна потреба), від виду кредитованого об'єкта (приватний чи сукупний), від мети надання (на здійснення конкретної кредитної угоди або на покриття загальної нестачі грошових коштів).
Існують певні галузі, підприємства яких потребують постійної присутності банківського кредиту в складі джерел формування оборотних активів, Наприклад, такими галузями традиційно є оптова та роздрібна торгівля. Для кредитування підприємств використовувалася особлива різновид рахунків - спеціальні позичкові рахунки. При кредитуванні постійних потреб в обігових коштах банківські кредити весь час перебували в обігу будь - якого конкретного підприємства. При цьому зниження заборгованості на значні суми могло не відбуватися, але йшов безперервний процес видачі та погашення кредиту [30, с. 20].
Принцип терміновості при кредитуванні постійної потреби також дотримується, хоча і виявляється дещо по - іншому. Погашення кредиту пов'язується тут не зі зміною залишку певного виду цінностей, а з завершенням обороту кожної окремої партії закуповуються за рахунок кредиту цінностей. Терміновість кредиту в подібних випадках грунтується на термінах оборотності товарів та інших матеріальних цінностей у процесі їх переробки та реалізації у вигляді готового продукту.
При посиленні останнім часом нормативних вимог до можливості кредитування підприємств за контокорентний рахунок і заборону на використання спеціальних позичкових рахунків ще більш широке поширення одержав спосіб надання кредитів в порядку поновлюваних кредитних ліній. Його можна також розглядати як спосіб кредитування постійних (довготривалих) потреб підприємства в оборотних коштах з аналогічним описаному вище методом визначення термінів повернення кредиту.
Слід зазначити деякі особливості забезпечення повернення кредитів, наданих для формування основних фондів та визначення термінів їх повернення. Так, при формуванні підприємствами за рахунок кредитних джерел основних засобів їх зворотність базується на кругообігу основних фондів суб'єкта господарювання, а терміновість кредиту ув'язується з термінами окупності кредитованих об'єктів.
Принципи повернення і терміновості кредиту безпосередньо взаємопов'язані з таким принципом кредитування, як цільовий характер [23, с. 203].
Потреба в кредиті спочатку формується безпосередньо у потенційного кредитоотримувача, і в зв'язку з цим цільовий характер кредиту, його призначення визначаються, перш за все, самим клієнтом, однак і банк при виділенні кредиту виходить з його призначення, конкретного об'єкта кредитування. Вважається, що без дотримання принципу цільового спрямування кредиту важко забезпечити його повернення у встановлені строки, оскільки вони розраховані на виконання певних господарських операцій у сфері виробництва та обігу.
Для більш глибокого розуміння суті розглянутого принципу доцільно розмежувати ряд понять. Перш за все, слід відзначити, що цілі кредиту і кредитування не тотожні. Мета кредиту по відношенню до мети кредитування є більш загальною категорією і визначає основні складові банківського кредитування, визначені нормативними правовими документами, чинними в тому чи іншому періоді. Мета кредитування як більш приватна категорія виступає в конкретному вигляді. При кредитуванні банк має справу з реальним кредитоотримувачем, які заявляють свою конкретну потребу в кредиті.
Традиційно кредити (за цілями) поділяються на короткострокові та довгострокові. Причому основним класифікаційним ознакою є не стільки самі терміни, скільки напрями використання кредиту кредитоотримувача. Як визначено Інструкцією про порядок надання (розміщення) банками грошових коштів у формі кредиту і їх повернення, затвердженої постановою Правління Національного банку Республіки Білорусь від 30.12.2003 № 226 (далі - Інструкція), до короткострокових відносяться кредити, надані на цілі, пов'язані зі створенням і рухом поточних активів, без обмеження по терміну [5]. Раніше подібні кредити, за деякими винятками, зумовленими технологічними особливостями виробництва кредитоотримувача, обмежувалися дванадцятьма місяцями. До довгострокових в даний час відносять кредити, надані на цілі, пов'язані зі створенням і рухом довгострокових активів без обмеження по терміну. До цього кредити, призначені для формування необоротних активів, обмежувалися терміном до шести років.
Крім визначення основних напрямків можливого використання банківського кредиту в нормативних правових актах, що регулюють здійснення банками Республіки Білорусь кредитних операцій, встановлено ряд обмежень.
Не допускається використання кредиту на:
- Здійснення внесків до статутних фондів банків та юридичних осіб;
- Виплату дивідендів по акціях;
- Сплату відсотків за користування кредитом, неустойки (штрафів, пені), а також винагороди (комісії), пов'язаних з наданням кредиту;
- Оплату пені, штрафів, неустойок тощо;
- Сплату всіх видів страхових внесків і платежів (за винятком обов'язкових страхових внесків до Фонду соціального захисту населення Міністерства праці та соціального захисту Республіки Білорусь, що включаються в суму кредиту на виплату заробітної плати);
- Погашення раніше отриманих кредитів або погашення кредиту за іншого кредитоотримувача;
- Сплату податків і інших платежів у бюджет і державні позабюджетні фонди, включаючи податки на експорт та імпорт, митні збори, податки і збори, телеграфні і поштові витрати, крім суми податку на додану вартість за кредитуються цінностям і суми прибуткового податку, що обчислюється з розміру заробітної плати, на виплату якої надається кредит;
- Покриття збитків;
- Інші платежі, які суперечать законодавству Республіки Білорусь.
Що стосується безпосередньо цілей кредитування, то вони визначаються характером конкретних потреб кредитоотримувачів, які задовольняються за рахунок кредиту. У пункті 5 Інструкції визначено два основних способи встановлення в кредитному договорі цільового використання кредиту.
Відповідно до першого способу на кредитоотримувача покладається обов'язок використати надані кошти на придбання певних речей, включаючи цінні папери та інше майно, в тому числі майнові права, оплату робіт чи послуг і інші будь-які цілі, не заборонені білоруським законодавством.
Другий полягає у встановленні для кредитоотримувача заборони на вкладення наданих грошових коштів у певні види діяльності. Можливе комбіноване визначення в договорі цільового використання кредиту з одночасним застосуванням даних двох способів [5].
Якщо при взаєминах з кредитоотримувачем банк передбачає використання першого способу і в кредитному договорі будуть фіксуватися конкретні цілі, на які можливе використання кредиту, то в пакет документів, наданий потенційним кредитоотримувачем в банк, обов'язково повинні входити копії договорів (контрактів), що підтверджують кредитуються угоди. У подальшому банк зобов'язаний (в рамках кредитного моніторингу) здійснювати контроль за фактичним використанням кредиту у відповідності з цілями, зазначеними в кредитному договорі.
Цільовий характер позик, їх призначення визначає насамперед кредитополучатель, однак і банк при виділенні кредиту виходить з його призначення, з конкретного об'єкта кредитування. Без дотримання принципу цільового спрямування кредиту важко забезпечити його повернення у встановлені терміни, тому що ці терміни розраховані на виконання певних господарських операцій у сфері виробництва та обігу.
Контроль банку за цільовим спрямуванням кредиту полягав у звірці реквізитів, зазначених у платіжних інструкціях кредитоотримувача, оплачуваних за рахунок кредиту, з найменуванням та реквізитами постачальників, у яких згідно з представленим контрактами на підтвердження кредитуемой угоди передбачається придбання цінностей. Таким чином, контроль за цільовим спрямуванням кредиту проводиться у момент його надання.
Зміст принципу забезпеченості кредиту розкривається в більшості випадків як необхідність юридичного оформлення різного роду гарантій повернення, які забезпечують банку зовнішні додаткові джерела погашення боргу за кредитом. Повернення кредиту не настільки тісно пов'язують з термінами вивільнення позиченої вартості з кредитованого заходу. Більше значення має наявність надійних вторинних джерел. У той же час спостерігається розширення кола так званих бланкових кредитів - кредитів, по яких оформлення забезпечувальних зобов'язань не є обов'язковою умовою [23, с. 204]. Це стосується кредитування з використанням контокорентний рахунок, овердрафтного кредитування та мікрокредитування. У діючих нормативних документах допускається самостійне рішення банками питання про необхідність її застосування за даними видами кредитування. Оцінка повернення кредиту відбувається в результаті вивчення обороту грошових коштів по рахунках потенційного кредитоотримувача та аналізу прогнозованих грошових потоків.
Таким чином, розглянувши принципи банківського кредитування можна зробити висновок.
Всі зміни нормативних вимог спрямовані на зняття обмежень щодо здійснення банківського кредитування і надають банкам значно більше свободи в організації кредитування господарюючих суб'єктів. Це є суттєвим позитивним моментом для створення нормативної бази, адекватної ринковим умовам, оскільки банки отримують можливість більш гнучко підходити до інтересів клієнтів і розширювати можливості для кредитування різного роду проектів. Однак зняття деяких раніше існували обмежень у сфері банківського кредитування може створити ряд проблем при реалізації основних принципів банківського кредитування і привести до зростання кредитного ризику, зростання проблемної заборгованості в кредитному портфелі банків, зниження їх ліквідності.
У зв'язку з цим представляється особливо важливим не тільки більш зважений підхід банків при ухваленні рішення про надання кредиту, але й більш ретельна розробка локальних документів з питань кредитування. Подібне обумовлено тим, що вдосконалення організації кредитного процесу в банку буде сприяти підвищенню ефективності механізмів реалізації принципів кредитування в умовах дії нових нормативно - правових вимог. У свою чергу, ефективність здійснення кредитних операцій знаходиться в безпосередній залежності від дотримання банками принципів банківського кредитування [30, с. 24].

