План
Функції та організаційна структура комерційного банку. 2
Порядок утворення комерційних банків. 6
Порядок ліцензування діяльності банків. 9
Ліквідація комерційних банків. 10
Ресурси комерційного банку. 11
Банківська прибуток і її використання. 12
Основні види банківських операцій. 14
Пасивні операції банків. 16
Активні операції банків. 17
Список використаної літератури .. 20
Комерційні банки не однорідні у своїй діяльності. Їх можна класифікувати за такими ознаками.
За характером економічної діяльності - емісійні, комерційні, спеціалізовані банківські установи.
За формою власності (за належністю капіталу):
• державні банки. У цьому випадку капітал комерційного банку належить державі. Розрізняють два види державних банків: центральні банки і державні комерційні банки.
• акціонерні банки - найпоширеніша форма власності банків на даний момент. Власний капітал таких банків формується за рахунок продажу акцій.
• кооперативні (пайові) банки, капітал яких формується за рахунок реалізації паїв.
• муніципальні банки, що формуються за рахунок муніципальної (міської) власності або знаходяться в управлінні міста. Основним завданням таких банків є обслуговування потреб міста в банківських послугах.
• змішані банки, коли власний капітал банку об'єднує різні форми власності, наприклад, акціонерні банки за участю державної власності.
• спільні банки, або банки з участю іноземного капіталу, тобто статутний капітал їх належить іноземним учасникам або філіям банків інших країн.
По термінах видаваних кредитів - банки короткострокового і довгострокового кредиту. Банки довгострокового кредитування, наприклад, іпотечні, видають кредити на строк понад 5 років. Банки короткострокового кредиту видають кредити на термін до 3 років.
За господарським ознакою (в залежності від галузі, яку банки обслуговують в першу чергу) - промислові банки (обслуговують промисловість), торгові банки (обслуговують торгівлю), сільськогосподарські банки (обслуговують сільське господарство).
По території - банки місцеві (або регіональні), федеральні, республіканські і міжнародні банки.
За розміром - банки великі, середні та дрібні.
За обсягом і різноманітності операцій банки поділяються на універсальні, здійснюють всі види операцій та обслуговування різноманітних клієнтів, та спеціалізовані, які спеціалізуються на проведенні однієї або двох видах операцій і обслуговують специфічну клієнтуру.
За наявністю мережі філій розрізняють банки з філіями і без них.
Незважаючи на різноманітність банків, особливістю сучасного комерційного банку є те, що він, перш за все, виступає як самостійний господарюючий суб'єкт, має статус юридичної особи та здійснює посередницьку діяльність в реалізації специфічних продуктів - кредиту, цінних паперів і валюти на основі отриманої від Центрального банку ліцензії . У зв'язку з цим варто відзначити, що діяльність універсальних комерційних банків, як найбільш поширених, визначається такими основоположними функціями, як акумуляція і мобілізація тимчасово вільних грошових коштів, надання кредиту і посередництво в проведенні розрахунків і платежів.
Акумуляція і мобілізація тимчасово вільних грошових коштів є однією з найважливіших функцій банків. Комерційним банкам належить провідна роль у залученні вільних грошових коштів усіх економічних агентів: населення, підприємств і держави - і перетворення їх в капітал з метою отримання прибутку. Виконуючи функцію залучення грошових коштів, банки виступають в ролі позичальників. Акумулюючи значні грошові кошти, банки не зберігають їх у себе, а перетворюють на капітал шляхом вкладання їх в економіку, надаючи кредити і набуваючи цінні папери.
Виконуючи функцію надання кредиту, комерційний банк виступає посередником між суб'єктами, що мають вільні грошові кошти, та суб'єктами, в них потребують.
Проведення розрахунків і платежів у господарстві є наступною функцією комерційних банків. Вони забезпечують функціонування платіжної системи, здійснюючи переказ грошових коштів. Про високої ефективності використання платіжних засобів свідчать поступове скорочення готівкового грошового обігу та зростання частки безготівкових розрахунків, які здійснюються комерційними банками.
Крім основних функцій, комерційні банки виконують додаткові функції. Серед них особливе місце займає така функція, як створення платіжних засобів у вигляді банківських депозитів, за допомогою чеків, пластикових карток, векселів, електронних переказів.
Мета банківської системи - забезпечити відповідність кількості грошей в обігу потребам у них, підтримки нормальних темпів зростання економіки і високого рівня зайнятості. Проте економіка потребує необхідних, але не надмірних надходженнях грошей. Якщо кількість їх в обігу збільшується, зростає інфляція і навпаки.
Відповідно до організаційно-правовою формою власності комерційні банки поділяються на акціонерні, капітал яких формується за рахунок продажу власних акцій (у даний час це найпоширеніша форма власності), кооперативні, або пайові, капітал яких формується за рахунок продажу паїв, вони, як правило , невеликі за розмірами, тому їх не так багато, і приватні банки, капітал яких належить одній особі.
Організаційна структура комерційного банку визначається його Статутом, в якому містяться положення про органи управління банку, їх повноваження, відповідальність і взаємозв'язку при здійсненні банківських операцій. Управляє акціонерним банком загальні збори акціонерів, які скликаються не рідше одного разу на рік, при цьому можливі випадки позачергових зборів акціонерів на вимогу засновників, Ради директорів, ревізійної комісії або акціонерів банку. На зборах акціонерів присутні всі акціонери, проте, право голосу мають лише власники звичайних акцій. Рішення приймаються простою більшістю голосів. Загальні збори акціонерів затверджує і вносить зміни до Статуту банку, Положення про Раду директорів, Правління банку, ревізійної комісії, приймає рішення про розширення числа учасників або їх виході з банку, затверджує річний звіт, розподіляє прибуток банку, приймає рішення про формування його фондів, створення і ліквідації його філіальної мережі, а також вирішує інші важливі для банку питання.
Загальні збори акціонерів обирає Раду директорів чи Рада банку, в який входять від 5 до 25 чоловік в залежності від величини банку, визначає термін їх повноважень. Найчастіше до Ради директорів входять власники пакетів акцій.
Рада директорів обирає Голову Ради директорів, який може бути Президентом банку. Голова Ради директорів займається інформуванням Ради директорів про роботу банку, про зв'язки з громадськістю, про перспективи розвитку банку і т. д.; здійснює управління оперативною діяльністю банку.
До Правління банку входять також Віце-президенти, які очолюють провідні відділи банку, а також головний бухгалтер, який здійснює бухгалтерський облік, рух грошових коштів і контроль.
В організаційній структурі банку реалізуються як оперативні (кредитування, інвестування, здійснення довірчих операцій, міжнародних розрахунків, прийом і обслуговування вкладів), так і штабні функції (консультування виконавців, ведення бухгалтерського обліку, аналіз господарської діяльності, прийом на роботу, підвищення кваліфікації співробітників, маркетинг , контроль за діяльністю банку).
