Кредитоспроможність позичальника

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Введення
Завдання докорінного поліпшення функціонування кредитного механізму висувають на перший план необхідність обгрунтування використання економічних методів управління кредитом і банками, орієнтованих на дотримання економічних меж кредиту. Це дозволить запобігти невиправдані з точки зору грошового обігу і народного господарства кредитні вкладення, їх структурні зрушення, забезпечити своєчасне повернення позичок, що має важливе значення для підвищення ефективності використання матеріальних і грошових ресурсів.
Розгляд проблем аналізу кредитоспроможності на сучасному етапі розвитку кредитного ринку представляє великий інтерес для банків. У цій галузі необхідні як серйозні теоретичні та статистичні дослідження, так і осмислення світового досвіду.
Перед кредитними установами постійно стоїть завдання вибору показників для визначення здатності позичальника виконати свої зобов'язання щодо своєчасного і повного повернення кредиту.
Сьогодні ця проблема набула особливої ​​гостроти: економічні труднощі серйозним чином позначилися на діяльності комерційних банків. Загальноекономічна функція банків з питань трансформації ризиків суттєво ослабла. Прострочена заборгованість по позиках продовжує рости високими темпами.
Кредитна діяльність комерційних банків поряд з важкою економічною ситуацією ускладнюється відсутністю у багатьох з них відпрацьованої методики оцінки кредитоспроможності, недостатністю інформаційної бази для повноцінного аналізу фінансового стану клієнтів. Більшість середніх і дрібних банків взагалі не має належного аналітичного апарату і не підтримує зв'язок зі спеціальними інформаційними, аналітичними та консалтинговими службами, відома яких дозволяють отримати більш точну оцінку кредитоспроможності позичальників.
Повний фінансовий аналіз для оцінки кредитоспроможності підприємства складається, як правило, з трьох частин:
¨ аналізу його фінансових результатів;
¨ аналізу фінансового стану;
¨ аналізу ділової активності.
При цьому необхідно враховувати, що зміст та акценти фінансового аналізу діяльності підприємства залежать від мети його проведення. Для банку немає необхідності проводити фінансовий аналіз підприємства з високим ступенем деталізації, оскільки при кредитуванні головною метою банку є оцінка кредитоспроможності позичальника та перспектив стійкості його фінансового положення на термін користування кредитом. Але у випадку, коли аналіз проводиться самим підприємством для виявлення своїх «слабких місць», можливостей підвищення ефективності діяльності, усунення помилок у виробничому процесі та визначення подальшого напрямку розвитку, зазначені складові частини деталізуються до дуже дрібних аспектів функціонування підприємства.
Метою цієї дипломної роботи являетс я вивчення підходів до аналізу кредитоспроможності та інвестиційної привабливості на базі вивчення вітчизняного та зарубіжного досвіду. Важливість і актуальність проблеми оцінки кредитоспроможності та інвестиційної привабливості підприємства зумовили вибір теми.
У роботі вирішуються такі завдання як:
¨ визначення сутності поняття кредитоспроможності;
¨ підхід до аналізу кредитоспроможності;
¨ методика аналізу.
При написанні роботи використовувалася економічна література вітчизняних і зарубіжних авторів, що розкриває принципи і методику дослідження кредитоспроможності позичальників кредитних установ США, Франції і Росії, фінансова звітність ВАТ «Старт», яке функціонує у відповідності зі статутом та іншими установчими документами. Для аналізу кредитоспроможності ВАТ «Старт» використана методика акціонерно-кредитного Ощадного банку.
Глава I. Порівняльний аналіз методів визначення кредитоспроможності підприємства-позичальника
1.1. Поняття та критерії кредитоспроможності клієнта КБ
 
Кредитоспроможність клієнта комерційного банку - здатність позичальника повністю і в строк розрахуватися за своїми борговими зобов'язаннями (основним боргом та відсотками). [1]
Кредитоспроможність позичальника на відміну від його платоспроможності не фіксує неплатежі за минулий період чи на будь-яку дату, а прогнозує здатність до погашення боргу на найближчу перспективу. Ступінь неплатоспроможності в минулому є одним з формальних показників, на які спираються в оцінці кредитоспроможності клієнта. Якщо позичальник має прострочену заборгованість, але його баланс ліквідний, а також достатній розмір власного капіталу, то разова затримка платежів банку в минулому не є підставою для висновку про некредитоспроможності клієнта. Кредитоспроможні клієнти не допускають тривалих неплатежів банку, постачальникам, бюджету.
Рівень кредитоспроможності клієнта свідчить про ступінь індивідуального (приватного) ризику банку, пов'язаного з видачею конкретної позики конкретному позичальникові.
Світова та вітчизняна банківська практика дозволила виділити критерії кредитоспроможності клієнта:
¨ характер клієнта;
¨ здатність позичати кошти;
¨ здатність заробити кошти в ході поточної діяльності для погашення боргу (фінансові можливості);
¨ капітал;
¨ забезпечення кредиту;
¨ умови, в яких здійснюється кредитна угода;
¨ контроль (законодавча основа діяльності позичальника, відповідність характеру позики стандартам банку і органів нагляду).
Під характером клієнта розуміється його репутація як юридичної особи та репутація менеджерів, ступінь відповідальності клієнта за погашення боргу, чіткість його уявлення про мету кредиту, відповідність її кредитної політики банку.
Репутація клієнта, як юридичної особи, складається з тривалості його функціонування в даній сфері, відповідності його економічних показників середнім по галузі, з його кредитної історії, репутації в діловому світі його партнерів (постачальників, покупців, кредиторів).
Репутація менеджерів оцінюється на основі їх професіоналізму, освіти, моральних якостей, особистого фінансового і сімейного стану, результатів взаємини керованих ними структур з банком. Навіть при чіткому розумінні клієнтом мети якої просять позички, видача її є ризиковою, якщо вона суперечить затвердженої кредитної політики (наприклад, порушує затверджені ліміти окремих сегментів кредитного портфеля).
Здатність запозичувати кошти означає наявність у клієнта права на подачу заявки на кредит, підписи кредитного договору або ведення переговорів, тобто наявність певних повноважень у представника підприємства або фірми, досягнення повноліття або інші ознаки дієздатності позичальника - фізичної особи. [2] Підписання договору не уповноваженою або недієздатною особою означає велику ймовірність втрат для банку.
Одним з основних критеріїв кредитоспроможності клієнта є його здатність заробити кошти для погашення боргу в ході поточної діяльності. Відома й інша позиція, викладена в економічній літературі, коли кредитоспроможність пов'язується зі ступенем вкладення капіталу в нерухомість. Останнє і є формою захисту від ризику знецінення коштів в умовах інфляції, це не може бути основною ознакою кредитоспроможності позичальника. Справа в тому, що для вивільнення грошових коштів з нерухомості потрібен час. Вкладення коштів у нерухомість пов'язане з ризиком знецінення активів. Тому доцільно орієнтуватися на ліквідність балансу, ефективність (прибутковість) діяльності позичальника, його грошові потоки.
Капітал клієнта є не менш важливим критерієм кредитоспроможності клієнта. При цьому важливі такі два аспекти його оцінки:
¨ достатність, що аналізується на основі вимог Центрального банку до мінімального рівня статутного фонду (акціонерного капіталу) і коефіцієнтів фінансового левериджу;
¨ ступінь вкладення власного капіталу в кредитуються операцію, що свідчить про розподіл ризику між банком і позичальником. Чим більше вкладення власного капіталу, тим більше і зацікавленість позичальника в ретельному відстеження чинників кредитного ризику.
Під забезпеченням кредиту розуміється вартість активів позичальника і конкретний вторинний джерело погашення боргу (застава, гарантія, поручительство, страхування), передбачений у кредитному договорі. Якщо співвідношення вартості активів і боргових зобов'язань має значення для погашення позики банку у разі оголошення позичальника банкрутом, то якість конкретного вторинного джерела гарантує виконання ним своїх зобов'язань у строк при фінансових утрудненнях. Якість застави, надійність гаранта, поручителя і страхувальника особливо важливі при недостатньому грошовому потоці у клієнта банку (проблеми з ліквідністю його балансу або достатністю капіталу).
До умов, у яких вчиняється кредитна операція, відносяться поточна або прогнозна економічна ситуація в країні, регіоні та галузі, політичні чинники. Ці умови визначають ступінь зовнішнього ризику банку та враховуються при вирішенні питання про стандарти банку для оцінки грошового потоку, ліквідності балансу, достатності капіталу, рівня менеджменту позичальника. [3]
Контроль за законодавчими основами діяльності позичальника та відповідністю його стандартам банку націлює банкіра на отримання відповідей на наступні питання:
¨ чи є законодавча і нормативна основа для функціонування позичальника та здійснення кредитованого заходу;
¨ як вплине на результати діяльності позичальника очікувана зміна законодавства, наприклад, податкового;
¨ наскільки відомості про позичальника та позичці, що містяться в кредитній заявці, відповідають стандартам банку, зафіксованим в документі про кредитну політику, а також стандартам органів банківського нагляду, контролюючих якість позичок.
Викладені критерії оцінки кредитоспроможності клієнта банку визначають зміст способів її оцінки. До числа цих засобів належать:
¨ оцінка ділового ризику;
¨ оцінка менеджменту;
¨ оцінка фінансової стійкості клієнта на основі системи;
¨ фінансових коефіцієнтів;
¨ аналіз грошового потоку;
¨ збір інформації про клієнта;
¨ спостереження за роботою клієнта шляхом виходу на місце.
Незважаючи на єдність критеріїв і способів оцінки, існує специфіка в аналізі кредитоспроможності юридичних та фізичних осіб, великих, середніх і дрібних клієнтів. Ця специфіка полягає в комбінації застосовуваних способів оцінки, а також в їх утриманні.
 
 
1.2. Методика оцінки кредитоспроможності позичальника, використовувана банками економічно розвинених країн
 
1.2.1. Методика оцінки банків США
Ряд американських економістів описує систему оцінки кредитоспроможності, побудовану на сальдових показниках звітності. Американські комерційні банки використовують чотири групи основних показників:
¨ ліквідності фірми;
¨ оборотності капіталу;
¨ залучення коштів;
¨ показники прибутковості.
До першої групи належать коефіцієнт ліквідності л) і покриття (Кп).
Коефіцієнт ліквідностіл) - співвідношення найбільш ліквідних засобів і довгострокових боргових зобов'язань. Ліквідні кошти складаються з грошових коштів та дебіторської заборгованості короткострокового характеру. Боргові зобов'язання складаються з заборгованості за позикою короткострокового характеру, за векселями, неоплаченим вимогам та іншим короткострокових зобов'язаннях. К л прогнозує здатність Позичальника оперативно в термін погасити борг банку в найближчій перспективі на основі оцінки структури оборотного капіталу. Чим вище До л, тим вище кредитоспроможність.
Коефіцієнт покриття (Кп) - співвідношення оборотного капіталу і короткострокових боргових зобов'язань. До п показує межа кредитування, достатність усіх видів засобів у клієнта, щоб погасити борг. Якщо К п <1, то межі кредитування порушені, позичальникові більше не можна надавати кредит: він є некредитоспроможним. [4]
Показники оборотності капіталу, відносяться до другої групи, відбивають якість оборотних активів і можуть використовуватися для оцінки зростання До п. Наприклад, при збільшенні значення цього коефіцієнта за рахунок зростання запасів і одночасному уповільненні їх оборотності не можна робити висновок про підвищення кредитоспроможності позичальника.
Коефіцієнти залучення (До привл) утворює третю групу оціночних показників. Вони розраховуються як ставлення всіх боргових зобов'язань до загальної суми активів або до основного капіталу; показують залежність фірми від позикових коштів. Чим вище коефіцієнт залучення, тим гірше кредитоспроможність позичальника. [5]
З третьою групою показників тісно пов'язані показники четвертої групи, що характеризують прибутковість фірми. До них відносяться: частка прибутку в доходах, норма прибутку на активи, норма прибутку на акцію. Якщо зростає залежність фірми від позикових коштів, то зниження кредитоспроможності, оцінюваної на основі До привл, може компенсуватися зростанням прибутковості.
Для отримання такого роду даних банку буде потрібно інформація, що характеризує фінансовий стан фірми. Це обумовлює необхідність вивчення фінансових звітів, можливості появи непередбачених обставин і положення зі страхуванням.
Джерелами інформації про кредитоспроможності позичальника можуть бути:
¨ результати переговорів із заявниками;
¨ інспекція на місці;
¨ аналіз фінансових звітів;
¨ зовнішні джерела.
Наприклад, у світовій практиці найбільш відомий джерело даних про кредитоспроможності - фірма «Дан енд Бредстріт», яка збирає інформацію приблизно про 3 млн. фірм США і Канади і надає її за підпискою. Короткі відомості та оцінка кредитоспроможності кожної фірми публікуються у загальнонаціональних і регіональних довідниках. Більш детальна інформація про окремих фірмах повідомляється у вигляді фінансових звітів, найпоширеніший з них - «Інформація про діловому підприємстві».
Перший з 6 розділів звіту містить відомості загального характеру - найменування та адреса фірми: код галузі і підприємства; характер виробництва: форма власності: сумарна оцінка кредитоспроможності (рейтинг); швидкість оплати фірмою рахунків; обсяг продажів, власний капітал, число зайнятих; загальний стан і тенденції розвитку фірми. Сумарна оцінка кредитоспроможності складається з двох частин - двох літер (чи цифри і букви) і цифри. Перші два знаки представляють собою оцінку фінансової стійкості фірми, а останній знак - оцінку її кредитоспроможності.
Другий розділ звіту містить відомості, отримані від постачальників фірми, щодо акуратності в оплаті рахунків і про максимальне кредиті, отриманому протягом року.
Третій розділ включає останній баланс і інформацію про продажі та прибутковості фірми (якщо така є), а четвертий - показує звичайний розмір залишку на депозитному рахунку та платежі за позиками.
У п'ятому розділі міститися дані про керівників і власників фірми. В останньому розділі докладно охарактеризовано рід діяльності фірми, її клієнтура і виробничі потужності.
Крім зазначених звітів, «Дан енд Бредстріт» публікує ще кілька видів документів, серед яких «Звіт про ключові фінансові статтях» містить значно більше докладну інформацію про фірму. Крім «Дан енд Бредстріт» є ще кілька кредитних бюро, іменованих спеціальними комерційними агентствами. На відміну від широкого охоплення «Дан енд Бредстріт» вони обмежуються зазвичай однією галуззю або видом діяльності.
Іноді банки звіряють свою інформацію з даними інших банків, що мали відносини з подавцем кредитної заявки. Вони можуть також перевірити дані у різних постачальників і покупців даної фірми. Постачальники можуть забезпечити інформацією про оплату рахунків, наданих знижки, максимальної і мінімальної суми комерційного кредиту, необгрунтованих претензії і утримання з боку цікавить банк фірми. Контакти з покупцями фірми дозволяють отримати інформацію про якість її продукції, надійності обслуговування і кількості рекламацій на її товари. Така звірка інформації з контрагентами фірми та іншими банками дозволяє також виявити репутацію і можливості фірми, яка звернулася за кредитом, і її керівних працівників.
Ще одним джерелом відомостей є «Служба взаємного обміну кредитною інформацією при національної асоціації управління кредитом». [6] Це організація, постачальна відомостями про кредити, отриманих фірмою в постачальників по всій країні, про акуратність виробленої фірмою оплати. Проте в інформації утримуватися тільки факти, але відсутній аналіз, пояснення чи будь - які рекомендації. Іншими джерелами інформації про фірми, особливо великих, служать комерційні журнали, газети, довідники, державна звітність тощо Деякі банки звертаються навіть до конкурентів даної фірми. Таку інформацію слід використовувати вкрай обережно, але вона може виявитися дуже корисною.
Першим джерелом інформації для оцінки кредитоспроможності господарських організацій повинен служити їх баланс з пояснювальній запискою до нього. Аналіз балансу дозволяє визначити, якими засобами володіє підприємство, і який за величиною кредит ці кошти забезпечують. Однак для обгрунтованого і всебічного висновку про кредитоспроможності клієнтів банку балансових відомостей недостатньо. Це випливає зі складу показників. Аналіз балансу дає лише загальне судження про кредитоспроможності, у той час, як для висновків про ступінь кредитоспроможності необхідно розрахувати і якісні показники, що оцінюють перспективи розвитку підприємств, їх життєздатність. Тому як джерело відомостей, необхідних для розрахунку показників кредитоспроможності, слід використовувати: дані оперативного обліку, бізнес-план, відомості, що накопичуються в банках, відомості статистичних органів, дані анкети клієнтів, інформацію постачальників, результати обробки даних обстеження за спеціальними програмами, відомості спеціалізованих бюро за оцінкою кредитоспроможності господарських організацій.
1.2.2. Методика оцінки, яка використовується банками Франції
 
