Касові операції комерційних банків

Зміст
Введение_________________________________________________________3
1. Організаційно - правові засади касових операцій банків в Російській Федерации_____________________________________________4
1.1 Ліміт залишку готівки в кассе_________________________6
2. Прогнозування касових оборотів банка_________________________10
2.1 Баланс грошових доходів і витрат населенія________________10
2.2 Прогнозні розрахунки касових оборотов______________________11
2.3 Розрахунково - касові центри Банку Россіі____________________14
3. Порядок прийому готівкових грошей від клієнтів у касу і їх видачі з кассы___________________________________________________________17
3.1 Видача готівки підприємствам і організаціям грошовими чеками__________________________________________________________20
4. Контроль банку за дотриманням касової дисципліни в хозяйстве23
Заключение_________________________________________________26
Список використаної літератури____________________________27
Введення
Організації, підприємства, установи незалежно від організаційно-правової форми зберігають вільні грошові кошти в установах банків на відповідних рахунках на договірних умовах.
Готівкові грошові кошти, що надходять до кас підприємств, підлягають здачі в установи банків для подальшого зарахування на рахунки цих підприємств.
Грошова готівка здається підприємствами безпосередньо до кас установ банків або через об'єднані каси при підприємствах, а також підприємствами Державного комітету Російської Федерації по зв'язку та інформації (Держкомзв'язку Росії) для перекладу на відповідні рахунки в установи банків.
У касах підприємств можуть зберігатися готівка в межах лімітів, що встановлюються щорічно обслуговуючими їх установами банків за погодженням з керівниками цих підприємств.
Порядок і терміни здачі готівки встановлюються обслуговуючими установами банків кожному підприємству за погодженням з їх керівниками виходячи з необхідності прискорення оборотності грошей і своєчасного надходження їх до кас у дні роботи установ банків.
1. Організаційно-правові основи касових операцій банків в Російській Федерації
Виключне право випуску та вилучення готівкових грошей з обігу, організація їх обігу належать ЦБ РФ як емісійному центру країни. З метою організації готівкового грошового обігу на території Російської Федерації на Банк Росії відповідно до Федерального закону про ЦБ РФ від 12 квітня 1995 р. поклав такі функції:
• Прогнозування і організація виробництва, перевезення і зберігання банкнот і монети, створення їх резервних фондів;
• встановлення правил зберігання, перевезення та інкасації готівки для кредитних організацій;
• встановлення ознак платоспроможності грошових знаків і порядку заміни пошкоджених банкнот і монети, а також їх знищення;
• визначення порядку ведення касових операцій для кредитних організацій.
Безпосереднє касове обслуговування підприємств і організацій покладено на комерційні банки.
У своїй діяльності з організації готівково-грошового обороту на території РФ банківські структури керуються наступними нормативними документами ЦБ РФ:
• Порядком ведення касових операцій у РФ, затвердженим рішенням Ради директорів ЦБ РФ 22 вересня 1993 р. № 40;
• Положенням «Про порядок ведення касових операцій в кредитних організаціях на території РФ» від 25 березня 1997 р. № 56;
• Положенням «Про правила організації готівкового грошового обігу на території РФ» від 5 січня 1998 р. № 14-П;
• Інструкцією по емісійно-касової роботи від 16 листопада 1995 р. № 31.
Відповідно до зазначених документів всі організації, підприємства, установи незалежно від організаційно-правової форми повинні зберігати вільні грошові кошти в установах банків на відповідних рахунках на договірних умовах.
Грошова готівка здається підприємствами безпосередньо в каси кредитних організацій або через об'єднані каси при підприємствах, а також підприємствам Державного комітету Російської Федерації по зв'язку та інформації (тобто поштовим відділенням) для перекладу на відповідні рахунки в банках. Готівкові гроші можуть здаватися на договірних умовах через інкасаторські служби банків або спеціалізовані інкасаторські служби, які мають ліцензію Банку Росії на здійснення відповідних операцій з інкасації грошових коштів та інших цінностей.
