ЗМІСТ
1. Вступ 3
2. Поняття конвертованості валюти 5
3. Економічні умови та організаційні основи 9
4. Механізми конвертованості 11
4.1. Валютний ринок 11
4.2. Валютний курс 15
5. Правове використання іноземної валюти
у зовнішньоторговельній діяльності РФ 20
6. Висновок 29
7. Використана література 30
Оборотність валюти не є суто технічна категорія можливості її обміну. По суті, це особливий характер зв'язку між національним і світовим господарствами, глибоке інтегрування першого на друге. Оборотність національної грошової одиниці забезпечує країні довгострокові вигоди від участі в багатосторонній світовій системі торгівлі та розрахунків такі, як:
1) вільний вибір виробниками і споживачами найбільш вигідних ринків збуту і закупівель всередині країни і за кордоном;
2) розширення можливості залучати іноземні інвестиції та здійснювати інвестиційну політику за кордоном;
3) стимулюючий вплив іноземної конкуренції на ефективність, гнучкість і пристосовність виробництва до мінливих умов;
4) підтягування національного виробництва до міжнародних стандартів за цінами, витрат і якості;
5) можливість здійснення розрахунків у національних грошах;
6) можливість обмеженою грошової емісії національної валюти в світовій фінансовий оборот без будь-яких значних наслідків для цієї країни;
7) на рівні народного господарства в цілому - спеціалізація з урахуванням відносних переваг, найбільш оптимальне і економне витрачання матеріальних, фінансових і трудових ресурсів.
Конвертованість національної валюти вимагає ринкового типу економіки, так як вона заснована на вільному волевиявленні всіх власників грошових засобів. Крім того, ринкова економіка повинна бути достатньо зрілою для протистояння іноземній конкуренції, повноправної участі в міжнародному поділі праці.
У сучасному світі лише обмежене число країн мають повністю конвертовані валюти: США, ФРН, Великобританія, Японія, Канада, Данія, Нідерланди, Австрія, Нова Зеландія, Саудівська Аравія, ОАЕ, Оман, Малайзія, Сінгапур, Гонконг, Бахрейн, Сейшельські Острови. Це переважно або найбільші індустріальні країни, чи основні нафтоекспортери, або країни з розвинутою та дуже відкритою економікою. Навіть Франція і Італія не досягли ще повної конвертованості, зберігаючи деякі обмеження по руху капіталів і кредитів і вимоги про здачу експортних надходжень.
Що ж таке конвертованість валют в її нинішньому розумінні? Конвертованість валюти це здатність валюти обмінюватися на інші іноземні валюти. Режим оборотності валют може відрізнятися для резидентів і нерезидентів, може поширюватися на поточні операції, пов'язані з повсякденною зовнішньоекономічною діяльністю, та операції, що відображають рух капіталів.
До резидентів у сфері валютних відносин відносяться: а) фізичні особи, які постійно проживають в Росії, незалежно від громадянства, і громадяни Росії, тимчасово перебувають поза її території протягом строку менше одного року; б) юридичні особи, створені відповідно до російського законодавства, з місцезнаходженням у Росії (включаючи їхні філії та представництва); в) підприємства та організації, які не є юридичними особами, створені відповідно до російського законодавства, з місцезнаходженням в Росії (включаючи їхні філії та представництва); г) дипломатичні та інші офіційні представництва Російської Федерації, що знаходяться за її межами.
Нерезидентами з точки зору валютного законодавства є: а) фізичні особи, які постійно проживають за кордоном, незалежно від громадянства, та іноземні громадяни, які перебувають на території Росії менше одного року; б) юридичні особи, створені відповідно до законодавства іноземних держав, з місцезнаходженням за межами Росії (включаючи їхні філії та представництва); в) підприємства та організації, які не є юридичними особами, створені відповідно до законодавства іноземних держав, з місцезнаходженням за межами Росії (включаючи їхні філії та представництва); г) перебувають у Росії іноземні дипломатичні та інші офіційні представництва, а також міжнародні організації, їх філії та представництва.
У залежності від допустимої свободи вибору і дій для учасників зовнішньоекономічного обороту існує безліч різновидів та варіантів режиму оборотності. У науковій літературі і міжнародній практиці склалася досить чітка класифікація цих форм, яка графічно може бути проілюстрована наступною схемою:
При режимі повної оборотності всі юридичні і фізичні особи, як вітчизняні, так і зарубіжні, маючи в своєму розпорядженні тієї чи іншої сумою грошей даної країни, незалежно від джерел і часу їх походження, мають можливість цілком вільно, за своїм вибором і розсуд використовувати ці кошти на будь-які потреби і цілі вдома чи за кордоном, у тому числі шляхом безперешкодного обміну (купівлі-продажу) на будь-які іноземні грошові одиниці. Іншими словами, повна оборотність охоплює всі види зовнішньоекономічних операцій, діє в рівній мірі стосовно всіх категорій юридичних і фізичних осіб, поширюється на всі регіони і валюти світу.
Часткова конвертованість валюти - це національна валюта країн, в яких застосовуються валютні обмеження для резидентів і по окремих видах обмінних операцій. Зазвичай частково конвертована валюта обмінюється лише на деякі іноземні валюти і функціонує як засіб платежу за окремими видами міжнародного платіжного обороту.
У свою чергу, в залежності від місця постійного проживання та діяльності власника валюти, оборотність може бути зовнішньої або внутрішньої. При зовнішній оборотності повна свобода обміну зароблених в даній країні грошей для розрахунків із закордоном надається тільки іноземцям (нерезидентам), тоді як громадяни та юридичні особи цієї країни (резиденти) подібної свободою не володіють.
Як показує світовий досвід, перехід до конвертованості зазвичай починається з зовнішньої оборотності. Тому що, як правило, зовнішня оборотність стимулює активність іноземних інвесторів, знімаючи проблему репатріації ввезених капіталів і вивезення отриманих прибутків; складається більш-менш стійкий попит на дану валюту з відповідним сприятливим впливом на валютний курс та валютне становище країни; створюється і зміцнюється престиж валюти в очах ділової світової громадськості. Разом з тим встановлення і підтримання подібної обмеженою форми оборотності вимагає значно менших економічних і фінансових перетворень і валютних витрат, оскільки контингент нерезидентів зазвичай невеликий в порівнянні з вітчизняними власниками валюти.
При режимі внутрішньої конвертованості є можливість покупки і продажу іноземної валюти в обмін на національну, і на оборот, всередині країни, але користуються цим правом лише резиденти даної країни, тоді як нерезиденти їм не володіють.
Є й інші моделі часткової конвертованості, обумовлені тим чи іншим поєднанням свобод і обмежень стосовно різних видів зовнішньоекономічної діяльності та її учасників. У кожному окремому випадку вони визначаються місцем країни в системі міжнародних господарських зв'язків, її конкретними економічними та валютно-фінансовими можливостями.
1) ринкова форма народного господарства, досить глибоко інтегрованого в світову економіку на конкурентній основі;
2) певний рівень збалансованості і стабільності внутрішніх і зовнішніх факторів виробництва та обміну;
3) сам механізм оборотності, під яким зазвичай розуміється юридична та організаційно-технічний пристрій грошового і кредитного обслуговування зовнішніх зв'язків через децентралізований валютний ринок;
Відсутність або нерозвиненість будь-якого з цих трьох факторів (або їх складових), неминуче буде гальмувати процес досягнення конвертованості, а в гіршому випадку прирікати всю створювану систему на бездіяльність.
Можливість обміну національної валюти на валюту іншої держави і валюти цієї держави на валюту першої держави або третьої країни вирішується за національним законодавством. Вирішальним критерієм у цих операціях є конвертованість валюти, тобто відсутність обмежень. Обмеження конвертованості валюти - є правові перешкоди, пов'язані з особливостями національного грошового та валютного регулювання. Ці обмеження полягають у нормативному заборону, лімітування чи регламентації операцій резидентів і нерезидентів з валютою та іншими валютними цінностями. Мета таких обмежень - перерозподіл валютних цінностей на користь держави, але, можливо, і на користь великих підприємців. По тому, як вирішено це питання у праві країни, валюта може бути:
· Конвертована за поточними операціями - відсутність обмежень на платежі за поточними валютними операціями;
· Конвертована з валютних операцій капітального характеру - відсутність обмежень на платежі за валютними операціями, пов'язаними з рухом капіталу;
· Повна конвертованість - відсутність якого б то не було контролю і яких-небудь обмежень проведення будь-яких валютних операцій.
Банк Росії при регулюванні угод конвертації іноземної валюти використовує різні терміни: «валютно-обмінні операції», «купівля-продаж іноземної валюти», «обмін (конверсія) іноземної валюти», що обумовлено специфікою об'єкта регулювання. Іноземна валюта, з одного боку, може розглядатися як товар. З іншого боку, вона не має власної вартості, її купівельна здатність обумовлена правовим статусом законного платіжного засобу у відповідній іноземній державі.
2) валютним забезпеченням торгових операцій.
Так, при експорті своїх квітів у США колумбійська торгова фірма закуповує їх усередині країни, розплачуючись песо. А в Америці продає за долари. Таким чином, фірмі-експортеру доводиться вирішувати два завдання: збут квітів і переклад виручки в національну валюту, причому так, щоб можна було покрити всі витрати і залишитися з прибутком.
Але чому не можна відмовитися від багатовалютність і створити єдині гроші для всього світового ринку? Адже це б суттєво полегшило міжнародну торгівлю, в якій зацікавлені всі країни планети. Причин цього кілька:
1) наявність національної валюти полегшує уряду пошук коштів для розрахунків з тими, хто отримує гроші безпосередньо від держави. До них відносяться службовці, включаючи армію, найбідніші громадяни і фірми, що поставляють товари і послуги для державних потреб. У крайньому випадку, держава може просто здійснити додаткову емісію паперових знаків;
2) наявність національної валюти дозволяє державі управляти ходом справ в економіці країни;
3) національна валюта дозволяє забезпечити повний суверенітет країни, її незалежність від волі урядів інших країн;
4) наявність власної валюти допомагає уникнути інфляції, якої «хворі» валюти інших країн.