Оцінка кредитоспроможності клієнтів французькими комерційними банками включає 3 блоки:
¨ оцінка підприємства і аналіз його балансу, а також іншої звітності;
¨ оцінка кредитоспроможності клієнтів на основі методик, прийнятих окремими комерційними банками;
¨ використання для оцінки кредитоспроможності даних картотеки Банку Франції.
При оцінці підприємства банк цікавиться такими фактами:
¨ Характером діяльності підприємства і тривалістю його функціонування.
¨ Факторами виробництва, серед яких виділяють виробничі та трудові ресурси (виробничі ресурси - це співвідношення амортизації і амортизуються коштів, рівень інвестицій; трудові ресурси - це освіта, компетентність і вік керівника, наявність у нього наступників, частота пересування управлінців по робочих місцях, структура персоналу , показники простою, співвідношення оплати праці і доданої вартості). [7]
¨ Фінансовими ресурсами.
¨ Економічної середовищем, тобто на якій стадії життєвого циклу перебуває що виходить продукція, чи є підприємство монопольним виробником, умови конкуренції, стадія розвитку ринку основний продукції підприємства, комерційна політика фірми, ступінь освоєння прийомів та способів маркетингу.
В активі балансу під час аналізу виділяються три складові частини:
¨ іммобілізовані активи;
¨ оборотні кошти (запаси, дебітори, інші);
¨ готівка (каса, гроші на рахунку в банку, цінні папери).
Пасив балансу ділиться на постійні ресурси, кредиторську заборгованість та грошову готівку (облік векселів та ін.) На основі рахунку результатів діяльності визначаються показники діяльності компанії, які використовуються при оцінці її кредитоспроможності.
Баланс та інші форми звітності використовуються, по-перше, для оцінки співвідношення сальдових показників і, по-друге, для розрахунку коефіцієнтів кредитоспроможності на основі оборотних показників. Предметом аналізу є такі пропорції, як співвідношення довгострокової заборгованості та власних коштів, співвідношення стабільних власних ресурсів і суми активів, динаміка витрат і збитків у порівнянні з темпами зростання виробництва і т.д. Дані звітності фірми зіставляються з даними зведеного балансу, який складається на основі балансу однорідних підприємств. Одним з основних напрямків аналізу даних балансу є визначення банківського ризику.
Показники стану готівки оцінюються з урахуванням рівня розвитку підприємства, його рентабельності і якості потреби в оборотних коштах. Остання вивчається на основі показників швидкості обороту залишків сировини і готової продукції на складі, а також термінів розрахунків з постачальниками. [8]
В якості одного з варіантів приватної методики оцінки кредитоспроможності клієнта комерційним банком можна навести методику Credit Lione. Ця методика являє собою систему оцінки, побудовану на 5 коефіцієнти, які визначають рівень валового експлуатацтонного доходу (ЗЕД), фінансових витрат (ФР), капіталовкладень (КВ), довгострокових зобов'язань (ДО) і сальдо готівки на одну одиницю доданої вартості (ДВ).

Кожен з показників оцінюється в межах чотирьох балів і визначається загальний підсумок в балах. Сума балів вказує на рівень кредитоспроможності клієнта.
Для визначення рівня кредитоспроможності фірми використовуються також і дані картотеки банку Франції. Ця картотека має чотири розділи:
У першому розділі підприємства поділяються на 10 груп залежно від розміру активу балансу і кожній групі присвоюються літери від А до К.
Другий розділ є розділом кредитної котирування, виражає довіру, яке може бути допущено стосовно підприємств. Ця котирування грунтується на вивченні фінансової ситуації та рентабельності, а також на оцінці керівників, власників капіталів і підприємств, з якими клієнт має тісні комерційні зв'язки. Кредитна котирування ділить підприємства на 7 груп, яким присвоюються шифри від 0 до 6.
Третій розділ класифікує підприємства з їх платоспроможності. Банк Франції фіксує всі випадки неплатежів і залежно від цього поділяє клієнтів комерційних банків на три групи, яким присвоюються шифри 7, 8 або 9.
 
 
 
Таблиця 1.1.
Показники діяльності компанії, необхідні для оцінки її кредитоспроможності
Показник
Формула
Метод визначення
1
2
3
Виручка від реа-лізації (В)


Сума всіх продажів, де - Одиниця продукції, - Ціна продукції
Валовий комерційний доход (ВД)

ВД = В - З ТМЦ і гі

Виручка від реалізації - Вартість придбаних ТМЦ і готових виробів
Додана вартість (ДВ)


ДС = ВД - Р е.
ВД - Експлуатаційні витрати (адміністративні, на субпідрядник - ков)
Валовий експлуатаційними ний дохід (ЗЕД)

ЗЕД = ДС - Р зп - Н зп - Р отп
ДС - Витрати на зарплату - Податки на зарплату - Оплата відпусток
Валовий експлуатаційними ний результат (ВЕР)

ВЕР = ВЗД - Кр% + Д влж - Отч ризик
ЗЕД - Сплата відсотків за кредит + Дохід від вкладення коштів в інші підприємства - Відрахування до фонду ризику
Прибуток, кото-раю може бути використана для самофінан-нансування (СФ)


СФ = ВЕР - П раб - Н пр

ВЕР - Прибуток, що розподіляється між працівниками підприємства - Податки на прибуток
Чистий прибуток (П)


П = СФ + Д случ - Р случ - А недв
СФ + Випадкові доходи (витрати) - Амортизація нерухомості

Шифр 7 означає пунктуальність в платежах, відсутність реальних труднощів у грошових коштах протягом року. Шифр 8 дається при тимчасових утрудненнях, пов'язаних з наявністю грошових коштів, які не ставлять під серйозну загрозу платоспроможність підприємства. Шифр 9 означає, що платоспроможність підприємства сильно скомпроментірована.

Четвертий розділ картотеки ділить всіх клієнтів на дві групи: підприємства, векселі та цінні папери яких можуть бути переучтени в Банку Франції або не можуть. В основі визначення класу кредитоспроможності позичальника лежить критеріальний рівень показників і їхній рейтинг.

Коефіцієнти і показники на рівні середніх величин є підставою віднесення Позичальника до II класу, вище середніх - до I і нижче середніх до III.
Таблиця 1.2.
Рейтингова шкала для визначення надійності позичальника
Найменування

Коеф. ліквідності

Коеф. покриття

Платоспромож-ть

галузі
I клас
II клас
III клас
I клас
II клас
III клас
I клас
I I клас
III клас
П / п галузі I
Більше
0.6
0.6-
0.4
Менш
0.4
Більше
1.5
1.5-
1.3
1.3-
1.0
Більше
50%
50 -
30%
Менш
30%
П / п галузі II
Більше
0.4
0.4-
0.25
Менш
0.25
Більше
2.0
2.0-
1.5
1.5-
1.0
Більше
35%
35 -
25%
Менш
25%

П / п галузі III

Більше
0.45
0.45-
0.3
Менш
0.3
Більше
1.8
1.8-
1.3
1.3-
1.0
Більше
60%
60 -
45%
Менш
45%

Рейтинг, і значимість, показника в системі визначається економістом індивідуально для кожного позичальника в залежності від політики даного комерційного банку, особливостей клієнта, ліквідності його балансу, положення на позичковому ринку. Наприклад, висока частка короткострокових ресурсів, наявність простроченої заборгованості по позичках і неплатежів постачальникам підвищують роль коефіцієнта ліквідності, який оцінює здатність підприємства до оперативного звільнення коштів. Втягування ресурсів банку в кредитування постійних запасів, заниженість розміру власних коштів підвищують рейтинг показника забезпеченості власними коштами. Порушення економічних меж кредиту, закредитованість клієнтів висувають на перше місце при оцінці кредитоспроможності рівень коефіцієнта покриття.
Загальна оцінка кредитоспроможності дається в балах. Бали являють собою суму творів рейтингу кожного показника на клас кредитоспроможності. I клас присвоюється при 100-150 балах, II клас - при 151-250 балах і III клас - при 251-300 балах.
При коефіцієнтах і показниках, все значення яких відповідають I класу, кількість балів дорівнює 100, II класу - 200 і III класу - 300 (варіанти 1,2,3). Тому пропонується, що при проміжної величиною балів близьких до 100 (тобто 100-150 балів) присвоюється I клас, до 200 (тобто 151-250 балів) - II клас і до 300 (тобто 251-300 ) - III клас.
У 4-му варіанті фактичне значення К л і К п дозволяє привласнити III клас, а П сс - II клас. У підсумку позичальник має 270 балів, що відповідає III класу.
Зміна рейтингу показників при збереженні класності кожного з них може призвести до зміни загального класу кредитоспроможності. Наприклад, в 4-м і 6-му варіантах К л, К п і П сс мають однаковий клас, але рейтинг присвоєно різний, У результаті при 4 - м варіанті Позичальник має III клас, а при 6-м - II.
При оцінці кредитоспроможності клієнта комерційного банку рекомендується використовувати не тільки основні, але й додаткові показники. У їх числі можуть бути показники, що характеризують оборотність запасів або коштів в розрахунках, частку ліквідних активів у загальній сумі оборотних коштів або співвідношення ліквідних активів I класу та заборгованості, рівень неплатежів за минулий період, ефективність виробничого потенціалу, дохідність і прибутковість партнерів (наприклад, кредитоспроможність замовника), середню тривалість будівництва, рівномірність розподілу доходу. [9]
Однаковий рівень показників і сума балів досягаються впливом різних факторів. Так, збільшення загального розміру ліквідних коштів за рахунок нормованих активів далеко не завжди створює міцну гарантію повернення позичок. Зростання залишків річної продукції, яка не має широкого споживача або пов'язаної з транспортними утрудненнями, не гарантує своєчасного повернення позики. Зростання К л і К п може пояснюватися скороченням боргових зобов'язань. Висновок про кредитоспроможність клієнта буде залежати від причини цього скорочення. Якщо, наприклад, заборгованість по короткострокових позиках зменшилася через зрив поставок сировини, то не можна зростання коефіцієнта оцінювати як зміцнення фінансового положення клієнта. Аналіз факторів, що змінили рівень відповідних коефіцієнтів і показників, повинен бути обов'язковим елементом оцінки кредитоспроможності клієнта комерційного банку. В якості основних напрямків цього аналізу можна виділити:
¨ аналіз впливу ліквідних коштів, в цілому та їх елементів на коефіцієнти ліквідності і покриття;
¨ оцінку зміни коефіцієнта покриття під впливом нормованих активів;
¨ вивчення зміни структури боргових зобов'язань та її впливу на коефіцієнти ліквідності і покриття;
¨ аналіз факторів, що визначили зростання або зниження показника забезпеченості власними коштами;
¨ оцінку показника забезпеченості власними коштами з позиції достатності власних коштів клієнта.
Аналіз факторів зміни рівня коефіцієнтів і показників кредитоспроможності дозволяє більш точно визначити клас кредитоспроможності, а також виробити умови по даному класу. [10]
Не рекомендується підвищувати клас кредитоспроможності клієнта банку або обмовляти умови кредитування за даним класу:
¨ при підвищенні коефіцієнта покриття за рахунок зростання залишків готової продукції, не забезпеченої договорами на збут, або важкореалізованих залишків сировини і незавершеного виробництва;
¨ при погіршенні структури ліквідних коштів;
¨ при фактичному наявності власних оборотних коштів, у розмірі менш постійною мінімальної потреби в них;
¨ при зростанні показника забезпеченості власними засобами малих виробничих структур за рахунок фондів, пов'язаних з ризиковою діяльністю підприємства;
¨ при поліпшенні показника забезпеченості виробничої діяльності договорами за рахунок укладання договорів з некредитоспроможним покупцями і постачальниками;
¨ при скороченні боргових зобов'язань банку у зв'язку з не поставками кредитованого сировини. [11]
1.3. Методика оцінки кредитоспроможності позичальника, використовувана банками Росії
 
