Зміст
Введення
1. Основні положення конвертації пенсійних прав застрахованих осіб
2. Визначення капіталу при призначенні пенсії
Висновок
Список використаної літератури
Введення
З 1 січня 2002 року в нашій країні почалося реформування системи пенсійного забезпечення. За новим пенсійним законодавством трудова пенсія російського громадянина може складатися з трьох частин - базової, страхової та накопичувальної. Базова пенсія представляє собою державну допомогу по старості і втрати доходу у формі заробітної плати, яка призначається усім громадянам, застрахованим у системі обов'язкового пенсійного страхування після досягнення ними пенсійного віку та за наявності страхового стажу роботи не менше 5 років. Накопичувальна частина пенсії - для молодших вікових груп - дорівнює сумі пенсійних накопичень, врахованих у спеціальній частині особового рахунку застрахованої особи, поділеної на кількість місяців очікуваного періоду виплати пенсії. Накопичувальний елемент - свого роду резерв на випадок погіршення співвідношення працюючих і пенсіонерів. Право на накопичувальну частину придбають тільки ті застраховані особи, за яких сплачувалися внески на накопичення. Ці внески з 2002 року сплачуються за чоловіків 1953 року народження і молодше, за жінок - 1957 року народження і молодше. Неважко підрахувати, що на звичайну пенсію по старості вони можуть вийти, досягнувши відповідно 60 і 55 років, не раніше 2013 і 2012 років. Страхова частина пенсії визначається розрахунковим шляхом і залежить від величини пенсійного капіталу конкретної застрахованої особи, який включає в себе пенсійні права в грошовому вираженні, придбані до 1 січня 2002 року і страхові внески, сплачені після зазначеної дати. При цьому, у громадян, які припинили трудову діяльність до 01.01.2002, розрахунковий пенсійний капітал складається з пенсійних прав, придбаних до 01.01.2002. У почали трудову діяльність після зазначеної дати - із страхових внесків, сплачених після 01.01.2002. У всіх інших, що мають трудовий стаж як до, так і після, пенсійний капітал буде складатися з двох частин. Оцінка пенсійних прав, придбаних громадянами за період до 01.01.2002 здійснюється шляхом конвертації.
Таким чином, актуальність даної теми сумнівів не викликає.
Мета роботи охарактеризувати основні положення конвертації пенсійних прав в капітал.
Робота складається з вступу, основної частини, висновків та списку використаної літератури. Загальний обсяг роботи ___ сторінок.
1. Основні положення конвертації пенсійних прав застрахованих осіб
Для забезпечення рівних можливостей для різних вікових груп населення проводиться оцінка придбаних пенсійних прав за станом на 01.01.2002 року, гарантованих діяли до цієї дати пенсійним законодавством, шляхом їх конвертації в розрахунковий пенсійний капітал. Конвертація проводиться органами, які здійснюють пенсійне забезпечення. Ця сума визначається зворотним рахунком з розміру умовно належної всім застрахованим особам пенсії, тому що якщо б вони досягли пенсійного віку до зазначеної дати. Відповідно до ФЗ від 17.12.2001 № 173-ФЗ "Про трудові пенсії в РФ" дана робота повинна бути проведена до 1 січня 2013 року [1].
У новій пенсійній моделі врахування стажу і заробітку працюючих не передбачений. Замість стажу враховуватиметься кількість повністю оплачених страхових років, замість заробітку - розмір страхових платежів, зроблених з нього роботодавцем на користь працівника. При цьому нова модель пенсійної системи залишається такою ж розподільної, як і стара. Але пенсійні зобов'язання держави перед громадянином будуть: перше - персоніфіковані і друге - прямо залежати від розмірів отримуваних доходів. Іншими словами, пенсія в нової пенсійної моделі повинна бути не призначена людині державою, а зароблена їм [8].
