Федеральне агентство з освіти
Волгоградський державний технічний університет
Волзький політехнічний інститут
Кафедра «Економіка і менеджмент»
Контрольна робота
з дисципліни «Контролінг»
(Зач. № 071011)
Виконав: студент
групи ВЕЗ-391
Єлагіна Т.С.
Перевірив: Рекеда В.В.
Волзький 2009
Завдання 1
Провести розподіл витрат на постійні та змінні частини методом вищої і нижчої точки.
Таблиця 1
1) Визначаємо ставку змінних витрат на одиницю продукції:
(128000 - 85000) / (345000 - 101700) = 0,18
2) Визначаємо суму змінних витрат для 1 - го і 2 - го років:
1 - й рік: ПЗ = 0,18 * 101700 = 18306,00 руб.
2 - й рік: ПЗ = 0,18 * 345000 = 62100,00 руб.
3) Знаходимо величину постійних витрат:
1 - й рік: ФЗ = 85000 -18306,00 = 66694 руб.
2 - й рік: ФЗ = 128000 - 62100,00 = 65900,00 руб.
Завдання 2
Використовуючи дані завдання 1 (1-й рік), розрахуйте основні елементи операційного аналізу (за умови, що обсяг виробництва дорівнює обсягу реалізації).
Таблиця 2
1) Визначаємо виручку:
ВР = Ц · Обсяг виробництва = 101700.2 = 203400,00 руб.
2) Валова маржа = Виручка - Змінні витрати = 203400,00 -18306,00 = 185094,00 руб.
3) Коефіцієнт валової маржі = валова маржа / виручка = 185094,00 / 203400,00 = 0,91
4) Поріг рентабельності = Постійні витрати / Коефіцієнт валової маржі = 66694 / 0,91 = 73290,1 крб.
5) Запас фінансової міцності:
в рублях = Виручка - Поріг рентабельності = 203400,00-73290,1 = 130109,9 руб.
у відсотках до виручки = Запас фінансової міцності в рублях / Виручка * 100% = 130109,9 / 203400,00 * 100% = 64%
6) Прибуток = Запас фінансової міцності · Коефіцієнт валової маржі = 130109,9 · 0,91 = 118 400 руб.
7) Сила впливу операційного важеля = Валова маржа / Прибуток = 185094,00 / 118400 = 1,56
8) Сила впливу операційного важеля = 1,56, це означає при зростанні виручки на 12%, прибуток збільшиться на 12% * 1,106 = 18,72%
Завдання 3
Деталь для двигуна моделі «513.400-020» можна виконати по одному з трьох варіантів: А, Б, В. Підрахуйте втрати підприємства у зв'язку з неправильним вибором, якщо для випуску зазначеної кількості деталей на рік використовується варіант Б.
Таблиця 3
1) Критична точка витрат для першої пари верстатів: варіант А і варіант Б
4552 + 9,3 · х = 17140 + 5,2 · х
х = 3070шт.
2) Критична точка витрат для другої пари верстатів: варіант Б та варіант В
17140 + 5,2 · х = 36450 + 1,8 · х
х = 5679 шт.
При річному обсязі виробництва до 3070 шт. деталей вигідніше використовувати варіант А, при обсязі виробництва від 3070 до 5679 шт. - Б, при обсязі виробництва понад 5679 шт. доцільно використовувати варіант В.
3) З-за невірного вибору верстатів (при обсязі виробництва менш 3070 шт. Використання варіанта Б неефективно) величина втрат дорівнює:
(17140 + 5,2 · 1260) - (4552 + 9,3 · 1260) = 7422 руб.
4) Вирішимо задачу графічно
Таблиця 4
Графік показує, що точки перетину ліній витрат за видами верстатів є критичними точками і підтверджують вірність виконаних раніше аналітичних розрахунків і висновків про обсяги виробництва.
Рис. 1. Графік витрат за видами верстатів
Завдання 4
Через недостатності вихідного матеріалу через обмеження потужності постачальника перед керівництвом підприємства виникла необхідність вибору переваги однієї моделі двигунів у виробництві. Витрата ресурсів обмежений. Складіть план виробництва двигунів з урахуванням переваг, який забезпечить отримання максимального прибутку.
Таблиця 4
1) Маржинальний дохід на одиницю виробу:
СМ1 = Ц - ПЗ = 5,2 - 2,76 = 2,44 тис.руб.
СМ2 = Ц - ПЗ = 9,8 - 6,32 = 3,48 тис.руб.