Методика оцінки доцільності надання банківського кредиту розроблена для визначення банками платоспроможності підприємств, які наділяються позиковими засобами, оцінки допустимих розмірів кредитів і термінів їх погашення. Дана методика прийнята майже у всіх комерційних банках Росії, котрі займаються кредитуванням підприємств і організацій.
Основна мета аналізу документів на отримання кредиту - визначити спроможність населення і готовність позичальника повернути испрашиваемую позику у встановлений строк і в повному обсязі. [12]
Аналіз даних про позичальника спирається на великий комплект різнопланових документів.
Для отримання кредиту позичальник надає Банку наступні документи:
¨ Заява в довільній формі (із зазначенням суми, цілі кредиту, терміну і форми забезпечення, а також юридичного та поштової адреси позичальника, телефонів керівників та прізвища, і посади представника позичальника, якому відповідно до доручення надано право подання документів і ведення переговорів з питань надання кредиту).
¨ Документи, що підтверджують право власності позичальника:
- Нотаріально засвідчену копію Статуту, зареєстрованого у встановленому законодавством порядку;
- Нотаріально засвідчену копію установчого договору (якщо законодавством передбачено його складання);
- Картку зі зразками підписів розпорядників рахунку та відбитком печатки, засвідчену нотаріально;
- Свідоцтво про реєстрацію або нотаріально засвідчену копію його;
- Дозвіл на заняття окремими видами діяльності (ліцензію).
¨ Довідки з ДПІ та відділення Пенсійного фонду РФ про намір відкрити позичковий рахунок (після прийняття банком рішення про надання кредиту).
¨ Фінансові документи:
- Річний звіт за останній фінансовий рік, складений відповідно до вимог Мінфіну РФ, з відміткою ДПІ про прийняття, що включає: бухгалтерський баланс, звіт про прибутки та збитки - ф.2, пояснення до бухгалтерського балансу і звіту про прибутки та збитки - ф. 3,4,5, пояснювальну записку;
- Аудиторський висновок за результатами обов'язкового за законодавством РФ аудиту річної бухгалтерської звітності за останній фінансовий рік;
- Бухгалтерський звіт за останній квартал з відміткою ДПІ про прийняття, що включає: бухгалтерський баланс, звіт про прибутки та збитки - ф.2;
- Бухгалтерський баланс і звіт про прибутки та збитки за останній звітний місяць;
- Суми залишків на позабалансових рахунках за отриманими і виданими забезпеченням на звітні дати за останні місяць і квартал, а також на дату подання заяви;
- Розшифровки кредиторської та дебіторської заборгованості до представлених балансам із зазначенням найменувань кредиторів та боржників і дат виникнення заборгованості;
- Розшифровки заборгованості за кредитами банків до представлених балансам і на дату подання заяви із зазначенням кредиторів, суми заборгованості, дати отримання кредиту, дати погашення, процентної ставки, періодичності погашення, суми прострочених відсотків;
- Розшифровки короткострокових фінансових вкладень до представлених балансам;
- Довідки про залишки на розрахункових і валютних рахунках позичальника і наявності претензій до рахунків;
- Виписки банків по розрахунковим і валютним рахунками за останні 6 місяців.
Реєстраційні документи підтверджують спроможність позичальника як юридичної особи. Принциповим моментом є визначення прав особи, ведучого переговори і підписує кредитний договір з банком, на вчинення дій від імені організації. Ці права встановлюються на підставі відповідного положення статуту позичальника і документа про призначення на посаду згідно з процедурою, викладеною в статуті.
Бухгалтерська звітність дає можливість проаналізувати фінансовий стан позичальника на конкретну дату.
При роботі з активом балансу необхідно звернути на таке: у разі оформлення застави основних засобів (будівлі, обладнання тощо), виробничих запасів, готової продукції, товарів, інших запасів і витрат право власності заставника на зазначені цінності має підтверджуватися включенням їх вартості до складу відповідних балансових статей. [13]
Залишок коштів на розрахунковому рахунку повинен відповідати даним банківської виписки на звітну дату.
При аналізі дебіторської заборгованості необхідно звернути увагу на терміни її погашення, оскільки надходження боргів може стати для позичальника одним із джерел повернення необхідного кредиту.
При розгляді пасивної частини балансу найпильнішу увагу має бути приділено вивченню розділах, де відбиваються кредити та інші позикові кошти: необхідно зажадати кредитні договори з тих позиках, заборгованість за якими відображена в балансі і не погашена на дату запиту про кредиті, і переконатися, що вона не є простроченою.
При оцінці стану кредиторської заборгованості необхідно переконатися, що позичальник в змозі вчасно розрахуватися з тими, чиїми коштами в тому чи іншому вигляді користується: у вигляді товарів або послуг, авансів і т.д. У даному розділі відображаються також кошти, отримані позичальником від партнерів за договорами позик; ці договори повинні бути розглянуті аналогічно кредитними договорами позичальника з банками.
У тому випадку, якщо дата надходження запиту на кредит не збігається з датою складання фінансової звітності, фактична заборгованість позичальника за банківськими кредитами, як правило, відрізняється від відображеної в останньому балансі. Для точного визначення заборгованості потрібно довідка про всі непогашені на момент запиту банківських кредитах з додатком копії кредитних договорів.
Важливим позитивним чинником є ​​наявний досвід кредитування даного позичальника банком, на підставі якого можливо судити про перспективи погашення запитуваної зараз кредиту. У тому випадку, якщо запитуваний кредит є черговим у низці попередніх, своєчасно погашених кредитів, то при прийомі заявки від даного позичальника він може не представляти в банк свої юридичні документи, але з обов'язковим повідомленням банку про всі внесені в них зміни.
Банки повинні отримати відповідь на питання про платоспроможність підприємства, тобто про готовність повертати позикові кошти в строк. За рахунок чого підприємство буде повертати борги, у тому числі кредит, якщо воно отримає цей кредит в банку?
Кошти для погашення боргів - це перш за все гроші на рахунках підприємства. [14]
Потенційним засобом для погашення боргів є дебіторська заборгованість, яка при нормальному кругообігу засобів повинна перетворитися в грошову готівку.
Засобом для погашення боргів можуть служити також наявні у підприємства запаси товарно-матеріальних цінностей. При їх реалізації підприємство отримає грошові кошти.
Іншими словами, теоретично погашення заборгованості забезпечується всіма оборотними коштами підприємства. Точно також теоретично можна було б припустити, що якщо у підприємства оборотні кошти перевищують суму заборгованості, то воно готове до погашення боргів, тобто платоспроможне. Однак, якщо підприємство справді спрямує всі оборотні кошти на погашення боргів, то в той же момент припиняється його виробнича діяльність, т.к. із засобів виробництва в нього залишаться тільки основні засоби, а грошей на придбання матеріальних оборотних коштів немає - вони цілком пішли на виплату заборгованості.
Тому платоспроможним можна вважати підприємство, у якого сума оборотних коштів значно перевищує розмір заборгованості.
Платоспроможність - Це готовність підприємства погасити борги у разі одночасного пред'явлення вимоги про платежі з боку всіх кредиторів підприємства. Мова тут йде лише про короткострокових позикових коштах, так як за довгостроковими кредитами термін повернення відомий заздалегідь, і не відноситься до даного періоду.
Платоспроможність - це наявність у підприємства коштів, достатніх для сплати боргів за всіма короткостроковими зобов'язаннями і одночасно безперебійного здійснення процесу виробництва і реалізації продукції. [15]
Показник, що характеризує рівень платоспроможності, це ставлення ліквідних оборотних коштів до суми короткострокової заборгованості. Ліквідні оборотні засоби відображені в другому розділі балансу підприємства за вирахуванням витрат майбутніх періодів та інші активів, тому що кошти за цими двома статтями не можуть бути перетворені в гроші для погашення боргів.
У фінансовій теорії існують приблизні нормативи для показника, який називається загальний коефіцієнт покриття.
В даний час в умовах нестабільності в економіці його мінімальна величина оцінюється вище - 3-4.
Але саме нестабільність унеможливлює будь-яке нормування цього показника взагалі. Він повинен оцінюватися для кожного конкретного підприємства, за його балансовими даними. Для такої оцінки треба визначити, скільки оборотних коштів має залишитися у розпорядженні підприємства після погашення поточних боргових зобов'язань на інші потреби, тобто безперебійне ведення виробничого процесу, погашення довгострокових зобов'язань і т.п. Крім того, слід врахувати, що при визначенні загального коефіцієнта покриття приймалося до уваги джерела погашення короткострокових зобов'язань, всю дебіторську заборгованість. Але серед дебіторів є і неплатоспроможні покупці і замовники, які з різних причин не оплатять продукцію цього підприємства. Всі ці обставини і визначають, наскільки має бути вище одиниці показник загального коефіцієнта покриття.
Якщо формалізувати сказане, то загальний коефіцієнт покриття буде дорівнює:
К = (К р + М п + Д б) / К р = 1 + (М п + Д б) / К р, де
        
К - загальний коефіцієнт покриття;
К р - величина короткострокової заборгованості всіх видів;
М п - матеріальні ресурси, необхідні для безперебійного ведення виробничого процесу;
Д б - безнадійна дебіторська заборгованість.
Разом з тим, дана методика не завжди прийнятна для банку в якості основи для рішення про надання кредитних ресурсів підприємству з цілого ряду причин.
Розроблена Методика відображає сформовані підходи до кредитування та специфіку роботи управлінь кредитування і кредитних служб філій банку. Представляється, що методику після її доопрацювання доцільно використовувати в практичній роботі кредитних підрозділів банку за такими основними напрямами:
¨ Для врахування при прийнятті рішень по кредитних заявках по лінії Управління кредитування поряд з опрацюванням власне угоди та можливостей повернення кредиту, що існуюча методика не враховує.
¨ Для поточної оцінки якості і структури наявного кредитного портфеля банку, в т.ч. для вирішення питань про доцільність прийняття заходів кредитного впливу до позичальника і створення необхідних резервів під сумнівну заборгованість (ряд параметрів повинен бути скоректований з урахуванням специфіки інвестиційного фінансування).
 
Глава II. Дослідження кредитоспроможності будівельної організації за методикою надання кредитів юридичним особам, застосовуваної Ощадбанком Росії та його філіями
 
2.1. Характеристика підприємства ВАТ «Старт»
В даний час все більше з'являється підприємств, діяльність яких спрямована на виробництво товарів і надання послуг, а не на «купівлю-продаж», як це було на початку розвитку ринкових відносин у нашій країні.
Зараз стала очевидною роль малого бізнесу, який може швидко реагувати на зміну попиту, насичуючи ринок необхідними товарами та послугами.
У Кірові великий розвиток отримало індивідуальне будівництво. Нещодавно прозвучала інформація, що в місті не збільшилася кількість метрів квадратних побудованого житла. Багатоповерхових будинків, що раніше будували за рахунок міських і відомчих бюджетів, майже не будується, або будується дуже мало. В основному зараз будуються приватні будинки, за індивідуальними проектами. І в цьому зв'язку дуже необхідним є існування підприємства з надання будівельних послуг. Для такого підприємства найбільш важливо протистояти конкуренції, адже в місті є багато будівельно-оздоблювальних організацій, але всі вони крупні організації з великим штатом адміністративних працівників, що збільшує вартість їхніх робіт. Завданням же підприємства «Старт» є надання по можливості дешевих послуг, а рекламою йому служать відгуки замовників.
«Старт» є відкритим акціонерним товариством. Воно здійснює свою діяльність відповідно до Закону РФ «Про приватизацію державних і муніципальних підприємств РФ», Законом РРФСР «Про підприємства і підприємницької діяльності» і Установчим договором від 23 квітня 1999 року.
«Старт» є юридичною особою і здійснює свою діяльність відповідно до цього Статуту та законодавством РФ.
«Старт» діє на принципах госпрозрахунку, самоокупності та самофінансування.
«Старт» може мати рахунки в будь-яких фінансово-кредитних установах, як в рублях, так і в іноземній валюті, має право в порядку, встановленому чинним законодавством, самостійно здійснювати експортні та імпортні операції, необхідні для її господарської діяльності.
«Старт» має право вступати в союзи, концерни, асоціації, відкривати філії, представництва та дочірні підприємства, в т.ч. і за кордоном; виконувати роботи та надавати послуги, як в РФ, так і для зарубіжних організацій за плату в рублевої та іноземній валюті, розмір якої визначається договором; будувати, набувати, відчужувати, брати в оренду і здавати, як у РФ, так і за кордоном рухоме і нерухоме майно, отримувати кредити, а також надавати фінансову допомогу іншим підприємствам і організаціям.
Термін діяльності «Старт» не обмежений. «Старт» має круглу печатку, штампи та бланки із своїм найменуванням.
Засновниками Товариства є засновники ВАТ «Старт» у кількості 149 осіб.
Товариство є комерційною організацією, статутний капітал якої розділений на визначене число акцій, що засвідчують зобов'язальні права учасників Товариства / акціонерів / по відношенню до Товариства.
Статутний капітал Товариства складається з 91 500 штук звичайних акцій, номінальною вартістю 1 рубль кожна, придбаних акціонерами (розміщені акції), і становить 91 500 рублів.
Статутний капітал Товариства визначає мінімальний розмір майна Товариства, що гарантує інтереси його кредиторів.
Всі акції Товариства є іменними.
Суспільство має право розміщувати акції додатково до розміщених акцій (оголошені акції) тієї ж номінальної вартості, що і розміщені.
Рішення про внесення до статуту Товариства змін і доповнень, пов'язаних з положеннями про оголошені акціях Товариства, приймається загальними зборами акціонерів.
У разі розміщення Товариством цінних паперів, конвертованих в акції, кількість оголошених (розміщених) акцій повинно бути не менше кількості, необхідної для конвертації протягом терміну обігу цих цінних паперів.
Суспільство не має права приймати рішення про обмеження прав, що надаються акціями, в які можуть бути конвертовані розміщені Товариством цінні папери, без згоди власників цих цінних паперів.
Статутна діяльність ВАТ «Старт» передбачає:
¨ максимальне задоволення попиту на будівельну продукцію, підвищення її якості та здешевлення собівартості, прискорення створення нових та реконструкції основних фондів, скорочення незавершеного будівництва;
¨ підвищення ефективності та стабілізації економічного становища підприємства;
¨ вирішення питань науково-технічного прогресу і прискорення оновлення власних виробничих фондів, досягнення їх повного використання у відповідності з призначенням;
¨ вирішення проблем соціального розвитку колективу, включаючи будівництво власного житла, об'єктів соціально-культурного побуту.
Вищим органом управління «Старт» є збори засновників, що називається Радою засновників.
Кожен засновник має кількістю голосів пропорційно розміру його частки в статутному фонді з розрахунку одна частка - один голос по фактично внесених ним грошовими коштами, на кожен конкретний період.
У випадку, коли рішенням «Ради засновників» розглядається питання про виключення учасника з «Старт» цей засновник не бере участі у голосуванні, але має право бути присутнім на зборах.
З часу існування «Старт» як відкритого акціонерного товариства керівництво поточною діяльністю Товариства здійснюється одноосібним, виконавчим органом Товариства - Генеральним директором, який обирається загальними зборами акціонерів строком на 5 років. До компетенції виконавчого органу можна адресувати питання керівництва поточною діяльністю Товариства, за винятком питань, віднесених до виключної компетенції загальних зборів акціонерів і ради директорів Товариства. Рада директорів Товариства обирається річним загальними зборами акціонерів строком на один рік у складі 5 осіб.
«Старт» самостійно планує свою діяльність і визначає перспективи розвитку з урахуванням попиту та пропозиції на будівельну продукцію та кон'юнктуру ринку. Основу планів становлять договори.
«Старт» самостійно розпоряджається майном, що перебуває в його віданні. Для здійснення виробничої діяльності «Старт» набуває, орендує необхідні їй будівлі, споруди, машини, механізми, матеріали і т.д. у підприємств будь-яких форм власності.
«Старт» виконує роботи і надає послуги за цінами і тарифами, що встановлюються самостійно на договірній основі з замовниками.
«Старт» організує матеріально-технічне забезпечення виробництва. Придбання ресурсів здійснює в оптовій підготовці, на біржах, аукціонах, ярмарках, організаціях.
«Старт» має право користуватися кредитами банків, в т.ч. і зарубіжних, комерційним кредитом в іноземній валюті, а також купувати валюту на аукціонах, валютних біржах, у юридичних осіб у порядку встановленому законодавством РФ.
«Старт» здійснює оперативний та бухгалтерський облік результатів своєї роботи, веде статистичну звітність встановлену Держкомітетом РФ, представляє в районний комітет з економічної реформи інформацію про свою господарської діяльності щоквартально до 15 числа наступного місяця за звітним кварталом, здійснює соціальне, медичне та інші види обов'язкового страхування громадян. Відповідно до Закону «Про державні пенсії в Росії» ВАТ «Старт» зареєстровано як платник внесків до Пенсійного фонду Росії.
В окремих, передбачених законодавством випадках, підприємство може залучатися до робіт з ліквідації наслідків стихійних лих, катастроф та інших надзвичайних ситуацій.
Воно експлуатує наявний рухомий транспорт у відповідності до вимог Статуту автомобільного транспорту РФ і забезпечує його стоянкою.
«Старт» створено з метою насичення внутрішнього ринку конкурентно-спроможними товарами, роботами і послугами виробничого і споживчого призначення.
Основними напрямками діяльності «Старт» є:
¨ оздоблення житлових, промислових, культурно-побутових та соціальних об'єктів та інших послуг, що стосуються капітального будівництва;
¨ виробництво промислових споживчих товарів;
¨ організація сільськогосподарського виробництва (заготівля і переробка сільськогосподарської продукції);
¨ організація роздрібної і оптової торгівлі і громадського харчування, комісійної торгівлі;
¨ надання послуг - маркетингових, транспортних, консультаційних та інших видів послуг;
¨ здача в оренду обладнання, автомобілів, нерухомого майна, нежитлових приміщень, в т.ч. складських;
¨ постачальницько-збутова діяльність;
¨ послуги з обробки приватним особам квартир, житлових будинків, дачних будинків, гаражів, забезпечення оздоблювальними матеріалами і т.д.;
¨ здійснення експортно-імпортних послуг, брокерських, рекламних і маркетингових операцій;
¨ здійснення для організацій і приватних осіб послуг по виготовленню столярних виробів та інших видів виробів;
¨ благодійна діяльність;
¨ різні посередницькі послуги: при купівлі-продажу товарів народного споживання, продукції сільського господарства, товарів виробничо-технічного призначення; в галузі транспорту, житлово-комунального господарства, побутового обслуговування і т.д.
Кожен вид діяльності узгоджується в порядку, встановленому Законами України та рішеннями Місцевих Рад.
2.2. Оцінка фінансового стану «Старт» акціонерно-комерційним Ощадним банком
 
Оцінка фінансового стану позичальника здійснюється з урахуванням тенденцій у зміні фінансового стану та факторів, що впливають на ці зміни.
З цією метою необхідно проаналізувати динаміку оціночних показників, структуру статей балансу, якість активів, основні напрями господарсько-фінансової політики підприємства.
До основних узагальнюючих показників діяльності клієнта банку відносяться:
¨ балансовий прибуток;
¨ прибуток від реалізації;
¨ виручка від реалізації;
¨ рентабельність продукції;
¨ середньооблікова чисельність працівників підприємства;
¨ середньорічна продуктивність праці одного працівника;
¨ середньорічна вартість активів;
¨ рентабельність підприємства;
¨ дебіторська заборгованість, у тому числі і прострочена;
¨ кредиторська заборгованість, у тому числі і прострочена;
¨ довгострокові і короткострокові кредити банку, у тому числі не погашені в строк;
¨ економічні санкції за розрахунками з бюджетом та позабюджетними фондами.
Джерелами інформації за названими показниками є баланс підприємства. Форма № 2 «Звіт про фінансові результати», форма № 5 «Додатки до балансу».
Аналіз узагальнюючих показників дозволяє виявити як позитивні, так і суттєві негативні тенденції в діяльності підприємства, скласти загальне уявлення про економічну ситуацію.
При розрахунку показників використовується принцип обережності, тобто перерахунок статей активу балансу у бік зменшення на підставі експертної оцінки.
 