Практично кожен банк, вибираючи свою організаційну структуру, повинен звертати увагу на те, що для органу, що управляє ресурсами банку, головною метою є отримання прибутку, а для головного бухгалтера - максимальна правильність в проведенні та відображенні операцій.
Діяльність комерційних банків у Росії розширюється, виникають нові операції, що знаходить відображення в організаційній структурі, призводить до її вдосконалення і розширення. Продумана організаційна структура комерційного банку забезпечує ефективну систему її управління, оптимізований документообіг, ефективний менеджмент персоналу, є інструментом стимулювання праці, не вимагає яких-небудь додаткових грошових вкладень.
В даний час у відповідності з основними банківськими законами центральні банки розробляють порядок створення комерційного банку, визначають перелік документів, що подаються в банк для отримання ліцензії, основні вимоги до такого банку, перш за все вимоги до мінімального розміру початкового капіталу (які обумовлюються в законі) і фінансового положенню засновників. Особливе значення надається кваліфікації та моральної характеристиці керівного складу, так як управляти банком можуть тільки компетентні та професійно підготовлені особи, які не залучалися до судової відповідальності і не були замішані у банкрутстві.
У Росії до найбільш важливих законів, які регулюють порядок створення і ліцензування комерційних банків, належать закони «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)», «Про банки і банківську діяльність», «Про акціонерні товариства», Цивільний кодекс РФ, а також Інструкція ЦБ РФ від 14 лютого 2004 р . № 109-І «Про порядок застосування федеральних законів, що регламентують процедуру реєстрації кредитних організацій і ліцензування банківської діяльності».
У відповідності з цими документами комерційний банк може бути створений на основі будь-якої форми власності як господарське товариство з мінімальним статутним капіталом 5 млн. євро.
Для отримання ліцензії на проведення банківських операцій Центральний банк РФ вимагає від засновників банку представити певні документи, аналіз яких допоможе визначити потенційну фінансову стійкість, конкурентоспроможність майбутнього банку, доцільність його функціонування, можливість забезпечити потреби клієнтів, працювати в рамках існуючих законів.
До таких документів відносяться:
1) заяву про державну реєстрацію кредитної організації, що складається за затвердженою постановою Уряду РФ від 19 червня 2002 р . № 439 «Про затвердження форм та вимог до оформлення документів, що використовуються при державній реєстрації юридичних осіб, а також фізичних осіб як індивідуальних підприємців» формою;
2) установчий договір, який повинен бути підписаний усіма засновниками;
3) статут, затверджений зборами засновників кредитної організації;
4) бізнес-план кредитної організації, складений відповідно до вимог, встановлених нормативними документами Банку Росії, та затверджений загальними зборами засновників;
5) протокол загальних зборів засновників;
6) документи, що підтверджують сплату державного мита (збору) за реєстрацію кредитної організації (у розмірі 2000 руб.) Та ліцензійного збору за розгляд питання про видачу ліцензії на здійснення банківських операцій у розмірі 0,1% статутного капіталу;
7) копії документів, що підтверджують державну реєстрацію засновників;
8) анкети кандидатів на посади керівників, головного бухгалтера та заступників головного бухгалтера кредитної організації;
9) копії документів, що підтверджують право власності;
10) документи, необхідні для підготовки висновку щодо додержання кредитної організацією вимог з ведення касових операцій;
11) повідомлення про придбання більше 5% акцій (часток) кредитної організації;
12) висновок федерального антимонопольного органу;
13) документи, необхідні для реєстрації першого випуску акцій кредитної організації;
14) список засновників кредитної організації, який повинен бути представлений на паперовому носії.
Пакет документів подається в територіальне установа Банку Росії по передбачуваному місцезнаходженням створюваної організації. Прийняття рішення про державну реєстрацію кредитної організації та видачі ліцензії на здійснення банківських операцій або про відмову в цьому Банком Росії виробляється в термін, що не перевищує 6 міс. з дати надання всіх документів. Після прийняття рішення про державну реєстрацію кредитної організації Банк Росії протягом 3 днів направляє в уповноважений орган, що реєструє відомості та документи, необхідні для здійснення цим органом функцій з ведення єдиного державного реєстру юридичних осіб.
Засновники повинні оплатити оголошений статутний капітал протягом 1 міс. після отримання повідомлення про реєстрацію і представити в Банк Росії документи, що підтверджують цей факт. Відповідно до Інструкції ЦБ РФ № 109-І до таких документів відносять платіжні доручення з відміткою про виконання; акти прийому-передачі майна засновників, внесеного до статутного капіталу на баланс кредитної організації; висновок незалежного оцінювача про оцінку майна у негрошовій формі, а також укладення державного фінансового контрольного органу; копії документів, що підтверджують право власності кредитної організації на майно у негрошовій формі, що вноситься засновниками в якості внеску до статутного капіталу; повний список засновників кредитної організації. У разі створення кредитної організації у формі акціонерного суспільства представляється звіт про підсумки першого випуску акцій.
Після розгляду даних документів Банк Росії в 3-денний строк видає кредитної організації ліцензію на здійснення банківських операцій. За розгляд питання про видачу ліцензії справляється ліцензійний збір у розмірі, визначеному Банком Росії, але не більше 1% оголошеного статутного капіталу організації. Збір надходить у дохід федерального бюджету.
Новоствореному банку можуть бути видані такі види ліцензій:
• на здійснення банківських операцій з коштами в рублях (без права залучення у внески грошових коштів фізичних осіб);
• на здійснення банківських операцій з коштами в гривнях та іноземній валюті (без права залучення у внески грошових коштів фізичними особами);
• на залучення у внески і розміщення дорогоцінних металів.
- «Про банки і банківську діяльність»;
- «Про Центральний банк РФ»;
- «Про неспроможність (банкрутство») № 127-ФЗ від 26.10.2002 р.;
- «Про неспроможність (банкрутство) кредитних організацій» (№ 40-ФЗ від 25.02. 1999 р ., В редакції від серпня 2004 р .).
Функції та організаційна структура комерційного банку. 2
Порядок утворення комерційних банків. 6
Порядок ліцензування діяльності банків. 9
Ліквідація комерційних банків. 10
Ресурси комерційного банку. 11
Банківська прибуток і її використання. 12
Основні види банківських операцій. 14
Пасивні операції банків. 16
Активні операції банків. 17
Список використаної літератури .. 20
Функції та організаційна структура комерційного банку
Сучасні комерційні банки - це кредитні організації, які мають виключне право здійснювати в сукупності залучення у внески коштів юридичних і фізичних осіб, проведення розрахунків і розміщення грошових коштів від свого імені і за свій рахунок на умовах повернення, платності, строковості. Однак цим не обмежується діяльність універсального комерційного банку, що нараховує в даний час до 300 видів операцій. Вони проводять операції з цінними паперами та валютою, надають різні консалтингові послуги економічного характеру, виконують різноманітні фінансові послуги. Комерційні банки стали основою, як кредитної системи, так і економіки в цілому.Комерційні банки не однорідні у своїй діяльності. Їх можна класифікувати за такими ознаками.