У сучасній практиці досить чітко розрізняються три категорії учасників міжнародного валютного обороту, які можуть бути віднесені до числа можливих суб'єктів процедур оборотності. Перше нижче, але найчисленніше ланка складається з фірм, організацій і індивідуальних осіб, безпосередньо зайнятих у різних галузях зовнішньоекономічної діяльності. У друге опосередковує ланка входять комерційні банківські установи, що забезпечують грошово-кредитне обслуговування зовнішніх зв'язків. Третє вища ланка утворюють державні установи, зазвичай подаються у валютній сфері центральними банками.
Представники першої категорії більше за інших залежать від ступеня оборотності місцевих грошей, як правило, не мають інвалютними накопиченнями. У даному ланці рівень конвертованості національної валюти безпосереднім чином впливає на саму виправданість ведення справ за кордоном.
По суті те ж саме можна сказати про сенс і значення оборотності для комерційних банків, які в сфері кредитно-банківського бізнесу є такими ж незалежними і самостійними учасниками ринкового обороту, як і їх частнохозяйствующая клієнтура.
Зовсім інакше виглядає проблема оборотності з точки зору третьої категорії - вищого державного ешелону, включаючи керівну ланку національного грошово-кредитного пристрою в особі центрального банку. Для цих верховних інстанцій, що імітують законні платіжні засоби і розпоряджаються державними валютними резервами і золотим запасом країни, питання про можливість і неможливість обміну місцевої валюти на іноземні грошові цінності виключається в принципі.
Але, незважаючи на все це, конвертованість валюти не є атрибутом «чистого ринку». В даний час забезпечення конвертованості кредитно-паперових грошей у вирішальній мірі залежить від волі і політики держави, що бере на себе розробку і реалізацію відповідних правових норм всередині країни і необхідних домовленостей із закордоном.
1. Вступ 3
2. Поняття конвертованості валюти 5
3. Економічні умови та організаційні основи 9
4. Механізми конвертованості 11
4.1. Валютний ринок 11
4.2. Валютний курс 15
5. Правове використання іноземної валюти
у зовнішньоторговельній діяльності РФ 20
6. Висновок 29
7. Використана література 30
1. ВСТУП
Конвертованість, або оборотність, національної грошової одиниці - це можливість для учасників зовнішньоекономічних угод легально обмінювати її на іноземні валюти і назад без прямого втручання держави в процес обміну. Ступінь конвертованості обернено пропорційна обсягу та жорсткості практикуються в країні валютних обмежень. Під обмеженнями розуміються будь-які дії офіційних інстанцій, що безпосередньо ведуть до звуження можливостей, підвищення витрат і появі невиправданих затяжок у здійсненні валютного обміну і платежів по валютних операціях.Оборотність валюти не є суто технічна категорія можливості її обміну. По суті, це особливий характер зв'язку між національним і світовим господарствами, глибоке інтегрування першого на друге. Оборотність національної грошової одиниці забезпечує країні довгострокові вигоди від участі в багатосторонній світовій системі торгівлі та розрахунків такі, як:
1) вільний вибір виробниками і споживачами найбільш вигідних ринків збуту і закупівель всередині країни і за кордоном;
2) розширення можливості залучати іноземні інвестиції та здійснювати інвестиційну політику за кордоном;
3) стимулюючий вплив іноземної конкуренції на ефективність, гнучкість і пристосовність виробництва до мінливих умов;
4) підтягування національного виробництва до міжнародних стандартів за цінами, витрат і якості;
5) можливість здійснення розрахунків у національних грошах;
6) можливість обмеженою грошової емісії національної валюти в світовій фінансовий оборот без будь-яких значних наслідків для цієї країни;
7) на рівні народного господарства в цілому - спеціалізація з урахуванням відносних переваг, найбільш оптимальне і економне витрачання матеріальних, фінансових і трудових ресурсів.
Конвертованість національної валюти вимагає ринкового типу економіки, так як вона заснована на вільному волевиявленні всіх власників грошових засобів. Крім того, ринкова економіка повинна бути достатньо зрілою для протистояння іноземній конкуренції, повноправної участі в міжнародному поділі праці.
У сучасному світі лише обмежене число країн мають повністю конвертовані валюти: США, ФРН, Великобританія, Японія, Канада, Данія, Нідерланди, Австрія, Нова Зеландія, Саудівська Аравія, ОАЕ, Оман, Малайзія, Сінгапур, Гонконг, Бахрейн, Сейшельські Острови. Це переважно або найбільші індустріальні країни, чи основні нафтоекспортери, або країни з розвинутою та дуже відкритою економікою. Навіть Франція і Італія не досягли ще повної конвертованості, зберігаючи деякі обмеження по руху капіталів і кредитів і вимоги про здачу експортних надходжень.
2. ПОНЯТТЯ Конвертованість ВАЛЮТИ
Перед тим як приступити до безпосереднього викладу теми, поставленої в даній роботі, необхідно сказати кілька слів про термінологію, що вживається в ній. Поняття «конвертованість», «оборотність», «конвертабільность» - абсолютно синонімічні. Вживання будь-якого з них має на увазі не різку смислове забарвлення і навантаження, а залежить виключно від смаку і стилю автора або редактора. Років 50 тому в науково-літературному обороті більш звичним було використання терміна «оборотність», в даний час в силу загальної моди на запозичення іноземних слів і виразів майже повсюдно вживається термін «конвертованість». Ріже слух слово утворення «конвертабільность» придумали російські комерсанти, хоча замість нього цілком можна використовувати просте російське слово «обмін».Що ж таке конвертованість валют в її нинішньому розумінні? Конвертованість валюти це здатність валюти обмінюватися на інші іноземні валюти. Режим оборотності валют може відрізнятися для резидентів і нерезидентів, може поширюватися на поточні операції, пов'язані з повсякденною зовнішньоекономічною діяльністю, та операції, що відображають рух капіталів.
До резидентів у сфері валютних відносин відносяться: а) фізичні особи, які постійно проживають в Росії, незалежно від громадянства, і громадяни Росії, тимчасово перебувають поза її території протягом строку менше одного року; б) юридичні особи, створені відповідно до російського законодавства, з місцезнаходженням у Росії (включаючи їхні філії та представництва); в) підприємства та організації, які не є юридичними особами, створені відповідно до російського законодавства, з місцезнаходженням в Росії (включаючи їхні філії та представництва); г) дипломатичні та інші офіційні представництва Російської Федерації, що знаходяться за її межами.
Нерезидентами з точки зору валютного законодавства є: а) фізичні особи, які постійно проживають за кордоном, незалежно від громадянства, та іноземні громадяни, які перебувають на території Росії менше одного року; б) юридичні особи, створені відповідно до законодавства іноземних держав, з місцезнаходженням за межами Росії (включаючи їхні філії та представництва); в) підприємства та організації, які не є юридичними особами, створені відповідно до законодавства іноземних держав, з місцезнаходженням за межами Росії (включаючи їхні філії та представництва); г) перебувають у Росії іноземні дипломатичні та інші офіційні представництва, а також міжнародні організації, їх філії та представництва.
У залежності від допустимої свободи вибору і дій для учасників зовнішньоекономічного обороту існує безліч різновидів та варіантів режиму оборотності. У науковій літературі і міжнародній практиці склалася досить чітка класифікація цих форм, яка графічно може бути проілюстрована наступною схемою:
При режимі повної оборотності всі юридичні і фізичні особи, як вітчизняні, так і зарубіжні, маючи в своєму розпорядженні тієї чи іншої сумою грошей даної країни, незалежно від джерел і часу їх походження, мають можливість цілком вільно, за своїм вибором і розсуд використовувати ці кошти на будь-які потреби і цілі вдома чи за кордоном, у тому числі шляхом безперешкодного обміну (купівлі-продажу) на будь-які іноземні грошові одиниці. Іншими словами, повна оборотність охоплює всі види зовнішньоекономічних операцій, діє в рівній мірі стосовно всіх категорій юридичних і фізичних осіб, поширюється на всі регіони і валюти світу.
Часткова конвертованість валюти - це національна валюта країн, в яких застосовуються валютні обмеження для резидентів і по окремих видах обмінних операцій. Зазвичай частково конвертована валюта обмінюється лише на деякі іноземні валюти і функціонує як засіб платежу за окремими видами міжнародного платіжного обороту.
У свою чергу, в залежності від місця постійного проживання та діяльності власника валюти, оборотність може бути зовнішньої або внутрішньої. При зовнішній оборотності повна свобода обміну зароблених в даній країні грошей для розрахунків із закордоном надається тільки іноземцям (нерезидентам), тоді як громадяни та юридичні особи цієї країни (резиденти) подібної свободою не володіють.
Як показує світовий досвід, перехід до конвертованості зазвичай починається з зовнішньої оборотності. Тому що, як правило, зовнішня оборотність стимулює активність іноземних інвесторів, знімаючи проблему репатріації ввезених капіталів і вивезення отриманих прибутків; складається більш-менш стійкий попит на дану валюту з відповідним сприятливим впливом на валютний курс та валютне становище країни; створюється і зміцнюється престиж валюти в очах ділової світової громадськості. Разом з тим встановлення і підтримання подібної обмеженою форми оборотності вимагає значно менших економічних і фінансових перетворень і валютних витрат, оскільки контингент нерезидентів зазвичай невеликий в порівнянні з вітчизняними власниками валюти.
При режимі внутрішньої конвертованості є можливість покупки і продажу іноземної валюти в обмін на національну, і на оборот, всередині країни, але користуються цим правом лише резиденти даної країни, тоді як нерезиденти їм не володіють.
Є й інші моделі часткової конвертованості, обумовлені тим чи іншим поєднанням свобод і обмежень стосовно різних видів зовнішньоекономічної діяльності та її учасників. У кожному окремому випадку вони визначаються місцем країни в системі міжнародних господарських зв'язків, її конкретними економічними та валютно-фінансовими можливостями.