1.2 Правове регулювання кредитних відносин банку і господарюючого суб'єкта

Основу нормативного правового регулювання відносин, пов'язаних з кредитуванням, складають:
- Цивільний кодекс Республіки Білорусь (далі - ЦК);
- Банківський кодекс Республіки Білорусь (далі - БК);
- Закон Республіки Білорусь «Про заставу»;
- Інструкція про порядок надання (розміщення) банками грошових коштів у формі кредиту і їх повернення, затверджена постановою Правління Національного банку Республіки Білорусь від 30.12.2003 № 226 (далі - Інструкція).
Взаємовідносини між банком і суб'єктом господарювання з питань кредитування будуються на підставі кредитного договору, за яким банк зобов'язується надати грошові кошти (кредит) іншій особі (кредитоотримувача) у розмірі та на умовах, передбачених договором, а кредитополучатель зобов'язується повернути кредит та сплатити відсотки за користування ним [1, с. 9].
До укладення кредитного договору банк зобов'язаний перевірити правоздатність та оцінити платоспроможність (кредитоспроможність) кредитоотримувача. Для цього кредитополучатель представляє в банк відповідні документи.
Кредитний договір діє з моменту його укладення і діє до повного виконання кредитоотримувачем зобов'язань з повернення (погашення) кредиту та сплату відсотків за користування ним, а також повного виконання сторонами інших зобов'язань, що випливають з кредитного договору [29, с. 38].
Кредитоотримувача можуть виступати кредитоспроможні юридичні особи, індивідуальні підприємці і фізичні особи.
Кредитний договір повинен бути укладений у письмовій формі. Відповідно до п.2 ст.163 ГК недотримання простої письмової форми правочину у випадках, прямо зазначених законодавчими актами або в угоді сторін, тягне її недійсність.
Кредитний договір, що укладається банком з кредитоотримувачем, не є публічним: умови кредитного договору для кожного кредитоотримувача визначаються індивідуально і таким чином, щоб ступінь ризику кредитної операції була мінімальною. Істотні умови кредитного договору визначені ст.142 БК, виходячи з вимог якої при укладенні кредитного договору сторони повинні погоджувати принаймні:
а) суму кредиту або кредитної лінії з зазначенням валюти кредиту. Сума кредиту може бути встановлена ​​в абсолютній величині (наприклад, 100 000 (сто тисяч) доларів США, 10 000 000 (десять мільйонів) білоруських рублів). Сума кредиту визначається виходячи з потреби кредитоотримувача, його платоспроможності (кредитоспроможності) і руху грошових потоків.
Однак при кредитуванні шляхом відкриття кредитної лінії, кредитуванні по рахунку - контокорренту сума кредиту встановлюється в кредитному договорі визначенням ліміту видачі (граничного розміру загальної суми наданих коштів) і ліміту заборгованості (граничного розміру заборгованості за кредитом на кожен календарний день) [19, с. 52];
б) розмір відсотків за користування кредитом та порядок їх сплати. Розмір відсотків може бути встановлений не тільки в абсолютному вираженні, але й у відношенні до якого - то загальновідомого або встановленому нормативному показнику;
в) цільове використання кредиту.
г) строки та порядок надання та погашення кредиту. У кредитному договорі може бути вказана конкретна дата надання кредиту, а може бути зазначено, наприклад, що кредит надається не пізніше певної кількості днів після подання кредитоотримувачем необхідних для оплати документів. Залежно від умов договору погашення кредиту може здійснюватися як після закінчення його терміну, так і рівномірними (або в іншому погодженому сторонами розмірі) вкладами в період дії договору;
д) спосіб забезпечення виконання зобов'язань. Чинне законодавство не обмежує сторони у регламентації даної умови. Вони можуть передбачити способи забезпечення як прямо закріплені законодавством (гарантія, поручительство, застава, переклад правового титулу, гарантійний депозит), так і інші способи, які вони вважатимуть можливими і які не будуть порушувати законодавство. Так, в якості забезпечення можуть використовуватися, наприклад, резервні зобов'язання банків, а також інші способи. Однак вибираючи спосіб забезпечення, необхідно враховувати наступне.
Відповідно до Інструкції про порядок формування і використання спеціального резерву на покриття можливих збитків по активах банку та небанківської кредитно - фінансової організації, схильним до кредитного ризику, затвердженої постановою Правління Національного банку Республіки Білорусь від 29.09.2004 № 148, з метою вирішення питання про необхідність створення резерву на покриття можливих збитків по активах банку, схильним до кредитного ризику, під забезпеченими кредитами розуміються кредити, мають забезпечення у вигляді застави, гарантії (поручительства), забезпеченої (ого) заставою майна гаранта або поручителя, перекладу на банк правового титулу (на майно та майнові права), страхування ризику неповернення боргу. В інших випадках кредити належать до недостатньо забезпечених або незабезпеченим;
е) відповідальність сторін. Для сторін бажано визначити в договорі конкретні міри відповідальності за ті чи інші порушення його умов;
ж) інші умови, щодо яких за заявою однієї із сторін повинна бути досягнута угода. У кредитний договір, як правило, включають умови про контроль кредитодавця за цільовим використанням кредиту, додаткові підстави дострокового розірвання договору, про вступ його в силу і ін
Перед поданням на підпис керівнику банку (особі, їм уповноваженому), кредитний договір візується відповідальним виконавцем, керівниками відповідних структурних підрозділів кредитної служби, юрисконсультом, що здійснює правове забезпечення кредитного проекту, а також головним бухгалтером банку або особою, ним уповноваженою.
У кредитному договорі, що складається з двох і більше сторінок, повинна бути підписана кожна сторінка (лист), або договір повинен бути прошитий та скріплений підписами осіб, що підписали його і відбитком печатки сторін (при її наявності).
Укладені кредитні договори і договори щодо забезпечення виконання зобов'язань за кредитним договором підлягають реєстрації з присвоєнням номерів в окремому журналі, який ведеться відповідними підрозділами кредитної служби.
Всі додатки до кредитного договору є його невід'ємною частиною, що обумовлюється в договорі. Зміни умов кредитного договору оформлюються додатковими угодами, в яких обов'язково зазначаються номер і дата кредитного договору, за винятком обумовлених випадків односторонніх змін [10].
Зобов'язання банку з надання кредиту виникає з моменту укладення кредитного договору або з моменту настання події, визначеного кредитним договором, якщо він укладений з відкладальною умовою. Як відкладальною умовою у кредитному договорі можуть виступати, зокрема, обов'язок кредитоотримувача зареєструвати договір застави, укладення основного договору на умовах, передбачених попереднім договором відповідно до статті 399 Цивільного кодексу Республіки Білорусь, або встановлення обмеження по сукупної заборгованості кредитоотримувача з урахуванням вже наявних зобов'язань перед банком, якщо виникнення зобов'язання банку з надання кредиту поставлено в залежність від зазначених подій.
У ряді випадків кредитодавець має право відмовитися або від укладання кредитного договору, або від надання кредиту за чинним кредитним договором.
Згідно ст.143 БК кредитодавець має право відмовитися від укладення кредитного договору:
- За наявності підстав, які свідчать про те, що надана кредитоотримувача сума кредиту не буде повернута в строк;
- При неподанні кредитоотримувачем забезпечення погашення кредиту;
- При порушенні процедури визнання кредитоотримувача економічно неспроможним (банкрутом);
- При наявності інших підстав, передбачених законодавством Республіки Білорусь.
З метою визначення платоспроможності потенційного кредитоотримувача до отримання кредиту в банку представляється ряд документів. На основі поданих документів та іншої інформації фахівці банку вивчають правоздатність потенційного кредитоотримувача, його кредитоспроможність і репутацію в діловому світі. Банк може перевіряти чи на місці у кредитоотримувача стан бухгалтерського обліку, фактичне надходження (наявність) кредитуються цінностей, умови їх зберігання, а також інші питання, що виникли в ході вивчення документів.
Проте вже після укладення кредитного договору кредитополучатель може стати економічно неспроможним або можуть з'явитися обставини, які свідчать про те, що надана кредитоотримувача сума не буде повернута. У зв'язку з викладеним для кредитодавця доцільно включити в договір умови, за яких він має право відмовитися від надання кредиту, наприклад, за наявності обставин, очевидно які свідчать про те, що надана кредитоотримувача сума не буде повернута в строк.
При правомірному відмову у наданні кредиту внаслідок винних дій кредитоотримувача з останнього банком може бути стягнута упущена вигода, а також реальний збиток, якщо такий мав місце.
Згідно ст.144 БК після укладення кредитного договору кредитополучатель вправі повністю або частково відмовитися від одержання кредиту, повідомивши про це кредитодавця до встановленого у договорі строку надання кредиту, якщо інше не передбачено законодавством або кредитним договором.
Зазначена стаття закріплює за кредитоотримувачем право відмовитися від одержання кредиту. Законодавством в даний час не визначено строк, протягом якого кредитополучатель повинен сповістити кредитодавця про відмову від отримання кредиту. Це дозволяє кредитоотримувача відмовитися від отримання кредиту в будь-який день, виключаючи той, коли кредит повинен бути наданий.
Однак неправомірну відмову кредитоотримувача від отримання кредиту покладає на нього обов'язок відшкодувати кредитодавцю завдані їм збитки. Крім того, сторони можуть передбачити в договорі міри відповідальності за відмову від отримання кредиту.
Надання (розміщення банком грошових коштів у формі) кредиту здійснюється відповідно до умов кредитного договору. Законодавство дозволяє використовувати такі механізми надання кредиту:
- У безготівковому порядку шляхом перерахування банком грошових коштів на рахунок кредитоотримувача на підставі платіжного інструкції банку або на рахунки третіх осіб на підставі платіжного інструкції кредитоотримувача (платіжної інструкції третьої особи, акцептованою кредитоотримувачем);
- Шляхом видачі кредитоотримувача готівкових грошових коштів (готівка грошові кошти кредитоотримувача - юридичним особам надаються на видачу заробітної плати або закупівлю у фізичних осіб сільськогосподарської і (або) іншої продукції, придбання якої дозволено за готівковий розрахунок законодавством Республіки Білорусь).
Банк вправі відмовити в оплаті платіжних інструкцій кредитоотримувача (третьої особи) у разі, якщо ця операція не відповідає умовам кредитного договору.
Одним з найбільш практикованих і зручних для кредитоотримувача способів кредитування є кредитування по кредитній лінії.
Згідно ст.153 БК під кредитною лінією розуміється кредитний договір, відповідно до якого кредитодавець зобов'язується надавати кредитоотримувача для певних цілей у погодженому сторонами розмірі кредит частинами протягом терміну, встановленого в договорі.
Основна відмінність кредитної лінії від «звичайного» кредиту полягає в тому, що в даному випадку в процесі дії кредитного договору видача кредиту проводиться неодноразово.
Виділяють два види кредитних ліній:
1) відновлювальна - коли при погашенні частини заборгованості видається кредит в межах, установлених кредитним договором, ліміту видачі та ліміту заборгованості. У цьому випадку встановлюється, що протягом терміну дії кредитного договору кредитополучатель має право вимагати від кредитодавця грошову суму за умови, що загальна сума неповерненого кредиту не перевищить встановлений договором ліміт заборгованості. Така операція може проводитися багаторазово протягом терміну дії кредитного договору відповідно до його умов в межах ліміту видачі.
2) невідновлювальна - коли протягом терміну, визначеного договором, банк зобов'язується надавати кредит в узгодженому розмірі частинами.
Кредитодавець при укладенні кредитного договору з кожним конкретним кредитоотримувачем визначає самостійно розмір відсотків за користування кредитом (ст.147 БК).
Розмір відсотків може бути визначений сторонами як в абсолютному вираженні (наприклад, 11% річних), так і шляхом «прив'язки» його до загальновідомої величиною або встановлюється нормативним правовим актом. У такому випадку при зміні ставки рефінансування ставка по кредиту буде змінюватися автоматично, без додаткового узгодження між сторонами (тобто угоду сторін про її зміну в подібному випадку досягнуто самого початку).
За загальним правилом, установленим п.4 Правил нарахування відсотків у банках Республіки Білорусь, затверджених постановою Правління Національного банку Республіки Білорусь від 29.12.2000 № 31.3г, відсотки нараховуються за період з дня видачі кредиту включно по день, що передує дню погашення кредиту, якщо інше не передбачено договором.
Виходячи з положень ст.147 БК і положень Інструкції, можна виділити, щонайменше, наступні можливі терміни сплати відсотків:
а) повністю в день повернення кредиту - така форма сплати відсотків може бути зручною лише при короткостроковому кредитуванні на незначний період часу (1-3 місяці);
б) щомісяця - дана форма сплати відсотків є найбільш зручною і практикується. Вона дозволяє як банку, так і клієнту щомісячно планувати свої доходи і витрати. Крім того, при щомісячній сплаті відсотків їх розмір, як правило, дозволяє своєчасно їх сплачувати;
в) рівномірними внесками. Рівномірні внески мають місце, коли вся сума відсотків, нарахованих за передбачуваний період користування кредитом, ділиться на число, яке складає передбачувана кількість виплат кредиту (у силу чого виплачується щомісяця (або з іншою періодичністю, наприклад, один раз на десять днів, за тиждень) сума буде однаковою при кожній виплаті, на відміну від традиційного щомісячного погашення, коли відсотки сплачуються від залишку суми кредиту - на початку кредитова сума відсотків велика, а потім з кожним місяцем зменшується).