2) Маржинальний дохід на 1 кг матеріалу:
Модель 1: CA КГ1 = 2,44: 25 = 0,0976 тис. руб.
Модель 2: СМ кг2 = 3,48: 65 = 0,053 тис. руб.
Друга модель двигуна має більш високий маржинальний дохід на одиницю продукції, ніж двигун першої моделі, що схиляє вибір переваг до другої моделі. Однак друга модель потребує більше матеріалів (65 кг проти 25 кг на одиницю), розмір яких обмежений. Тому через обмеженість ресурсів вибір слід зробити насамперед за показником ефективності використання дефіцитного матеріалу, тобто за величиною маржинального доходу, що припадає на 1 кг матеріалів. Тому двигунів першого моделі повинно бути випущено стільки, скільки вимагає попит, а що залишилися матеріали будуть використані на випуск другої моделі двигунів. Кількість матеріалів для другої моделі дорівнює різниці між кількістю наявних ресурсів і величиною витрат матеріалів для двигуна першої моделі:
1212500 - 84500 = 1128000 кг.
Обсяг випуску моделі 1 дорівнює попиту на ці двигуни, а обсяг випуску моделі 2 дорівнює відношенню залишився після виробництва першої моделі кількості матеріалу на величину витрати матеріалу, що відноситься до одиниці продукції моделі 1128000:65 = 17354 шт.
Сума маржинального доходу на весь випуск по кожній моделі дорівнює добутку маржинального доходу від одного виробу на заплановану кількість виробів за відповідними моделями:
СМ = CM од · N H P
Модель 1: СМ 1 = 2,44 • 3380 = 8247 тис. руб.
Модель 2: CM 2 = 3,48 • 17 354 = 60 391 тис. руб.
Р = CM 1 + CM 2 - FC;
Р = 8247 + 60391 - 32800 = 35838 тис. руб.
Завдання 5
На основі АВС-аналізу визначте, яким постачальникам організації доцільно приділити найбільшу увагу, якщо витрати по закупівлях повинні бути невеликими.
Таблиця 5
Завдання 6
Визначте оптимальний обсяг виробництва з використанням граничного аналізу.
Таблиця 6
Граничний дохід (ПД) = Приріст виручки / Приріст обсягу
Граничні витрати (ПІ) = Приріст витрат / Приріст обсягу
Таким чином, оптимальним вважається той обсяг виробництва, який дає рівність граничного доходу та граничних витрат. У нашому випадку - це обсяг в 15 000 од. Далі зі зростанням обсягу випуску граничних дохід менше, ніж граничні витрати. Це означає, що випуск кожної додаткової одиниці обходитися підприємству дорожче, ніж дохід який приносить кожна додаткова одиниця. У зв'язку з цим далі з нарощування обсягу приносить підприємству збиток.
Завдання 7
Використовуючи методи ціноутворення, що базуються на витратах, на основі таких вихідних даних розрахуйте ціну продажу одиниці продукції, якщо запланований обсяг продажу становить 450 000 одиниць.
Таблиця 7
1) Проектна собівартість одиниці продукції = всього витрат / обсяг
(1530 +540 +360 +202) / 450000 = 5,85 грн. / шт.
2) Ціна за методом ціноутворення на основі валового прибутку відсоток націнки = (бажана величина прибутку + комерційні, загальні, адміністративні витрати) / сумарні виробничі витрати відсоток націнки = (500 +360 +202) / (540 +1530) * 100% = 0,513 * 100% = 51% ціна на основі валового прибутку = сумарні виробничі витрати на одиницю + (відсоток націнки • сумарні виробничі витрати) = (540 +1530) · 1000/450000 + (540 +1530) · 1000.0, 513/450000 = 6 , 95 руб.
3) Ціна за методом ціноутворення на основі рентабельності продажів відсоток націнки = бажана величина прибутку / сумарні витрати; відсоток націнки = 500 / (1530 +540 +360 +202) * 100% = 0,19 * 100% = 19% ціна на основі рентабельності продажів = сумарні витрати на одиницю + (відсоток націнки · сумарні витрати на одиницю) = = ( 1530 +540 +360 +202) · 1000/450000 + (1530 +540 +360 +202) · 0,19 · 1000/450000 = = 6,95 руб.
Завдання 8
Виробити навички формування бюджету підприємства.
Таблиця 8
Вихідні дані
Волгоградський державний технічний університет
Волзький політехнічний інститут
Кафедра «Економіка і менеджмент»
Контрольна робота
з дисципліни «Контролінг»
(Зач. № 071011)
Виконав: студент
групи ВЕЗ-391
Єлагіна Т.С.