3. ЕКОНОМІЧЕКІЕ улов і ОРГАНІЗАЦІЙНІ улов і ОРГАНІЗАЦІЙНІ ОСНОВИ
Конвертованість як особлива властивість, специфічне якість грошей, що сприяє активній участі в міжнародному поділі праці, має спиратися на систему трьох основних чинників:1) ринкова форма народного господарства, досить глибоко інтегрованого в світову економіку на конкурентній основі;
2) певний рівень збалансованості і стабільності внутрішніх і зовнішніх факторів виробництва та обміну;
3) сам механізм оборотності, під яким зазвичай розуміється юридична та організаційно-технічний пристрій грошового і кредитного обслуговування зовнішніх зв'язків через децентралізований валютний ринок;
Відсутність або нерозвиненість будь-якого з цих трьох факторів (або їх складових), неминуче буде гальмувати процес досягнення конвертованості, а в гіршому випадку прирікати всю створювану систему на бездіяльність.
Можливість обміну національної валюти на валюту іншої держави і валюти цієї держави на валюту першої держави або третьої країни вирішується за національним законодавством. Вирішальним критерієм у цих операціях є конвертованість валюти, тобто відсутність обмежень. Обмеження конвертованості валюти - є правові перешкоди, пов'язані з особливостями національного грошового та валютного регулювання. Ці обмеження полягають у нормативному заборону, лімітування чи регламентації операцій резидентів і нерезидентів з валютою та іншими валютними цінностями. Мета таких обмежень - перерозподіл валютних цінностей на користь держави, але, можливо, і на користь великих підприємців. По тому, як вирішено це питання у праві країни, валюта може бути:
· Конвертована за поточними операціями - відсутність обмежень на платежі за поточними валютними операціями;
· Конвертована з валютних операцій капітального характеру - відсутність обмежень на платежі за валютними операціями, пов'язаними з рухом капіталу;
· Повна конвертованість - відсутність якого б то не було контролю і яких-небудь обмежень проведення будь-яких валютних операцій.
Банк Росії при регулюванні угод конвертації іноземної валюти використовує різні терміни: «валютно-обмінні операції», «купівля-продаж іноземної валюти», «обмін (конверсія) іноземної валюти», що обумовлено специфікою об'єкта регулювання. Іноземна валюта, з одного боку, може розглядатися як товар. З іншого боку, вона не має власної вартості, її купівельна здатність обумовлена правовим статусом законного платіжного засобу у відповідній іноземній державі.
4. МЕХАНІЗМИ Конвертованість
4.1. Валютний ринок
Найважливіша особливість міжнародної торгівлі в порівнянні з торгівлею внутрішньої полягає в тому, що її обслуговують різні грошові одиниці, то є різні національні валюти.
Кожна країна вимагає при цьому, щоб на її території всі розрахунки здійснювалися тільки в національній валюті і лише цією валютою іноземні покупці платили за придбані ними для імпорту товари виробників цієї країни. Через це міжнародна торгівля завжди вимагає вирішення проблем, пов'язаних з:
1) організацією власне купівлі-продажу товарів;2) валютним забезпеченням торгових операцій.
Так, при експорті своїх квітів у США колумбійська торгова фірма закуповує їх усередині країни, розплачуючись песо. А в Америці продає за долари. Таким чином, фірмі-експортеру доводиться вирішувати два завдання: збут квітів і переклад виручки в національну валюту, причому так, щоб можна було покрити всі витрати і залишитися з прибутком.
Але чому не можна відмовитися від багатовалютність і створити єдині гроші для всього світового ринку? Адже це б суттєво полегшило міжнародну торгівлю, в якій зацікавлені всі країни планети. Причин цього кілька:
1) наявність національної валюти полегшує уряду пошук коштів для розрахунків з тими, хто отримує гроші безпосередньо від держави. До них відносяться службовці, включаючи армію, найбідніші громадяни і фірми, що поставляють товари і послуги для державних потреб. У крайньому випадку, держава може просто здійснити додаткову емісію паперових знаків;
2) наявність національної валюти дозволяє державі управляти ходом справ в економіці країни;
3) національна валюта дозволяє забезпечити повний суверенітет країни, її незалежність від волі урядів інших країн;
4) наявність власної валюти допомагає уникнути інфляції, якої «хворі» валюти інших країн.
У сучасній практиці досить чітко розрізняються три категорії учасників міжнародного валютного обороту, які можуть бути віднесені до числа можливих суб'єктів процедур оборотності. Перше нижче, але найчисленніше ланка складається з фірм, організацій і індивідуальних осіб, безпосередньо зайнятих у різних галузях зовнішньоекономічної діяльності. У друге опосередковує ланка входять комерційні банківські установи, що забезпечують грошово-кредитне обслуговування зовнішніх зв'язків. Третє вища ланка утворюють державні установи, зазвичай подаються у валютній сфері центральними банками.
Представники першої категорії більше за інших залежать від ступеня оборотності місцевих грошей, як правило, не мають інвалютними накопиченнями. У даному ланці рівень конвертованості національної валюти безпосереднім чином впливає на саму виправданість ведення справ за кордоном.
По суті те ж саме можна сказати про сенс і значення оборотності для комерційних банків, які в сфері кредитно-банківського бізнесу є такими ж незалежними і самостійними учасниками ринкового обороту, як і їх частнохозяйствующая клієнтура.
Зовсім інакше виглядає проблема оборотності з точки зору третьої категорії - вищого державного ешелону, включаючи керівну ланку національного грошово-кредитного пристрою в особі центрального банку. Для цих верховних інстанцій, що імітують законні платіжні засоби і розпоряджаються державними валютними резервами і золотим запасом країни, питання про можливість і неможливість обміну місцевої валюти на іноземні грошові цінності виключається в принципі.
Але, незважаючи на все це, конвертованість валюти не є атрибутом «чистого ринку». В даний час забезпечення конвертованості кредитно-паперових грошей у вирішальній мірі залежить від волі і політики держави, що бере на себе розробку і реалізацію відповідних правових норм всередині країни і необхідних домовленостей із закордоном.
Але держава не може просто оголосити валюту оборотної: абсолютно необхідно, щоб подібна прокламація грунтувалася на комплексі економічних чинників, що роблять таку оборотність реально здійсненною.
Не всяке ринкове господарство може мати конвертовану валюту. Для цього, як показує історичний досвід, повинні обов'язково дотримуватися деякі економічні критерії.
Перш за все, повинен існувати різнобічний динамічно розвивається внутрішній ринок, де б стійко задовольнявся попит з боку власників грошей на різноманітні товари та послуги за конкурентними цінами. Досить диверсифіковане виробництво повинно певним чином поєднуватися з регулярними імпортними закупівлями і експортними поставками. Рівновага платіжного балансу є однією з ключових передумов конвертованості.
Необхідно також відзначити вплив інфляційних процесів на оборотність валют. Як показує світова практика, вони не є перешкодою відновленню та підтриманню стабільності, якщо дотримуються дві умови. По-перше, знецінення даної валюти має бути на рівні падіння цінності інших грошових одиниць (використовуваних в міжнародному обігу), по-друге, номінальне зростання цін має компенсуватися номінальним збільшенням доходів.
Якщо ж інфляція носить бурхливий, некерований характер, то в таких випадках оборотність виключена.
В цілому державна фінансова і кредитно-грошова політика із забезпечення статусу конвертованості повинна виходити з критеріїв максимально можливої економічної стабільності як усередині країни, так і у взаємовідносинах із закордоном.
Конвертованість або неконвертованість набуває сенсу і конкретне економічний зміст лише для незалежних від держави суб'єктів, які самостійно діють в рамках приватногосподарських ринкових відносин.
Яким же чином здійснювати всі ці акти обміну, щоб бути прийнятними для партнерів, вестися безперебійно і з мінімальними витратами? Міжнародний комерційний досвід давно виробив ефективну практику таких обмінів - через систему валютних ринків, де ведеться регулярна взаємна купівля-продаж національних грошових одиниць.
На валютних ринках традиційно продаються і купуються частнокоммерческіе грошові документи типу чеків, векселів, переказів, а також готівкові банкноти. Завдяки досягненням науково-технічного прогресу найширше розповсюдження отримали угоди з електронними грошима (кошти на банківських рахунках).
Як відомо, суб'єкти міжнародного обігу - експортери та імпортери - самі між собою рідко ведуть безпосередні розрахунки. За них це роблять банківські установи, і саме це посередницьку ланку в особі місцевих і зарубіжних комерційних банків утворює становий хребет, серцевину інституційної структури, як регіональних валютних ринків, так і глобальної системи валютної торгівлі в масштабах світу.
Операції валютного ринку ведуться значним числом переважно великих банків. Важливим об'єднуючим чинником служать надійні системи зв'язку і передачі інформації. За словами професора Стендфордського університету Р. Маккіннона, «... те, що зазвичай розуміється під ринком іноземних валют, насправді являє собою, в першу чергу, мережу телефонного і телексного зв'язку між провідними банками головних торгових країн».
В даний час найбільш великими валютними ринками в Західній Європі є Лондон, Париж, Цюріх, Франкфурт-на-Майні, Амстердам, Мілан; в Північній Америці - Нью-Йорк, Сан-Франциско, Торонто; на Далекому Сході - Токіо, Сінгапур. Зміни, пов'язані один з одним новітніми телекомунікаційними системами ці фінансові центри утворюють світовий валютний ринок.
Для ведення міжнародної торгівлі в умовах існування різних валют людство створило механізм взаємних розрахунків між громадянами та фірмами різних країн. Зазвичай його називають валютним ринком.
Основа цього механізму - пропорції обміну валют, називаються валютними курсами.
4.2. Валютний курс
Купівля та продаж іноземної валюти здійснюється за поточним валютним курсом. Валютний курс (або обмінний курс) слід розглядати як ціну, яку сплачує покупець продавцю - ціна одиниці національної валюти, виражена в одиницях валюти іншої держави. Саме це дозволяє укладати договори розрахункового форвардного контракту на котирування певної валюти на Московській міжбанківській валютній біржі (ММВБ). Однак необхідно відзначити, що існує не ціна, а саме курс валюти (пропорція, в якій валюта однієї країни обмінюється на валюту іншої), так як грошова одиниця не може мати ціни як такої. З точки зору економістів, валютний курс є співвідношення купівельної спроможності грошей різних країн, але його не слід розглядати виключно як економічну категорію.