Регулярне зміна ставки рефінансування Національного банку та інші фактори іноді спричиняють необхідність зміни процентних ставок як по знову видаваних, так і за діючими кредитами. Таким чином, стосовно до діючих кредитних договорах слід вести мову про зміну їх умов (якщо ж відсотки визначені в кредитному договорі шляхом прив'язки до ставки рефінансування, то при зміні ставки рефінансування зміни в договір не вносяться).
Позичальник, не погасив кредит у строк, зобов'язаний у період з дня закінчення терміну повернення кредиту до його повного погашення сплачувати підвищені відсотки в розмірі, визначеному кредитним договором [20, с. 53].
Такі відсотки включають в себе:
а) плату за користування кредитом (у розмірі встановленої договором ставки);
б) проценти як форму відповідальності за невиконання (неналежне виконання) зобов'язань за договором.
Повернення кредиту і сплата відсотків повинні проводитися в терміни, встановлені договором. У той же час законодавством передбачена можливість дострокового погашення кредиту за ініціативою як кредитоотримувача, так і кредитодавця.
Враховуючи, що кредитний договір є оплатній угодою і для кредитодавця її мета полягає в отриманні доходу у вигляді відсотків, дострокове погашення кредиту за ініціативою кредитоотримувача допускається тільки за згодою кредитодавця. Така згода може бути виражена спочатку в кредитному договорі, але може бути дано і в процесі його дії. Очевидно, що відсотки при цьому повинні сплачуватися за час фактичного користування кредитом.
При невиконанні кредитоотримувачем зобов'язань за кредитним договором, а також при порушенні обов'язки забезпечити кредитодавцю можливість здійснення контролю за цільовим використанням кредиту кредитодавець має право вимагати дострокового погашення кредиту та (або) відмовитися від подальшого кредитування кредитоотримувача за цим договором [48, с.75].
Одним з головних інструментів повернення кредиту є високоліквідну заставу. Від того, яку заставу буде обраний як повернення кредиту, багато в чому залежить протягом усього терміну кредитного договору.
Банк, надаючи кредит, орієнтується на такі параметри позички і на таку сферу її вкладення, які створювали б передумови своєчасного і повного виконання зобов'язань за позикою та нарахованими відсотками.
Основним джерелом виконання зобов'язань позичальника є грошові кошти, що отримуються при реалізації кредитованого заходу. Разом з тим повернення позики і сплата відсотків пов'язані з багатьма факторами, найчастіше не залежать від позичальника.
З тієї причини для зниження ризику при кредитуванні банки обов'язково беруть забезпечення під наданий кредит.
Під формою забезпечення повернення кредиту слід розуміти конкретний додаткове джерело погашення наявного боргу.
До таких джерел належать: застава, гарантії та поруки, оформлені відповідно до вимог законодавства.
Основною формою забезпечення кредитів є застава майна. Однак це не означає, що способом забезпечення виконання зобов'язань за кредитним договором завжди є лише заставу.
Застава майна випливає із заставного зобов'язання, що видається позичальником кредиторові і що підтверджує право останнього у разі невиконання умов кредитного договору в частині повного та своєчасного погашення отримати переважне задоволення претензій з вартості заставленого майна.
Використання застави в практиці організації кредитних відносин передбачає наявність спеціального механізму його застосування. Відповідно до Закону Республіки Білорусь «Про заставу» розрізняють кілька його видів [3].
Застава майна клієнта, що включає один з наступних видів:
- Заставу основних засобів (будівлі, споруди, основне технологічне обладнання, незавершене будівництво);
- Запорука оборотних активів (товарні запаси, сировина, матеріали, напівфабрикати, готова продукція);
- Заставу цінних паперів;
- Заставу грошових коштів (заставу депозиту);
- Застава підприємства як єдиного майнового комплексу.
Застава прав, що включає:
- Права володіння і користування;
- Будь-які майнові права.
Виходячи з наведеної класифікації об'єктом застави та заставного права може бути будь-яке майно клієнта і права на нього. У той же час це майно для віднесення його до об'єкта застави має відповідати наступним вимогам:
- Застава має бути ліквідним;
- Кредитор повинен мати можливість здійснювати контроль за збереженням застави;
- Величина закладених цінностей повинна забезпечити суму кредиту і суму відсотків, розраховану за весь термін користування кредитом.
Критеріями ліквідності застави є: швидкість його реалізації, відносна стабільність цін, довготривалість зберігання. Тому швидкопсувні продукти в заставу, як правило, не приймаються.
Питання ліквідності застави є найбільш складним при ухваленні рішення про забезпечення кредиту.
Якщо при заставі основних засобів їх збереження забезпечується реєстрацією в БРТІ (будівлі, незавершене будівництво) мул ДАІ (транспортні засоби), то при заставі товарів в обороті і готової продукції її збереження забезпечує тільки клієнт. У цьому випадку предмет застави знаходиться не тільки у володінні, але і в розпорядженні та користуванні позичальника. У даній ситуації підприємство може замінити одні закладені цінності іншими. При цьому обов'язковою умовою є те, що вартість замінює товару повинна бути не нижче. Але оскільки момент продажу товару і поновлення товарного запасу може не збігатися, заставне зобов'язання не завжди гарантує повернення кредиту. Така гарантія поширюється лише на реально існуючі товарні запаси [47, с. 66].
Однією з форм застави, яка найбільшою мірою гарантує повернення кредиту, є заклад.
При використанні застави позичальник залишається власником заставленого майна з опосередкованим володінням. Він не може користуватися і розпоряджатися закладеними цінностями. Предмет застави в даному випадку або передається банку, або зберігається на орендованому складі з передачею всіх документів на товар кредитору.
Використання даного виду застави утруднено, з одного боку, небажанням клієнта, який повинен вилучати майно з обороту, з іншого боку, необхідністю додаткових витрат з боку банку (пошук складу, транспортування, зберігання).
Аналіз різних видів застави дозволяє зробити висновок про те, що в даний час ідеальною формою застави може бути хіба що грошовий депозит, який використовується досить рідко.
Таким чином, підхід до питання про заставу при кредитуванні підприємств повинен бути виборчим.
Кредитування проблемних підприємств, невеликих комерційних структур передбачає заставу нерухомості або використання застави.
Максимальне зниження ризику неповернення кредитів досягається при використанні змішаного або подвійного застави, коли використовується декілька видів застави, кожен з яких повністю покриває зобов'язання позичальника.
Договір застави укладається в письмовій формі. Форми договору розрізняються залежно від виду майна, що закладається (наприклад, при заставі рухомого майна договір може бути укладений в простій письмовій формі). При бажанні сторін такий договір може бути завірений нотаріально. Договір про заставу нерухомого майна підлягає державній реєстрації [19, с. 77].
Істотними умовами договору застави є предмет застави, його оцінка, розмір і терміни виконання зобов'язання, яке забезпечується заставою (або наводиться посилання на основний договір), вказівку боку, є заставодержателем.
Відповідно до п.1 ст.319 Цивільного кодексу Республіки Білорусь (далі - ГК), закладене майно залишається у заставодавця або передається заставодержателю, якщо це передбачено договором. Винятком є ​​нерухоме майно та товари в обороті, які завжди залишаються у заставодавця.
Згідно ст.331 ЦК при невиконанні чи неналежному виконанні зобов'язання, забезпеченого заставою, на закладене майно звертається стягнення, яке проводиться шляхом продажу з прилюдних торгів і задоволення за рахунок вирученої суми. Може скластися ситуація, що виручена при реалізації сума перевищує розмір забезпеченого заставою вимоги заставодержателя. У цьому випадку дана різниця повертається заставодавцю.
При оголошенні торгів такими, заставодержатель має право за угодою із заставодавцем придбати закладене майно і зарахувати в рахунок покупної ціни свої вимоги, забезпечені заставою [51, с. 50].
Виконання зобов'язань з повернення кредиту і відсотків за користування ним може забезпечуватися також:
- Гарантійним депозитом грошей;
- Переведенням на Банк правового титулу (на майно та майнові права);
- Поручительством і гарантією;
- Страхуванням банком ризику неповернення кредиту та іншими способами, передбаченими законодавством Республіки Білорусь або договором.
Для забезпечення виконання зобов'язань за кредитним договором кредитополучатель може передати банку грошові кошти в білоруських рублях або іноземній валюті, що перебувають на рахунках кредитоотримувача (гарантійний депозит грошей).
Кошти, що передаються для забезпечення виконання зобов'язань за кредитним договором, у формі гарантійного депозиту грошей, повинні зберігатися на рахунках, відкритих банком.
У разі невиконання кредитоотримувачем своїх зобов'язань за кредитним договором банк має право самостійно задовольнити свої майнові вимоги за рахунок депонованих сум.
Для забезпечення виконання зобов'язань за кредитним договором кредитополучатель може на підставі окремого договору перевести на банк правової титул на належне йому майно (право власності або, якщо це не суперечить законодавству Республіки Білорусь, право господарського відання) і майнові права, в порядку передбаченому законодавством Республіки Білорусь.
Організація роботи із забезпеченням виконання зобов'язань за кредитним договором у вигляді застави регулюється локальним нормативним правовим актом банку, що регулює роботу із заставою.
Забезпеченням своєчасного повернення кредиту можуть виступати поруки та гарантії.
Поруки та гарантії оформляються договорами у письмовій формі. Недотримання письмової форми тягне недійсність договору поруки (гарантії).
Поручитель (гарант) зобов'язується відповідати перед банком за виконання кредитоотримувачем його зобов'язань за кредитним договором повністю або в частині.
Договір поруки (гарантії) забезпечує дійсну вимогу.
Укладенню договору поруки (гарантії) повинна передувати перевірка правоздатності та оцінка платоспроможності (кредитоспроможності) поручителя (гаранта), крім гарантії Уряду Республіки Білорусь.
Перевірка здійснюється на підставі поданих банку таких документів:
поручителем (гарантом) - юридичною особою:
- Копії річного бухгалтерського балансу з усіма додатками до нього (з пояснювальною запискою - при необхідності);
- Бухгалтерського балансу (копії) на останню квартальну дату;
- Звіту про прибутки та збитки;
- Інших документів на вимогу банку.
поручителем (гарантом), що обслуговується в іншому банку, додатково надаються:
- Копія документа про державну реєстрацію (перереєстрацію), засвідчена нотаріально або реєструючим органом;
- Копії установчих документів, передбачених законодавством Республіки Білорусь для відповідної організаційно-правової форми юридичної особи (за винятком індивідуальних підприємців), засвідчені нотаріально чи вищим органом, або органом, що виробляли реєстрацію;
- Картка із зразками підписів і відбитка печатки підприємця, посадових осіб підприємства, що мають право розпоряджатися рахунком, справжність яких засвідчена нотаріально або вищестоящим органом і відбитком його печатки;
- Довідка обслуговуючого банку про наявність заборгованості за кредитами (позиками) і претензій до поточного (розрахункового) рахунку, завірена уповноваженими особами;
Поруки та гарантії за зобов'язаннями кредитоотримувачів за кредитними договорами повинні бути забезпечені, у випадках встановлених законодавством Республіки Білорусь, запорукою належить поручителю (гаранту) майна (прав).
В даний час існують два підходи при оформленні поручительства і гарантії за кредитним договором. При видачі кредитів на суму менше 2000 базових величин порука і гарантія не повинні забезпечуватися заставою майна поручителя або гаранта за умови, що кредитодавця є банки, уповноважені обслуговувати державні програми. В інших випадках при оформленні поручительства або гарантії потрібне забезпечення їх заставою майна поручителя або гаранта [12].
При зміні основного зобов'язання, яке забезпечене порукою (гарантією) або при переведенні боргу за забезпеченим поручительством (гарантією) зобов'язанню на іншу особу договору поруки (гарантії) можуть бути, якщо поручитель (гарант) погодився відповідати за виконання зобов'язання згідно з новими умовами (за нового боржника ).
Однією з різновидів гарантії є банківська гарантія.
При видачі кредиту під забезпечення у вигляді банківської гарантії щодо можливості прийняття даної гарантії готується висновок: у відділі міжнародних розрахунків та валютних операцій.
За договором страхування ризику неповернення кредиту страхова організація (страховик) зобов'язується відшкодувати страхувальникові майнові збитки, завдані не поверненням або затримкою повернення кредиту. Страхувальником за таким договором виступає банк. Об'єктом страхування за кредитними договорами є ризик самого банку по не поверненню виданих їм кредитів.
При настанні страхового випадку страховик відповідно до договору страхування і кредитополучатель відповідно до кредитного договору несуть відповідальність перед страхувальником (кредитодавцем). Підводячи підсумок вищесказаного, відзначимо, що в сучасних економічних умовах заставу товарів в обороті є одним з найбільш зручних для заставодавця і найризикованіших для заставодержателя способів забезпечення виконання зобов'язань. У силу чого використання даного виду забезпечення доцільно здійснювати в сукупності з іншими забезпечувальними механізмами. Однак хотілося б запропонувати подальше вдосконалення такого виду забезпечення виконання зобов'язання, як поручительство. Виходячи з цього слід розглянути можливість оформлення надалі поручительства і гарантії без надання застави майна поручителя та гаранта, безумовно, у разі внесення відповідних змін до законодавства. Це дозволить не тільки більш активно кредитувати різні галузі економіки, але спростити і здешевити для банків і позичальників процедуру оформлення застави [32, с.75].