Для тих вікових груп, яким до пенсії залишилося менше 10 років, освіта накопичувального елементу законом не передбачено - їм буде забезпечуватися зростання пенсійних прав через темп зростання заробітної плати, який є найбільш динамічним економічним показником. Для чоловіків молодше 50 років і жінок молодше 45 передбачено поділ страхової частини тарифу на дві частки - частина фіксується на особистих рахунках, а потім йде на виплату пенсій нинішнім пенсіонерам, а частина направляється на фінансування накопичувальної частини пенсії і розміщується в інвестиційних проектах з метою отримання інвестиційного доходу.
Початковий пенсійний капітал визначається виходячи з розміру пенсії, яка могла б бути призначена застрахованій особі на 01.01.02 року. Його величина - це еквівалент суми сплачених страхових внесків до Пенсійного фонду Російської Федерації до 01.01.02 року. Ця сума визначається зворотним рахунком з розміру умовно належної всім застрахованим особам пенсії так, як якщо б вони досягли пенсійного віку до зазначеної дати. Вона торкнулася і тих, хто вже на пенсії, і тих хто, заробивши той чи інший обсяг прав у рамках старої пенсійної моделі, буде продовжувати роботу до досягнення пенсійного віку або після нього. Природно, цим різним категоріям населення пенсійні права будуть конвертовані по різному [6].
Найпростіше пройшла конвертація у непрацюючих пенсіонерів: якщо вони не мали права на підвищення, то їм виділили в їх пенсії базову (450 руб) і страхову частини (отримувана пенсія мінус базова частина). Отриману суму помножили на місяці дожиття і надалі будуть індексувати ці частини за новим пенсійним законодавством.
Більш складна схема конвертації прав так званих транзитних поколінь - тих вікових груп, які, заробивши пенсійні права в старій моделі, не досягли ще пенсійного віку і повинні будуть допрацьовувати до нього в рамках моделі нової. Почнемо з того, що всі вони повинні будуть віртуально, умовно з 01.01.02 року піти на пенсію [6]. Для цього їм буде зроблений розрахунок пенсійних прав з урахуванням виробленого за старими нормами стажу і розмірів зарплати за 24 останніх місяці або 60 місяців поспіль за вибором. При стажі більше мінімального (20 років для жінок і 25 для чоловіків) стажевих коефіцієнти будуть підвищуватися, при стажі менше - знижуватися рівно на стільки, на скільки фактично вироблений стаж більше або менше встановленого законом мінімального. На цій підставі буде проводитися призначення розрахункової пенсії - пенсії, яка може бути розрахована для представників транзитних поколінь. У ній також будуть виділятися базова і страхова частини. Однак ця страхова частина буде носити назву початкової, надалі її величина буде індексуватися, але ніяк не залежати від результатів подальшої роботи. Страхові внески, які будуть робитися роботодавцями на користь застрахованих осіб, становитимуть основу для обчислення третьої частини пенсії представників транзитних поколінь - страховий. Ці внески будуть підсумовуватися і складуть до досягнення пенсійного віку накопичений пенсійний капітал. Він при виході на пенсію буде розділений на період середньостатистичного дожиття (на сьогодні він становить 228 місяців, або 19 років), - і в результаті буде визначена величина місячної пенсійної виплати. Вона в сумі з базової і початкової частинами (природно, проіндексованими) і складе загальну величину пенсії.
Крім того, у чоловіків молодше 50 років і жінок молодше 45 років в пенсії буде ще одна частина - накопичувальна, яка буде грати роль резерву на випадок прогнозованого погіршення демографічної ситуації. Для тих, хто старше 35 років, на ці цілі буде направлятися 2 з 14% страхових внесків, котрі робляться на їх користь. Для тих, хто молодше, відсоток відрахувань буде підвищуватися з 3 у 2002 до 6 у 2006 з щорічним темпом зростання в один відсоток.
Ці кошти за бажанням громадянина і його заявою, будуть вкладатися в ті чи інші інвестиційні проекти, відібрані державою, а з 01.01.04 р. може перевести накопичені кошти в недержавний пенсійний фонд, за власним вибором.
Інвестиційний дохід разом з накопичувальною частиною буде підсумовуватися до пенсійного капіталу при розрахунку пенсії [7].
