Кредитування малого та середнього бізнесу

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Зміст

Введення

1. Теоретичні засади, особливості та проблеми кредитування малого і середнього бізнесу в Росії

1.1 Економічна сутність малого та середнього бізнесу, передумови необхідності його кредитування

1.2 Сучасний стан системи кредитування малого та середнього бізнесу в Російській Федерації

1.3 Проблеми кредитування малого і середнього бізнесу, кредитні ризики

1.4 Методика оцінки кредитоспроможності підприємств малого та середнього бізнесу, кредитний моніторинг

2. Аналіз кредитування малого та середнього підприємництва на прикладі філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК»

2.1 Організаційно-економічна характеристика об'єкта дослідження

2.2 Аналіз кредитного портфеля банку

2.3 Кредитні продукти філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК»

2.4 Оцінка кредитоспроможності підприємств малого бізнесу у філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК»

3. Напрямки по вдосконаленню організації кредитування малого та середнього бізнесу у філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК»

3.1 Основні напрямки вдосконалення кредитування юридичних осіб

3.2 Шляхи вдосконалення системи кредитування малого та середнього бізнесу у філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК»

3.3 Розрахунок економічної ефективності впровадження запропонованих заходів

Висновок

Список використаної літератури

Програми

Введення

Банківська система, будучи невід'ємною частиною економічної системи будь-якої країни, займає стратегічне положення в економіці, що визначається її цілями, завданнями, функціями, а також впливом на інші системи. Будь-який збій у функціонуванні банківської системи зачепить інтереси всіх господарюючих суб'єктів. [12, c.27]

У світовій практиці розвиток економіки нерозривно пов'язано з кредитом, який в різних формах проникає в усі сфери господарського життя. Про це свідчить розширення кола операцій банків, у тому числі і в області кредитування. Виконання банківських операцій з широкою клієнтурою - важлива особливість сучасної банківської діяльності в усіх країнах світу, що мають розвинену кредитну систему. Зарубіжний досвід свідчить, що банки, які надають клієнтам більш різноманітні послуги високої якості, зазвичай, мають переваги перед банками з обмеженим набором послуг.

Активна робота комерційних банків в області кредитування є неодмінною умовою успішної конкуренції цих установ, веде до зростання виробництва, збільшення зайнятості, підвищення платоспроможності учасників економічних відносин. При цьому мова йде не тільки про вдосконалення техніки кредитування, але і про розробку та впровадження нових способів зниження кредитних ризиків.

Проблема кредитування малого і середнього бізнесу в нашій країні залишається невирішеною протягом тривалого періоду часу. З одного боку підприємці потребують грошових коштах, а банки готові їх їм надати, а з іншого боку, за даними опитувань, проведених серед представників малого та середнього бізнесу лише близько 12% бізнесменів регулярно користуються банківськими кредитами. [23]

Для отримання кредиту діяльність підприємства повинна бути більш-менш «прозорою». У середовищі малого і середнього бізнесу на цей крок готові зважитися не багато підприємств. Низька легітимність бізнесу, що фігурує в бухгалтерських звітах, стає підставою для відмови в отриманні кредиту. Однак більш високий прибуток пов'язана зі збільшенням податкового тягаря. Це загрожує для підприємства значним зниженням прибутку і втратою конкурентоспроможності. В даний час можна говорити про те, що базові передумови для зростання інтересу до проектів малого бізнесу з боку кредитних інститутів сформувалися: відбулося зниження прибутковості на ринках капіталу, практика роботи з невеликим числом великих позичальників підштовхнула банки до усвідомлення необхідності диверсифікації кредитних портфелів.

Актуальність теми дипломної роботи визначена роллю малих підприємств в масштабах економіки країни в цілому і значенням їх як споживача банківських послуг. Мале підприємництво - не тільки істотна складова і масова суб'єктна база цивілізованого ринкового господарства, але і максимально гнучка, ефективна і прозора в силу своїх розмірів форма господарювання.

Значення вивчення проблеми малого підприємництва підсилюється тим, що саме йому, як підкреслюють автори більшості публікацій на цю тему, менш за все пощастило у відношенні державної та іншої підтримки, до цих пір в масштабах країни не створена інфраструктура, що забезпечує нормальну роботу малих підприємств. Недооцінка малого підприємництва, ігнорування його економічних і соціальних можливостей протягом майже всього періоду реформ можуть бути розцінені як великий, стратегічний прорахунок, який може призвести подальшим поглибленням кризи російської економіки в цілому. Всі вищевикладені обставини свідчать про актуальність обраної теми, зумовленої необхідністю вирішувати проблему пошуку і застосування нових форм кредитування малого і середнього підприємництва РФ, що дозволяють якщо не замінити традиційні, то хоча б їх доповнити.

Таким чином, мета даної роботи полягає у розгляді особливостей системи кредитування малого та середнього бізнесу на прикладі філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК». Для досягнення поставленої мети в роботі вирішуються наступні завдання:

1. Вивчення теоретичних аспектів процесу кредитування малого та середнього бізнесу в Росії, економічна сутність малого і середнього бізнесу та необхідності його кредитування;

2. Проведення аналізу організації роботи з кредитування малого та середнього бізнесу на прикладі філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК»;

3. Розробка рекомендацій щодо вдосконалення системи кредитування малого та середнього бізнесу у філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» з метою підвищення ефективності кредитного процесу.

Предмет дослідження - форми і види кредитування малого і середнього підприємництва.

Об'єкт дослідження - філія Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК».

Методологія дослідження грунтувалася на використанні діалектичної логіки та системного підходу. У процесі роботи застосовувалися загальнонаукові методи і прийоми: аналіз і синтез, методи класифікації, групування і порівняння, статистичний аналіз та ін

Теоретичною основою даної роботи стали праці провідних вітчизняних і зарубіжних фахівців, що розкривають закономірності розвитку ринкової економіки, грошово-кредитні аспекти економічної політики держави, основи функціонування комерційних банків, їх місця і ролі в ринковій економіці. У ході дослідження використовувалися праці вчених-економістів М.І. Баканова, Л.А. Дробозиной, В.В. Ковальова, Г.Т. Корчугановой, М.М. Селезньової, Е.Б. Ширинского та ін

Інформаційною базою при виконанні випускної кваліфікаційної роботи були нормативні та законодавчі акти РФ, розробки провідних організацій з банківської справи, матеріали міжнародної практики, монографії та статті у наукових журналах, а також бухгалтерська і фінансова звітність філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» за 2006-2008 рр..

У роботі представлений аналіз динаміки результатів діяльності кредитного управління банку з точки зору оцінки прибутковості кредитів, структури кредитного портфеля банку, його питомої ваги в загальній сумі активів, структури забезпечення за кредитами, міститься ряд пропозицій щодо поліпшення діяльності кредитного управління та використання різних форм забезпечення.

Випускна кваліфікаційна робота складається з вступу, трьох розділів, висновків, матеріал роботи ілюстрований малюнками і таблицями. У ній також міститься ряд додатків, що дозволяють наочно представити процес кредитування і використання забезпечення. У кінці роботи наводиться список використаної літератури, що включає Закони РФ, нормативні акти ЦБ РФ, монографії та статті з періодичної преси.

Глава 1. Теоретичні засади, особливості та проблеми кредитування малого і середнього бізнесу в Росії

1.1 Економічна сутність малого та середнього бізнесу, передумови необхідності його кредитування

Економічна теорія під малим підприємництвом - на противагу великому - розуміє зазвичай таку форму підприємництва, яка відрізняється з'єднанням в одній особі власника і керівника. У малому підприємництві власник фірми, як правило, не тільки вкладає власні кошти, не тільки контролює напрями їх використання, але й особисто здійснює керівництво всіма основними процесами: маркетингом, залученням коштів та інвестуванням, здійснення угод і взаєморозрахунків, наймом і звільненням працівників і т. д. Він несе всі ризики й розоряється у випадку невдачі. Але зате у випадку удачі він один користується плодами успіху. [15, с.8]

Зрозуміло, що малий бізнес - справа багатотрудна і поєднане з численними ризиками і небезпеками. Розвиток малого бізнесу викликається двома обставинами:

- Особливостями сучасного етапу розвитку науково-технічного прогресу, що забезпечує відповідну матеріальну базу для ефективного функціонування малого бізнесу.

- Диференціації споживчого попиту в умовах зростання доходів населення і зростання сфери обслуговування. [14, c.271]

Переваги малого бізнесу полягає в гнучкості, високої адаптивної здатності до змін ринкової кон'юнктури, оперативніше відображає зміни споживчого попиту, істотно полегшує територіальний та галузевий перелив робочої сили і капіталу. Численність малих фірм створює можливості для широкого розвитку конкуренції. На плаву тримаються ті малі підприємства, які функціонують ефективно.

Роль малого бізнесу в економіці значна. Він пов'язує економіку в єдине ціле, утворює свого роду фундамент. [27, c.217]

Перш за все, малий бізнес, і тільки він, може заповнити ті ніші, які пустували в плановій економіці і які часто не готовий був зайняти великий і середній бізнес. А тим часом без них неможливе функціонування сучасного суспільства та господарства - це і надання послуг населенню (побутових, освітніх, у сфері відпочинку і т.д.) і бізнес - послуг (консалтинг, маркетинг, інжиніринг та ін.)

По-перше, присутність численних малих підприємств у цих сферах розвантажує домашні господарства від невластивих функцій і, збільшуючи вільний час кожного і створюючи тим самим додаткові можливості для відпочинку, підвищення освітнього і культурного рівня, сімейного спілкування. [27, c.252]

По-друге, без бізнес-послуг ринкова економіка позбавляється «капілярів», що живлять підприємства, в тому числі і великі, необхідною інформацією, кадрами та іншими ресурсами. Так як потреба в поповненні або оновленні ресурсної бази виникає не періодично, займатися всіма цими напрямками діяльності самим підприємствам часто невигідно. Малі сервісні фірми знімають з них цю тягар.

По-третє, малий бізнес - величезне поле для тих інновацій, які здаються спочатку занадто ризикованими для великих господарських структур. [27, с.281]

Малий бізнес є єдиним сектором, де примітивна, але абсолютно необхідна для ефективного функціонування ринкового господарства приватна власність існує в чистому вигляді. Там, де в економіці немає малого підприємництва або він слабкий, неминуче зупиняється процес будівництва правового механізму регулювання ринку (свобода договорів, захист і розмежування прав власності, ефективне втручання держави у випадках протиправного обмеження інтересів будь-яких категорій і груп власників).

Нарешті, розвиток малого підприємництва - критерій того, наскільки конкурентним є стає в країні ринкове господарство. Чим більше розвинена конкуренція, тим більш справедливими є ціни, тим менше у держави можливостей диктувати ринку свої умови, тим вище ступінь господарської свободи кожного економічного агента. І тим важче, з іншого боку, утриматися на гребені успіху, тим швидше змушені повертатися все, в тому числі і важкі на підйом великі підприємства. [32, c.19]

У Росії мале підприємництво розглядається як надійна база оподаткування для бюджетів всіх рівнів і як джерело створення робочих місць. Крім того, малі підприємства створюють здорову конкуренцію на ринку товарів і послуг, що в цілому сприятливо впливає на економічну і соціальну обстановку в країні.

Щорічно зростає в країні кількість суб'єктів малого підприємництва, збільшується приблизно в 2 - 2,5 рази виробництво продукції (робіт, послуг). Підприємства малого бізнесу все більше привертають громадян на умовах вторинної зайнятості: сумісництво, договору підряду, інші договори цивільно-правового характеру. Питома вага залучених працівників на малих підприємствах на 01.01.2007 року склав 24,2%, в той час, як на великих і середніх - 8,4%. [51]

З розвитком малого бізнесу змінюється динаміка чисельності працюючих: частка працюючих за договором та за сумісництвом скоротилася з 40,4% у 1999 р. до 20,8% в 2007 р. Мають місце зміни власності суб'єктів малого підприємництва. Форма власності у 1999 р. - приватна - 86%, змішана - 10%; у 2007 р. - приватна - 91,3%, змішана - 8,7%. [51]

З метою подальшого розвитку сфери малого бізнесу приймаються законодавчі та нормативні акти, проводиться робота різних структур, що сприяють малому підприємництву в Росії. У всіх регіонах Росії створені регіональні фонди підтримки малого підприємництва, що здійснюють фінансово-кредитну підтримку суб'єктів малого бізнесу. Розробляються регіональні програми підтримки малого підприємництва. Ці програми передбачають:

- Надання допомоги підприємцям-початківцям самостійну економічну діяльність у пристосуванні до умов ринку;

- Сприяння створенню нових робочих місць;

- Залучення в підприємництво соціально незахищених верств населення;

- Забезпечення консультаційної та інформаційною підтримкою підприємця;

- Сприяння підприємцям малого бізнесу в підвищенні їх конкурентоспроможності. [11]

Регіональні центри підтримки малого бізнесу надають консалтингові, юридичні, інформаційні, аудиторські, поліграфічні, рекламно-видавничі послуги, послуги цільового фінансування і т.д.

Накопичені в Росії статистичні дані невеликих банків, що спеціалізуються на видачі кредитів малому бізнесу, говорять, що частка простроченої заборгованості за цими кредитами не перевищує 2%. Це пояснюється тим, що диверсифікація кредитного портфеля, здійснювана при наданні кредитів суб'єктам малого бізнесу - це і є зниження ризику. За оцінками експертів, збільшення обсягів фінансування малих підприємств в 2-2,5 рази дозволить підвищити темпи зростання валового внутрішнього продукту на 0,8-1% на рік. [51]

Російський малий бізнес, як і малий бізнес в будь-якій країні, багатоликий і включає в себе різні типи та форми підприємництва. Найтонший, «верхній» його шар - це нечисленні, малі за кількістю зайнятих, але повніше капіталообеспеченние, що працюють на основі інтенсивних передових технологій, що освоїли російський ринок і які роблять успішні кроки на міжнародному ринку фірми. Відрадно, що до їх числа належать і деякі підприємства, що працюють у сфері високих технологій. [17, c.159]

У Росії зараз вже чимало відносно міцних малих підприємств, які потихеньку розвиваються, освоюють ринки суміжних регіонів. Їх перспективи цілком визначені: поступове зростання продажів, обростання власною мережею клієнтів, збільшення, а потім стабілізація чисельності співробітників, поява кредитної історії і в перспективі - більш-менш тривала життя (останнє залежить від того, наскільки міцно вони зможуть зайняти і утримувати яку-небудь затребувану нішу у виробництві та пропозицію унікальних виробів або послуг). [17, c.192]

За ними йде набагато більш широкий шар малих і дрібних фірм, життя яких - безперервна боротьба за виживання. Це всякого роду невеликі магазинчики, пекарні, ательє, перукарні, туристичні бюро, ресторанчики. Їх добробут залежить від дуже багатьох чинників: наявності чи відсутності аналогічних фірм-конкурентів поблизу, мінливості смаків покупців, прихильності місцевої адміністрації та представників численних перевіряючих органів. Бачення перспективи розвитку бізнесу у керівників таких підприємств дуже вузьке: заїдає текучка, постійні негаразди з постачальниками і персоналом; а вічні проблеми зі сплатою податків та орендної платою часом не дозволяють навіть прорахувати рентабельність бізнесу. Про розвиток в цих умовах можна мріяти, але його не можна планувати.

Самий нижній шар - це так звані самозайняті. Сюди входять як невеликі сімейні підприємства (чоловік і дружина, батько і сини), зайняті наданням нехитрих побутових і ремонтних послуг найменш забезпеченим групам населення, так і швачки-надомниці, «помічниці по будинку», нарешті, бабусі, які торгують своїми овочами та пиріжками на ринках і автотрасах. Деякі з них носять горде звання «підприємця без утворення юридичної особи» і навіть платять деякі податки, а з нагоди використовують і найману працю; більшість же - трудівники тіньової економіки. Ці малі підприємці сильно здивуються, коли дізнаються, що їх діяльність визначається таким чином. Вони просто «крутяться», щоб прогодувати сім'ю або трохи підзаробити до крихітної пенсії, і про більше не замислюються. [17, c.272]

На сьогоднішній день зареєстровано 9800 тисяч юридичних осіб - суб'єктів малого підприємництва. З 2,2 мільйонів зареєстрованих юридичних осіб малі підприємства складають 44%, що в два рази менше від показників розвинених країн. З 1999 по 2007 рік кількість малих підприємств збільшилась на 100 тисяч, або на 11,2%. З 1999 по 2001 рік спостерігалася негативна динаміка: кількість малих підприємств щорічно скорочувалося на 3%. Зростання намітився лише до 2002 року, і тільки в 2003 році вдалося повернутися до кількості підприємств, зафіксованому в 1999 році. У 2007 році чисельність зайнятих на малих підприємствах склала 8,9 мільйонів чоловік і в цілому по РФ виросла в порівнянні з 2006 роком на 3,07%. Зараз частка зайнятих у малому бізнесі в РФ - 16,7 мільйонів чоловік, або 24,7% від загального числа працюючих. [28]

Крім осіб, зайнятих на підприємствах малого бізнесу, чисельність індивідуальних підприємців, які стоять на обліку в податкових органах (включаючи глав селянських господарств), за даними Федеральної податкової служби на початок 2004 року, перебувала на рівні 4,7 мільйонів чоловік, причому із загального числа робочих місці сфері індивідуального підприємництва 42,8% припадало на основну роботу за наймом. Чисельність зареєстрованих селянських (фермерських) господарств склала в 2003 році 263 900. [35]

На сьогоднішній день внесок малого бізнесу у ВВП Росії досягає 10-12%, у той час як у країнах з розвиненими ринковими економіками мале підприємництво забезпечує більше половини національного ВВП. [51]

Уряд вперше визначило критерії, за якими бізнес належить до категорії малого чи середнього. Згідно з прийнятим 25 липня постанови, мікропідприємств вважається організація з річною виручкою до 60 млн рублів, малим підприємством - до 400 млн., середнім підприємством - до 1 млрд. [51]

Ціна питання велика, пише "Комерсант": нове законодавство на підтримку малого бізнесу (зокрема, про обмеження перевірок з боку держорганів) засновано на розмірах підприємства. [51]

Закон 2007 року вже встановив рамки малих і середніх підприємств. Перший - чисельність працівників. До мікропідприємства з 1 січня 2008 року стали ставитися організації, в яких кількість співробітників не перевищує 15, до малих - зі штатом від 16 до 100 чоловік, до середніх - з числом співробітників до 250 чоловік. [51]

Другим зафіксованим критерієм стала виручка підприємства від реалізації товарів без урахування ПДВ, яку і визначив уряд заднім числом. При цьому закон встановлює, що при поділі підприємств на мікро, малі та середні за однієї з двох показників вибирається найбільший. Так, при виручці в 1 млрд. рублів і чисельності співробітників у 7 осіб підприємство буде визнане середнім. [51]

Поки невідомо, як часто держава має намір індексувати грошовий критерій розміру бізнесу - істотну поправку в них вносить інфляція.

1.2 Сучасний стан системи кредитування малого та середнього бізнесу в Російській Федерації

Кредитування підприємств малого та середнього бізнесу достатньо сильно відрізняється від кредитування великих підприємств.