2 ОРГАНІЗАЦІЯ КРЕДИТУВАННЯ підприємства як господарюючого суб'єкта

2.1 Кредитна документація, що надається банку на початковому і наступних етапах кредитування

Банківська практика і законодавство виробили поділ кредитів на види по різних підставах. Залежно від терміну надання кредити поділяються на короткострокові та довгострокові. В основу розподілу кредитів на зазначені види покладено два критерії:
- Термін кредиту;
- Його призначення (мета).
Короткострокові кредити надаються ВАТ «Бєлвнєшекономбанк» на наступні цілі та строки:
- На цілі, пов'язані зі створенням і рухом поточних активів - до 2 років (загальний термін);
- На виплату заробітної плати - 1 рік (загальний термін);
- У вигляді овердрафту - 1 рік (загальний термін);
- За рахунком-контокорренту - 1 рік (загальний термін).
Проміжні строки погашення кредиту встановлюються виходячи з:
-Оборотності товарів, оборотних активів;
-Графіків переробки (відвантаження, руху) прокредитованих цінностей та реалізації готової продукції;
-Сезонності виробництва;
-Інших умов, що не суперечать законодавству Республіки Білорусь.
Для вирішення питання про видачу короткострокового кредиту юридична особа надає банку такі документи:
- Клопотання на отримання кредиту;
- Анкету кредитоотримувача;
- Копію річного бухгалтерського балансу з усіма додатками до нього (на розсуд банку - копію пояснювальної записки до нього і аудиторського висновку, що підтверджує достовірність бухгалтерської звітності підприємства, якщо воно відповідно до законодавства Республіки Білорусь підлягає обов'язковому аудиту);
- Копію бухгалтерського балансу і звіту про прибутки і збитки на останню квартальну дату перед датою звернення до банку;
- При здійсненні банком контролю за цільовим використанням кредиту (за фактичної поставкою кредитуються цінностей або виконанням робіт при видачі кредиту в порядку попередньої оплати (авансового платежу)) - копії договорів (контрактів) і (або) інших документів на підтвердження кредитуемой угоди, завірені клієнтом в установленому порядку (документи, передані за допомогою факсимільного зв'язку, до розгляду не приймаються). При кредитуванні з поновлюваних кредитних ліній надаються договори (контракти) з основними великими постачальниками, зберігання копій відвантажувальних документів (товарно-транспортних накладних) не обов'язково;
- Прогноз потоків грошових коштів в офіційній грошовій одиниці Республіки Білорусь (іноземній валюті) в цілому по підприємству на період кредитування (крім випадків овердрафтного кредитування та кредитування за рахунком-контокорренту);
- Документи щодо забезпечення виконання зобов'язань з повернення кредиту та сплати відсотків.
- Довіреність від уповноваженої особи на право підписання договорів з банком (якщо кредитний договір і договір щодо забезпечення виконання зобов'язань підписує не уповноважена статутом, положенням або іншим установчим документом особа);
- Копії документів (ліцензій на ліцензовані види діяльності), що підтверджують юридичну правомочність клієнта вести відповідні види діяльності на дату звернення до банку.
На розсуд банку юридична особа також надає:
- Дані про фактичну та прогнозованої оборотності товарів, оборотних активів;
- Графік переробки (відвантаження, руху) прокредитованих цінностей та реалізації готової продукції;
- Статистичну звітність, довідкові, прогнозні та інші документи, інформаційні дані, необхідні на розсуд банку для організації кредитних відносин;
- За наявності заборгованості за кредитними операціями в інших банках надаються копії відповідних договорів і договорів щодо забезпечення виконання зобов'язань по них (документи повертаються клієнту, інформація узагальнюється в економічному ув'язненні за заявкою на проведення кредитної операції) або дані кредитоотримувача про позикових коштах, отриманих в інших банках , і їх забезпеченні, відомості про проведення своєчасних розрахунків з банками-кредитодавця (довідки банків-кредитодавців про наявність заборгованості за кредитами, завірені уповноваженою особою (особами));
- Довідку про претензії до поточного (розрахункового) рахунку на дату звернення до Банку або на іншу дату, погоджену з банком, при необхідності завірену уповноваженою особою (особами) обслуговуючого банку (для юридичних осіб, поточні (розрахункові) рахунки яких відкриті в інших банках) ;
- Виписки по рахунках, відкритим в інших банках не менше ніж за 3 останні місяці перед датою звернення в банк, при необхідності завірені уповноваженою особою (особами) обслуговуючого банку;
- Копію документа, що підтверджує призначення на посаду керівника (наказ, рішення власників, учасників, інше);
- Паспорта керівника, а також осіб, які підписують договори з банком, для ксерокопії сторінок, де знаходяться малюнок, обов'язкові реквізити паспорта (у тому числі російською мовою), дані про дату і місце народження, прописку, реєстрації шлюбу. При повторному кредитуванні паспорта надаються тільки у випадку зміни складу вказаних осіб.
При розгляді питання про надання кредиту клієнту банку використовуються установчі документи, що знаходяться в його юридичній справі.
Юридичні особи, поточні (розрахункові) рахунки яких відкриті в інших банках, для вирішення питання про отримання кредиту додатково подають:
- Копії установчих документів, передбачених законодавством Республіки Білорусь для відповідної організаційно-правової форми юридичної особи (за винятком індивідуальних підприємців), засвідчені нотаріально чи вищим органом, або органом, що виробляли реєстрацію;
- Копію документа про державну реєстрацію (перереєстрацію), засвідчену нотаріально або органом, що виробляли реєстрацію;
- Картку зі зразками підписів і відбитка печатки підприємця, посадових осіб підприємства, що мають право розпоряджатися рахунком, справжність яких засвідчена нотаріально або вищестоящим органом і відбитком його печатки.
У подальшому, при неодноразовому користуванні кредитами банку, юридичні особи подають зазначені вище документи лише у разі внесення до них змін.
Нерезиденти представляють документ, що підтверджує статус іноземної юридичної особи, копію статуту (положення, агрімента тощо), засвідчені в установленому порядку, з перекладом на російську або білоруський мову, довіреність на представлення інтересів нерезидента та підписання договорів у рамках кредитного проекту, оформлену і засвідчену в установленому порядку, інші документи на вимогу банку.
Відокремлений підрозділ юридичної особи, виділений на самостійний баланс, додатково надає:
- Копію річного бухгалтерського балансу юридичної особи з усіма додатками до нього (на розсуд банку - копію пояснювальної записки до нього і аудиторського висновку, що підтверджує достовірність бухгалтерської звітності підприємства, якщо воно відповідно до законодавства Республіки Білорусь підлягає обов'язковому аудиту);
- Копію бухгалтерський балансу і звіту про прибутки та збитки юридичної особи на останню квартальну дату перед датою звернення до банку;
- Копію статуту юридичної особи та положення про відокремлений підрозділ юридичної особи, засвідчені нотаріально чи вищим органом, або органом, що виробляли реєстрацію;
- Довіреність юридичної особи, що підтверджує повноваження керівника відокремленого підрозділу на укладення кредитного договору, договорів по забезпеченню виконання зобов'язань за кредитним договором;
- Копію дозволу, виданого банком, в якому відкрито поточний (розрахунковий) рахунок юридичної особи, на відкриття субрахунка, режимом якого передбачається погашення кредиту, сплата відсотків по ньому і комісійної винагороди (якщо відокремленому підрозділу відкритий субрахунок) [7].
Для вирішення питання про видачу довгострокового кредиту юридична особа додатково до названих вище документів надає банку:
- Бізнес-план, розроблений у відповідності до Рекомендацій з розробки бізнес-планів інвестиційних проектів, затверджених наказом Міністерства економіки Республіки Білорусь від 31.03.1999 № 25 (за винятком кредитів на придбання об'єктів для подальшої передачі їх у фінансову оренду (лізинг));
У разі якщо інвестиційний проект пов'язаний з придбанням, модернізацією основних засобів у зв'язку із заміною зношеного, застарілого обладнання без збільшення обсягів випуску продукції або придбанням основних засобів, які потребують монтажу, які не беруть безпосередньої участі у виробничому процесі (енергетичне обладнання, автомобілі, ремонтне обладнання та тощо) (далі - основних засобів) кредитоотримувачем може надаватися скорочений варіант бізнес-плану.
Скорочений бізнес-план має включати в себе коротку характеристику всіх аспектів діяльності підприємства (виробничу, маркетингову, фінансову), опис інвестиційного проекту, його вартість та джерела фінансування, оцінку соціального ефекту, розрахунок економічної ефективності проекту по підприємству та обгрунтування можливості повернення Банку вкладених в проект грошових коштів, окупність проекту при реалізації додаткової продукції, отриманої за рахунок реалізації проекту.
По кредитах на придбання об'єктів для подальшої передачі їх у фінансову оренду (лізинг) представляється техніко-економічне обгрунтування потреби в кредиті.
- Графік поставки та встановлення обладнання, узгоджений з підрядником, у разі залучення для встановлення обладнання сторонніх організацій (за кредитами на придбання обладнання (машин і механізмів) з подальшою його установкою);
- Копію договору на проведення робіт по встановленню та монтажу обладнання, при здійсненні робіт сторонніми організаціями (за кредитами на придбання обладнання (машин і механізмів) з подальшою його установкою).
Для вирішення питання про надання кредиту на здійснення нового будівництва, реконструкції (модернізації) підприємств, будівель, споруд, інженерних і транспортних комунікацій, в залежності від конкретного об'єкта кредитування також подаються:
- Копія дозволу замовнику-забудовнику на виробництво будівельних робіт, що видається органами Державного будівельного нагляду;
- Копія рішення місцевого виконавчого і розпорядчого органу управління про будівництво;
- Копія державного акта на право власності, володіння, користування земельною ділянкою або копія посвідчення на право тимчасового користування земельною ділянкою;
- Проектно-кошторисна документація на будівництво (проведення реконструкції), узгоджена в установленому порядку.
Після вивчення та аналізу проектно-кошторисна документація повертається кредитоотримувача, за винятком копії зведеного кошторисного розрахунку.
- Копія наказу про затвердження замовником проектно-кошторисної документації та кошторисної вартості будівництва (проведення робіт) у базових цінах;
- Копія довідки перерахунку кошторисної вартості будівництва в поточні ціни на підставі індексів зміни вартості за елементами витрат;
- Копія висновку державної позавідомчої експертизи по проекту без зауважень, при необхідності копія висновку - державної екологічної експертизи;
- Копія договору генерального підряду (підряду чи субпідряду), укладений у відповідності з Правилами укладення та виконання договорів (контрактів) будівельного підряду;
- Копія договору між замовником та проектною організацією про проведення авторського нагляду по об'єкту;
- Графік виконання будівельно-монтажних робіт і освоєння коштів у кошторисних і поточних цінах;
- Копія ліцензії на виконання відповідних видів робіт, що діє на території Республіки Білорусь;
- Довідка про фактично виконаних і оплачених на початок кредитування обсягах робіт у цінах 1991 року;
- Звіт про обсяги будівельно-монтажних робіт замовника на початок року і останню звітну дату - форма 2-КС (у випадку кредитування незавершених будівництвом робіт);
- У разі реалізації інвестиційного проекту в рамках державних програм або за рішеннями Уряду додатково подаються копії документів, що підтверджують включення даного проекту в державну програму, або копія рішення Уряду; при компенсації втрат Банку при пільговому кредитуванні також інші документи відповідно до встановлених вимог.
Для вирішення питання про надання кредиту на придбання об'єктів для подальшої передачі їх у фінансову оренду (лізинг), крім документів, також подаються:
- Копія договору лізингу (або його проект) з додатками до нього;
- Копія розрахунку лізингових платежів;
- Фінансова та бухгалтерська звітність лізингоодержувача на останню звітну (квартальну) дату перед датою звернення до Банку;
- Копії установчих документів лізингоодержувача (статут, установчий договір), засвідчені нотаріально чи вищим органом, або органом, що виробляли реєстрацію або оригінали установчих документів лізингоодержувача для їх ксерокопії працівником кредитної служби;
- Копія документа про державну реєстрацію (перереєстрацію) лізингоодержувача, засвідчена нотаріально або вищестоящим органом, або органом, що виробляли реєстрацію [8].
До служби застави та економічної експертизи направляється бізнес-план (за проектами, сума яких перевищує 500 тисяч доларів США в еквіваленті) для оцінки його економічної ефективності; пакет документів для вивчення якості забезпечення, можливості реалізації (ліквідності) об'єктів, запропонованих у заставу Банку, і їх оцінки, у випадках, встановлених локальним нормативним правовим актом, що регулює роботу із заставою.
При розгляді питання про надання кредиту на проведення будівельно-монтажних робіт (нове будівництво, реконструкція) на запит кредитної служби Департамент будівництва, проектування та ремонту готує висновок про достатність отриманих від кредитоотримувача документів, необхідних для проведення будівельно-монтажних робіт, та їх відповідності чинному законодавству .
Об'єктами довгострокового кредитування є новостворювані і модернізовані основні фонди, які включають в себе витрати на нове будівництво, реконструкцію, модернізацію виробництва, придбання готових і незавершених будівництвом об'єктів, придбання обладнання, машин, механізмів та ін
Забороняється інвестування в об'єкти, створення і використання яких не відповідає вимогам норм безпеки, санітарногігіеніческім та екологічним нормам.
Під довгостроковим кредитом також розуміється кредит на придбання об'єктів, що відносяться до основних засобів, для подальшої передачі їх у фінансову оренду (лізинг).
Строк повернення кредиту не повинен перевищувати шість років (загальний термін довгострокового кредитування). При цьому термін кредитування не може перевищувати період окупності проекту більш ніж на 20%. Питання про надання кредиту на термін, що перевищує шість років, приймається Вищим кредитним комітетом.
Терміни повернення кредиту можуть встановлюватися виходячи з:
-Термінів освоєння введених потужностей і окупності кредитованого проекту;
-Графіків надходження лізингових платежів за договором фінансової оренди (лізингу).
Термін кредиту на придбання об'єктів для подальшої передачі їх у фінансову оренду (лізинг) обмежується строком дії договору фінансової оренди (договору лізингу). При цьому при його встановленні необхідно враховувати, що на погашення кредиту повинні направлятися не тільки кошти, що надходять від лізингоодержувачів, але і власні кошти лізингодавця, що знаходяться у нього в господарському обороті. Терміни повернення кредиту можуть випереджати графіки сплати лізингових платежів за договором лізингу.
Не проводиться видача довгострокових кредитів (за винятком кредитів на придбання об'єктів для подальшої передачі їх у фінансову оренду (лізинг)) юридичним особам за наявності у них непокритих збитків, як минулих років, так і звітного року за результатами діяльності підприємства (індивідуального підприємця), в протягом не менше 12 місяців, що передують місяцю звернення за кредитом.
Документи, необхідні для відкриття рахунку з обліку кредитної заборгованості, зберігаються в банку в юридичній справі клієнта.
У необхідних випадках банк, крім документів, може вимагати від юридичної особи оригінали договорів (контрактів) та інші відомості та документи, що підтверджують фінансовий стан кредитоотримувача, його репутацію в діловому світі, можливості щодо своєчасного повернення кредиту та сплати відсотків за користування ним, платоспроможність його поручителя або гаранта та ін
Бухгалтерська звітність підписується керівником і головним бухгалтером організації. В організаціях, де бухгалтерський облік ведеться на договірній основі спеціалізованою організацією або спеціалістом-бухгалтером, бухгалтерська звітність підписується керівником організації, керівником спеціалізованої організації або фахівцем, який веде бухгалтерський облік.
Копії поданих документів повинні бути завірені клієнтом у встановленому порядку.
Працівник кредитної служби отримує від клієнта всі необхідні документи і направляє їх для розгляду та аналізу в службу безпеки та юридичну службу.
У випадках, встановлених локальним нормативним правовим актом, що регулює роботу із заставою, працівник кредитної служби направляє до служби застави та економічної експертизи та інші служби банку пакет документів для вивчення якості забезпечення, можливості реалізації (ліквідності) об'єктів, пропонованих в заставу банку, і їх оцінки .
Служба безпеки проводить перевірочні заходи на підставі копій наступних документів:
- Анкети кредитоотримувача;
- Установчих документів (тих сторінок, в яких вказані дані засновників та їх реквізити);
- Сторінок паспортів керівника кредитоотримувача, а також осіб, які підписують договори з банком, поручителя, де знаходяться малюнок, обов'язкові реквізити паспорта (у тому числі російською мовою), дані про дату і місце народження, прописку, реєстрації шлюбу;
- Договорів (контрактів) з контрагентами за угодою, на яку запитується кредит;
- Інших документів, необхідність яких викликається перевірочними заходами [10].
За результатами проведених перевірочних заходів, виявлення взаємозалежних сторін службою безпеки складається довідка, з якою ознайомлюються керівники кредитної служби та її працівник, розглядає заявку клієнта.
Термін розгляду службою безпеки пакету документів обчислюється з моменту його надходження в службу безпеки і не повинен перевищувати 10 робочих днів.
Юридична служба розглядає питання юридичної правоздатності кредитоотримувача, поручителя, гаранта, заставодавця та правові аспекти угоди, в тому числі:
- Правовий статус юридичної особи-кредитоотримувача, факт його реєстрації (перереєстрації);
- Необхідний обсяг повноважень органів юридичної особи-кредитоотримувача для прийняття рішення про залучення кредиту та надання відповідного забезпечення;
- Повноваження посадових осіб кредитоотримувача на підписання кредитного договору і договорів, які забезпечують виконання зобов'язань;
- Відповідність договорів (контрактів) представлених в обгрунтування кредитованого заходу, нормам чинного законодавства;
- Необхідність ліцензування тих видів діяльності, для здійснення яких запитується кредит і наявність відповідних ліцензій, у разі їх необхідності;
- Правовий статус відокремленого структурного підрозділу (за видачу кредиту відокремленому структурному підрозділу);
- Форми забезпечення кредитних зобов'язань;
- Необхідність погодження та реєстрації договорів застави;
- Правоздатність та юридичний статус поручителя (гаранта), їх повноваження виступати в ролі останніх по відношенню до кредитоотримувача відповідно до законодавства;
- Інші питання, необхідні для прийняття рішення про кредитування.
Для підготовки юридичного висновку юридичній службі подаються:
- Доповідна записка кредитної служби з короткою інформацією по наступних аспектах:
- Порядок, умови, розмір і строки надання кредиту (відкриття кредитної лінії), порядок погашення;
- Передбачувані способи забезпечення, при забезпеченні у вигляді застави - із зазначенням майна, що пропонується в заставу банку;
- Наявність заборгованості (простроченої заборгованості) за раніше виданими кредитами і способів їх забезпечення, у тому числі перед іншими банками;
- Встановлені кредитоотримувача ліміти на проведення кредитних та прирівняних до них операціями;
- Наявність збитків у діяльності кредитоотримувача, факт знаходження останнього на стадії досудового оздоровлення, санації;
Надана інформація коригується залежно від особливостей даного проекту.
- Установчі документи кредитоотримувача і поручителів (при їх наявності);
- Документи, що підтверджують повноваження директора юридичної особи-кредитоотримувача (юридичної особи відокремленого структурного підрозділу), поручителя (гаранта), при їх наявності, на укладення різного роду угод;
- Копії договорів (контрактів) і (або) інших документів в обгрунтування кредитованого заходу (при здійсненні банком контролю за цільовим використанням кредиту);
- Документи, що характеризують запропоноване забезпечення;
- Додаткова уточнююча інформація на вимогу.
Відсутні матеріали подаються в юридичну службу по мірі їх підготовки клієнтом або відповідними службами банку.
За підсумками розгляду наданих документів юридична служба складає юридичний висновок і направляє його кредитної службі.
Працівник кредитної служби на підставі поданих клієнтом документів та іншої інформації, отриманої в установленому порядку:
1) Вивчає платоспроможність (кредитоспроможність) потенційного кредитоотримувача (поручителя, гаранта) відповідно до Інструкції з аналізу та контролю за фінансовим станом і платоспроможністю суб'єктів підприємницької діяльності, затвердженої постановою Міністерства фінансів Республіки Білорусь, Міністерства економіки Республіки Білорусь та Міністерства статистики та аналізу Республіки Білорусь від 14.05.2004 № 81/128/65.
2) Проводить економічний аналіз діяльності кредитоотримувача (поручителя, гаранта), основна мета якого - оцінка здатності кредитоотримувача (поручителя, гаранта) забезпечити своєчасне повернення кредиту та сплату нарахованих відсотків за користування ним.
3) Погоджує з кредитоотримувачем терміни, спосіб, порядок видачі та погашення кредиту і відсотків по ньому.
4) Оформляє економічний висновок за заявкою на проведення кредитної операції за результатами вивчення поданих кредитоотримувачем документів, довідки служби безпеки, висновків інших служб (у встановлених випадках), та іншої інформації, отриманої в установленому порядку, і направляє пакет документів на розгляд кредитного комітету.
Висновок підписується виконавцем і керівником структурного підрозділу.
У разі виникнення необхідності додаткового аналізу поданих матеріалів банк може перевірити на місці у кредитоотримувача стан бухгалтерського обліку, фактичне надходження (наявність) кредитуються цінностей, умови їх зберігання, а також інші питання.
До укладення кредитного договору банк (фахівці, які проводять оцінку даного майна) перевіряє у заставодавця наявність, стан пропонованого в заставу (закладеного) майна та умови його зберігання.
Загальний час розгляду службами представленого клієнтом пакету документів на отримання кредиту та підготовки відповідних висновків не повинен перевищувати 12 - 17 робочих днів з дня отримання повного комплекту документів, для VIP клієнтури - 10 - 15 робочих днів.
При позитивному вирішенні питання про видачу кредиту, банк інформує клієнта, і готує проект кредитного договору [10].
При прийнятті банком рішення про недоцільність видачі кредиту клієнту протягом трьох робочих днів з моменту прийняття рішення надсилається письмове повідомлення із зазначенням мотивів відмови (за підписом керівника банку). При направленні клієнту повідомлення про відмову в кредитуванні забороняються посилання на матеріали, представлені службою безпеки.
Якщо розгляд кредитної заявки припинено з ініціативи клієнта до винесення питання на розгляд кредитного комітету, в ній робляться відповідні записи.
У процесі супроводу кредиту повинен здійснюватися систематичний контроль за реалізацією проекту, що кредитується, основне завдання якого - своєчасне виявлення змін платоспроможності (кредитоспроможності) кредитоотримувача і обгрунтоване прийняття рішень, спрямованих на мінімізацію втрат, пов'язаних з ризиком не повернення кредиту і відсотків по ньому.
У процесі моніторингу працівник кредитної служби повинен аналізувати господарсько-фінансову діяльність кредитоотримувача (поручителя, гаранта) на підставі даних бухгалтерської та статистичної звітності, перевірок на місці.
При супроводі кредиту, виданого індивідуальному підприємцю, на розсуд керівника кредитної служби (керуючого відділенням) працівник кредитної служби щоквартально здійснює аналіз фінансового стану кредитоотримувача на підставі його облікових документів, за індивідуальним підприємцям-платникам єдиного податку - на підставі даних обліку їх господарсько-фінансової діяльності, виходячи з вимог законодавства в частині ведення обліку платниками єдиного податку.
Контроль може здійснюватися шляхом надання кредитоотримувачем в строк, встановлений в кредитному договорі, довідок, що підтверджують надходження товарно-матеріальних цінностей (виконання робіт), підписаних керівником і головним бухгалтером кредитоотримувача. До довідками додаються товарно-транспортні та інші документи, що підтверджують факт надходження прокредитованих цінностей. Зазначений контроль може бути здійснено з виходом на місце [10].