Для того, щоб відомості про початковий пенсійне капіталі з'явилися на індивідуальних особових рахунках застрахованих осіб, страхувальники, які здійснюють виплати фізичним особам, повинні надати до територіальних органів ПФР відомості про трудовий стаж за формою індивідуального персоніфікованого обліку (форма СЗВ-К) всіх застрахованих осіб (за винятком пенсіонерів), що працюють у них за трудовими договорами, договорами цивільно-правового характеру, предметом яких є виконання робіт і надання послуг, авторським і ліцензійним договорами.
На безробітних громадян, які перебувають на обліку в Центрах зайнятості населення зазначені відомості надаються до територіальних органів Пенсійного фонду центрами зайнятості.
Фізичні особи, самостійно сплачують страхові внески, а також не працюючі громадяни подають зазначені відомості на себе особисто і пред'являють первинні документи, на підставі яких заповнені відомості.
У подальшому, пенсійний капітал буде уточнюватися при особистому зверненні громадян до органів Пенсійного фонду [8].
2. Визначення капіталу при призначенні пенсії
Розрахунок величини "стартового" розрахункового пенсійного капіталу (ПК) визначається зворотним рахунком виходячи з розрахункового розміру пенсії по старості (РП) при її умовному встановлення 1 січня 2002 всім застрахованим особам за формулою
ПК = (РП - БЧ) * Т (1)
де, БЧ - розмір базової частини трудової пенсії по старості на момент введення нового пенсійного законодавства, що становить 450 руб.;
Г - очікуваний період виплати пенсії - 19 років (228 місяців).
Формула (1) випливає з нового порядку визначення розміру трудової пенсії по старості (П) підсумовуванням розмірів її базової, страхової та накопичувальної частин
П = БЧ + СЧ + НЧ
На 01.01.02 року в жодного із застрахованих осіб не буде пенсійних накопичень, що відображаються в спеціальній частині особового рахунку. Тому "зароблена" накопичувальна частина трудової пенсії на цю дату складе НЧ = 0 р. Розмір страхової частини трудової пенсії по старості за новими правилами визначається за формулою
СЧ = П / Т
При цьому розрахунковий розмір пенсії, "заробленої" на 31 грудня 2001 у зв'язку зі сплатою внесків з обов'язкового пенсійного страхування протягом трудової діяльності до 01.01.02 року, повинен бути дорівнює розміру пенсії, визначається за новою формулою, тобто
РП = П = БЧ + СЧ = БЧ + ПК / Т
Звідси шляхом нескладних перетворень і виходить формула (1).
Оцінка пенсійних прав застрахованих осіб, включаючи підрахунок "заробленого" розміру умовно призначається пенсії (РП), здійснюється виходячи з таких основних положень і принципів.
Розмір встановлених за станом на 31 грудня 2001 року державних пенсій, обчислених із застосуванням індивідуального коефіцієнта пенсіонера (ІКП), зберігається при перерахунку пенсій за новими правилами з 1 січня 2002 року. При цьому для всіх пенсій діє правило: якщо при перерахунку за новими нормами розмір пенсії не досягає розміру, одержуваного пенсіонером на 31 грудня 2001 року, пенсіонеру виплачується пенсія в колишньому, більш високому, розмірі.
Застрахованим особам, які мають повний загальний трудовий стаж (чоловікам - не менше 25-ти років, жінкам - не менше 20-ти років), розрахунковий розмір пенсії визначається в порядку, який застосовувався до 31 грудня 2001 року Дня обчислення пенсій з індивідуальним коефіцієнтом пенсіонера.
Середньомісячний заробіток визначається на підставі відомостей індивідуального (персоніфікованого) обліку за 24 останніх місяці перед датою конвертації (01.01.02) або за будь-які 60 місяців поспіль (у тому числі на підставі довідок з місця роботи до моменту реєстрації в системі персоніфікованого обліку). Для пенсіонерів також може бути взятий заробіток, з якого обчислена пенсія, на підставі відомостей, наявних в пенсійній справі.
