Комплексний економічний аналіз господарської діяльності 3

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
ІНСТИТУТ МЕНЕДЖМЕНТУ, МАРКЕТИНГУ І ФІНАНСІВ
Економічний факультет
Контрольна робота
З дисципліни:
Комплексний економічний аналіз
господарської діяльності
Виконала: студентка ^3-го курсу
групи БУ/034 Бурчакова Є. Н.
Перевірив: Ахмедов А. Є.
Дата ___________________
Оцінка _________________
Підпис _________________
Воронеж 2008

Завдання № 1.
На підставі даних таблиці проаналізувати вплив факторів на зміни вартості валової продукції. Порівняти результати розрахунків при застосуванні різних способів. Зробити висновки.
1. Розрахуємо вплив факторів на зміну валової продукції способом ланцюгової підстановки, використовуючи алгоритм четирехфакторной моделі:
ВП = ЧР * Д * П * ЧВ
ВП _пл = ЧР _пл * Д _пл * П _пл * ЧВ _пл = 1000 * 250 * 8 * 0,085 = 170 000
ВП _усл1 = ЧР _ф * Д _пл * П _пл * ЧВ _пл = 1200 * 250 * 8 * 0,085 = 204 000
ВП _усл2 = ЧР _ф * Д _ф * П _пл * ЧВ _пл = 1200 * 256 * 8 * 0,085 = 208 896
ВП _усл3 = ЧР _ф * Д _ф * П _ф * ЧВ _пл = 1200 * 256 * 7,6 * 0,085 = 198 451
ВП _ф = ЧР _ф * Д _ф * П _ф * ЧВ _ф = 1200 * 256 * 7,6 * 0,103 = 240 000
2. Алгоритм розрахунку індексним методом. Індекс валової продукції I _вп дорівнює добутку індексу чисельності робочих I _ір та індексу середньорічний вироблення I _гв.
I _вп = = (1200 * 200,000) / (1000 * 170 000) = 1,412
I _чр = = (1200 * 170 000) / (1000 * 170 000) = 1,20
I _гв = = (1200 * 200,000) / (1200 * 170 000) = 1,176
I _вп = I _{чр *} I _гв = 1,20 * 1,176 = 1,412
3. Методика розрахунку впливу чинників способом абсолютних різниць щодо четирехфакторной мультиплікативної моделі валової продукції.
ВП _чр = (ЧР _ф - ЧР _пл) * Д _пл * П _пл * ЧВ _пл = (1200-1000) * 250 * 8 * 0,085 = 34 000
ВП _д = ЧР _ф * (Д _{ф-Д пл)} * П _пл * ЧВ _пл = 1200 * (256 - 250) * 8 * 0,085 = 4896
ВП _п = ЧР _ф * Д _ф * (П _ф - П _пл) * ЧВ _пл = 1200 * 256 * (7,6 - 8,0) * 0,085 = - 10 444,80
ВП _ЧВ = ЧР _ф * Д _ф * П _ф * (ЧВ _ф - ЧВ _пл) = 1200 * 256 * 7,6 * (0,1028 - 0,085) = 41 548,8
ВП _заг = 34 000 + 4 896 - 10 444,8 + 41 548,8 = 70 000
3. Алгоритм розрахунку способом відносних різниць:
ВП _чр = ВП _пл * = 170 000 * (200/1000) = 170 000 * 0,2 = 34 000
ВП _д = (ВП _пл + ВП _чр) * = (170 000 +34 000) * (6 / 250) = 204 * 0,024 = 4896
ВП _п = (ВП _пл + ВП _чр + ВП _п) * = (170 000 +34 000 +4896) * (-0,4 / 8) = 208 896 * (-0,05) = - 10 444,8
ВП _ЧВ = (ВП _пл + ВП _чр + ВП _д + ВП _п) * = (170 000 +34 000 +4896 + (-10 444,8)) * (0,018 / 0,085) = 198 451 * 0,20937 = 41 548,8
ВП _заг = 34 000 + 4896 + (- 10 444,8) + 41 548,8 = 70 000

Завдання № 2
Розрахувати забезпечення потреби в матеріальних ресурсах договорами і їх фактичне виконання.