2.2 Процедура видачі та погашення кредиту

Надання (розміщення) банком грошових коштів у формі кредиту здійснюється відповідно до умов кредитного договору:
- У безготівковому порядку шляхом перерахування банком на підставі своєї платіжної інструкції (платіжного доручення, меморіального ордера) грошових коштів на рахунки кредитоотримувача (поточний (розрахунковий) рахунок, рахунок спеціального режиму з обліку акредитивів і засобів, депонованих для розрахунків чеками, карт-рахунок) або на рахунки третіх осіб на підставі платіжного інструкції кредитоотримувача (платіжної інструкції третьої особи, акцептованою кредитоотримувачем);
- Шляхом видачі кредитоотримувача готівкових грошових коштів у випадках, встановлених законодавством.
Надання кредитів з подальшим здійсненням валютно-обмінних операцій за рахунок кредитних коштів може здійснюватися:
- Для цілей регулювання валютного ризику банку;
- При необхідності здійснення розрахунків кредитоотримувача у валюті, відмінній від валюти кредиту, з резидентами або нерезидентами у випадках, коли актами валютного законодавства дозволяється використання відповідної валюти між ними [10].
Відповідно до умов кредитного договору валютно-обмінні операції за рахунок кредитних коштів здійснюються в установленому законодавством порядку. При цьому, надання кредиту в білоруських рублях з наступною покупкою кредитоотримувачем іноземної валюти допускається, якщо законодавством дозволена купівля іноземної валюти на цілі, встановлені кредитним договором.
Банк вправі відмовити в оплаті платіжних інструкцій кредитоотримувача (третьої особи) у разі, якщо ця операція не відповідає умовам кредитного договору.
Не допускається надання банком грошових коштів у формі кредиту шляхом зарахування грошових коштів на рахунок кредитоотримувача - юридичної особи за наявності розрахункових документів у картотеці до позабалансовому рахунку «Розрахункові документи, не сплачені в строк», за винятком випадку, коли в зазначеній картотеці відсутні розрахункові документи, мають пріоритет за черговістю виконання платежів над розрахунковим документом, оплачуваним за рахунок кредиту.
Готівкові кошти кредитоотримувача - юридичним особам надаються на видачу заробітної плати, на закупівлю у фізичних осіб сільськогосподарської і (або) іншої продукції, придбання якої дозволено за готівковий розрахунок законодавством Республіки Білорусь.
Попередні платежі за рахунок кредиту допускаються у випадках, розмірах і терміни, передбачених законодавством Республіки Білорусь і (або) договором. Зокрема, такі випадки передбачені:
- Цивільним кодексом Республіки Білорусь (статті 457, 665);
- Інструкцією щодо здійснення авансових платежів за зовнішньоторговельними договорами, затвердженої постановою Правління Національного банку Республіки Білорусь від 28.08.2003 № 153;
- Правилами укладення та виконання договорів (контрактів) будівельного підряду, затвердженими постановою Ради Міністрів Республіки Білорусь від 15.09.1998 № 1450.
Авансові і (або) попередні платежі в іноземній валюті за рахунок кредитних коштів на рахунки нерезидентів, зареєстрованих в офшорних зонах, забороняються.
Кредитування юридичних осіб, які працюють зі збитками, можливо, якщо кредитоотримувачем розроблена і представлена ​​банку, затверджена його вищим органом (при його наявності), програма з ліквідації збитків і виходу на рентабельну роботу.
Банк у кожному конкретному випадку вирішує питання про здійснення кредитних відносин з кредитоотримувача, що не забезпечують виконання програми з ліквідації збитків і виходу на рентабельну роботу (застосування штрафних санкцій, посилення практики видачі кредиту, припинення кредитування та ін), що в свою чергу має бути передбачено кредитним договором.
Для отримання кредитів, передбачених Указом Президента Республіки Білорусь від 12.11.2003 № 508 «Про деякі питання економічної неспроможності (банкрутства)» кредитополучатель додатково представляє в банк:
При провадженні досудового оздоровлення:
- План заходів щодо поліпшення фінансового стану, забезпечення стабільної та ефективної господарської (економічної) діяльності, а також відновленню платоспроможності, затверджений кредитоотримувачем (керівником організації, власником майна унітарного підприємства, засновниками (учасниками) юридичної особи, індивідуальними підприємцями, щодо яких прийнято рішення про проведенні досудового оздоровлення);
- Рішення республіканського органу державного управління, місцевого виконавчого і розпорядчого органу про прийняття заходів по досудовому оздоровлення кредитоотримувача;
- План заходів з досудового оздоровлення, затверджений республіканським органом державного управління, місцевим виконавчим і розпорядчим органом;
- Документи, що підтверджують прийняття заходів щодо попередження економічної неспроможності (банкрутства), іншу необхідну інформацію на вимогу банку;
При реалізації планів завершення досудового оздоровлення в захисному періоді:
- Експертизу фінансового стану та платоспроможності кредитоотримувача, що знаходиться в процедурі економічної неспроможності (банкрутства), проведену комісією з попередження економічної неспроможності (банкрутства) (далі - комісія);
- Визначення господарського суду про порушення провадження у справі про банкрутство та введення захисного періоду, а також про призначення тимчасового керуючого;
- План завершення досудового оздоровлення в захисному періоді, затверджений господарським судом (після розгляду його комісією);
- Письмова згода тимчасового керуючого на вчинення відповідних угод з розпорядження майном кредитоотримувача;
- Іншу необхідну інформацію на вимогу банку;
При санації:
- Експертизу фінансового стану та платоспроможності кредитоотримувача, що знаходиться в процедурі економічної неспроможності (банкрутства), проведену комісією;
- Експертизу плану санації кредитоотримувача, що знаходиться в процедурі економічної неспроможності (банкрутства), проведену комісією;
- План санації, затверджений зборами кредиторів, до якого включено висновок про фінансовий стан і платоспроможність кредитоотримувача;
- Рішення господарського суду про санацію;
- Звіт керуючого про майно клієнта, з додатком копії реєстру вимог кредиторів, із зазначенням розміру погашених вимог, інформацію про фінансовий стан і платоспроможність кредитоотримувача та інформацію про його майно на дату введення санації і на дату відповідного звітного періоду санації (у процесі санації);
- Іншу необхідну інформацію на вимогу банку.
Порядок, конкретні терміни, способи погашення заборгованості за кредитами банку передбачаються в кредитному договорі.
Погашення (повернення) кредиту і сплата відсотків по ньому проводяться юридичними особами у встановленій законодавством Республіки Білорусь черговості платежів в безготівковому порядку шляхом:
-Перерахування грошових коштів з поточного (розрахункового) рахунку кредитоотримувача на підставі його платіжної інструкції;
-Списання грошових коштів з поточного (розрахункового) рахунку кредитоотримувача - юридичної особи платіжним вимогою Банку або меморіальним ордером, а при відсутності коштів - з поточного (розрахункового) рахунку, субрахунку відокремленого підрозділу юридичної особи, якщо такий порядок передбачено умовами кредитного договору;
-Списання грошових коштів з поточного (розрахункового) рахунку, субрахунку кредитоотримувача - відокремленого підрозділу юридичної особи платіжною вимогою банку або меморіальним ордером, а при відсутності або недостатності коштів - з поточного (розрахункового) рахунку юридичної особи, якщо такий порядок передбачено умовами кредитного договору;
-Списання грошових коштів з поточного (розрахункового) рахунку кредитоотримувача в безспірному порядку платіжним вимогою банку на підставі виконавчих документів у випадках (надання кредиту за рішенням Президента і Уряду Республіки Білорусь для реалізації державних програм) і порядку, передбаченому законодавством Республіки Білорусь;
-Списання грошових коштів з гарантійного депозиту грошей платіжною вимогою банку або меморіальним ордером, якщо такий порядок передбачений умовами договору гарантійного депозиту грошей.
По кредитах, виданих в іноземній валюті, за попередньою згодою банку, можливо погашення основного боргу і сплата відсотків валютою, відмінній від валюти зобов'язання.
По кредитах, наданих в білоруських рублях, сплата відсотків і основного боргу може здійснюватися як в білоруських рублях, так і в іноземній валюті, якщо інше не передбачено кредитним договором.
Позичальник має право достроково (повністю або частково) повернути отриманий кредит, повідомивши про це банк, якщо інше не визначено кредитним договором.
Позичальник за згодою банку може укласти договір про переведення боргу за кредитним договором на третю особу у відповідності до законодавства Республіки Білорусь.
Позичальник може укласти з банком договір про відступлення своїх вимог до третьої особи, по відношенню до якого кредитополучатель є кредитором.
При необхідності банк:
- Вивчає платоспроможність (кредитоспроможність) нового боржника;
- Передбачає спосіб забезпечення виконання зобов'язань у вигляді поруки первісного кредитоотримувача чи іншим шляхом.
Виконання зобов'язань за кредитним договором може бути покладено кредитоотримувачем на третю особу.
У цьому випадку банк зобов'язаний:
- Прийняти виконання, запропоноване за кредитоотримувача третьою особою;
- Здійснити перевірку факту покладання кредитоотримувачем виконання зобов'язань на третю особу.
За угодою між банком і кредитоотримувачем зобов'язання кредитоотримувача за кредитним договором можуть бути припинені повністю або частково шляхом надання банку замість їх виконання відступного, заліком зустрічної однорідної вимоги або іншими способами, передбаченими законодавством Республіки Білорусь.
Банк має право поступитися вимоги до кредитоотримувача іншій юридичній особі, у тому числі банку, уклавши з ним відповідно до законодавства Республіки Білорусь договір про відступлення вимог. При цьому банк, що вибув з основного зобов'язання при уступку вимоги, не має права утримувати предмет застави і зобов'язаний повернути його кредитоотримувача, крім випадку, коли договором поступки вимоги передбачена передача прав кредитодавця за договором застави.
При невиконанні кредитоотримувачем своїх зобов'язань, у встановлені кредитним договором строки, банк залежно від способу їх забезпечення вживає необхідних заходів, що забезпечують надходження коштів для їх виконання.
При наявності об'єктивних причин, що не дозволяють кредитоотримувача своєчасно виконати зобов'язання перед банком з погашення кредиту, за його обгрунтованого письмовим клопотанням банк має право пролонгувати термін повернення кредиту, що має достатнє забезпечення, на умовах, що визначаються додатковою угодою до кредитного договору. Кредитоотримувачем повинен бути розроблений конкретний перелік заходів, що дозволяють у новий термін забезпечити виконання зобов'язань перед банком.
Пролонгацією не є продовження:
- Проміжних термінів погашення кредиту;
- Терміну надання та погашення кредиту при збільшенні ліміту видачі при кредитуванні шляхом відкриття кредитної лінії в межах загальних строків кредитування, передбачених по конкретних видах кредитів.
Рішення про пролонгацію кредиту понад загальних термінів кредитування приймає Правління банку.
Розгляд питання про пролонгацію терміну повернення кредиту, аналізу можливості її здійснення проводиться у відповідності з процедурою розгляду кредитної документації, оцінки платоспроможності (кредитоспроможності), якості забезпечення, правоздатності кредитоотримувача, його репутації в діловому світі.
При прийнятті рішення про пролонгацію основного боргу за кредитним договором в обов'язковому порядку вносяться відповідні зміни до договорів, що забезпечують виконання зобов'язань з повернення кредиту (договір застави, поруки, гарантії та ін.) Заборгованість по кредиту переноситься на відповідні рахунки з обліку пролонгованої заборгованості на підставі розпорядження кредитної служби. Розмір відсоткової ставки за пролонгованої заборгованості може збільшуватися відповідно до умов кредитного договору.
При настанні обумовленого в кредитному договорі строку повернення кредиту та відсотків за користування ним банк має право провести списання коштів в погашення кредиту і відсотків за його користування з поточного рахунку (розрахункового) з дотриманням встановленої черговості.
У разі недостатності у кредитоотримувача коштів для повного виконання зобов'язань з повернення кредиту та сплати відсотків, стягнута сума направляється на погашення боргу в порядку, передбаченому законодавством.
Залишок непогашеного боргу на підставі розпорядження кредитної служби відноситься на відповідні рахунки з обліку прострочених кредитів і відсотків і стягується у відповідності до законодавства Республіки Білорусь і договором.
У разі укладення банком договору страхування ризику неповернення кредиту, банк при настанні страхового випадку має право отримати від страховика суму відшкодування у порядку, встановленому законодавством.
Банк має право прийняти виконання зобов'язання ліквідованого (ліквідованої) або не пройшов у встановленому порядку перереєстрацію або тривалий час (більше одного року) не здійснює господарську діяльність юридичної особи від будь-якої третьої особи [10].