Кожному підприємству за погодженням з їх керівниками банк встановлює порядок і строки здавання готівки виходячи з необхідності прискорення оборотності грошей і своєчасного надходження їх до кас у дні роботи банку.
При цьому можуть встановлюватися такі терміни здачі підприємствами готівкових грошових коштів:
• для підприємств, розташованих у населеному пункті, де є установи банків або підприємства Держкомзв'язку Росії, - щоденно в день надходження готівки до каси підприємств;
• для підприємств, які в силу специфіки своєї діяльності та режиму роботи, а також при відсутності вечірньої інкасації або вечірньої каси в банку не можуть щодня наприкінці робочого дня здавати готівкові грошові кошти в установи банків або підприємства Держкомзв'язку Росії, - на наступний день;
• для підприємств, розташованих у населеному пункті, де немає установ банків або підприємств Держкомзв'язку Росії, а також знаходяться від них на віддаленій відстані, - 1 раз на кілька днів.
1.1 Ліміт залишку готівки в касі
З метою забезпечення повної і своєчасної здачі готівки в банк їх залишки в касах підприємств лімітуються. Ліміт залишку готівки в касі встановлюється банком щороку всім підприємствам і являє собою максимально допустимий залишок готівки, що може залишатися в касі на кінець робочого дня. Всі понадлімітні готівкові гроші повинні повністю здаватися до банку (на пошту).
Для установки ліміту залишку готівки в касі підприємство представляє в банк за стандартною формою наступний спеціальний розрахунок ліміту залишку каси.
Готівково-грошова виручка за останні три місяці
(Фактична, а по знову організовуваним
підприємствам - очікувана) ________ тис.руб.
Середньоденна виручка ________ тис.руб.
Середньогодинна виручка ________ тис. руб.
Виплачено готівкою за останні
три місяці (крім витрат на заробітну
плату і виплати соціального характеру ________ тис. руб.
Середньоденний витрата готівки _________ тис. руб.
Терміни здачі виручки: щодня, на наступний день,
1 раз в___ днів __________________
Години роботи підприємства з час._____ хв.
до______час.______мін. __________________
Час здачі виручки: в об'єднану класу
при підприємстві, інкасатором, в касу
банку, на пошту _____час. _____ Хв.
Визначена сума ліміту __________тис.руб.
Банк визначає ліміт залишку каси для підприємства індивідуально, виходячи з обсягів його готівково-грошового обігу, особливостей режиму його діяльності, порядку і термінів здачі готівки до банку, а саме:
- Для підприємств, що мають постійну грошову виручку і зобов'язані здавати її в банк щодня в кінці робочого дня, - у розмірах, необхідних для забезпечення нормальної роботи підприємств з ранку наступного дня;
- Для підприємств, що здають грошову виручку до банку наступного дня, - в межах середньоденної виручки;
- Для підприємств, що мають грошову виручку і здають її в банк не щодня, ліміт визначається в залежності від встановлених термінів здачі і суми грошової виручки;
- Для підприємств, які мають грошової виручки, ліміт встановлюється в межах середньоденного витрати готівки (крім витрат на заробітну плату, виплат соціального характеру і стипендій).
Ліміт залишку каси може переглядатися протягом року по обгрунтованій прохання підприємства (у разі зміни обсягів касових оборотів, умов здачі виторгу і ін.)
За наявності у підприємства декількох рахунків у різних установах банків підприємство за своїм розсудом, звертається в один з обслуговуючих його банків з розрахунком на встановлення ліміту залишку готівки в касі. Після встановлення ліміту в одній з установ банку підприємство направляє повідомлення про певний йому ліміті залишку каси в інші установи банків, в яких відкриті йому відповідні рахунки.
По підприємству, не подала розрахунок ні в одне з обслуговуючих установ банку, ліміт залишку каси вважається нульовим, а не здана в банк готівка - понадлімітною.