Правове регулювання відносин, пов'язаних з встановленням офіційного валютного курсу стосовно тієї чи іншої іноземної валюти з можливістю використовувати у договірних відносинах не офіційний, а ринковий курс іноземної валюти та інші відносини, пов'язані з необхідністю конвертації валют, є вираз валютної політики держави.
Чинне законодавство Російської Федерації розглядає валютний курс з двох точок зору: офіційний валютний курс і ринковий. Згідно з Положенням Банку Росії від 31 грудня 1998 року № 66-П «Про порядок встановлення Центральним банком Російської Федерації офіційних курсів іноземних валют до рубля Російської Федерації», Банк Росії здійснює встановлення офіційних курсів іноземних валют і СПЗ до рубля, що використовуються при розрахунках доходів і витрат державного бюджету для всіх видів платіжно-розрахункових відносин держави з підприємствами, об'єднаннями, організаціями та громадянами, а також для цілей оподаткування та бухгалтерського обліку без зобов'язання здійснювати операції купівлі-продажу іноземних валют за зазначеними курсами. Отже, суб'єкти господарської діяльності зобов'язані застосовувати офіційний курс рубля до іноземних валют тільки в певній групі відносин. Встановлене законодавством вимога щодо використання у названих відносинах тільки офіційного курсу рубля є одним з обмежень, що накладаються на учасників валютних відносин.
Як же встановлюються ціни на валютному ринку, що визначає валютні курси?
Як і на будь-якому ринку, ці ціни залежать від співвідношень попиту і пропозиції на ту чи іншу валюту. Величини ж попиту та пропозиції на валютному ринку залежать, перш за все, від обсягів взаємної торгівлі між тими чи іншими країнами.
І чим більше, скажімо, доларова маса, яку виручили від продажу своїх товарів в США японські фірми і яку необхідно перетворити в ієни, порівняно з масою ієн, що пропонується до продажу за долари американськими фірмами, реалізували свої товари на японському ринку, тим більше доларів доведеться заплатити за кожну ієну. Іншими словами, тим вищою буде ціна ієни, виражена в доларах, тобто курс ієни до долара (а курс долара - відповідно нижче).
Таким чином, головний фактор формування валютних курсів - співвідношення обсягів взаємного експорту та імпорту між різними країнами. У Росії, правда, на формування курсів іноземних валют впливає ще один фактор - інфляція. У 1992-1995 рр.. купівля валюти (доларів США і німецьких марок) стала для росіян одним з головних способів порятунку своїх заощаджень від інфляції, тому що курс долара постійно зростав (хоча і відстаючи від рублевої інфляції). До початку 1995 р. частка витрат на покупку валюти досягла в структурі сімейних витрат росіян приблизно 17%.
Тому в ці роки в нашій країні курс долара залежав від взаємної торгівлі між Росією і США лише в малій мірі. Реально цей курс був ціною зовсім особливого товару під назвою «порятунок заощаджень від інфляції». І тому змінювався курс долара саме під впливом того, як змінювалися доходи росіян і вітчизняних фірм, скільки у них виникала вільних коштів понад необхідний мінімум витрат.
Коливання валютних курсів прямо позначаються на всіх громадянах країни, хоча вони не завжди це відразу усвідомлюють. Чим більше країна включена в міжнародний поділ праці, чим активніше вона торгує на світовому ринку, тим більше залежить добробут її громадян від обмінних курсів національної валюти. Причому вплив обмінних курсів виявляється вкрай суперечливо.
Наприклад, знецінення рубля (збільшення суми рублів, яку треба заплатити, скажімо, за покупку одного долара) веде до зростання рублевих цін імпортних товарів, зменшення кола людей, здатних їх купити і відповідно - скорочення імпорту в Росію. Звужуються для росіян і можливості поїхати за кордон у туристичні поїздки, на лікування або навчання - при незмінних валютних витратах на ці цілі, їх рублевий еквівалент стає все більше.
Ринковий обмін з участю грошей завжди передбачає грошовий вираз обмінюваних цінностей, тобто їх ціну. При обміні валют такий обмінної пропорцією служить валютний курс, що виражає цінність грошової одиниці однієї країни в грошових одиницях інших.
Вважається, що в умовах оборотності курс національної валюти має бути реальним, щоб дотримувалася еквівалентність взаємного обміну валют, досягалася достовірність вартісних вимірів і тим самим правильність вибору того чи іншого напрямку в розвитку зовнішньоекономічних зв'язків, забезпечувалась конкурентоспроможність національного виробництва.
Основу сучасного валютного курсу утворює цілий комплекс різноманітних факторів таких як, співвідношення рівнів цін у різних країнах, стан платіжного балансу, темпи економічного зростання, перспективи політичного розвитку тощо
Існують тир основні моделі організації обміну національних валют ан іноземні та встановлення валютних курсів між ними в умовах паперово-кредитного грошового обігу.
Перша модель передбачає концентрування валютного обміну в державних організаціях за валютними курсами, також встановлюються державною владою.
При другій моделі обмін національних грошових одиниць відбувається на валютному ринку, проте офіційна влада, зазвичай в особі центробанків, шляхом власних операцій з купівлі продажу валют регулюють рівень валютного курсу і межі його коливань.
За третьої моделі валютний ринок сам формує рівень обмінних співвідношень обертаються на ньому грошових одиниць без будь-якого офіційного втручання.
Режим першої моделі типовий для країн з неконвертованими, замкнутими валютами в основному, це країни, що розвиваються. Друга і третя моделі - надбання країн, що встановили і підтримують оборотність грошових одиниць, причому відрізняються ці дві моделі один від одного принципово різними підходами до того, яким повинен бути валютний курс: стабільним, «закріпленим» або мінливим, «плаваючим».
Хоча стабільний курс має більше переваг, пов'язаних з простотою та зручністю застосування для планування, здійснення зовнішніх обмінів і оцінки їх результатів, багатьом країнам довелося відмовитися від традиційної прихильності до твердих, «закріпленим» паритетами на користь нефіксованих, «плаваючих» курсів. Цьому сприяло безладне переміщення капіталів і розриви в платежах.
Спочатку 70-х цей новий принцип, що становить основний зміст третьої моделі, застосовується США та низкою інших держав, чиї грошові одиниці утворюють елітарну групу «вільно конвертованих валют».
Успішні результати політики і практики «плаваючих» курсів валют служать вагомим аргументом на користь тверджень, що курсовий механізм подібного типу в найбільшою мірою відповідає сучасним принципам «відкритості» національних економік та їх інтеграції зі світовим господарствам.
5. ПРАВОВЕ ВИКОРИСТАННЯ ІНОЗЕМНОЇ ВАЛЮТИ в зовнішньоторговельній діяльності РФ
У ході здійснюваних у сучасній Росії перетворень серйозно змінилися роль і значення зовнішньоторговельної діяльності. В умовах світової економічної інтеграції виникла потреба у створенні сприятливих правових та економічних умов для участі господарюючих суб'єктів Російської Федерації в міжнародній торгівлі.
Лібералізація зовнішньоекономічної діяльності в Росії з 1991 року призвела до появи такої серйозної проблеми, як приховування валютних коштів за кордоном. Транскордонний характер зовнішньоторговельної діяльності визначив переважне використання іноземної валюти при здійсненні розрахунків, внаслідок чого експортно-імпортні операції стали одним з основних способів вивозу капіталу з Росії. Правове регулювання відносин з використання іноземної валюти в зовнішньоторговельній діяльності спрямовано на подолання даної тенденції і здійснюється з метою захисту і забезпечення стійкості національної валюти.
Валютним законодавством Російської Федерації встановлено особливий правовий режим зовнішньоторговельних операцій, який представляє собою сукупність врегульованих умов та порядку використання господарюючими суб'єктами іноземної валюти в зовнішньоторговельних операціях, а також обов'язки господарюючих суб'єктів перед державою за використання іноземної валюти.
Однак до теперішнього часу валютний режим зовнішньоторговельної діяльності не став ще предметом самостійного і комплексного дослідження, так само як ряд інших питань теорії та практики в цьому напрямку, або взагалі не знаходять рішення, або розглядаються дуже суперечливо. Тому системний аналіз валютного режиму зовнішньоторговельних операцій повинен охопити широке коло питань, зокрема, суб'єктний склад валютних операцій у зовнішньоторговельній діяльності, особливості правового режиму валютних рахунків організацій-резидентів, порядок купівлі-продажу іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку Російської Федерації, що встановлюються державою обов'язки резидентів (експортерів і імпортерів) щодо використання іноземної валюти.
Актуальність цієї роботи зумовлена й тим, що сучасні дослідження використання іноземної валюти в зовнішньоторговельній діяльності в основному здійснюються для потреб правозастосовчої практики. Між тим, всебічне вивчення зазначених проблем неможливе без розгляду ряду загальних питань, що стосуються поняття валютного правопорушення, застосування заходів відповідальності до резидентів за порушення валютного законодавства, правової природи коштів на рахунках в іноземній валюті.
Державне регулювання валютних відносин є вираженням валютної політики держави і являє собою частину його економічної діяльності, що обумовило широке використання в нормативних актах окремих економічних категорій, зокрема, конвертації і конверсії валюти, валютного курсу. Вченими-юристами в галузі міжнародного права вже поставлено питання про необхідність дослідження правового змісту даних економічних категорій, але в правовій літературі цій проблемі приділяється недостатня увага.
Господарюючі суб'єкти - експортери та імпортери при виконанні зовнішньоторговельного контракту стають учасниками валютних операцій і набувають особливий правовий статус, специфіка якого полягає в тому, що й самі учасники, і характер операції піддаються додатковому контролю з боку держави. На сьогоднішній день сформована система валютного контролю експортних та імпортних операцій, яка спрямована на забезпечення дотримання валютного законодавства при здійсненні валютних операцій. Тому необхідний системний підхід до дослідження питань використання іноземної валюти в зовнішньоторговельній діяльності, що поєднує валютний режим зовнішньоторговельних угод, державний контроль над валютними операціями у даній сфері, а також питання відповідальності за валютні правопорушення.
