Челябінський юридичний коледж
Відділення економіки, управління і дизайну
Курсова робота
Класифікація сучасних банківських операцій, порядок їх надання та відображення в обліку
Виконала:
студентка гр. БД-2-06
Беверен С. В.
Перевірили:
викладачі кафедри
«Фінанси і кредит»
Панкова О. А.
Пушкарьова А. Н.
2008
Глава 1 Класифікація сучасних банківських операцій
Список літератури
В останні роки намітилося прагнення російських банків до розширення переліку послуг, пропонованих корпоративної клієнтури та диверсифікації власного бізнесу за рахунок розвитку роздрібних операцій. Для цього банки активно впроваджують технології електронного обслуговування клієнта, такі як: послуги, що надаються з допомогою банківських (фінансових) карт, послуги дистанційного управління клієнтами своїми банківськими рахунками та послуги через Інтернет.
Більшість нових банківських продуктів пов'язано з використанням інтернету, модемного зв'язку, мобільного зв'язку, у зв'язку з тим, що дані технології останнім часом почали широко розповсюджуватися і швидко розвиватися, саме тому в даний час з'являються нові банківські послуги. Нові інформаційні технології допомагають банкам, інвестиційним фірмам та страховим компаніям змінити взаємовідносини з клієнтами і знайти нові засоби для отримання прибутку. Банківські комп'ютерні системи на сьогоднішній день є однією з найбільш швидко розвиваються галузей прикладного мережевого програмного забезпечення.
Але існують чинники, що знижують темпи розвитку нових банківських послуг, які банки повинні вирішити, щоб домогтися збільшення темпів розвитку банківських послуг.
Можна виділити дві групи факторів, що пояснюють низькі темпи розвитку онлайнових банківських послуг в Росії:
1) макроекономічні причини:
- Не отримали розвиток ранні форми дистанційного банківського обслуговування, на базі яких можна було б активно впровадити сучасні системи онлайнового банкінгу;
- Низький рівень доходів значної частки російського населення не дозволяє здійснювати заощадження великих обсягів фінансових ресурсів та розміщувати їх на банківському ринку;
- Недостатня пропозиція онлайнових банківських послуг;
2) мікроекономічні причини:
- Недолік у банківських клієнтів достовірної інформації про даному виді послуг;
- Нерозуміння можливого впливу онлайнових фінансових послуг наразвітіе банківського бізнесу.
Дана робота розглядає нові банківські продукти, а також умови і перспективи розвитку на ринку, відображення банківських операцій в обліку та документальне оформлення.
Мета курсової роботи - визначити основні види сучасних банківських послуг, дати їм поняття.
Для досягнення поставленої мети визначені наступні завдання:
· Розглянути нормативно-правову базу, яка регулює здійснення банківських операцій;
· Дати характеристику основним видам і поняттям сучасних банківських операцій;
· Визначити умови та перспективи розвитку сучасних банківських послуг;
· Розглянути відображення банківських операцій в обліку та їх документальне оформлення.
Рішення поставлених завдань дасть уявлення про те, наскільки ж важливо впровадження на ринок нових банківських продуктів, які перспективи зростання банківських послуг.
· Цивільний Кодекс РФ частина перша від 30 листопада 1994 року N 51-ФЗ (зі зм. І доп., Що вступають в силу з 01.07.2009) визначає поняття кредиту, банківського вкладу, банківського рахунку, регулює кредитні, розрахункові відносини, загальні положення установи кредитної організації та умови здійснення її діяльності;
· Федеральний закон від 10 липня 2002 р. N 86-ФЗ «Про Центральний банк Російської Федерації» (зі зм. І доп., Що вступають в силу з 10.01.2009) визначає Центральний банк РФ як орган, що регулює діяльність кредитних організацій, що здійснює банківський нагляд і банківський контроль, основні положення здійснення банківської діяльності;
· Федеральний закон від 2 грудня 1990 р. N 395-1 «Про банки і банківську діяльність» (ред. від 30.12.2008) регулює основні положення здійснення банківської діяльності, організації, реорганізації та ліквідації кредитних установ, визначає основні поняття і види банківських операцій .
· Положення ЦБР від 26 березня 2007 р. N 302-П "Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації" (з ізм. І доп., Що вступають в силу з 11.01.2009) визначає правила оформлення банківських операцій .
Нормативні акти, що регулюють окремі види банківських операцій:
· Федеральний закон від 16 липня 1998 року N 102-ФЗ «Про іпотеку (заставі нерухомості)» (зі зм. І доп., Що вступають в силу з 26.01.2009) визначає поняття іпотеки, умови надання іпотеки;
· Федеральний закон від 29.10.1998 N 164-ФЗ «Про фінансову оренду (лізингу)» (ред. від 26.07.2006);
· Положення від 24.12.2004 N 266-П «Про емісії банківських карт і про операції, що здійснюються з використанням платіжних карт» (ред. від 23.09.2008).
Пасивні операції - це операції з формування власних ресурсів банку і залучення додаткових коштів для здійснення банківських операцій.
Активні операції - це операції з розміщення банківських ресурсів з метою отримання прибутку і регулювання банківської ліквідності.
Пасивні:
Індексований депозит - це внесок, процентна ставка якого прив'язана до певного ринкового індикатора, наприклад до облікової ставки Центрального банку, LIBOR, рівнем інфляції, індексу MosPrime і т.д.
Індексований депозит має основні ознаки класичного депозиту. По-перше, банк гарантує вкладникові повернення основної суми вкладу. По-друге, банк зобов'язується за будь-яких обставин виплатити мінімальний відсоток - відсоток за вкладом «До запитання». По-третє, індексований депозит захищений системою страхування вкладів. У той же час, як і в ПІФі, прибутковість індексуємого депозиту залежить від вартості активу, до якого він прив'язаний.
Прибутковість такого внеску дорівнює величині індикатора плюс-мінус додаткові відсотки (в залежності від стратегії банку і властивостей індикатора).
E - invoicing - це електронна передача інформації про рахунки і платежі через Інтернет або шляхом інших електронних пристроїв між сторонами (бізнес, громадський сектор, споживач), які залучені в комерційні переклади.
На відміну від паперових інвойсів e-invoices представляють величезні переваги для компаній - їх легше обробляти, вони швидше доходять до клієнта. Також можна відзначити, що при цьому інформація зберігається централізовано з найменшими витратами.
Активні:
Іпотечний кредит - кредит під заставу нерухомого майна. Зазвичай кредит видається банком, однак кредитором за зобов'язанням, забезпеченим іпотекою може бути компанія або будь-яке інше правоспособное обличчя. Позичальник іпотечного кредиту забезпечує своє зобов'язання з погашення кредиту заставою нерухомості, що належить йому на правах власності або господарського відання. За згодою орендодавця, предметом іпотеки також може бути право оренди нерухомості.
Кредит видається на тривалий термін (до 50 років). Процентна ставка по іпотечному кредиту нижче, ніж за іншими кредитними продуктами банків. Позичальник іпотечного кредиту повинен мати в наявності так званий «первинний внесок» - частина вартості нерухомості, що купується на кошти іпотечного кредиту (хоча в деяких банках ця умова не обов'язково). Розмір початкового внеску зазвичай впливає на термін і відсоток по кредиту і варіюється від 0% до 70% вартості іпотечної нерухомості.
Іпотечний брокеридж - це послуги з підбору, оформлення і отримання іпотечних кредитів. Іпотечною брокериджем займається підготовлений для цієї діяльності фахівець - іпотечний брокер.
У іпотечному агентстві, в яке звернулася людина, розглянуть заявку на кредит, проведуть первинну оцінку можливостей, зіставлять її з вимогами банків, допоможуть зібрати багато документів, потім відправлять заявку на кредит відразу в кілька місць або допоможуть оформити покупку через агентство нерухомості. Тобто, за мінімально короткий термін клієнт отримує достатньо широкий спектр послуг. Послуги іпотечних брокерів не дешеві, але вони того варті.
Факторинг - є комплекс послуг, який банк (або факторингова компанія), який виступає в ролі фінансового агента, надає компаніям, що працюють зі своїми покупцями на умовах відстрочки платежу. Послуги факторингу включають не тільки надання постачальнику і отримання від покупця грошових коштів, а й контроль стану заборгованості покупця з постачання, здійснення нагадування дебіторам про настання термінів оплати, проведення звірок з дебіторами, надання постачальнику інформації про поточний стан дебіторської заборгованості, а також ведення аналітики по історії та поточних операціях.
Постачальник приходить в банк і укладає договір на факторингове обслуговування. Банк перевіряє його контрагентів і встановлює йому ліміт за факторинговими операціями. Далі фірма-постачальник укладає договір на постачання своєї продукції з відстрочкою платежу і відвантажує товар. Відвантаживши товар, приносить в банк документи про поставку (накладні, рахунки-фактури, документи вантажовідправника тощо) і, не чекаючи платежу від свого покупця, отримує в банку гроші за поставлений товар - зазвичай до 90% суми поставки. Решта 10% постачальнику переводять після того, як місяця через три-чотири в банк прийдуть гроші від покупця.
Форфейтинг - своєрідна форма кредитування експортерів, продавців при продажу товарів, що застосовується найчастіше в зовнішньоторговельних операціях. Банк (форфейтор) викуповує у експортера (продавця) грошове зобов'язання імпортера (покупця) оплатити куплений ним товар відразу ж після постачання товару і сам виробляє дострокову, повну або часткову оплату вартості товару експортерові.