2.3 Кредитний портфель і його структура на прикладі Гродненського регіонального відділення ВАТ «Бєлвнєшекономбанк»

Одним з основних напрямків у галузі формування кредитного портфеля банків є цілеспрямована політика Національного банку Республіки Білорусь щодо формування більше 50% активів банків за рахунок кредитних вкладень [16, с. 33].
Кредитний портфель банку - це вся сукупність кредитів, виданих на певний момент. Однак це не просто список кредитів, а така сукупність, яка згрупована за певним критерієм (критеріями), істотного для кредитів.
Кредити класифікуються на короткострокові та довгострокові.
До короткострокових кредитах відносяться:
- Кредити, надані на цілі, пов'язані зі створенням і рухом поточних активів, без обмеження по терміну;
- Інші кредити, надані на термін до дванадцяти місяців включно, за винятком кредитів, наданих на цілі, пов'язані зі створенням і рухом довгострокових активів.
До довгострокових кредитах відносяться:
- Кредити, надані на цілі, пов'язані зі створенням і рухом довгострокових активів, без обмеження по терміну;
- Інші кредити, надані на термін понад дванадцяти місяців, за винятком кредитів, наданих на цілі, пов'язані зі створенням і рухом поточних активів.
До іншим кредитах ставляться міжбанківські кредити, кредити фізичним особам, кредити, цільове використання за якими встановлено у вигляді заборони на вкладення грошових коштів у певні види діяльності, та ін
За формами власності:
- Державна;
- Приватна.
За формами діяльності:
1) Види діяльності сфери матеріального виробництва:
- Промисловість;
- Сільське господарство;
- Лісове господарство;
- Будівництво;
- Торгівля і громадське харчування;
- Інформаційно - обчислювальне обслуговування;
- Операції з нерухомим майном;
- Інші види діяльності сфери матеріального виробництва.
2) Види невиробничої сфери діяльності:
- Житлове господарство;
- Комунальне господарство і невиробничі види побутового обслуговування;
- Інші види невиробничої сфери діяльності.
Проведемо аналіз кредитного портфеля Гродненського регіонального відділення ВАТ «Бєлвнєшекономбанк» на основі даних:
- Розрахунку розміру спеціального резерву на покриття можливих збитків по активах, схильним до кредитного ризику;
- Розрахунку загальної ліквідності;
- Розрахунку ліквідності в білоруських рублях;
- Розрахунку ліквідності в іноземній валюті;
- Аналізу доходів у розрізі статей;
- Відомостей про кредити комерційних банків за формами власності та видами діяльності, а також з урахуванням інформації, що міститься в кредитних договорах та іншої документації.
У 2005 році і початок 2006 року кредитування клієнтів продовжує залишатися основним напрямком термінових вкладень банку.
Спочатку розглянемо структуру заборгованості Гродненського регіонального відділення за видами виданих кредитів (короткострокові і довгострокові), яка представлена ​​у вигляді табл. 2.1.
Таблиця 2.1 Структура заборгованості в Гродненському регіональному відділенні ВАТ «Бєлвнєшекономбанк» за видами кредитів, млн. руб.
Види кредитів
Національна валюта
01.01.2005
01.01.2006
Зміни,
+ -
Короткострокові
2145,4
2805,7
+660,3
Довгострокові
356,9
854,3
+497,4
Разом
2502,3
3660,0
+1157,7
Види кредитів
Іноземна валюта
01.01.2005
01.01.2006
Зміни,
+ -
Короткострокові
4498,0
3953,2
-544,8
Довгострокові
6120,8
4714,5
-1406,3
Разом
10618,8
8667,7
-1951,1
Всього кредитна заборгованість
13121,1
12327,7
-3108,8
Розмір активів банку
24176,9
24564,6
+387,7
Питома вага кредитної заборгованості в активах банку
54,3
50,2
-4,1
Проаналізувавши таблицю можна сказати, що на 01.01.2006 р. в порівнянні з даними на 01.01.2005 р. кредитний портфель Гродненського регіонального відділення зменшився на 793,4 млн. рублів і склав 12327,7 млн. рублів. При цьому на 1 січня 2006 року частка кредитної заборгованості юридичних і фізичних осіб, індивідуальних підприємців в активах банку дещо знизилася на 3,1 процентних пункту і склала 50,2%, це пов'язано з погашенням кредитів в іноземній валюті.
Необхідно відзначити, що в регіональному відділенні практично в рівних частках проводиться кредитування, причому в іноземній валюті більше припадає на довгострокове, це пов'язано з кредитуванням інвестиційних сільськогосподарських проектів.
Так, частка заборгованості клієнтів за короткостроковими кредитами на 1 січня 2006 року склала 54,8% кредитних вкладень регіонального відділення, 83% належить підприємствам сфери матеріального виробництва і 17% - нематеріального.
Далі необхідно проаналізувати інформацію про обсяги виданих кредитів в національній та іноземній валютах. З цією метою дану інформацію представимо у формі табл. 2.2 і табл. 2.3.
Таблиця 2.2 Інформація про обсяги і терміни виданих кредитів в національній валюті в Гродненському регіональному відділенні ВАТ «Бєлвнєшекономбанк» (юридичні та фізичні особи), млн. руб.
Термін
Національна валюта
Сума, 01.01.2005
Питома вага,%
Сума,
01.01.2006
Питома вага,%
Зміни,
(+ -)
Темп
зростання,
%
1
2
3
4
5
6
7
До 1 місяця
685,5
27,39
703,5
19,22
+18,0
2,6
1-3 місяці
1060,4
42,38
1521,5
41,57
+461,1
43,5
3-6 місяців
303,5
12,13
572,4
15,64
+268,9
88,6
6-12 місяців
212,9
8,51
318,5
8,70
+105,6
49,6
Понад
12 місяців
240,0
9,59
537,0
14,67
+297,0
123,8
Прострочена та сумнівна заборгованість
___
___
7,1
0,20
+7,1
___
Разом
2502,3
100
3660,0
100
+1157,7
46,3
Проаналізувавши дану таблицю, необхідно відзначити, що заборгованість за кредитами в національній валюті на 01.01.2006 р. зросла в порівнянні з 01.01.2005 р. на 46,3%, у тому числі з терміном погашення до 1 місяця - на 2,6% , від 1-3 місяців - на 43,5%, від 3-6 місяців - на 88,6%, від 6-12 місяців - на 49,6% і понад 12 місяців - на 123,8%.
Слід зазначити, що станом на 01.01.2006 р. утворилася прострочена заборгованість у розмірі 7,1 млн. рублів, що була віднесена до II групи кредитного ризику та складено розрахунок розміру спеціального резерву на покриття можливих збитків. Розмір відрахувань склав 30%, тобто розрахований і створений в розмірі 2,1 млн. рублів.
Таблиця 2.3 Інформація про обсяги і терміни виданих кредитів в іноземній валюті в Гродненському регіональному відділенні ВАТ «Бєлвнєшекономбанк» (юридичні та фізичні особи), млн. руб.
Термін
Іноземна валюта
Сума, 01.01.2005
Питома вага,%
Сума,
01.01.2006
Питома вага,%
Зміни,
(+ -)
Темп
зростання,
%
1
2
3
4
5
6
7
До 1 місяця
155,0
1,46
504,0
5,81
+349,0
225,2
1-3 місяці
1436,8
13,55
1214,8
14,02
-222,0
15,4
3-6 місяців
2350,0
22,14
1321,5
15,25
-1028,5
43,8
6-12 місяців
1410,0
13,29
2379,7
27,45
+969,7
68,8
Понад
12 місяців
5267,0
49,56
3247,7
37,47
-2019,3
38,3
Прострочена та сумнівна заборгованість
___
___
___
___
___
___
Разом
10618,80
100
8667,7
100
-1951,1
18,4
Заборгованість за кредитами в іноземній валюті на 01.01.2006 р. знизився в порівнянні з 01.01.2005 р. на 18,4%, у тому числі з терміном погашення від 1-3 місяців - на 15,4%, від 3-6 місяців - на 43,8%, і понад 12 місяців - на 38,3%, але при цьому заборгованість за кредитами зросла з терміном погашення до 1 місяця - на 2,6%, від 6-12 місяців - на 49,6%.
Слід зазначити, що за 2005 рік частка проблемних кредитів у загальному обсязі кредитного портфеля знизилася і склала тільки 0,06%, що говорить про високу якість виконаної роботи щодо поліпшення якості кредитного портфеля Гродненського регіонального відділення, скорочення проблемної заборгованості до рекомендованого Національним банком Республіки Білорусь рівня , що не перевищує 2,5%. Підкреслимо також, що відділенням у 2005 році повністю сформований спеціальний резерв на покриття можливих збитків по активах, схильним кредитному ризику.
Аналіз кредитного портфеля Гродненського регіонального відділення ВАТ «Бєлвнєшекономбанк» показує, що найбільш поширеним способом забезпечення виконання зобов'язань з погашення кредиту та сплату відсотків за користування кредитом є застава.
На 01.01.2006 р. питома вага заборгованості за кредитами, способом забезпечення виконання зобов'язань за якими був заставу майна та інших товарно - матеріальних цінностей, склав 94,9%. Решта частка заборгованості припадає на кредити, видані фізичним особам (пластикові картки), забезпеченням яких служить неустойка і становить 5,1%.
Розміщення кредитів регіональним відділенням з економічних галузях можна простежити за допомогою рис. 2.1, рис. 2.2, рис. 2.3, рис. 2.4.

\ S
Рис. 2.1 Розміщення кредитів Гродненським регіональним відділенням ВАТ «Бєлвнєшекономбанк» з економічних галузях на 01.01.2005 р. в національній валюті
При кредитуванні у національній валюті основна частка припадає на торгівлю і громадське харчування: на 01.01.2005 р. - 58%, на 01.01.2006 р. - 61%.
Проте хотілося б відзначити, що порівнявши галузеву структуру за станом на 01.01.2006 р. в Гродненському регіональному відділенні кредитні кошти направлялися в будівельну галузь, частка яких склала лише 1% від загальної галузевої структури.
Причому при кредитуванні в іноземній валюті на 01.01.2005 р. - основна частка припадала на сільське господарство - 44%, а на 01.01.2006 р. ситуація змінилася - 45% - питома вага кредитів у промисловість.
\ S
Рис. 2.2 Розміщення кредитів Гродненським регіональним відділенням ВАТ «Бєлвнєшекономбанк» з економічних галузях на 01.01.2006 р. в національній валюті
\ S
Рис. 2.3 Розміщення кредитів Гродненським регіональним відділенням ВАТ «Бєлвнєшекономбанк» з економічних галузях на 01.01.2005 р. в іноземній валюті
\ S
Рис. 2.4 Розміщення кредитів Гродненським регіональним відділенням ВАТ «Бєлвнєшекономбанк» з економічних галузях на 01.01.2006 р. в іноземній валюті
Звідси випливає, що збереження темпів кредитних вкладень у різні галузі економіки не призвело до зміни галузевої структури кредитного портфеля Гродненського регіонального відділення.
Підкреслимо також, що в аналізованому періоді питома вага кредитів у національній та іноземній валютах припадає на приватну форму власності, про що свідчать рис. 2.5 і рис. 2.6.
Структура кредитного портфеля мала достатньо диверсифікований характер, як по терміновості, так і за напрямками вкладень.
У числі найбільших кредитоотримувачів Гродненського регіонального відділення:
- РПУП «Гродненська тютюнова фабрика« Неман »;
- ВАТ «Гродно Хімволокно»;
- ВАТ «Торговий дім« Німан »;
- ВАТ «Гарант»;
- СВК «Прогрес - Вертелішки»;
- СПК «Обухово» та інші.
\ S
Рис. 2.5 Структура кредитних вкладень за формами власності в Гродненському регіональному відділенні ВАТ «Бєлвнєшекономбанк» у національній валюті на 01.01.2005 р. і на 01.01.2006 р.