Перевірив: Рекеда В.В.
Волзький 2009
Завдання 1
Провести розподіл витрат на постійні та змінні частини методом вищої і нижчої точки.
Таблиця 1
| Показники | ||
| Сумарні витрати, руб.: 1-й рік | 85000 | |
| 2-й рік | 128000 | |
| Обсяг виробництва, шт.: 1-й рік | 101700 | |
| 2-й рік | 345000 | |
| Сумарні змінні витрати, грн.: 1-й рік | 18306 | |
| 2-й рік | 62100 | |
| Змінні витрати на одиницю, крб.: 1-й рік | 0,18 | |
| 2-й рік | 0,18 | |
| Сумарні постійні витрати, руб.: 1-й рік | 66694 | |
| 2-й рік | 65900 | |
| Постійні витрати на одиницю, крб.: 1-й рік | 0,274 | |
| 2-й рік | 0,271 | |
(128000 - 85000) / (345000 - 101700) = 0,18
2) Визначаємо суму змінних витрат для 1 - го і 2 - го років:
1 - й рік: ПЗ = 0,18 * 101700 = 18306,00 руб.
2 - й рік: ПЗ = 0,18 * 345000 = 62100,00 руб.
3) Знаходимо величину постійних витрат:
1 - й рік: ФЗ = 85000 -18306,00 = 66694 руб.
2 - й рік: ФЗ = 128000 - 62100,00 = 65900,00 руб.
Завдання 2
Використовуючи дані завдання 1 (1-й рік), розрахуйте основні елементи операційного аналізу (за умови, що обсяг виробництва дорівнює обсягу реалізації).
Таблиця 2
| Ціна, руб. | 2 |
| Виручка від реалізації продукції, грн. | 203400,00 |
| Валова маржа, руб. | 185094,00 |
| Коефіцієнт валової маржі | 0,91 |
| Поріг рентабельності, руб. | 73290,1 |
| Запас фінансової міцності: - У рублях | 130109,9 |
| - У% до виручки від реалізації продукції | 64 |
| Прибуток, руб. | 118400 |
| Сила впливу операційного важеля | 1,56 |
| Прибуток, якщо виручка зросте на 12%? (Руб.) | 140564,48 |
ВР = Ц · Обсяг виробництва = 101700.2 = 203400,00 руб.
2) Валова маржа = Виручка - Змінні витрати = 203400,00 -18306,00 = 185094,00 руб.
3) Коефіцієнт валової маржі = валова маржа / виручка = 185094,00 / 203400,00 = 0,91
4) Поріг рентабельності = Постійні витрати / Коефіцієнт валової маржі = 66694 / 0,91 = 73290,1 крб.
5) Запас фінансової міцності:
в рублях = Виручка - Поріг рентабельності = 203400,00-73290,1 = 130109,9 руб.
у відсотках до виручки = Запас фінансової міцності в рублях / Виручка * 100% = 130109,9 / 203400,00 * 100% = 64%
6) Прибуток = Запас фінансової міцності · Коефіцієнт валової маржі = 130109,9 · 0,91 = 118 400 руб.
7) Сила впливу операційного важеля = Валова маржа / Прибуток = 185094,00 / 118400 = 1,56
8) Сила впливу операційного важеля = 1,56, це означає при зростанні виручки на 12%, прибуток збільшиться на 12% * 1,106 = 18,72%
Завдання 3
Деталь для двигуна моделі «513.400-020» можна виконати по одному з трьох варіантів: А, Б, В. Підрахуйте втрати підприємства у зв'язку з неправильним вибором, якщо для випуску зазначеної кількості деталей на рік використовується варіант Б.
Таблиця 3
| Постійні витрати, грн.: | |
| - Варіант А | 4552 |
| - Варіант Б | 17140 |
| - Варіант В | 36450 |
| Змінні витрати на одиницю, крб.: | |
| - Варіант А | 9,3 |
| - Варіант Б | 5,2 |
| - Варіант В | 1,8 |
| Обсяг випуску, шт. | 1260 |
| Критична точка витрат для першої пари верстатів: варіант А і варіант Б | 3070 |
| Критична точка витрат для другої пари верстатів: варіант Б та варіант В | 5679 |
| Втрати у зв'язку з неправильним вибором, руб. | 7422 |
| Вирішіть задачу і графічним способом |
4552 + 9,3 · х = 17140 + 5,2 · х
х = 3070шт.
2) Критична точка витрат для другої пари верстатів: варіант Б та варіант В
17140 + 5,2 · х = 36450 + 1,8 · х
х = 5679 шт.