Потреба в комплексному аналізі використання іноземної валюти в зовнішньоторговельній діяльності зумовлена особливостями його правової регламентації. По-перше, Закон РФ від 09.10.1992 року № 3615-1 «Про валютне регулювання та валютний контроль» застарів і не відповідає потребам сучасної економіки. По-друге, нормативні акти відносяться до різних галузей законодавства: валютного, цивільного, банківського, митного і іншим. По-третє, більшість з даних актів складають нормативні акти підзаконного характеру, прийняті на різних етапах ринкових реформ, чим обумовлена їхня внутрішня суперечливість і численність. Тому комплексне дослідження проблем, що стосуються застосування і вдосконалення російського законодавства, що регулює використання іноземної валюти в сфері зовнішньої торгівлі, дозволяє виробити підходи до позитивного розвитку сучасного валютного законодавства.
Таким чином, актуальність наукового дослідження правових питань використання іноземної валюти в зовнішньоторговельній діяльності обумовлена:
· Необхідністю виробити системний підхід до вдосконалення чинного законодавства в даній сфері;
· Недостатньою розробкою певних юридичних категорій у сфері використання іноземної валюти суб'єктами підприємництва;
· Потребою в теоретичному обгрунтуванні пропозицій з удосконалення валютного законодавства з урахуванням накопиченої правозастосовчої практики.
Результатом дослідження став комплексний аналіз правовідносин, які виникають при використанні господарюючими суб'єктами (резидентами) іноземної валюти у підприємництві у зовнішній торгівлі. Виходячи із загальної теорії господарського (підприємницького) права, їх можна визначити як відносні зобов'язальні господарські правовідносини, що включають наступні два види господарських зобов'язань.
Перша їх група (горизонтальні) складається між резидентами (експортерами, імпортерами, уповноваженими банками) або резидентами і нерезидентами. Дані правові зв'язки виникають, наприклад, між імпортером та уповноваженим банком з договору комісії на купівлю іноземної валюти на міжбанківській валютній біржі або між імпортером і його контрагентом-нерезидентом на здійснення платежу в іноземній валюті за імпортовані товари. Складаються на підставі договорів між резидентами (експортерами, імпортерами, посередниками, уповноваженими банками) або між резидентами і нерезидентами зобов'язання є оперативно-господарськими.
Друга група правовідносин - вертикальні, обумовлена обов'язками експортерів та імпортерів перед державою, в частині використання іноземної валюти. Зобов'язання, що виникають між державою і резидентами (експортерами, імпортерами, уповноваженими банками) при виконанні ними своїх публічно-правових обов'язків, пов'язаних з використанням іноземної валюти, розглядаються як господарсько-управлінські. Дані зобов'язання виникають з нормативно-правових актів валютного законодавства.
Господарсько-управлінські та багато оперативно-господарські зобов'язання складаються в результаті виконання резидентами вимог валютного режиму зовнішньоторговельної діяльності, який являє собою особливий правовий режим використання іноземної валюти при здійсненні експортно-імпортних операцій. Його зміст складають встановлені валютним законодавством обов'язкові вимоги до експортерам та імпортерам. З урахуванням предмету регулювання, ці вимоги можна розділити на три основні групи: передумови здійснення валютних операцій, процедури проведення окремих валютних операцій (послідовність дій її учасників) та обов'язки резидентів перед державою, які виникають внаслідок використання іноземної валюти в зовнішньоторговельній операції. Таким чином, валютний режим експортно-імпортних операцій включає дві основні складові:
1. умови і порядок проведення валютних операцій,
2. обов'язки резидентів - експортерів та імпортерів перед державою за використання іноземної валюти.
Умови здійснення валютних операцій у зовнішньоторговельній діяльності включають обмеження, що накладаються законодавством, які можна розглядати як передумови здійснення валютних операцій. Дотримання експортерами та імпортерами встановлених валютним законодавством умов забезпечує законність проведених валютних операцій. Ці умови за своїм характером можна поділити на три групи:
а) визначають режим валютний операцій: здійснюються вільно або на підставі дозволів (ліцензій) Банку Росії;
б) зумовлених суб'єктним складом даних операцій у зовнішньоторговельній діяльності;
в) пов'язаних з дотриманням вимог валютного контролю.
Найважливішою умовою використання іноземної валюти в сфері зовнішньої торгівлі є вимога наявності спеціального суб'єктного складу валютних операцій. Обов'язковими їх учасниками є уповноважені банки на території Російської Федерації, а для операцій з експорту імпорту товарів обов'язковим учасником виступає уповноважений банк, який підписав паспорт угоди.
Порядок проведення окремих валютних операцій, пов'язаних з виконанням зовнішньоторговельного контракту, слід розглядати як встановлену нормативними актами послідовність дій учасників даної операції. Регламентація порядку проведення валютних операцій забезпечує виконання інших вимог валютного законодавства при здійсненні зовнішньоторговельної діяльності. Так, встановлено обов'язок організації-експортера, продавати частину експортної виручки в іноземній валюті, детально регламентована нормативними актами. При неподанні експортером доручення на продаж частини експортної виручки за сім календарних днів від дати її надходження уповноважений банк як агент валютного контролю самостійно здійснює продаж. Дана міра носить забезпечує характер, так як отримані грошові кошти в повному обсязі підлягають зарахуванню на рублевий рахунок експортера.
Для забезпечення стійкості національного платіжного засобу і запобігання відтоку капіталу з Росії шляхом зловживань у сфері зовнішньої торгівлі держава накладає на експортерів та імпортерів певні обов'язки щодо використання іноземної валюти при здійсненні зовнішньоторговельної діяльності. Так, експортери повинні здійснювати обов'язковий продаж частини експортної виручки в іноземній валюті у визначені терміни. Імпортери, які купують іноземну валюту на внутрішньому валютному ринку Росії для здійснення авансового платежу при імпорті товарів, зобов'язані одночасно з перерахуванням суми рублів, за яку купується іноземна валюта, відкрити у виконуючому банку депозит у розмірі коштів, що перераховуються на її покупку. Повернення суми депозиту здійснюється уповноваженим банком тільки після надання копії ВМД, що підтверджує ввезення товарів, або в інших встановлених законодавством випадках.
Обов'язки експортерів та імпортерів встановлені валютним законодавством стосовно найбільш значимим з економічної точки зору відносин. Зокрема, для захисту інтересів держави при кредитуванні експортно-імпортних операцій на термін до 90 днів право учасників зовнішньоторговельної діяльності (експортерів і імпортерів) на отримання зустрічного виконання за зовнішньоторговельним контрактом трансформується в публічно-правовий обов'язок, за невиконання якої валютним законодавством встановлені спеціальні заходи відповідальності .
Необхідною передумовою проведення розрахунків в іноземній валюті по зовнішньоторговельних операціях служить наявність у резидента валютного рахунку. Тому досліджується його структура на основі аналізу нормативно-правових актів, що регламентують процедуру відкриття та функціонування валютних рахунків. На підставі договору банківського рахунку уповноважені банки відкривають організаціям-резидентам поточний валютний рахунок, транзитний і спеціальний транзитний валютні рахунки. На першому враховується валютна виручка експортерів, що залишилася після обов'язкового продажу 75% від загальної суми виручки. Другий акумулює експортну виручку в повному обсязі. Третій рахунок призначений для обліку валютних коштів, придбаних на внутрішньому валютному ринку Російської Федерації, та їх подальшого використання. Дана структура валютного рахунку організації-резидента обумовлена необхідністю виконання заходів валютного регулювання і забезпечує ефективну реалізацію державного контролю над проведеними операціями. Однак транзитний і спеціальний транзитний валютні рахунки не можна розглядати в якості самостійно функціонуючих банківських рахунків через обмеженість їх правового режиму, публічного характеру їх відкриття та функціонування.
Всі вимоги валютного режиму зовнішньоторговельної діяльності в тій чи іншій мірі носять обмежує характер. Тому в правовій літературі їх традиційно аналізують як валютні обмеження. У результаті зіставлення змісту нормативних актів валютного законодавства, конституційних положень і рішень Конституційного Суду РФ наголошується, що ряд вимог валютного законодавства вступають в протиріччя з нормами Конституції РФ (ст. 34) про право на вільне використання своїх здібностей і майна для підприємницької та іншої, не забороненої законом економічної діяльності. Юридичні особи за своєю суттю є об'єднаннями, створюваними громадянами для спільної реалізації названих конституційних прав. Основу існуючого валютного законодавства переважно складають підзаконні нормативні акти, багато з яких не реєструються в Міністерстві юстиції РФ, внаслідок чого можливе неправомірне обмеження конституційних прав і свобод учасників зовнішньоторговельних відносин. У зв'язку з цим пропонується на законодавчому рівні зафіксувати обмеження для підзаконного нормотворення у валютній сфері, щоб не допускати обмеження права свободи підприємництва у зовнішній торгівлі.
В даний час функції валютного контролю в Росії здійснюються одночасно декількома федеральними органами виконавчої влади (Урядом РФ, Банком Росії, Міністерством РФ по податках і зборах, Державним митним комітетом РФ), що обумовлено технологічним зручністю здійснення контролю усіма відомствами, до сфери вивчення яких потрапляють необхідні документи та інформація. Більш того, поряд з контрольною функцією, дані федеральні органи здійснюють правове регулювання валютних відносин, що в цілому негативно впливає на його дієвість. Підвищити ефективність валютного регулювання зовнішньоторговельної діяльності дозволить організація макровалютного контролю шляхом створення спеціального державного органу виконавчої влади - Державної валютної інспекції Російської Федерації, яка забезпечила б проведення єдиної загальнодержавної політики у сфері організації контролю та нагляду за дотриманням валютного законодавства громадянами, суб'єктами господарювання та органами державної влади.
На практиці багато проблем виникає при застосуванні відповідальності за порушення валютного законодавства. Одна з проблем - відсутність в законодавстві визначення валютного правопорушення. На основі наявних теоретичних розробок, і виходячи з правозастосовної практики, можна запропонувати наступну редакцію даного поняття. Валютне правопорушення - протиправне винне діяння (дія або бездіяльність), вчинене умисно або з необережності, за яке валютним законодавством встановлена відповідальність. Більш того, доцільно зафіксувати в комплексному законодавчому акті конкретні склади валютних правопорушень і заходи юридичної відповідальності за їх вчинення, а також диференціювати відповідальність за порушення валютного законодавства залежно від ступеня суспільної небезпеки скоєного правопорушення і винність правопорушника, наявності пом'якшуючих чи обтяжуючих обставин. Ці заходи забезпечать реалізацію відповідальності за порушення валютного законодавства на підставі принципів законності, однократності притягнення до відповідальності і презумпції невинності.