Для оцінки фінансового стану Позичальника використовується три групи оціночних показників:
¨ коефіцієнт ліквідності;
¨ коефіцієнт співвідношення власних і позикових коштів;
¨ показники оборотності і рентабельності.
Розглянемо докладніше перераховані показники.
Коефіцієнт ліквідності
Коефіцієнт ліквідності - характеризує забезпеченість підприємства оборотними коштами для ведення господарської діяльності і своєчасного погашення термінових зобов'язань. Він підрозділяється на види:
¨ Коефіцієнт абсолютної ліквідності К 1, що характеризує здатність до миттєвого погашення боргових зобов'язань і визначається як відношення грошових коштів і високоліквідних, короткострокових цінних паперів до найбільш термінових зобов'язаннях підприємства у вигляді короткострокових кредитів банків, короткострокових позик і різних кредиторських заборгованостей:

До 1 = стр.260 + стр.253 (частково) / разд.4 + (стор.640 + стр.650 + стр.660)
 
Під високоліквідними короткостроковими паперами в даному випадку розуміються тільки державні цінні папери та цінні папери Ощадбанку Росії. За відсутності відповідної інформації рядок 253 при розрахунку До 1 не враховується.
До 1н.п. = 1029/469754 = 0,002
Даний показник на кінець року, по балансу позичальника розрахований бути не може, тому що відсутні дані по стр.260.
¨ Проміжний коефіцієнт покриття К 2, що характеризує здатність підприємства оперативно визволити з господарського обороту кошти і погасити боргові зобов'язання.

К = стр.260 + стр250 + стр240 / разд.4 (стр.690) -
- (Стор.640 + стр.650 + стр.660)
Для розрахунку цього коефіцієнта попередньо здійснюється оцінка груп статей «короткострокові фінансові вкладення» і «дебіторська заборгованість» (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати). Зазначені статті зменшуються на суму фінансових вкладень у неліквідні корпоративні папери і неплатоспроможні підприємства та суму безнадійної дебіторської заборгованості відповідно.

До 2н.п. = (1029 +274350) / 469754 = 0,59

До 2к.п. = 192387/420455 = 0,5
Даний показник на кінець року зменшився на 0,09.
¨ Коефіцієнт поточної ліквідності (загальний коефіцієнт покриття) К 3, службовець узагальнюючим показником платоспроможності підприємства, у розрахунок якого в чисельнику включаються всі оборотні активи, в тому числі і матеріальні.

До 3 = розд.2 (стр.290) / разд.4 (стр.690) - (стор.640 + стр.650 + стр.660)
Для розрахунку К 3 попередньо коректуються вже названі групи статей балансу, а також «дебіторська заборгованість», «запаси» і «інші оборотні активи» на суму відповідно безнадійної дебіторської заборгованості, неліквідних і важкореалізованих запасів і витрат.

До 3н.п. = 487104/469754 = 1,04

До 3к.п. = 398752/420455 = 0,9

Рівень цього показника також знизився, розмір зменшення склав 0,14.
Коефіцієнт співвідношення власних і позикових засобів До 4 є однією з характеристик фінансової стійкості підприємства і визначається як відношення власних коштів до всієї суми зобов'язань за залученими позиковими коштами.

До 4 = разд.4 (стр.490)-разд.3 (стр.390) / разд.5 (стр.590) + разд.6 (стр.690) -
- (Стор.640 + стр.650 + стр.660)
До 4н.п. = 272947/469754 = 0,58

До 4к.п. = (272947-60573) / 420455 = 0,5

Показники рентабельності визначаються у відсотках або частках. Рентабельність продукції (рентабельність продажів) - До 5.

До 5 = стр.050 форми № 2 / стр.010 форми № 2

До 5н.п. = 130705/1161080 = 0,11

До 5к.п. = 22314/1408534 = 0,02

Рівень цього показника значно знизився.
Показники оборотності і рентабельності використовуються для загальної характеристики і розглядаються як додаткові до перших п'яти показниками.
Оцінка результатів розрахунків п'яти коефіцієнтів полягає у привласненні позичальникові категорії по кожному з цих показників. При цьому порівнюються отримані значення з встановленими достатніми значеннями. Далі визначається сума балів за цими показниками відповідно до їх вагами.
 
Достатні значення показників:
¨ До 1 - 0,2
¨ До 2 - 0,8
¨ До 3 - 2,0
¨ До 4 - 1,0
¨ До 5 - 0,15
Формула розрахунку суми балів S має вигляд:
 
S = 0,11 * Категорія До 1 + 0,05 * Категорія К 2 + 0,42 * Категорія До 3 +
+ 0,21 * Категорія До 4 + 0,21 * Категорія До 5
Значення S поряд з іншими чинниками використовується для визначення рейтингу позичальника.
 
Встановлюється три класи позичальників:
¨ першокласні - кредитування яких не викликає сумнівів;
¨ другого класу - кредитування вимагає зваженого підходу;
¨ третього класу - кредитування пов'язане з підвищеним ризиком.
 
 
 
 
Таблиця 2.1.
 
Розрахунок суми балів досліджуваного підприємства ВАТ «Старт»
 
 
Показник
Фактичне значення
 
Категорія
Вага показника
Розрахунок суми
До 1
---
3
0,11
0
До 2
0,5
2
0,05
0,1
До 3
0,9
3
0,42
1,26
До 4
0,5
3
0,21
0,63
До 5
0,02
НЕ рентаб.
0,21
----
Разом
 
 
 
1,99

Рейтинг визначається на основі суми балів за п'ятьма основними показниками, оцінки решти показників третьої групи і якісного аналізу ризиків.
Сума балів S впливає на рейтинг позичальника наступним чином:
¨ S = 1 або 1,5 - позичальник може бути віднесений до першого класу кредитоспроможності;
¨ S більше 1, але менше 2,42 - відповідає другому класу;
¨ S дорівнює або більше 2,42 - відповідає третьому класу.
Далі визначений таким чином попередній рейтинг коригується з урахуванням інших показників третьої групи і якісної оцінки позичальника. При негативний вплив цих факторів рейтинг може бути знижений на один клас.
Дане підприємство ВАТ «Старт» можна віднести до позичальників другого класу, які вимагають зваженого підходу при видачі кредиту.
 
 
 
 
 
 
 
2.3. Аналіз ділової активності клієнта банку - ВАТ «Старт»
 
2.3.1. Аналіз використання основних фондів
 
Основні фонди - це частина засобів виробництва, яка у виробничому процесі виконує функції засобів праці, бере участь у багатьох циклах виробництва, зберігає протягом усього терміну служби первісну, натуральну форму і в міру зносу по частинах переносить свою вартість на створювану продукцію у вигляді амортизаційних відрахувань.
У звітах про фінансові результати підприємства за 2002-2003 роки наводяться такі показники використання основних фондів.
Таблиця 2.2.
Рух основних засобів
 
Найменування показника
2002
2003

Залишок на початок року
Вибуло
Залишок на кінець року
Залишок на початок року
Вибуло
Залишок на кінець року
ОСНОВНІ ЗАСОБИ:
Будинки
105705
-
105705
105705
-
105705
Машини та обладнання
165704
-
165704
165704
17541
148 163
Транспортні засоби
95859
-
95859
95859
-
95859
Виробничий і господарський інвентар
11 586
-
11 586
11 586
-
11 586
Разом:
378 854
-
378 854
378 854
17541
361 313

 
Охарактеризувати рух основних фондів підприємства можна за допомогою наступних показників:
¨ коефіцієнт оновлення, рівний відношенню вартості які поступили основних фондів до вартості основних фондів на кінець періоду;
¨ коефіцієнт вибуття, рівний відношенню вартості вибулих основних фондів до вартості основних фондів на початок періоду;
Але, оскільки, ми не маємо дані про надходження у розпорядження підприємства нових основних фондів, а маємо лише інформацію про вибуття основних фондів, ми не можемо розрахувати коефіцієнт оновлення, а тільки коефіцієнт вибуття основних фондів.
Коефіцієнт вибуття:
 
Квиб = ОФвиб / ОФнач
У 2003 році відповідно до балансу підприємства вибуло основних фондів на суму 17 541 руб., А вартість основних фондів на початок періоду становила 378 854 руб., Отже, маємо:
Квиб = 17541 / 378 854 = 0,046
 
Відшкодування балансової (первісної або відновної) вартості основних фондів підприємства здійснюється шляхом включення амортизаційних відрахувань за затвердженими єдиними нормами у витрати виробництва (обігу), кошторису витрат.
Амортизаційні відрахування провадяться підприємством, щомісяця виходячи з установлених єдиних норм амортизації та балансової вартості основних фондів за окремими групами або інвентарними об'єктами, які перебувають на балансі підприємства. Знос майна, що амортизується представимо в таблиці.
 
 
 
Таблиця 2.3.
Знос майна, що амортизується (тис. крб.)
Назва показника
2002
2003
 
Залишок на початок року.
Залишок на кінець року.
Залишок на початок року.
Залишок на кінець року.
Основні засоби, всього всього
128 812
146 711
146 711
150 689
в тому числі:








Будинки і споруди
2 431
3 488
3 488
4 369
Машини, обладнання, транспортні засоби
 
 
122 848
139 189
139 189
141 785
Інші
3 533
4 034
4 034
4 535
Результат індексації у зв'язку з переоцінкою основних засобів:








За первинною (відновної) вартості вартості
378 854
378 854
378 854
361 313
Розмір зносу
128 812
146 711
146 711
150 689

Обчислимо коефіцієнт зносу основних засобів:
Кизн = І іф / ОФ бал, де
І оф - сума зносу основних фондів;
ОФ бал - первісна (балансова) вартість основних фондів на відповідну дату.
Отже, на початок 2002 року:
До ізн = 128 812 / 378 854 = 0,34,
на кінець 2002 року
До ізн = 146 711/378 854 = 0,39,
а на кінець 2003 року
До ізн = 150 689 / 361 313 = 0,42.
 
Отримані результати свідчать про збільшення зносу основних засобів, і, відповідно, зменшення їх рівня придатності, що не можна оцінити як позитивний факт у діяльності підприємства.
Так, на початок 2002 року:
До рік = (378 854 -128 812) / 378 854 = 0,66,
на кінець 2002 року:
K рік = (378 854 -146 711) / 378 854 = 0,61,
а на кінець 2003 року:
K рік = (361 313 -150 689) / 361 313 = 0,58.
Для підкріплення виконаних розрахунків бажана перевірка нарахування амортизації основних фондів, якими володіє ВАТ «Старт».
Що стосується ефективності використання основних фондів, потрібно відзначити, що на даному підприємстві основні фонди використовуються на 80% у зв'язку з тимчасовою несправністю і простоєм деяких з них.
Для характеристики використання основних засобів використовуються показники:
¨ фондовіддача - відношення вартості виробленої продукції до середньорічної вартості основних виробничих фондів;
¨ фондомісткість - зворотний показник фондовіддачі.
Ф отд = Q / ОФ, де
Q - обсяг виробництва продукції, товарів, робіт, послуг у вартісному вираженні; ОФ - основні фонди.
Так як обсяг виконаних робіт і послуг за 2002 рік склав 1093590 тис. крб., А середньорічна вартість основних фондів - 378 854 тис. руб., То фондовіддача за 2002 рік склала:
Ф отд = 1 093 590 / 378 854 = 2,89
Таблиця 2.4.
Амортизація робочих машин і устаткування за 2003 рік (тис.руб)
Шифр
РІК
Приобре тенія
 
 
Найменування
 
 
Балансова вартість
Річний
відсоток
%
Річна сума
Місячна сума
 
 
 
 
 
 
 
41001
Червень 1999
верстат фуг.
6 154-74
6,7
412-37
34-36
42003
Сен.99
побелоч.агр. «Сніжок»
5 547-70
16,7
926-46
77-20
42000
Липень 1999
Растворосмес.
2 474-63
12,5
309-33
25-77
42000
Окт.00
Растворосмес.
2 498.90
12,5
312-36
26-03
42000
Окт.00
Растворосмес.
2 498-90
12,5
312-36
26-03
42003
Сен. 00
побелоч.агр. «Сніжок»
5 547-71
16,7
926-46
77-20
42003
Дек.01
штук. Станція
17 540-79
16,7
2 929-31
244-10
42003
Іюн.01
штук. Агрегат
9 324-13
16,7
1 557-13
129-76
42003
Липні. 01
штук. Агрегат
17 280
16,7
2 885-76
240-48
44502
Дек.01
Верстат деревообр.
6 552
8,3
543-81
45-31
44502
Дек.02
Верстат деревообр.
6 552
8,3
543-81
45-31
44502
Груд. 02
Верстат деревообр. (Рейсмус.)
20 809-76
8,3
1 727-21
143-93
44003
Дек.02
штук. Агрегат
40 320
16,7
6 733-44
561-12
 
 
Разом:
143 101-26
 
 
 
Таким чином, кожен рубль, вкладений в основні фонди, приніс 2 рублі 89 копійок виробленої продукції.
За 2003 рік обсяг виконаних робіт і послуг склав 1380812 тис. крб., А основні фонди - 361 313 тис. руб., Отже:
Ф отд = 1 380 812 / 361 313 = 3,82
Таким чином, кожен рубль, вкладений в основні фонди, приніс 3 рублі 82 копійки виробленої продукції.
Ф ємк = 1 / Ф отд,

Отже, у 2002 році:
Ф ємк = 1 / 2,89 = 0,35,
тобто на один карбованець виробленої продукції припадає 35 копійок, витрачених на основні фонди.
У 2003 році:
Ф ємк = 1 / 3,82 = 0,26,
тобто на один карбованець виробленої продукції припадає 26 копійок, витрачених на основні фонди. А це означає, що основні фонди в 2003 році використовувалися менш ефективно, ніж у 2002 році.
2.3.2. Аналіз складу і структури оборотних коштів підприємства
 
Оборотні кошти - це предмети праці, що беруть участь тільки в одному виробничому циклі, після чого змінюють свою натуральну форму, повністю переносять свою вартість на готовий продукт або послуги і вимагають постійного відтворення. [16]
У бухгалтерському балансі підприємства оборотні кошти представлені в розділі «Оборотні активи».
Для характеристики оборотності оборотних коштів, застосовується ряд показників. Ми можемо скористатися найпростішим із них - коефіцієнтом оборотності оборотних коштів. Він визначається за формулою:
                                                      До об = Р / 0,    де               
Р - вартість реалізованої продукції (виторг від реалізації) за певний період;
О - середній залишок оборотних коштів за той же період. Так, якщо переглянути звіт про прибутки і збитки підприємства за 2002 рік, то побачимо, що виручка від реалізації склала за рік 1 161млн. руб., а в бухгалтерському балансі підприємства середньорічний залишок оборотних засобів - 487млн.руб .. звідси коефіцієнт оборотності оборотних коштів становитиме:
До про = 1 161/487 = 2,4
 
Це означає, що за рік кожен рубль, вкладений в оборотні кошти, здійснив 2,4 обороту.
Тепер можемо визначити величину коефіцієнта закріплення оборотних коштів. Ця величина - зворотна коефіцієнту оборотності:
До 3 = 1 / К об,
 
Його економічний сенс у тому, що він характеризує суму середнього залишку оборотних коштів, що припадає на один рубль від реалізації.

До 3 = 487 / 1 161 = 0,42
 
Тобто на один карбованець виручки від реалізації продукції в середньому за розглянутий період припадало 42 копійки вартості запасів оборотних коштів.
 
 
Таблиця 2.5.
 
Оборотні активи підприємства за 2002 рік (тис. грн.)


На початок року
На кінець року
Відхилення
Запаси
121 576
175602
-54026
в т.ч.





Сировина, матеріали та інші аналогічні цінності
105481
156139
-50658
Малоцінні та швидкозношувані предмети
16095
19033
-2938
Витрати майбутніх періодів
-
430
-430
Податок на додану вартість по придбаних цінностей
38531
36123
2408
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати)
248 362
274 350
-25988
в т.ч.:





Покупці і замовники
220 125
194596
25529
Інші дебітори
28237
79754
-51517
Грошові кошти
376
1029
-653
в т.ч.:





Каса
60
-
60
Розрахункові рахунки
316
1029
-713
Разом у розділі:
408 845
487 104
-78259

У звіті про прибутки та збитки підприємства за 2003 рік виручка від реалізації продукції склала за рік 1 408 тис. руб., А в бухгалтерському балансі підприємства середньорічний залишок оборотних коштів - 398 тис. руб., Звідси обчислимо коефіцієнт оборотності оборотних коштів за формулою:
До про = 1 408 / 398 = 3,5
 
Таблиця 2.6.
Оборотні активи підприємства за 2003 рік (тис. крб.)
 