Матеріал	Планова потреба	Дже. покриття потреб, т		укладено договорів, т	Забезпечення потреби договорами,%	Надійшло від постачальників, т	Виконання договорів,%
		внутр.	зовн.
А	9 400	200	9 200	9 000	97,83	8 800	97,78
Б	8 600	110	8 490	8 400	98,94	8 400	100,00
У	7 200	150	7 050	7 050	100,00	7 100	100,71
Разом	25 200	460	24 740	24 450		24 300

З таблиці видно, що план потреби в матеріалі А не повністю забезпечений договорами на постачання і внутрішніми джерелами покриття.
Коефіцієнт забезпечення за планом ( )
= (200 + 9000) / 9400 = 0,978
= (8800 + 200) / 9400 = 0,957
Це означає, що потреба в матеріалі А задоволена на 95,74%. План постачання недовиконаний на 4,36%.

Завдання № 3
Провести факторний аналіз прибутку на рубль матеріальних витрат.

Показники	План	Факт	Змін. -, +
Прибуток від реалізації продукції, УРАХУВАННЯМ	17 900	19 398	1 498
Виручка від реалізації продукції, УРАХУВАННЯМ	95 250	99 935	4 685
Обсяг випуску продукції, УРАХУВАННЯМ	96 000	104 300	8 300
Матеріальні витрати, УРАХУВАННЯМ	28 168	31 746	3 578
Рентабельність обороту,%	0,1879	0,1941	0,0062
Питома вага виручки в загальному випуску продукції	0,9922	0,9581	-0,0340
Матеріаловіддача, руб	3,41	3,29	-0,123
Прибуток на рубль матеріальних витрат, коп.	0,64	0,61	-0,024

Способом абсолютних різниць визначимо вплив факторів на зміну прибутку на рубль матеріальних витрат.
а) матеріаловіддачі
МО * Дв _пл * Rоб _пл = -0,123 * 0,9922 * 0,1879 = - 0,02293
б) частки реалізованої продукції в загальному обсязі її виробництва
МО _ф * Дв * Rоб _пл = 3,29 * (-0,034) * 0,1879 = - 0,0211
в) рентабельності обороту
МО _ф * Дв _ф * Rоб = 3,29 * 0,9581 * 0,0062 = 0,0195
= - 0,02293 - 0,0211 + 0,0195 = - 0,024
а) за рахунок зниження матеріаловіддачі на 0,123 руб, показник прибутку на гривню матеріальних витрат також знизився на 0,02293 (2,29 коп.).
б) зниження показника прибутку на рубль матеріальних витрат також було викликано за рахунок зниження частки реалізованої продукції в загальному обсязі випуску на 3,41%.
в) за рахунок підвищення рентабельності обороту на 0,62%, показник прибутку на гривню матеріальних витрат збільшився на 0,0195 (1,95 коп.).
Таким чином, дані показують, що показник прибутку на гривню матеріальних витрат, збільшився тільки за рахунок збільшення обороту підприємства. За рахунок інших факторів, даний показник знизився на 4,40 коп.
Загальна зміна під впливом трьох чинників становило 0,024 коп.

Завдання № 4
Проаналізувати забезпеченість підприємства трудовими ресурсами

Показники	Минулий рік	Звітний рік	Відхилення +, -
Середньооблікова чисельність персоналу ППП	409	410	1
робочі	324	322	-2
в тому числі: допоміжні	30	30	0
фахівці	34	31	-3
Прийнято, всього	127	120	-7
Вибуло, всього	122	123	1
У тому числі з причин:
звільнено за власним бажанням	52	55	3
за порушення трудової дисципліни	3	2	-1
Коефіцієнти обороту
по прибуттю	0,311	0,293	-0,018
з вибуття	0,298	0,300	0,002
Сталості персоналу	0,391	0,407	0,016

Для характеристики руху робочої сили розраховують і аналізують динаміку наступних показників:
120/410 = 0,293
123/410 = 0,30
(120 +123) / 410 = 0,593
(410 - 243) / 410 = 0,407
У процесі аналізу також необхідно вивчити причини звільнення працівників (за власним бажанням, скорочення кадрів, через порушення трудової дисципліни та ін.)
Напруга в забезпеченні підприємства трудовими ресурсами може бути кілька знято за рахунок більш повного використання наявної робочої сили, зростання продуктивності праці, інтенсифікації виробництва, комплексної механізації та автоматизації виробничих процесів, впровадження нової більш продуктивної техніки, удосконалення технології та організації виробництва. У процесі аналізу повинні бути виявлені резерви скорочення потреби в трудових ресурсах в результаті проведення вищеперелічених заходів.
Якщо підприємство розширює свою діяльність, збільшує виробничі потужності, створює нові робочі місця, то слід визначити додаткову потребу в трудових ресурсах по категоріям і професій та джерела їх залучення.