У цілому ставки за кредитами малим підприємствам в півтора рази перевищують вартість ресурсів для інших позичальників. У середньому малий бізнес у 2006 році обіймав в рублях під 17-18%, а більш великі підприємства платили 10-12% річних. Розкид середньорічних ставок досить великий - від 13 до 28%. Залежать вони від термінів кредитування, забезпечення кредиту, регіону, насиченості ресурсами. Підвищені ставки відсотка пояснюються більш високим рівнем ризику, що закладаються банком при кредитуванні малого підприємства. Поки невисокий рівень конкуренції між банками за малого підприємця також дозволяє їм тримати ставки на високому рівні. До того ж малі підприємства готові платити високі відсотки з урахуванням терміновості видачі кредиту.

Кредитування підприємств малого бізнесу в цілому відрізняється більш короткими термінами, ніж кредитування компаній середнього і великого бізнесу. За розмірами позик також досить великий розкид: у невеликих банках мінімальна сума 5 тисяч, а максимальна - 500 тисяч рублів, у більших - 50 тисяч і 30 млн. рублів відповідно. [37, c.145]

У цілому, за даними дослідження, більше 40% кредитів від загального числа виданих кредитів малим підприємствам - це кредити до 300 тис. руб. (Близько 10 тис. дол.) Інакше кажучи, 40% всіх виданих кредитів склали мікрокредити. Трохи менше 40% всіх виданих кредитів знаходиться в межах 300 тис. руб. - 3 млн. руб. Менше чверті всіх кредитів склали кредити на суму від 3 млн. руб. [37, c.179]

Незважаючи на активізацію банків у сегменті малого бізнесу, конкуренція між ними як і раніше ведеться в основному за клієнтів з традиційних галузей і регіонів. Найбільш охоче банки кредитують бізнес, що займається торгівлею. На його частку в 2006 році довелося більше 60% всіх кредитів, виданих малому бізнесу. Торгові компанії продовжують залишатися найбільш динамічним сектором нашої економіки і за рахунок швидкої оборотності своїх коштів можуть собі дозволити взяти кредит у банку навіть під високий відсоток. [39, c. 64]

На обробні виробництва довелося всього трохи більше 10%. При цьому майже чверть компаній з даної сфери - це виробники харчових продуктів, близько 18% займаються металургійним виробництвом та виробництвом готових металевих виробів і ще одна чверть компаній займається іншим виробництвом, тобто виробництвом меблів, ювелірних виробів, спортивних товарів, іграшок, та ін

Більше чверті всіх кредитів, виданих малим підприємствам, припадає на Москву, по 20% - на Південний і Уральський федеральні округи. Розподіл кредитів, виданих малим підприємцям, по регіонах приблизно збігається з територіальним розподілом самих малих підприємств по країні. Більше половини малих підприємств розташовані в Центральному і Приволзькому федеральних округах. Більш активному і диверсифікованого розвитку кредитування малого бізнесу перешкоджає цілий ряд факторів [31, c. 105]:

По-перше, на даному етапі свого розвитку російські банки не мають достатньої ресурсної базою для видачі довгострокових кредитів. Більшість фінансових посередників, особливо в регіонах, існують за рахунок короткострокових вкладів. Враховуючи короткостроковість і нестійкість такої ресурсної бази, ці банки не можуть надавати довгострокові позики підприємцям для оновлення основних фондів. Таким чином, банки обмежуються короткостроковим кредитуванням на поповнення обігових коштів (на термін до 1 року, а частіше - на 3-6 місяців). Така обережність підвищує надійність банківського сектору, але короткострокові позики не дають можливості малому бізнесу модернізувати своє виробництво. У ситуації нерозвиненості в нашій країні системи рефінансування кредитів ЦБ великого значення набуває система фінансування по німецькій схемою - через державні банки, наприклад, РосБР, чи закордонні банки, зокрема, ЄБРР.

По-друге, при порівнянних операційних витратах на обслуговування великого і дрібного позичальника великому банку невигідно працювати з малим бізнесом. Потрібні такі процедури кредитування малого бізнесу, які б дозволили оперативно і з малими витратами готувати і проводити більшу масу дрібних угод, забезпечуючи в той же час прийнятну якість кредитного портфеля. Для вирішення цієї проблеми великі банки розробляють скорингові системи оцінки партнерів. [31, c. 112]

По-третє, серйозною перешкодою для збільшення обсягів кредитування малого бізнесу є високі ризики, почасти зумовлені непрозорістю малого бізнесу, і проблеми заставного забезпечення угоди. [31, c. 117]

Банки знаходять способи роботи з дрібними позичальниками навіть за відсутності надійного забезпечення. За останній рік банки стали активніше пропонувати беззаставні кредити. Вони, безумовно, носять короткостроковий характер, але дозволяють підприємцям вирішити тимчасові труднощі. Але для роботи з беззаставними кредитами банк повинен добре вміти оцінювати бізнес клієнта, його можливості повернути кредит за рахунок своєї поточної виручки, ефективності роботи. Це нові технології оцінки ризиків, і за цими технологіями - майбутнє масового кредитування малого бізнесу.

У класичному варіанті заставою виступає житлова і нежила нерухомість, обладнання, автотранспорт, що знаходяться у власності як підприємства, так і в особистій власності власника бізнесу. Товари в обороті найчастіше виступають забезпеченням кредитів, виданих малому бізнесу. Оцінку застави банки воліють проводити своїми силами. Забезпечення повинне покривати суму кредиту та відсотки за весь термін кредитування. При цьому зазвичай банк виходить з ліквідності застави і приймає до уваги не більше 70% його оцінної вартості. Крім того, зазвичай банки вимагають застрахувати заставне майно в страховій компанії. Це пов'язано в тому числі з тим, що відповідно до сучасного заставними законодавством у разі банкрутства підприємства банкіри не виключають ситуації, коли належні за законом банку активи не вдасться стягнути з бізнесменів. Заставне майно на загальних правах надходить на аукціон, і банки не мають на нього переважних прав. На сьогоднішній день автотранспортні засоби, передані в заставу, теж не можуть гарантувати банку абсолютне покриття кредиту. Справа в тому, що закладене автотранспортний засіб до цих пір не реєструється в ГИБДД. Відповідно, банки стають незахищеними від шахрайства з боку клієнтів, «які втрачають» паспорт транспортного засобу, закладений у банку, і перепродують автомобіль. [33, c.37]

Іншим способом зниження ризиків кредитування малого бізнесу є особисте знайомство банкіра з власником бізнесу. На переговори з співробітниками банків при оформленні кредиту зазвичай приходять перші особи малих і середніх підприємств, що нечасто трапляється при взаємодії з великим бізнесом, а подібні неформальні стосунки з керівництвом дозволяють отримати більш достовірну інформацію про стан справ підприємства. Кредитні експерти повинні не тільки вміти добре оцінювати бізнес потенційного позичальника, але і бути відмінними психологами. Необхідно особисто знати людину, що стоїть за конкретним бізнесом. [51]

На думку самих банкірів, більш інтенсивної роботи банків та малого бізнесу могли б сприяти такі кроки держави:

- По-перше, прийняття нового закону про заставу, що дозволяє виключити закладене майно з конкурсної маси при банкрутстві боржника, а також передбачає можливість позасудового стягнення банком заставного майна, і введення системи реєстрації застави рухомого майна;

- По-друге, внесення поправок до Положення Банку Росії від 26.03.2004 № 254-П «Про порядок формування кредитними організаціями резерву на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості». Це положення перешкоджає кредитуванню малого бізнесу. Центробанк розглядає кредити малим підприємствам у більшості випадків як проблемні та безнадійні позики, під які кредитні організації повинні створювати резерви в розмірі половини або повної суми кредиту. Відповідно, банки повинні знаходити додаткові кошти для створення резервів, і, як наслідок, це призводить до збільшення витрат банку і підвищення ставки. [10]

Також банкіри нарікають на відсутність реального досвіду оцінки бізнесу малих підприємств у перевіряючих фахівців з ЦП, які використовують занадто формальні показники, такі як недостатність власних коштів або негативні чисті активи, при цьому забувають оцінювати перспективність розвитку малого підприємства. З одного боку, ЦБ проголошує курс на перехід до змістовного нагляду, що спирається на оцінку якісних показників діяльності банку. Але насправді виходить інакше. Часто банки змушені відмовлятися від кредитування перспективного клієнта, тому що знають, що прийде ЦБ і змусить створювати додаткові резерви під кредит, який з формальної точки зору є ризиковим. Але банк об'єктивно знає бізнес клієнта краще, ніж представники з ЦП. [45]

Позитивним чинником для самих банків стало б зменшення податкового навантаження на малі підприємства. Використання різних механізмів зниження податкового навантаж на малі підприємства (податкові пільги, спеціальні податкові режими) могли б дозволити малим компаніям легалізувати свій бізнес і, в кінцевому підсумку, знизити кредитні ризики банків, що призвело б до зростання кредитування малого бізнесу. Більш активної взаємодії банків і малого бізнесу перешкоджають також проблеми, що виникають у малого бізнесу при зверненні в банки. [41, c.185]

У середньому в банках процедура розгляду заявки на кредитування займає не менше 1 місяця і вимагає від підприємця величезної кількості довідок і копій документів. На відміну від великого позичальника малий бізнес не має в своєму розпорядженні ні трудовими, ні часовими ресурсами для збору всіх документів. При цьому ніхто не дає підприємцю гарантії, що всі його зусилля окупляться. Крім того, у дрібного бізнесмена зазвичай просто немає часу чекати на необхідні «тут і зараз» грошей. Часто від бізнесменів потрібно надати ряд додаткових документів, таких як бізнес-план, техніко-економічне обгрунтування та ін, а кваліфікації більшості підприємців на їх складання зазвичай не вистачає. [51]

Банки для зниження кредитних ризиків висувають жорсткі вимоги до забезпечення видаваних позик. При діючій законодавчій базі і умови проходження справ у арбітражних судах повернути заставу досить складно, на це йде багато часу і коштів. До того ж відсутнє адекватне заставне законодавство та інфраструктура реалізації застав. При проходженні чинним нормативним актам заставу, як правило, реалізується не більше ніж за 1 / 2 його дійсної вартості. Продаж застави здійснюється через систему тендерів, що й обумовлює різке зменшення його ціни з-за поганої організації торгів. Тому банки-кредитори вимагають від потенційних позичальників 200% заставного забезпечення кредиту, що не під силу більшості малих підприємств.

Все це формує у підприємців певний стереотип стосовно банківських кредитів, сприяє низьку зацікавленість у співпраці з банками. Ряд банкірів говорять про те, що зараз головним завданням для банківського співтовариства, в тому числі держави, є залучення інтересу з боку малого бізнесу до банків. Малий бізнес в основній своїй масі не сприймає банк як інститут, готовий до співпраці з бізнесом. Банки постійно змушені працювати з недостовірною звітністю, що надається підприємцями. Малий бізнес заздалегідь упевнений, що він не сподобається банку, тому намагається прикрасити власне становище. Банки, орієнтовані на роботу з малим бізнесом, намагаються враховувати особливості даної категорії клієнтів. Це, перш за все відноситься до невеликих банків, поведінка яких зазвичай характеризується більшою гнучкістю порівняно з великими банками. Банки готові скорочувати терміни розгляду заявок на отримання кредиту у разі їх невеликих розмірів, але при цьому або в банку повинна бути налагоджена система оцінки позичальників, за типом скоринг-моделі або експрес-аналізу, або він кредитує позичальників з гарною кредитною історією. Однак на сьогоднішній день банки практично не готові співпрацювати з малими підприємствами на самому критичному для них етапі - стартовому. Потреба в стартовому банківському кредитуванні задоволена, за експертними оцінками, на 4-7%, а за розрахунками Ресурсного центру малого підприємництва, потенційна ємність цього ринку - понад 5 млрд. доларів. А між тим, як показує закордонна практика, ця співпраця не просто реально, а й взаємовигідно. [43, c. 112]

Наприклад, в Європі, незважаючи на те, що в достатньому обсязі присутні інші джерела венчурного фінансування, банки фінансують 1 / 3 стартових проектів. І їм ще доводиться конкурувати в цьому сегменті. У Росії ж для банків у цій галузі особливих конкурентів немає. Венчурні фонди тільки набирають сили і навіть разом з державою, приватними інвесторами (їх об'єднаннями) поки не можуть задовольнити потребу початківців підприємців у фінансуванні. У цій ситуації банки, співпрацюючи з утворюються компаніями малого бізнесу, могли б створити собі досить великий заділ на майбутнє. Малому бізнесу ж співпраця з банками могло б дозволити з самого початку навчитися планувати діяльність, аналізувати ринок, управляти фінансовими потоками і адекватно оцінювати своє реальний стан. Поки ж фінансуванням реальних стартових проектів займаються переважно навіть не венчурні фонди, а успішні бізнесмени і фахівці, які бажають вкласти свої гроші в реальне виробництво й отримати з них пристойний дохід. [51]

1.3 Проблеми кредитування малого і середнього бізнесу, кредитні ризики

Низький рівень розвитку малого бізнесу, перш за все, пов'язаний з відсутністю достатніх умов для розвитку малого бізнесу у нас в країні. На підставі малюнка 1 можна виділити наступні проблеми низького рівня розвитку малого бізнесу в Росії з точки зору самих підприємців:

Рис. 1. Основні проблеми розвитку малого бізнесу

По-перше, це високе податкове навантаження (47%) і обмеженість фінансових коштів (46%), по-друге це корупція в органах влади (32%) і висока орендна плата (31%), по-третє це труднощі з отриманням кредиту (25%), по-четверте низька кваліфікація персоналу (12%) і проблеми пов'язані безпосередньо з реєстрацією самого бізнесу (11%) - з чого випливає, що обмеженість фінансових ресурсів є, мало не основною перешкодою в розвитку малого бізнесу з чого також і випливає безпосередньо проблема з отриманням кредиту в банку. Частка кредитів видаються малому бізнесу у ВВП становить: у Росії (1%), США (20%), країни Євросоюзу (30%), Японія (35%). За рівнем підтримки малого та середнього бізнесу Росія знаходиться на 148-му місці. [51]

Рис. 2. Причини, що перешкоджають отриманню кредиту

Як видно з малюнка 2 основна проблема доступу малих підприємств і індивідуальних підприємців до фінансових ресурсів банку в першу чергу пов'язана з проблемою надання застави і гарантій (43%), по-друге це високі процентні ставки за користування кредитом (32%), складність і тривалість оформлення відповідних документів турбують 26% респондентів, короткі терміни проблему для 15%, не бачать необхідності в залученні додаткових коштів - 12% і не мають довіру банку - 5%. Проте фінансування малого бізнесу відрізняється високою динамікою: приріст до 50% за рік, у той час як обсяг рублевих кредитів, наданих банками нефінансовим підприємствам і організаціям, в цілому, за даними Банку Росії, зріс на 28,3%. Більше того, є підстави вважати, що в 2008 році сектор кредитування малого бізнесу виявиться рекордсменом за темпами приросту.

Необхідною умовою видачі кредиту є наявність забезпечення. У 31,20% випадків банки у забезпеченні кредитів найчастіше віддають переваги товарно-матеріальних запасів і цінностям, у 23,80% - нерухомості, включаючи незавершене будівництво, будівлі, основні фонди. Лише 6,00% банків як забезпечення приймають залишок коштів на розрахунковому рахунку і 11,00% гарантії іншої фірми або іншого банку, цінні папери. [51]

Рис.3. Уподобання банків у забезпеченні при видачі кредиту

По всій видимості, у найближчі кілька років найбільш популярними залишаться кредити на термін до одного року. Сьогодні 42% від загального обсягу кредитів видається строком до 1 року, 27% ​​на термін від 1-2 роки, 23% на термін 2-3 роки і понад три роки було видано 8% кредитів. Основною перешкодою, яка стоїть на шляху розширення операцій банків з підприємствами малого бізнесу, є їх високий ризик кредитування.

Рис. 4. Структура кредитів за термінами надання

Ризики кредитування малого бізнесу обумовлені як специфікою цього виду бізнес діяльності, так і особливостями його розвитку в Росії: відірваність російського малого бізнесу від формування всієї підприємницького середовища, деформація господарського середовища малого бізнесу, що виявляється в розриві між реальними і формально врахованими обсягів господарського обороту, що викликає малу інформаційну прозорість цього сектора економіки, недостатній професіоналізм менеджменту, обумовлений особливостями становлення ринкової економіки в Росії. [26]

Не секрет, прагнучи убезпечити себе, комерційні банки закладають часом підвищений відсоток, щоб компенсувати можливі втрати від неповернення кредиту. Так що одним з головних умов розширення кредитної діяльності банків у сфері малого бізнесу залишається зниження ризиків. Оцінку фінансового стану клієнта банки проводять на підставі його офіційної звітності, скоригованого з урахуванням реальної діяльності. Більшість методик базуються на основних принципах кредитних взаємовідносин банків з малим бізнесом:

- Не надавати кредит, якщо підприємство перебуває у критичній ситуації або кошти необхідні для погашення іншого кредиту;

- Визначати кредитоспроможність позичальника тільки на основі аналізу його реального фінансового становища;

- Враховувати конкурентоспроможність позичальника, репутацію, ділові та професійні якості керівництва підприємства;

- Враховувати труднощі надання малим підприємствам першокласних поручителів, використовуючи комбінований заставу;

- Оперативно вирішувати питання про надання кредиту і при позитивному вирішенні постійно стежити за станом бізнесу клієнта і термінами погашення кредиту. [34, c. 112]

У цій ситуації банку доводиться самому створювати кредитну історію клієнта, починаючи роботу з ним з видачі невеликих позик на короткі терміни і поступово збільшуючи суму і термін. При розгляді кредитної заявки проводиться перевірка її відповідності Кредитної політики Банку і, як правило, здійснюється аналіз кредитуемой угоди (проекту), проводиться структурування кредитної угоди, визначається рівень кредитного ризику. Розгляд кредитних заявок включає виконання наступних процедур:

- Попередня кваліфікація Клієнта;

- Збір необхідної інформації та документів;

- Перевірка достовірності отриманої інформації і документів;

- Виявлення та аналіз кримінальних і правових ризиків;

- Аналіз інформації та документів, оцінка кредитного ризику.