На початок року
На кінець року
Відхилення
Запаси
175602
160 650
14952
в т.ч.:





Сировина, матеріали та інші аналогічні цінності
156139
127885
28254
Малоцінні та швидкозношувані предмети
19033
31 605
-12572
Витрати майбутніх періодів
430
1 160
-730
Податок на додану вартість по придбаних цінностей
36123
45715
-9592
Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати)
274 350
192387
81963
в т.ч.:





Покупці і замовники
194596
156278
38318
Інші дебітори
79754
36109
43645
Ценежние кошти
1 029
-
1029
в т.ч.:





Розрахункові рахунки
1 029
-
1029
Разом у розділі:
487 104
398 752
88352

Це означає, що за рік кожен рубль, вкладений в оборотні кошти, здійснив 3,5 обороту.
А тепер визначимо суму середнього залишку оборотних коштів, що припадає на один карбованець виручки від реалізації:
До 3 = 398 / 1 408 = 0,28,
тобто на один карбованець виручки від реалізації продукції в середньому за розглянутий період доводилося 28 копійки вартості запасів оборотних коштів.
2.4. Аналіз витрат і фінансових результатів діяльності підприємства
Аналіз собівартості (витрат виробництва) обслуговує систему управління підприємством на постійно змінюються ринкових умовах. Доцільно проводити збір та аналіз такої інформації щомісяця. При аналізі необхідно брати до уваги всі витрати на проведення робіт з різних видів (матеріали, сировина, енергія і т.д.), включаючи адміністративно-господарські витрати. Необхідно порівнювати отримані дані про наявний рівень витрат з нормативними показниками. Це дозволяє виявити наднормативні втрати, а значить, визначити «слабкі» сторони підприємства, з тим, щоб уникнути подібних прорахунків у майбутньому і внести необхідні корективи у виробничу програму. Доцільно також проводити порівняння витрат власного підприємства з витратами двох або трьох конкурентів. Це дозволить виявити конкурентоспроможність підприємства, визначити наявні резерви для зниження витрат. Подібний порівняльний аналіз витрат виробництва на даному підприємстві та підприємствах-конкурентах служить підставою для розробки і проведення стратегічних заходів щодо зниження витрат виробництва та оптимізації виробничої програми. Результати порівняльного аналізу використовують для досягнення «ідеального» стану витрат.
 
 
Таблиця 2.7.
Витрати, зроблені організацією за 2002 рік (тис. крб.)
Найменування показника
2002
2001
Відхилення
Матеріальні витрати
353 609
215136
138473
Витрати на оплату праці
393 882
341 733
52149
Відрахування на соціальні потреби
145 736
125674
20062
Амортизація основних засобів
17899
29889
- 11990
Інші витрати
119249
126743
- 7494
Разом по елементах витрат
1 030 375
839 175
191200

За даними таблиці можна зробити висновки про зростання витрат підприємства ВАТ «Старт» у 2002 році в порівнянні з 2001 роком. Економія коштів отримана лише за статтями «Амортизація» і по інших витрат.
Таблиця 2.8.
Витрати, зроблені організацією за 2003 рік (тис. крб.)
 
 
Найменування показника
За звітний рік
За попередній
Рік
Відхилення
Матеріальні витрати
491 936
353 609
138327
Витрати на оплату праці
541175
393 882
147293
Відрахування на соціальні потреби
208 352
145 736
62616
Амортизація основних засобів
21 520
17899
3621
Інші витрати
123237
119249
3988
Разом по елементах витрат
1 386 220
1 030 375
355845

У 2003 році також спостерігається значне зростання витрат підприємства у порівнянні з 2002 роком, причому, за всіма статтями витрат.
Інші витрати в цій таблиці - це: податок на землю, банківське обслуговування, податок на автомобільні дороги, електронно-обчислювальний центр, оренда приміщень, транспортний податок.
Визначимо індекс витрат виробництва. Він показує у скільки разів зросли (зменшилися) витрати виробництва продукції, або скільки відсотків становить зростання (зменшення) витрат виробництва продукції в звітному році в порівнянні з базисним.
zq = Σz № q № / Σz 0 q 0, де   
zq - витрати виробництва.
Базисний період - 2002 рік, звітний - 2003.
zq = 1 386 220 / 1 030 375 = 1,35
Отже, індекс показує, що зростання витрат виробництва продукції склав 35% у звітному році в порівнянні з базисним. Для оптимізації витрат виробництва потрібно зменшити витрати на матеріали шляхом заміни їх на більш дешеві матеріали або замінники. Другим етапом досягнення «ідеального» стану витрат може бути раціональне зниження частки нематеріальних витрат у структурі собівартості.
Важливими показниками ефективності роботи підприємства є прибуток і рентабельність.
Рентабельність являє собою прибутковість, чи прибутковість, виробничого процесу.
Таблиця 2.9.
Фінансові результати підприємства за 2002 рік (тис. крб.)
 
 
Найменування показника
За звітний період
За аналогічний період минулого року
 
Зміна
Виручка (нетто) від реалізації товарів, продукції, робіт, послуг (за мінусом податку на додану вартість, акцизів і аналогічних обов'язкових платежів)
1 161 080
938 927
222153
Собівартість реалізації товарів, продукції, робіт, послуг
1 030 375
839 175
191200
Прибуток (збиток) від реалізації
130 705
99752
30953
Прибуток (збиток) від фінансово-господарської діяльності
130 705
99752
30953
Інші позареалізаційні доходи
3096
19859
-16763
Інші позареалізаційні витрати
22335
20138
2197
Прибуток (збиток) звітного періоду
111 466
99473
11993
Податок на прибуток
39013
34816
4197
Абстрактні кошти
72453
64657
7796

Рівень рентабельності для підприємств, зайнятих виробництвом продукції (товарів, послуг, робіт) визначається відношенням прибутку від реалізації продукції до собівартості продукції (або до валових витрат).
Таблиця 2.10.
Фінансові результати підприємства за 2003 рік (тис. крб.)
 
Найменування показника
За звітний період
За аналогічний період минулого року
 
Відхилення
Виручка (нетто) від реалізації товарів, продукції, робіт, послуг (за мінусом податку на додану вартість, акцизів і аналогічних обов'язкових платежів)
1 408 534
1 161 080
247454
Собівартість реалізації товарів, продукції, робіт, послуг
1 386 220
1 030 375
355845
Прибуток (збиток) від реалізації
22314
130 705
-108391
Прибуток (збиток) від фінансово-господарської діяльності
22314
130 705
-108391
Інші позареалізаційні доходи
8816
3096
5720
Інші позареалізаційні витрати
27142
22335
4807
Прибуток (збиток) звітного періоду
3988
111 466
-107478
Податок на прибуток
1 396
39013
-37617
Абстрактні кошти
2592
72453
-69861

Виходячи з даних, наведених у цих таблицях, можна розрахувати рентабельність продукції. Вона буде визначатися відсотковим відношенням прибутку від реалізації продукції до собівартості продукції.
Рентабельність продукції = Прибуток від реалізації /
/ Собівартість продукції х 100%,
тобто 130 705: 1030375 х 100% = 12,7%
Маючи необхідні дані, обчислимо тепер рентабельність реалізації, яка визначається відношенням прибутку від реалізації до виручки від реалізації продукції.
Рентабельність продажів = Прибуток від реалізації /
/ Виручка від реалізації
тобто 130705: 1161080 = 0,113,
Отже, кожна тисяча рублів, отримана від реалізації продукції, принесе підприємству 113 карбованців прибутку.
Рентабельність продукції за 2003 рік:
22 314 / 1 386 220 * 100% = 1,61%
Рентабельність продажів:
22 314 / 1 408 534 = 0,016.,
тобто кожна тисяча рублів, отримана від реалізації продукції, приносить підприємству 16 рублів прибутку.
Для визначення тісноти зв'язку між обсягом виробництва, витратами на виробництво і фінансовими результатами господарської діяльності підприємства проведемо кореляційний аналіз. Для розрахунку використовуємо дані по підприємству за 2001 -2003 роки.
Показник
2001
2002
2003
Обсяг виконаних робіт, Послуг, в крб.
938 927
1 093 590
1 380 812
Витрати, зроблені організацією, руб.
839 175
1 030 375
1 386 220
Прибуток від фінансово-господарської діяльності, руб.
99752
130 705
22314