Відомо, що заробітна плата, стипендії, премії та інші виплати проводяться періодично. Періодичність виплат і великі розміри таких платежів неминуче створюють великі коливання залишку готівки в касах. Тому підприємствам надано право зберігати у своїх касах отримані на ці цілі готівку понад встановлені ліміти протягом 3 робочих днів (для підприємств, розташованих у районах Крайньої Півночі - до 5 днів), включаючи день отримання грошей в банку.
З метою усунення зустрічних грошових потоків підприємства, які постійно мають готівково-грошову виручку в силу специфіки своєї діяльності (торгівля, транспорт, видовищні заходи тощо), за узгодженням з обслуговуючими установами банків можуть частина її витрачати безпосередньо на місці без здачі в банк .
В даний час таким підприємствам дозволено витрачання власної касової виручки на такі цілі (Вказівка ​​ЦБ РФ від 12 листопада 1996р. № 360 з уточненням від 31 липня 1998 р.):
- Заробітну плату і виплати соціального характеру;
- Закупівлю сільськогосподарської продукції у населення;
- Скупку тари і речей у населення;
- Витрати на відрядження, придбання канцелярського приладдя та господарського інвентарю;
- Оплату термінових ремонтних робіт і паливно-мастильних матеріалів;
- Виплату відшкодування збитків за договорами страхування фізичних осіб.
Рішення про витрачання підприємством грошової виручки зі своєї каси   приймається банком щорічно на підставі письмової заяви підприємства та спеціального розрахунку, який включається у форму для розрахунку ліміту залишку каси. При видачі такого дозволу банк враховує специфіку діяльності підприємства, дотримання ним правил роботи з грошової   готівкою, стан його розрахунків з бюджетами всіх рівнів, державними позабюджетними фондами, постачальниками сировини, матеріалів, банками по позиках. Рішення про витрачання підприємством надходить його касу грошової виручки за наявності у нього декількох рахунків у різних банках приймається в порядку, аналогічному встановлення ліміту залишку готівки в касі такого підприємства.
Для оприбуткування всіх вступників до банку готівкових грошей і виконання видаткових операцій кожна установа банку має операційну касу. До її складу можуть входити: прибуткові каси, видаткові каси, прибутково-видаткові каси, каси для розміну грошей, вечірні каси, каси перерахування готівки. У великих банках при великому обсязі руху грошової готівки перераховані каси організовуються окремо. У невеликих банках робота може здійснюватися через прибутково-видаткову касу. Керівник банку самостійно вирішує питання про структуру операційної каси і чисельність касових працівників.
З кожним працівником каси укладається договір про повну матеріальну відповідальність. Касири операційних кас повинні бути забезпечені зразками підпису керівників банку та бухгалтерів, уповноважених підписувати прибуткові та видаткові касові документи, а бухгалтери - зразками підписів касирів.
Залишок грошових коштів в операційній касі банку лімітується. Розмір ліміту операційної каси встановлюється виходячи з обсягу обороту готівкових грошей, що проходять через касу банку, графіка надходження готівки від клієнтів, порядку її обробки та інших особливостей готівково-грошового обороту банку.
2. Прогнозування касових оборотів банку
Кожен банк повинен організовувати внутрішньобанківський готівково грошовий оборот раціонально, тобто в максимальному ступені задовольняти потреби з видачі грошей клієнтам банку за рахунок власних касових надходжень, не звертаючись до Банку Росії за підкріпленням. Виконання цього завдання здійснюється кожним комерційним банком у ході складання прогнозу касових оборотів на кожен квартал, що є складовою частиною загальної роботи банківської системи з управління готівково-грошовим обігом.