При річному обсязі виробництва до 3070 шт. деталей вигідніше використовувати варіант А, при обсязі виробництва від 3070 до 5679 шт. - Б, при обсязі виробництва понад 5679 шт. доцільно використовувати варіант В.
3) З-за невірного вибору верстатів (при обсязі виробництва менш 3070 шт. Використання варіанта Б неефективно) величина втрат дорівнює:
(17140 + 5,2 · 1260) - (4552 + 9,3 · 1260) = 7422 руб.
4) Вирішимо задачу графічно
Таблиця 4
| Варіанти | Сума витрат на весь випуск при обсязі виробництва | ||||||||
| 0 | 2000 | 4000 | 6000 | 8000 | 10000 | 12000 | 14000 | 16000 | |
| А | 4552 | 23152 | 41752 | 60352 | 78952 | 97552 | 116152 | 134752 | 153352 |
| Б | 17140 | 27540 | 37940 | 48340 | 58740 | 69140 | 79540 | 89940 | 100340 |
| У | 36450 | 40050 | 43650 | 47250 | 50850 | 54450 | 58050 | 61650 | 65250 |
Сума витрат на весь випуск, тис. руб. | 180000 | ||||||||
| 160000 | |||||||||
| 140000 | А | ||||||||
| 120000 | |||||||||
| 100000 | Б | ||||||||
| 80000 | |||||||||
| У | |||||||||
| 40000 | |||||||||
| 20000 | |||||||||
| 0 | |||||||||
| 2000 | 4000 | 6000 | 8000 | 10000 | 12000 | 14000 | 16000 | ||
| Обсяг випуску, шт. | |||||||||
Завдання 4
Через недостатності вихідного матеріалу через обмеження потужності постачальника перед керівництвом підприємства виникла необхідність вибору переваги однієї моделі двигунів у виробництві. Витрата ресурсів обмежений. Складіть план виробництва двигунів з урахуванням переваг, який забезпечить отримання максимального прибутку.
Таблиця 4
| Ціна двигуна, тис.руб.: - Модель 1 | 5,2 |
| - Модель 2 | 9,8 |
| Змінні витрати на одиницю, тис. грн.: - Модель 1 | 2,76 |
| - Модель 2 | 6,32 |
| Витрата матеріалу на виріб, кг.: - Модель 1 | 25 |
| - Модель 2 | 65 |
| Попит, од.: - Модель 1 | 48500 |
| - Модель 2 | 1300 |
| Необхідна витрата матеріалу, кг.: - Модель 1 | 1212500 |
| - Модель 2 | 84500 |
| Маржинальний дохід на одиницю виробу, тис.руб.: - Модель 1 | 2,44 |
| - Модель 2 | 3,48 |
| Маржинальний дохід на 1 кг матеріалу, тис. руб.: - Модель 1 | 0,0976 |
| - Модель 2 | 0,053 |
| Всього в наявності матеріалу, тис. кг. | 1800 |
| Обсяг випуску, од.: - Модель 1 | 3380 |
| - Модель 2 | 17354 |
| Постійні витрати, тис. грн. | 32800 |
| Прибуток, тис. грн. | 35838 |
СМ1 = Ц - ПЗ = 5,2 - 2,76 = 2,44 тис.руб.
СМ2 = Ц - ПЗ = 9,8 - 6,32 = 3,48 тис.руб.
2) Маржинальний дохід на 1 кг матеріалу:
Модель 1: CA КГ1 = 2,44: 25 = 0,0976 тис. руб.
Модель 2: СМ кг2 = 3,48: 65 = 0,053 тис. руб.
Друга модель двигуна має більш високий маржинальний дохід на одиницю продукції, ніж двигун першої моделі, що схиляє вибір переваг до другої моделі. Однак друга модель потребує більше матеріалів (65 кг проти 25 кг на одиницю), розмір яких обмежений. Тому через обмеженість ресурсів вибір слід зробити насамперед за показником ефективності використання дефіцитного матеріалу, тобто за величиною маржинального доходу, що припадає на 1 кг матеріалів. Тому двигунів першого моделі повинно бути випущено стільки, скільки вимагає попит, а що залишилися матеріали будуть використані на випуск другої моделі двигунів. Кількість матеріалів для другої моделі дорівнює різниці між кількістю наявних ресурсів і величиною витрат матеріалів для двигуна першої моделі:
1212500 - 84500 = 1128000 кг.