Форфейтинговими інструментами є векселі. Але об'єктом форфейтинга також можуть бути й інші види цінних паперів, головне - щоб ці папери містили лише абстрактне зобов'язання.
Форфейтинг часто застосовується при поставках машин і обладнання на великі суми з тривалою розстрочкою платежу (від 1 року до 5-7 років).
На відміну від звичайного обліку векселів комерційними банками форфейтинг передбачає перехід усіх видів ризику по борговим зобов'язанням до покупця векселя - форфейтеру.
Лізинг - вид фінансових послуг, пов'язаних з фінансуванням основних фондів компанії. Залежно від терміну корисного використання об'єкта лізингу, терміну та економічної сутності договору лізингу розрізняють:
Фінансовий лізинг (фінансова оренда). Термін договору лізингу порівняємо з терміном корисного використання об'єкта лізингу. Як правило після закінчення договору лізингу залишкова вартість об'єкта лізингу близька до нуля і об'єкт лізингу може перейти до лізингоодержувача. Операційний (оперативний) лізинг. Термін договору лізингу істотно менше терміну корисного використання об'єкта лізингу. Після закінчення договору об'єкт лізингу або повертається лізингодавцю і може бути переданий в лізинг повторно, або викуповується лізингоодержувачем за (матеріальної) залишкової вартості.
У контрактах з лізингу може бути передбачено технічне обслуговування техніки, навчання кадрів і т. д.
Предметом лізингу можуть бути будь-які неспоживна речі, в тому числі підприємство і інші майнові комплекси, будівлі, споруди, обладнання, транспортні засоби та інше рухоме і нерухоме майно, яке може використовуватися для підприємницької діяльності.
Кредит по телефону
Кредит по телефону - це зручний, швидкий і простий спосіб отримати суму до 250 000 рублів. Заявка на отримання кредиту заповнюється за телефоном Центру клієнтського обслуговування, а в банк знадобиться прийти тільки один раз - для отримання грошей.
«Один дзвінок» - рішення по кредиту ви отримуєте через 1 годину після заповнення заявки по телефону, а для оформлення буде потрібно всього 2 документи (паспорт громадянина РФ (копія та оригінал), другий документ (копія та оригінал) на вибір: свідоцтво про реєстрацію транспортного кошти - тільки для власника машини; закордонний паспорт підтверджує факт поїздки за кордон (крім країн колишнього СНД) протягом останніх 6 місяців; довідка про дохід за формою 2-ПДФО або довідка за формою банку (форма довідки доступна в розділі «Документи»)
«24 години» - рішення приймається протягом доби, кредит видається на суму до 250 000 рублів.
Грошові перекази MIGOM
MIGOM (МИТТЮ) - це програма проведення грошових переказів фізичних осіб без відкриття рахунку на просторі СНД і країн Балтії.
Достоїнствами програми грошових переказів MIGOM є:
максимальна швидкість проведення грошового переказу - лише 5-10 хвилин;
низькі комісійні тарифи - від 2 до 3%;
збереження ваших грошей, забезпечена зобов'язаннями найбільших банків;
виплата грошового переказу без комісії;
простота при оформленні грошового переказу;
Автоматична служба сервісу "Телефон-Банк" надається юридичним особам і індивідуальним підприємцям.
Дана служба дозволяє клієнтові самостійно отримувати актуальну інформацію про стан своїх рахунків.
Для того щоб підключитися до неї, необхідна наявність телефонного апарату з тоновим набором. Система реалізована у вигляді ієрархічного голосового меню, до якого клієнт отримує доступ, зателефонувавши на виділений номер телефону і ввівши присвоєний особистий код і пароль.
Еквайринг - прийом платіжних карток при оплаті товарів і послуг - останнім часом є найбільш інтенсивно розвиваються напрямком карткового бізнесу в Росії. Все більша кількість клієнтів воліють розплачуватися за допомогою платіжних карт, заздалегідь вибираючи магазини, ресторани, салони, туристичні агентства і т. д., що забезпечують таку форму оплати.
Банк «ВТБ-24» пропонує своїм клієнтам таку послугу як «зарплатний проект». Відділення економіки, управління і дизайну
Курсова робота
Класифікація сучасних банківських операцій, порядок їх надання та відображення в обліку
Виконала:
студентка гр. БД-2-06
Беверен С. В.
Перевірили:
викладачі кафедри
«Фінанси і кредит»
Панкова О. А.
Пушкарьова А. Н.
2008
Зміст
ВведенняГлава 1 Класифікація сучасних банківських операцій
1.1 Нормативні акти, що регулюють здійснення банківських операцій
1.2 Поняття і основні види сучасних банківських операцій
1.3 Операція інтернет-банк, її недоліки та переваги
1.4 Умови та перспективи розвитку сучасних банківських операцій
Глава 2 Порядок надання та відображення в обліку банківських операцій
2.1 План рахунків, синтетичний та аналітичний облік, бухгалтерський баланс в кредитних установах
2.2 Документальне оформлення. Документообіг в банку
2.3 Внутрішньобанківський контроль операцій
2.4 Практичне завдання
ВисновокСписок літератури
Введення
Тема даної курсової «Класифікація сучасних банківських операцій, порядок їх надання та відображення в обліку» на сьогоднішній момент дуже актуальна, тому що на ринку банківських послуг з'являються нові, ще не поширені серед населення, банківські продукти.В останні роки намітилося прагнення російських банків до розширення переліку послуг, пропонованих корпоративної клієнтури та диверсифікації власного бізнесу за рахунок розвитку роздрібних операцій. Для цього банки активно впроваджують технології електронного обслуговування клієнта, такі як: послуги, що надаються з допомогою банківських (фінансових) карт, послуги дистанційного управління клієнтами своїми банківськими рахунками та послуги через Інтернет.
Більшість нових банківських продуктів пов'язано з використанням інтернету, модемного зв'язку, мобільного зв'язку, у зв'язку з тим, що дані технології останнім часом почали широко розповсюджуватися і швидко розвиватися, саме тому в даний час з'являються нові банківські послуги. Нові інформаційні технології допомагають банкам, інвестиційним фірмам та страховим компаніям змінити взаємовідносини з клієнтами і знайти нові засоби для отримання прибутку. Банківські комп'ютерні системи на сьогоднішній день є однією з найбільш швидко розвиваються галузей прикладного мережевого програмного забезпечення.
Але існують чинники, що знижують темпи розвитку нових банківських послуг, які банки повинні вирішити, щоб домогтися збільшення темпів розвитку банківських послуг.
Можна виділити дві групи факторів, що пояснюють низькі темпи розвитку онлайнових банківських послуг в Росії:
1) макроекономічні причини:
- Не отримали розвиток ранні форми дистанційного банківського обслуговування, на базі яких можна було б активно впровадити сучасні системи онлайнового банкінгу;
- Низький рівень доходів значної частки російського населення не дозволяє здійснювати заощадження великих обсягів фінансових ресурсів та розміщувати їх на банківському ринку;
- Недостатня пропозиція онлайнових банківських послуг;
2) мікроекономічні причини:
- Недолік у банківських клієнтів достовірної інформації про даному виді послуг;
- Нерозуміння можливого впливу онлайнових фінансових послуг наразвітіе банківського бізнесу.
Дана робота розглядає нові банківські продукти, а також умови і перспективи розвитку на ринку, відображення банківських операцій в обліку та документальне оформлення.
Мета курсової роботи - визначити основні види сучасних банківських послуг, дати їм поняття.
Для досягнення поставленої мети визначені наступні завдання:
· Розглянути нормативно-правову базу, яка регулює здійснення банківських операцій;
· Дати характеристику основним видам і поняттям сучасних банківських операцій;
· Визначити умови та перспективи розвитку сучасних банківських послуг;
· Розглянути відображення банківських операцій в обліку та їх документальне оформлення.
Рішення поставлених завдань дасть уявлення про те, наскільки ж важливо впровадження на ринок нових банківських продуктів, які перспективи зростання банківських послуг.
1 Класифікація сучасних банківських операцій
1.1 Нормативні акти, що регулюють здійснення банківських операцій
Здійснення банківських операцій регулюється різними нормативними актами:· Цивільний Кодекс РФ частина перша від 30 листопада 1994 року N 51-ФЗ (зі зм. І доп., Що вступають в силу з 01.07.2009) визначає поняття кредиту, банківського вкладу, банківського рахунку, регулює кредитні, розрахункові відносини, загальні положення установи кредитної організації та умови здійснення її діяльності;
· Федеральний закон від 10 липня 2002 р. N 86-ФЗ «Про Центральний банк Російської Федерації» (зі зм. І доп., Що вступають в силу з 10.01.2009) визначає Центральний банк РФ як орган, що регулює діяльність кредитних організацій, що здійснює банківський нагляд і банківський контроль, основні положення здійснення банківської діяльності;
· Федеральний закон від 2 грудня 1990 р. N 395-1 «Про банки і банківську діяльність» (ред. від 30.12.2008) регулює основні положення здійснення банківської діяльності, організації, реорганізації та ліквідації кредитних установ, визначає основні поняття і види банківських операцій .
· Положення ЦБР від 26 березня 2007 р. N 302-П "Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації" (з ізм. І доп., Що вступають в силу з 11.01.2009) визначає правила оформлення банківських операцій .