Прогноз балансу грошових доходів і витрат населення і фактичне його виконання допомагають ЦБ РФ і Уряду країни повніше враховувати попит населення, прогнозувати тенденції заощаджень населення, структуру купівельного попиту і купівельного фонду населення. Перевищення доходів над витратами населення в балансі означає збільшення залишку грошей на руках у населення, а перевищення витрат над доходами - навпаки, його скорочення. Відповідно при осіданні грошей на руках у населення потрібно емісія готівкових грошей для касового обслуговування клієнтів банком, при скороченні - вилучення грошей з обігу.
2.1 Баланс грошових доходів і витрат населення
У сучасних умовах баланс грошових доходів і витрат населення складається за такою схемою (табл. 2.1).
Таблиця 2.1

Баланс грошових доходів і витрат населення *

	1998		1999
	млн руб.	%	млн руб.	%
Грошові доходи	1751410,6	X	2748027,2	X
У тому числі:
оплата праці	1135869,9	64,9	1764935,5	64,2
соціальні трансферти (пенсії, допомоги, стипендії)	237635,9	13,6	365586,7	13,3
доходи від підприємницької діяльності	248682,2	14,2	391558,5	14,2
доходи від власності	97070,6	5,5	202214,2	7,4
інші доходи	32112,0	1,8	24732,3	0,9
Грошові витрати	1488049,2	X	2369116,2	Х
. споживчі витрати	1355199,6	77,4	2170738,6	79,0
податки та інші витрати	132849,6	7,6	198377,6	7,2
приріст заощаджень у банках та готівки на руках, купівля валюти	263361,4	15,0	378911,0	13,8
У тому числі:
організовані заощадження. .	19861,1	1,1	97960,0	3,6.
купівля валюти \,. f.	213645,0	12,2	226857,3	8,2
готівкові гроші на руках -	29855,3	1,7	54093,7	2,0

* Розраховано за даними річного звіту ЦБ РФ за 1999 р. експертним шляхом.
2.2 Прогнозні розрахунки касових оборотів
Основне завдання банків всіх рівнів в роботі по складанню прогнозу касових оборотів складається у визначенні зміни готівкової грошової маси в обороті, економному їх використанні та розробці заходів щодо збільшення надходжень готівкової грошової виручки в банки.
Прогнозні розрахунки касових оборотів складаються поквартально з розбиттям по місяцях. Зміст прогнозу касових оборотів за символами приходу і витрати відповідає номенклатурі символів (форми 202) «Звіт про касові обороти установ Банку Росії і кредитних організацій» і має такий вигляд (табл. 2.2).

Таблиця 2.2
Зміст прогнозу касових оборотів за символами приходу і витрати

Статті приходу і витрати	Символи
прихід
Надходження торговельної виручки від продажу споживчих
товарів (незалежно від каналів їх реалізації)	02
Надходження виручки пасажирського транспорту	05
Надходження квартирної плати і комунальних платежів	08
Надходження виручки видовищних підприємств	09
Надходження виручки від реалізації платних послуг населенню	11
Надходження від реалізації нерухомості	15
Надходження на рахунки за вкладами громадян (крім зберігач-
ного банку РФ)	16
Надходження від підприємств
Державного комітету РФ по зв'язку та інформатизації	17
Надходження від установ Ощадного банку РФ	18
Надходження на рахунки громадян, які здійснюють підприємцям-
нізації діяльність без створення юридичної особи	19
Надходження готівкових грошей від реалізації державних
та інших цінних паперів (крім Ощадного банку РФ)	20
Повернення заробітної плати та інших прирівняних до неї виплат
Надходження готівкових грошей в каси кредитних організацій
від валютно-обмінних операцій з фізичними особами	30
Інші надходження,	32
Разом по приходу - символи 02-32
Залишок операційної каси в кредитних організаціях на
початок звітного періоду	35
Надходження грошей в операційну касу кредитної організа-
ції з оборотної каси установі Банку Росії, кас інших
кредитних організацій, підвідомчих установ	37
Баланс (підсумок символів 02 - 37 =. підсумку символів 40-72)
ВИТРАТА
Видачі на заробітну плату і виплати соціального характеру	40
Видачі на стипендії	41
Видачі на витрати, не пов'язані з фонду заробітної плати
та виплат соціального характеру	42