Обсяг випуску моделі 1 дорівнює попиту на ці двигуни, а обсяг випуску моделі 2 дорівнює відношенню залишився після виробництва першої моделі кількості матеріалу на величину витрати матеріалу, що відноситься до одиниці продукції моделі 1128000:65 = 17354 шт.
Сума маржинального доходу на весь випуск по кожній моделі дорівнює добутку маржинального доходу від одного виробу на заплановану кількість виробів за відповідними моделями:
СМ = CM од · N H P
Модель 1: СМ 1 = 2,44 • 3380 = 8247 тис. руб.
Модель 2: CM 2 = 3,48 • 17 354 = 60 391 тис. руб.
Р = CM 1 + CM 2 - FC;
Р = 8247 + 60391 - 32800 = 35838 тис. руб.
Завдання 5
На основі АВС-аналізу визначте, яким постачальникам організації доцільно приділити найбільшу увагу, якщо витрати по закупівлях повинні бути невеликими.
Таблиця 5
| Число поставок в місяць: - 1-м постачальником | 0,5 |
| - 2-м постачальником | 2 |
| - 3-м постачальником | 7,5 |
| Обсяг поставок за 1 раз, тис.руб.: - 1-м постачальником | 12000 |
| - 2-м постачальником | 5000 |
| - 3-м постачальником | 1000 |
| Витрати по закупівлях, тис.руб.: - 1-й постачальник | 6000 |
| - 2-й постачальник | 10000 |
| - 3-й постачальник | 7500 |
| Вартісна частка,%: - 1-й постачальник | 67 |
| - 2-й постачальник | 28 |
| - 3-й постачальник | 5 |
| Кількісна частка,%: - 1-й постачальник | 5 |
| - 2-й постачальник | 20 |
| - 3-й постачальник | 75 |
| Група | |
| А | |
| У | |
| З |
Визначте оптимальний обсяг виробництва з використанням граничного аналізу.
Таблиця 6
| Обсяг виробництва, од.: | 1000 | 5000 | 10000 | 15000 | 20000 | 25000 |
| - Базисний | ||||||
| Постійні витрати, грн. | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 | 10000 |
| Змінні витрати, грн. | 20000 | 100000 | 200000 | 300000 | 400000 | 500000 |
| Змінні витрати на од., Руб. | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 |
| Ціна одиниці продукції, грн. | 25 | 24 | 23 | 22 | 21 | 20 |
| Виручка, руб. | 25000 | 120000 | 230000 | 330000 | 420000 | 500000 |
| Всього витрат | 30000 | 110000 | 210000 | 310000 | 410000 | 510000 |
| Граничний дохід | 23,75 | 22 | 20 | 18 | 16 | |
| Граничні витрати | 20 | 20 | 20 | 20 | 20 | |
| Прибуток, руб. | -5000 | 10000 | 20000 | 20000 | 10000 | -10000 |
Граничні витрати (ПІ) = Приріст витрат / Приріст обсягу
Таким чином, оптимальним вважається той обсяг виробництва, який дає рівність граничного доходу та граничних витрат. У нашому випадку - це обсяг в 15 000 од. Далі зі зростанням обсягу випуску граничних дохід менше, ніж граничні витрати. Це означає, що випуск кожної додаткової одиниці обходитися підприємству дорожче, ніж дохід який приносить кожна додаткова одиниця. У зв'язку з цим далі з нарощування обсягу приносить підприємству збиток.
Завдання 7
Використовуючи методи ціноутворення, що базуються на витратах, на основі таких вихідних даних розрахуйте ціну продажу одиниці продукції, якщо запланований обсяг продажу становить 450 000 одиниць.
Таблиця 7
| Змінні виробничі витрати, тис. руб. | 1530 |
| Постійні загальновиробничі витрати, тис. руб. | 540 |
| Комерційні витрати, руб. | 360 |
| Загальні та адміністративні витрати, тис. руб. | 202 |
| Бажана прибуток, тис. руб. | 500 |
| Проектна собівартість одиниці продукції, грн. | 5,85 |
| Ціна за методом ціноутворення на основі валового прибутку, крб. | 6,95 |
| Ціна за методом ціноутворення на основі рентабельності продажів, руб. | 6,95 |
(1530 +540 +360 +202) / 450000 = 5,85 грн. / шт.
2) Ціна за методом ціноутворення на основі валового прибутку відсоток націнки = (бажана величина прибутку + комерційні, загальні, адміністративні витрати) / сумарні виробничі витрати відсоток націнки = (500 +360 +202) / (540 +1530) * 100% = 0,513 * 100% = 51% ціна на основі валового прибутку = сумарні виробничі витрати на одиницю + (відсоток націнки • сумарні виробничі витрати) = (540 +1530) · 1000/450000 + (540 +1530) · 1000.0, 513/450000 = 6 , 95 руб.