Для попередньої кваліфікації Клієнта здійснюються наступні заходи:

- Ознайомлення клієнта з кредитними продуктами, пропонованими Банком;

- Визначення найбільш підходящого для клієнта кредитного продукту;

- Попередня перевірка відповідності кредитної заявки Клієнта Кредитної політики Банку;

- Попереднє структурування кредитної угоди. [51]

З урахуванням результатів проведення попередньої кваліфікації Клієнта Банком приймається рішення про кваліфікацію Клієнта в якості потенційного Позичальника. У разі якщо потенційний Позичальник згоден із запропонованими Банком умовами, працівник кредитного підрозділу пропонує йому заповнити заяву на отримання кредиту на ім'я керівника Банку / філії в довільній формі із зазначенням суми кредиту, цілі, терміну повернення та виду забезпечення, а також анкету Позичальника. Перевірка достовірності отриманої інформації і документів здійснюється Банком всіма можливими способами, наприклад: шляхом візуального огляду відповідних об'єктів (будівель, споруд, обладнання, автотранспорту та іншого майна), вивчення первинних документів, документів бухгалтерського та управлінського обліку, проведення опитування осіб, які можуть володіти необхідною інформацією, напрями письмових запитів. Достовірна інформація є основою для проведення якісного аналізу. З метою виявлення кримінальних ризиків всі клієнти, які подали кредитні заявки, підлягають обов'язковій перевірці по лінії економічної безпеки відповідно c нормативними документами Банку. Ознаками кримінальних ризиків є такі факти, як кримінальні зв'язки потенційного Позичальника, погана кредитна історія в інших банках, допущені ним правопорушення.

За результатами перевірки Департамент режиму та захисту інформації головного офісу / відповідного структурного підрозділу філії готує письмовий висновок про доцільність кредитування Позичальника у формі службової записки. З метою виявлення правових ризиків документи потенційних Позичальників, які подали кредитні заявки, як правило, піддаються правовій експертизі. Аналіз інформації та документів, що стосуються потенційного Позичальника, здійснюється відповідно до внутрішніх документів Банку за кредитної діяльності. [44]

Даний аналіз нерозривно пов'язаний з аналізом кредитуемой угоди / проекту і дозволяє оцінити ризики, що визначають кредитний ризик, а також встановити рівень останнього. За результатами аналізу готується висновок. Вся інформація, що стосується потенційного Позичальника (висновку, службові записки тощо), міститься в досьє Позичальника.

Визначення рівня кредитного ризику і підготовка висновку, що містить результати аналізу кредитного ризику, передбачає наявність у банку служби ризик-менеджменту. У якому вигляді в даний час в відсутність даної служби має бути підготовлено висновок про рівень кредитного ризику. Кредитний працівник, який підписав висновок про доцільність видачі кредиту, доповідає свою думку на Кредитному комітеті. Рішення Кредитного комітету оформляється протоколом.

1.4 Методика оцінки кредитоспроможності підприємств малого та середнього бізнесу, кредитний моніторинг

Серед сучасних економістів досі не існує єдиної думки з приводу визначення терміна «кредитоспроможність». Одні з них визначають кредитоспроможність позичальника як здатність повністю і в строк розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями. На думку інших під кредитоспроможністю позичальника слід розуміти не тільки здатність (тобто наявність можливості), але і готовність (наявність бажання) особи своєчасно і в повному обсязі погашати свої борги.

Другий підхід властивий західній банківській практиці, яка передбачає оцінку creditworthy, тобто того, наскільки клієнт "гідний" кредиту. Вивчення кредитоспроможності здійснюється для оцінки потенційного позичальника до вирішення питання про можливість і умови кредитування. Оцінка кредитоспроможності є одним із способів уникнення або зведення до мінімуму кредитного ризику, пов'язаного з кредитуванням клієнта. [16, c. 412]

У банківській практиці не існує єдиної стандартизованої системи оцінки кредитоспроможності. Банки різних країн використовують різні системи аналізу кредитоспроможності позичальників. Різноманіття підходів визначається різним ступенем довіри до кількісних та якісних способам оцінки факторів кредитоспроможності, особливостями індивідуальної культури кредитування та історично сформованою практикою оцінки кредитоспроможності. [24, c. 312]

Існуючі методики оцінки кредитоспроможності позичальника комерційними банками економічно розвинених країн мають свої позитивні аспекти. Їх часткове застосування може дати позитивні результати. Російським комерційним банкам варто звернути увагу на вищевказані методики та активно застосовувати їх на практиці, зокрема: аналіз фінансових коефіцієнтів за методикою банків США дозволяє більш повно оцінити фінансовий стан потенційного позичальника з точки зору зовнішнього користувача інформації; оцінка кредитоспроможності позичальника за методикою банків Франції дає уявлення про показники, що не піддаються кількісному вимірюванню, але мають важливе значення для кредитного інспектора комерційного банку. Зважаючи на зацікавленість банку в просуванні послуг кредитування, а також у своєчасності повернення позички - доцільно рекомендувати позичальнику як поліпшити свій фінансовий стан з метою підвищення його кредитоспроможності. [43, c. 312]

Банки повинні отримати відповідь на питання про платоспроможність підприємства, тобто про готовність повертати позикові кошти в строк. За рахунок чого підприємство буде повертати борги, у тому числі кредит, якщо воно отримає цей кредит в банку? Кошти для погашення боргів - це, перш за все, гроші на рахунках підприємства. Потенційним засобом для погашення боргів є дебіторська заборгованість, яка при нормальному кругообігу засобів повинна бути повернена підприємству. Засобом для погашення боргів можуть служити також наявні у підприємства запаси товарно-матеріальних цінностей. При їх реалізації підприємство отримає грошові кошти. [44, c. 212]

Іншими словами, теоретично погашення заборгованості забезпечується всіма оборотними коштами підприємства. Можна було б припустити, що якщо у підприємства оборотні кошти перевищують суму заборгованості, то воно готове до погашення боргів, тобто платоспроможне, проте, якщо підприємство справді спрямує всі оборотні кошти на погашення боргів, то в той же момент припиняється його виробнича діяльність, т.к. із засобів виробництва в нього залишаться тільки основні засоби, а грошей на придбання матеріальних оборотних коштів немає - вони цілком пішли на виплату заборгованості. Тому платоспроможним можна вважати підприємство, у якого сума оборотних коштів значно перевищує розмір заборгованості.

Платоспроможність - це готовність підприємства погасити борги у разі одночасного пред'явлення вимоги про платежі з боку всіх кредиторів підприємства. Ясно, що мова йде лише про короткострокових позикових коштах, по довгострокових термін повернення відомий заздалегідь і не відноситься до даного періоду. Платоспроможність - це наявність у підприємства коштів, достатніх для сплати боргів за всіма короткостроковими зобов'язаннями і одночасно безперебійного здійснення процесу виробництва і реалізації продукції [43, с. 208].

1. Оцінка кредитоспроможності юридичних осіб

Оцінка кредитоспроможності кредитоотримувача - юридичної особи включає два основних етапи: фінансовий аналіз (проводиться на основі системи фінансових показників) і якісний (нефінансовий) аналіз.

Якісний аналіз кредитоспроможності позичальника заснований на використанні інформації, яка не може бути виражена в кількісних показниках. На даному етапі банк вивчає ділову репутацію потенційного позичальника (чесність, порядність, кваліфікацію керівництва, досвід роботи у відповідній галузі, плинність кадрів, своєчасність розрахунків за раніше отриманими кредитами тощо) і економічне оточення кредитоотримувача (основних ділових партнерів, конкурентоспроможність продукції, стійкість ринків збуту і т.д.). Для цих цілей може використовуватися інформація, накопичена як самим банком, так і іншими банками, кредитними бюро. [42, c. 19]

Фінансовий аналіз є, як правило, завершальним етапом в оцінці кредитоспроможності позичальника і полягає у визначенні ряду показників, до яких найчастіше відносять коефіцієнти ліквідності, коефіцієнти забезпеченості власними коштами, показники фінансової стійкості клієнта, а також коефіцієнти оборотності і рентабельності. За результатами розрахунку цих показників банк робить висновок про клас кредитоспроможності потенційних кредитоотримувачів, який, у свою чергу, залежить від класу кожного розрахованого показника. Певна складність у віднесенні клієнта до того чи іншого класу кредитоспроможності виникає у випадку значної розбігу у рівнях фактичних значень коефіцієнтів. Тому банки використовують рейтингову оцінку, в основі якої лежить наступний принцип: банки самостійно визначають коло найбільш значущих з їхньої точки зору показників і присвоюють їм певну вагу (у балах або відсотках). Надалі клас кредитоспроможності позичальника приймається банками до уваги при розробці шкали процентних ставок, визначенні умов і режиму кредитування, оцінці якості кредитів, що становлять кредитний портфель банку. [30, c. 512]

У вітчизняних банках досить часто поширена методика прогнозування і оцінки фінансового стану організацій, де використовується перелік показників, що характеризують різні аспекти їх діяльності. [18, c. 112]

1. Загальні показники.

- Середньомісячна виручка (К1) характеризує масштаб бізнесу організації:

К1 = Валова виручка по оплаті: Кількість місяців періоду (1)

- Частка грошових коштів у виручці (К2) характеризує фінансовий ресурс організації, можливість своєчасного виконання своїх зобов'язань:

К2 = Грошові кошти у виручці: валова продукція з оплати (2)

- Середньоспискова чисельність персоналу (КЗ) характеризує масштаби діяльності підприємства, відповідає рядку 850 форми № 5 по ОКУД.

2. Показники платоспроможності та фінансової стійкості

- Ступінь платоспроможності загальна (К4) характеризує терміни можливого погашення всієї кредиторської заборгованості, якщо всю ви ручку направляти на розрахунки з кредиторами:

К4 = Позикові кошти (стор. 590 + стор. 690 ф. № 1): К1 (3)

- Коефіцієнт заборгованості за кредитами (К5). Зменшення його рівня характеризує перекіс структури боргів у бік товарних кредитів, неплатежів бюджету і за внутрішніми боргами, що оцінюється негативно:

К5 = (стор. 590 + стор. 690 ф. № 1): К1 (4)

- Коефіцієнт заборгованості іншим організаціям (К6). Підвищення його рівня характеризує збільшення питомої ваги товарних кредитів у загальній сумі боргів:

К6 = (стор. 621 + стор 625 ф. № 1): К1 (5)

- Коефіцієнт заборгованості фіскальної системи (К7). Підвищення його рівня характеризує збільшення питомої ваги заборгованості бюджету в загальній сумі боргів:

К7 = (стор. 623 + стор 624 ф. № 1): К1 (6)

- Коефіцієнт внутрішнього боргу (К8). Підвищення його рівня характеризує збільшення питомої ваги внутрішнього боргу в загальній сумі боргів: К8 = (стр.622 + стр.630 + стор.640 + стр.650 + стр.660 ф. № 1): К1 (7)

- Ступінь платоспроможності за поточними зобов'язаннями (К9) характеризує терміни можливого погашення поточної заборгованості перед кредиторами:

К9 = стор. 690 ф. № 1: К1 (8)

- Коефіцієнт покриття поточних зобов'язань оборотними активами (К10) показує, наскільки поточні зобов'язання покриваються оборотними активами:

К10 = ряд 290 ф. № 1: стор. 690 ф. № 1 (9)

- Власний капітал в обороті (К11). Відсутність його показує, що всі оборотні активи сформовані за рахунок позикових коштів:

К11 = ряд 490 - стор. 190 ф. № 1 (10)

- Частка власного капіталу в оборотних активах (К12) визначає ступінь забезпеченості організації власними оборотними засобами:

К12 = (стор. 490 - стор 190 ф. № 1): стор 290 ф. № 1 (11)

- Коефіцієнт фінансової автономії (К13) показує, яка частина активів сформована за рахунок власних коштів організації:

К13 = ряд 490 ф. № 1: стор 300 ф. № 1 (12)

3. Показники ділової активності

- Тривалість обороту оборотних активів (К14) показує, за скільки місяців обертаються оборотні активи:

К14 = ряд 290ф. № 1: К1 (13)

- Тривалість обороту коштів у виробництві (К15) характеризує швидкість оборотності капіталу в запасах:

К15 = (стор. 210 + стор 220 - стор 215 ф. № 1): К1 (14)

- Тривалість обороту коштів у розрахунках (К16) характеризує швидкість погашення дебіторської заборгованості:

К16 = (стор. 290 - стор 210 - стор 220 + стор 215 ф. № 1): К1 (15)

4. Показники рентабельності

- Рентабельність оборотного капіталу (К 17) характеризує ефективність використання оборотного капіталу організації:

К17 = ряд 160 ф. № 2: стор 290 ф. № 1 (16)

- Рентабельність продажів (К18) показує, скільки отримано прибутку на карбованець виручки:

К18 = ряд 050 ф. № 2: стор 010 ф. № 2 (17)

5. Показники інтенсифікації процесу виробництва

- Середньомісячна виробіток на одного працівника (К19) характеризує рівень продуктивності праці працівників підприємства:

К19 = К1: К3 (18)

- Фондовіддача (К20) характеризує інтенсивність використання основних засобів:

К20 = К1: стор 190 ф. № 1 (19)

6. Показники інвестиційної активності організації

- Коефіцієнт інвестиційної активності (К21) характеризує інвестиційну активність організації:

К21 = (стор. 130 + стор 135 + р. 140 ф. № 1): стор. 190 ф. № 1 (20)

7. Показники виконання зобов'язань перед бюджетом і державними позабюджетними фондами

- Коефіцієнти виконання поточних зобов'язань перед федеральним бюджетом (К22), бюджетом суб'єкта РФ (К23), місцевим бюджетом (К24), державними позабюджетними фондами (К25) та Пенсійним фондом РФ (К26) визначаються як відношення величини сплачених податків (внесків) до величини нарахованих податків (внесків) за той же період:

Кi = Податки (внески) сплачені: Податки (внески) нараховані (21)

Вивчення динаміки даних показників дозволяє досить повно охарактеризувати фінансовий стан підприємства і встановити намітилися тенденції його зміни [36, с. 105 - 128].

Фінансовий стан підприємства, його стійкість багато в чому залежать від оптимальності структури джерел капіталу і від оптимальності структури активів підприємства і, в першу чергу, від співвідношення основних і оборотних коштів, а також від врівноваженості активів і пасивів підприємства за функціональною ознакою. З цією метою розраховують наступні показники:

1.Коеффіціент концентрації власного капіталу (фінансової автономії, незалежності) - характеризує яка частина активів сформована за рахунок власних джерел:

Кск = (1)

2. Коефіцієнт концентрації позикового капіталу - показує, яка частина активів підприємства сформована за рахунок позикових коштів довгострокового і короткострокового характеру:

Кзк = (2)

3. Коефіцієнт фінансової залежності - показує, яка сума активів припадає на рубль власних коштів:

Кфз = (3)

4. Коефіцієнт поточної заборгованості - показує, яка частина активів сформована за рахунок позикових ресурсів короткострокового характеру:

Ктз = (4)

5. Коефіцієнт сталого фінансування - характеризує, яка частина активів балансу сформовано за рахунок стійких джерел:

Куф = (5)

6. Коефіцієнт фінансової незалежності капіталізованих джерел:

Кнкі = (6)

7. Коефіцієнт фінансової залежності капіталізованих джерел:

Кзкі = (7)

8. Коефіцієнт покриття боргів власним капіталом (коефіцієнт платоспроможності):

Кпокр = (8)

9. Коефіцієнт фінансового левериджу або коефіцієнт фінансового ризику - один з основних індикаторів фінансової стійкості. Чим вище його значення, тим вище ризик вкладення капіталу в це підприємство:

Кфл = (9)

10. Для характеристики структури розподілу власного капіталу розраховують коефіцієнт його маневреності - показує, яка частина власного капіталу знаходиться в обороті, тобто в тій формі, яка дозволяє вільно маневрувати цими засобами: [40, с. 346-348]

КМК = (10)

2. Оцінка кредитоспроможності позичальників - фізичних осіб

При кредитуванні фізичних осіб також проводиться процедура оцінки їх кредитоспроможності, яка може здійснюватися на підставі рівня доходу позичальника, вивчення його кредитної історії, а також стандартизованої скорингової оцінки.

Оцінка кредитоспроможності позичальника за рівнем доходів здійснюється на основі даних про дохід фізичної особи і ступеня ризику втрати цього доходу. Дохід визначається виходячи з довідок про заробітну плату або податкової декларації, після чого коригується з урахуванням обов'язкових платежів і коефіцієнтів ризику банку. [51]

Кредитна історія є відомості про отримання та погашення потенційним кредитоотримувачем кредитів у минулому. З метою формування кредитних історій в країнах створюються і функціонують кредитні бюро.

Скоринг являє собою математичну або статистичну модель, за допомогою якої на основі кредитних історій інших клієнтів банк намагається визначити, наскільки велика ймовірність того, що конкретний потенційний позичальник поверне кредит в строк.

У самому спрощеному вигляді скорингова модель представляє собою зважену суму певних характеристик, в результаті чого формується інтегральний показник. Даний показник порівнюється з якимсь числовим порогом, який, по суті, є лінією беззбитковості і розраховується з відношення, скільки в середньому потрібно клієнтів, які платять у строк, для того, щоб компенсувати збитки від одного боржника. Кредит видається тим клієнтам, інтегральний показник яких вище цієї лінії. Таким чином, скоринг не відповідає на питання, чому позичальник не платить. Він виділяє ті характеристики, які найбільш тісно пов'язані з ненадійністю або, навпаки, надійністю клієнтів певного віку, певної професії, освіти, таким же числом утриманців і т.д. У цьому полягає дискримінаційний характер скорингу: людина, за формальними ознаками близький до групи з поганою кредитною історією, швидше за все, отримати кредит не зможе [51].

На сьогоднішній день проблема оцінки кредитоспроможності позичальника стає все актуальнішою. Високий відсоток ризику неповернення кредиту в російських банках призводить до сильного подорожчання кредиту. Борги неплатників лягають на плечі сумлінних позичальників банку. Деякі банки навіть відмовляються від видачі беззаставних споживчих кредитів, щоб зменшити ризик можливих втрат.

Зараз основним інструментом оцінки кредитоспроможності позичальників у російських банках залишаються скорингові системи. Але скоринг пропускає значну кількість неблагонадійних клієнтів. У той же час скоринг може не тільки пропустити в банк «поганого» позичальника, але і відкинути «хорошого». [38, c. 14]

Дієздатність банківської системи Росії тісно пов'язана з участю банків у кредитуванні реального сектору економіки, що підтверджують темпи зростання позикової заборгованості. Однак, є підстави вважати розвиток кредитних операцій банків недостатнім і їх рівень нижче граничного значення в загальних активах банку. Причиною цього залишається високий рівень кредитного ризику, обумовлений фінансовою нестабільністю підприємств реального сектора, а також недосконалість нормативної бази регулювання кредитних операцій банків.

З метою мінімізації кредитних ризиків необхідний науково обгрунтований кредитний моніторинг [51]. Поняття моніторинг вивчається і використовується в рамках різних сфер науково-практичної діяльності. Складність формулювання пов'язана з належністю його як до сфери науки, так і сфері практики. Він може розглядатися і як спосіб дослідження реальності, використовуваний в різних науках, і як спосіб забезпечення сфери управління різними видами діяльності шляхом подання своєчасної та якісної інформації.

А.В. Анікін визначає моніторинг як "постійне спостереження за яким-небудь процесом з метою виявлення його відповідності бажаному результату або початковим пропозиціям - спостереження, оцінка і прогноз стану навколишнього середовища у зв'язку з діяльністю людини". [51] Моніторинг, будучи інструментом дослідження ринку, розуміється як забезпечується тими чи іншими способами регулярне спостереження процесів, що відбуваються на ринку, здатну сформувати інформаційну основу для прийняття маркетингових рішень.