Нормативні акти, що регулюють окремі види банківських операцій:
· Федеральний закон від 16 липня 1998 року N 102-ФЗ «Про іпотеку (заставі нерухомості)» (зі зм. І доп., Що вступають в силу з 26.01.2009) визначає поняття іпотеки, умови надання іпотеки;
· Федеральний закон від 29.10.1998 N 164-ФЗ «Про фінансову оренду (лізингу)» (ред. від 26.07.2006);
· Положення від 24.12.2004 N 266-П «Про емісії банківських карт і про операції, що здійснюються з використанням платіжних карт» (ред. від 23.09.2008).
1.2 Поняття і основні види сучасних банківських операцій
Усі банківські операції можна розбити на пасивні і активні.Пасивні операції - це операції з формування власних ресурсів банку і залучення додаткових коштів для здійснення банківських операцій.
Активні операції - це операції з розміщення банківських ресурсів з метою отримання прибутку і регулювання банківської ліквідності.
Пасивні:
Індексований депозит - це внесок, процентна ставка якого прив'язана до певного ринкового індикатора, наприклад до облікової ставки Центрального банку, LIBOR, рівнем інфляції, індексу MosPrime і т.д.
Індексований депозит має основні ознаки класичного депозиту. По-перше, банк гарантує вкладникові повернення основної суми вкладу. По-друге, банк зобов'язується за будь-яких обставин виплатити мінімальний відсоток - відсоток за вкладом «До запитання». По-третє, індексований депозит захищений системою страхування вкладів. У той же час, як і в ПІФі, прибутковість індексуємого депозиту залежить від вартості активу, до якого він прив'язаний.
Прибутковість такого внеску дорівнює величині індикатора плюс-мінус додаткові відсотки (в залежності від стратегії банку і властивостей індикатора).
E - invoicing - це електронна передача інформації про рахунки і платежі через Інтернет або шляхом інших електронних пристроїв між сторонами (бізнес, громадський сектор, споживач), які залучені в комерційні переклади.
На відміну від паперових інвойсів e-invoices представляють величезні переваги для компаній - їх легше обробляти, вони швидше доходять до клієнта. Також можна відзначити, що при цьому інформація зберігається централізовано з найменшими витратами.
Активні:
Іпотечний кредит - кредит під заставу нерухомого майна. Зазвичай кредит видається банком, однак кредитором за зобов'язанням, забезпеченим іпотекою може бути компанія або будь-яке інше правоспособное обличчя. Позичальник іпотечного кредиту забезпечує своє зобов'язання з погашення кредиту заставою нерухомості, що належить йому на правах власності або господарського відання. За згодою орендодавця, предметом іпотеки також може бути право оренди нерухомості.
Кредит видається на тривалий термін (до 50 років). Процентна ставка по іпотечному кредиту нижче, ніж за іншими кредитними продуктами банків. Позичальник іпотечного кредиту повинен мати в наявності так званий «первинний внесок» - частина вартості нерухомості, що купується на кошти іпотечного кредиту (хоча в деяких банках ця умова не обов'язково). Розмір початкового внеску зазвичай впливає на термін і відсоток по кредиту і варіюється від 0% до 70% вартості іпотечної нерухомості.
Іпотечний брокеридж - це послуги з підбору, оформлення і отримання іпотечних кредитів. Іпотечною брокериджем займається підготовлений для цієї діяльності фахівець - іпотечний брокер.
У іпотечному агентстві, в яке звернулася людина, розглянуть заявку на кредит, проведуть первинну оцінку можливостей, зіставлять її з вимогами банків, допоможуть зібрати багато документів, потім відправлять заявку на кредит відразу в кілька місць або допоможуть оформити покупку через агентство нерухомості. Тобто, за мінімально короткий термін клієнт отримує достатньо широкий спектр послуг. Послуги іпотечних брокерів не дешеві, але вони того варті.
Факторинг - є комплекс послуг, який банк (або факторингова компанія), який виступає в ролі фінансового агента, надає компаніям, що працюють зі своїми покупцями на умовах відстрочки платежу. Послуги факторингу включають не тільки надання постачальнику і отримання від покупця грошових коштів, а й контроль стану заборгованості покупця з постачання, здійснення нагадування дебіторам про настання термінів оплати, проведення звірок з дебіторами, надання постачальнику інформації про поточний стан дебіторської заборгованості, а також ведення аналітики по історії та поточних операціях.
Постачальник приходить в банк і укладає договір на факторингове обслуговування. Банк перевіряє його контрагентів і встановлює йому ліміт за факторинговими операціями. Далі фірма-постачальник укладає договір на постачання своєї продукції з відстрочкою платежу і відвантажує товар. Відвантаживши товар, приносить в банк документи про поставку (накладні, рахунки-фактури, документи вантажовідправника тощо) і, не чекаючи платежу від свого покупця, отримує в банку гроші за поставлений товар - зазвичай до 90% суми поставки. Решта 10% постачальнику переводять після того, як місяця через три-чотири в банк прийдуть гроші від покупця.
Форфейтинг - своєрідна форма кредитування експортерів, продавців при продажу товарів, що застосовується найчастіше в зовнішньоторговельних операціях. Банк (форфейтор) викуповує у експортера (продавця) грошове зобов'язання імпортера (покупця) оплатити куплений ним товар відразу ж після постачання товару і сам виробляє дострокову, повну або часткову оплату вартості товару експортерові.
Форфейтинговими інструментами є векселі. Але об'єктом форфейтинга також можуть бути й інші види цінних паперів, головне - щоб ці папери містили лише абстрактне зобов'язання.
Форфейтинг часто застосовується при поставках машин і обладнання на великі суми з тривалою розстрочкою платежу (від 1 року до 5-7 років).
На відміну від звичайного обліку векселів комерційними банками форфейтинг передбачає перехід усіх видів ризику по борговим зобов'язанням до покупця векселя - форфейтеру.
Лізинг - вид фінансових послуг, пов'язаних з фінансуванням основних фондів компанії. Залежно від терміну корисного використання об'єкта лізингу, терміну та економічної сутності договору лізингу розрізняють:
Фінансовий лізинг (фінансова оренда). Термін договору лізингу порівняємо з терміном корисного використання об'єкта лізингу. Як правило після закінчення договору лізингу залишкова вартість об'єкта лізингу близька до нуля і об'єкт лізингу може перейти до лізингоодержувача. Операційний (оперативний) лізинг. Термін договору лізингу істотно менше терміну корисного використання об'єкта лізингу. Після закінчення договору об'єкт лізингу або повертається лізингодавцю і може бути переданий в лізинг повторно, або викуповується лізингоодержувачем за (матеріальної) залишкової вартості.
У контрактах з лізингу може бути передбачено технічне обслуговування техніки, навчання кадрів і т. д.
Предметом лізингу можуть бути будь-які неспоживна речі, в тому числі підприємство і інші майнові комплекси, будівлі, споруди, обладнання, транспортні засоби та інше рухоме і нерухоме майно, яке може використовуватися для підприємницької діяльності.
Кредит по телефону
Кредит по телефону - це зручний, швидкий і простий спосіб отримати суму до 250 000 рублів. Заявка на отримання кредиту заповнюється за телефоном Центру клієнтського обслуговування, а в банк знадобиться прийти тільки один раз - для отримання грошей.
«Один дзвінок» - рішення по кредиту ви отримуєте через 1 годину після заповнення заявки по телефону, а для оформлення буде потрібно всього 2 документи (паспорт громадянина РФ (копія та оригінал), другий документ (копія та оригінал) на вибір: свідоцтво про реєстрацію транспортного кошти - тільки для власника машини; закордонний паспорт підтверджує факт поїздки за кордон (крім країн колишнього СНД) протягом останніх 6 місяців; довідка про дохід за формою 2-ПДФО або довідка за формою банку (форма довідки доступна в розділі «Документи»)
«24 години» - рішення приймається протягом доби, кредит видається на суму до 250 000 рублів.
Грошові перекази MIGOM
MIGOM (МИТТЮ) - це програма проведення грошових переказів фізичних осіб без відкриття рахунку на просторі СНД і країн Балтії.
Достоїнствами програми грошових переказів MIGOM є:
максимальна швидкість проведення грошового переказу - лише 5-10 хвилин;
низькі комісійні тарифи - від 2 до 3%;
збереження ваших грошей, забезпечена зобов'язаннями найбільших банків;
виплата грошового переказу без комісії;
простота при оформленні грошового переказу;
Автоматична служба сервісу "Телефон-Банк" надається юридичним особам і індивідуальним підприємцям.
Дана служба дозволяє клієнтові самостійно отримувати актуальну інформацію про стан своїх рахунків.
Для того щоб підключитися до неї, необхідна наявність телефонного апарату з тоновим набором. Система реалізована у вигляді ієрархічного голосового меню, до якого клієнт отримує доступ, зателефонувавши на виділений номер телефону і ввівши присвоєний особистий код і пароль.
Еквайринг - прийом платіжних карток при оплаті товарів і послуг - останнім часом є найбільш інтенсивно розвиваються напрямком карткового бізнесу в Росії. Все більша кількість клієнтів воліють розплачуватися за допомогою платіжних карт, заздалегідь вибираючи магазини, ресторани, салони, туристичні агентства і т. д., що забезпечують таку форму оплати.