За характером економічної діяльності - емісійні, комерційні, спеціалізовані банківські установи.
За формою власності (за належністю капіталу):
• державні банки. У цьому випадку капітал комерційного банку належить державі. Розрізняють два види державних банків: центральні банки і державні комерційні банки.
• акціонерні банки - найпоширеніша форма власності банків на даний момент. Власний капітал таких банків формується за рахунок продажу акцій.
• кооперативні (пайові) банки, капітал яких формується за рахунок реалізації паїв.
• муніципальні банки, що формуються за рахунок муніципальної (міської) власності або знаходяться в управлінні міста. Основним завданням таких банків є обслуговування потреб міста в банківських послугах.
• змішані банки, коли власний капітал банку об'єднує різні форми власності, наприклад, акціонерні банки за участю державної власності.
• спільні банки, або банки з участю іноземного капіталу, тобто статутний капітал їх належить іноземним учасникам або філіям банків інших країн.
По термінах видаваних кредитів - банки короткострокового і довгострокового кредиту. Банки довгострокового кредитування, наприклад, іпотечні, видають кредити на строк понад 5 років. Банки короткострокового кредиту видають кредити на термін до 3 років.
За господарським ознакою (в залежності від галузі, яку банки обслуговують в першу чергу) - промислові банки (обслуговують промисловість), торгові банки (обслуговують торгівлю), сільськогосподарські банки (обслуговують сільське господарство).
По території - банки місцеві (або регіональні), федеральні, республіканські і міжнародні банки.
За розміром - банки великі, середні та дрібні.
За обсягом і різноманітності операцій банки поділяються на універсальні, здійснюють всі види операцій та обслуговування різноманітних клієнтів, та спеціалізовані, які спеціалізуються на проведенні однієї або двох видах операцій і обслуговують специфічну клієнтуру.
За наявністю мережі філій розрізняють банки з філіями і без них.
Незважаючи на різноманітність банків, особливістю сучасного комерційного банку є те, що він, перш за все, виступає як самостійний господарюючий суб'єкт, має статус юридичної особи та здійснює посередницьку діяльність в реалізації специфічних продуктів - кредиту, цінних паперів і валюти на основі отриманої від Центрального банку ліцензії . У зв'язку з цим варто відзначити, що діяльність універсальних комерційних банків, як найбільш поширених, визначається такими основоположними функціями, як акумуляція і мобілізація тимчасово вільних грошових коштів, надання кредиту і посередництво в проведенні розрахунків і платежів.
Акумуляція і мобілізація тимчасово вільних грошових коштів є однією з найважливіших функцій банків. Комерційним банкам належить провідна роль у залученні вільних грошових коштів усіх економічних агентів: населення, підприємств і держави - і перетворення їх в капітал з метою отримання прибутку. Виконуючи функцію залучення грошових коштів, банки виступають в ролі позичальників. Акумулюючи значні грошові кошти, банки не зберігають їх у себе, а перетворюють на капітал шляхом вкладання їх в економіку, надаючи кредити і набуваючи цінні папери.
Виконуючи функцію надання кредиту, комерційний банк виступає посередником між суб'єктами, що мають вільні грошові кошти, та суб'єктами, в них потребують.
Проведення розрахунків і платежів у господарстві є наступною функцією комерційних банків. Вони забезпечують функціонування платіжної системи, здійснюючи переказ грошових коштів. Про високої ефективності використання платіжних засобів свідчать поступове скорочення готівкового грошового обігу та зростання частки безготівкових розрахунків, які здійснюються комерційними банками.
Крім основних функцій, комерційні банки виконують додаткові функції. Серед них особливе місце займає така функція, як створення платіжних засобів у вигляді банківських депозитів, за допомогою чеків, пластикових карток, векселів, електронних переказів.
Мета банківської системи - забезпечити відповідність кількості грошей в обігу потребам у них, підтримки нормальних темпів зростання економіки і високого рівня зайнятості. Проте економіка потребує необхідних, але не надмірних надходженнях грошей. Якщо кількість їх в обігу збільшується, зростає інфляція і навпаки.
Відповідно до організаційно-правовою формою власності комерційні банки поділяються на акціонерні, капітал яких формується за рахунок продажу власних акцій (у даний час це найпоширеніша форма власності), кооперативні, або пайові, капітал яких формується за рахунок продажу паїв, вони, як правило , невеликі за розмірами, тому їх не так багато, і приватні банки, капітал яких належить одній особі.
Організаційна структура комерційного банку визначається його Статутом, в якому містяться положення про органи управління банку, їх повноваження, відповідальність і взаємозв'язку при здійсненні банківських операцій. Управляє акціонерним банком загальні збори акціонерів, які скликаються не рідше одного разу на рік, при цьому можливі випадки позачергових зборів акціонерів на вимогу засновників, Ради директорів, ревізійної комісії або акціонерів банку. На зборах акціонерів присутні всі акціонери, проте, право голосу мають лише власники звичайних акцій. Рішення приймаються простою більшістю голосів. Загальні збори акціонерів затверджує і вносить зміни до Статуту банку, Положення про Раду директорів, Правління банку, ревізійної комісії, приймає рішення про розширення числа учасників або їх виході з банку, затверджує річний звіт, розподіляє прибуток банку, приймає рішення про формування його фондів, створення і ліквідації його філіальної мережі, а також вирішує інші важливі для банку питання.
Загальні збори акціонерів обирає Раду директорів чи Рада банку, в який входять від 5 до 25 чоловік в залежності від величини банку, визначає термін їх повноважень. Найчастіше до Ради директорів входять власники пакетів акцій.
Рада директорів обирає Голову Ради директорів, який може бути Президентом банку. Голова Ради директорів займається інформуванням Ради директорів про роботу банку, про зв'язки з громадськістю, про перспективи розвитку банку і т. д.; здійснює управління оперативною діяльністю банку.
До Правління банку входять також Віце-президенти, які очолюють провідні відділи банку, а також головний бухгалтер, який здійснює бухгалтерський облік, рух грошових коштів і контроль.
В організаційній структурі банку реалізуються як оперативні (кредитування, інвестування, здійснення довірчих операцій, міжнародних розрахунків, прийом і обслуговування вкладів), так і штабні функції (консультування виконавців, ведення бухгалтерського обліку, аналіз господарської діяльності, прийом на роботу, підвищення кваліфікації співробітників, маркетинг , контроль за діяльністю банку).
Практично кожен банк, вибираючи свою організаційну структуру, повинен звертати увагу на те, що для органу, що управляє ресурсами банку, головною метою є отримання прибутку, а для головного бухгалтера - максимальна правильність в проведенні та відображенні операцій.
Діяльність комерційних банків у Росії розширюється, виникають нові операції, що знаходить відображення в організаційній структурі, призводить до її вдосконалення і розширення. Продумана організаційна структура комерційного банку забезпечує ефективну систему її управління, оптимізований документообіг, ефективний менеджмент персоналу, є інструментом стимулювання праці, не вимагає яких-небудь додаткових грошових вкладень.