\ S
Рис. 2.6 Структура кредитних вкладень за формами власності в Гродненському регіональному відділенні ВАТ «Бєлвнєшекономбанк» в іноземній валюті на 01.01.2005 р. і на 01.01.2006 р.
При цьому ми бачимо, що незначне перевищення короткострокового кредитування над довгостроковим в умовах тенденції поступової стабілізації економіки і грошового обігу, що спостерігається зниження темпів інфляції, регіональне відділення повинно продовжувати довгострокове кредитування своїх клієнтів. Участь банку в довгострокових проектах може і в майбутньому принести значні доходи, що окупить сьогоднішній ризик від проведення цих операцій.
У цілому, аналіз кредитного портфеля в динаміці дозволяє дати йому загальну оцінку, виявити тенденції в розвитку, «вузькі» місця і прийняти відповідні оперативні заходи. Аналізований кредитний портфель Гродненського регіонального відділення ВАТ «Бєлвнєшекономбанк» в періоді 01.01.2005 по 01.01.2006 р.р. є задовільним. Можна сказати, що в регіональному відділенні добре організований процес моніторингу та управління кредитним ризиком, і в разі виникнення тривожних ознак відділення намагається не допустити ризику неповернення. Якщо ж цього виявилося недостатньо, і кредит вчасно не погасили, то за винесеної на рахунки прострочених кредитів заборгованості створюється резерв.
Для більш повного аналізу якості кредитного портфеля Гродненського регіонального відділення розглянемо прибутковість кредитних операцій банку. Доходи від кредитних операцій є нараховані й отримані відсотки за користування позичальниками кредитами.
Структура процентних доходів регіонального відділення представлена ​​в табл. 2.4.
Таблиця 2.4 Структура процентних доходів Гродненського регіонального відділення ВАТ «Бєлвнєшекономбанк», млн. руб.
Нараховані та отримані відсотки
01.01.2004
01.01.2005
Зміни,
(+ -)
Темп зростання,
%
Сума
Сума
1
2
3
4
5
Короткострокові кредити
885,6
742,1
-143,5
16,2
Довгострокові
кредити
521,3
651,4
+130,1
25,0
Підприємці
9,1
9,7
+0,6
6,6
Споживчі кредити
2,3
22,2
+19,9
865,2
Фінансування нерухомості
5,7
13,6
+7,9
138,6
Разом
1424,0
1439,0
+15,0
1,1
З таблиці видно, що процентні доходи регіонального відділення за 2005 рік порівняно з 2004 роком збільшилися тільки на 1,1%, це пов'язано з тим, що процентні доходи по короткостроковому кредитуванню зменшилися. Однак у загальному обсязі процентних доходів ми бачимо збільшення кредитування фізичних осіб на споживчі потреби та нерухомість.
Основна питома вага в процентних доходах банку складають відсотки за короткостроковими кредитами, так як короткострокові кредити займають основну частку кредитного портфеля банку, разом з тим доходи за цією статтею знизилися на 16,2%, що пов'язано зі зниженням у 2005 році ставки рефінансування Національного банку Республіки Білорусь з 17% до 11%.
У висновку підкреслимо, що проведена Гродненським регіональним відділенням політика в області кредитування спрямована на різні сектори економіки, підтримання реального рівня процентних ставок, скорочення частки проблемних кредитів, збільшення ефективності кредитування економіки шляхом здійснення ретельного аналізу економічної ефективності та перспектив погашення видаваних кредитів.

2.4 Кредитний ризик і основні способи його мінімізації

Однією з головних проблем, з якою доводиться стикатися будь-якому банку, що почав будувати систему управління ризиками, є оптимізація складу показників, що характеризують банківські ризики.
Кредитний ризик - потенційні втрати, що виникають при несприятливій зміні структури грошових потоків банку в результаті невиконання, несвоєчасного або неповного виконання боржником фінансових зобов'язань перед банком відповідно до умов договору або законодавством [4].
Потенційний кредитор (банк), надаючи гроші в борг позичальнику (підприємству), завжди прагнути визначити, яка ймовірність того, що позичальник не зможе повернути кредит своєчасно і в повному обсязі (кредитний ризик). У залежності від величини кредитного ризику банк встановлює процентну ставку за кредитом. Якщо ризик виявиться занадто високий, то підприємство може й зовсім не отримати кредит. Отже, яким чином визначається кредитний ризик і чи можна його мінімізувати?
Для банку, що є за своєю природою високоризиковим підприємством, найбільш складним питанням, які виникають при проведенні активних операцій з клієнтами, є визначення потенційних ризиків того чи іншого проекту. При їх визначенні банк зазвичай проводить аналіз за такими напрямками:
1) Фінансове становище компанії.
2) Якість менеджменту компанії.
3) Конкурентоспроможність компанії.
4) Кредитна історія клієнта, його взаємини з банком.
5) Стан та перспективи розвитку галузі і компанії.
6) Оцінка якості кредитуемой угоди.
7) Визначення можливості прийняття пропонованого виду забезпечення [45, с. 377].
Характер потенційних кредитних ризиків змінюється в залежності від операції, а в багатьох випадках - від стадії операції. При деяких операціях вся сума операції (з урахуванням відсотка) наражається на ризик можливих втрат. В інших випадках можливий ризик зазвичай обмежується різницею між ціною, обумовленою на момент угоди, і поточною ринковою ціною. При цьому кредитний ризик можна підрозділити на два види:
1) ризик, пов'язаний з позичальником, який передбачає ймовірність потенційних збитків;
2) внутрішній ризик кредиту, який оцінює розміри грошових втрат у разі невиконання клієнтом умови угоди (рис. 2.7).
Процес кредитування в банку повинен бути організований таким чином, щоб забезпечити надійне кредитування з адекватними механізмами контролю та при високому рівні відповідності потребам клієнтів.

SHAPE \ * MERGEFORMAT
Кредитний ризик
Ризик невиконання позичальником своїх зобов'язань
- Ризик щодо позичальника
- Ризик країни (регіону)
- Ризик обмеження перекладів
- Ризик концентрації
Внутрішній ризик
- Невиплати основної суми боргу
- Ризик невиплати відсотків
- Ризик заміщення позичальника
- Ризик завершення операції
- Ризик забезпечення кредиту
Організаційна діаграма
Рис. 2.7 Диференціація кредитного ризику
До зазначених зобов'язаннями можуть ставитися зобов'язання боржника (контрагента) за:
- Отриманими кредитами, у тому числі міжбанківських кредитах (депозитах, позикам), іншим отриманим від банку засобам, включаючи вимоги на отримання (повернення) боргових цінних паперів, наданих за договором позики;
- Врахованим банком векселям;
- Банківським гарантіям, за якими сплачені банком кошти не відшкодовані принципалом;
- Операцій фінансування під відступлення грошової вимоги (факторинг);
- Угодами продажу (покупки) фінансових активів з наданням банком відстрочки платежу (поставки фінансових активів);
- Оплаченим банком акредитивами (у тому числі непокритим); повернення грошових коштів (активів) за угодою продажу банку фінансових активів із зобов'язанням їх зворотного викупу;
- Відшкодування лізингових платежів банку за договорами фінансової оренди (лізингу);
- Інші грошові зобов'язання боржника (контрагента) перед банком, які повинні бути виконані відповідно до договору або законодавством [9, с. 4].
До цієї категорії потрапляють ризики, пов'язані як із здійсненням прямого кредитування позичальників і наданням їм послуг кредитного характеру, так і ризики, пов'язані з порушеннями умов розрахунків по угодах, що укладаються банком на відкритому ринку.
Кредитний ризик - дуже ємне поняття, що об'єднує в собі ряд інших ризиків (стратегічний ризик, ризик інновацій, операційний і технологічний ризики, ризик незбалансованої ліквідності і ризик формування ресурсної бази, відсотковий ризик, валютний ризик, ринковий ризик). Вираженням ступеня ризику кредитних операцій є найбільш висока процентна ставка за операціями, які мають кредитну природу (власне кредити, факторинг, облік векселів, надання гарантій) в порівнянні з іншими активами. Ставки за кредитом повинні компенсувати банку вартість наданих на строк коштів, ризик зміни вартості забезпечення і ризик невиконання позичальником зобов'язань [22, с. 44].
Правильність оцінки залежить від обгрунтованості вибору методики оцінки, своєчасного реагування на зміну фінансового стану клієнта.
Управління кредитним ризиком здійснюється наступними способами:
- Диверсифікація кредитного портфеля та інвестицій банку;
- Попередній аналіз кредитоспроможності позичальника;
- Оцінка вартості видаваних кредитів і подальше їх супроводження;
- Страхування кредитів;
- Залучення достатнього забезпечення [45, с. 377].
Диверсифікація кредитного ризику передбачає розосередження наявних у банку можливостей по кредитуванню й інвестуванню. Кредитний ризик зростає в міру збільшення загального обсягу кредитування і ступеня концентрації кредитів серед обмеженого числа позичальників. Крім того, виробляється розподіл кредитів за термінами, за призначенням кредитів, по виду забезпечення, за способом встановлення ставки за кредит, за галузями і т.д. З метою диверсифікації необхідно провести раціонування кредиту, ввести плаваючі ліміти кредитування, понад які кредити не надаються незалежно від рівня процентної ставки.
Попередній аналіз кредитоспроможності визнається одним з найбільш ефективних методів зниження ризику кредитування. Результат найбільш відчутний, коли задоволені притаманні цьому методу високі вимоги до кваліфікації персоналу за оцінкою прийнятності ризику, правильності обраних теорій і методик оцінки кредитоспроможності клієнтів залежно від обсягів їх операцій, стадії становлення суб'єкта господарювання.
Оцінка вартості видаваних кредитів і подальше їх супроводження виражається в класифікації кредитів за групами ризику та з метою мінімізації втрат банку, що виникають у зв'язку з реалізацією кредитного ризику - створенням резерву по сумнівних боргах в залежності від групи ризику [36, с. 40].
З метою розрахунку достатності власних коштів (капіталу) банку для покриття кредитних ризиків активи банку в залежності від ступеня кредитного ризику класифікуються за групами відповідно до вимог Національного банку Республіки Білорусь за розрахунком власних коштів (капіталу) і величини активів, схильних до кредитного ризику.
Ступінь кредитного ризику активу визначається видом активу, а також видом забезпечення за договором на розміщення активу.
Класифікація активів і визначення розміру резерву здійснюються банками у процесі аналізу якості активів банку. Загальна величина резерву регулюється банками в залежності від суми заборгованості за активами, а також від групи кредитного ризику, до якої вони віднесені, не рідше одного разу на місяць не пізніше робочого дня звітного місяця.
Відповідно до Інструкції Національного банку Республіки Білорусь від 29.09.2004 № 148 «Про порядок формування і використання спеціального резерву на покриття можливих збитків по активах банку та небанківської кредитно - фінансової організації, схильним до кредитного ризику» здатність боржника повернути борг оцінюється шляхом комплексного аналізу показників його фінансового стану (розмір чистих активів, показники фінансового результату, коефіцієнти ліквідності (платоспроможності), показники ділової активності (оборотності і рентабельності), а також інформації про зовнішні чинники, що впливають на здатність боржника виконувати свої зобов'язання перед банком (зобов'язання боржника перед іншими особами, кон'юнктурі ринку, на якому працює боржник, використовуваних боржником технологіях, залежно боржника від постачальників, покупців та інших контрагентів, від державних субсидій, залучення боржника у судову тяганину та іншої наявної в розпорядженні банку інформації про негативні явища, які можуть призвести до появи у боржника фінансових труднощів ). При оцінці здатності боржника - нерезидента Республіки Білорусь повернути борг враховуються також рейтинги, встановлені міжнародними рейтинговими агентствами і публікуються в їх виданнях, а також розміщуються на їхньому Інтернет - сайтах.
При оцінці фінансового стану боржника, гаранта (поручителя) банк може використовувати критерії, викладені в Інструкції з аналізу та контролю за фінансовим станом і платоспроможністю суб'єктів підприємницької діяльності, затвердженої постановою Міністерства фінансів Республіки Білорусь, Міністерства економіки Республіки Білорусь, Міністерства статистики та аналізу Республіки Білорусь від 14.05.2004 № 81/128/65, а також формувати власну систему оцінки із застосуванням підходів, що використовуються у вітчизняній та міжнародній банківській практиці.
Якість та достатність забезпечення своєчасного погашення кредитної заборгованості визначаються вартістю і ліквідністю застави та / або майна і майнових прав, правовий титул на які переведений на банк, гарантійного депозиту грошових коштів, платоспроможністю гаранта (поручителя), а також платоспроможністю страхової організації, з якою банк уклав договір добровільного страхування ризику неповернення кредиту.
Класифікація активів за ступенем надійності здійснюється в залежності від рівня кредитного ризику [4]. Залежно від рівня кредитного ризику активи банку поділяються на чотири групи:
I група ризику - «Стандартні активи»;
II група ризику - «субстандартні (частково сумнівні) активи»;
III група ризику - «Сумнівні активи»;
IV група ризику - «Безнадійні активи».
У залежності від того, до якої групи віднесено заборгованість, визначається і розмір спеціального резерву на покриття можливих збитків по активах банку. За першою групою ризику (стандартна заборгованість) резерв не формується. Як тільки закінчується термін погашення кредиту, резерв формується в розмірі 30% суми заборгованості. Якщо надалі заборгованість не погашається протягом 90 днів, то резерв збільшується до 50%, а після закінчення 180 днів - створюється в повній сумі заборгованості.
Проте витікання терміну погашення кредиту - не єдиний принцип класифікації заборгованості, хоча на практиці саме він має першорядне значення. Зокрема, якщо банк буде мати у своєму розпорядженні такої інформації, то навіть термінова забезпечена заборгованість може бути віднесена до другої групи ризику (субстандартна заборгованість), що, відповідно, потребуватиме створення резерву. Наприклад, одним з факторів, що дозволяють засумніватися у своєчасному поверненні кредиту, може з'явитися зростання кредиторської заборгованості та значне перевищення її над дебіторською за відсутності залишків товарних запасів.
Критерії віднесення заборгованості до сумнівної повинні визначатися локальними нормативними актами банку. До подібних критеріям можуть бути віднесені, наприклад, такі, як відкриття щодо боржника конкурсного виробництва, настання обставин, які можуть спричинити неповернення кредиту. За сумнівної заборгованості резерв формується в розмірі 50%.
Оскільки резерв створюється за рахунок відрахувань, що відносяться на витрати банку, то і становить частину поняття вартості кредиту для банку.
Страхування кредиту передбачає повну передачу ризику його неповернення організації, що займається страхуванням. В даний час існує багато різних варіантів страхування кредитів, але всі витрати, пов'язані з їх здійсненням відносяться, як правило, на кредитоотримувачів.
Залучення достатнього забезпечення означає, що банку практично повністю гарантується повернення виданого кредиту і відсотків по ньому. Важливим є той факт, що розмір забезпечення кредиту покриває не тільки величину виданого кредиту, а й суму відсотків по ньому. Тим не менш пріоритет при захисті від кредитного ризику повинен віддаватися не залученню достатнього забезпечення, призначеному для покриття збитків, а аналізу кредитоспроможності позичальника, поданого на недопущення цих збитків. Це обумовлено тим, що кредит видається не в розрахунку на це, що для його погашення доведеться продавати активи, що є забезпеченням, а на те, що він буде повернений в строк і в повному обсязі відповідно до кредитного договору [45, с.378] .
Для обмеження рівня кредитного ризику встановлюються ліміти на обсяги операцій на кредитоотримувачів (або групи взаємозалежних кредитоотримувачів). Ліміти можуть підрозділятися за видами фінансових інструментів і розподіляються між структурними підрозділами, відповідальними за використання лімітів.
Під взаємопов'язаними клієнтами розуміються юридичні та фізичні особи - клієнти банку, пов'язані між собою економічно і (або) юридично таким чином, що фінансові труднощі одного клієнта обумовлюють або роблять ймовірним виникнення фінансових труднощів у іншого клієнта (клієнтів), і мають:
- Спільну власність відповідно до законодавства і відбиту офіційно в документах (установчих, бухгалтерських, балансі та ін);
- Взаємні гарантії та (або) зобов'язання, які враховані офіційно за бухгалтерськими та іншими документами, що мають юридичну силу;
- Основні, дочірні і залежні юридичні особи;
- Поєднання одним фізичною особою керівних посад (керівника, заступника керівника).
До взаємопов'язаним клієнтам банку слід також відносити юридичні особи, які не є по відношенню один одному основними, дочірніми, залежними відповідно до законодавства Республіки Білорусь, але пов'язані таким чином, що одна юридична особа в силу участі в статутному фонді іншого особи, або відповідно до укладеним між ними договором, або іншим чином здатне впливати на прийняття рішень цією особою.
Однак очевидно, що банки з метою виконання основних нормативів і скорочення ризиків зобов'язані здійснювати досить скрупульозний контроль історію створення і ведення бізнесу своїх позичальників. В умовах непрозорості інформації про діяльність суб'єктів господарювання, відсутності кредитних агентств та інших атрибутах економіки, що розвивається збір подібної інформації викликає певні складнощі у банків.
Обмеження розміру ризику на одного клієнта або групу взаємопов'язаних клієнтів встановлюється для зменшення ймовірних збитків у випадках, коли вкладені в ризиковані операції кошти не повертаються вчасно і в повному розмірі. Максимальний розмір ризику на одного клієнта (групу клієнтів) у перші два роки після державної реєстрації банку не може перевищувати 20% власних коштів (капіталу), у наступні роки діяльності - 25%.
Ризики за взаємопов'язаним клієнтам при здійсненні контролю за дотриманням встановлених нормативів максимального розміру ризику контролюються в сукупності по групі. Контроль окремо по клієнтах, що входять до групи, не здійснюється.
Таким чином, Національний банк Республіки Білорусь вимагає від банків виконувати у внутрішніх локальних документах процедуру і методику оцінки зв'язку одного клієнта з іншим клієнтом. В іншому випадку, якщо цей зв'язок виявлена ​​не буде, банк ризикує порушити норматив максимального ризику на одного клієнта (групу взаємопов'язаних клієнтів). А при порушенні банківською установою цього нормативу Національний банк має право застосувати до нього наступні санкції:
- Направити припис про усунення порушень;
- Зменшити значення нормативу максимального розміру ризику на одного клієнта (групу взаємопов'язаних клієнтів) по знову здійснюваним активними операціями на строк до одного року або до усунення порушень;
- Призупинити дію ліцензії на здійснення окремих банківських операцій на строк до одного року до усунення порушень;
- Внести пропозицію про заміну керівника банку або зажадати його відсторонення від займаної посади.
З метою обмеження кредитного ризику визначаються повноваження на здійснення активних операцій, що мають кредитний ризик:
- Угода або кілька взаємопов'язаних угод у розмірах понад 10 відсотків власного капіталу банку здійснюються на підставі дозволу і (або) встановлених Спостережною Радою банку лімітів;
- Вищий кредитний комітет приймає рішення про здійснення угоди або декількох взаємопов'язаних угод у розмірах не більше 10 відсотків власного капіталу банку;
- Малий кредитний комітет приймає рішення про проведення активних операцій, що мають кредитний ризик, в межах наданих Правлінням банку повноважень;
- Кредитний комітет відділення приймає рішення про проведення активних операцій, що мають кредитний ризик, в межах встановлених Вищою кредитною комітетом лімітів, або наданих керівнику відділення повноважень [4].
Таким чином, для здійснення оцінки рівня кредитного ризику в банку та якості управління їм необхідно проаналізувати і оцінити систему попередження, виявлення, оцінки, контролю та мінімізації ризику, а також її відповідність кредитної політики банку.