У рамках зарплатного проекту співробітники компанії отримують зарплатні картки міжнародних платіжних систем Visa International або MasterCard. Видача карток відбувається централізовано, без відриву від виробництва, на території підприємства.
Власники цих карток автоматично отримують ряд додаткових переваг, у числі яких можливість користуватися овердрафтом, пільгове обслуговування в системі "Телебанк» і спеціальні пропозиції для корпоративних клієнтів.
Золота картка «Мобільний бонус 10%»
Із золотою картою «Мобільний бонус 10%» клієнт отримуєте пакет додаткових послуг і привілеїв, в числі яких:
безкоштовна страхова програма для виїжджаючих за кордон;
консьєрж-сервіс - телефонна служба, фахівці якої допоможуть вирішити будь-які ваші завдання;
просте і зручне поповнення балансу телефону з рахунку вашої картки за допомогою безкоштовної послуги «Мобільний платіж» з сервісом «Автооплата»: поповнення балансу телефону з рахунку вашої картки;
грошовий бонус у розмірі 10% від суми платежів за мобільний зв'язок «Білайн», скоєних з рахунку карти за допомогою послуги «Мобільний платіж»;
безвідсотковий період користування кредитом: до 50 днів.
Як власник картки ви маєте можливість оформити до 5 додаткових карт для себе і своїх близьких.
Карта ВТБ24 для мандрівників
«Карта ВТБ24 для мандрівників» - це єдина кредитна карта ВТБ24, що дозволяє вибрати валюту рахунку: рублі, долари США або євро. При цьому по карті діє найнижча процентна ставка серед карт, пропонованих банком, а також безвідсотковий період користування кредитом до 50 днів.
На вибір пропонуються кредитні картки міжнародних платіжних систем Visa і MasterCard.
«Ощадбанк» пропонує дорожні чеки компанії «American Exdivss» у доларах, євро і в канадських доларах. При втраті дорожніх чеків, служба підтримки цієї компанії допоможе їх відновити протягом кількох годин практично в будь-якій країні світу. На відміну від грошових коштів, чеки можна мати з собою в будь-якій кількості. Тобто при виїзді за кордон, можна вивезти чек на будь-яку суму. Як і готівка, чеки бувають різних номіналів.
Існує кілька видів чеків: подарункові чеки, чеки для двох осіб (на жаль, поки цей вид чеків у Росії не продається) - коли сімейна пара може в поїздці скористатися одним і тим же чеком. Нещодавно компанія «American Exdivss», спеціально для російського ринку, випустила чеки для зберігання вдома, адже головною перевагою дорожніх чеків є те, що при їх втраті - їх можна швидко повністю відновити.
Розрахункові (білінгові) центри для обліку та контролю сплати платежів являють собою організацію, консолідуючу інформацію, що надходить від організацій - постачальників послуг по рахунках, виставленим абонентам, для оплати наданих послуг.
Технологія прийому платежів через білінговий центр має суттєві особливості. Так, платіжні документи при прийомі платежів не використовуються: платник просто повідомляє працівникові, що здійснює прийом платежу, свою адресу, телефон або особовий рахунок в базі даних організації, за яким буде здійснюватися платіж. На підтвердження прийому платежу платнику видаються квитанція або чек із зазначенням його прізвища та ініціалів, адреси, інших реквізитів, відповідно до яких проводився платіж, призначення платежу і суми платежу. На наступний робочий день після прийому платежів організації отримують від білінгового центру електронні реєстри прийнятих за день платежів.
Страхова програма «Захист мандрівника»
Програма передбачає страхове покриття в наступних випадках:
затримка рейсу і багажу;
скасування поїздки;
цивільна відповідальність;
медичні та медико-транспортні витрати;
нещасний випадок.
Ліміт відповідальності страхової компанії - 100 000 доларів США.
Страховка поширюється тільки на власника пакету «Привілей».
Страховий захист діє за кордоном або за 100 км від місця постійного проживання застрахованого протягом перших 90 днів будь-якої поїздки.
Разом з пакетом «Привілей» видається 3 екземпляри страхового поліса. Поліс можна використовувати при самостійному оформленні в'їзних віз.
Консалтингові послуги представляють собою комплекс послуг з надання консультацій у всіх сферах банківської діяльності, і приносять комісійну винагороду. Зокрема, банки здійснюють консультації з про ведення інвестиційної політики, раціонального розміщення цінних паперів, здійснення дохідних вкладень коштів. Банки широко знайомлять своїх клієнтів до переліку наданих послуг, порядком їх здійснення.
1.3 Операція інтернет-банк, її недоліки та переваги
iBank 2 - система електронного документообігу клієнта з банком, що дозволяє клієнту:дистанційно керувати банківським рахунком;
здійснювати офіційну переписку з банком;
отримувати інформацію про рух коштів на рахунках;
користуватися довідниками банків-кореспондентів, банківських ідентифікаційних кодів, бенефіціарів, кодів бюджетних організацій, довідником SWIFT, курсів валют.
Як підключитися до системи iBank 2
Отримати в банку у свого операціоніста (консультанта) типової Договір (2 примірники) та бланк Заяви на приєднання клієнта до участі в системі електронного документообігу ВАТ "Челябінвестбанк".
Ознайомитися з Правилами користування (завантажити інструкцію), заповнити бланк Заяви, підписати зі свого боку Договір (2 примірники) та Заяву.
Пройти попередню реєстрацію на сайті банку. У ході реєстрації самостійно сформувати Секретний Ключ і роздрукувати у двох примірниках Сертифікат відкритого ключа електронно-цифрового підпису (ЕЦП).
Оформити Сертифікат відкритого ключа на власника Ключа (власником ключа може виступати особа, внесена до картки зразків підписів) і запевнити його керівником підприємства відповідно до картки зразків підписів, печаткою (якщо є).
Принести в банк підписані Договір, Заява та Сертифікат відкритого ключа своєму операціоністу.
Дочекатися підписання Договору з боку банку і підключення до системи iBank2 (1-2 дні).
Отримати (за бажанням) USB-токен - пристрій, що гарантує інформаційну безпеку секретного ключа ЕЦП). Ознайомитися з Рекомендаціями з безпеки і вжити заходів для їх виконання.
У більш просунутих системах інтернет-банкінгу застосовується генерація ключа. В одних банках згенерувати ключ можна за допомогою SMS, попередньо зареєструвавши свій телефонний номер в системі і отримавши користувальницький нік. Цей нік висилається в SMS-повідомленні на спеціальний номер, після чого на телефон приходить відповідь, що містить одноразовий код. В інших банках використовується спеціальний пристрій - кріптокалькулятор, яке генерує унікальні одноразові паролі, службовці для підтвердження кожної операції.
Система iBank 2 включає в себе кілька різних каналів доступу до рахунку.
Internet-Банкінг дає можливість працювати в режимі он-лайн. Для цього клієнту потрібно будь-який сучасний комп'ютер з будь-якою операційною системою, будь-яким Web-браузером і доступом в Інтернет.
PC-банкінг є рішенням для роботи на персональному комп'ютері в режимі офф-лайн. При цьому на комп'ютер клієнта встановлюється програмне забезпечення банку. Робота з документами, довідниками, імпорт документів з бухгалтерських програм, підпис документів, перегляд виписок не вимагають підключення до Інтернету. Обмін документами з банком відбувається під час короткого сеансу зв'язку. У функціональному плані PC-Банкінг повністю ідентичний Internet-Банкінг. У цих підсистемах підтримується єдиний користувальницький інтерфейс, єдині типи документів, екранні і друковані форми, довідники, механізми взаємодії з бухгалтерськими програмами, єдині механізми захисту інформації.
Клієнти з низькошвидкісним і неякісним доступом в Інтернет, а також клієнти, які не бажають працювати через Інтернет, можуть підключатися безпосередньо до банку за допомогою найпростішого модему.
Mobile-Банкінг призначений для роботи в он-лайні і дозволяє клієнтам керувати банківськими рахунками з кишенькового персонального комп'ютера або мобільного телефону (смартфону) з доступом в Інтернет в самому повному обсязі, як в Internet-Банкінгу і PC-Банкінгу. Для цього на кишеньковий комп'ютер або в телефон необхідно встановити спеціальне програмне забезпечення.
Система iBank 2 підтримує єдиний простір документів для всіх компонентів системи. За бажанням клієнт може створити фінансовий документ в Internet-Банкінгу, відредагувати в PC-Банкінгу, підписати у Mobile-Банкінгу і побачити результат виконання в будь-який з підсистем.
Система iBank 2 підтримує єдиний простір ключів ЕЦП клієнтів для всіх каналів доступу і компонентів системи. Ключі ЕЦП клієнта, створені і використовувані в Internet-Банкінгу, можуть використовуватися без будь-яких настройок і обмежень в PC-Банкінгу і Mobile-Банкінгу, і навпаки.
iBank 2 відноситься до класу систем захищеного електронного документообігу. Електронний документ, надісланий клієнтом і отриманий банком, є підставою для здійснення банком фінансових операцій за рахунком клієнта. Для забезпечення автентичності (доказ авторства) і цілісності документа в Internet-Банкінгу, PC-Банкінгу і Mobile-Банкінгу використовується механізм електронного цифрового підпису (ЕЦП) під електронними документами.
Технологія вироблення електронного підпису та шифрування відповідає російським державним стандартам криптографії і сертифікована ФСБ РФ.