3) Ціна за методом ціноутворення на основі рентабельності продажів відсоток націнки = бажана величина прибутку / сумарні витрати; відсоток націнки = 500 / (1530 +540 +360 +202) * 100% = 0,19 * 100% = 19% ціна на основі рентабельності продажів = сумарні витрати на одиницю + (відсоток націнки · сумарні витрати на одиницю) = = ( 1530 +540 +360 +202) · 1000/450000 + (1530 +540 +360 +202) · 0,19 · 1000/450000 = = 6,95 руб.
Завдання 8
Виробити навички формування бюджету підприємства.
Таблиця 8
Вихідні дані
| Очікувана ціна продажу, руб.: - Виріб А | 50 |
| - Виріб Б | 70 |
| Очікуваний обсяг продажів, шт.: - Виріб А | 20000 |
| - Виріб Б | 30000 |
| Залишки готової продукції на початок планового періоду, шт.: - Виріб А | 200 |
| - Виріб Б | 300 |
| Вартість запасів на початок планового періоду, руб. | 24000 |
| Планові залишки готової продукції на кінець періоду, шт.: - Виріб А | 50 |
| - Виріб Б | 70 |
| Вартість закупівлі матеріалу М1, руб. за 1 кг. | 2.2 |
| Вартість закупівлі матеріалу М2, руб. за 1 кг. | 3.4 |
| Норма витрати матеріалу М1 (кг): - На виріб А | 2 |
| - На виріб Б | 1 |
| Норма витрати матеріалу М2 (кг): - На виріб А | 5 |
| - На виріб Б | 8 |
| ГТС основних виробничих робітників, руб. | 12 |
| Трудомісткість виробництва (чел.-ч. праці основного виробничого персоналу): - Виріб А | 4 |
| - Виріб Б | 5 |
| Залишки матеріалів на початок планового періоду (кг): - М1 | 2000 |
| - М2 | 3150 |
| Залишки матеріалів на кінець планового періоду (кг): - М1 | 660 |
| - М2 | 900 |
| Амортизація основних фондів | 40000 |
| Витрати на комунальні послуги | 35000 |
| Витрати на утримання системи виробничого контролю | 15000 |
| Оплата допоміжного персоналу | 41000 |
| Оренда будинку заводоуправління | 50000 |
| Заробітна плата АУП | 88000 |
| Заробітна плата працівників відділу маркетингу | 64000 |
| Витрати на транспортування одиниці продукції | 3,5 |
| Витрати на упаковку одиниці продукції | 0,8 |
| Комісійні (% від реалізації) | 5 |
| Представницькі витрати | 22000 |
| Інші управлінські витрати | 12000 |
| Витрати на рекламу | 52000 |
На основі вихідних даних складіть бюджет продажів за формою таблиці 8.1.
Таблиця 8.1
Бюджет продажів
На основі вихідних даних складіть бюджет виробництва за формою таблиці 8.2.
Таблиця 8.2
Бюджет виробництва (шт)
На основі вихідних даних складіть бюджет використання матеріалів за формою таблиці 8.3.
Таблиця 8.3
Бюджет використання матеріалів
На основі вихідних даних складіть бюджет закупівель матеріалів за формою таблиці 8.4.
Таблиця 8.4
Бюджет закупівель матеріалів
На основі вихідних даних складіть бюджет прямих витрат на оплату праці за формою таблиці 8.5.
Таблиця 8.5
Бюджет прямих витрат на оплату праці
На основі вихідних даних складіть бюджет загальновиробничих витрат за формою таблиці 8.6.
Таблиця 8.6
Бюджет загальновиробничих витрат
На основі вихідних даних складіть бюджет собівартості виробництва одиниці продукції за формою таблиці 8.7.
Таблиця 8.7
Бюджет собівартості виробництва одиниці продукції
Собівартість одиниці продукції.
Виріб А: 1759818/19850 = 88,66 руб. / шт.
Виріб Б: 3471666/29770 = 116,62 грн. / шт.
На основі вихідних даних складіть бюджет складських залишків на кінець планового періоду за формою таблиці 8.8.
Таблиця 8.8
Бюджет складських залишків на кінець планового періоду
На основі вихідних даних складіть бюджет собівартості реалізованої продукції за формою таблиці 8.9.