Банківський моніторинг, на думку І.Ю. Варьяш, представляє собою регулярну оцінку фінансової діяльності підприємств і доповнює державну статистику оціночними показниками. При цьому моніторинг не в змозі замінити статистику, і його результати повинні бути порівняні з даними статистики. Тільки тоді він може виконувати роль інструменту економічного аналізу. А. Гаврилов відзначає, що під моніторингом слід розуміти аналіз балансів та опитування. [51]

Хорєв А.І., Воронін В.П. і Овчинникова Т.І. стверджують, що моніторинг передбачає збір інформації, її комплексну оцінку і прогноз по стабільній системі показників. Необхідність реалізації цієї вимоги диктується його орієнтованістю на аналіз, порівняння результатів управління. Об'єктами спостереження в моніторингу, на їхню думку, виступають соціально-економічні відносини на підприємстві, їх взаємозв'язку і взаємодії із зовнішнім середовищем. Суб'єктами можуть виступати авторитетні фахівці та керівники, здатні судити про внутрішні механізми виробництва, пріоритетах розвитку, про стан об'єкта, що виступають у ролі експертів у галузі соціально-економічних процесів на підприємстві [51]. Є. Антосенков, О. Петров характеризують моніторинг як оперативний збір даних про складні явища і процеси, що описуються досить невеликою кількістю ключових, особливо важливих показників з метою оперативної діагностики стану об'єкта дослідження в динаміці. Також вони підкреслюють властивість оперативності моніторингу та визначають його як націлене оперативне відстеження і аналіз відбуваються економічних зрушень.

При проведенні моніторингу виникає необхідність одержання інформації, репрезентативною щодо різних об'єктів, підприємства в цілому та окремих його складових (співвідношення системи і частини системи). Основна сфера практичного застосування моніторингу - це управління, а точніше інформаційне обслуговування управління в різних галузях діяльності. Моніторинг являє собою досить складне і неоднозначне явище. Він використовується в різних сферах і з різними цілями, але при цьому, має загальними характеристиками і властивостями. Система моніторингу підприємств представляє широкий комплекс заходів організаційного, методологічного і управлінського характеру.

Організація моніторингу пов'язана з визначенням та вибором оптимального поєднання різноманітних форм, видів моніторингу, з урахуванням особливостей конкретної ситуації. Моніторинг соціально-економічної ситуації, на думку Хорєва А.І., Вороніна В.П., - досить новий метод науково-практичної активності, мета якого полягає в отриманні та обробці упереджувальної інформації про стан системи та тенденції її розвитку. Ця мета, як вважає І.А. Кривобоков, досягається за допомогою використання деяких груп явищ, параметрів, факторів, що входять у понятійну форму «моніторингові індикатори», формуються за критеріями комплексності, інтегративності відображення результуючого стану основних причинних взаємодій в їх кількісних і якісних взаємозв'язках »[51].

У Положенні Банку Росії № 186-П від 19 березня 2002 р. «Про проведення моніторингу підприємств Банком Росії» моніторинг характеризується як: постійне спостереження за їх сукупністю шляхом проведення опитувань про зміну економічної кон'юнктури, інвестиційної активності, фінансового стану підприємств, а також систематизації отриманої інформації. [51].

Кредитний моніторинг (спостереження), на думку Л.А. Дробозиной - це постійний контроль з боку кредитних організацій за використанням виданої позики та фінансовим станом підприємства-клієнта. Кредити служать головним джерелом доходів банку і одночасно головною причиною ризику. Від структури і якості кредитного портфеля залежать стійкість банку і його майбутнє. Тому всі банки, що відповідають сучасним вимогам або прагнуть їм відповідати, здійснюють кредитний моніторинг. [51].

У ході реалізації кредитного банківського продукту здійснюється архівний і оперативний кредитний моніторинг - контроль за виконанням, дотриманням умов договору. Архівний включає контроль за ходом погашення позички через збір та угруповання документів (кредитне досьє), які містять у тому числі і матеріали про динаміку кредитоспроможності клієнта, стан навколишнього середовища, забезпечення позички і т.д.

Метою оперативного кредитного моніторингу є виявлення, можливо більш раннє, та ідентифікація проблемних кредитів. Їх сигнали, індикатори іноді чітко взаємопов'язані з кредитом, але частіше досить абстрактні: різке зниження дебіторської заборгованості; зниження коефіцієнтів ліквідності, падіння обсягів продажів; збитки від оперативної діяльності; а також: відмова або не надання в термін запитуваної банком інформації; накопичення зайвих, спекулятивних запасів; ухилення керівників фірм від контактів; втрата важливих клієнтів; обережне поведінка ділових партнерів позичальника (запити про його кредитоспроможності, ділової репутації, контактах і т.д.) [51].

Таким чином, поняття кредитного моніторингу включає в себе систему спостереження за погашенням кредитів, розробку і вживання заходів, що забезпечують рішення цієї задачі. Незважаючи на те, що сьогодні в банківській практиці використовуються різні способи кредитного моніторингу, всі вони засновані на декількох головних принципах:

1. Періодична перевірка всіх видів кредитів. Кожні 30,60 або 90 днів перевіряються всі великі кредити і вибірково - дрібніші.

2. Ретельна розробка етапів кредитного контролю з тим, щоб забезпечити перевірку всіх найважливіших умов по кожному кредиту, у т.ч.:

- Відповідність фактичних платежів по кредиту розрахованими даними;

- Якість і стан забезпечення по кредиту;

- Повнота відповідної документації, можливість одержати у своє розпорядження забезпечення і юридичне право робити при необхідності судові дії у відношенні позичальника;

- Оцінка змін фінансового становища і прогнози щодо збільшення чи скорочення потреб позичальника в банківському кредиті;

- Оцінка відповідності виданої позички кредитній політиці банку і стандартам, розробленим контролерами з боку регулювальних органів у відношенні його кредитного портфеля.

3. Найбільш часта перевірка проблемних позик, збільшення частоти перевірок за мірою росту проблем, пов'язаних з конкретним кредитом.

4. Більш часті перевірки кредитів в умовах економічного спаду або появи значних проблем у тих галузях, в які банк вклав значну частину своїх ресурсів (наприклад, помітна зміна податкового чи експортно-імпортного законодавства; поява нових конкурентів або зміна технологій, що вимагає використання нових методів виробництва і реалізації продукції).

Важливим елементом кредитного моніторингу є внутрішній аудит кредитування. Така перевірка здійснюється (як негласно, так і відкрито) відділом, підвідомчим контролеру банку. Контролер знаходиться в безпосередньому адміністративному підпорядкуванні президента банку або особи, яка його заміщає. У звітах про результати аудиторської перевірки робляться висновки щодо [51]:

- Загального стану надання кредитів та їх погашення;

- Основних причин кредитних неплатежів (в результаті недостатньої кваліфікації: працівників, зайнятих цими проблемами, практики видачі кредитів поза встановленої процедури - за вказівкою керівництва банку);

- Положення зі списанням безнадійних кредитів;

- Стану фондів для покриття заборгованості за кредитами;

- Стану ведення кредитної звітності та іншої документації, в тому числі кредитного досьє. Містяться рекомендації щодо фінансових, кадрово-організаційних та інших заходів щодо вирішення проблеми погашення кредитів.

Таким чином, в цьому розділі були розглянуті економічна сутність кредиту і забезпечення за кредитом, а також організація кредитування юридичних осіб - підприємств малого та середнього бізнесу.

Проведемо аналіз організації роботи комерційного банку з кредитування малого та середнього підприємництва на прикладі конкретного банку - ф Іліана Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК».

Глава 2. Аналіз кредитування малого та середнього підприємництва на прикладі філії брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК»

2.1 Організаційно-економічна характеристика об'єкта дослідження

Комерційний банк «ЮНІКОР» (відкрите акціонерне товариство) створений в результаті перетворення Комерційного інвестиційно-кредитного банку «ЮНІКОР», заснованого у формі товариства з обмеженою відповідальністю (Протокол зборів пайовиків № 1 від 20 липня 1993 року) і зареєстрованого Центральним банком Російської Федерації 25.11. 1993, реєстраційний номер 2586, у товариство з обмеженою відповідальністю (Протокол загальних зборів засновників № 11 від 25.11.1998 р.), а потім у відкрите акціонерне товариство (Протокол Загальних зборів учасників № 17 від 05.03.2001 р.). [49]

В даний час Банк здійснює свою діяльність на підставі Генеральної ліцензії Банку Росії № 2586 від 06.11.2002.

Банк є учасником системи обов'язкового страхування вкладів (свідоцтво Державної корпорації Агентства зі страхування внесків про включення Банку до реєстру банків-учасників системи обов'язкового страхування вкладів від 24 лютого 2005 р. під номером 701).

Банк має філії в містах: Брянськ, Тюмень, Новий Уренгой, Салехард (філія Полярний), додаткові офіси філії Полярний в містах Лабитнангі і Салехард ЯНАО і філії Брянського в Орлі. [49]

Валюта балансу філії Брянський на 01 січня 2008 р. склала 845 млн. рублів. Розвиток філії безпосередньо пов'язано з розширенням ряду банківських послуг, зі зростанням клієнтської бази, основу якої складають підприємства та організації житлово-комунального господарства та паливно-енергетичного комплексу. Пріоритетним напрямком є кредитування реального сектора економіки, в тому числі вищевказаних підприємств, а також малого та середнього бізнесу в Брянській області. Обсяг виданих кредитів юридичним особам, індивідуальним підприємцям на 01.01.2008р. склав 671,3 млн. рублів. [47]

Наприкінці 2007 року ВАТ «ЮНІКОРБАНК» подвоїв розмір статутного капіталу Банку, що безумовно відповідає тенденції зростання капіталізації банківської системи і надалі буде сприяти зростанню фінансової стійкості Банку та розширення його можливостей по зміцненню ринкових позицій.

Протягом 2007 року структура пасивів філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» зазнала зміни, пов'язані зі збільшенням частки коштів фізичних осіб у загальному обсязі пасивів банку. [48]

Рис. 5. Структура пасивів філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК»

Частка коштів фізичних осіб у загальному обсязі пасивів філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» зросла з 13 до 31,2%. Структура активів банку зазнала зміни, пов'язані зі збільшенням частки позикової і прирівняної до неї заборгованості в загальному обсязі активів банку (збільшилась з 57,3 відсотка до 65,5 відсотка). Збільшення частки позикової і прирівняної до неї заборгованості здійснювалося за рахунок зниження частки цінних паперів у загальному обсязі активів Банку з 26,3 відсотка до 18,6 відсотка. Дані зміни структури активів Банку були обумовлені необхідністю розширення клієнтської бази за рахунок надання клієнтам Банку конкурентоспроможних кредитних продуктів.

У 2008 році філія Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» істотно розширив обсяги кредитування корпоративних клієнтів. При цьому значна увага приділялася якості видаваних кредитів, їх галузевої диверсифікації, встановленню взаємовигідних відносин між Банком та позичальниками. Банк почав здійснювати кредитування інвестиційних проектів клієнтів Банку в сфері нерухомості, а також почав надавати послуги фінансового консультування корпоративних клієнтів по організації фінансування інвестиційних проектів із залученням інших кредиторів \ інвесторів, що є новим напрямком бізнесу Банку. [49]

Ефективність і надійність роботи філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» отримали відповідну оцінку рейтингових агентств: Інформаційний Центр «Рейтинг» відносить ВАТ «ЮНІКОРБАНК» до банків групи В1 - «задовільно стабільна група надійності». [48]

2.2 Аналіз кредитного портфеля банку

Аналіз практики кредитування малих підприємств в банку доцільно провести на підставі дослідження структури кредитного портфеля.

Розглянемо структуру сукупного кредитного портфеля, що наведена на наступне малюнку 6 з якого видно, що кредитний портфель банку складається з кредитів на розвиток малого бізнесу, споживчих кредитів, кредитів на покупку автомобіля, а також кредитів наданих у формі овердрафту по пластикових картах.

Причому питома вага кредитів по малому бізнесу філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК», в загальній сукупності кредитного портфеля становить 65,69%, що збігається з основною стратегією розвитку «ЮНІКОРБАНКА» спрямованої на роботу з суб'єктами малого бізнесу як одного з пріоритетних напрямків своєї діяльності в майбутньому .

Рис. 6. Структура кредитного портфеля філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК»

Далі при аналізі практики кредитування банком малих підприємств розглянемо категорії позичальників. Перш за все, суб'єктів малого підприємництва, позичальників банку, можна розглянути з позицій, чи є клієнт юридичною особою або індивідуальним підприємцем. [49]

Таблиця 1

Кількість кредитів, наданих різним категоріям суб'єктів малого підприємництва

Категорії позичальників

Кількість наданих кредитів

Зміна 2008 р. до


2006

2007

2008

2006

2007





+ / -

%

+ / -

%

Юридичні особи

6

9

14

8

233,34

5

155,56

Індивідуальні підприємці

12

15

16

4

133,34

1

106,67

Всього

18

24

30

12

166,67

6

125,00

Відповідно до даних, представленими в таблиці 1 видно, що найбільш активними позичальниками є юридичні особи - за досліджуваний період ця група за кількістю наданих кредитів зросла на 133,34%, приріст серед індивідуальних підприємців склав 33,34%, в цілому всього по позичальниках відбулося збільшення на 66,67%. У таблиці 2 розглянемо динаміку обсягів кредитування в залежності від термінів виданих кредитів. [49]

За даними таблиці 2 можна відзначити, що філія Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» »за термінами кредитування переживає ті ж труднощі що і більшість російських банків - недостатньо розвинене довгострокове кредитування. У цілому ж за досліджуваний період збільшилася як кількість видаваних кредитів (на 3 і на 8 порівняно з 2006 р. на 1 і на 3 роки відповідно), так і сума виданих кредитів (на 6820 тис. руб. І на 15360 тис. крб . порівняно з 2006 р. на 1 і на 3 роки відповідно).

Слід також зазначити значне переважання 3-річних кредитів над кредитами, що видаються на 1 рік протягом усього досліджуваного періоду.

Таблиця 2

Кількість і сума виданих кредитів за термінами кредитування

Показники кредитування

2006

2007

2008

Зміна 2008 р. до





2006

2007





+ / -

%

+ / -

%

Кількість виданих кредитів на термін до 1 року

4

6

7

3

175,00

1

116,67

Питома вага в загальному обсязі кредитування,%

29

25,00

23,33

-5,67

80,45

-1,67

93,32

Сума виданих кредитів, тис. руб.

13680

17800

20500

6820

149,85

2700

115,17

Питома вага в загальному обсязі кредитування,%

32,44

29,77

27,52

-4,92

84,83

-2,25

92,44

Кількість виданих кредитів на термін до 3 років

12

16

20

8

166,67

4

125,00

Питома вага в загальному обсязі кредитування,%

59,86

65,00

66,67

6,81

111,38

1,67

102,57

Сума виданих кредитів, тис. руб.

25640

31800

41000

15360

159,91

9200

128,93

Питома вага в загальному обсязі кредитування,%

48,16

53,18

55,03

6,87

114,26

1,85

103,48

Привертає увагу і структура кредитного портфеля банку в галузевому розрізі. Філія Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» активно працює з підприємствами промисловості, будівництва, торгівлі, охорони здоров'я та іншими. Кредитування малого бізнесу в галузевому розрізі представлено нижче у таблиці 3, дані якої підтверджують, що основною сферою діяльності малих підприємств є торгівля і громадське харчування, на частку яких припадає в четвертому кварталі 2007 р. - 11 кредитів (45,83%) на суму 37674000 рублів (63,00%), а першому кварталі 2008 р. - 14 кредитів (46,67%) на суму 48425000 рублів (65,00%).

Трохи менш активно видаються кредити в будівельній сфері: в період з 1.10.2007 по 31.12.2008 було видано 4 кредиту (16,67%) на суму 7415200 крб. (12,40%), а в період з 1.01.2008 по 30.03.2008 - 4 кредиту (13,33%) на суму 8195000 крб. (11,00%). У промисловості за четвертий квартал 2007 р. було видано 3 кредити (12,50%) на суму 6279000 крб. (10,50%), а в перший квартал 2008 року - 4 кредиту (16,67%) на суму 7415200 крб. [49]

Таблиця 3

Структура кредитного портфеля в галузевому розрізі

Показники кредитування

2006

2007

2008

Зміна 2008 р. до





2006

2007





+ / -

%

+ / -

%

Промисловість

Кількість виданих кредитів

3

3

4

1

133,33

1

133,33

Питома вага в загальному обсязі кредитування,%

11,5

12,50

13,33

1,83

115,91

0,83

106,64

Сума виданих кредитів, тис. руб.

5318

6279

7748

2430

145,69

1469

123,40

Питома вага в загальному обсязі кредитування,%

9,67

10,50

10,40

0,73

107,55

-0,1

99,05

Будівництво

Кількість виданих кредитів

3

4

4

1

133,33

0

100,00

Питома вага в загальному обсязі кредитування,%

18,33

16,67

13,33

-5

72,72

-3,34

79,96

Сума виданих кредитів, тис. руб.

6228

7415,2

8195

1967

131,58

779,8

110,52

Питома вага в загальному обсязі кредитування,%

15,6

12,4

11,00

-4,6

70,51

-1,4

88,71

Торгівля і громадське харчування

Кількість виданих кредитів

10

11

14

4

140,00

3

127,27

Питома вага в загальному обсязі кредитування,%

42,15

45,83

46,67

4,52

110,72

0,84

101,83

Сума виданих кредитів, тис. руб.

31256

37674

48425

17169

154,93

10751

128,54

Питома вага в загальному обсязі кредитування,%

59,80

63,00

65,00

5,2

108,70

2

103,17

Охорона здоров'я

Кількість виданих кредитів

2

2

3

1

150,00

1

150,00

Питома вага в загальному обсязі кредитування,%

7,95

8,33

10,00

2,05

125,79

1,67

120,05

Сума виданих кредитів, тис. руб.

3516

4874

6332,5

2816,5

180,11

1458,5

129,92

Питома вага в загальному обсязі кредитування,%

7,66

8,00

8,5

0,84

110,97

0,5

106,25

Інші

Кількість виданих кредитів

4

4

5

1

125,00

1

125,00

Питома вага в загальному обсязі кредитування,%

16,79

16,67

16,67

-0,12

99,29

0

100,00

Сума виданих кредитів, тис. руб.