Для визначення ступеня впливу обсягу виконаних робіт та послуг на прибуток від фінансово-господарської діяльності проведемо кореляційний аналіз. Розрахуємо лінійний коефіцієнт кореляції за формулою:
Г = (xy - x * y) / (δ х * δy), де
х - обсяг виконаних робіт і послуг;
у - прибуток від фінансово-господарської діяльності;
δ - середнє квадратичне відхилення фактичних значень ознаки від прогнозних.
Середній обсяг виконаних робіт і послуг:
х = (938 927 + 1 093 590 + 1 380 812) / 3 = 1 137 776 руб.
Середній прибуток від фінансово-господарської діяльності підприємства:
у = (99 752 + 130 705 + 22314) / 3 = 84 257 руб.
ху = (938 927 * 99 752 +1 093 590 * 130 705 +1 380 812 * 22 314) / 3 = 89136 322 007
Середнє квадратичне відхилення:
δ ² х = [Σ (х-х) І / n]
δ ² y = [Σ (У-У) 2 / n]
δ ² х = [(938 927 - 1 137 776) 2 + (1 093 590 - 1 137 776) 2 + (1 380 812 - 1 137 776) 2] / 3 = = 33519 941564;
= 183 085
δ ² е = [(99 752 - 84 257) 2 + (130 705 - 84 257) 2 + (22 314-84 257) 2] / 3 = 2078148993;
δу = 45 587
Тепер можемо приступити до розрахунку лінійного коефіцієнта кореляції:
r = (89 136 322 007-1 137 776 * 84 257) / (183 085 "45 587) = 0,806
Коефіцієнт кореляції змінюється від -1 до +1, тому виходячи з отриманого результату, можна зробити висновок, що зв'язок між обсягом виконаних робіт і прибутком пряма і сильна.
Далі визначимо ступінь впливу витрат, проведених організацією, на прибуток від фінансово-господарської діяльності. Розрахуємо лінійний коефіцієнт кореляції.
r = (ху - х * у) / (δ х * δ у), де
х - витрати, зроблені організацією;
у - прибуток від фінансово-господарської діяльності;
δ - середнє квадратичне відхилення фактичних значень ознаки від прогнозних.
Для початку визначимо середні витрати, зроблені організацією:
х = (839 175 +1 030 375 + 1 386 220) / 3 = 1 085 257 руб.
Середній прибуток від фінансово-господарської діяльності підприємства:
у = 84 257 руб.
Середнє твір величин середніх витрат, проведених організацією, і прибутку від фінансово-господарської діяльності (ху):
ху = (839 175 * 99 752 +1 030 375 * 130 705 +1 386 220 * 22 314) / 3 =
= 83105554018
Середнє квадратичне відхилення:
δ Іх = [Σ (х-х) І / n]
δ ² y = [Σ (У-У) 2 / n]
δ ² х = [(839 175 - 1 085 257) 2 + (1 030 375 - 1 085 257) 2 + (1 386 220 -
- 1 085 257) 2] / 3 = 51382370672;
= 226 677
Середнє квадратичне відхилення прибутку:      
δу = 45 587
Лінійний коефіцієнт кореляції:
r = (83 105 554 018 - 1 085 257 * 84 257) / (226 677 * 45 587) = - 0,807
Коефіцієнт кореляції змінюється від -1 до +1; зв'язок між витратами, зробленими організацією, та прибутком від фінансово-господарської діяльності - зворотна і сильна.
Таким чином, вивчивши фінансовий стан підприємства ВАТ «Старт», можна зробити висновок, що хоча підприємство і відчуває певну фінансову нестійкість, тим не менше, воно залишається досить надійним клієнтом акціонерно-комерційного Ощадного банку.
Глава III. Забезпечення комерційним банком повернення виданих кредитів
Повернення кредиту, представляючи основне властивість кредитних відносин, що відрізняє їх від інших видів економічних відносин, на практиці знаходить своє вираження у певному механізмі. Цей механізм базується, з одного боку, на економічних процесах, що лежать в основі зворотного руху кредиту, з іншого - на правових відносинах кредитора і позичальника, що випливають з їх місця в кредитній угоді.
Економічну основу повернення кредиту складає кругообіг і оборот фондів учасників відтворювального процесу, а також закони функціонування кредиту. Але наявність об'єктивної економічної основи повернення кредиту не означає автоматизму цього процесу. Тільки цілеспрямоване управління рухом позиченої вартості дозволяє забезпечити її схоронність, еквівалентність віддається в борг і повертається вартості.
Для фінансово стійких підприємств, що є першокласними клієнтами банку, юридичне закріплення у кредитному договорі погашення позик за рахунок надходить виручки видається цілком достатнім.
Для підприємств, не віднесених до першокласним позичальникам, кредитоспроможність яких нижча першого класу, виникає необхідність мати додаткові та реальні гарантії повернення кредиту.
Банківське законодавство Російської Федерації передбачає, що видача кредиту банками Росії має відбуватися під різні форми забезпечення кредиту: застава майна та прав, поступка вимог і прав, передача права власності, гарантія і поручительство, страхування та інші.
3.1. Договір застави, як вид діяльності кредитного забезпечення
Сам по собі заставу майна (рухомого та нерухомого) означає, що кредитор-заставодержатель має право реалізувати це майно, якщо забезпечене заставою зобов'язання не буде виконано. В силу застави кредитор має право у разі невиконання боржником-заставодавцем, забезпеченого заставою зобов'язання, одержати задоволення з вартості заставленого майна переважно перед іншими кредиторами. Застава повинна забезпечити не тільки повернення позички, а й сплату відповідних відсотків і неустойок за договором, передбачених у разі його невиконання. Крім того, необхідно враховувати, що ринкова вартість заставленого майна може знизитися. Отже, в усіх випадках вартість застави повинна бути вище розміру якої просять позички.
Заставою можуть бути забезпечені зобов'язання як юридичних, так і фізичних осіб.
Застава виникає в силу договору чи закону. Найбільше поширення має застава в силу договору, коли боржник добровільно віддає майно в заставу, укладаючи про це договір з кредитором. Заставою може бути забезпечене лише дійсне вимога. Це означає, що договір про заставу не носить самостійного характеру, тобто його не можна укласти поза зв'язку з іншим договором, виконання якого він забезпечує.
Предметом застави може бути будь-яке майно, яке відповідно до законодавства Росії може бути відчужене заставодавцем, а також цінні папери та майнові права.
Заставодавцем може бути особа, якій предмет застави належить на праві власності або повного господарського відання. Право повного господарського відання майном дає господарюючому суб'єкту володіти, користуватися і розпоряджатися майном в тому ж обсязі, що і власнику, якщо законом або власником в установчих документах не передбачено інше. Обмеження на відчуження майна існують щодо державних підприємств, оскільки вони повинні одержати дозвіл на заставу будівель і споруд від відповідного комітету з управління майном.
В якості застави можуть виступати:
¨ підприємство в цілому (чи комплекс);
¨ основні фонди (будівлі, споруди, обладнання);
¨ товарно-матеріальні цінності;
¨ товарно-транспортні документи (залізничні накладні, варанти, коносаменти, складські свідоцтва, контракти і т.п.);
¨ валютні кошти;
¨ цінні папери (акції, облігації, векселі, сертифікати, депозитні вклади тощо). [17]
Розрізняють два види застави:
¨ при якому предмет застави може залишатися у заставодавця;
¨ при якому предмет застави передається у розпорядження, у володіння заставодержателю. [18]
Найбільше поширення має перший вид застави.
При заставі з залишенням майна у заставодавця, останній має право:
¨ володіти і користуватися предметом застави відповідно до його призначення;
¨ розпоряджатися предметом застави шляхом його відчуження з переведенням на набувача боргу по зобов'язанню, забезпеченому заставою.
У той же час заставник зобов'язаний застрахувати за свій рахунок предмет застави на його повну вартість, вжити заходів щодо її збереження, повідомити заставодержателя про здачу предмета застави в оренду.
Запорука з залишенням майна у заставника може виступати в кількох формах, основними з яких є:
¨ заставу товарів в обороті;
¨ заставу товарів у переробці;
¨ заставу нерухомого майна. [19]
Застава товару в обороті (він же заставу зі змінним складом) означає, що позичальник має право реалізувати закладені цінності за умови одночасного погашення певної частини заборгованості або заміни вибувають товарів іншими, відповідними даному виду кредитування цінностями на рівну або більшу суму. Позичальник зобов'язаний забезпечити відповідний облік та зберігання закладених цінностей, і несе за це відповідальність.
Застава товару в переробці означає, що позичальник має право переробляти у своєму виробництві закладене сировину, матеріали, напівфабрикати, але при цьому заставне право буде поширюватися на вироблені напівфабрикати, незавершене виробництво, готову продукцію і товари відвантажені.
Під заставу товару в обороті кредитувалися і продовжують кредитуватися торговельні та постачальницько-збутові організації. Під заставу товарів у переробці кредитуються державні промислові, будівельні, транспортні, сільськогосподарські підприємства.
Застава нерухомості (іпотека) - це запорука підприємств, будівель, будівель, споруд чи інших об'єктів, безпосередньо пов'язаних із землею, разом з відповідними земельними ділянками або правом користування ними. [20]
Надаючи кредит під заставу будівель, обладнання та іншої нерухомості, банк повинен бути зацікавлений не тільки в ступені їх реалізації, а й у здатності позичальника отримати прибуток, достатній для погашення кредиту, щоб уникнути продажу застави.
Банк, як заставодержатель, при залишенні застави у заставодавця має право перевіряти за документами його фактичну наявність, розмір, стан і умови зберігання предмета застави. Якщо предмет застави втрачений і заставник не відновив його або за згодою заставодержателя не замінив іншим майном, рівним за вартістю, то банк-заставодержатель має право вимагати дострокового погашення, забезпеченого заставою зобов'язання.
Запорука з залишенням предмета застави у заставодержателя, або інакше званий закладом, є найбільш переважним видом застави в банківській діяльності, особливо якщо в якості предмета застави пропонується майно, яке не є нерухомістю, або майно, передача якого в заставу не вимагає державної реєстрації відповідно до статтею 11 Закону РФ «Про заставу». Це пояснюється тим, що при передачі майна у володіння заставодержателю (банку) останній може здійснювати найбільш дієвий контроль за станом даного майна і, крім того, у банку більше гарантій щодо можливості погашення виданого ним кредиту позичальнику.
Даний вид застави може виступати в двох основних формах: тверда застава і заставу прав.
Твердий заставу у класичному вигляді передбачає передачу товару і іншого майна банку і зберігання його на складі кредитної установи або на складі позичальника, але під замком та охороною банку. Цінності, які приймаються у заклад, повинні відповідати таким вимогам, як легка реалізація, можливість їх страхування і тривалого зберігання, а також здійснення банком контролю за ними. Застосування застави пов'язано для банків з певними труднощами і витратами, так як це пов'язано з необхідністю здійснення такої не властивої їм функції, як зберігання товарно-матеріальних цінностей. На заході таку функцію для банків виконують спеціальні організації - складські компанії. У цьому випадку вони виписують складські квитанції, які і служать забезпеченням позики. Банки воліють складські квитанції без права передачі, які виписуються на банк і дозволяють їм здійснювати більш надійний контроль за забезпеченням кредиту, а у разі неповернення останнього дають право на вилучення цінностей зі складу. Зарубіжний досвід зберігання закладу активно запозичується в Росії. Так, ще в 1991 р. таку послугу комерційним банкам Москви запропонувало АТ «Караван».
Найбільш зручними для банку об'єктами твердої застави є товарні і товарно-транспортні документи, а також цінні папери. По-перше, вони передаються заставодавцем у забезпечення позики безпосередньо самому банку (заставодержателю), причому не вимагають особливих витрат на своє зберігання, по-друге, вони відрізняються високою ліквідністю, що має для банків велике значення у разі невиконання боржником свого зобов'язання по позиці. У наступні роки цей вид застави отримає належний розвиток.
Застава прав нова для Росії форма застави і поки недостатньо відпрацьована в законодавчому відношенні. В якості застави можуть виступати документи, що свідчать про передачу банку в якості забезпечення по позиці прав володіння і користування майном, прав на об'єкти інтелектуальної власності (авторських прав на промислові зразки, товарні знаки, ноу-хау, патенти) і ін
Отримання предмету застави у заклад, крім необхідності забезпечити його належне зберігання, накладає на заставодержателя (банк) і інші додаткові обов'язки. Так заставодержатель зобов'язаний, наприклад, направляти звіт про використання предмету застави в інтересах заставника, якщо це передбачено договором; негайно повернути заставу заставодавцю після виконання ним забезпеченого закладом зобов'язання.
У залежності від того, у кого залишається предмет застави, заставодавець або заставодержатель зобов'язаний застрахувати його на повну вартість на випадок загибелі від пожежі, повені та інших стихійних лих, а також на випадок розкрадання і здійснення державними органами дій, прийняття рішень, актів, які припиняють господарську діяльність заставодавця. При настанні страхових випадків банк (заставодержатель) має право переважного задоволення своїх вимог із суми страхового відшкодування. Страхування предмета застави в будь-якому випадку (незалежно від виду застави) проводиться за рахунок заставодавця.
Закон РФ «Про заставу» передбачає, що боржник може закласти одне і те ж майно одночасно декільком кредиторам. При цьому законодавці виходять з того, що, по-перше, вартість заставленого майна може бути значно вище суми зобов'язання, забезпеченого заставою, по-друге, строки виконання зобов'язань перед різними кредиторами неоднакові, і, отже, можна послідовно виконувати зобов'язання. [21] Банк, як кредитор, приймаючи майно в заставу, повинен з'ясувати, чи не перебуває воно вже в заставі. Це дозволить встановити черговість задоволення вимоги даного банку і, отже, вирішити питання про можливість кредитування клієнта. Заставодержатель з метою інформації потенційних кредиторів про наявність свого майна в заставі повинен в обов'язковому порядку вести книгу запису застав. У ній містяться відомості про вид і формі застави, предмета застави, його вартості, а також про обсяг забезпечених заставою зобов'язань.
Договір про заставу є юридичним документом, який складається окремо від того зобов'язання, яке забезпечується заставою.
Договір про заставу має бути укладений у письмовій формі. У ньому необхідно відобразити умови, що передбачають вигляд і форму застави, істота забезпеченого заставою вимоги, її розмір і строк виконання, склад і вартість заставленого майна, права і обов'язки заставодавця і заставодержателя, порядок звернення стягнення на майно боржника у разі невиконання ним забезпеченого заставою зобов'язання, припинення права застави, порядок вирішення спорів.
У договорі про заставу мають бути також вказані найменування і місцезнаходження обох сторін, опис і місцезнаходження заставленого майна.
Договір про заставу (ст.12 закону) вважається недійсним, якщо не дотримані перераховані вище умови.
Для деяких видів договорів встановлено обов'язкове нотаріальне посвідчення. У цьому випадку і договір про заставу також підлягає нотаріальному посвідченню. Однак за угодою сторін нотаріально може бути посвідчений будь укладається ними договір, а відповідно і договір про заставу, що забезпечує виконання основного договору.
Для деяких видів майна, переданих в заставу, встановлена ​​обов'язкова державна реєстрація застави. Це означає, що після того, як договір про заставу підписаний, а в необхідних випадках нотаріально посвідчений, необхідно у відповідному державному органі заставу зареєструвати. Якщо заставу майна підлягає державній реєстрації, то договір про заставу вважається укладеним з моменту його реєстрації. Орган, який здійснює реєстрацію застави, зобов'язаний видати заставодавцю і заставодержателю свідоцтва про реєстрацію.
До видів майна, за якими при передачі в заставу потрібна реєстрація, ставляться: земля, підприємства, автомобільний транспорт, маломірні річкові суду, житлові будинки, квартири та ін
Іпотека реєструється в поземельній книзі за місцем знаходження підприємства, будови, будівлі, споруди чи іншого об'єкта. Перехід права власності або повного господарського відання на предмет іпотеки від заставодавця до іншої особи підлягає реєстрації в тій же поземельній книзі, в якій зареєстрована іпотека.
За рахунок заставленого майна заставодержатель має право задовольнити свої вимоги в повному обсязі, визначеному на момент фактичного задоволення (включаючи відсотки, збитки, завдані простроченням виконання, неустойку, а також витрати з утримання заставленого майна та витрати судові, пов'язані із здійсненням забезпеченого заставою вимоги). Право звернення стягнення на предмет застави кредитор-заставодержатель набуває, якщо в момент настання терміну виконання зобов'язання, забезпеченого заставою, воно не буде виконано. Підставою для звернення стягнення на заставлене майно є рішення суду, арбітражу або третейського суду. Заставодержатель (кредитор) має довести, що зобов'язання не виконано чи виконано неналежним чином. У тому випадку, якщо рішення суду відбулося на користь банку (заставодержателя), йому видається виконавчий документ, на підставі якого закладене майно реалізується, і з виручки задовольняються вимоги кредитора. Якщо сума, виручена від реалізації закладеного майна, перевищує суму вимог кредитора, то різниця повертається заставодавцю, а якщо вирученої від продажу предмета застави суми недостатньо для повного задоволення вимог кредитора, то він має право отримати бракуючу суму від іншого майна боржника, на яке може бути звернено стягнення.
У разі задоволення вимоги заставодержателя третьою особою до останнього разом з правом вимоги переходить забезпечує його право застави в порядку, передбаченому законодавством Російської Федерації для уступки вимоги.
Договором про заставу, заставодержателю може бути надано право самостійно, без судового рішення реалізовувати передане йому в заставу майно при простроченні виконання зобов'язання. У цих випадках у договорі заздалегідь визначається мінімальна продажна ціна чи встановлюється порядок оцінки або реалізації цього майна при дотриманні інтересів обох сторін.
Законодавчі органи залишають за собою право встановлювати окремі випадки, при яких стягнення може здійснюватися на користь кредитора в безспірному порядку на підставі виконавчого напису нотаріуса. Разом з тим існує правило, що до тих пір, поки предмет застави не реалізовано, заставодавець має право запобігти його продаж, виконавши зобов'язання за основним договором.
Право застави припиняється:
¨ з припиненням забезпеченого заставою зобов'язання; у разі загибелі заставленого майна;
¨ у разі придбання заставодержателем права власності на заставлене майно; у разі закінчення права, що є предметом позики. [22]
Нормальним (природним) випадком припинення застави є виконання зобов'язання, яке забезпечується заставою. Виконання основного боргу має бути підтверджено відповідними документами (розпискою кредитора про отримання боргу, актом прийому-передачі предмета застави 'та ін.)
У разі часткового виконання зобов'язання застава зберігає силу до тих пір, поки зобов'язання не буде виконано в повному обсязі.
3.2. Договір поруки - гарантія повернення
За цим договором поручитель зобов'язується перед кредитором іншої особи (позичальника, боржника) відповідати за виконання останнім свого зобов'язання. Порука створює для кредитора велику ймовірність реального задоволення його вимоги до боржника по забезпеченому поручительством зобов'язанню у випадку її невиконання, тому що при поруці відповідальність перед кредитором за невиконання зобов'язання поряд з боржником несе і поручитель. Позичальник і поручитель відповідають перед кредитором як солідарні боржники. Договір поруки здійснюється в письмовій формі і повинен бути завірений нотаріально. У договорі поруки, укладеному між банком-кредитором боржника і його поручителем, зазначаються найменування та адреса боржника, поручителя і банку-кредитора, сума платежу, терміни та умови її виплати, порядок розрахунків між поручителем і банком і ін Порука закінчується з припиненням забезпеченого нею зобов'язання, а також якщо кредитор протягом трьох місяців з дня настання строку зобов'язання не пред'явить позову до поручителя. У разі пред'явлення такого позову по виконання поручителем зобов'язання кредитор (банк) зобов'язаний вручити йому документи, що засвідчують вимогу до боржника, і передати права, що забезпечують цю вимогу.
Гарантія - це особливий вид договору поручництва, застосовуваний для забезпечення зобов'язання тільки між юридичними особами, при якому відповідальність гаранта носить субсидіарний характер. [23] В якості гаранта по позиці можуть виступати вищестояща по відношенню до боржника організація (міністерство, відомство, асоціація, об'єднання) , орендодавець, засновник і будь-які інші організації, включаючи банки. Єдина умова в даному випадку - стійкість фінансового становища самого гаранта. Гарантія оформлюється гарантійним листом, який пред'являється в кредитах установу банку. У листі вказуються найменування гаранта і організації-ссудополучателя, найменування обслуговуючих їх установ банків, вид позики і термін її погашення, сума гарантії і граничний її строк. У разі відсутності у ссудополучателя коштів на розрахунковому рахунку для погашення кредиту банк ставить вимогу про погашення позики до гаранта. Гарантія припиняється на тій же підставі, що і поручительство.
3.3. Страхування відповідальності позичальників за непогашення кредиту
В умовах формування ринкових відносин і активного створення нових підприємств різних формах власності, які не мають у своєму розпорядженні достатній капітал, щоб завжди гарантувати виконання своїх зобов'язань перед банком у частині погашення позик, в 1990 р. у практику введена нова для Росії форма забезпечення повернення позичок - страхування відповідальності позичальників за непогашення кредиту. Відповідно до встановленого органами державного страхування порядком, позичальник укладає зі страховиком договір страхування, в якому передбачається, що у разі непогашення кредиту у встановлені терміни страховик виплачує банку, який видав кредит, відшкодування в розмірі від 50 до 90% не погашеної суми кредиту, включаючи відсотки за користування кредитом. Конкретний розмір відповідальності обумовлюється в договорі страхування, а відповідальність страховика настає, якщо позичальник не повернув банку позику протягом 20 днів після настання строку платежу, передбаченого кредитним договором. При цьому страховик зобов'язаний виплатити банку, який видав кредит, страхове відшкодування протягом 15 днів після настання позовної випадку.
Після виплати банку страхового відшкодування до страховика переходять у межах виплаченої суми всі права банку-кредитора до позичальника за кредитним договором.
Він укладається на термін дії кредитного договору на підставі експертної оцінки забезпеченості кредиту, кредитоспроможності позичальника і ступеня ризику по реалізації кредитованого заходу.
Страховик має право відмовити у виплаті страхового відшкодування, якщо страхувальник: повідомив недостовірні відомості про обставини, що мають істотне значення для судження про страховий ризик; не виконав обов'язків, покладених на нього умовами страхування. [24]
Для страхувальників (підприємств-позичальників) операції по страхуванню відповідальності непогашення кредиту є платними: вони мають у визначені терміни, встановлені договором страхування, одноразово внести страхові платежі ". Розмір страхового платежу визначається на підставі суми підлягає погашенню кредиту, обумовленого в межах відповідальності страховика і тарифної ставки страхових платежів по даному виду страхування. Ставки встановлюються у відсотках до страхової суми диференціювання в залежності від терміну, протягом якого позичальник користується банківським кредитом. Виходячи зі ступеня ризику в кожному конкретному випадку при встановленні ставки страхових платежів можливе застосування понижувальних (від 0,2 до 1,0) і підвищують (від 1,0 до 5,0) коефіцієнтів.
При надходженні до означеного в договорі строку страхових платежів у сумі, меншій, ніж належить із страхувальника, договір страхування вважається таким, а надійшла сума в 10-денний термін повертається страхувальнику.
Страхування кредитного ризику як форма забезпечення повернення позичок є взаємовигідною угодою для всіх учасників. Так, зокрема, підприємство-позичальник (страхувальник) гарантується від втрати ділової репутації через несвоєчасне погашення кредиту. Банк одержує високі гарантії повернення кредиту, хоча і не є прямим учасником страхової угоди. Страхова організація отримує винагороду за свої послуги у вигляді страхового тарифу.
Таблиця 3.1.
Приблизна форма розрахунку суми страхових платежів за договором страхування відповідальності позичальника за непогашення кредиту
Найменування банку-кредитора
Дата видачі кредиту
Сума виданого кредиту
Термін кредиту
Дата погашення кредиту
Сума кредиту (з відсотками), що підлягає погашенню
Розрахунок суми страхового платежу
Межа відповідальності,%
Страхова сума (гр.5 * гр.6)
Тарифна ставка
Сума платежажа (гр.7 * гр.8)
A
1
2
3
4
5
6
7
8
9