Банк Москви пропонує своїм клієнтам послуги Інтернет-банкінгу - Нові послуги з використанням самих передових інтернет-технологій, які стирають всі межі і розширюють географію бізнесу.
Інтернет-Банкінг забезпечує гарантований рівень безпеки. Всі дані шифруються з використанням сильних криптографічних алгоритмів. Здійснюється контроль цілісності переданої інформації. Проводиться взаємна аутентифікація банку і клієнта.
Інтернет-Банкінг містить механізм Електронної цифрового підпису клієнта під усіма фінансовими документами. Має потужну та гнучку систему аудиту. Юридично чітко опрацьована процедура вирішення конфліктних ситуацій.
Інтернет-Банкінг підтримує необхідну кількість ЕЦП по кожному типу документа, дозволяє реєструвати необхідну кількість співробітників компанії. Передбачена можливість для кожного співробітника настроювати необхідні права доступу до банківських рахунків компанії.
Інтернет-Банкінг забезпечує роботу в многопользовательском режимі. Співробітники компанії можуть перебувати в різних офісах на різних кінцях світу і одночасно через Інтернет працювати з одними і тими ж документами, формуючи і підписуючи їх в заданому порядку.
Інтернет-Банкінг дозволяє обслуговувати складні схеми, характерні для взаємин всередині великих холдингів і транснаціональних корпорацій.
Інтернет-Банкінг підтримує ряд посібників, дозволяючи користувачам досить швидко і просто формувати нові документи. Присутня можливість обміну фінансовими документами з бухгалтерськими програмами.
Інтернет-Банкінг забезпечує відмінну швидкість роботи інтерфейсу користувача навіть на найнижчих швидкостях по модему і телефонних лініях. Рішення дозволяє працювати при підключенні по телефонній лінії, при наявності постійного з'єднання з Інтернет з корпоративної мережі через Firewall та проксі-сервер.
Інтернет-Банкінг дозволяє клієнту працювати з усіма основними банківськими документами. Клієнт юридична особа може відправляти в банк такі рублеві документи:
· Платіжне доручення;
· Платіжне вимога;
· Інкасове доручення;
· Заява про відмову від акцепту;
· Акредитив.
Наступні валютні документи:
· Доручення на продаж валюти;
· Розпорядження на купівлю іноземної валюти;
· Доручення на купівлю іноземної валюти одного виду за іноземну валюту іншого виду;
· Доручення на переказ з транзитного рахунку на поточний;
· Заява на переказ іноземної валюти;
· Заява на внутрішній переказ іноземної валюти;
· Заява на відкриття імпортного акредитива;
· Заява про резервування;
· Заява про повернення суми резервування;
· Заява про дострокове повернення суми резервування;
· Довідка про валютні операції;
· Довідка про надходження валюти РФ;
· Довідка про підтверджуючі документи;
· Паспорт операції за контрактом;
· Паспорт угоди за кредитним договором;
· Довідка про розрахунки через рахунки за кордоном РФ;
· Заява про переведення контракту (кредитного договору) в інший банк;
· Додаток до генеральної угоди про залучення грошових коштів у внески.
А також може оперативно відслідковувати статуси раніше відправлених у банк документів, отримувати стан рахунків і наступні документи:
· Карбованцева виписка по вибраному рахунку за довільний період;
· Додаток до рублевої виписці (вся інформація з проводки);
· Валютна виписка по вибраному рахунку за довільний період;
· Додаток до валютної виписці (вся інформація по проводці).
Імпорт документів можливий в наступних форматах:
· 1С - формат документів з 1С-Бухгалтерія;
· R-макет - формат документів РКЦ;
· IBank2 - формат розробника iBank2.
Експорт документів можливий в наступних форматах:
· 1с - формат документів для 1С-Бухгалтерія;
· CSV - універсальний текстовий формат з роздільниками.
Переваги використання системи «Інтернет-банкінг»:
· Мобільність. Ви можете працювати із системою в будь-якій точці світу, маючи в наявності комп'ютер і Інтернет-з'єднання;
· Доступність. Система «Інтернет-банкінг» доступна 24 години на добу, 7 днів на тиждень;
· Оперативність. Платежі проводяться в реальному часі;
· Зручність. Вам не потрібно виходити з дому, щоб отримати необхідну інформацію або провести платіж;
· Конфіденційність, безпека, надійність;
· Скорочення документообігу і термінів проходження платежів.
У системі IBank можна листуватися з підрозділами банку, вести архів переданих та отриманих документів, відслідковувати статус відправлених документів, не залишаючи робочого місця контролювати платіжну дисципліну філій і структурних підрозділів підприємства.
Недоліки:
· Щодо більш низький рівень захисту в порівнянні з системою «клієнт-банк» або документарними оформленням транзакцій. Хоча технологія SSL і є стандартом інтернет-безпеки, вона в силу своєї поширеності добре відома потенційним зломщикам і не може гарантувати той самий рівень безпеки, що і система «клієнт-банк», яка працює, як правило, в замкнутих інтранет-мережах, не мають виходу в інтернет;
· Високі початкові капіталовкладення. Для запуску однієї системи інтернет-банкінгу потрібно, як правило, від 1 до 5 мільйонів доларів США.
· Низька швидкість роботи призначеного для користувача інтерфейсу, заснованого на базі HTML;
· Проблеми обміну фінансовими документами з бухгалтерськими системами клієнтів;
· Відсутність законодавчої бази;
· Неправильна реклама нових банківських послуг.
·
1.4 Умови та перспективи розвитку сучасних банківських операцій
Щоб визначити умови та перспективи розвитку банківських операцій слід позначити основні причини їх виникнення:· Зміна законодавства, в тому числі нормативно-правових актів Банку Росії;
· Стратегії і цілі, затверджені керівництвом банку;
· Посилення конкуренції на ринку;
· Зміна попиту;
· Науково-технічний прогрес
Основними умовами та перспективами розвитку сучасних банківських операцій є:
· Споживчий попит
На банківському ринку представлений широкий асортимент банківських продуктів, але не всі з них задовольняють у високому ступені потреби клієнтів, що вимагає від банків або вдосконалення існуючих банківських послуг або технологій або створення абсолютно нових продуктів оп запитам споживачів.
· Конкуренція
Останнім часом на ринку банківських послуг з'являється безліч нових банків, що змушує вже існуючі виробляти нові продукти, щоб залучити якомога більше клієнтів
· Науково-технічний прогрес
Розробка науково-технічних проектів, поява нових технологій і баз даних тягнуть за собою епоху інформаційних технологій та Інтернету, що примушує банки переходити з особистого контакту з клієнтами на надання послуг через інтернет та інші засоби зв'язку.
· Стратегії і цілі, затверджені Урядом РФ
Уряд РФ ставить перед собою завдання, які сприятимуть розвитку економіки в цілому і банківського сектора окремо. Воно розробляє стратегії розвитку банківського сектора, в яких передбачено як удосконалення законодавства, так і розвиток нових банківських галузей, і впровадження нових банківських продуктів.
· Маркетинг
Для розвитку ринку банківських послуг необхідно відкривати маркетингові відділи в банках, і вони повинні стати мозковими центрами організації ринку банківських послуг. Маркетингові відділи повинні займатися вивченням ринку, проводити опитування та анкетні спостереження, збирати та аналізувати кількісну і словесну інформацію.
· Рівень розвитку зарубіжного банківського ринку
Зарубіжні банки більш розвинені щодо впровадження нових банківських послуг наших, російських, банків, що дає стимул нашому банківському сектору розвиватися, створювати нові послуги.
Але в рамках кризи нові банківські послуги, як і старі, будуть затребувані для малого числа клієнтів. В основному банки будуть орієнтуватися на великі підприємства, які в меншій мірі зазнають втрат.
2 Порядок надання та відображення в обліку банківських операцій
2.1 План рахунків, синтетичний та аналітичний облік, бухгалтерський баланс в кредитних установах
Діючий План рахунків бухгалтерського обліку в кредитних організаціях затверджено Положення ЦБРФ від 5 грудня 2002 р. № 205-П «Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації».При користуванні Планом рахунків бухгалтерського обліку необхідно враховувати чотири основних методологічних аспекти.
Аспект перший. Балансові рахунки другого порядку в Плані рахунків бухгалтерського обліку визначено як тільки активні або як тільки пасивні.
В аналітичному обліку на рахунках другого порядку, визначених «Списком парних рахунків, по яких може змінюватися сальдо на протилежне», відкриваються парні особові рахунки. Допускається наявність залишку тільки на одному особовому рахунку з відкритої пари: активному або пасивному. Операційний день починається по особовому рахунку, що має сальдо (залишок), а при відсутності залишку - з рахунку, відповідає характеру операції. Якщо в кінці робочого дня на особовому рахунку утворюється сальдо (залишок), протилежне ознакою рахунку, тобто на пасивному рахунку - дебетове або на активному - кредитове, то воно повинно бути перенесено бухгалтерської проводкою на підставі меморіального ордера на відповідний парний особовий рахунок по обліку коштів.
Освіта в кінці дня в обліку дебетового сальдо по пасивному рахунку або кредитового з активного рахунку не допускається.
Аспект другий. У Плані рахунків бухгалтерського обліку прийнята наступна структура:
Глави.
Розділи.
Підрозділи.
Рахунки першого порядку.
Рахунки другого порядку.
Особові рахунки аналітичного обліку.