3118,9

3647,8

3799,5

680,6

121,82

151,7

104,16

Питома вага в загальному обсязі кредитування,%

6,95

6,10

5,1

-1,85

73,38

-1

83,61

В охороні здоров'я в період з 1.10.2007 по 31.12.2008 було видано 2 кредити (8,33%) на суму 4784000 крб. (8,00%), а в період з 1.01.2007 по 30.03.2008 - 3 кредити (10,00%) на суму 6332500 крб. (8,50%). [49]

Як видно з таблиці 3 в галузевому розрізі кредитного портфеля філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» по малому бізнесу значних змін структури не спостерігається, як і в перший, так і в другій досліджуваний період найбільшу питому вагу, більше половини від загального числа, займають кредити, видані на розвиток торгівлі і громадського харчування кількість яких збільшилися за досліджуваний період на 3 кредиту (27,27%) на загальну суму 10751000 руб. або на 28,54%. [49]

Всі інші галузі також показують позитивні зміни, так, наприклад кредитний портфель в області промисловості збільшився на 1469000 крб. або 23,40%, будівництва на 779800 крб. або на 10,52%, охорони здоров'я на 1548500 крб. або на 32,37% і в інших галузях на 151700 крб. або на 4,16%. За кількістю виданих кредитів будівництво залишилося на колишньому рівні, у сфері промисловості кількість виданих кредитів збільшилася на 33,33%, у сфері охорони здоров'я на 50,00% категорія інших галузей збільшилися на 25,00%. [49]

Отже, за аналізований період філією Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» було видано 54 кредити на загальну суму 134300000 карбованців. Найбільш активними позичальниками виступають індивідуальні підприємці, які в свою чергу зайняті в основному у сфері торгівлі та громадського харчування. Активність філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» у довгостроковому кредитуванні стримується і нездатністю малого бізнесу надати достатню і ліквідне забезпечення. Банк видає кредити під заставу товарів в обороті, але при цьому заставна вартість складає лише близько 50% від ринкової вартості товару. Враховуючи потреби ряду підприємств у довгостроковому кредитуванні, пов'язаному з реконструкцією, модернізацією виробництва, банку необхідно приділяти велику увагу депозитній політиці, створювати умови для формування та збільшення ресурсів на більш тривалі терміни.

2.3 Кредитні продукти філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК»

Одним з найважливіших умов розвитку підприємства є своєчасне залучення необхідного фінансування. Одним з головних джерел фінансування підприємств, як і раніше, є кредит. Кредит дозволяє підприємству розвиватися та інвестувати кошти у свій ріст. Тому філія Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» приділяє особливу увагу тому, щоб його послуги з кредитування відповідали потребам Клієнтів. [50]

Основні умови (вимоги) до потенційного позичальника - стійкий фінансовий стан, наявність забезпечення. Для позичальників, які не мають кредитної історії в банку, термін першого кредитування не перевищує 6-ти місяців.

Кредит надається наступними способами:

- Разовий кредит;

- Кредитна лінія;

- Овердрафт;

- Банківська гарантія;

Короткостроковий кредит. Якщо підприємствам малого та середнього бізнесу терміново знадобилося профінансувати запас товарів, борги дебіторів або інші зміни в процесі реалізації товарів / послуг, то вони можуть скористатися короткостроковим кредитом - фінансовим рішенням для непередбачених ситуацій. Графік отримання та виплати кредиту адаптований до специфіки кожної конкретної ситуації. [46]

Кредитна лінія - це самий зручний спосіб фінансування, якщо обсяги продажів нестійкі або важко прогнозовані. Вона дає можливість взяти в борг кошти саме в той момент, коли це буде необхідно. У свою чергу, борг необхідно буде повернути, коли товар (або послуги) буде продано, а відсотки треба виплачувати пропорційно використаної сумі і термінів.

Таблиця 4

Стандартні умови філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» по короткостроковому кредитуванню

Параметри кредитування


Термін кредитування

1день-1 рік

Основні вимоги до позичальника

Позичальник має постійну діяльність, стійке фінансове становище, повинен надати забезпечення

Забезпечення кредиту

- Застава нерухомості

- Застава товарів в обороті / на складі

- Застава майнових прав

- Застава цінних паперів

- Порука третіх осіб

- Гарантія банку

Заставний дисконт

30-70%

Валюта кредиту

Рублі РФ, долари США, євро

Мінімальна сума кредиту

Еквівалент $ 3'000

Максимальна сума кредиту

Еквівалент $ 5'000'000

Графік сплати відсотка і основної суми кредиту

На підставі договору - щомісяця, щокварталу, наприкінці терміну користування кредитом

Овердрафт. Існують ситуації, коли треба терміново оплатити рахунки, а на розрахунковому рахунку підприємства недостатньо грошових коштів. У такій ситуації рішення проблеми - овердрафт, що дозволяє оплатити рахунок, який перевищує залишок на вашому розрахунковому рахунку.

Овердрафт для юридичних осіб.

Можливі ситуації, коли у підприємства є депозит у філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» і підприємство не хоче його достроково припиняти, або очікуєте надходження грошових коштів і терміново потребуєте в певній сумі грошей під конкретні цілі. У цьому випадку Банк може надати короткостроковий кредит, що враховується як дебетовий залишок на розрахунковому рахунку - овердрафт.

Такий кредит надається на термін до 45 днів і може бути забезпечений очікуваними надходженнями на розрахунковий рахунок підприємства коштів, що мають документальне підтвердження. Альтернативним забезпеченням може служити розміщений у філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» депозит або залишок на рахунку в іншій валюті. Можливо також отримання овердрафту при існуванні іншого гарантованого джерела його подальшої виплати.

Надання овердрафту відбувається автоматично на підставі платіжного доручення на суму, що перевищує залишок на розрахунковому рахунку підприємства, і враховується як дебетовий залишок на ньому. При цьому не потрібно оформлення будь-яких додаткових письмових угод, а комісія за надання овердрафту визначається Клієнтом спільно з Банком. При надходженні грошових коштів на рахунок погашення овердрафту та списання відсотків по кредиту відбуваються так само автоматично.

Таблиця 5

Умови кредитування для постійних клієнтів філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК»

Основні вимоги до позичальника

Постійні клієнти банку зі стабільними оборотами за рахунком

Розмір ліміту суми кредиту

Приблизно 30% від суми середньомісячних оборотів по розрахунковому рахунку

Валюта кредиту

Рублі

Термін дії договору

До 1 року

Максимальний термін запозичення

45 днів

Процентна ставка (вилка)

Від 8% річних

Графік сплати відсотків

Одночасно з погашенням позики, але не пізніше 45 днів

Банківська гарантія. філія Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНКА» надає клієнтам різні види банківських гарантій: тендерні гарантії, гарантії виконання зобов'язань за договором, гарантії повернення платежу і гарантії митних платежів. Гарантії надаються на різні цілі та їх умови залежать від особливостей конкретної угоди.

Отримати кредит у філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» можна для реалізації різних завдань

- Поповнення оборотних коштів підприємства;

- Придбання майна (автотранспорт, обладнання, нерухомість і т.д.);

- Купівля, ремонт чи реконструкція приміщень; [46]

Таблиця 6

Таблиця індикативних процентних ставок філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» за кредитами підприємствам малого та середнього бізнесу

Тип забезпечення

Мінімальна процентна ставка (% річних)


Термін до повного погашення заборгованості (календарних днів)


до 90

90-180

180-270

270-360

Понад 360

Високоліквідне забезпечення (в діяльності позичальника відсутні чинники, здатні негативно вплинути на виконання позичальником своїх зобов'язань) або Позичальник має в своєму розпорядженні позитивною кредитною історією в Банку протягом не менш, ніж 2 роки

12,00

12,50

13,25

14,25

15,25

Високоліквідне забезпечення (в діяльності позичальника присутні фактори, здатні негативно вплинути на виконання позичальником своїх зобов'язань)

14,00

14,50

15,50

16,75

17,75

Низьколіквідне забезпечення (в діяльності позичальника відсутні чинники, здатні негативно вплинути на виконання позичальником своїх зобов'язань)

16,00

16,50

17,50

17,75

19,75

Низьколіквідне забезпечення (в діяльності позичальника присутні фактори, здатні негативно вплинути на виконання позичальником своїх зобов'язань)

18,00

18,50

19,50

20,75

21,75

2.4 Оцінка кредитоспроможності підприємств малого бізнесу у філії Брянськом ВАТ «ЮНІКОРБАНК»

Розглянемо більш детально процес кредитування юридичних осіб і забезпечення за кредитами у філії Брянськом ВАТ «ЮНІКОРБАНК» на прикладі ТОВ «Надія». ТОВ «Надія» потрібно кредит у розмірі 500 тис. руб. на придбання основних засобів, тобто організація припускає кредитуватися за тарифом 1 «Програми кредитування малого і середнього бізнесу» під 17% річних. На першому етапі юридична особа подає заяву (у довільній формі) про виділення кредиту. Банк у відповідь на цю заяву надає юридичній особі наступний перелік документів, необхідних для оформлення кредиту:

- Заява - анкета на надання кредиту;

- Анкети поручителів;

- Копії паспортів керівників компанії, засновників;

Фінансові документи:

1. Фінансова звітність (баланс, форма № 2) на дві останні звітні дати, з відміткою ІМНС / Податкова декларація по сплаті податків на доходи з відміткою податкового органу або підтвердженням відправки (при використанні спрощеної системи оподаткування, сплати податку на тимчасовий дохід) за два останніх звітних періоду.

2. Згорнута оборотно-сальдова відомість (за всіма рахунками) за 6 останніх місяці (помісячно).

3. Управлінські дані балансових статей (за формами додатків 1-3), включаючи:

- Перелік основних засобів (обладнання / автотранспортних засобів / особистого майна бере участь у бізнесі, незалежно від постановки на баланс) - найменування, модель, рік випуску, вартість придбання, ринкова вартість.

- Укрупнений перелік ТМЗ (товари, готова продукція, сировина, п / ф в цінах придбання).

- Розшифровки дебіторів і кредиторів, із зазначенням найменування контрагента, суми, дати виникнення і дати погашення, (у тому числі з відображенням заборгованості по з / п, з оренди та комунальних послугах, іншої заборгованості).

- Довідку у довільній формі про залишки грошових коштів на р / рахунках і в касі (у т.ч. фин.вложения у векселі, цінні папери) на дату складання.

- Довідку про погашених (за останні 2 роки) і діючих кредитах і позиках підприємця / організації, власників / поручителів із зазначенням кредиторів, сум кредитів, залишків заборгованості на поточну дату, дати графіків погашення, оформленого забезпечення за цими боргами з додатком копій кредитних і забезпечувальних договорів.

4. Виручка з відвантаження (за напрямками діяльності) і дані про накладні (постійних) витрати підприємства за останні 6 місяців (за 12 місяців - у випадку сезонності бізнесу) з нарахування, помісячно: зарплата, оренда, комунальні послуги, податки (по нарахуванню), транспортні витрати, зв'язок, реклама, представницькі (відрядження).

5. Звіт про рух грошових коштів за останні 6 місяців, помісячно.

6. Копії договорів з основними покупцями і постачальниками (3-4 договору).

7. Копії інших договорів, які можуть мати важливе фінансовий стан позичальника (пайова участь у будівництві, підряду, простого товариства т.д.)

8. Договори оренди або правовстановлюючі документи на об'єкти, орендовані підприємцем / організацією або які належать йому / організації (у разі, якщо відносини оформлені договором) - нерухомість, транспорт, обладнання.

9. Копії ліцензій на право заняття певними видами діяльності, патентів і дозволів.

10. Довідки з ІМНС:

- Про наявні розрахункових / поточних рахунках.

- Про відсутність / наявність заборгованості перед бюджетом;

- Виписка з ЄДР (не більш ніж місячної давнини).

11. Довідки з обслуговуючих банків:

- Про відсутність / наявність позикової заборгованості;

- Відсутність / наявність картотеки № 2;

- Про рух коштів по розрахункових рахунках за останні 12 місяців (помісячно). [9]

Документи по заставі.

Надається перелік заставного майна складений за формою банку з додатком:

- Копій документів на пропоноване в заставу обладнання (договори, накладні, акти прийому-передачі, акти введення в експлуатацію, платіжні документи);

- Копій документів на пропонований в заставу автотранспорт (копії ПТС, свідоцтва про реєстрацію, паспорт власника);

- Копій документів на передбачувані в заставу об'єкти нерухомості (свідоцтво про держ.реєстрацію прав власності, документи - підстави, зазначені у свідоцтві про держ.реєстрацію прав власності, технічний паспорт об'єкта, довідка з БТІ про технічний стан об'єкта, виписка з рег.палати про зареєстровані права власності / оренди / безоплатного користування земельною ділянкою, кадастровий план земельної ділянки та інші документи щодо додаткового вимогу згідно юридичного висновку);

- Копій документів на пропоновані в заставу товарно-матеріальні запаси (складська довідка, накладні, платіжні документи).

Додатково можуть бути запитані документи:

- Для виробництва - калькуляція собівартості виробленої продукції (кілька основних позицій);

- У разі фінансування проекту - дані по проекту (коротка технічна та фінансова інформація по проекту, дані з аналізу ринку за новим напрямком діяльності);

- У разі цільового фінансування - документи, що підтверджують витрачання кредитних коштів (проект, договори, кошторис тощо);

- Будь-які інші документи, які можуть сприяти ухваленню рішення про надання кредиту (рахунки-фактури, контракти, митні декларації, договори поручительства і т.п.)

Установчі, правовстановлюючі документи:

Для позичальника - юридичної особи (документи для здійснення перевірки повноважень):

1. Статут (чинна редакція та редакція на момент обрання керівника);

2. Зміни до Статуту;

3. Установчий договір (для ТОВ);

4. Свідоцтво про внесення запису в ЕГРЮЛ і ЮЛ, створеного до 01.07.2002;

5. Свідоцтво про державну реєстрацію;

6. Свідоцтво про державну реєстрацію змін до установчих документів;

7. Протокол / рішення про обрання / призначення керівника;

8. Положення про Правління, про Раду директорів, про Генерального директора / Директор (у разі якщо в Статуті є посилання на те, що повноваження зазначених органів визначені відповідними положеннями);

9. Рішення (протокол) відповідного органу управління юридичної особи на здійснення угоди (якщо відповідно до законодавства / установчими документами ЮО прийняття рішення по угоді належить до компетенції даного органу);

10. Контракт / трудовий договір з керівником (у разі наявності в Статуті посилання на те, що повноваження керівника визначені в контракті / трудовому договорі);

11. Лист про відсутність змін в установчих документах і про розмір угоди на перше число поточного місяця.

Для поручителя - фізичної особи:

1. Заява-анкета поручителя - фізичної особи;

2. Копія паспорта та ІПН.

Для поручителя - юридичної особи:

1. Заява-анкета поручителя - юридичної особи;

2. Копії паспортів керівника;

3. Фінансова звітність (баланс, форма № 2) на дві останні звітні дати, з додатками (розшифровка дебіторської і кредиторської заборгованості) з відміткою ІМНС / Податкова декларація по сплаті податків на доходи з відміткою податкового органу або підтвердженням відправки (при використанні спрощеної системи оподаткування, сплату податку на поставлений дохід) за 2 останні звітні періоди;

4. Копії ліцензій на право заняття певними видами діяльності, патентів і дозволів;

5. Документи для здійснення перевірки повноважень.

В інтересах позичальника прискорити збір витребуваних документів. Організація надає філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» пакет документів, на основі яких проводиться аналіз фінансового стану та відповідності основних показників вимогам банку, а також відповідність вимог до забезпечення передбачуваного кредиту. Максимальний термін розгляду заявки клієнта (з моменту надання повного пакета документів) банком за тарифом 1 складає не більше 5 днів.

Розгляд заявки включає наступне. По-перше, здійснюється перевірка установчих документів ТОВ «Надія». По-друге, перевіряється, чи задовольняє ТОВ «Надія» нефінансовим і фінансових параметрів відсікання. На фінансових параметрах відсікання зупинимося докладніше:

Таблиця 7

Розрахунок коефіцієнтів ліквідності ТОВ «Надія» за 2006-2008 рр..

Коефіцієнт

2006

2007

2008

Динаміка

Абсолютної ліквідності

0,281

0,234

0,596

+0,315

Термінової ліквідності

0,598

0,74

1,014

+0,416

Поточної ліквідності

1,107

1,312

1,421

+0,314

Чистий оборотний капітал

18388

20371

40714

+22326

Таблиця 8

Показники фінансової стійкості ТОВ «Надія» за 2006-2008 рр..

Коефіцієнт

2006

2007

2008

Автономії

101106/195371 = 0,517

119380/196242 = 0,608

145850/270050 = 0,54

Фінансування

101106/77715 = 1,3

119380/65257 = 1,829

145850/96627 = 1,509

Заборгованості

94265/101106 = 0,932

76862/119380 = 0,643

124200/145850 = 0,851

Таблиця 9

Аналіз показників рентабельності за 2006-2008 рр..

Коефіцієнт

Значення показника


2006

2007

2008

Динаміка

R господарської діяльності,%

0,082152

0,12903

0,1505

0,06835

R продажів,%

0,074159

0,1118

0,12615

0,052

R власного капіталу,%

0,00031

0,16576

0,1996

0,19929

R основного капіталу

0,000329

0,16622

0,21757

0,21724

R оборотного капіталу

0,000415

0,21282

0,23743

0,23702

1. Частка власних коштів у пасивах підприємства повинна складати не менше 30%. З бухгалтерського балансу ТОВ «Надія» видно, що частка власних коштів у пасивах складає 54%.

2. Коефіцієнт загальної (поточної) ліквідності (відношення поточних активів до поточних пасивів) повинен складати не менше 1. Коефіцієнт загальної (поточної) ліквідності в ТОВ «Надія» становить 1,42.

3. «Потенціал» (відношення виручки за офіційною звітністю підприємства до фактичної виручки за той же період) повинен бути не менше 30%. По кредитах на термін до 36 місяців розрахунок проводиться за останні 6 місяців.

Таблиця 10

Динаміка основних індикаторів фінансового стану ТОВ «Надія» 2008 р.

Показник

Значення показника


2006

2007

2008

Діна-міка

Середньомісячна виручка (К1), тис. руб.

30049

33321

34847

4797,75

Частка грошових коштів у виручці (К2)

0,0574

0,0339

0,0573

-0,0001

Середньооблікова чисельність персоналу (КЗ)

225

267

249

24

Ступінь платоспроможності загальна (К4)

2,5108

2,5678

2,8849

0,3741

Коефіцієнт заборгованості за кредитами (К5)

0,3755

0,4264

0,8434

0,4678

Коефіцієнт заборгованості іншим організаціям (Кб)

0,2721

0,2528

0,2972

0,0251

Коефіцієнт заборгованості фіскальної системи (К7)

1,5110

1,4497

1,2335

-0,2775

Коефіцієнт внутрішнього боргу (К8)

0,2116

0,2121

0,2334

0,0218

Ступінь платоспроможності за поточними зобов'язаннями (К9)

2,1441

2,1453

2,3228

0,1787

Коефіцієнт покриття поточних зобов'язань ОА (До 10)

1,2731

1,2012

1,3773

0,1043

Власний капітал в обороті (К11)

6325

302

10953

4628,5

Частка власного капіталу в оборотних активах (К12)

0,0771

0,0035

0,0983

0,0211

Коефіцієнт фінансової автономії (К13)

0,5918

0,5630

0,5688

-0,0230

Тривалість обороту оборотних активів, міс. (К14)

2,7296

2,5769

3,1993

0,4696

Тривалість обігу коштів у виробн-ве, міс. (К15)

1,2264

1,2146

1,1762

-0,0502

Тривалість обігу коштів у розрахунках, міс. (К16)

1,5033

1,3623

2,0231

0,5198

Рентабельність оборотного капіталу (К17),%

0,0004

0,2128

0,2374

0,2370

Рентабельність продажів (К18)

0,0742

0,1118

0,1262

0,0520

Середньомісячна виробіток на одного працівника (К19)

133,55

124,8

139,95

6,3956

Фондовіддача (К20)

0,2906

0,3031

0,2864

-0,0041

Коефіцієнт інвестиційної активності (К21)

0,4579

0,4198

0,4650

0,0070

4. Максимальний розмір середньомісячної виручки (фактичної) повинен бути не більше 1500000 руб. Для кредитів на термін до 36 місяців розрахунок - за 6 останніх місяців. Середньомісячна виручка позичальника становить 34847 руб. - Це задовольняє вимогам «Програми кредитування малого і середнього бізнесу».