Таблиця 8.9
Бюджет собівартості реалізованої продукції
На основі вихідних даних складіть бюджет загальних і адміністративних витрат за формою таблиці 8.10.
Таблиця 8.10
Бюджет загальних і адміністративних витрат
На основі вихідних даних складіть бюджет комерційних витрат за формою таблиці 8.11.
Таблиця 8.11
Бюджет комерційних витрат
На основі вихідних даних складіть плановий звіт про прибутки і збитки за формою таблиці 8.12.
Таблиця 8.12
Плановий звіт про прибутки та збитки
Таблиця 8.1
Бюджет продажів
| Найменування продукції | Кількість, шт. | Ціна, руб. | Виручка без ПДВ, руб. | ПДВ, руб. | Виручка з ПДВ, руб. |
| А | 20000 | 50 | 1000000 | 180000 | 1180000 |
| Б | 30000 | 70 | 2100000 | 378000 | 2478000 |
| Разом: | 3100000 | 558000 | 3658000 |
Таблиця 8.2
Бюджет виробництва (шт)
| Виріб А | Виріб Б | |
| Передбачуваний обсяг продажів | 20000 | 30000 |
| Залишки готової продукції на кінець планового періоду | 50 | 70 |
| Разом потрібно: | 20050 | 30070 |
| Залишки готової продукції на початок планового періоду | 200 | 300 |
| Разом до виробництва: | 19850 | 29770 |
Таблиця 8.3
Бюджет використання матеріалів
| М1 | М2 | Всього | |
| Потрібно матеріалів на виробництво: - На виріб А | 4.19850 = = 79400 | 5.19850 = = 99250 | Х |
| - На виріб Б | 5.29770 = = 148850 | 8.29770 = = 238160 | Х |
| Разом потрібно матеріалів, кг. | 228250 | 337410 | Х |
| Ціна за 1 кг, руб. | 2,20 | 3,40 | Х |
| Разом, руб. | 502150 | 1147194 | 1649344 |
Таблиця 8.4
Бюджет закупівель матеріалів
| М1 | М2 | Всього | |
| Потрібно матеріалів, кг | 228250 | 337410 | 565660 |
| Залишки матеріалів на кінець планового періоду (кг) | 660 | 900 | Х |
| Разом потрібно, кг | 228910 | 338310 | Х |
| Залишки матеріалів на початок планового періоду (кг) | 2000 | 3150 | Х |
| Разом до закупівлі, кг | 226910 | 335160 | Х |
| Ціна за 1 кг, руб | 2,20 | 3,4 | Х |
| Витрати на закупівлю матеріалів, руб. | 599160 | 1139544 | 1738704 |
Таблиця 8.5
Бюджет прямих витрат на оплату праці
| Найменування продукції | Кількість, шт. | Трудомісткість, чел.-ч. | Разом, год | ГТС, руб. | Сума, руб. |
| А | 19850 | 4 | 79400 | 12 | 952800 |
| Б | 29770 | 5 | 148850 | 1786200 | |
| Разом | 228250 | 2739000 | |||
На основі вихідних даних складіть бюджет загальновиробничих витрат за формою таблиці 8.6.
Таблиця 8.6
Бюджет загальновиробничих витрат
| Витрати | Сума, руб. |
| 1. Амортизація основних фондів | 40000 |
| 2. Витрати на комунальні послуги | 35000 |
| 3. Витрати на утримання системи виробничого контролю | 15000 |
| 4. Оплата допоміжного персоналу | 41000 |
| Разом загальновиробничих витрат | 131000 |
Таблиця 8.7
Бюджет собівартості виробництва одиниці продукції
| Витрати | Виріб А | Виріб Б | Всього |
| М1 | 79400.2, 2 = = 174 680 | 148850.2, 2 = = 327 470 | 502150 |
| М2 | 99250.3, 4 = = 337 450 | 238160.3, 4 = = 809 744 | 1147194 |
| Прямі витрати на оплату праці | 952800 | 1786200 | 2738700 |
| Відрахування (ЄСП, 26%) | 247728 | 464412 | 712140 |
| Загальновиробничі витрати | 131000.0, 36 = 47160 | 131000.0, 64 = 83840 | 131000 |
| Разом витрат | 1759818 | 3471666 | 5231484 |
Виріб А: 1759818/19850 = 88,66 руб. / шт.
Виріб Б: 3471666/29770 = 116,62 грн. / шт.
На основі вихідних даних складіть бюджет складських залишків на кінець планового періоду за формою таблиці 8.8.