В даний час правова регламентація валютних відносин здійснюється великою кількістю нормативних актів, в основному підзаконного характеру, прийнятих на різних етапах економічних реформ. Основний нормативний акт в даній сфері - Закон РФ «Про валютне регулювання та валютний контроль» - застарілий і не відповідає потребам економіки. Підвищення ефективності правового регулювання всього складного та неоднорідного складу валютних відносин забезпечить кодифікація та систематизація валютного законодавства в єдиному комплексному законодавчому акті. Таким актом може бути нова редакція закону «Про валютне регулювання та валютний контроль». Однак з урахуванням підвищення ролі валютного регулювання в Росії і можливості виділення валютного права як самостійної галузі права можна припустити, що надалі виникне потреба у прийнятті Валютного кодексу Росії, який дозволить не тільки ефективно регламентувати валютні відносини у сфері зовнішньої торгівлі, але і в цілому оборот валютних цінностей.
2) Борисов С.М. - Азбука оборотності або що треба знати про конвертованості валют. - М. - Фінанси і статистика - 1991.
3) Бункин М.К. - Гроші, банки, валюта. - М. - АТ «ДІС» - 1994.
4) Валова Т.Д. - Валютний курс і його коливання - М. - Финстатинформ - 1995.
5) Зовнішньоекономічний бізнес в Росії - Довідник - М. - Республіка - 1997.
6) Коровкін В.В. - Оформлення валютних операції - М. - ПРІОР - 1995.
7) Носкова І.Я. - Фінансові і валютні операції. - М. - Консалтбанкір - 1996.
8) Баранова Т.М., Буданова Д.А. - Про регулювання операцій нерезидентів на російському фінансовому ринку. - Гроші та кредит - 1998 - № 1.
9) Борисов С.М. - Гроші та кредит - 1995 - № 5.
10) Міклашевська Н. - Платіжний баланс - Світова економіка і міжнародні відносини - 1998 - № 1.
11) Шагалов Г., Маневич В., Перламутрів В. - Перехід до зовнішньої конвертованості рубля. - Російський економічний журнал - 1997
12) Степанян М.Г., начальник юридичного відділу, ТОВ «КБ« Фундамент Банк »- Правові питання використання іноземної валюти в зовнішньоторговельній діяльності Російської Федерації - 2003.
Не всяке ринкове господарство може мати конвертовану валюту. Для цього, як показує історичний досвід, повинні обов'язково дотримуватися деякі економічні критерії.
Перш за все, повинен існувати різнобічний динамічно розвивається внутрішній ринок, де б стійко задовольнявся попит з боку власників грошей на різноманітні товари та послуги за конкурентними цінами. Досить диверсифіковане виробництво повинно певним чином поєднуватися з регулярними імпортними закупівлями і експортними поставками. Рівновага платіжного балансу є однією з ключових передумов конвертованості.
Необхідно також відзначити вплив інфляційних процесів на оборотність валют. Як показує світова практика, вони не є перешкодою відновленню та підтриманню стабільності, якщо дотримуються дві умови. По-перше, знецінення даної валюти має бути на рівні падіння цінності інших грошових одиниць (використовуваних в міжнародному обігу), по-друге, номінальне зростання цін має компенсуватися номінальним збільшенням доходів.
Якщо ж інфляція носить бурхливий, некерований характер, то в таких випадках оборотність виключена.
В цілому державна фінансова і кредитно-грошова політика із забезпечення статусу конвертованості повинна виходити з критеріїв максимально можливої економічної стабільності як усередині країни, так і у взаємовідносинах із закордоном.
Конвертованість або неконвертованість набуває сенсу і конкретне економічний зміст лише для незалежних від держави суб'єктів, які самостійно діють в рамках приватногосподарських ринкових відносин.
Яким же чином здійснювати всі ці акти обміну, щоб бути прийнятними для партнерів, вестися безперебійно і з мінімальними витратами? Міжнародний комерційний досвід давно виробив ефективну практику таких обмінів - через систему валютних ринків, де ведеться регулярна взаємна купівля-продаж національних грошових одиниць.
На валютних ринках традиційно продаються і купуються частнокоммерческіе грошові документи типу чеків, векселів, переказів, а також готівкові банкноти. Завдяки досягненням науково-технічного прогресу найширше розповсюдження отримали угоди з електронними грошима (кошти на банківських рахунках).
Як відомо, суб'єкти міжнародного обігу - експортери та імпортери - самі між собою рідко ведуть безпосередні розрахунки. За них це роблять банківські установи, і саме це посередницьку ланку в особі місцевих і зарубіжних комерційних банків утворює становий хребет, серцевину інституційної структури, як регіональних валютних ринків, так і глобальної системи валютної торгівлі в масштабах світу.
Операції валютного ринку ведуться значним числом переважно великих банків. Важливим об'єднуючим чинником служать надійні системи зв'язку і передачі інформації. За словами професора Стендфордського університету Р. Маккіннона, «... те, що зазвичай розуміється під ринком іноземних валют, насправді являє собою, в першу чергу, мережу телефонного і телексного зв'язку між провідними банками головних торгових країн».
В даний час найбільш великими валютними ринками в Західній Європі є Лондон, Париж, Цюріх, Франкфурт-на-Майні, Амстердам, Мілан; в Північній Америці - Нью-Йорк, Сан-Франциско, Торонто; на Далекому Сході - Токіо, Сінгапур. Зміни, пов'язані один з одним новітніми телекомунікаційними системами ці фінансові центри утворюють світовий валютний ринок.
Для ведення міжнародної торгівлі в умовах існування різних валют людство створило механізм взаємних розрахунків між громадянами та фірмами різних країн. Зазвичай його називають валютним ринком.
Основа цього механізму - пропорції обміну валют, називаються валютними курсами.
4.2. Валютний курс
Купівля та продаж іноземної валюти здійснюється за поточним валютним курсом. Валютний курс (або обмінний курс) слід розглядати як ціну, яку сплачує покупець продавцю - ціна одиниці національної валюти, виражена в одиницях валюти іншої держави. Саме це дозволяє укладати договори розрахункового форвардного контракту на котирування певної валюти на Московській міжбанківській валютній біржі (ММВБ). Однак необхідно відзначити, що існує не ціна, а саме курс валюти (пропорція, в якій валюта однієї країни обмінюється на валюту іншої), так як грошова одиниця не може мати ціни як такої. З точки зору економістів, валютний курс є співвідношення купівельної спроможності грошей різних країн, але його не слід розглядати виключно як економічну категорію.
Правове регулювання відносин, пов'язаних з встановленням офіційного валютного курсу стосовно тієї чи іншої іноземної валюти з можливістю використовувати у договірних відносинах не офіційний, а ринковий курс іноземної валюти та інші відносини, пов'язані з необхідністю конвертації валют, є вираз валютної політики держави.
Чинне законодавство Російської Федерації розглядає валютний курс з двох точок зору: офіційний валютний курс і ринковий. Згідно з Положенням Банку Росії від 31 грудня 1998 року № 66-П «Про порядок встановлення Центральним банком Російської Федерації офіційних курсів іноземних валют до рубля Російської Федерації», Банк Росії здійснює встановлення офіційних курсів іноземних валют і СПЗ до рубля, що використовуються при розрахунках доходів і витрат державного бюджету для всіх видів платіжно-розрахункових відносин держави з підприємствами, об'єднаннями, організаціями та громадянами, а також для цілей оподаткування та бухгалтерського обліку без зобов'язання здійснювати операції купівлі-продажу іноземних валют за зазначеними курсами. Отже, суб'єкти господарської діяльності зобов'язані застосовувати офіційний курс рубля до іноземних валют тільки в певній групі відносин. Встановлене законодавством вимога щодо використання у названих відносинах тільки офіційного курсу рубля є одним з обмежень, що накладаються на учасників валютних відносин.
Як же встановлюються ціни на валютному ринку, що визначає валютні курси?
Як і на будь-якому ринку, ці ціни залежать від співвідношень попиту і пропозиції на ту чи іншу валюту. Величини ж попиту та пропозиції на валютному ринку залежать, перш за все, від обсягів взаємної торгівлі між тими чи іншими країнами.
І чим більше, скажімо, доларова маса, яку виручили від продажу своїх товарів в США японські фірми і яку необхідно перетворити в ієни, порівняно з масою ієн, що пропонується до продажу за долари американськими фірмами, реалізували свої товари на японському ринку, тим більше доларів доведеться заплатити за кожну ієну. Іншими словами, тим вищою буде ціна ієни, виражена в доларах, тобто курс ієни до долара (а курс долара - відповідно нижче).
Таким чином, головний фактор формування валютних курсів - співвідношення обсягів взаємного експорту та імпорту між різними країнами. У Росії, правда, на формування курсів іноземних валют впливає ще один фактор - інфляція. У 1992-1995 рр.. купівля валюти (доларів США і німецьких марок) стала для росіян одним з головних способів порятунку своїх заощаджень від інфляції, тому що курс долара постійно зростав (хоча і відстаючи від рублевої інфляції). До початку 1995 р. частка витрат на покупку валюти досягла в структурі сімейних витрат росіян приблизно 17%.
Тому в ці роки в нашій країні курс долара залежав від взаємної торгівлі між Росією і США лише в малій мірі. Реально цей курс був ціною зовсім особливого товару під назвою «порятунок заощаджень від інфляції». І тому змінювався курс долара саме під впливом того, як змінювалися доходи росіян і вітчизняних фірм, скільки у них виникала вільних коштів понад необхідний мінімум витрат.
Коливання валютних курсів прямо позначаються на всіх громадянах країни, хоча вони не завжди це відразу усвідомлюють. Чим більше країна включена в міжнародний поділ праці, чим активніше вона торгує на світовому ринку, тим більше залежить добробут її громадян від обмінних курсів національної валюти. Причому вплив обмінних курсів виявляється вкрай суперечливо.