Порядок утворення комерційних банків
Сучасний комерційний банк виступає як самостійний господарюючий суб'єкт, що має статус юридичної особи, що здійснює на основі отриманої від Центрального банку ліцензії посередницьку діяльність в реалізації специфічних продуктів - кредиту, цінних паперів і валюти і має своєю основною метою на відміну від Центрального банку отримання прибутку.В даний час у відповідності з основними банківськими законами центральні банки розробляють порядок створення комерційного банку, визначають перелік документів, що подаються в банк для отримання ліцензії, основні вимоги до такого банку, перш за все вимоги до мінімального розміру початкового капіталу (які обумовлюються в законі) і фінансового положенню засновників. Особливе значення надається кваліфікації та моральної характеристиці керівного складу, так як управляти банком можуть тільки компетентні та професійно підготовлені особи, які не залучалися до судової відповідальності і не були замішані у банкрутстві.
У Росії до найбільш важливих законів, які регулюють порядок створення і ліцензування комерційних банків, належать закони «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)», «Про банки і банківську діяльність», «Про акціонерні товариства», Цивільний кодекс РФ, а також Інструкція ЦБ РФ від 14 лютого
У відповідності з цими документами комерційний банк може бути створений на основі будь-якої форми власності як господарське товариство з мінімальним статутним капіталом 5 млн. євро.
Для отримання ліцензії на проведення банківських операцій Центральний банк РФ вимагає від засновників банку представити певні документи, аналіз яких допоможе визначити потенційну фінансову стійкість, конкурентоспроможність майбутнього банку, доцільність його функціонування, можливість забезпечити потреби клієнтів, працювати в рамках існуючих законів.
До таких документів відносяться:
1) заяву про державну реєстрацію кредитної організації, що складається за затвердженою постановою Уряду РФ від 19 червня
2) установчий договір, який повинен бути підписаний усіма засновниками;
3) статут, затверджений зборами засновників кредитної організації;
4) бізнес-план кредитної організації, складений відповідно до вимог, встановлених нормативними документами Банку Росії, та затверджений загальними зборами засновників;
5) протокол загальних зборів засновників;
6) документи, що підтверджують сплату державного мита (збору) за реєстрацію кредитної організації (у розмірі 2000 руб.) Та ліцензійного збору за розгляд питання про видачу ліцензії на здійснення банківських операцій у розмірі 0,1% статутного капіталу;
7) копії документів, що підтверджують державну реєстрацію засновників;
8) анкети кандидатів на посади керівників, головного бухгалтера та заступників головного бухгалтера кредитної організації;
9) копії документів, що підтверджують право власності;
10) документи, необхідні для підготовки висновку щодо додержання кредитної організацією вимог з ведення касових операцій;
11) повідомлення про придбання більше 5% акцій (часток) кредитної організації;
12) висновок федерального антимонопольного органу;
13) документи, необхідні для реєстрації першого випуску акцій кредитної організації;
14) список засновників кредитної організації, який повинен бути представлений на паперовому носії.
Пакет документів подається в територіальне установа Банку Росії по передбачуваному місцезнаходженням створюваної організації. Прийняття рішення про державну реєстрацію кредитної організації та видачі ліцензії на здійснення банківських операцій або про відмову в цьому Банком Росії виробляється в термін, що не перевищує 6 міс. з дати надання всіх документів. Після прийняття рішення про державну реєстрацію кредитної організації Банк Росії протягом 3 днів направляє в уповноважений орган, що реєструє відомості та документи, необхідні для здійснення цим органом функцій з ведення єдиного державного реєстру юридичних осіб.
Порядок ліцензування діяльності банків
Державна реєстрація не є достатньою підставою для початку роботи кредитної організації. Для цього їй необхідно отримати ліцензію на здійснення банківських операцій. Підставою для видачі ліцензії є підтвердження своєчасної і правомірною оплати 100% оголошеного статутного капіталу та реєстрація звіту про підсумки першого випуску акцій кредитної організації у формі акціонерного товариства.Засновники повинні оплатити оголошений статутний капітал протягом 1 міс. після отримання повідомлення про реєстрацію і представити в Банк Росії документи, що підтверджують цей факт. Відповідно до Інструкції ЦБ РФ № 109-І до таких документів відносять платіжні доручення з відміткою про виконання; акти прийому-передачі майна засновників, внесеного до статутного капіталу на баланс кредитної організації; висновок незалежного оцінювача про оцінку майна у негрошовій формі, а також укладення державного фінансового контрольного органу; копії документів, що підтверджують право власності кредитної організації на майно у негрошовій формі, що вноситься засновниками в якості внеску до статутного капіталу; повний список засновників кредитної організації. У разі створення кредитної організації у формі акціонерного суспільства представляється звіт про підсумки першого випуску акцій.
Після розгляду даних документів Банк Росії в 3-денний строк видає кредитної організації ліцензію на здійснення банківських операцій. За розгляд питання про видачу ліцензії справляється ліцензійний збір у розмірі, визначеному Банком Росії, але не більше 1% оголошеного статутного капіталу організації. Збір надходить у дохід федерального бюджету.
Новоствореному банку можуть бути видані такі види ліцензій:
• на здійснення банківських операцій з коштами в рублях (без права залучення у внески грошових коштів фізичних осіб);
• на здійснення банківських операцій з коштами в гривнях та іноземній валюті (без права залучення у внески грошових коштів фізичними особами);
• на залучення у внески і розміщення дорогоцінних металів.
Ліквідація комерційних банків
У сучасних умовах процеси ліквідації комерційних банків в Росії регламентуються окремими нормами наступних законів:- «Про банки і банківську діяльність»;
- «Про Центральний банк РФ»;
- «Про неспроможність (банкрутство») № 127-ФЗ від 26.10.2002 р.;
- «Про неспроможність (банкрутство) кредитних організацій» (№ 40-ФЗ від 25.02.
Існують наступні способи ліквідації банків:
1) добровільна ліквідація на підставі рішення учасників (повноважних органів учасників) про припинення діяльності банку (ст. 61 - 64 ГК РФ; ст. 224 - 226 Закону «Про неспроможність (банкрутство)»; ст. 23 Закону «Про банки і банківську діяльність »);
2) добровільна ліквідація на підставі рішення учасників (повноважних органів учасників) про оголошення банку фінансово неспроможним (банкрутом) (п. 2 ст. 65 ГК РФ; ст. 7 - 10 Закону «Про неспроможність (банкрутство)»);
3) примусова ліквідація незалежно від фінансового стану банку;
4) примусова ліквідація через фінансову неспроможність (банкрутства) банку.
У законодавстві визнається єдиний шлях ліквідації банків, у яких ліцензії відкликані з-за фінансової неспроможності, - через арбітражний суд, тобто ліквідація примусова.