Завдання № 5
Провести аналіз використання фонду робочого часу.

Показники	Минулий рік	Звітний рік		Відхилення
		План	Факт	Від минулого року	Від плану
Середньорічна чисельність робітників (ЧР)	160	160	170	0	10
Відпрацьовано одним робочим за рік: днів	220	220	210	0	-10
годин	1727	1749	1638	22	-111
Середня тривалість робочого дня	7,85	7,95	7,80	0,10	-0,15
Фонд робочого часу, тис. р.	276320	279840	278460	3 520,00	-1 380,00

Фонд робочого часу (Т) залежить від чисельності робітників (ЧР), кількості відпрацьованих днів одним робітником у середньому за рік (Д) і середньої тривалості робочого дня (П):
Т = ЧР * Д * П
Вплив факторів на зміну фонду робочого часу визначимо способом абсолютних різниць:
Т _чр = (ЧР _ф - ЧР _пл) * Д _пл * П _пл = (170 - 160) * 220 * 7,95 = 17490
Т _д = (Д _ф - Д _пл) * ЧР _ф * П _пл = (210 - 220) * 170 * 7,95 = - 13515
Т _п = (П _ф - П _пл) * Д _ф * ЧР _ф = (7,8 - 7,95) * 210 * 170 = - 5355
Т _заг = 17490 - 13515 - 5355 = - 1380 тис. ч.
Як видно з наведених даних, наявні трудові ресурси підприємство використовує недостатньо повно. У середньому одним робочим відпрацьовано по 210 днів замість 220, у зв'язку з чим надпланові цілоденні втрати робочого часу склали на одного робітника днів, а на всіх - 1700 днів, або 13 515 год (1700 х 7,95).
Істотні і внутрішньозмінні втрати робочого часу: за один день вони склали 0,15 год, а за всі відпрацьовані дні усіма робітниками 5355 ч. Загальні втрати робочого часу - 18 870 год (1638-1749) х 170.

Завдання № 6
Проаналізувати наявність, рух та структуру основних фондів. Зробити аналітичні висновки.

Групи основних засобів	Наявність на початок року		Надійшло за рік		Вибуло за рік		Наявність на кінець року
	тис. руб	частка,%	тис. руб	частка,%	тис. руб	частка,%	тис. руб	частка,%
Будівля та споруди	4 235	32,06	-	-	-	-	4 235	28,60
Силові машини	160	1,21	40	1,60	-	-	200	1,35
Робочі машини	7 655	57,95	1 995	79,80	700	77,78	8 950	60,43
Вимірювальні прилади	210	1,59	35	1,40	-		245	1,65
Обчислювальна техніка	315	2,38	150	6,00	20	2,22	445	3,00
Транспортні засоби	370	2,80	135	5,40	120	13,33	385	2,60
Інструменти	265	2,01	145	5,80	60	6,67	350	2,36
Всього виробничих фондів	13 210	100	2 500	100	900	100	14 810	100

Для аналізу руху та технічного стану ВПФ розраховується наступні показники:
Коефіцієнт відновлення (До _обн)
До _обн = = (2500/14800) = 0,169
Термін оновлення основних фондів (Т _обн)
Т _обн = =
= (13210/2500) = 5,284
Коефіцієнт вибуття (К _в)
К _в = = (900/13210) = 0,0681
Коефіцієнт приросту (К _пр)
До _пр = = (1600/13210) = 0,1211
Таким чином, на основі даних розрахунків могли зробити висновок, про те, що основні виробничі фонди до кінця року збільшилися на 1600 тис. р..
У структурі основних виробничих фондів також відбулися зміни. Знизилася частка будівель і споруд на 3,46%. Збільшилася частка робочих машин на 2,48%.

Завдання № 7.
Визначити структуру витрат на виробництво продукції та зміни по окремих елементах. Зробити висновки.