Наприклад, знецінення рубля (збільшення суми рублів, яку треба заплатити, скажімо, за покупку одного долара) веде до зростання рублевих цін імпортних товарів, зменшення кола людей, здатних їх купити і відповідно - скорочення імпорту в Росію. Звужуються для росіян і можливості поїхати за кордон у туристичні поїздки, на лікування або навчання - при незмінних валютних витратах на ці цілі, їх рублевий еквівалент стає все більше.
Ринковий обмін з участю грошей завжди передбачає грошовий вираз обмінюваних цінностей, тобто їх ціну. При обміні валют такий обмінної пропорцією служить валютний курс, що виражає цінність грошової одиниці однієї країни в грошових одиницях інших.
Вважається, що в умовах оборотності курс національної валюти має бути реальним, щоб дотримувалася еквівалентність взаємного обміну валют, досягалася достовірність вартісних вимірів і тим самим правильність вибору того чи іншого напрямку в розвитку зовнішньоекономічних зв'язків, забезпечувалась конкурентоспроможність національного виробництва.
Основу сучасного валютного курсу утворює цілий комплекс різноманітних факторів таких як, співвідношення рівнів цін у різних країнах, стан платіжного балансу, темпи економічного зростання, перспективи політичного розвитку тощо
Існують тир основні моделі організації обміну національних валют ан іноземні та встановлення валютних курсів між ними в умовах паперово-кредитного грошового обігу.
Перша модель передбачає концентрування валютного обміну в державних організаціях за валютними курсами, також встановлюються державною владою.
При другій моделі обмін національних грошових одиниць відбувається на валютному ринку, проте офіційна влада, зазвичай в особі центробанків, шляхом власних операцій з купівлі продажу валют регулюють рівень валютного курсу і межі його коливань.
За третьої моделі валютний ринок сам формує рівень обмінних співвідношень обертаються на ньому грошових одиниць без будь-якого офіційного втручання.
Режим першої моделі типовий для країн з неконвертованими, замкнутими валютами в основному, це країни, що розвиваються. Друга і третя моделі - надбання країн, що встановили і підтримують оборотність грошових одиниць, причому відрізняються ці дві моделі один від одного принципово різними підходами до того, яким повинен бути валютний курс: стабільним, «закріпленим» або мінливим, «плаваючим».
Хоча стабільний курс має більше переваг, пов'язаних з простотою та зручністю застосування для планування, здійснення зовнішніх обмінів і оцінки їх результатів, багатьом країнам довелося відмовитися від традиційної прихильності до твердих, «закріпленим» паритетами на користь нефіксованих, «плаваючих» курсів. Цьому сприяло безладне переміщення капіталів і розриви в платежах.
Спочатку 70-х цей новий принцип, що становить основний зміст третьої моделі, застосовується США та низкою інших держав, чиї грошові одиниці утворюють елітарну групу «вільно конвертованих валют».
Успішні результати політики і практики «плаваючих» курсів валют служать вагомим аргументом на користь тверджень, що курсовий механізм подібного типу в найбільшою мірою відповідає сучасним принципам «відкритості» національних економік та їх інтеграції зі світовим господарствам.
5. ПРАВОВЕ ВИКОРИСТАННЯ ІНОЗЕМНОЇ ВАЛЮТИ в зовнішньоторговельній діяльності РФ
У ході здійснюваних у сучасній Росії перетворень серйозно змінилися роль і значення зовнішньоторговельної діяльності. В умовах світової економічної інтеграції виникла потреба у створенні сприятливих правових та економічних умов для участі господарюючих суб'єктів Російської Федерації в міжнародній торгівлі.
Лібералізація зовнішньоекономічної діяльності в Росії з 1991 року призвела до появи такої серйозної проблеми, як приховування валютних коштів за кордоном. Транскордонний характер зовнішньоторговельної діяльності визначив переважне використання іноземної валюти при здійсненні розрахунків, внаслідок чого експортно-імпортні операції стали одним з основних способів вивозу капіталу з Росії. Правове регулювання відносин з використання іноземної валюти в зовнішньоторговельній діяльності спрямовано на подолання даної тенденції і здійснюється з метою захисту і забезпечення стійкості національної валюти.
Валютним законодавством Російської Федерації встановлено особливий правовий режим зовнішньоторговельних операцій, який представляє собою сукупність врегульованих умов та порядку використання господарюючими суб'єктами іноземної валюти в зовнішньоторговельних операціях, а також обов'язки господарюючих суб'єктів перед державою за використання іноземної валюти.
Однак до теперішнього часу валютний режим зовнішньоторговельної діяльності не став ще предметом самостійного і комплексного дослідження, так само як ряд інших питань теорії та практики в цьому напрямку, або взагалі не знаходять рішення, або розглядаються дуже суперечливо. Тому системний аналіз валютного режиму зовнішньоторговельних операцій повинен охопити широке коло питань, зокрема, суб'єктний склад валютних операцій у зовнішньоторговельній діяльності, особливості правового режиму валютних рахунків організацій-резидентів, порядок купівлі-продажу іноземної валюти на внутрішньому валютному ринку Російської Федерації, що встановлюються державою обов'язки резидентів (експортерів і імпортерів) щодо використання іноземної валюти.
Актуальність цієї роботи зумовлена й тим, що сучасні дослідження використання іноземної валюти в зовнішньоторговельній діяльності в основному здійснюються для потреб правозастосовчої практики. Між тим, всебічне вивчення зазначених проблем неможливе без розгляду ряду загальних питань, що стосуються поняття валютного правопорушення, застосування заходів відповідальності до резидентів за порушення валютного законодавства, правової природи коштів на рахунках в іноземній валюті.
Державне регулювання валютних відносин є вираженням валютної політики держави і являє собою частину його економічної діяльності, що обумовило широке використання в нормативних актах окремих економічних категорій, зокрема, конвертації і конверсії валюти, валютного курсу. Вченими-юристами в галузі міжнародного права вже поставлено питання про необхідність дослідження правового змісту даних економічних категорій, але в правовій літературі цій проблемі приділяється недостатня увага.
Господарюючі суб'єкти - експортери та імпортери при виконанні зовнішньоторговельного контракту стають учасниками валютних операцій і набувають особливий правовий статус, специфіка якого полягає в тому, що й самі учасники, і характер операції піддаються додатковому контролю з боку держави. На сьогоднішній день сформована система валютного контролю експортних та імпортних операцій, яка спрямована на забезпечення дотримання валютного законодавства при здійсненні валютних операцій. Тому необхідний системний підхід до дослідження питань використання іноземної валюти в зовнішньоторговельній діяльності, що поєднує валютний режим зовнішньоторговельних угод, державний контроль над валютними операціями у даній сфері, а також питання відповідальності за валютні правопорушення.
Потреба в комплексному аналізі використання іноземної валюти в зовнішньоторговельній діяльності зумовлена особливостями його правової регламентації. По-перше, Закон РФ від 09.10.1992 року № 3615-1 «Про валютне регулювання та валютний контроль» застарів і не відповідає потребам сучасної економіки. По-друге, нормативні акти відносяться до різних галузей законодавства: валютного, цивільного, банківського, митного і іншим. По-третє, більшість з даних актів складають нормативні акти підзаконного характеру, прийняті на різних етапах ринкових реформ, чим обумовлена їхня внутрішня суперечливість і численність. Тому комплексне дослідження проблем, що стосуються застосування і вдосконалення російського законодавства, що регулює використання іноземної валюти в сфері зовнішньої торгівлі, дозволяє виробити підходи до позитивного розвитку сучасного валютного законодавства.
Таким чином, актуальність наукового дослідження правових питань використання іноземної валюти в зовнішньоторговельній діяльності обумовлена:
· Необхідністю виробити системний підхід до вдосконалення чинного законодавства в даній сфері;
· Недостатньою розробкою певних юридичних категорій у сфері використання іноземної валюти суб'єктами підприємництва;
· Потребою в теоретичному обгрунтуванні пропозицій з удосконалення валютного законодавства з урахуванням накопиченої правозастосовчої практики.
Результатом дослідження став комплексний аналіз правовідносин, які виникають при використанні господарюючими суб'єктами (резидентами) іноземної валюти у підприємництві у зовнішній торгівлі. Виходячи із загальної теорії господарського (підприємницького) права, їх можна визначити як відносні зобов'язальні господарські правовідносини, що включають наступні два види господарських зобов'язань.
Перша їх група (горизонтальні) складається між резидентами (експортерами, імпортерами, уповноваженими банками) або резидентами і нерезидентами. Дані правові зв'язки виникають, наприклад, між імпортером та уповноваженим банком з договору комісії на купівлю іноземної валюти на міжбанківській валютній біржі або між імпортером і його контрагентом-нерезидентом на здійснення платежу в іноземній валюті за імпортовані товари. Складаються на підставі договорів між резидентами (експортерами, імпортерами, посередниками, уповноваженими банками) або між резидентами і нерезидентами зобов'язання є оперативно-господарськими.
Друга група правовідносин - вертикальні, обумовлена обов'язками експортерів та імпортерів перед державою, в частині використання іноземної валюти. Зобов'язання, що виникають між державою і резидентами (експортерами, імпортерами, уповноваженими банками) при виконанні ними своїх публічно-правових обов'язків, пов'язаних з використанням іноземної валюти, розглядаються як господарсько-управлінські. Дані зобов'язання виникають з нормативно-правових актів валютного законодавства.
Господарсько-управлінські та багато оперативно-господарські зобов'язання складаються в результаті виконання резидентами вимог валютного режиму зовнішньоторговельної діяльності, який являє собою особливий правовий режим використання іноземної валюти при здійсненні експортно-імпортних операцій. Його зміст складають встановлені валютним законодавством обов'язкові вимоги до експортерам та імпортерам. З урахуванням предмету регулювання, ці вимоги можна розділити на три основні групи: передумови здійснення валютних операцій, процедури проведення окремих валютних операцій (послідовність дій її учасників) та обов'язки резидентів перед державою, які виникають внаслідок використання іноземної валюти в зовнішньоторговельній операції. Таким чином, валютний режим експортно-імпортних операцій включає дві основні складові:
1. умови і порядок проведення валютних операцій,
2. обов'язки резидентів - експортерів та імпортерів перед державою за використання іноземної валюти.