Видачі на виплати соціального характеру	44
Видачі на закупівлю сільськогосподарських продуктів	46
Видачі на виплату пенсій, допомог і страхових відшкодувань	50
Видачі на інші цілі	53
Видачі позик індивідуальним позичальникам	54
Видачі з рахунків за вкладами громадян	55
Видачі кредитними організаціями готівкових грошей фі-
ного особам при здійсненні валютно-обмінних операцій	57
Видачі з рахунків громадян, які здійснюють підприємцям-
нізації діяльність без створення юридичної особи	58
Видачі підкріплень підприємствам Державного
комітету РФ по зв'язку та інформатизації	59
Видачі готівки на виплату доходу, погашення
і купівлю державних та інших цінних паперів	60
Видачі підкріплень установам Ощадного банку РФ	61
І т о г о по витраті - символи 40-61
Залишок операційної каси в кредитних організаціях на
кінець звітного періоду	70
Пересилання готівки з операційної каси кредитних
організацій до оборотної каси установ Банку Росії,
каси інших кредитних організацій, підвідомчих
установ	72
Баланс (підсумок символів 40-72 = підсумку символів 02-37)

Прогнозування готівково-грошових оборотів на черговий квартал починається з комерційного банку. Прогноз касових оборотів банку складається за джерелами надходжень готівки в його операційну касу і за напрямами їх видач за діючими символів приходу і витрати.
Прогнозні розрахунки складаються комерційним банком на підстави динамічних рядів звіту банку про його касові обороти і касових заявок, отриманих від клієнтури, що обслуговується. Касова заявка підприємства [1] в кінцевому рахунку повинна показати банку, з одного боку, скільки готівкових грошей надійде від даного клієнта в касу банку, а з іншого - в якому розмірі буде потрібно йому видача готівки з каси банку.
Крім власне касових заявок підприємства повинні подати в банк додаткові до них розрахунки. Прогноз касових оборотів, складений на черговий квартал, повідомляється банком розрахунково-касового центру, в якому йому відкритий кореспондентський рахунок, за 14 днів до початку планованого кварталу. Розрахунково-касові центри складають прогнози касових оборотів по приходу, витраті і емісійному результату в цілому по обслуговується кредитним організаціям на основі аналізу оборотів готівки, що проходять через їх каси, та повідомлень про очікувані оборотах готівкових грошей, одержуваних від кредитних організацій. Розрахунки проводяться щокварталу з розподілом по місяцях і за 7 днів до початку прогнозованого кварталу повідомляються територіальним установі Банку Росії.
Для визначення очікуваних змін готівково-грошової маси в обороті територіальні установи Банку Росії складають прогнози касових оборотів по області, краю, республіці, за джерелами надходження готівки до каси банків і напрямками їх видач на майбутній квартал. Інформаційною базою даного прогнозу служать оцінки перспектив соціально-економічного розвитку регіону, звітних даних за попередні періоди, а також повідомлень про прогнозовані оборотах готівки і емісійному результаті, отриманих від розрахунково-касових центрів.
Прогнозні розрахунки касових оборотів по регіонах повідомляються територіальними установами Банку Росії Департаменту регулювання грошового обігу ЦБ РФ за три дні до початку прогнозованого кварталу. У свою чергу Департамент регулювання грошового обігу, узагальнивши отримані дані, складає зведений розрахунок потреб економіки країни в готівці. У цьому розрахунку враховуються такі чинники, як відбуваються в економіці структурні зміни, темпи інфляції, а також прийняті Банком Росії заходи у сфері грошово-кредитної політики щодо стабілізації грошового обігу. Складений зведений прогноз потреб народного господарства в готівці на майбутній квартал передається до Департаменту емісійно-касових операцій ЦБ РФ і в кінцевому рахунку визначає механізм емісійно-касового регулювання грошової маси в обігу в майбутньому кварталі.