Таблиця 8.8
Бюджет складських залишків на кінець планового періоду
| Запаси | Кількість, (шт., кг) | Ціна, руб. | Сума, руб. | Разом |
| Матеріали: - М1 | 660 | 2,20 | 1450 | Х |
| - М2 | 900 | 3,40 | 3060 | Х |
| Разом матеріалів | 1560 | 4510 | Х | |
| Готові вироби: - Виріб А | 50 | 50 | 2500 | Х |
| - Виріб Б | 70 | 70 | 4900 | Х |
| Разом готових виробів | 120 | 7400 | Х | |
| Разом запасів | 11910 |
Таблиця 8.9
Бюджет собівартості реалізованої продукції
| Залишки готової продукції на початок планового періоду | Х | 49620 |
| Використано матеріалів | 1738704 | Х |
| Витрати праці основного виробничого персоналу | 2738700 | Х |
| Непрямі загальновиробничі витрати | 131000 | Х |
| Разом виробничих витрат планового періоду | 4608404 | Х |
| Разом витрат на виробництво продукції придатною для реалізації | Х | 5231484 |
| Мінус залишки готової продукції на кінець планового періоду | Х | 7400 |
| Собівартість реалізованої продукції в плановому періоді | Х | 5224084 |
Таблиця 8.10
Бюджет загальних і адміністративних витрат
| Витрати | Сума, руб. |
| Оренда будинку заводоуправління | 50000 |
| Заробітна плата АУП | 88000 |
| Інші управлінські витрати | 12000 |
| ЕСН (26% від з / п АУП) | 22880 |
| Разом: | 172880 |
Таблиця 8.11
Бюджет комерційних витрат
| Витрати | Виріб А | Виріб Б | Разом | ||
| На одиницю | На обсяг | На одиницю | На обсяг | ||
| Змінні витрати | |||||
| 1. витрати на транспортування | 3,5 | 3,5 · 20000 = 70000 | 3,5 | 3,5 · 30000 = 105000 | 175000 |
| 2. витрати на упаковку | 0,8 | 0,8 · 20000 = 16000 | 0,8 | 0,8 · 30000 = 24000 | 40000 |
| 3. комісійні | 5% | 1180000.0, 05 = 59000 | 5% | 2478000.0, 05 = 123 900 | 182900 |
| Разом змінні витрати | 7,25 | 145000 | 8,43 | 252900 | 397900 |
| Постійні витрати | |||||
| 1. витрати на рекламу | 52000 | ||||
| 2. представницькі витрати | 22000 | ||||
| 3. з / п працівників відділу маркетингу | 64000 | ||||
| 4. ЄСП | 16640 | ||||
| Разом постійні витрати | 154640 | ||||
| Разом комерційні витрати | 552540 | ||||
Таблиця 8.12
Плановий звіт про прибутки та збитки
| Виріб А | Виріб Б | Разом | |||
| На одиницю | На обсяг | На одиницю | На обсяг | ||
| Виручка | 59 | 1180000 | 82,6 | 2478000 | 3658000 |
| У тому числі ПДВ | 9 | 180000 | 12,6 | 378000 | 558000 |
| Виручка без ПДВ | 50 | 1000000 | 70 | 2100000 | 3100000 |
| Змінні витрати | |||||
| Матеріали | 25,6 | 512130 | 37,9 | 1137214 | 1649344 |
| Прямі витрати на оплату праці | 47,64 | 952800 | 59.54 | 1786200 | 2739000 |
| Відрахування | 12,39 | 247728 | 15,48 | 464412 | 712140 |
| Змінні комерційні витрати | 7,25 | 145000 | 8,43 | 252900 | 505601 |
| Разом змінні витрати | 92,88 | 1857658 | 121,36 | 3640726 | 7240574,1 |
| Маржинальний прибуток | -33,88 | -677658 | -38,75 | -1162726 | -1840384 |
| Постійні витрати | |||||
| Виробничі | 2,36 | 47160 | 2,79 | 83840 | 131000 |
| Комерційні | 2,78 | 0,36 · 154640 = 55670,4 | 3,3 | 0,64 · 154640 = 98969,6 | 154640 |
| Загальні та адміністративні | 3,11 | 0,36 · 172880 = 62236,8 | 3,7 | 0,64 · 172880 = 110643,2 | 172880 |
| Разом постійні витрати | 8,25 | 165067,2 | 9,79 | 293452,8 | 458520 |
| Разом сумарні витрати | 101,13 | 2022725,2 | 131,14 | 3934178,8 | 5956904 |
| Прибуток | -42,13 | -842725,2 | -48,54 | -1456178,8 | -2298904 |