Зважаючи на високого ризику для державних страхових організацій з цього виду страхування (особливо в даний період розвитку економіки) його практикують в основному недержавні комерційні страхові товариства і компанії. Вступаючи з ними в ділові контакти, банки повинні проводити ретельний аналіз їх установчих документів та фінансового стану, вимагаючи подання таких документів:
¨ ліцензії на проведення страхових операцій;
¨ статуту (нотаріально завіреного);
¨ свідоцтва про реєстрацію (організаційна форма може бути будь-яка);
¨ установчого договору;
¨ положення про страхування відповідальності позичальника за непогашення кредиту з усіма додатками;
¨ типового договору страхування ризику непогашення кредиту на користь банку;
¨ балансу;
¨ ф. № 2 «Звіту про фінансові результати».
Аналізуючи фінансовий стан страхової компанії, необхідно звертати увагу на наявність оголошеного та сплаченого статутного фонду, величину страхових фондів і ресурсів, коефіцієнт фінансової стійкості, який повинен бути більше одиниці, на рівень та норму виплат (рівень виплат має бути менше або дорівнює нормі виплат).
При аналізі запропонованого договору страхування слід звернути увагу на те, яким чином дано визначення страхового випадку, чи є достатній термін для пред'явлення претензій у разі його настання, хто сповіщає страховика про настання страхового випадку, як і коли проводиться страхове відшкодування. Особливу увагу необхідно приділити пунктах договору, що визначає обов'язки страхувальника і умови, при яких страховик може бути звільнений від зобов'язань за договором страхування і, отже, від зобов'язань з погашення кредиту банку.
3.4. Порядок розгляду питання про надання кредитів і оформлення договору
Кредитна заявка клієнта реєструється в канцелярії банку або в журналі реєстрації вхідної кореспонденції управління кредитування банку.
Після реєстрації заявка відповідно до резолюції керівництва банку передається кредитному працівнику.
Кредитний працівник запитує у клієнта необхідні документи. Пакет документів, представлений для розгляду можливості видачі кредиту, повинен містити їх опис.
Кредитна заявка клієнта розглядається кредитної службою спільно з юридичною службою і службою безпеки протягом 10 робочих днів, а за кредитами на будівництво - до 20 робочих днів, після отримання повного пакету документів.
При розгляді заявок повинні бути враховані обмеження повноважень керівників акціонерних товариств на здійснення великих угод, передбачені Законом «Про акціонерні товариства» від 24.11.95 № 208-ФЗ, а також установчими документами Позичальника.
Юридичній службі передаються на розгляд копія заяви Позичальника та документи, що підтверджують його правоздатність. Юридична служба повинна протягом трьох робочих днів після отримання документів перевірити повноваження посадових осіб Позичальника і відповідно до них дати кредити підрозділу письмовий висновок про правоздатності Позичальника і при необхідності рекомендації з оформлення кредитних документів.
Службі безпеки на розгляд копія заяви Позичальника, документи, що підтверджують його правоздатність, контракти по угоді, і, якщо є, ксерокопії паспортів посадових осіб та засновників Позичальника. Служба безпеки протягом п'яти робочих днів після отримання документів має представити кредитуючої службі висновок про благонадійність і ділової репутації Позичальника та його керівників, а також партнерів по контрактах.
Кредитний працівник аналізує та узагальнює подані матеріали і дає висновок про можливість видачі кредиту.
Укладення кредитного працівника, завізований керівником кредитующего підрозділи, висновків інших служб банку і, при необхідності, дочірнього підприємства додаються до пакету документів Позичальника.
При припиненні роботи із заявкою без її розгляду кредитним комітетом кредитний працівник направляє клієнтові мотивовану відмову за підписом керівника банку або управління кредитування. Лист-відмова реєструється відповідно в канцелярії Банку або в журналі вихідної кореспонденції управління кредитування.
На прохання клієнта кредитний працівник повертає йому надані їм документи, за винятком заяви. Матеріали, зібрані кредитним працівником, клієнтові не передаються.
Кредитна заявка, копія листа клієнтові та інші матеріали поміщаються у справу відмов у видачі кредитів.
Якщо рішення про відмову у видачі кредиту прийнято на підставі висновку служби безпеки або внаслідок надання клієнтом підроблених документів або недостовірних відомостей, то кредитний працівник вносить відповідну інформацію до бази даних.
Підготовка і розгляд питання на засіданні кредитного комітету, а також оформлення прийнятих рішень, здійснюється відповідно до регламенту роботи кредитного комітету.
На розгляд кредитного комітету може бути представлене і негативний висновок кредитного працівника з пропозицією про відмову у видачі кредиту.
У разі прийняття комітетом рішення про відмову у видачі кредиту кредитний працівник письмово повідомляє про це клієнта. Пакет документів разом з випискою з рішення кредитного комітету поміщається в справу відмов у видачі кредитів; документи, надані клієнтом, повертаються йому на його прохання.
При прийнятті позитивного рішення кредитний працівник повідомляє про це клієнта, вносить відповідну інформацію в базу даних і приступає до оформлення документів.
Якщо відповідно до вимог регламенту або іншими нормативними документами для надання банком кредиту необхідний дозвіл кредитного комітету Ощадбанку Росії, питання попередньо розглядається кредитним комітетом відповідного територіального банку. Після цього територіальний банк спрямовує свою заявку та пакет документів до Управління кредитування.
Пакет документів включає: рішення кредитного комітету; висновок про можливість видачі кредиту з обгрунтуванням запропонованої схеми або умов кредитування; проекти кредитних документів; ТЕО кредиту; копія контрактів; копії установчих документів Позичальника, завірені банком; при необхідності інші документи на розсуд територіального банку або на вимогу Управління кредитування. [25]
Одночасно з оформленням кредитного договору кредитний працівник оформляє додаткові угоди до договорів на розрахунково-касове обслуговування, а також залежно від виду забезпечення:
¨ договір застави;
¨ договір поруки,
¨ інші документи згідно регламенту.
Всі документи, крім договорів застави, складаються в трьох примірниках, один примірник кожного документа - для позичальника, два примірники - для банку.
Договори застави складаються в трьох примірниках, якщо потрібно нотаріальне посвідчення і реєстрація; у чотирьох примірниках, якщо необхідно нотаріальне посвідчення і реєстрація; один - для заставодавця, другий - для банку, третій залишається у нотаріуса, четвертий - в органі реєструючому угоду.
Кредитний працівник при оформлення документів забезпечує виконання наступних вимог:
¨ у текстах документів грошові суми повинні бути позначені хоча б один раз прописом, адреси, імена, прізвища, найменування написані повністю;
¨ договір повинен бути підписаний тими особами, які згадані в тексті.
При складанні кредитного договору враховується наступне. У кредитному договорі може бути передбачено справляння плати за проведення операцій по позичковому рахунку. У цьому випадку розмір цієї плати в сукупності з відсотковою ставкою за користування кредитом повинні бути не нижче мінімальної ставки, встановленої Комітетом Ощадбанку Росії по процентних ставках і лімітами.
Оформлення депозитного договору здійснює операційна служба згідно з додатком № 2 до «Схемі кредитування юридичних осіб під забезпечення депозитом», затвердженої Комітетом Ощадбанку Росії з надання кредитів та інвестицій.
Схема кредитування під забезпечення депозитом з використанням встановленої процентної маржі при визначенні процентної ставки за кредитним договором застосовується лише за умови дотримання вимог, що пред'являються до схеми, а саме:
¨ кредит надається в тій же валюті, в якій розміщені кошти у депозит;
¨ сума кредиту та відсотків за його використання не перевищує суму депозиту.
При недотриманні хоча б одного з цих вимог кредит надається на умовах, визначених регламентом.
Додаткові угоди до договору банківського рахунку та договорів банківського рахунку передбачають право банку на безакцептне списання коштів з відповідних рахунків Позичальника в разі невиконання ним зобов'язань за кредитним договором.
Додаткові угоди до договорів банківського рахунку підписуються Позичальником і Кредитором одночасно з кредитним договором. Висновок названих додаткових угод обов'язково.
Договори поруки та банківські гарантії повинні бути складені відповідно до наказу РБ РФ від 12.04.96. № 58-о. Поручитель несе з позичальником солідарну відповідальність за кредитним договором.
Договір застави майна може бути укладений як з Позичальником, так і з третьою особою.
У договорі застави зазначається: предмет застави та його оцінка, істота, розмір і строки виконання зобов'язань за кредитним договором, в якої зі сторін перебуває закладене майно, адреса знаходження предмета застави. [26]
Оформлення договорів застави об'єктів нерухомості і цінних паперів здійснюється відповідно до нормативних документів Ощадбанку Росії по іпотеці і кредитування під заставу цінних паперів.
Договори застави об'єктів нерухомості повинні бути нотаріально посвідчені і зареєстровані у відповідних державних органах. Договори застави транспортних засобів реєструються в органах Державтоінспекції.
Договір застави окремо розташованих будівель повинен передбачати заставу прав на земельну ділянку.
Кредитний договір, завізований кредитним працівником і керівником кредитующего підрозділи, направляється на підписку Позичальнику, а потім візується юридичною службою і передається на підпис керівнику Банку або іншому уповноваженому ним особі.
Юридична служба при візуванні договору перевіряє відповідність його тексту типовою формою та повноваження особи, яка підписала договір від імені Позичальника.
Кредитний працівник реєструє підписаний сторонами договір в журналі реєстрації кредитних договорів.
Один примірник кредитного договору передається Позичальнику.
Інші договори, оформлені кредитним працівником (договори застави, поруки тощо), візуються і підписуються в тому ж порядку, що і кредитний договір. Депозитний договір візується операційним працівником, керівником операційної служби, потім кредитним працівником і далі в тому ж порядку, що і кредитний договір.
Відповідальність за відповідність текстів кредитних документів затвердженим типовим формам покладається на кредити підрозділ і юридичну службу.
Після оформлення договорів кредитний працівник:
¨ формує кредитну справу, в яке підшиваються копії кожного договору, страхового полісу та повний пакет документів, що послужили підставою для надання кредиту;
¨ направляє розпорядження бухгалтерії на відкриття Позичальнику позичкового рахунку. Разом з розпорядженням передається:
Ø картка із зразками підписів посадових осіб Позичальника-розпорядників позичкового рахунку;
Ø один комплект справжніх кредитних документів (за наявності тільки одного оригіналу будь-якого з документів бухгалтерії передається його ксерокопія);
Ø довідки з ДПІ та відділення Пенсійного фонду Росії про намір Позичальника відкрити позичковий рахунок (якщо в банку обов'язок сповіщення зазначених органів про відкриття позичкового рахунку покладено на бухгалтерську службу);
¨ оновлює інформацію в базі даних. [27]
Інший комплект справжніх кредитних документів передається до сховища. У центральному апараті Ощадбанку Росії зберігання кредитних документів у період дії кредитного договору здійснюється в секторі закритих документів.
Бухгалтерія відкриває позичальнику позичковий рахунок на підставі розпорядження, підписаного керівником банку або директором управління кредитування, іншою уповноваженою особою. У розпорядженні повинен бути вказаний номер позичкового рахунку, відповідний записаному в тексті кредитного договору (договору про відкриття кредитної лінії).
Негайно після відкриття позичкового рахунку бухгалтер в установленому порядку направляє відповідні повідомлення ДПІ та відділення Пенсійного фонду, а довідки про повідомлення позичальником цих органів про намір відкрити позичковий рахунок підшиває у справу разом з кредитним договором. Після отримання інформаційного листа ДПІ бухгалтер повідомляє кредитують підрозділу про можливість проведення операцій за позичковим рахунку позичальника.
Операції за позичковим рахунком позичальника не проводяться до отримання з податкового органу підтвердження про отримання повідомлення про відкриття позичкового рахунку.
Для проведення операції з видачі кредиту позичальник представляє необхідні платіжні документи в кредитах підрозділ.
 
Кредитний працівник у той же день:
¨ перевіряє правильність оформлення цих документів та відповідність суми і призначення платежів кредитним договором;
¨ візує платіжні документи;
¨ готує розпорядження бухгалтерії на перерахування коштів з позикового рахунку за підписом керівника банку або директора управління кредитування, іншої уповноваженої особи;
¨ передає платіжні документи до розпорядження працівнику бухгалтерії і при необхідності операційного працівникові під розписку на останньому примірнику, який потім підшивається в кредитну справу позичальника.
У разі видачі кредиту на виплату заробітної плати кредитний працівник також візує чек і контролює передачу його позичальником в операційний відділ.
При кредитуванні експортно-імпортних операцій з метою мінімізації ризиків банку рекомендується застосовувати акредитивну форму розрахунків між постачальником та імпортером. кредитного договору.
У період дії кредитного договору кредитний працівник контролює виконання позичальником умов договору; здійснює постійний контроль, за цільовим використанням кредиту та фінансовим станом позичальника; вживає заходів до погашення простроченої заборгованості у випадку її виникнення; оформляє зміну умов кредитного договору; виконує обов'язки щодо формування резерву на можливі втрати по позиках.
У разі пролонгації кредитного договору або підвищення процентної ставки в обов'язковому порядку вносяться відповідні зміни до умов договорів застави, поруки, гарантії, які оформляються додатковими угодами.
Якщо в якості забезпечення по кредитному договору використовується поручительство, то будь-яка зміна умов кредитного договору слід супроводжувати оформленням відповідної додаткової угоди до договору поруки.
При використанні в якості забезпечення по кредитному договору застави майна кредитний працівник не рідше одного разу на квартал перевіряє наявність та збереження цього майна у заставодавця з виїздом на місце його знаходження. За результатами перевірки складається акт.
У разі виникнення простроченої заборгованості за кредитним договором кредитний працівник керується відповідним нормативним документом Ощадбанку Росії.
При пролонгації договору про відкриття не відновлювальної кредитної лінії або генеральної угоди про відкриття рамкової кредитної лінії в додаткову угоду включається умова про внесення позичальником додатково плати за користування відкритим лімітом кредитної лінії за період, на який здійснюється пролонгація.
У разі отримання з страхової компанії, від позичальника, заставодавця, із засобів масової інформації повідомлення про настання страхового випадку у відношенні застрахованого предмета застави кредитний працівник повинен не пізніше наступного робочого дня направити страхової компанії лист - вимога про виплату страхового відшкодування згідно з наступними інструкціями банку. Після одержання з страхової компанії письмового повідомлення з характеристикою страхового випадку та зазначенням суми страхового відшкодування кредитний працівник готує висновок для кредитного комітету банку із залученням юридичної служби, при необхідності служби безпеки та інших.
Кредитний комітет банку приймає рішення про порядок використання страхового відшкодування виходячи з наступного: при відсутності простроченої заборгованості за кредитним договором одержувачем страхового відшкодування може виступити як банк - в межах залишку заборгованості за кредитом і термінових відсотків та інших платежів, нарахованих на дату отримання відшкодування, так і страхувальник - у повній сумі або виконання частини її після одержання банком. [28]
У разі прийняття рішення про отримання страхового відшкодування банком, банк згідно з умовами договору сповіщає позичальника про своє вимога дострокового повернення кредиту та направляє отриману суму страхового відшкодування на погашення зобов'язань позичальника.
У разі прийняття рішення про виплату страхового відшкодування в повній сумі страхувальнику позичальник повинен надати інше забезпечення за кредитним договором або забезпечити дострахованіе майна.