Банки працюють в основному на залучених коштах (нерідко до 80% всіх наявних ними коштів). При цьому в останні роки на першому-другому місцях за значимістю джерел залучення коштів знаходяться гроші населення і залишки коштів на банківських рахунках юридичних осіб, на третьому і четвертому - міжбанківські кредити та депозити юридичних осіб, на п'ятому - кошти, що залучаються за допомогою цінних паперів банків .
Отже, основну частину грошей, за рахунок яких працює і живе банк, складають кошти, залучені за плату. Тому проблема формування ресурсів має для нього більш важливе значення, ніж для будь-якого іншого господарюючого суб'єкта. Ця обставина породжує конкурентну боротьбу за ресурси між банками, банками та іншими кредитними та іншими організаціями та підприємствами, а також інші специфічні особливості банківської діяльності. До того ж банківська діяльність на відміну від інших видів діяльності навіть в кредитно-фінансовій сфері регламентується набагато жорсткіше, в тому числі в плані залучення ресурсів.
Структура ресурсів різних банків відрізняється великою різноманітністю, що пояснюється специфічними особливостями діяльності кожного конкретного банку (різниця у величині капіталів, кількість і характер обслуговуваних клієнтів, регіональні та інші особливі умови).
Прибуток - це джерело і основа стабільності фінансового стану банку і його ліквідності, збільшення та оновлення основних фондів банку, приросту його власного капіталу, збільшення та підвищення якості банківських послуг. У практиці функціонування банку використовуються кілька показників прибутку. Різниця між сумою валових доходів та сумою витрат, що відносяться на витрати банку, називається балансовою (валовий) прибутком. З балансового прибутку вносяться податки до бюджету.
Важливим показником, що характеризує фінансовий результат, є чистий прибуток комерційного банку (прибуток, що залишається в розпорядженні банку), що представляє собою кінцевий фінансовий результат діяльності банку, тобто залишок доходів банку після покриття всіх витрат, пов'язаних з банківською діяльністю, сплати податків і відрахувань у різні фонди.
Чистий прибуток розподіляється за такими основними напрямками: відрахувань у фонди накопичення (поповнення статутного капіталу та інші фонди); відрахування у фонди споживання; відрахування в резервний фонд; виплата дивідендів акціонерам (учасникам) банку. Частина прибутку банку, що відраховується до фондів накопичення і споживання, має цільовий характер і витрачається на придбання основних фондів, на соціальний розвиток колективу банку, на споживчі та благодійні цілі.
За рахунок чистого прибутку, що залишається в розпорядженні банку, здійснюються такі витрати:
• витрати капітального характеру (будівництво, реконструкція, придбання основних засобів);
• премії, матеріальна допомога, винагорода, надбавки працівникам банку, що виплачуються в грошовій і натуральній формах;
• обов'язкові відрахування в державні позабюджетні фонди в частині витрат на оплату праці працівників, які відносять в рахунок чистого прибутку;
• відрахування в недержавні пенсійні фонди та інші види страхування;
• витрати на рекламу, відрядження та представницькі витрати, зроблені сверхустановленних норм;
• виплата дивідендів акціонерам банку;
• витрати, пов'язані з формуванням філій та представництв;
• сплата податків на операції з цінними паперами, що придбані у власність банку;
• сплачені відсотки по прострочених міжбанківських кредитів, включаючи кредити центрального банку і овердрафт;
• внесення до бюджету у вигляді санкцій відповідно до законодавства.
Показники рентабельності показують співвідношення прибутку до витрат і в цьому сенсі характеризують результати ефективності роботи банку, тобто віддачу його фінансових ресурсів, доповнюючи аналіз абсолютних показників якісним змістом. До показників рентабельності відносять:
• рентабельність власних коштів (капіталу) банку (визначається як відношення суми банківського прибутку до вартості капіталу банку);
• рентабельність сукупних активів (розраховується як відношення балансового прибутку до величини активів банку);
• рентабельність активів, що приносять дохід, тобто працюючих активів (представляє собою відношення балансового прибутку до величини працюючих активів);
• рентабельність статутного капіталу (фонду) банку (визначається як відношення балансового прибутку до розміру оплаченого статутного фонду банку). Узагальнюючим показником результативності банківської діяльності є показник рентабельності, розрахований як норма прибутку на капітал.
1996 р . № 17-ФЗ «Про банки і банківську діяльність» до банківських операцій належать:
• залучення грошових коштів фізичних і юридичних осіб у вклади (до запитання і на певний строк);
• розміщення залучених коштів від свого імені і за свій рахунок;
• відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб;
• здійснення розрахунків за дорученням фізичних і юридичних осіб, в тому числі банків-кореспондентів, по їхньому банківському рахунку;
• інкасація коштів, векселів, платіжних і розрахункових документів і касове обслуговування фізичних та юридичних осіб;
• купівля-продаж іноземної валюти в готівковій та безготівковій формах;
• залучення у внески і розміщення дорогоцінних металів;
• видача банківських гарантій;
• здійснення переказів коштів за дорученням фізичних осіб без відкриття банківських рахунків.
Крім перерахованих банки мають право здійснювати наступні операції:
• видачу поручительств за третіх осіб, що передбачають виконання зобов'язань у грошовій формі;
• довірче управління грошовими коштами та іншим майном за договором з юридичними і фізичними особами;
• здійснення операцій з дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням;
• надання в оренду фізичним та юридичним особам спеціальних приміщень чи що у них сейфів для зберігання документів і цінностей;
• лізингові операції;
• надання консультаційних та інформаційних послуг.
Кредитна організація має право здійснювати інші операції відповідно до законодавства Російської Федерації.
Усі банківські операції та інші операції здійснюються в рублях, а за наявності відповідної ліцензії Банку Росії - і в іноземній валюті. Правила здійснення банківських операцій, у тому числі їх матеріально-технічного забезпечення, встановлюються Банком Росії у відповідність до федеральними законами.
Кредитної організації забороняється займатися виробничої, торговельної та страховою діяльністю (ст. 5 Закону «Про банки і банківську діяльність»).
Згідно зі ст. 6 Закону «Про банки і банківську діяльність» відповідно до ліцензії, що видається Банком Росії, комерційний банк має право випускати, купувати, продавати, враховувати, зберігати цінні папери, проведення операцій з якими не вимагає отримання спеціальної ліцензії відповідно до федеральних законів, а також вправі здійснювати довірче управління зазначеними цінними паперами за договором з фізичними та юридичними особами.
Виділяють три групи операцій комерційних банків: пасивні, активні та комісійно-посередницькі, за які банк стягує комісійну винагороду (лізингові, факторингові, довірчого управління).
В основі поділу банківських операцій на пасивні та активні лежить їх вплив на формування і розміщення банківських ресурсів.
Слід також відзначити важливу народногосподарську і соціальну роль пасивних операцій банків. Мобілізація з їх допомогою тимчасово вільних коштів підприємств і населення дозволяє банківській системі задовольняти потреби економіки в основному і оборотному капіталі, трансформувати заощадження у виробничі інвестиції, надавати споживчі позики населенню. Нарешті, відсотки за вкладами і боргових цінних паперів банків, хоча б частково компенсують населенню збитки від інфляції.