Аспект третій. В активі і пасиві балансу виділені рахунки, де це потрібно, за термінами:
· За балансовими рахунками:
· До запитання;
· Строком до 30 днів;
· Строком від 31 до 90 днів;
· Строком від 91 до 180 днів;
· Строком від 181 до 1 року;
· Строком понад 1 року до 3 років;
· Строком понад 3 роки.
За міжбанківськими кредитами та окремим депозитних операціях додатково передбачені терміни на 1 день і до 7 днів;
по позабалансових рахунках розділу Р. «Термінові угоди» терміном виконання:
· На наступний день;
· Від 2 до 7 днів;
· Від 8 до 30 днів;
· Від 31 до 90 днів;
· Більше 91 дня.
Суми на відповідні рахунки з строків ставляться в момент здійснення операцій.
Якщо змінено умови за раніше встановленими термінами залучення та розміщення грошових коштів, нові терміни обчислюються шляхом додавання (зменшення) днів, на які змінено (збільшено / зменшений) термін договору, до раніше встановлених термінів. При цьому залишок по рахунку другого порядку з раніше встановленим терміном переноситься на рахунок другого порядку з новим терміном.
Аспект четвертий.
Рахунки у валюті відкриваються на будь-яких рахунках Плану рахунків бухгалтерського обліку, де можуть враховуватися операції в іноземній валюті. При цьому облік операцій у валюті ведеться на тих самих рахунках другого порядку, на яких обліковуються операції в рублях, з відкриттям окремих особових рахунків у відповідних валютах.
У номер особового рахунку, що відкривається для обліку операцій в іноземній валюті та дорогоцінних металах, включається тризначний код відповідної іноземної валюти або дорогоцінного металу відповідно до Загальноросійським класифікатором валют (ОКВ).
Аналітичний і синтетичний облік.
Документами аналітичного обліку є:
· Особові рахунки
Порядок відображення операцій по особових рахунках визначений при характеристиці кожного рахунку. Особових рахунках присвоюються найменування і номери. Номер особового рахунку має однозначно визначати його приналежність конкретному клієнту і цільовим призначенням.
У реквізитах особових рахунків відображаються: дата здійснення операції, номер документа, вид (шифр) операції (шифр проведеного документа зазначений у додатку 1 до цих Правил), номер кореспондуючого рахунку, суми - окремо по дебету і кредиту, залишок та інші реквізити.
· Відомість залишків по рахунках першого, другого порядку, особових рахунках, балансовими та позабалансових рахунках
Відомість складається щодня.
· Відомість залишків розміщених (залучених) коштів.
Документами синтетичного обліку є:
· Щоденна відомість. Щоденна відомість складається за балансовими і позабалансовими рахунками, за формою, наведеною у додатку 8 до цих Правил;
· Щоденний баланс;
· Звіт про прибутки і збитки за формою додатка 4 до цих Правил.
Суми, відображені за рахунками аналітичного обліку, повинні відповідати сумам, відображеним по рахунках синтетичного обліку.
Виправлення помилки відбувається в момент її виявлення. Передрук матеріалів аналітичного та синтетичного обліку не допускається.
Баланс банку характеризує в грошовому вираженні стан ресурсів комерційних банків, джерела їх формування та напрями використання, а також фінансові результати діяльності банків на початок і кінець звітного періоду. Баланс банку - це основний документ бухобліку, що відображає суми залишків всіх лицьових рахунків аналітичного обліку. Аналіз даних балансу дає комплексну характеристику діяльності банків за певний період. Аналіз балансу дозволяє визначити наявність власних коштів, зміни в структурі джерел ресурсів, склад і динаміку активів і т.д. Крім того, на основі балансу можна судити про стан ліквідності, прибутковості, можливі перспективи розвитку комерційних банків.
Склад і структура балансу банків залежать від характеру і специфіки їх діяльності, принципів побудови бухгалтерського обліку в банках і використовуваних банківських операцій.
2.2 Документальне оформлення. Документообіг в банку
При прийомі грошово-розрахункових документів на паперових носіях відповідальний виконавець зобов'язаний перевірити:· Чи відповідає документ встановленої форми бланка;
· Заповнені чи всі передбачені бланком реквізити;
· Правильність вказівки банківських реквізитів;
· Чи відповідає печатка і підписи розпорядників рахунком, заявленим кредитною організацією зразкам.
При розробці правил документообігу має забезпечуватися наступне:
· Всі документи, що надходять в операційний час в бухгалтерські служби, в тому числі з філій, підлягають оформленню та відображенню за рахунками кредитної організації в цей же день.
· Документи, що надійшли у неопераційний час, відображаються за рахунками на наступний операційний день;
· Оплата грошово-розрахункових документів здійснюється у межах наявності коштів на рахунку платника на початок дня і по можливості з урахуванням надходження коштів поточним днем або в межах суми овердрафту, визначеної договором;
· За прибутковим касовим операціям спочатку приймаються грошові кошти, а потім операція відображається в обліку;
· За видатковими касовими операціями спочатку операція відображається в обліку, а потім кошти видаються одержувачу;
· При безготівкових розрахунках спочатку кошти списуються з рахунку платника, а потім вони зачісляютс на рахунок одержувача, в тому ж порядку відбувається і відображення операції в обліку
Оплата документів з рахунків клієнтів при недостатності коштів на рахунку для задоволення всіх пред'явлених до нього вимог проводиться з додержанням установленої законодавством Російської Федерації черговості.
Чеки та платіжні доручення приймаються кредитної організацією протягом 10 днів з дня їх виписки, не враховуючи дня виписки.
Внесення виправлень в касові і банківські документи не допускається.
Всі бухгалтерські операції, здійснені в попередньому дні, протягом наступного робочого дня повинні бути повністю перевірені на підставі первинних документів, записів в особових рахунках, в інших регістрах бухгалтерського обліку.
Кредитна організація повинна організовувати і здійснювати внутрішній контроль, що забезпечує належний рівень надійності, що відповідає характеру і масштабами проведених бухгалтерських операцій.
Контроль здійснюється шляхом візуальної перевірки документів, оформлених на паперовому носії (бланку), з наступною звіркою рахунковим методом рівності оборотів по дебету і кредиту.
За операціями, які вимагають додаткового контролю, бухгалтерські записи здійснюються бухгалтерськими працівниками, провідними відповідно дебетуемого і кредитується рахунку, тільки після перевірки вже оформленого документа спеціально виділеним співробітником (контролером).
При цьому оформлення документа і його перевірка засвідчуються власноручними підписами бухгалтерського працівника і контролера, а в необхідних випадках - підписами інших посадових осіб. У встановлених випадках підпис засвідчується печаткою (штампом).
Обов'язковою і невід'ємною частиною внутрішнього контролю є постійний наступний контроль.
Головні бухгалтери кредитних організацій, їх заступники, начальники відділів та працівники подальшого контролю зобов'язані за посадою систематично проводити подальші перевірки бухгалтерської та касової роботи.
При перевірках контролюється правильність обліку і оформлення належними документами здійснених операцій.
За характером розкритих операцій документи, що надходять від клієнтів класифікуються на:
I. Прибуткові
· Оголошення на внесок готівкою (для юридичних осіб);
· Прибутковий касовий ордер (для фізичних осіб);
II. Витратні
· Грошовий чек;
· Видатковий касовий ордер.
Дії співробітників банку, які приймають документи від клієнта:
1) документообіг по приходу (оголошення на внесок готівкою, прибутковий касовий ордер)
· Клієнт передає операціоністу оформлений прибутковий документ;
· Операціоніст перевіряє правильність заповнення документа, ставить підпис, записує документ у касовий журнал по приходу;
· Операціоніст передає документ касиру;
· Касир перевіряє правильність оформлення документа і звіряє підпис операціоніста із зразком підписів, що знаходяться у нього. Викликає клієнта в касову кабінку;
· Касир приймає гроші від клієнта, перераховує суму і в присутності клієнта звіряє фактичну наявність грошей з сумою, вказаною в документі. Якщо сума співпадає, касир підписує документ, розрізає частини джокумента, на квитанції ставить печатку каси;
· Касир передає квитанцію клієнту в підтвердження прийому суми;
· Касир передає операціоністу ордер для зарахування суми на рахунок.
Коли касиром встановлено розбіжність між сумою, що здається клієнтом, і сумою, вказаною в документі, документ переоформляється клієнтом на фактично внесену суму. Спочатку оформлений документ касир перекреслює, на звороті квитанції указиваетфактіческі прийняту суму грошей і розписується. Документ віддається операціоністу, який робить виправлення в касовому журналі, оформляє знову отриманий документ і передає його в касу. Спочатку оформлений документ і ордер знищуються, квитанція надсилається в касові документи.
Якщо клієнтом гроші не були внесені, касир повертає документ операціоністу. Записи в касовому журналі анулюються, документ перекреслюється і поміщається в касові документи.
2) документообіг по витраті (грошовий чек, видатковий касовий ордер)
· Клієнт представляетопераціоністу заповнений документ, оформлений відповідно до правил;
· Операціоніст перевіряє правильність оформлення документа, відповідність суми цифрами і суми прописом, відповідність підписів;
· Операціоніст передає документ контролеру на додатковий контроль;
· Контролер перевіряє правильність оформлення документа, звіряє підписи, перевіряє наявність підпису операціоніста і реєструє документ у журналі по витраті;
· Контролер передає документ касиру;
· Касир перевіряє підписи операціоніста та контролера на відповідність із зразками підписів, що знаходяться у нього. Набирає і готує суму грошей, що належать по документу;
· Клієнт повідомляє одержувану суму, пред'являє паспорт для встановлення особи;
· Касир звіряє дані паспорта, зазначені в документі, з пред'явленим паспортом, перераховує гроші і передає їх клієнту.