Висновок

Завдання поліпшення функціонування кредитного механізму висувають необхідність використання економічних методів управління кредитом, орієнтованих на дотримання економічних меж кредиту.
Банк, будучи породженням потреби господарства, перебуваючи в центрі економічного життя, покликаний сприяти інтересам своїх клієнтів. Кожен клієнт, незалежно від територіального розташування, сам визначає, послугами якого банку йому слід скористатися.
Банк готовий продати свій продукт, отримавши при цьому відповідну винагороду. При цьому він працює на клієнта (дотримується філософії «все для клієнта»), сприяє безперервності, високій якості, конкурентоспроможності його виробництва, отриманню доходу, достатнього для відтворення. Забезпечуючи отримання доходу клієнта, банк реалізує і свій комерційний інтерес, отримуючи винагороду у формі позичкового відсотка або комісії.
Підприємства - клієнти банку мають досить широкі можливості використання банківських послуг. Існує безліч різновидів банківських кредитів. Разом з тим в російській практиці всі вони видаються з урахуванням аналізу минулої фінансової «біографії» клієнта, а не його майбутнього розвитку. Так званий «глобальний господарський кредит» не отримав розвитку.
Суб'єктом кредитування з позиції класичного банківської справи є юридичні або фізичні особи, дієздатні і мають матеріальні або інші гарантії здійснювати економічні, у тому числі кредитні угоди.
Позичальником при цьому може виступити будь-який суб'єкт власності, що вселяє довіру банку, володіє певними матеріальними і правовими гарантіями, що бажає платити відсоток за кредит і повертати його кредитній установі.
Суб'єкт отримання позики може бути самого різного рівня, починаючи від окремого приватного особи, підприємства, фірми аж до держави.
Важливими елементами та принципами кредитування, а також критерієм класифікації банківських позик є їх повернення, платність, терміновість і забезпеченість. Кредитоспроможність позичальника - це здатність розрахуватися за отриманими кредитами повністю і в строк. Вона і виступає гарантією забезпеченості, зворотності і платності кредиту.
Основним критерієм кредитоспроможності клієнта є його здатність заробити кошти для погашення боргу в ході поточної діяльності.
До способів оцінки кредитоспроможності клієнта банку відносяться:
¨ збір інформації про клієнта;
¨ оцінка ділового ризику;
¨ оцінка менеджменту;
¨ оцінка фінансової стійкості клієнта на основі системи;
¨ оцінка фінансових коефіцієнтів;
¨ аналіз грошового потоку;
¨ спостереження за роботою клієнта шляхом виходу на місце.
Незважаючи на єдність критеріїв і способів оцінки, існує специфіка в аналізі кредитоспроможності юридичних та фізичних осіб, великих, середніх і дрібних клієнтів. Ця специфіка полягає в комбінації застосовуваних способів оцінки, а також в їх утриманні.
Методика оцінки доцільності надання банківського кредиту розроблена для визначення банками платоспроможності підприємств, які наділяються позиковими засобами, оцінки допустимих розмірів кредитів і термінів їх погашення. Дана методика прийнята майже у всіх комерційних банках Росії, котрі займаються кредитуванням підприємств і організацій, і використовується:
¨ для прийняття рішень по кредитних заявках по лінії Управління кредитування поряд з опрацюванням власне угоди та можливостей повернення кредиту;
¨ для поточної оцінки якості і структури наявного кредитного портфеля банку, в тому числі, для вирішення питань про доцільність прийняття заходів кредитного впливу до позичальника і створення необхідних резервів під сумнівну заборгованість (ряд параметрів повинен бути скоректований з урахуванням специфіки інвестиційного фінансування).
 
Основна мета аналізу документів на отримання кредиту - визначити спроможність населення і готовність позичальника повернути испрашиваемую позику у встановлений строк і в повному обсязі.
Будівельне підприємство ВАТ «Старт» є клієнтом акціонерно-комерційного Ощадного банку. «Старт» створено та здійснює свою діяльність відповідно до Закону РФ «Про приватизацію державних і муніципальних підприємств РФ», Законом РРФСР «Про підприємства і підприємницької діяльності» і Установчим договором від 23 квітня 1999 року.
Основними напрямками діяльності «Старт» є:
¨ оздоблення житлових, промислових, культурно-побутових та соціальних об'єктів та інших послуг, що стосуються капітального будівництва;
¨ виробництво промислових споживчих товарів;
¨ організація сільськогосподарського виробництва (заготівля і переробка сільськогосподарської продукції);
¨ організація роздрібної і оптової торгівлі і громадського харчування, комісійної торгівлі;
¨ надання послуг - маркетингових, транспортних, консультаційних та інших видів послуг;
¨ здача в оренду обладнання, автомобілів, нерухомого майна, нежитлових приміщень, в т.ч. складських;
¨ постачальницько-збутова діяльність;
¨ послуги з обробки приватним особам квартир, житлових будинків, дачних будинків, гаражів, забезпечення оздоблювальними матеріалами і інші види діяльності.
 
Для оцінки фінансового стану Позичальника використовується три групи оціночних показників:
¨ коефіцієнт ліквідності;
¨ коефіцієнт співвідношення власних і позикових коштів;
¨ показники оборотності і рентабельності.
За матеріалами аналізу коефіцієнтів кредитоспроможності досліджуване підприємство можна віднести до позичальників другого класу, які вимагають зваженого підходу при видачі кредиту.
Коефіцієнтний аналіз кредитоспроможності доповнюється аналізом ділової активності та фінансових результатів діяльності. Результати аналізу використання основних фондів і оборотності оборотних коштів свідчать про збільшення ступеня зносу основних засобів до 42% і, відповідно, зменшення ступеня їх придатності, збільшення фондовіддачі з 2,89 рубля до 3,82 рубля, прискорення оборотності оборотних коштів і вивільнення з обороту суми у розмірі 197 120 рублів.
Незважаючи на зростання виробничих витрат досліджуване підприємство має позитивний фінансовий результат діяльності, хоча позареалізаційні витрати значно скоротили можливу балансовий прибуток.
Вивчивши фінансовий стан підприємства ВАТ «Старт», можна зробити висновок, що хоча підприємство і відчуває певну фінансову нестійкість, тим не менше, воно залишається досить надійним клієнтом акціонерно-комерційного Ощадного банку.
Економічну основу повернення кредиту складає кругообіг і оборот фондів учасників відтворювального процесу, а також закони функціонування кредиту. Цілеспрямоване управління рухом позиченої вартості дозволяє забезпечити її схоронність, еквівалентність віддається в борг і повертається вартості.
Для фінансово стійких підприємств, що є першокласними клієнтами банку, юридичне закріплення у кредитному договорі погашення позик за рахунок надходить виручки видається цілком достатнім.
Для підприємств, не віднесених до першокласним позичальникам, кредитоспроможність яких нижча першого класу, виникає необхідність мати додаткові та реальні гарантії повернення кредиту.
Банківське законодавство Російської Федерації передбачає, що видача кредиту банками Росії має відбуватися під різні форми забезпечення кредиту: застава майна та прав, поступка вимог і прав, передача права власності, гарантія і доручи будівництві, страхування та інші.
Зміни, що відбуваються в економіці РФ передбачають істотні зміни у відносинах банків з суб'єктами господарювання. Банки, як комерційні організації несуть при проведенні своїх операцій найрізноманітніші ризики. Висока ризикованість банківської діяльності головним чином пов'язана з умовами і результатами діяльності його клієнта.
Тому пропозиції щодо вдосконалення методик оцінки якості позичальників з метою підвищення ефективності кредитних операцій комерційних банків можна звести до наступного:
¨ Фінансова стійкість банку повинна бути забезпечена кваліфікованим вибором партнерів на ринку споживачів банківських послуг.
Найважливішим засобом такого вибору є економічний аналіз якості клієнта. Такий аналіз представляє керівництву банку інформацію, що дозволяє оцінити ймовірність виконання клієнтом своїх зобов'язань і приймати відповідні управлінські рішення.
Найбільш ефективною з точки зору відбору і подальшого «відсіву» неблагонадійних позичальників, повернення якими отриманого кредиту викликає сумніви у банку, а також зниження кредитного ризику кредитного портфеля і, отже, комерційного банку в цілому, є методика «Визначення кредитного рейтингу позичальників».
Незважаючи на всі недоліки, вона є більш жорсткою при проведенні оцінки фінансового стану позичальників, а, отже, і більш ефективною, тому що шляхом ретельного відбору потенційних клієнтів знижує, тим самим, ступінь ризику, притаманного кредитної діяльності банку.
¨ Головною проблемою при складанні методик оцінки якості потенційних позичальників є:
Ø по-перше - якісний підбір показників, необхідних для проведення об'єктивної оцінки потенційних позичальників, так як саме від них залежить результат аналізу фінансової звітності підприємства, а, отже, і група ризику, до якої будуть надалі віднесені позичальники.
Ø по-друге - інформація, на підставі якої проводиться аналіз позичальників представлена ​​формою 1 «Баланс підприємства» і формою 2 «Звіт про фінансові результати та їх використання», які надаються за певний звітний період (квартал, півріччя, 9 місяців та рік), як правило, передує аналізу і складаються на певну дату. Таким чином, дані носять статичний характер і при першому зверненні позичальника в банк визначити тенденції поліпшення / погіршення у його діяльності практично неможливо.
Ø По-третє, коефіцієнти, використовувані для аналізу, не завжди можуть дати об'єктивну характеристику фінансового стану позичальника у зв'язку з інфляцією, особливостями перехідного стану в економіці РФ, специфікою діяльності позичальника залежно від галузевої приналежності, що вимагає порівняння з середньогалузевими показниками за відсутності необхідної для порівняння інформації. Крім того, бухгалтерська звітність дуже часто не підтверджена аудиторською перевіркою і може містити завідомо перекручену інформацію, в результаті чого її достовірність ставиться під сумнів.
Ø По-четверте, наданої позичальником інформації не достатньо для проведення якісного фінансового аналізу.
¨ Об'єктивна оцінка якості позичальників дозволить:
Ø знизити ризик формується комерційним банком кредитного портфеля в цілому;
Ø регулювати рівень ризику портфеля позичок ще на стадії його формування, з метою підвищення його якості;
Ø більш ефективно управляти своїми кредитними ресурсами.
¨ Ключовими показниками для оцінки кредитоспроможності підприємства є:
Ø Відношення обсягу реалізації до чистих поточним активам.
Ø Відношення обсягу реалізації до власного капіталу.
Ø Відношення короткострокової заборгованості до власного капіталу.
Ø Відношення дебіторської заборгованості до виручки від реалізації.
Ø Відношення ліквідних активів до короткострокової заборгованості підприємства.
Така система показників для оцінки фінансового стану підприємства. Аналітик повинен чітко уявляти собі, що їх обчислення не є самоціллю, а розширення їх числа не замінює необхідність вивчення реального стану справ на самому підприємстві. Тому основна мета розрахунку перерахованих показників - це виявлення напрями подальшого аналізу фінансового стану підприємства.
Щоб зробити адекватні висновки і інтерпретувати отримані коефіцієнти, необхідно додатково зробити наступні зіставлення:
Ø Порівняти фактичні коефіцієнти поточного року з коефіцієнтами попереднього року, а також з окремими коефіцієнтами за ряд років.
Ø Порівняти фактичні коефіцієнти до нормативів, прийнятими підприємством (зовнішні користувачі фінансових звітів рідко можуть провести таке зіставлення).
Ø Порівняти коефіцієнти з показниками найбільш успішних конкурентів. Дані можна отримати з публікованих фінансових звітів.
Ø Порівняти фактичні коефіцієнти з галузевими показниками.
Дослідження цих проблем дозволило зробити висновок про необхідність впровадження у банківську практику комплексної методики оцінки якості позичальників. Це дозволить банкам підвищити ефективність своїх кредитних операцій та якість кредитного портфеля.
Список використаної літератури
1. Порядок «овердрафтного кредитування рахунку Клієнта» № 279-р від 14.10.97г.
2. Регламент «Надання кредитів юридичним особам із застосуванням векселів Ощадбанку Росії» № 446-р від 24.07.98г.
3. Регламент «Надання кредитів юридичним особам Ощадбанком Росії та його філіями» № 285-р від 08.12.97г.
4. Баканов М.І. , Шеремет А.Д. Теорія економічного аналізу: підручник. - М.: Фінанси і статистика, 2004.
5. Балабанов І.Т. Основи фінансового менеджменту. Як управляти капіталом? - М.: Фінанси і Статистика, 2002.
6. Болдирєв М. Про сучасні методи фінансового аналізу. - М: Бізнес і банки, 1998.
7. Власова М.І. Аналіз кредитоспроможності клієнта комерційного банку. - М.: Банківська справа, 1997.
8. Гулд У. Банківська справа: стратегічне керівництво - М.: АТ «Консалтбанкір», 2001.
9. Дадашев О.З. Фінансова система Росії. - М.: ИНФРА-М, 2000.
10. Ковальов В.В. Фінансовий аналіз: Управління капіталом. Вибір інвестицій. Аналіз звітності. - М.: Фінанси і статистика, 2000.
11. Колесніков В.І. Банківська справа. - М.: Фінанси і статистика, 2000.
12. Крейнина М.М. Фінансовий стан підприємства. Методи оцінки. - М.: ІКЦ «Дис», 1999.
13. Кривцова О.М. Оцінки кредитоспроможності позичальника. - М.: Аудит і фінансовий аналіз, 1997.
14. Кузьмін І., Сазонов О. До питання про оцінку кредитоспроможності позичальника. -М.: Фінанси і статистика, 1999.
15. Лаврушин О.І. Банківська справа. - М.: Фінанси і статистика, 1999.
16. Михайлов О.Г. Комерційні банки: метод оцінки надійності. - М.: Банківська справа, 1998.
17. Моляков Д.С. Фінанси підприємств галузей народного господарства. - М.: Фінанси і статистика, 2001.
18. Москвін В. Захист системи кредитування в комерційному банку. - М.: / Бізнес і банки, 1999.
19. Панова Г.С. Кредитна політика комерційного банку. - М.: ІКЦ «ДІС», 2003.
20. Пітер С. Роуз Банківський менеджмент. - М.: Справа, 2000.
21. Савицька Г.В. Аналіз господарської діяльності підприємства - Мінськ: ІП Екоперспектіва, 2004.
22. Скоун Т. Управлінський облік. - М.: ІЮНІТІ, 1999.
23. Стоянов Е.А., Стоянова Е.С. Експертна діагностика і аудит фінансово-господарського становища підприємства. - М.: Перспектива, 1998.
24. Стоянової Є.С. Фінансовий менеджмент: теорія і практика. - М.: Перспектива, 1999.
25. Суськ Є.П. Оцінка ризику банків при кредитуванні юридичних осіб. - М.: Банківська справа, 1998 ..
26. Тарасов В.І. Гроші, кредит, банки. - Мінськ: Місанта, 1999.
27. Шеремет А.Д., Сайфулін Р.С. Методика фінансового аналізу. - М.: ИНФРА - М, 2001.
28. Шим Дж., Сігел Дж. Методи управління вартістю і аналізу витрат. - М.: Філін, 1999.


[1] Власова М.І. Аналіз кредитоспроможності клієнта комерційного банку. - М.: Банківська справа, 1997. - С. 24.
[2] Колесніков В.І. Банківська справа. - М.: Фінанси і статистика, 2000. - С. 36.
[3] Кривцова О.М. Оцінки кредитоспроможності позичальника. - М.: Аудит і фінансовий аналіз, 1997. - С. 57.
[4] Лаврушин О.І. Банківська справа. - М.: Фінанси і статистика, 1999. - С. 67.
[5] Лаврушин О.І. Банківська справа. - М.: Фінанси і статистика, 1999. - С. 73.
[6] Москвін В. Захист системи кредитування в комерційному банку. - М.: / Бізнес і банки, 1999. - С. 105.
[7] Тарасов В.І. Гроші, кредит, банки. - Мінськ: Місанта, 1999. - С. 154.
[8] Михайлов О.Г. Комерційні банки: метод оцінки надійності. - М.: Банківська справа, 1998. - С. 76.
[9] Колесніков В.І. Банківська справа. - М.: Фінанси і статистика, 2000. - С. 58.
[10] Пітер С. Роуз Банківський менеджмент. - М.: Справа, 2000. - C. 114.
[11] Шим Дж., Сігел Дж. Методи управління вартістю і аналізу витрат. - М.: Філін, 1999. - С. 213.
[12] Колесніков В.І. Банківська справа. - М.: Фінанси і статистика, 2000. - С. 168.
[13] Суськ Є.П. Оцінка ризику банків при кредитуванні юридичних осіб. - М.: Банківська справа, 1998. - С. 156.
[14] Тарасов В.І. Гроші, кредит, банки. - Мінськ: Місанта, 1999. - С. 89.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Банк | Диплом
481.1кб. | скачати


Схожі роботи:
Кредитоспроможність позичальника та методи її оцінки
Кредитоспроможність позичальника та методи її визначення
Кредитоспроможність
Кредитоспроможність клієнта комерційного банку
Як банки оцінюють кредитоспроможність своїх клієнтів
Оцінка кредитоспроможності позичальника 2
Аналіз кредитоспроможності позичальника 2
Аналіз кредитоспроможності позичальника
Оцінка кредитоспроможності позичальника 2
© Усі права захищені
написати до нас