Також філія Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» враховує параметри, що обмежують максимальну суму кредиту: сума на придбання основних засобів не повинна перевищувати 4 середньомісячних виручки в останні 6 місяців. 4 середньомісячних фактичних виручки в ТОВ «Надія» становлять 591333 крб. Сума кредиту - 500000 крб., Цей показник знаходиться у встановлених рамках.

По-друге, сума кредиту не повинна перевищувати 100% власного капіталу підприємства на момент складання управлінського балансу. Дані управлінського балансу показують, що власний капітал ТОВ «Надія» становить 1262000 крб., А сума кредиту - 500000 крб.

Третій параметр, що обмежує максимальну суму кредиту, полягає в наступному. Щомісячний платіж в рахунок погашення кредиту з урахуванням відсотків не повинен перевищувати 85% від суми середньомісячної чистого прибутку. Сума кредиту для ТОВ «Надія» становить 500000 крб. Отже, з урахуванням 17% річних, що виплачується сума складе 585000 крб. Організація має намір взяти кредит на 12 місяців, тобто на місяць зобов'язана буде виплачувати 48750 руб. 85% від цієї суми становить 41437,5 руб., Тобто середньомісячна чистий прибуток не повинна бути менше цієї суми.

За останні 6 місяців чистий прибуток склав 421000 крб., А середньомісячна чистий прибуток - 70166 руб. Цей показник також задовольняє вимогам «Програми кредитування малого і середнього бізнесу».

Важливим моментом розгляду заявки є аналіз пропонованого ТОВ «Надія» виду забезпечення кредиту. ТОВ «Надія» в якості забезпечення кредиту пропонує поручительство. Поручителем виступає фізична особа, яка представляє заставу банку у вигляді сільськогосподарської техніки, що знаходиться в його власності (трактори МТЗ 82.1 і К-701).

Ринкова вартість техніки становить 845823 крб. Філія Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» визначив заставний дисконт для транспортних засобів при кредитуванні від 9 до 18 місяців у розмірі 0,7.

Виходячи з цього, оціночна вартість предмета застави визначається як ринкова вартість з урахуванням дисконту, тобто ринкова вартість предмета застави поручителя ТОВ «Надія» складе 592076 крб. Ця сума забезпечує покриття заставою по кредиту в 500000 крб., Тобто 100% покриття.

Розгляд пакету документів показало, що показники діяльності ТОВ «Надія», а також вимоги до забезпечення кредиту задовольняють філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» в рамках «Програми кредитування малого і середнього бізнесу».

Філія Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» у письмовій формі сповіщає ТОВ «Надія» про позитивне вирішення питання про видачу кредиту в розмірі 500000 руб.

Далі з юридичною особою укладається кредитний договір, в якому вказуються розмір, строки, порядок сплати кредиту і відсотків, комісійних винагород, а також відображені права і обов'язки сторін.

Так в нашому випадку комісія за ведення позичкового рахунку становить 1,5% від суми кредиту, тобто 7500 руб.

Сума виплат за відсотками, якщо формою погашення кредиту є щомісячні ануїтетні платежі, буде становити 7083 руб. на місяць, а погашення суми кредиту - 41667 руб. в місяць.

Наступний етап - перерахування суми кредиту на рахунок клієнта. Потім клієнт оплачує комісію за ведення рахунку. Сплата відсотків повинна проводитися щомісячно, а сплата основного долу може бути відстрочена, але не більше ніж на три місяці (за умовами тарифу 1).

Представлені вище етапи відображають процес кредитування юридичних осіб та оцінки кредитоспроможності позичальника у філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» на прикладі ТОВ «Надія». [46]

Глава 3. Напрямки по вдосконаленню організації кредитування малого та середнього бізнесу у філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК»

3.1 Основні напрямки вдосконалення кредитування юридичних осіб

Система кредитування базується на трьох «китах»:

1) суб'єктах кредиту;

2) забезпечення кредиту;

3) об'єкти кредитування.

Можна скільки завгодно маневрувати організаційними основами, технологією кредитних операцій, однак у всякій системі ці три базові елементи зберігають своє основне значення, практично визначають «обличчя» кредитної операції, її ефективність. [3]

Базові елементи системи кредитування невіддільні одне від одного. Успіх у діяльності банку з кредитування приходить лише в тому випадку, якщо кожен з них доповнює один одного, посилює надійність кредитної угоди. З іншого боку, спроба розірвати їх єдність неминуче порушує всю систему, підриває її, може призвести до порушення поверненості банківських позичок. [4]

Під умовами кредитування розуміються свого роду вимоги, які пред'являються до базових елементів кредитування - суб'єктам, об'єктам і забезпечення кредиту. Це означає, що банк не може кредитувати будь-якого клієнта. Охочих отримати кредит завжди багато, але серед них необхідно вибрати тих, кому можна його надати, довірити і бути впевненим, що позика буде своєчасно повернуто і за її використання буде виплачений позичковий відсоток. Не дивно що банк вступає в кредитні відносини з позичальником на базі оцінки його кредитоспроможності, ліквідності його балансу, вивчення ринку продукту товаровиробника, рівня менеджменту та управління рахунком, минулого досвіду роботи з ним. [5]

Так само йде справа і з об'єктом кредитування. Об'єктом кредитування не може бути будь-яка потреба позичальника, а тільки та, яка пов'язана з його тимчасовими платіжними утрудненнями, викликана необхідністю розвитку виробництва та обігу продукту.

Забезпечення як третій базовий елемент системи кредитування повинно бути якісним і повним. І навіть тоді, коли банк надає кредит на довірі, просто бланковий кредит, у нього повинна бути безумовна впевненість у тому, що позика буде своєчасно повернуто. [6]

На тлі поставлених питань неминуче з'являється ще один елемент системи кредитування - довіра. Він виникає з самого поняття кредит, що з лат. «Credo» означає «вірю». У кредиті, як відомо, дві сторони - кредитор і позичальник. Між ними на засадах повернення робить рух позичає вартість. Це рух неминуче породжує відношення довіри між ссудополучателем, який вірить, що банк вчасно надасть кредит у необхідному розмірі, і Ссудодатель, який вірить, що позичальник правильно використовує кредит, в строк і з сплатою позичкового відсотка поверне йому раніше надану позику. Кредит як економічні відносини - це завжди ризик, і без довіри тут не обійтися. Довіра хоча і несе в собі певний психологічний відтінок, проте, безперечно, засноване на знанні якого суб'єкта, або об'єкта, або забезпечення кредиту. У кінцевому рахунку, можна сказати, що довіра, з одного боку, виникає як необхідний елемент кредитного відносини, з іншого - як усвідомлена позиція двох сторін, що має цілком визначене економічне підгрунтя. [8]

Кредитування має виражати інтереси обох сторін кредитної угоди. Банки, що виникли з інтересів потреб господарства, орієнтуються на задоволення потреб клієнта. Метою кредитування є створення передумов для розвитку економіки позичальника, його конкурентоспроможності та прибутковості, безперервності виробництва та обігу.

Разом з тим лише інтереси клієнта не можуть стати вирішальним, домінуючим чинником здійснення кредитних операцій. Умовами кредитування повинно бути і дотримання інтересу іншої сторони - банку-кредитора, а його інтереси можуть не збігатися з інтересами клієнтів.

У банку завжди є вибір, куди краще вкласти власні і акумульовані капітали, але його можливості часто обмежені. Банки, як відомо, працюють в конкретних межах, визначених сукупністю наявних у даний момент ресурсів, нормативами економічного регулювання центрального банку. Обсяг кредитів, який може бути наданий клієнтам, завжди залежить від обсягу власних і залучених коштів, регламентованою пропорції між ними, поточних нормативів ліквідності, вимог збалансованості активів і пасивів за термінами, розміру грошових ресурсів, що перераховуються в централізовані резерви центрального банку та ін [20 , c.158]

Можливості кредитування позичальника багато в чому визначаються ступенем ризику. Як би не хотілося позичальнику отримати позику, але якщо ризик для банку надзвичайно великий і немає повних гарантій, найімовірніше, така позика не буде йому надана. Клієнт повинен продемонструвати реальну можливість і бажання платити за своїми боргами, включаючи позичковий відсоток. [2]

Умови кредитування пов'язані також з принципами кредитування - цільовим характером, терміновістю і забезпеченістю кредиту. Якщо клієнт потенційно може порушити один з них, кредитна операція не відбудеться. При порушенні цих принципів у процесі кредитування банк, керуючись своїми інтересами, інтересами своїх вкладників, розриває кредитні зв'язки, відкликає кредит, вимагає його негайного повернення. [1]

Сучасна система кредитування базується на можливості реалізації заставного права, наявності різних типів гарантій та поручительств третіх сторін. Ці та інші форми забезпечують надійність кредитної угоди, можливість повернення кредиту у випадку порушення принципів кредитування. Реалізація заставного права потребує від банку всебічного аналізу дієздатності клієнта, оцінки його майна, що дозволяє банку при необхідності забезпечити свою, принаймні, беззбиткову діяльність. Практика показує, що позика може не мати конкретного забезпечення, але наявність застави має бути неодмінною умовою здійснення кредитної угоди. Кредитування здійснюється за умови, що будуть дотримані і комерційні інтереси банку. Кредитування проводиться на платній основі. Платність багато в чому визначається кредитним ризиком, рівнем облікової ставки центрального банку, загальним станом попиту і пропозиції кредиту на ринку. [13, c.214]

Умовою кредитування є укладення кредитної угоди між банком і позичальником. Кредитування базується на договірній основі, що передбачає певні зобов'язання і права кожної сторони кредитної угоди, економічну відповідальність сторін. [19, c.182]

Можна, нарешті, помітити, що умовою кредитування є планування взаємовідносин сторін. Об'єктом планування у банку є сума наданого кредиту, розмір його погашення, доходи та витрати по кредитних операціях. Кредитний процес зобов'язує і позичальника так регулювати виробничі і фінансові можливості, щоб повною мірою передбачити своєчасне і повне погашення кредиту та сплату позичкового відсотка. [21, c.514]

Таким чином, можна виділити наступні основні умови кредитування, найбільш актуальні в сучасних умовах:

- Дотримання вимог, що пред'являються до базових елементів кредитування;

- Збіг інтересів обох сторін кредитної угоди;

- Наявність можливостей як у банку-кредитора, так і у позичальника виконувати свої зобов'язання;

- Дотримання принципів кредитування;

- Можливість реалізації застави і наявність гарантій;

- Забезпечення комерційних інтересів банку;

- Планування взаємовідносин сторін кредитної угоди. [22, c.184]

Регіональні комерційні банки та філії великих банків виконують всі функції будь-якого комерційного банку, однак структура банківських послуг залежить як від загальної економічної ситуації в країні, так розвиненості банківських відносин у регіоні. При досягненні основних стратегічних цілей регіональні банки зумовлюють пріоритетні вкладення в кредитні операції. Поліпшення показників зростання фінансового стану підприємств є однією з передумов формування кредитної бази комерційних банків, тобто постійного попиту на банківський кредит. [25]

Саме регіональні банки, філії яких є тими самими кредитними організаціями, які в даний час працюють з нарождающимися малим і середнім бізнесом. Ні для кого не секрет, що тільки великі підприємства не виведуть російську економіку з непростої економічної ситуації. Економіку потрібно будувати за рахунок інших ресурсів, в т.ч. за рахунок розвитку малого і середнього бізнесу.

Саме цей розвиток - основна мета проведених в країні реформ. У результаті, значно розширюється роль регіональних банків, розвиток даного бізнесу є їх основною нішею на ринку банківських послуг.

Досвід останніх років показує, що в даному питанні регіональні банки життєздатніший, з економічної точки зору, і мають низку переваг, якими не слід нехтувати, а саме:

- Керівники і службовці банків є вихідцями з тих самих місць і добре знають місцевий менталітет та місцеві звичаї і проблеми;

- Послуги, що надаються клієнтам, персоніфіковані і базуються на знанні і взаємній довірі, адаптовані до потреб клієнтів;

- Знаючи завдання і проблеми свого регіону, швидше і краще реагують на потреби своїх клієнтів;

- Вони готові кредитувати дрібні і середні підприємства, фінансове становище яких виглядає хитким, у той час як їхні акціонери володіють значним майном і перспективи розвитку підприємства, з їхньої точки зору, досить оптимістичні;

- Органам інспектування та нагляду легше їх контролювати. [25]

Тим не менш, у розвитку територіальних банків до цих пір немало проблем. По-перше, недостатні поки зусилля органів державного управління в розвитку добросовісної конкуренції як усередині банківського сектора, так і між сектором кредитних організацій і фондовим ринком. Це обумовлює спочатку нерівноправний доступ регіональних банків до ресурсів. По-друге, немає механізму захисту довгострокових фінансових активів комерційних банків і, як наслідок, низька привабливість цінних паперів довгострокового характеру, стримуюча активність фондового ринку і перешкоджає залученню банками кредитних ресурсів на довгостроковій основі. По-третє, відсутній механізм ефективного інвестування тимчасово вільних коштів бюджетів усіх рівнів і позабюджетних фондів у високонадійні інструменти фондового ринку. Але всі ці проблеми можна розв'язати. Саме кредитування малого бізнесу становить інтерес для територіальних банків, оскільки в цій сфері лежить потенціал розвитку банківської системи.

У принципі, малі підприємства є практично як невичерпним джерелом для поповнення банківських коштів, так і напрямком, де банки можуть розміщувати свої ресурси. При кредитуванні юридичних осіб слід звертати увагу на такі важливі моменти:

1) Послуга банку, яка надається в найкоротші терміни, при мінімумі оформлюваних паперів з боку клієнта має більший успіх навіть при високій процентній ставці. Тому банк повинен використовувати будь-яку можливість для спрощення і прискорення оформлення кредитів.

2) Сьогодні в більшій мірі потрібні довгострокові кредити. Відомо, що банки не хочуть і не можуть надавати довгострокові кредити у вигляді довгих грошей, тому явно переважають короткострокові кредити. До 6 місяців - приблизно 31%, від 7 до 12 місяців - 30%. На кредити до року припадає понад 60%, від 1до 3-х років - 23% і більше 3-х - 16%. Ці цифри показують, що поки банківська система практично не готова кредитувати підприємства і не відповідає тим вимогам, які пред'являє економічне зростання. У таких умовах підприємства змушені в значній мірі використовувати власні ресурси. [29, c.254]

У першу чергу мова йде про великі підприємства, більшість з яких, якщо і використовує банківські кредити, то закордонних, а не російських банків. Короткострокове кредитування служить інструментом формування тактичного взаємодії банку і промислового підприємства, володіючи потенційними можливостями об'єднати на взаємовигідній основі інтереси отримання прибутку банком-кредитором підприємством-позичальником лише на короткий час. У разі довгострокового кредитування, тривалі терміни формують стратегію дії банку і підприємства з метою здійснення великих інвестиційних проектів. Тобто банк фактично стає співвиконавцем проекту і вже починає шукати шляхи стратегічної взаємодії для взаємовигідного партнерства.

3) Також необхідні програми навчання персоналу кредитних організацій по роботі з малими підприємствами. [22, c.260]

Однією з основних причин, що викликають труднощі роботи банків з малим бізнесом, є далека від досконалості законодавча та податкова база цього напрямку. Зараз зміни відбуваються миттєво, тому не можна, одного разу розробивши законопроект, утримати даний бізнес в його рамках. Необхідно динамічний зміна законодавчої бази, узгоджене з вимогами ринку. Отже, можлива лише стратегія масового, стандартизованого підходу до малим і середнім компаніям, характерна для розвиненого банківського бізнесу.

3.2 Шляхи вдосконалення системи кредитування малого та середнього бізнесу у філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК»

Минулий 2008 рік став у значній мірі непростим роком для вітчизняної банківської системи. Основними наслідками кризових явищ з'явилися скорочення здібностей банків з нарощування активів, скорочення можливостей банків щодо залучення доступного довгострокового фінансування зі світового та вітчизняного ринків, різке посилення конкуренції банків у боротьбі за корпоративних і роздрібних клієнтів. Дія зазначених негативних факторів, безумовно, позначилося і на динаміці розвитку філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК». Розглянемо в таблиці 11 умови кредитування малого та середнього бізнесу основних конкурентів Брянського філії ВАТ «ЮНІКОРБАНК» для аналізу конкурентного середовища банку. [49]

Таблиця 11

Характеристика якості кредитної продукції конкурентів філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК»

Характеристики кредитної продукції банків

Філія Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК»

ВТБ-24

Уралсиб

Транскапіталбанк

Наявність коротко-, середньо-і довгострокового кредитування малого та середнього бізнесу

та

та

та

та

Вимоги до забезпечення кредиту, в т.ч.