Регістри бухгалтерського обліку.
Касовий журнал по витраті складається бухгалтерським працівником (контролером) на відповідних бланках у двох примірниках.
При веденні бухгалтерського обліку із застосуванням ЕОМ або ПЕОМ для передачі інформації на обробку направляються окремі аркуші касового журналу по витраті по мірі їх заповнення або, при незначному обсязі операцій, одночасно всі листи касового журналу з підписом касира про звірці оборотів з касою. Журнал ведеться щодня.
Якщо касовий журнал по витраті ведеться у двох примірниках під копірку, то видаткові документи можна передавати в касу під розписку касира на першому примірнику журналу. При такому порядку передачі видаткових документів у касу другий примірник касового журналу залишається у контролюючого працівника, який перевіряє, чи не внесено чи будь-яких виправлень і дописок в перший екземпляр. Перший примірник касового журналу поміщається в касові документи дня, другий примірник - у меморіальні документи дня.
Касовий журнал по приходу каси може вестися централізовано.
Суми державних доходів і платежів по обов'язковому страхуванню, що надходять готівкою, можуть записуватися в касовий журнал на підставі зведеного прибуткового касового ордера (стрічки підрахунку документів), що складається в кінці дня бухгалтерським працівником (відповідальним виконавцем), провідним ці операції на підставі надісланих їм у себе повідомлень первинних касових документів.
Касовий журнал по приходу за операціями вечірньої каси дозволяється складати на ЕОМ у двох примірниках з виведенням приватних підсумків за особовими рахунками та загального підсумку по журналу з тим, щоб записи в особові рахунки виробляти підсумковими сумами.
Перелік бухгалтерських проводок, оформлюваних при виконанні доручень клієнтів при зарахування та списання коштів за їх рахунками:
· Списання
· Зарахування
· На банківському ринку з'являється величезна кількість послуг, в основному пов'язаних з використанням інтернету;
· Не всі сучасні послуги регулюються нормативними актами;
· Поки розвиток сучасних послуг повільне, тому що не всі клієнти готові перейти на рівень інформаційні технологій;
· У зв'язку з кризою спостерігається уповільнення появи і розвитку нових банківських продуктів.
Для створення нових банківських послуг потрібні маркетингові дослідження, які покажуть, наскільки споживачі мають потребу в нових банківських послугах, яка роль конкуренції в розвитку банківських продуктів. Російським банкам варто рівнятися на західні банки.
Треба якомога точно визначити потреби клієнтів і надати їм те, що вони хочуть.
Уряду РФ слід розробити стратегію розвитку банківського сектора, в яких були б визначені ті сфери банківського сектора, які потребують усовершенстованіі, вдосконалити нормативні акти, що регулюють банківські операції.
В інтересах розвитку ринку банківських послуг, особливо кредитних послуг, необхідно створити більш сприятливі умови для консолідації, злиття і приєднання кредитних організацій. У цих цілях належить зробити наступні кроки:
· Прийняти законодавчі та нормативні правові акти, що забезпечують істотне прискорення і здешевлення процедури реорганізації кредитних організацій шляхом злиття і приєднання;
· Передбачити у законодавстві положення, які встановлюють, що право вимоги дострокового виконання грошових зобов'язань мають тільки кредитори - фізичні особи, якщо зобов'язання перед ними виникли до дати оголошення кредитними організаціями про реорганізацію. Вимоги про дострокове виконання зобов'язань кредитними організаціями перед кредиторами - юридичними особами підлягають задоволенню, якщо умови договору кредитору - юридичній особі надано вказане право.
Такий порядок дозволить забезпечити умови для збереження приєднуються або створеної в результаті злиття або перетворення кредитної організацією ліквідності та платоспроможності.
2. Федеральний Закон № 149-ФЗ "Про інформацію, інформаційні технології і про захист інформації" від 27 липня 2006
3. Положення Банку Росії від 26 березня 2007 р. N 302-П "Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації" (з ізм. І доп., Що вступають в силу з 11.01.2009)
4. Банківські інформаційні системи / Під ред.В.В.Діка. М.: Маркет ДС, 2006 .- 816 с.
5. Капаева Т. І. Облік у банках: Підручник. - М.: ІД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2006. - 576 с.
6. Комп'ютеризація банківських операцій: Учеб. посібник / За ред. Г.А.Тіторенко.-М.: Вузівський підручник, 2005. - 140 с.
7. Печникова А. В. Банківські операції: Підручник / Печникова А. В., Маркова О. М., Стародубцева Е. Б. - М.: ФОРУМ: Іфра-М, 2005. - 368 с.
8. Смородінов О.В. Російський ринок банківських карток: від зарплатних проектів до кредитними схемами. - М.: "Фінанс Медіа", 2005. - 158 с.
9. Тедеєв А.А. Електронні банківські послуги: Навчальний посібник. -М.: Вид-во Ексмо, 2005. - 272.с.
10. SWIFT продовжує консультації зі своїми членами про потенційного надання мережі обміну електронними рахунками між банками - e-invoicing - і про створення стандартів в банківській індустрії з використання e-invoicing. / / А.А. Міннібаева. Журнал "Міжнародні банківські операції". Номер 1 / 2009
11. Земельна іпотека почне повноцінно працювати, за оптимістичним прогнозом, через пару років, за песимістичним - через десять. / / Вероніка Сошіна. "Банківський огляд", № 1, січень 2009
12. Банки завойовують вкладників не тільки високими відсотками, а й нестандартними продуктами. / / Вероніка Сошіна, "Банківський огляд", № 9, вересень 2008 р.
13. Не тільки розстрочка: формування ринку полноопераціонного лізингу. / / Максим Логвінов. Діловий тижневик "Компанія" № 521 21 липня 2008
14. Клієнти банків бояться Інтернету. / / Максим Логвінов. Діловий тижневик "Компанія" № 517 23 червня 2008
15. До тих пір, поки законодавчо не визначений статус мобільних платежів, банки лише частково використовують потужний платіжний потенціал SMS. / / Наталя Шторм, MoneyNews.
16. www.art.thelib.ru
17. www.reglament.net
18. www.bankir.ru
19. www.realtydivss.ru
20. www.wikipedia.ru
21. www.rokf.ru
22. www.zya.ru
23. www.vtb24.ru
24. www.sbrf.ru
25. www.chelindbank.ru
· За прибутковим касовим операціям спочатку приймаються грошові кошти, а потім операція відображається в обліку;
· За видатковими касовими операціями спочатку операція відображається в обліку, а потім кошти видаються одержувачу;
· При безготівкових розрахунках спочатку кошти списуються з рахунку платника, а потім вони зачісляютс на рахунок одержувача, в тому ж порядку відбувається і відображення операції в обліку
Оплата документів з рахунків клієнтів при недостатності коштів на рахунку для задоволення всіх пред'явлених до нього вимог проводиться з додержанням установленої законодавством Російської Федерації черговості.
Чеки та платіжні доручення приймаються кредитної організацією протягом 10 днів з дня їх виписки, не враховуючи дня виписки.
Внесення виправлень в касові і банківські документи не допускається.
2.3 Внутрішньобанківський контроль операцій
У бухгалтерії кредитної організації повинні бути працівники, на яких покладається обов'язок здійснення подальшого контролю скоєних бухгалтерських, включаючи касові, операцій.Всі бухгалтерські операції, здійснені в попередньому дні, протягом наступного робочого дня повинні бути повністю перевірені на підставі первинних документів, записів в особових рахунках, в інших регістрах бухгалтерського обліку.
Кредитна організація повинна організовувати і здійснювати внутрішній контроль, що забезпечує належний рівень надійності, що відповідає характеру і масштабами проведених бухгалтерських операцій.
Контроль здійснюється шляхом візуальної перевірки документів, оформлених на паперовому носії (бланку), з наступною звіркою рахунковим методом рівності оборотів по дебету і кредиту.
За операціями, які вимагають додаткового контролю, бухгалтерські записи здійснюються бухгалтерськими працівниками, провідними відповідно дебетуемого і кредитується рахунку, тільки після перевірки вже оформленого документа спеціально виділеним співробітником (контролером).
При цьому оформлення документа і його перевірка засвідчуються власноручними підписами бухгалтерського працівника і контролера, а в необхідних випадках - підписами інших посадових осіб. У встановлених випадках підпис засвідчується печаткою (штампом).
Обов'язковою і невід'ємною частиною внутрішнього контролю є постійний наступний контроль.
Головні бухгалтери кредитних організацій, їх заступники, начальники відділів та працівники подальшого контролю зобов'язані за посадою систематично проводити подальші перевірки бухгалтерської та касової роботи.
При перевірках контролюється правильність обліку і оформлення належними документами здійснених операцій.
2.4 Практичне завдання
Документообіг при розрахунково-касовому обслуговуванні клієнтів.За характером розкритих операцій документи, що надходять від клієнтів класифікуються на:
I. Прибуткові
· Оголошення на внесок готівкою (для юридичних осіб);
· Прибутковий касовий ордер (для фізичних осіб);
II. Витратні
· Грошовий чек;
· Видатковий касовий ордер.