Елементи витрат	Сума, т. грн			Структура витрат,%
	план	факт	+, -	план	факт	+, -
Матеріальні витрати	28 178	31 746	3 568	36,14	37,72	1,574
Заробітна плата	20 500	21 465	965	26,29	25,50	-0,792
Відрахування до фонду соціального захисту	6 150	6 440	290	7,89	7,65	-0,237
Амортизація основних засобів	3 150	3 500	350	4,04	4,16	0,118
Інші витрати	19 984	21 017	1 033	25,63	24,97	-0,663
Повна собівартість	77 962	84 168	6 206	100	100	-
У той числі:
Змінні витрати	54 577	59 338	4 761	70,00	70,50	0,49
Постійні витрати	23 385	24 830	1 445	30,00	29,50	-0,49

Як видно з таблиці фактичні витрати підприємства вище планових на 6206 тис. крб., Або на 7,37%. Перевитрата відбулося за всіма видами і особливо з матеріальних витрат. Збільшилася сума, як змінних, так і постійних витрат. Змінилася декілька і структура витрат: збільшилася частка матеріальних витрат і амортизації основних засобів у зв'язку з інфляцією, а частка зарплати зменшилася.
Загальна сума витрат може змінитися через обсягу випуску продукції в цілому по підприємству, її структури, рівня змінних витрат на одиницю продукції і суми постійних витрат на весь випуск продукції:

Дані для розрахунку впливу цих факторів приведені в наступній таблиці.
Вихідні дані для факторного аналізу загальної суми витрат на виробництво і реалізацію продукції

Витрати	Сума, тис. руб.	Фактори зміни витрат
		обсяг випуску продукції	Структура продукції	Змінні витрати	постійні витрати
За планом на плановий випуск продукції: (VВП i пл * У i пл) + А пл	77952	План	План	План	План
За планом, перерахованим на фактичний обсяг виробництва продукції при збереженні планової структури: (VВП i пл * У i пл) * До mn + А пл	79372	Факт	План	План	План
За плановому рівню на фактичний випуск продукції при фактичній її структурі: (VВП Iф * У i пл) + А пл	80640	Факт	Факт	План	План
Фактичні при плановому рівні постійних витрат: (VВП i ф * У i ф) + А пл	82723	Факт	Факт	Факт	План
Фактичні: (VВП i ф * У i ф) + А ф	84168	Факт	Факт	Факт	Факт

З таблиці видно, що у зв'язку з перевиконанням плану по випуску товарної продукції в умовно-натуральному вираженні на 2,6% (К _mn = 1,026) сума витрат зросла на 1420 тис. руб. (79 372-77 952).
За рахунок зміни структури випуску продукції сума витрат також зросла на 1268 тис. руб. (80 640-79 372). Це свідчить про те, що в загальному випуску продукції збільшилася частка затратоемкую продукції.
Через підвищення рівня питомих змінних витрат перевитрата витрат на виробництво продукції склав 2083 тис. руб. (82 723-80 640).
Постійні витрати зросли в порівнянні з планом на 1445 тис. руб., Що також послужило однією з причин збільшення загальної суми витрат.
Таким чином, загальна сума витрат вище планової на 6216 тис. руб. (84168 - 77 952), або +8%, у тому числі за рахунок перевиконання плану за обсягом виробництва продукції та зміни її структури вона зросла на 2688 тис. руб. (80 640 - 77 952), а за рахунок зростання собівартості продукції - на 3528 тис. руб. (84 168 - 80 640), або на 4,38%.
Зміна питомих змінних і постійних витрат може відбуватися як за рахунок підвищення рівня ресурсоємності продукції, так і за рахунок зростання цін на ресурси. Для визначення впливу останнього фактора на зміну собівартості продукції необхідно фактична кількість спожитих ресурсів за звітний період помножити на планові ціни або ціни базисного періоду і порівняти з фактичною їх вартістю у звітному періоді. З цієї причини витрати на аналізованому підприємстві зросли на 3225 тис. крб., А за рахунок ресурсоємності - на 303 тис. руб. (3528-3225). Отже, частка зовнішніх чинників у зростанні собівартості продукції цього підприємства становить 91,4% (3225/3528 * 100), а внутрішніх - 8,6% (303 / / 3528 * 100).