та

та

та

та

- Ліквідне рухоме або нерухоме майно надане в заставу

та

та

та

та

- Технологічне обладнання, автотранспорт

немає

та

немає

та

- Цінні папери

немає

та

та

немає

- Будівлі, споруди, приміщення, земельні ділянки

та

та

немає

Так

- ТМЦ в обороті (запасі)

немає

та

немає

немає

Стандартні овердрафти

немає

та

та

немає

Наявність кредитних ліній

та

та

немає

та

Середня річна ставка% за кредитами

19,3

18,2

18,9

19,6

Швидкість обслуговування клієнтів - термін оформлення кредитів

до 14 днів

до 9 днів

до 12 днів

до 16 днів

Наявність штатного оцінювача

немає

та

та

немає

Наявність розробленої кредитної політики, методики оцінки кредитоспроможності

так, але методика потребує оптимізації

та

та

та

Кількість безнадійних до стягнення кредитів у загальній кількості виданих в 2008 р

1,55%

0,96%

1,12%

1,76%

Питома вага кредитів, виданих малому і середньому бізнесу в загальному обсязі фінансування

49,8%

35,6%

29,8%

44,7%

Проте, навіть в умовах дії несприятливої ​​кон'юнктури, протягом 2008 р. Філія банку впевнено утримував завойовані позиції, що наочно ілюструють такі факти:

- Проведення додаткової емісії акцій дало дворазове збільшення статутного капіталу, величина якого в даний час складає 800 мільйонів рублів;

- Величина чистого прибутку, розрахована відповідно до російськими правилами бухгалтерського обліку, з урахуванням подій після звітної дати (ППЗД) за минулий 2008 рік склала 101 500 000 рублів, що більш ніж в 2 рази перевищує аналогічний показник 2007 року (48700000 рублів);

- Реалізація політики розвитку корпоративного напрямку бізнесу забезпечила кількісний і якісний приріст клієнтури і динамічне зростання показників діяльності філії банку в цьому напрямку, зокрема кількість корпоративних клієнтів у 2008 р. збільшилося на 15% і наблизилася до 2000 клієнтів;

- У минулому 2008 філія Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК», незважаючи на погіршення можливостей по розширенню ресурсної бази, впевнено утримував обсяги кредитного портфеля;

- У минулому 2008 продовжилося зміцнення позицій філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК»: розширилася клієнтська база банку, істотно збільшився обсяг кредитування корпоративних клієнтів, зміцнювалися позиції на ринку роздрібних банківських послуг. [49]

Основними пріоритетами філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» у 2008 році були:

- Розвиток комплексних рішень для клієнтів, оптимізація і розширення діючого спектру послуг, що надаються банком;

- Максимально інтенсивний розвиток напряму корпоративного бізнесу;

- Послідовне нарощування клієнтської бази;

- Подальше розширення філіальної мережі. [50]

Дані пріоритети залишаться такими і протягом 2009 року. Філія Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» у своїй діяльності керувався і буде продовжувати керуватися такими основними принципами:

- Надання клієнтам фінансових продуктів і послуг, комплексно вирішальних їхні проблеми і сприяють успіху та досягнення завдань клієнтів в бізнесі і приватного життя;

- Прозорість бізнесу банку, відкритість політики і висока бізнес-етика, яка грунтується на взаємній довірі у відносинах банку з клієнтами і партнерами;

- Висока технологічність бізнес-процесів і продуктів банку, організація бізнесу банку за стандартами, максимально наближеним до кращих існуючим на ринку. [50]

З метою підвищення фінансової стійкості та конкурентоспроможності філія Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» послідовно реалізує програму зміцнення ділової репутації, діючи відповідно до принципів інформаційної відкритості та прозорості. Пріоритетними напрямками розвитку бізнесу філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» у 2009 році є:

- Підвищення якості здійснення банком функцій з акумуляції грошових коштів фізичних осіб, корпоративних клієнтів, з метою їх використання у кредитних та інвестиційних проектах;

- Зміцнення довіри до банку з боку інвесторів, кредиторів і вкладників;

- Посилення захисту інтересів акціонерів, вкладників та інших кредиторів банку.

- Активний розвиток корпоративного бізнесу;

- Подальше підвищення ефективності і рентабельності банківських операцій та продуктів, що пропонуються клієнтам банку;

- Подальше регіональний розвиток. [50]

Для успішної реалізації пріоритетних напрямів діяльності філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» потрібно ефективно вирішити такі завдання:

- Вихід на новий якісний рівень обслуговування корпоративних і приватних клієнтів, заснований на поєднанні сучасних технологій та індивідуального підходу до кожного окремого клієнта;

- Збільшення капіталу до величини, що забезпечує подальший сталий розвиток банку в інтересах його акціонерів, вкладників та інших кредиторів;

- Суттєве розширення і диверсифікація клієнтської бази банку, залучення та закріплення взаємовигідного співробітництва на довгостроковій перспективі з великими корпоративними клієнтами регіонального масштабу;

- Досягнення і збереження стійких позицій у регіонах присутності банку;

- Розвиток роздрібного банківського бізнесу, розширення спектру послуг, здійснення карткових проектів;

- Забезпечення оптимальної структури активів і пасивів, оптимальної диверсифікації ресурсної бази та розміщених коштів;

- Подальше розширення інвестиційно-банківського продуктового ряду послуг, що надаються корпоративним клієнтам;

- Подальше реформування системи управління, забезпечення високої адаптивності організаційної структури філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» до змін, що відбуваються, вдосконалення технологій прийняття управлінських рішень і контролю;

- Подальше впровадження системи оцінки ефективності діяльності підрозділів і співробітників банку, системи мотивації управлінського персоналу банку, спрямованої на формування його стійкої зацікавленості у вирішенні поставлених завдань;

- Подальший розвиток інформаційних та банківських технологій на єдиній платформі. [51]

У 2009 році філія Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» збереже свої позиції як соціально значимий універсальний банк, який прагне задовольняти потреби різних категорій клієнтів (юридичних осіб, підприємств малого та середнього бізнесу, фізичних осіб, банків) у широкому спектрі якісних банківських послуг. Зусилля банку будуть спрямовані на створення довгострокових конкурентних переваг.

Однак, слід враховувати, що трудовитрати, що виникають при роботі з малим бізнесом, значно вище, ніж при роботі з великими корпоративними клієнтами. Набагато зручніше і менш витратно видати один кредит великому корпоративному клієнту, ніж кілька сотень кредитів малому підприємству. Вихід із ситуації полягає в переході на так звані потокові технології кредитування з використанням скорингових моделей оцінки кредитоспроможності позичальника. Скорингові моделі отримали широке поширення в західних країнах, а недавно їх почали використовувати і російські банки. За допомогою скорингу можна істотно знизити ризики при кредитуванні підприємств малого та середнього бізнесу. [51]

У самому спрощеному вигляді скорингова модель представляє собою зважену суму певних характеристик бізнесу. У результаті виходить інтегральний показник (score), який порівнюється з певним числовим порогом - лінією беззбитковості. Клієнтам з показником вище цієї лінії кредит видається, нижче - ні. Такі методики з досить високим ступенем ймовірності дозволяють обчислити ризик неповернення, визначити оптимальні для банку термін і суму кредиту, а також рівень процентної ставки для кожного конкретного клієнта.

Крім того, застосування скорингових схем підвищує швидкість обробки інформації і збільшує рентабельність кредитування малого і середнього бізнесу. Тому в умовах наростаючої конкуренції головним завданням стає створення власних / адаптація вже існуючих систем скорингу. Використання скорингу, в основі якого лежить анкетування позичальника, дозволяє видавати малому бізнесу експрес-кредити протягом одного дня. [51]

Аналіз досвіду кредитування малого бізнесу російськими банками показав, що успіх на даному ринку залежить в першу чергу від використовуваної технології надання кредитів та рівня підготовки кредитних експертів. Відмінними особливостями технології кредитування підприємств малого бізнесу є швидка обробка заявок на отримання кредиту, спрощені, але чітко регламентовані і стандартизовані процедури обробки запитів та отримання кредиту, чітка сегментація попиту з пропозицією кожній групі клієнтів відповідних умов кредитування. На сьогодні обмеження кредитних ризиків зазвичай забезпечується реалізацією методик визначення кредитного рейтингу позичальника. Ці методики у різних банків дещо відрізняються один від одного, але в більшості випадків при оцінці кредитного рейтингу юридичних осіб містять такі загальні елементи:

1. Визначення класу кредитоспроможності позичальника в залежності від суми балів, яка визначається показниками фінансово-господарської діяльності підприємства;

2. Визначення категорії корпоративності визначається історією взаємин з банком, що враховує показники потоків грошових коштів за готівковим і безготівковим надходженнях, наявність депозитних рахунків у цьому банку, середні місячні залишки грошових коштів на пасивних рахунках в банку, прибутковість клієнта для банку і т.п.;

3. Достатність забезпечення;

4. Кредитна історію клієнта в інших банках.

Подібні методики визначення кредитних рейтингів позичальника володіють наступними недоліками:

1. Ці методики не враховують специфічні особливості клієнта, пов'язані з його приналежністю до тієї чи іншої групи «минулих» клієнтів по спроможності розрахуватися з банком згідно з прийнятими на себе зобов'язаннями;

2. Ці методики не враховують можливі зміни стану клієнта з плином часу і не дозволяють оперативно в реальному масштабі часу коригувати значення кредитного рейтингу. [51]

Перший із зазначених недоліків може бути подолана за допомогою застосування скорингових технологій визначення кредитних рейтингів. Скоринг являє собою метод класифікації позичальників на групи, що дозволяє, на основі кредитної історії «минулих» клієнтів, визначити наскільки велика ймовірність того, що потенційний позичальник поверне кредит в строк. Як показала практика застосування скорингових систем на Заході, основною перевагою цих систем є зниження ризику неповернення кредиту, швидкість і об'єктивність у прийнятті рішень і потенційна можливість ефективного управління кредитним портфелем, що забезпечує оптимізацію співвідношення між прибутковістю кредитних операцій та рівнем ризику. [51]

У Росії скорингові системи почали впроваджуватися в практику оцінки кредитних рейтингів порівняно недавно, причому вперше подібні системи були впроваджені в Росії страховою компанією РОСНО, яка, використовуючи скоринг, надає доступ банкам до результатів оцінки кредитного рейтингу потенційних позичальників і страхує, з урахуванням результатів оцінок скорингової системи , схвалені кредити. При скоринг високий відсоток відмов у видачі кредитів, тому є ризик втратити великого клієнта, якому система могла відмовити з несуттєвою причини. Тому, на мій погляд, найефективніше застосовувати скоринг в мікрофінансування (до 2-3 млн руб.). [51]

Програми скоринг-кредитування підприємств малого бізнесу, на мій погляд, повинні застосовуватися досить широко (особливо при кредитуванні індивідуальних підприємців). Спрощення процедури кредитування сприяє зниженню виникають витрат. Доцільно встановити поріг суми кредиту, нижче якої буде застосовуватися дана методика при зверненні позичальника в банк (наприклад, суми нижче 20000 доларів). Однак лояльний підхід буде компенсований збільшенням процентної ставки (у середньому до 30% річних). При більш великі кредити слід застосовувати більш глибокий аналіз стану позичальника, так як виникають різні нюанси, які потребують детального розгляду. [51]

Система кредного скорингу для малого бізнесу може ефективно працювати, як із заставними, так і з беззаставними кредитами, і дозволяє банку максимально автоматизувати процес розгляду кредитної заявки. Висока швидкість прийняття остаточного рішення - основна вимога ринку до цього виду кредитування, оскільки специфіка малого бізнесу на увазі швидкий обіг капіталу. Банк, який використовує скорингову систему для малого бізнесу, зможе повністю відповідати ринковим умовам і отримає надійний і ефективний інструмент у конкурентній боротьбі.

3.3 Розрахунок економічної ефективності впровадження запропонованих заходів

У цілому, за результатами практичної роботи, організацію роботи Кредитного управління філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» »можна вважати вiдповiдає чинному банківського та цивільного законодавства, інструкцій і положень ЦБ РФ, Кредитної політиці та іншої внутрішньої банківської документації, яка регламентує роботу Кредитного управління. Проте в роботі банку з кредитування мають місце деякі недоробки:

1) За результатами аналізу прибутковості кредитів пропонується розглянути можливість диференційованого підходу до видачі кредитів - надавати більшій кількості позичальників кредитів на строк до шести місяців, а за кредитами, наданими на термін більше шести місяців-розглянути можливість збільшення процентної ставки.

2) При кредитуванні особливе значення має об'єктивна оцінка кредитоспроможності клієнта. Банк має право вибрати для себе будь-яку методику оцінки кредитоспроможності. Бажано, щоб вона використовувала коефіцієнти незалежності, ліквідності, оборотності, а також аналіз ділового ризику і грошових потоків. Це дозволить детально розглянути фінансовий стан клієнта та уникнути помилок під час видачі кредитів. В даний час має місце досить тривалий період розгляду заявок. Для цього пропонується вдосконалити цю роботу. Процес розгляду кредитної заявки і надання кредиту можна вдосконалити шляхом роботи в одній команді співробітників кредитного, юридичного та відділу управління ризиками. Це дозволить уникнути дублювання деяких операцій, поліпшити обмін інформацією, і дещо скоротити перші чотири етапи процесу надання кредиту.

Також розрахуємо оптимальний рівень інфляції, виходячи з фактичних показників діяльності банку, для забезпечення ефективності його діяльності. Рівень інфляції в області становить (за даними БОГКСІ) і прогнозується (за даними бюджетного плану Адміністрації Брянської області на 2007-2009 рр..) На наступному рівні:

Очевидно, що: (1 + n) = (1 + r) (1 + i) і відповідно n = r + i + ri.

1. Реальна прибутковість філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» у 2006 р. склала 11,42%, а інфляція за рік - 10,9%. Номінальна ставка прибутковості банку повинна була скласти: 0,1142 + 0,109 + 0,1142 * 0,109 = 0,2356. Тобто в 2006 р., щоб уникнути впливу інфляції, рівень прибутковості повинен був скласти 23,56%. Обчислимо оптимальний рівень інфляції при отриманій ставкою прибутковості: 23,56-11,42-10,9 = 1,24%

2. Реальна прибутковість філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» в 2007 р. склала 9,11%, а інфляція за рік - 10,0%. Номінальна ставка прибутковості банку повинна була скласти: 0,0911 + 0,1 + 0,0911 * 0,1 = 0,2002. Тобто в 2007 р., щоб уникнути впливу інфляції, рівень прибутковості повинен був скласти 20,02%. Обчислимо оптимальний рівень інфляції при отриманій ставкою прибутковості: 20,02-9,11-10,0 = 0,91%

3. Реальна прибутковість філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» у 2008 р. склала 10,56%, а інфляція за рік - 8,0%. Номінальна ставка прибутковості банку повинна була скласти: 0,1056 + 0,08 + 0,1056 * 0,08 = 0,194. Тобто в 2008 р., щоб уникнути впливу інфляції, рівень прибутковості повинен був скласти 19,4%. Обчислимо оптимальний рівень інфляції при отриманій ставкою прибутковості: 19,4-10,56-8,0 = 0,84%

Як видно з розрахунків, існуючий рівень інфляції в Росії негативно позначається на фінансових результатах діяльності суб'єктів господарювання. Тому банку необхідно проводити роботу з оптимізації грошових потоків (їх синхронізації та збалансованості) і оптимізації залишків грошових коштів. Ці кошти повинні відповідати довгострокової і поточної потреби в них. Мета управління потоком грошових коштів поділяється на кілька складових:

а) максимізацію позитивного грошового потоку (їх припливу, що у свою чергу передбачає зростання обсягу або швидкості надходження);

б) мінімізацію негативного потоку (шляхом зменшення обсягу або уповільнення швидкості відтоку);

в) максимізацію сальдо між ними (вищеописаними методами) у поточній діяльності з подальшою оптимізацією середнього залишку грошових коштів за певний період часу;

г) оперативне використання залишку грошових коштів;

д) збільшення віддачі від вкладених коштів (капіталізацію прибутку, зниження фінансових ризиків, дисконтування капіталу).

На довершення до цього, рекомендується банку розглянути можливість залучення до штату професійних оцінювачів предметів застави (товарів, нерухомості, обладнання, автомобілів), що дасть більш точну і об'єктивну оцінку наданого в заставу майна. Якщо взяти середню заробітну плату працівників 20000 руб., То на це буде потрібно витрати - 20000 * 12 * 1,26 = 302400 руб. на рік. Це призведе до зменшення помилок при оцінці майна, що передається банку у вигляді застави, і зменшить втрати банку за рахунок спотворення вартості заставленого майна. З причини значного числа кредитів, виданих під заставу товарів в обороті з залишенням предмета застави у заставодавця, можна рекомендувати банку розглянути можливість кредитування з використанням складських свідоцтв.

У банку зовсім не практикується кредитування під банківські гарантії інших банків. Можна порекомендувати використовувати на практиці в якості застави Депозитні та Ощадні сертифікати інших банків. Оскільки сертифікати є цінними паперами, то кредити під їх заставу будуть прирівняні до кредитів під заставу цінних паперів.

З точки зору формування резерву на можливі втрати по позиках це більш привабливий вид забезпечення, ніж гарантії. Термін реалізації сертифіката повинен збігатися з терміном кредиту, що дозволить вчасно погасити кредит. Складнощі можуть виникнути при перевірці стійкості банку, який видав сертифікат, а так само при встановленні факту наявності самого депозиту і автентичності сертифіката. Не можна скидати з рахунків і можливість страхування кредитних ризиків і можливість спільного з іншими кредитними організаціями кредитування одного позичальника.

Для вдосконалення кредитної роботи філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК», можна запропонувати таку форму нетрадиційного повернення кредитів, як продаж боргів з дисконтом, інакше кажучи - механізм факторингу.

Факторинг (від англ. Factor - посередник) являє собою один із способів кредитування торговельних операцій, при якому спеціалізована компанія (фактор-фірма) набуває у фірми-постачальника всі права, що виникають з моменту поставки товару покупцеві і сама стягує борг. Тим самим постачальник звільняється від кредитного ризику, пов'язаного з можливою несплатою боргу. Більшу частину суми (60 - 90%) за поставлену продукцію постачальник отримує від фактора відразу ж після відвантаження товару. Частина, що залишилася дотримується для покриття ризику несплати. Після надходження платежу від покупця блокована сума за вирахуванням відсотків і комісійних фактор-фірми виплачується постачальнику в термін обумовлений фактор-угодою.

Продаж боргів з дисконтом означає продаж кредиторам дебіторської заборгованості зі знижкою, що утворює доходи покупця цього боргу. Розміри знижки залежать від: передбачуваного терміну стягнення боргу; чинного в даному періоді ринкового рівня депозитних ставок; загальної суми продаваного боргу; ризику, пов'язаного з можливим списанням боргів через визнання боржника неспроможним платником. Продаж боргів використовується кредитором з метою забезпечення якнайшвидшого надходження сум погашення на його рахунок.

На перших порах можна запропонувати використання цієї процедури в розмірі 5 млн. руб. з дисконтом у розмірі 20%, тоді банк додатково отримає 1 млн. руб. Продаж здійснюється шляхом передачі права вимоги цих боргів іншій особі, тобто кредитор фактично продає свою дебіторську заборгованість іншій особі і має, таким чином, можливість швидко отримати борг. Однак він змушений поступитися покупцеві частину суми цього боргу, яка становить величину дисконту. Незважаючи на це, кредитору може виявитися більш вигідним продати борг, ніж чекати його надходження через певний проміжок часу, особливо в умовах інфляції. Продаж кредитором своїх боргів означає також і перехід всіх ризиків за їх втрат до покупця боргу. Тому розмір дисконту враховує ці ризики.

Продаж боргів оформляється тристороннім договором, учасники якого: кредитор, продавець боргів і покупець боргів. Відповідно до цього договору покупець боргів зобов'язується у певний термін перерахувати їх суму за вирахуванням дисконту продавцю боргів, боржник зобов'язується перерахувати борги покупцеві з урахуванням відсотків, які визначаються часом прострочення заборгованості.

Переваги продажу боргів з дисконтом полягають у тому, що прискорюється оборот капіталу, скорочується потреба в кредитних ресурсах, знижуються ризики, пов'язані з безповоротною втратою боргів, і поліпшуються показники ліквідності балансу. Недоліком продажу боргів для продавця є те, що він за свій наданий кредит отримає менше, ніж йому належить, на суму дисконту. Головною перешкодою у розвитку розглянутого способу зниження дебіторської заборгованості є відсутність досвіду і знань типових договорів на продаж боргів у компаній і банків.