Пасивні операції поділяються на дві групи. До першої відносяться операції з формування власних ресурсів, які належать безпосередньо банку і не потребують повернення. За допомогою операцій другої групи банк залучає кошти на час, тобто утворює позикові ресурси. За операціями другої групи у банку виникають зобов'язання (перед вкладниками, банками-кредиторами), тому цю групу нерідко називають пасивними кредитними операціями на відміну від активних кредитних операцій (банківських позичок). За пасивним кредитними операціями банк є позичальником, а його клієнти - кредиторами банку, у той час як по активних кредитних операціях банк виступає кредитором по відношенню до своїх клієнтів.
Одна з найважливіших особливостей структури пасивів банків у порівнянні з нефінансовими підприємствами - низька частка власних ресурсів: зазвичай від 10 до 20%.
Активні операції забезпечують прибутковість і ліквідність банку, тобто дозволяють вирішити дві головні мети діяльності комерційних банків. Активні операції мають також важливе народногосподарське значення. Саме з їх допомогою банки можуть направляти вивільняються в процесі господарської діяльності грошові кошти тим учасникам економічного обороту, які потребують капіталу, забезпечуючи перелив капіталів у найбільш перспективні галузі економіки, сприяючи зростанню виробничих інвестицій, впровадження інновацій, здійснення реструктуризації та стабільному зростанню промислового виробництва, розширення житлового будівництва. Велике соціальне значення мають позики банків населенню.
Розрізняють чотири основні групи активних операцій:
1. Касові операції (готівка в касі банку, кошти на рахунках у центральному банку і на кореспондентських рахунках інших банків).
2. Позичкові операції.
3. Вкладення в цінні папери.
4. Основні засоби (земля, будівлі, обладнання).
Існує певна залежність між прибутковістю і ризикованістю активів і їх ліквідністю. Чим більш ризикованим є актив, тим більше доходу він може принести банку (прибутковість служить платою за ризик) і тим нижче рівень ліквідності активу (ризикований актив сутужніше реалізувати). Самі ризиковані активи зазвичай є такими високоприбутковими і найменш ліквідними.
Нижче наведено класифікацію активів за такими якостями, як прибутковість, ліквідність, ризикованість.
За ступенем прибутковості активи діляться на дві групи:
1. Активи, що приносять дохід (так звані працюючі). Це банківські позики, значна частина вкладень у цінні папери.
2. Активи, що не приносять дохід (так звані непрацюючі). До них відносяться касова готівка, залишки коштів на кореспондентських і резервному рахунках у центральному банку, вкладення в основні фонди банку (будівлі, обладнання).
У залежності від ліквідності розрізняють три групи активів:
1. Високоліквідні активи - це фінансові активи, які повинні бути отримані протягом найближчого календарного дня і (або) можуть бути негайно затребувані банком і (або) у разі необхідності реалізовані банком з метою негайного отримання грошових коштів. Сюди входять касова готівка, кошти на кореспондентських рахунках у центральному банку та в банках країн із числа «групи розвинених країн» (п. 3.2 Інструкції Банку Росії від 16 січня 2004 р . № 110-І).
2. Ліквідні активи - це активи з середнім ступенем ліквідності. До них відносяться фінансові активи, які можуть бути затребувані протягом найближчих 30 календарних днів і (або) у разі необхідності реалізовані банком з метою отримання грошових коштів у зазначені терміни. Вони можуть бути переведені в готівку гроші з невеликою затримкою і незначним ризиком втрат. До них відносяться позики до запитання і короткострокові позики, легко реалізовані векселі та інші короткострокові цінні папери, насамперед державні.
3. Низьколіквідні (і навіть неліквідні, безнадійні) активи - активи, ймовірність перетворення яких у готівку гроші дуже мала або взагалі нульова. Це довгострокові позики банку, його інвестиції в довгострокові цінні папери, які важко будівлі, споруди, борги з тривалою простроченням.
За ступенем ризику Банк Росії ділить активи на п'ять груп (див. Інструкцію Банку Росії від 16 січня 2004 р . № 110-І «Про обов'язкових нормативах банків»).
1. Активи зі ступенем ризику від 0 до 2% (касова готівка, кошти на рахунках в Банку Росії, вкладення в облігації Банку Росії, та ін.)
2. Активи зі ступенем ризику 10% (вкладення в боргові зобов'язання Уряду Росії; позики, гарантовані останнім і під заставу дорогоцінних металів у злитках, та ін.)
3. Активи зі ступенем ризику 20% (вкладення в боргові, зобов'язання місцевих органів влади, кошти на кореспондентських рахунках в іноземних банках «групи розвинених країн» та ін.)
4. Активи зі ступенем ризику 50% (кошти на кореспондентських рахунках російських банків і банків країн, що не входять до «групи розвинених країн», вкладення в цінні папери торгового портфеля та ін.)
5. Активи зі ступенем ризику 100% включають всі активи, що не увійшли в перші чотири групи.
2. Федеральний закон «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)» від 10 липня 2002р. № 86-ФЗ.
3. Федеральний закон «Про банки і банківську діяльність» від 2 грудня 1990 р . № 395-1.
4. Інструкція ЦБ РФ від 14 лютого 2004 р . № 109-І «Про порядок застосування федеральних законів, що регламентують процедуру реєстрації кредитних організацій і ліцензування банківської діяльності»
5. Федеральний закон «Про неспроможність (банкрутство») № 127-ФЗ від 26.10.2002 р.;
6. Каджаева М.Р., Дубровська С.В. Банківські операції, М.: Академія, 2006.
7. Печникова А.В. Банківські операції, М.: Форум - Инфра-М, 2005.
8. Стародубцева Є.Б. Основи банківської справи, М.: Форум - Инфра-М, 2005.
9. Тавасіева А.М. Банківська справа, М.: Юніті, 2006.
1) добровільна ліквідація на підставі рішення учасників (повноважних органів учасників) про припинення діяльності банку (ст. 61 - 64 ГК РФ; ст. 224 - 226 Закону «Про неспроможність (банкрутство)»; ст. 23 Закону «Про банки і банківську діяльність »);
2) добровільна ліквідація на підставі рішення учасників (повноважних органів учасників) про оголошення банку фінансово неспроможним (банкрутом) (п. 2 ст. 65 ГК РФ; ст. 7 - 10 Закону «Про неспроможність (банкрутство)»);
3) примусова ліквідація незалежно від фінансового стану банку;
4) примусова ліквідація через фінансову неспроможність (банкрутства) банку.
У законодавстві визнається єдиний шлях ліквідації банків, у яких ліцензії відкликані з-за фінансової неспроможності, - через арбітражний суд, тобто ліквідація примусова.