Розрахунковий розмір пенсії при повному стажі не повинен бути менше мінімального розміру сукупної виплати, встановленої на 31.12.01 (660 руб.).
Щодо осіб, які мають неповний трудовий стаж, повинна визначатися величина розрахункового пенсійного капіталу при повному загальному трудовому стажі, зменшується пропорційно наявному і повного стажу.
Необхідний для призначення пенсії по старості мінімальний стаж (5 років) при розрахунку початкового пенсійного капіталу не потрібно. Достатньо мати хоча б один день загального трудового стажу.
Для оцінки пенсійних прав застрахованих осіб, які тривалий зайнятих у шкідливих і небезпечних умовах праці, за підвищеними нормами обліку стажу і заробітку надається право розрахувати пенсійний капітал у єдиному порядку, але виходячи з наявного і необхідного повного спеціального трудового стажу, що дає право на призначення трудової пенсії за старості достроково.
Оцінка пенсійних прав і розрахунок початкового капіталу в перехідний період до 2013 року виробляються органами, які здійснюють пенсійне забезпечення, одночасно з призначенням трудової пенсії. Після закінчення зазначеного терміну здійснюється конвертація відносно інших застрахованих осіб, які не досягли пенсійного віку. Протягом перехідного періоду з метою розрахунку розміру трудової пенсії та пенсійного капіталу застосовується аналогічний показник очікуваного періоду виплати пенсії по старості.
Розрахунковий розмір пенсії в частині, пов'язаної з пенсійними правами, які придбані застрахованою особою до 01.01.02 року, не залежить від дати проведення конвертації та виду призначається пенсії.
У період до 1 січня 2013 року оцінка пенсійних прав застрахованих осіб станом на 01.01.02 року проводиться органами, які здійснюють пенсійне забезпечення, одночасно з призначенням трудової пенсії.
При цьому застосовується порядок обчислення і підтвердження трудового стажу і заробітку, який був встановлений для призначення та перерахунку державних пенсій і діяв до 01.01.02 року. У 2002 році через цю "процедуру" пройшло близько 2 млн. чоловік, трудова пенсія яким призначається вперше.
Розрахунковий пенсійний капітал при призначенні пенсії визначається виходячи з розрахункового розміру трудової пенсії (РП) за формулою (1):
ПК = (РП-БЧ) * Т
де БЧ - розмір базової частини трудової пенсії по старості за станом на 01.01.02 року, рівний 450 р.;
Т - очікуваний період виплати трудової пенсії по старості на момент встановлення пенсії. Цей період в 2002 році складає 12 років (144 місяці) для цілей конвертації та обчислення страхової частини трудової пенсії. Як було сказано раніше, щороку цей період буде збільшуватися з I січня чергового року, поки не досягне встановленої законом нормативної тривалості 19 років (228 місяців). Це відбудеться 1 січня 2013 року.
Якщо пенсія призначається у 2003 Т = 150-ти місяців, якщо в 2004 - Т = 156-ти місяців і т.д.
Розрахунковий розмір пенсії визначається для чоловіків, що мають станом на 01.01.02 року загальний трудовий стаж не менше 25-ти років, і для жінок, які мають загальний трудовий стаж на цю ж дату не менше 20-ти років, за формулою
РП = СК ЗР / ЗП СЗП + підвищення (%)
де ЗР - середньомісячний заробіток за 2000-2001 рр.. або заробіток за будь-які 5 років роботи підряд до 01.01.02 року;
311 - середньомісячна заробітна плата в країні за той же період, за який береться заробіток;
СЗП - затверджена постановою Уряду РФ від 11 жовтня 2001 № 720 середньомісячна заробітна плата в країні за III квартал 2001 р. Для обчислення і збільшення державних пенсій, яка становить 1671 р.;
СК - стажевий коефіцієнт, який за загальним правилом становить 0,55 і підвищується на 0,01 за кожний повний рік загального трудового стажу понад 25-ти років у чоловіків і 20-ти років у жінок, але не більше ніж на 0, 20.