Таким чином, можна виділити наступні заходи щодо вдосконалення кредитування юридичних осіб малого та середнього бізнесу філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК»:

1) Збільшення частки кредитів на термін до 6 місяців. У 2008 році філією Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» видано 506 кредитів підприємствам всіх галузей на суму 10220 млн. крб., 720 тис. доларів США та 2000 тис. євро. При цьому кредитів на термін менше 1 року не було жодного. При збільшенні частки короткострокових кредитів (хоча б на 20% або на 20 млн. крб.) При середній відсотковій ставці по пропонованих тарифами 16,7%, загальна сума прибутковості складе:

- При кредитуванні на рік - 0,167 * 100 = 16,7 тис. руб.

- При кредитуванні на 6 міс. 0,0835 * 100 = 8,35 тис. руб., А при повторному вкладенні отриманих коштів протягом року - 0,0835 * 108,35 = 9,05 тис. руб., Таким чином загальна прибутковість за рік складе 8,35 +9,05 = 17,4 тис. руб., тобто з кожних 100 тис. руб. виданих на півроку банк отримує на 0,7 тис. руб. більше, ніж при видачі кредиту на рік. Таким чином при кредитуванні юридичних осіб строком на півроку виходячи з передбачуваної суми (20 млн. крб.) Прибутковість банку збільшиться на 200 * 0,7 = 140 тис. крб.;

2) При цьому на кредити, що видаються на термін більше року при збільшенні процентної ставки хоча б на 1%, сума доходів банку збільшиться на: - 8220 * (17,7% -16,7%) = 82,2 тис. руб. ;

3) Додатковий дохід в результаті продажу боргів з дисконтом дасть додаткових дохід у розмірі 1 млн. крб. (Розрахунок наведений вище).

Таким чином, в результаті запропонованих заходів прибутковість філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» у 2009 році може бути збільшена на 1222,2 тис. руб. При цьому на проведення запропонованих заходів будуть потрібні додаткові витрати на включення до штату банку професійного оцінювача закладеного майна у розмірі 302,4 тис. руб., Тобто чистий прибуток банку складе 919,8 тис. руб. Окупність витрат складе:

Струм = = 0,33 року

Це свідчить про високу економічну ефективність запропонованих заходів.

Висновок

За підсумками проведеного в роботі дослідження можна зробити наступні висновки.

З моменту розвитку сучасної банківської системи в Росії кредитні організації цікавилися в основному великими клієнтами. Прибуток від їх обслуговування приносила банкам стійкий і високий дохід при мінімумі витрат. У результаті через кількох років у цьому секторі настав період жорсткої конкуренції: для утримання клієнта банки пропонували все більш вигідні умови, ніж знижували свій прибуток. Таким чином, склалася ситуація, в якій банківському сектору довелося звернути увагу на інші джерела прибутку - малий і середній бізнес, роздрібний ринок. Зараз багато банків все активніше прагнуть кредитувати малий бізнес - він розвивається, легалізується, працює з розрахунковим рахунком. Ще одна ознака загострення конкуренції - прихід на ринок все більшої кількості кредитних організацій. Специфіка кредитування малого бізнесу в російській економіці обумовлена:

- Низькою прозорістю малого підприємництва і проблемами, пов'язаними з відсутністю достатнього заставного забезпечення угоди.

- Сфера кредитування малого бізнесу сама по собі дуже ризикована, тут очевидний як підвищений рівень всіх традиційних джерел ризику, так і наявність специфічних зон ризику самого малого бізнесу.

- Погано розвинена система державних програм з підтримки малого бізнесу, в порівнянні із зарубіжними країнами.

Серед факторів, що стримують кредитування малого бізнесу, можна назвати: неприйнятний рівень співвідношення «прибутковість-ризик», відсутність даних про кредитну історію, недостатність ресурсної бази, нормативно-правові вимоги Центробанку щодо формування резервів. Світова практика свідчить: без певних державних преференцій, у тому числі фінансових, мале підприємництво розвиватися не може. Розвиток малого бізнесу в нашій країні має набути статусу національного проекту, вважають керівники банків. Надалі прогнозується що сфера кредитування малого і середнього бізнесу буде розвиватися за двома напрямками: кредитні продукти для середніх клієнтів, які за масштабами своєї діяльності ближче до малих, стандартизуються, а для зростаючих малих компаній, які наближаються до середніх, умови кредитування, навпаки, стануть більш гнучкими і індивідуальними. При цьому всі банкіри сходяться на думці, що конкурентна боротьба за якісної середньої позичальника в 2008 р. Зросла, що проявилося в рості сум і термінів кредитування, зниження процентних ставок, скорочення термінів розгляду заявок (у ряді банків до 2-3 днів). У найближчій і середньостроковій перспективі подібні тенденції збережуться.

У дипломній роботі було розглянуто процес кредитування підприємств малого та середнього бізнесу на прикладі філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК».

Минулий 2008 рік став у значній мірі непростим роком для вітчизняної банківської системи. Основними наслідками кризових явищ з'явилися скорочення здібностей банків з нарощування активів, скорочення можливостей банків щодо залучення доступного довгострокового фінансування зі світового та вітчизняного ринків, різке посилення конкуренції банків у боротьбі за корпоративних і роздрібних клієнтів. Дія зазначених негативних факторів, безумовно, позначилося і на динаміці розвитку філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК». Проте, навіть в умовах дії несприятливої ​​кон'юнктури, протягом 2008 р. банк упевнено утримував завойовані позиції, що наочно ілюструють такі факти:

- Проведення додаткової емісії акцій дало дворазове збільшення статутного капіталу, величина якого тепер становить 800 млн. Крб.;

- Величина чистого прибутку за 2008 р. склала 101,5 млн. руб., Що більш ніж в 2 рази перевищує аналогічний показник 2007 р. (48,7 млн. крб.);

- Реалізація політики розвитку корпоративного напрямку бізнесу забезпечила кількісний і якісний приріст клієнтури і динамічне зростання показників діяльності філії банку в цьому напрямку, зокрема кількість корпоративних клієнтів у 2008 р. збільшилося на 15% і наблизилася до 2000 клієнтів;

- У минулому 2008 продовжилося зміцнення позицій філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК»: розширилася клієнтська база банку, істотно збільшився обсяг кредитування корпоративних клієнтів, зміцнювалися позиції на ринку роздрібних банківських послуг;

- У минулому 2008 філія Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК», незважаючи на погіршення можливостей по розширенню ресурсної бази, впевнено утримував обсяги кредитного портфеля

Питома вага кредитів по малому бізнесу філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК», в загальній сукупності кредитного портфеля становить 65,69%, що збігається з основною стратегією розвитку «ЮНІКОРБАНКА» спрямованої на роботу з суб'єктами малого бізнесу як одного з пріоритетних напрямків своєї діяльності в майбутньому.

За аналізований період філією Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» було видано 54 кредити на загальну суму 13430 тис. руб. Найбільш активними позичальниками виступають індивідуальні підприємці, які в свою чергу зайняті в основному у сфері торгівлі та громадського харчування. Активність філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» у довгостроковому кредитуванні стримується і нездатністю малого бізнесу надати достатню і ліквідне забезпечення. Банк видає кредити під заставу товарів в обороті, але при цьому заставна вартість складає лише близько 50% від ринкової вартості товару. Враховуючи потреби ряду підприємств у довгостроковому кредитуванні, пов'язаному з реконструкцією і модернізацією виробництва, необхідно приділяти велику увагу депозитній політиці, створювати умови для формування та збільшення ресурсів на більш тривалі терміни. З метою підвищення конкурентоспроможності та фінансової стійкості філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» послідовно реалізує програму зміцнення ділової репутації, діючи відповідно до принципів інформаційної відкритості та прозорості.

Аналіз досвіду кредитування малого бізнесу російськими банками показав, що успіх на даному ринку залежить в першу чергу від використовуваної технології надання кредитів та рівня підготовки кредитних експертів. У цілому, за результатами практичної роботи, організацію роботи Кредитного управління філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» »можна вважати вiдповiдає чинному банківського та цивільного законодавства, інструкцій і положень ЦБ РФ, Кредитної політиці та іншої внутрішньої банківської документації, яка регламентує роботу Кредитного управління. Проте в роботі банку з кредитування мають місце деякі недоробки:

1) За результатами аналізу прибутковості кредитів пропонується розглянути можливість диференційованого підходу до видачі кредитів - надавати більшій кількості позичальників кредитів на строк до шести місяців, а за кредитами, наданими на термін більше шести місяців-розглянути можливість збільшення процентної ставки.

2) При кредитуванні особливе значення має об'єктивна оцінка кредитоспроможності клієнта. Банк має право вибрати для себе будь-яку методику оцінки кредитоспроможності. Бажано, щоб вона використовувала коефіцієнти незалежності, ліквідності, оборотності, а також аналіз ділового ризику і грошових потоків. Це дозволить детально розглянути фінансовий стан клієнта та уникнути помилок під час видачі кредитів. В даний час має місце досить тривалий період розгляду заявок. Для цього пропонується вдосконалити цю роботу. Процес розгляду кредитної заявки і надання кредиту можна вдосконалити шляхом роботи в одній команді співробітників кредитного, юридичного та відділу управління ризиками. Це дозволить уникнути дублювання деяких операцій, поліпшити обмін інформацією, і дещо скоротити перші чотири етапи процесу надання кредиту.

Таким чином, можна виділити наступні заходи щодо вдосконалення кредитування юридичних осіб малого та середнього бізнесу філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК»:

1) Збільшення частки кредитів на термін до 6 місяців. При збільшенні частки короткострокових кредитів (хоча б на 20% або на 20 млн. крб.) При середній відсотковій ставці по пропонованих тарифами 16,7%, загальна сума прибутковості складе:

- При кредитуванні на рік - 16,7 тис. руб.

- При кредитуванні на 6 міс. загальна прибутковість за рік складе 17,4 тис. руб., тобто з кожних 100 тис. руб. виданих на півроку банк отримує на 0,7 тис. руб. більше, ніж при видачі кредиту на рік. Таким чином при кредитуванні юридичних осіб строком на ½ року виходячи з передбачуваної суми (20 млн. крб.) Прибутковість банку збільшиться на 140 тис. руб.;

2) При цьому на кредити, що видаються на термін більше року при збільшенні процентної ставки хоча б на 1%, сума доходів банку збільшиться на 82,2 тис. крб.;

3) Додатковий дохід в результаті продажу боргів з дисконтом дасть додаткових дохід у розмірі 1 млн. крб.

Таким чином, в результаті запропонованих заходів прибутковість філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» у 2009 році може бути збільшена на 1222,2 тис. руб. При цьому на проведення запропонованих заходів будуть потрібні додаткові витрати на включення до штату банку професійного оцінювача закладеного майна у розмірі 302,4 тис. руб., Тобто чистий прибуток банку складе 919,8 тис. руб. Окупність витрат складе 0,33 року

Список використаної літератури

  1. Російська Федерація. Конституція (1993). Конституція Російської Федерації [Текст]: офіц. текст. - М.: ІС «Кодекс», 2005. - 39 с. - ISBN 5-94462-025-0.

  2. Арбітражний процесуальний Кодекс Російської Федерації від 24.07.2002 № 95-ФЗ (ред. від 31.03.2005) [Текст] / / СЗ РФ від 29.07.2002, № 30, ст. 3012, СЗ РФ від 04.04.2005, № 14, ст. 1210.

  3. Цивільний кодекс Російської Федерації (Ч. 1) від 30.11.1994 р. № 51-ФЗ з ізм. 13.05.2008 р. / / Довідково-правова система «Консультант Плюс»: [Електронний ресурс]. - Наст. обн. 13.05.2008.

  4. Цивільний кодекс Російської Федерації (Ч. 2) від 26.01.1996 р. № 14-ФЗ з ізм. 06.12.2007 р. / / Довідково-правова система «Консультант Плюс»: [Електронний ресурс]. - Наст. обн. 06.12.2007.

  5. Цивільний кодекс Російської Федерації (Ч. 3) від 26.11.2001 р. № 146-ФЗ з ізм. 29.04.2008 р. / / Довідково-правова система «Консультант Плюс»: [Електронний ресурс]. - Наст. обн. 29.04.2008.

  6. Федеральний закон «Про банки і банківську діяльність» від 02.12.1990 р. № 395-1 (зі змінами від 29.12.2006 р.) .- Правова Система Гарант, 2007 р.

  7. ФЗ «Про центральному банку» від 10.07 02 (зі змінами від 29.12.06) - правова система Гарант, 2007 р.

  8. Федеральний закон від 24.07.2007 № 209-ФЗ (ред. Від 22.07.2008) «Про розвиток малого і середнього підприємництва в Російській Федерації» (прийнято ДД ФС РФ 06.07.2007).

  9. «Положення про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації». (Затв. ЦБ РФ 26.03.2007 № 302-П) (Зареєстровано в Мін'юсті РФ 29.03.2007 № 9176)

  10. «Положення про порядок формування кредитними організаціями резервів на можливі втрати по позиках, по позичкової і прирівняної до неї заборгованості» (затв. ЦБ РФ 26.03.2004 № 254-П) (ред. Від 16.06.2008) (Зареєстровано в Мін'юсті РФ 26.04. 2004 № 5774)

  11. Постанова Уряду РФ від 17.03.2008 № 178 «Про Урядову комісію з розвитку малого та середнього підприємництва»

  12. Агарков, М.М. Основи банківського права. Вчення про цінні папери - М.: МАУП, 2002. - 654 с.

  13. Банки та банківська справа / під ред. І. Т. Балабанова. - СПб.: Питер, 2001. - 304 с.

  14. Банки, фінанси, кредит: Навчальний / під ред. Соколовою О.В. - М.: МАУП, 2000. - 784 с.

  15. Басовский Л.Є. Теорія економічного аналізу: Навчальний посібник. - М.: ИНФРА - М, 2002 р. - 304 с.

  16. Банківська справа: Навчальний / під ред. О. І. Лаврушина. - М.: Фінанси і статистика, 2003. - 672 с.

  17. Бочаров В.В. Інвестиції: навч. - СПб.: Пітер, 2002. - 288 с.

  18. Брагінський, М.І. До питання про співвідношення речових та зобов'язальних правовідносин: збірник / Відп. ред. А.Л. Маковський. - М.: Изд-во БЕК, 2001. - 420 с.

  19. Вахрін П.І. Інвестиції. - М.: «Дашков і К», 2004. - 384 с.

  20. Виноградова Т.М. Банківські операції: Учеб. сел .. - РнД.: «Фенікс», 2001. - 384 с.

  21. Гітман Л.Дж. Основи інвестування / пров. з англ. - М.: Справа, 1999. - 1008 с.

  22. Єсіпов В.Є. Економічна оцінка інвестицій. - Спб.: Вектор, 2006. - 288 с.

  23. Епішенков, С.В.. Позика і кредит як самостійні інститути громадянського права Росії / / «Банкір» від 9 жовтня 2001

  24. Жарковський Є.П. Банківська справа: Учеб. - М.: Омега-Л, 2005. - 440 с.

  25. Жуков, А.І. Економічні та правові проблеми використання кредиту / / «Бізнес і банки» № 1-2. 2000

  26. Касьянова, Г.Ю. Комерційний кредит / / «Російський податковий кур'єр» № 8. - Серпень 2005 р.

  27. Компанієць, Є. С. Застосування законодавства про кредитування і розрахунках. - М.: Изд-во БЕК, 2001. - 320с.

  28. Кочергін Д.А. Системи електронних грошей: класифікація і характеристика елементів / / Банківська справа № 2 2005

  29. Ліпсіц І.В. Економічний аналіз реальних інвестицій: навч. посібник. - М.: Економіст, 2004. - 347 с.

  30. Міллер Р.Л. Сучасні гроші й банківська справа. - М.: ИНФРА-М, 2000. - 856 с.

  31. Моляков Д.С. Фінанси підприємств галузей народного господарства - М.: ФиС, 2004 - 212 с.

  32. Москвін В.А. Види забезпечення при довгостроковому кредитуванні підприємств / / Банківська справа, 2006, № 7, С. 19

  33. Моріна Н.А. Питання стандартизації оцінки вартості об'єктів застави / / Банківська справа, 2005, № 3, С. 37.

  34. Загальна теорія грошей і кредиту: учеб. / під ред. акад. РАН Є.Ф. Жукова. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2002. - 423 с.

  35. Орлова О.В. Комерційний кредит / / «Російський податковий кур'єр» № 16. - Серпень 2006 р.

  36. Перекрестова Л.В. Фінанси і кредит: Учеб. сел. - М.: вид. центр «Академія», 2004. - 288 с.

  37. Пещанская І.В. Короткостроковий кредит: теорія і практика. - М.: изд-во «Іспит», 2003. - 320 с.

  38. Попков В. В. До питання про конкуренцію в банківській сфері / / Банківська справа, 2006, № 2, С. 14.

  39. Поршнева А.Г. Основи та проблеми економіки підприємства М.: Фінанси і статистика. 2002 - 92с.

  40. Савицька Г.В. Економічний аналіз: Учеб. - 10-е вид., - М.: Нове знання, 2004. - 640 с.

  41. Тедеєв, А.А. Фінансове право: навч. - М.: Изд-во «Ексмо», 2004. - 480 с.

  42. Тіпенко Н.Г., Соловйов Ю.П., Панич В.Б. Оцінка лімітів ризику при кредитуванні корпоративних клієнтів / / Банківська справа, 2006, № 10, С. 19.

  43. Царьов І.М. Оцінка економічної ефективності інвестицій. - Спб.: Пітер, 2004. - 464 с.

  44. Четиркін Є.М. Методи фінансових і комерційних розрахунків. - М.: «Справа», 2002. - 320 с.

  45. Яні, П.С. Незаконне отримання кредиту / / «Законодавство». - № 5. - Травень 2000 р.

  46. Методика оцінки категорії якості кредитів та формування резервів на можливі втрати по позиках Філії Брянський ВАТ «ЮНІКОРБАНК» від 04.05.2008.

  47. Річний звіт ВАТ «ЮНІКОРБАНК» за 2006 рік.

  48. Річний звіт ВАТ «ЮНІКОРБАНК» за 2007 рік.

  49. Річний звіт ВАТ «ЮНІКОРБАНК» за 2008рік.

  50. Регламент кредитної політики ВАТ «ЮНІКОРБАНК» на 2008р.

52. Городецький В.К., Елгаев А.Г. Методичні вимоги до структури, змісту та оформлення курсових і дипломних робіт. - Калуга, ІНУПБ, 2002.

Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Фінанси, гроші і податки | Диплом
400.7кб. | скачати


Схожі роботи:
Оптимізація кредитування малого та середнього бізнесу України
Розвіток малого та середнього бізнесу в Україні
Проблеми розвитку малого та середнього бізнесу в Росії
Особливості розвитку малого та середнього бізнесу в Республіці Казахстан
Роль комерційного банку в кредитуванні малого та середнього бізнесу
Модельні розрахунки діяльності підприємств малого та середнього бізнесу
Бізнес інкубатор як механізм розвитку малого та середнього бізнесу
Бухгалтерські інформаційні системи для малого і середнього бізнесу
Кредитування малого бізнесу
© Усі права захищені
написати до нас