3 ШЛЯХИ ВДОСКОНАЛЕННЯ ОРГАНІЗАЦІЇ КРЕДИТНИХ ВІДНОСИН БАНКУ З юридичними особами

3.1 Кредитна політика банку та основні принципи її формування

Кредитна діяльність банку є одним з основоположних критеріїв, який відрізняє його від небанківських установ. У світовій практиці саме з кредитуванням пов'язана значна частина прибутку банку. Одночасно неповернення кредитів, особливо великих, може привести банк до банкрутства, а в силу його положення в економіці, до цілого ряду банкрутств пов'язаних з ним підприємств, банків і приватних осіб. Тому управління кредитними операціями є необхідною частиною стратегії і тактики виживання та розвитку будь-якого комерційного банку [18, с.7].
Кредитна політика комерційного банку являє собою систему грошово-кредитних заходів, що проводяться банком для досягнення певних фінансових результатів і є одним з елементів банківської політики [14, с. 46].
Портфель банківських кредитів схильний всіма основними видами ризику, які супроводжують фінансової діяльності: ризику ліквідності, ризику процентних ставок, кредитного ризику.
Управління кредитним ризиком вимагає від банку постійного контролю за структурою портфеля кредитів і їх якісним складом. У рамках дилеми «прибутковість - ризик» банк змушений обмежувати норму прибутку, страхуючи себе від зайвого ризику. Він повинен проводити політику розосередження ризику і не допускати концентрації кредитів у декількох великих позичальників, що загрожує серйозними наслідками у разі непогашення кредиту одним з них. Банк не повинен ризикувати засобами вкладників, фінансуючи спекулятивні (хоча і високоприбуткові) проекти. За цим уважно спостерігають банківські контрольні органи в ході періодичних ревізій.
На першому етапі реалізації кредитної політики відбувається оцінка макроекономічної ситуації в країні в цілому, регіону роботи потенційних позичальників зокрема, аналізу галузевої динаміки вибраних напрямів кредитування, перевірці готовності персоналу банку до роботи з різними категоріями кредитоотримувачів, прийняття низки внутрішньобанківських нормативних документів. Проведена робота відбувається поза полем діяльності безпосереднього кредитного підрозділу і відноситься більше до роботи аналітичних і маркетингових служб банку, але присутність цих необхідних елементів аналізу роблять процес кредитування осмисленим і підготовленим [14, с.47].
Виходячи з проведених досліджень керівництво банку приймає меморандум кредитної політики на конкретний період (зазвичай 1 рік). У цьому документі викладаються:
Основні напрями кредитної політики банку на майбутній період, конкретні показники кредитної діяльності (нормативи і ліміти), що забезпечують необхідний рівень рентабельності і захищеності від кредитних ризиків, наприклад:
- Співвідношення кредитів і депозитів;
- Співвідношення власного капіталу та активів;
- Ліміти сегментів портфеля активів банку в цілому;
- Ліміти сегментів кредитного портфеля (ліміти на кредитування підприємств однієї галузі, однієї форми власності, одного виду кредитування тощо). Зазвичай розмір ліміту включає не більше 25% від величини загального кредитного портфеля. Збільшення певного сегмента понад ліміт можливо при наявності засобів захисту від цього підвищеного кредитного ризику;
- Клієнтські ліміти:
а) для акціонерів (пайовиків);
б) для старих, з певною історією взаємин, клієнтів;
в) для нових клієнтів;
г) для некліентов банку;
- Географічні ліміти кредитування (потрібні для банків, що мають іногородні філіали з різним рівнем підготовленості персоналу до проведення якісної кредитної роботи, а також для монобанков, але охочих проводити активні операції в певних регіонах);
- Вимоги щодо проведення роботи із забезпеченням (види застав, стандарти оформлення, маржа в оцінці і т.д.);
- Вимоги щодо документального оформлення і супроводу кредитів;
- Планований рівень кредитної маржі і механізми прийняття рішення про його зміну.
Затверджується Положення про порядок видачі кредитів, де відображається:
- Організація кредитного процесу;
- Перелік необхідних документів від позичальника і стандарти підготовки проектів кредитних договорів;
- Правила проведення оцінки забезпечення.
Тільки після прийняття цих документів, що регламентують кредитний процес, можна говорити про внутрішню готовність банку до роботи з кредитування [34, с. 317].
Кредитна політика комерційного банку грунтується на реальних економічних передумовах і джерелах кредитного потенціалу. Для успішної її реалізації банку необхідно вести облік всіх факторів, які впливають на реалізацію потоків припливу коштів кредитного потенціалу. У зв'язку з цим необхідно розглянути основні фактори, що впливають на ефективність політики банку в частині формування коштів кредитного потенціалу.
Прагнення розробити оптимальну, економічно обгрунтовану, виважену кредитну політику змушує комерційні банки проводити курс на подальшу диверсифікацію кредитного портфеля з метою мінімізації кредитного ризику. Рішення про видачу кредитів, як правило, приймається кредитним комітетом банку. Цьому передує аналіз фінансового стану і кредитоспроможності потенційного позичальника, оцінка пропонованого забезпечення виконання зобов'язань, вивчення репутації позичальника. Важливим є поєднання і взаємозв'язок кредитної політики з ресурсною політикою банку, досягнення оптимального співвідношення між активними і пасивними операціями банку за термінами і за структурою, виконання економічних нормативів.
Важливим елементом кредитної політики є організацій кредитного процесу. У даному випадку реалізація кредитної політики відбувається на основі розробленої системи надання повноважень на видачу кредитів. Їх розмір диференціюється залежно від обсягу кредитних операцій, виконуваних банком, рівня кваліфікації та досвіду персоналу, наявності простроченої заборгованості за кредитами, структури кредитного портфеля [27, с.14].
В даний час в банківській практиці існують й інші підходи до реалізації кредитної політики. Зокрема, ряд комерційних банків (особливо російських) в останні роки вирішили відмовитися від використання системи кредитних повноважень, вважаючи її для себе недоцільною в силу різних причин: певної громіздкість системи, тривалого періоду прийняття рішень, відволікання кваліфікованих кредитних працівників від їх безпосередніх обов'язків для участі в роботі кредитних комітетів.
Зараз починає використовуватися інша багатоступенева система затвердження кредиту. Можливість надання кредиту або певні умови кредитування залежать від рейтингу клієнта (його кредитоспроможності) і ступеня кредитного ризику. При її використанні мають місце індивідуальні повноваження кредитного працівника кредитного відділу, які поширюються на затвердження кредитної послуги.
Слід зазначити, що індивідуальні повноваження часто різні в різних підрозділах навіть одного банку і залежать від рівня кваліфікації службовця банку, типу, розміру, терміну, погашення та розміру раніше розміщених кредитних ресурсів. Крім того, важливо підкреслити, що кредитні працівники можуть розширювати, збільшувати і оновлювати види кредитних послуг до передбаченого обсягу. Керуючий банку може бути наділений індивідуальною відповідальністю за всі кредити, надані кредитним відділом [13, с. 2].
Кожен банк приходить до власної кредитної політики. Тому головне питання полягає не тільки в тому, чи є вона в банку, але і в її якості (ступеня дотримання принципів кредитної політики, зокрема, ефективності, оптимальності). Організація кредитних взаємовідносин банку з позичальником визначається багатьма факторами, включаючи розмір банку, кваліфікацію банківських працівників, відповідальних за оформлення кредиту, величину кредитного портфеля, види кредитів та іншими.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Банк | Диплом
423.8кб. | скачати


Схожі роботи:
Кредитування юридичних осіб та перспективи його розвитку в сучасних
Неспроможність банкрутство окремих юридичних осіб в сучасних умовах
Організація банківського обслуговування юридичних осіб в сучасних умовах
Перспективи розвитку благодійних фондів у сучасних російських умовах
Формування та перспективи розвитку іпотечного житлового кредитування будівництва в умовах транзитивної
Проблеми іпотечного кредитування та перспективи його розвитку в Україні
Кредитування юридичних осіб 2
Кредитування юридичних осіб
Кредитування юридичних осіб 3 лютого
© Усі права захищені
написати до нас