Ресурси комерційного банку
Як і всякий господарюючий суб'єкт, банк для забезпечення своєї діяльності повинен мати у своєму розпорядженні певну суму грошей і матеріальними активами, які і складають його ресурси. З точки зору походження ці ресурси складаються з власного капіталу банку і позикових коштів, залучених на час зі сторони (зайнятих в інших осіб). Таким чином, ресурси банку (банківські ресурси) - це сукупність власних і залучених (позикових) коштів, наявних у розпорядженні банку і використовуються ним для ведення активних операцій.Банки працюють в основному на залучених коштах (нерідко до 80% всіх наявних ними коштів). При цьому в останні роки на першому-другому місцях за значимістю джерел залучення коштів знаходяться гроші населення і залишки коштів на банківських рахунках юридичних осіб, на третьому і четвертому - міжбанківські кредити та депозити юридичних осіб, на п'ятому - кошти, що залучаються за допомогою цінних паперів банків .
Отже, основну частину грошей, за рахунок яких працює і живе банк, складають кошти, залучені за плату. Тому проблема формування ресурсів має для нього більш важливе значення, ніж для будь-якого іншого господарюючого суб'єкта. Ця обставина породжує конкурентну боротьбу за ресурси між банками, банками та іншими кредитними та іншими організаціями та підприємствами, а також інші специфічні особливості банківської діяльності. До того ж банківська діяльність на відміну від інших видів діяльності навіть в кредитно-фінансовій сфері регламентується набагато жорсткіше, в тому числі в плані залучення ресурсів.
Структура ресурсів різних банків відрізняється великою різноманітністю, що пояснюється специфічними особливостями діяльності кожного конкретного банку (різниця у величині капіталів, кількість і характер обслуговуваних клієнтів, регіональні та інші особливі умови).
Банківська прибуток та її використання
Прибуток є основним показником, що характеризує результативність діяльності банку, який визначається як різниця між усіма доходами і витратами. Якщо витрати перевищують доходи, то цей результат має від'ємне значення і його називають збитком.Прибуток - це джерело і основа стабільності фінансового стану банку і його ліквідності, збільшення та оновлення основних фондів банку, приросту його власного капіталу, збільшення та підвищення якості банківських послуг. У практиці функціонування банку використовуються кілька показників прибутку. Різниця між сумою валових доходів та сумою витрат, що відносяться на витрати банку, називається балансовою (валовий) прибутком. З балансового прибутку вносяться податки до бюджету.
Важливим показником, що характеризує фінансовий результат, є чистий прибуток комерційного банку (прибуток, що залишається в розпорядженні банку), що представляє собою кінцевий фінансовий результат діяльності банку, тобто залишок доходів банку після покриття всіх витрат, пов'язаних з банківською діяльністю, сплати податків і відрахувань у різні фонди.
Чистий прибуток розподіляється за такими основними напрямками: відрахувань у фонди накопичення (поповнення статутного капіталу та інші фонди); відрахування у фонди споживання; відрахування в резервний фонд; виплата дивідендів акціонерам (учасникам) банку. Частина прибутку банку, що відраховується до фондів накопичення і споживання, має цільовий характер і витрачається на придбання основних фондів, на соціальний розвиток колективу банку, на споживчі та благодійні цілі.
За рахунок чистого прибутку, що залишається в розпорядженні банку, здійснюються такі витрати:
• витрати капітального характеру (будівництво, реконструкція, придбання основних засобів);
• премії, матеріальна допомога, винагорода, надбавки працівникам банку, що виплачуються в грошовій і натуральній формах;
• обов'язкові відрахування в державні позабюджетні фонди в частині витрат на оплату праці працівників, які відносять в рахунок чистого прибутку;
• відрахування в недержавні пенсійні фонди та інші види страхування;
• витрати на рекламу, відрядження та представницькі витрати, зроблені сверхустановленних норм;
• виплата дивідендів акціонерам банку;
• витрати, пов'язані з формуванням філій та представництв;
• сплата податків на операції з цінними паперами, що придбані у власність банку;
• сплачені відсотки по прострочених міжбанківських кредитів, включаючи кредити центрального банку і овердрафт;
• внесення до бюджету у вигляді санкцій відповідно до законодавства.
Показники рентабельності показують співвідношення прибутку до витрат і в цьому сенсі характеризують результати ефективності роботи банку, тобто віддачу його фінансових ресурсів, доповнюючи аналіз абсолютних показників якісним змістом. До показників рентабельності відносять:
• рентабельність власних коштів (капіталу) банку (визначається як відношення суми банківського прибутку до вартості капіталу банку);
• рентабельність сукупних активів (розраховується як відношення балансового прибутку до величини активів банку);
• рентабельність активів, що приносять дохід, тобто працюючих активів (представляє собою відношення балансового прибутку до величини працюючих активів);
• рентабельність статутного капіталу (фонду) банку (визначається як відношення балансового прибутку до розміру оплаченого статутного фонду банку). Узагальнюючим показником результативності банківської діяльності є показник рентабельності, розрахований як норма прибутку на капітал.
Основні види банківських операцій
Функції банків реалізуються через їх операції. Згідно із Законом РФ від 3 лютого• залучення грошових коштів фізичних і юридичних осіб у вклади (до запитання і на певний строк);
• розміщення залучених коштів від свого імені і за свій рахунок;
• відкриття і ведення банківських рахунків фізичних та юридичних осіб;
• здійснення розрахунків за дорученням фізичних і юридичних осіб, в тому числі банків-кореспондентів, по їхньому банківському рахунку;
• інкасація коштів, векселів, платіжних і розрахункових документів і касове обслуговування фізичних та юридичних осіб;
• купівля-продаж іноземної валюти в готівковій та безготівковій формах;
• залучення у внески і розміщення дорогоцінних металів;
• видача банківських гарантій;
• здійснення переказів коштів за дорученням фізичних осіб без відкриття банківських рахунків.
Крім перерахованих банки мають право здійснювати наступні операції:
• видачу поручительств за третіх осіб, що передбачають виконання зобов'язань у грошовій формі;
• довірче управління грошовими коштами та іншим майном за договором з юридичними і фізичними особами;
• здійснення операцій з дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням;
• надання в оренду фізичним та юридичним особам спеціальних приміщень чи що у них сейфів для зберігання документів і цінностей;
• лізингові операції;
• надання консультаційних та інформаційних послуг.
Кредитна організація має право здійснювати інші операції відповідно до законодавства Російської Федерації.
Усі банківські операції та інші операції здійснюються в рублях, а за наявності відповідної ліцензії Банку Росії - і в іноземній валюті. Правила здійснення банківських операцій, у тому числі їх матеріально-технічного забезпечення, встановлюються Банком Росії у відповідність до федеральними законами.
Кредитної організації забороняється займатися виробничої, торговельної та страховою діяльністю (ст. 5 Закону «Про банки і банківську діяльність»).
Згідно зі ст. 6 Закону «Про банки і банківську діяльність» відповідно до ліцензії, що видається Банком Росії, комерційний банк має право випускати, купувати, продавати, враховувати, зберігати цінні папери, проведення операцій з якими не вимагає отримання спеціальної ліцензії відповідно до федеральних законів, а також вправі здійснювати довірче управління зазначеними цінними паперами за договором з фізичними та юридичними особами.