Умови здійснення валютних операцій у зовнішньоторговельній діяльності включають обмеження, що накладаються законодавством, які можна розглядати як передумови здійснення валютних операцій. Дотримання експортерами та імпортерами встановлених валютним законодавством умов забезпечує законність проведених валютних операцій. Ці умови за своїм характером можна поділити на три групи:
а) визначають режим валютний операцій: здійснюються вільно або на підставі дозволів (ліцензій) Банку Росії;
б) зумовлених суб'єктним складом даних операцій у зовнішньоторговельній діяльності;
в) пов'язаних з дотриманням вимог валютного контролю.
Найважливішою умовою використання іноземної валюти в сфері зовнішньої торгівлі є вимога наявності спеціального суб'єктного складу валютних операцій. Обов'язковими їх учасниками є уповноважені банки на території Російської Федерації, а для операцій з експорту імпорту товарів обов'язковим учасником виступає уповноважений банк, який підписав паспорт угоди.
Порядок проведення окремих валютних операцій, пов'язаних з виконанням зовнішньоторговельного контракту, слід розглядати як встановлену нормативними актами послідовність дій учасників даної операції. Регламентація порядку проведення валютних операцій забезпечує виконання інших вимог валютного законодавства при здійсненні зовнішньоторговельної діяльності. Так, встановлено обов'язок організації-експортера, продавати частину експортної виручки в іноземній валюті, детально регламентована нормативними актами. При неподанні експортером доручення на продаж частини експортної виручки за сім календарних днів від дати її надходження уповноважений банк як агент валютного контролю самостійно здійснює продаж. Дана міра носить забезпечує характер, так як отримані грошові кошти в повному обсязі підлягають зарахуванню на рублевий рахунок експортера.
Для забезпечення стійкості національного платіжного засобу і запобігання відтоку капіталу з Росії шляхом зловживань у сфері зовнішньої торгівлі держава накладає на експортерів та імпортерів певні обов'язки щодо використання іноземної валюти при здійсненні зовнішньоторговельної діяльності. Так, експортери повинні здійснювати обов'язковий продаж частини експортної виручки в іноземній валюті у визначені терміни. Імпортери, які купують іноземну валюту на внутрішньому валютному ринку Росії для здійснення авансового платежу при імпорті товарів, зобов'язані одночасно з перерахуванням суми рублів, за яку купується іноземна валюта, відкрити у виконуючому банку депозит у розмірі коштів, що перераховуються на її покупку. Повернення суми депозиту здійснюється уповноваженим банком тільки після надання копії ВМД, що підтверджує ввезення товарів, або в інших встановлених законодавством випадках.
Обов'язки експортерів та імпортерів встановлені валютним законодавством стосовно найбільш значимим з економічної точки зору відносин. Зокрема, для захисту інтересів держави при кредитуванні експортно-імпортних операцій на термін до 90 днів право учасників зовнішньоторговельної діяльності (експортерів і імпортерів) на отримання зустрічного виконання за зовнішньоторговельним контрактом трансформується в публічно-правовий обов'язок, за невиконання якої валютним законодавством встановлені спеціальні заходи відповідальності .
Необхідною передумовою проведення розрахунків в іноземній валюті по зовнішньоторговельних операціях служить наявність у резидента валютного рахунку. Тому досліджується його структура на основі аналізу нормативно-правових актів, що регламентують процедуру відкриття та функціонування валютних рахунків. На підставі договору банківського рахунку уповноважені банки відкривають організаціям-резидентам поточний валютний рахунок, транзитний і спеціальний транзитний валютні рахунки. На першому враховується валютна виручка експортерів, що залишилася після обов'язкового продажу 75% від загальної суми виручки. Другий акумулює експортну виручку в повному обсязі. Третій рахунок призначений для обліку валютних коштів, придбаних на внутрішньому валютному ринку Російської Федерації, та їх подальшого використання. Дана структура валютного рахунку організації-резидента обумовлена необхідністю виконання заходів валютного регулювання і забезпечує ефективну реалізацію державного контролю над проведеними операціями. Однак транзитний і спеціальний транзитний валютні рахунки не можна розглядати в якості самостійно функціонуючих банківських рахунків через обмеженість їх правового режиму, публічного характеру їх відкриття та функціонування.
Всі вимоги валютного режиму зовнішньоторговельної діяльності в тій чи іншій мірі носять обмежує характер. Тому в правовій літературі їх традиційно аналізують як валютні обмеження. У результаті зіставлення змісту нормативних актів валютного законодавства, конституційних положень і рішень Конституційного Суду РФ наголошується, що ряд вимог валютного законодавства вступають в протиріччя з нормами Конституції РФ (ст. 34) про право на вільне використання своїх здібностей і майна для підприємницької та іншої, не забороненої законом економічної діяльності. Юридичні особи за своєю суттю є об'єднаннями, створюваними громадянами для спільної реалізації названих конституційних прав. Основу існуючого валютного законодавства переважно складають підзаконні нормативні акти, багато з яких не реєструються в Міністерстві юстиції РФ, внаслідок чого можливе неправомірне обмеження конституційних прав і свобод учасників зовнішньоторговельних відносин. У зв'язку з цим пропонується на законодавчому рівні зафіксувати обмеження для підзаконного нормотворення у валютній сфері, щоб не допускати обмеження права свободи підприємництва у зовнішній торгівлі.
В даний час функції валютного контролю в Росії здійснюються одночасно декількома федеральними органами виконавчої влади (Урядом РФ, Банком Росії, Міністерством РФ по податках і зборах, Державним митним комітетом РФ), що обумовлено технологічним зручністю здійснення контролю усіма відомствами, до сфери вивчення яких потрапляють необхідні документи та інформація. Більш того, поряд з контрольною функцією, дані федеральні органи здійснюють правове регулювання валютних відносин, що в цілому негативно впливає на його дієвість. Підвищити ефективність валютного регулювання зовнішньоторговельної діяльності дозволить організація макровалютного контролю шляхом створення спеціального державного органу виконавчої влади - Державної валютної інспекції Російської Федерації, яка забезпечила б проведення єдиної загальнодержавної політики у сфері організації контролю та нагляду за дотриманням валютного законодавства громадянами, суб'єктами господарювання та органами державної влади.
На практиці багато проблем виникає при застосуванні відповідальності за порушення валютного законодавства. Одна з проблем - відсутність в законодавстві визначення валютного правопорушення. На основі наявних теоретичних розробок, і виходячи з правозастосовної практики, можна запропонувати наступну редакцію даного поняття. Валютне правопорушення - протиправне винне діяння (дія або бездіяльність), вчинене умисно або з необережності, за яке валютним законодавством встановлена відповідальність. Більш того, доцільно зафіксувати в комплексному законодавчому акті конкретні склади валютних правопорушень і заходи юридичної відповідальності за їх вчинення, а також диференціювати відповідальність за порушення валютного законодавства залежно від ступеня суспільної небезпеки скоєного правопорушення і винність правопорушника, наявності пом'якшуючих чи обтяжуючих обставин. Ці заходи забезпечать реалізацію відповідальності за порушення валютного законодавства на підставі принципів законності, однократності притягнення до відповідальності і презумпції невинності.
В даний час правова регламентація валютних відносин здійснюється великою кількістю нормативних актів, в основному підзаконного характеру, прийнятих на різних етапах економічних реформ. Основний нормативний акт в даній сфері - Закон РФ «Про валютне регулювання та валютний контроль» - застарілий і не відповідає потребам економіки. Підвищення ефективності правового регулювання всього складного та неоднорідного складу валютних відносин забезпечить кодифікація та систематизація валютного законодавства в єдиному комплексному законодавчому акті. Таким актом може бути нова редакція закону «Про валютне регулювання та валютний контроль». Однак з урахуванням підвищення ролі валютного регулювання в Росії і можливості виділення валютного права як самостійної галузі права можна припустити, що надалі виникне потреба у прийнятті Валютного кодексу Росії, який дозволить не тільки ефективно регламентувати валютні відносини у сфері зовнішньої торгівлі, але і в цілому оборот валютних цінностей.
6. ВИСНОВОК
У процесі написання цієї роботи, ми засвоїли поняття конвертованості валюти, значення її в міжнародних торговельних відносинах. Розглянули основні механізми і режими оборотності. Коротко виклали правові аспекти конвертованості валют на російському ринку. Дізналися особливості торгівлі на валютному ринку. Різниця зовнішньої і внутрішньої конвертованості. З'ясували, як же встановлюються ціни на валютному ринку, від чого залежить валютний курс і т.п.7. Використана література
1) Бєлова Т.А. - Поточні валютні рахунки організацій - М. - Консалтбанкір - 1995.2) Борисов С.М. - Азбука оборотності або що треба знати про конвертованості валют. - М. - Фінанси і статистика - 1991.
3) Бункин М.К. - Гроші, банки, валюта. - М. - АТ «ДІС» - 1994.
4) Валова Т.Д. - Валютний курс і його коливання - М. - Финстатинформ - 1995.
5) Зовнішньоекономічний бізнес в Росії - Довідник - М. - Республіка - 1997.
6) Коровкін В.В. - Оформлення валютних операції - М. - ПРІОР - 1995.
7) Носкова І.Я. - Фінансові і валютні операції. - М. - Консалтбанкір - 1996.
8) Баранова Т.М., Буданова Д.А. - Про регулювання операцій нерезидентів на російському фінансовому ринку. - Гроші та кредит - 1998 - № 1.
9) Борисов С.М. - Гроші та кредит - 1995 - № 5.
10) Міклашевська Н. - Платіжний баланс - Світова економіка і міжнародні відносини - 1998 - № 1.
11) Шагалов Г., Маневич В., Перламутрів В. - Перехід до зовнішньої конвертованості рубля. - Російський економічний журнал - 1997
12) Степанян М.Г., начальник юридичного відділу, ТОВ «КБ« Фундамент Банк »- Правові питання використання іноземної валюти в зовнішньоторговельній діяльності Російської Федерації - 2003.