Виняток передбачено лише для інвалідів, які мають обмеження здатності до трудової діяльності I ступеня (III групи), і тільки при призначенні відповідних трудових пенсій по інвалідності. У цьому випадку СК складає 0,30 незалежно від стажу.
Максимальний стажевий коефіцієнт, таким чином, становить 0,55 + 0,20 = 0,75 при загальному трудовому стажі, наявному станом на 01.01.02 року, у чоловіків - 45 років і більше, у жінок - 40 років і більше.
Стаж, вироблений після 01.01.02 року, при визначенні "стартового" пенсійного капіталу до уваги не береться. За періоди, починаючи з 01.01.02 року, суми сплачених страхових внесків будуть додаватися до суми розрахункового пенсійного капіталу безпосередньо.
Ставлення середньомісячного заробітку застрахованої особи до середньомісячної заробітної плати в країні (ЗР / ЗП) враховується в межах, визначених раніше діючим законодавством - в звичайному випадку не понад 1,2 (детально див нижче).
До розрахункового розміру трудової пенсії нараховуються підвищення пенсій, встановлені законодавством РФ за станом на 31 грудня 2001 року.
Висновок
Підводячи підсумок зазначимо, що відповідно до змін, що відбулися в пенсійному законодавстві, починаючи з 2003 року і до теперішнього часу, Пенсійним фондом РФ проводиться робота з конвертації пенсійних прав застрахованих осіб, придбаних ними до 01.01.02 року, тобто до вступу в силу нового закону "Про трудові пенсії в РФ".
Конвертація - це перетворення пенсійних прав застрахованих осіб (у вигляді стажу та заробітної палати за період роботи до 2002 року) в початковий пенсійний капітал, тобто переведення їх у грошовий вираз. Конвертація пенсійних прав проводиться з метою:
реалізації ст.30 ФЗ від 17.12.2001 № 173-ФЗ "Про трудові пенсії в РФ" та здійснення оцінки пенсійних прав застрахованих осіб, придбаних ними до 01.01.02 року;
фіксування даних про трудовий стаж застрахованих осіб на їх індивідуальному особовому рахунку в системі індивідуального (персоніфікованого) обліку ПФР;
поетапного переходу до централізованого призначенням трудових пенсій;
спрощення процедури призначення та скорочення термінів встановлення трудових пенсій.
Конвертація (перетворення) пенсійних прав у розрахунковий пенсійний капітал здійснюється спеціалістами територіальних органів ПФР на підставі відомостей форми СЗВ-К.
За новим законодавством, відповідальність за достовірність наданих відомостей про платежі на користь працівника несе роботодавець. Отже, щоб не позбавити себе права на отримання гідної пенсії в старості кожному жителю необхідно вжити необхідних заходів щодо виправлення недостовірної інформації, іноді подається роботодавцем, а також застрахованим особам, які не працюють і не стоїть на обліку в Центрі зайнятості населення, слід звернутися в територіальні органи Пенсійного фонду РФ для оцінки пенсійних прав за період до реєстрації в системі обов'язкового пенсійного страхування.
Список використаної літератури
Федеральний закон "Про трудові пенсії в РФ" № 173-ФЗ від 17.12.2001.
Федеральний закон "Про обов'язкове пенсійне страхування в РФ" № 167-ФЗ від 15.12.2001 р.
Федеральний закон "Про державне пенсійне забезпечення в РФ" № 166-ФЗ від 15.12.2001 р.
Федеральний Закон "Про тарифи страхових внесків до Пенсійного фонду РФ" від 08.01.1998 р.
Закон "Про індивідуальний (персоніфікованому) обліку в системі державного пенсійного страхування" від 01.04.1996 р.
Афанасьєв, С.А. Розрахунок пенсії: перший етап - стартовий пенсійний капітал / С.А. Афанасьєв. - М: МЦФЕР, 2002. - 176 с.
Брилін, І.В. Пенсійне забезпечення: Навчальний посібник / І.В. Брилін. - Томськ: вид-во ТПУ, 2005. - 164 с.
Роїк, В.Д. Пенсійна реформа / В.Д. Роїк / / Пенсія. - 2000. - № 5. - С.30-45.