Виділяють три групи операцій комерційних банків: пасивні, активні та комісійно-посередницькі, за які банк стягує комісійну винагороду (лізингові, факторингові, довірчого управління).
В основі поділу банківських операцій на пасивні та активні лежить їх вплив на формування і розміщення банківських ресурсів.
Пасивні операції банків
Пасивні операції - операції з формування банківських ресурсів. Вони мають велике значення для кожного комерційного банку. По-перше, ресурсна база багато в чому визначає можливості і масштаби активних операцій, які забезпечують отримання доходів банку. По-друге, стабільність банківських ресурсів, їх величина і структура служать найважливішими чинниками надійності банку. Нарешті, ціна отриманих ресурсів впливає на розміри банківського прибутку.Слід також відзначити важливу народногосподарську і соціальну роль пасивних операцій банків. Мобілізація з їх допомогою тимчасово вільних коштів підприємств і населення дозволяє банківській системі задовольняти потреби економіки в основному і оборотному капіталі, трансформувати заощадження у виробничі інвестиції, надавати споживчі позики населенню. Нарешті, відсотки за вкладами і боргових цінних паперів банків, хоча б частково компенсують населенню збитки від інфляції.
Пасивні операції поділяються на дві групи. До першої відносяться операції з формування власних ресурсів, які належать безпосередньо банку і не потребують повернення. За допомогою операцій другої групи банк залучає кошти на час, тобто утворює позикові ресурси. За операціями другої групи у банку виникають зобов'язання (перед вкладниками, банками-кредиторами), тому цю групу нерідко називають пасивними кредитними операціями на відміну від активних кредитних операцій (банківських позичок). За пасивним кредитними операціями банк є позичальником, а його клієнти - кредиторами банку, у той час як по активних кредитних операціях банк виступає кредитором по відношенню до своїх клієнтів.
Одна з найважливіших особливостей структури пасивів банків у порівнянні з нефінансовими підприємствами - низька частка власних ресурсів: зазвичай від 10 до 20%.
Активні операції банків
Активні операції - це операції з розміщення банківських ресурсів. Роль їх для будь-якого комерційного банку велика.Активні операції забезпечують прибутковість і ліквідність банку, тобто дозволяють вирішити дві головні мети діяльності комерційних банків. Активні операції мають також важливе народногосподарське значення. Саме з їх допомогою банки можуть направляти вивільняються в процесі господарської діяльності грошові кошти тим учасникам економічного обороту, які потребують капіталу, забезпечуючи перелив капіталів у найбільш перспективні галузі економіки, сприяючи зростанню виробничих інвестицій, впровадження інновацій, здійснення реструктуризації та стабільному зростанню промислового виробництва, розширення житлового будівництва. Велике соціальне значення мають позики банків населенню.
Розрізняють чотири основні групи активних операцій:
1. Касові операції (готівка в касі банку, кошти на рахунках у центральному банку і на кореспондентських рахунках інших банків).
2. Позичкові операції.
3. Вкладення в цінні папери.
4. Основні засоби (земля, будівлі, обладнання).
Існує певна залежність між прибутковістю і ризикованістю активів і їх ліквідністю. Чим більш ризикованим є актив, тим більше доходу він може принести банку (прибутковість служить платою за ризик) і тим нижче рівень ліквідності активу (ризикований актив сутужніше реалізувати). Самі ризиковані активи зазвичай є такими високоприбутковими і найменш ліквідними.
Нижче наведено класифікацію активів за такими якостями, як прибутковість, ліквідність, ризикованість.
За ступенем прибутковості активи діляться на дві групи:
1. Активи, що приносять дохід (так звані працюючі). Це банківські позики, значна частина вкладень у цінні папери.
2. Активи, що не приносять дохід (так звані непрацюючі). До них відносяться касова готівка, залишки коштів на кореспондентських і резервному рахунках у центральному банку, вкладення в основні фонди банку (будівлі, обладнання).
У залежності від ліквідності розрізняють три групи активів:
1. Високоліквідні активи - це фінансові активи, які повинні бути отримані протягом найближчого календарного дня і (або) можуть бути негайно затребувані банком і (або) у разі необхідності реалізовані банком з метою негайного отримання грошових коштів. Сюди входять касова готівка, кошти на кореспондентських рахунках у центральному банку та в банках країн із числа «групи розвинених країн» (п. 3.2 Інструкції Банку Росії від 16 січня
2. Ліквідні активи - це активи з середнім ступенем ліквідності. До них відносяться фінансові активи, які можуть бути затребувані протягом найближчих 30 календарних днів і (або) у разі необхідності реалізовані банком з метою отримання грошових коштів у зазначені терміни. Вони можуть бути переведені в готівку гроші з невеликою затримкою і незначним ризиком втрат. До них відносяться позики до запитання і короткострокові позики, легко реалізовані векселі та інші короткострокові цінні папери, насамперед державні.
3. Низьколіквідні (і навіть неліквідні, безнадійні) активи - активи, ймовірність перетворення яких у готівку гроші дуже мала або взагалі нульова. Це довгострокові позики банку, його інвестиції в довгострокові цінні папери, які важко будівлі, споруди, борги з тривалою простроченням.
За ступенем ризику Банк Росії ділить активи на п'ять груп (див. Інструкцію Банку Росії від 16 січня
1. Активи зі ступенем ризику від 0 до 2% (касова готівка, кошти на рахунках в Банку Росії, вкладення в облігації Банку Росії, та ін.)
2. Активи зі ступенем ризику 10% (вкладення в боргові зобов'язання Уряду Росії; позики, гарантовані останнім і під заставу дорогоцінних металів у злитках, та ін.)
3. Активи зі ступенем ризику 20% (вкладення в боргові, зобов'язання місцевих органів влади, кошти на кореспондентських рахунках в іноземних банках «групи розвинених країн» та ін.)
4. Активи зі ступенем ризику 50% (кошти на кореспондентських рахунках російських банків і банків країн, що не входять до «групи розвинених країн», вкладення в цінні папери торгового портфеля та ін.)
5. Активи зі ступенем ризику 100% включають всі активи, що не увійшли в перші чотири групи.
Список використаної літератури
1. Цивільний кодекс РФ2. Федеральний закон «Про Центральний банк Російської Федерації (Банку Росії)» від 10 липня 2002р. № 86-ФЗ.
3. Федеральний закон «Про банки і банківську діяльність» від 2 грудня
4. Інструкція ЦБ РФ від 14 лютого
5. Федеральний закон «Про неспроможність (банкрутство») № 127-ФЗ від 26.10.2002 р.;
6. Каджаева М.Р., Дубровська С.В. Банківські операції, М.: Академія, 2006.
7. Печникова А.В. Банківські операції, М.: Форум - Инфра-М, 2005.
8. Стародубцева Є.Б. Основи банківської справи, М.: Форум - Инфра-М, 2005.
9. Тавасіева А.М. Банківська справа, М.: Юніті, 2006.