Дії співробітників банку, які приймають документи від клієнта:
1) документообіг по приходу (оголошення на внесок готівкою, прибутковий касовий ордер)
· Клієнт передає операціоністу оформлений прибутковий документ;
· Операціоніст перевіряє правильність заповнення документа, ставить підпис, записує документ у касовий журнал по приходу;
· Операціоніст передає документ касиру;
· Касир перевіряє правильність оформлення документа і звіряє підпис операціоніста із зразком підписів, що знаходяться у нього. Викликає клієнта в касову кабінку;
· Касир приймає гроші від клієнта, перераховує суму і в присутності клієнта звіряє фактичну наявність грошей з сумою, вказаною в документі. Якщо сума співпадає, касир підписує документ, розрізає частини джокумента, на квитанції ставить печатку каси;
· Касир передає квитанцію клієнту в підтвердження прийому суми;
· Касир передає операціоністу ордер для зарахування суми на рахунок.
Коли касиром встановлено розбіжність між сумою, що здається клієнтом, і сумою, вказаною в документі, документ переоформляється клієнтом на фактично внесену суму. Спочатку оформлений документ касир перекреслює, на звороті квитанції указиваетфактіческі прийняту суму грошей і розписується. Документ віддається операціоністу, який робить виправлення в касовому журналі, оформляє знову отриманий документ і передає його в касу. Спочатку оформлений документ і ордер знищуються, квитанція надсилається в касові документи.
Якщо клієнтом гроші не були внесені, касир повертає документ операціоністу. Записи в касовому журналі анулюються, документ перекреслюється і поміщається в касові документи.
2) документообіг по витраті (грошовий чек, видатковий касовий ордер)
· Клієнт представляетопераціоністу заповнений документ, оформлений відповідно до правил;
· Операціоніст перевіряє правильність оформлення документа, відповідність суми цифрами і суми прописом, відповідність підписів;
· Операціоніст передає документ контролеру на додатковий контроль;
· Контролер перевіряє правильність оформлення документа, звіряє підписи, перевіряє наявність підпису операціоніста і реєструє документ у журналі по витраті;
· Контролер передає документ касиру;
· Касир перевіряє підписи операціоніста та контролера на відповідність із зразками підписів, що знаходяться у нього. Набирає і готує суму грошей, що належать по документу;
· Клієнт повідомляє одержувану суму, пред'являє паспорт для встановлення особи;
· Касир звіряє дані паспорта, зазначені в документі, з пред'явленим паспортом, перераховує гроші і передає їх клієнту.
Регістри бухгалтерського обліку.
Касовий журнал по витраті складається бухгалтерським працівником (контролером) на відповідних бланках у двох примірниках.
При веденні бухгалтерського обліку із застосуванням ЕОМ або ПЕОМ для передачі інформації на обробку направляються окремі аркуші касового журналу по витраті по мірі їх заповнення або, при незначному обсязі операцій, одночасно всі листи касового журналу з підписом касира про звірці оборотів з касою. Журнал ведеться щодня.
Якщо касовий журнал по витраті ведеться у двох примірниках під копірку, то видаткові документи можна передавати в касу під розписку касира на першому примірнику журналу. При такому порядку передачі видаткових документів у касу другий примірник касового журналу залишається у контролюючого працівника, який перевіряє, чи не внесено чи будь-яких виправлень і дописок в перший екземпляр. Перший примірник касового журналу поміщається в касові документи дня, другий примірник - у меморіальні документи дня.
Касовий журнал по приходу каси може вестися централізовано.
Суми державних доходів і платежів по обов'язковому страхуванню, що надходять готівкою, можуть записуватися в касовий журнал на підставі зведеного прибуткового касового ордера (стрічки підрахунку документів), що складається в кінці дня бухгалтерським працівником (відповідальним виконавцем), провідним ці операції на підставі надісланих їм у себе повідомлень первинних касових документів.
Касовий журнал по приходу за операціями вечірньої каси дозволяється складати на ЕОМ у двох примірниках з виведенням приватних підсумків за особовими рахунками та загального підсумку по журналу з тим, щоб записи в особові рахунки виробляти підсумковими сумами.
Перелік бухгалтерських проводок, оформлюваних при виконанні доручень клієнтів при зарахування та списання коштів за їх рахунками:
· Списання
| Дт р / р (405, 406, 407, 408) | Кт р / р, 30102, рахунки каси, депозитні рахунки і т. д. |
| Дт р / р, 30102, рахунки каси, кредитні рахунки | Кт р / р (405, 406, 407, 408) |
Висновок
Після розгляду головних завдань, визначених метою даної курсової, можна зробити наступні висновки:· На банківському ринку з'являється величезна кількість послуг, в основному пов'язаних з використанням інтернету;
· Не всі сучасні послуги регулюються нормативними актами;
· Поки розвиток сучасних послуг повільне, тому що не всі клієнти готові перейти на рівень інформаційні технологій;
· У зв'язку з кризою спостерігається уповільнення появи і розвитку нових банківських продуктів.
Для створення нових банківських послуг потрібні маркетингові дослідження, які покажуть, наскільки споживачі мають потребу в нових банківських послугах, яка роль конкуренції в розвитку банківських продуктів. Російським банкам варто рівнятися на західні банки.
Треба якомога точно визначити потреби клієнтів і надати їм те, що вони хочуть.
Уряду РФ слід розробити стратегію розвитку банківського сектора, в яких були б визначені ті сфери банківського сектора, які потребують усовершенстованіі, вдосконалити нормативні акти, що регулюють банківські операції.
В інтересах розвитку ринку банківських послуг, особливо кредитних послуг, необхідно створити більш сприятливі умови для консолідації, злиття і приєднання кредитних організацій. У цих цілях належить зробити наступні кроки:
· Прийняти законодавчі та нормативні правові акти, що забезпечують істотне прискорення і здешевлення процедури реорганізації кредитних організацій шляхом злиття і приєднання;
· Передбачити у законодавстві положення, які встановлюють, що право вимоги дострокового виконання грошових зобов'язань мають тільки кредитори - фізичні особи, якщо зобов'язання перед ними виникли до дати оголошення кредитними організаціями про реорганізацію. Вимоги про дострокове виконання зобов'язань кредитними організаціями перед кредиторами - юридичними особами підлягають задоволенню, якщо умови договору кредитору - юридичній особі надано вказане право.
Такий порядок дозволить забезпечити умови для збереження приєднуються або створеної в результаті злиття або перетворення кредитної організацією ліквідності та платоспроможності.
Список літератури
1. Федеральний закон від 02.12.1990 N 395-1 "Про банки і банківську діяльність" (ред. від 30.12.2008)2. Федеральний Закон № 149-ФЗ "Про інформацію, інформаційні технології і про захист інформації" від 27 липня 2006
3. Положення Банку Росії від 26 березня 2007 р. N 302-П "Про правила ведення бухгалтерського обліку в кредитних організаціях, розташованих на території Російської Федерації" (з ізм. І доп., Що вступають в силу з 11.01.2009)
4. Банківські інформаційні системи / Під ред.В.В.Діка. М.: Маркет ДС, 2006 .- 816 с.
5. Капаева Т. І. Облік у банках: Підручник. - М.: ІД «ФОРУМ»: ИНФРА-М, 2006. - 576 с.
6. Комп'ютеризація банківських операцій: Учеб. посібник / За ред. Г.А.Тіторенко.-М.: Вузівський підручник, 2005. - 140 с.
7. Печникова А. В. Банківські операції: Підручник / Печникова А. В., Маркова О. М., Стародубцева Е. Б. - М.: ФОРУМ: Іфра-М, 2005. - 368 с.
8. Смородінов О.В. Російський ринок банківських карток: від зарплатних проектів до кредитними схемами. - М.: "Фінанс Медіа", 2005. - 158 с.
9. Тедеєв А.А. Електронні банківські послуги: Навчальний посібник. -М.: Вид-во Ексмо, 2005. - 272.с.
10. SWIFT продовжує консультації зі своїми членами про потенційного надання мережі обміну електронними рахунками між банками - e-invoicing - і про створення стандартів в банківській індустрії з використання e-invoicing. / / А.А. Міннібаева. Журнал "Міжнародні банківські операції". Номер 1 / 2009
11. Земельна іпотека почне повноцінно працювати, за оптимістичним прогнозом, через пару років, за песимістичним - через десять. / / Вероніка Сошіна. "Банківський огляд", № 1, січень 2009
12. Банки завойовують вкладників не тільки високими відсотками, а й нестандартними продуктами. / / Вероніка Сошіна, "Банківський огляд", № 9, вересень 2008 р.
13. Не тільки розстрочка: формування ринку полноопераціонного лізингу. / / Максим Логвінов. Діловий тижневик "Компанія" № 521 21 липня 2008
14. Клієнти банків бояться Інтернету. / / Максим Логвінов. Діловий тижневик "Компанія" № 517 23 червня 2008
15. До тих пір, поки законодавчо не визначений статус мобільних платежів, банки лише частково використовують потужний платіжний потенціал SMS. / / Наталя Шторм, MoneyNews.
16. www.art.thelib.ru
17. www.reglament.net
18. www.bankir.ru
19. www.realtydivss.ru
20. www.wikipedia.ru
21. www.rokf.ru
22. www.zya.ru
23. www.vtb24.ru
24. www.sbrf.ru
25. www.chelindbank.ru