2 .3 Розрахунково-касові центри Банку Росії
Головним напрямом взаємин установ ЦБ РФ з комерційними банками при здійсненні операцій з готівкою є організація роботи розрахунково-касових центрів (РКЦ) за видачу підкріплення операційних кас банків, з одного боку, і з приймання від них надлишків готівки - з іншого.
Розрахунково-касові центри Банку Росії зобов'язані задовольняти потребу комерційних банків у готівки в необхідної їм сумі і купюрние складі, який зручний комерційному банку для ведення операцій з видачі готівки своїм клієнтам. При цьому повинні дотримуватися такі умови;
по-перше, наявність необхідної суми на кореспондентському рахунку комерційного банку;
по-друге, складання попередньої заявки на отримання підкріплення операційної каси комерційного банку РКЦ.
Перша умова означає, що комерційний банк у день отримання готівкових грошей в РКЦ повинен мати на своєму кореспондентському рахунку залишок коштів не нижче суми одержуваної грошової готівки. Можуть бути випадки, коли на практиці в момент складання заявки на отримання грошей на кореспондентському рахунку банку в РКЦ кошти є, а в день отримання готівки їх недостатньо. У результаті задовольнити заявку не представляється можливим. У зв'язку з цим Департамент емісійно-касових операцій Банку Росії при здійсненні подібних операцій рекомендує оформляти їх платіжними дорученнями, що є другим неодмінною умовою отримання підкріплень. Тоді комерційний банк напередодні або за кілька днів до одержання готівки перераховує необхідну суму грошей зі свого кореспондентського рахунку на рахунок РКЦ.
Переваги такого порядку операції полягають у наступному:
- Заздалегідь точно визначається сума видається грошової готівки;
- Гарантується оплата отримання готівкових грошей в РКЦ;
-Розрахунково-касовий центр має можливість завчасно підготуватися до видачі готівкових грошей, а комерційний банк - до їх отримання.
В даний час Банк Росії не встановлює жорстких правил, термінів та порядку складання попередньої заявки на отримання грошової готівки в РКЦ. Установи Банку Росії і комерційні банки в кожному конкретному випадку самостійно і за обопільною домовленістю визначають терміни і порядок подання заявки. Як правило, це закріплюється в договорі між РКЦ та банком на розрахунково-касове обслуговування останнього.
Основними критеріями при визначенні строків та порядку попередньої заявки на отримання готівкових грошей є:
• кількість обслуговуваних РКЦ установ комерційних банків;
• обсяги одержуваної грошової готівки;
• можливості комерційного банку за зберігання та перевезення готівкових грошей.
Іншим важливим напрямком взаємовідносин Банку Росії з установами комерційних банків в області здійснення касових операцій є обов'язок установ Банку Росії приймати від комерційних банків зайву готівку, яка не потрібна банкам для здійснення поточних операцій по обслуговуванню своїх клієнтів. При цьому так само потрібне дотримання наступних умов: по-перше, необхідно, щоб гроші, що здають в РКЦ, були сформовані, упаковані та оформлені відповідно до інструкції Банку Росії, по-друге, комерційний банк зобов'язаний попередньо подати заявку на здачу готівки в розрахунково -касовий центр.

3. Порядок прийому готівкових грошей від клієнтів до каси банку та їх видачі з каси
Прийом готівкових грошей від підприємств і організацій проводиться, в основному, при особистій явці клієнта в його присутності. Робота прибуткової каси організована таким чином, щоб клієнти банку мали можливість здати виручку протягом операційного дня (денна каса) і після операційного дня (вечірня каса).
Документом на прийом готівки в прибуткову касу банку є оголошення на внесок готівкою, що представляє собою комплект документів, який складається з трьох частин; оголошення, ордери і квитанції. При внеску грошей за оголошенням клієнт передає його операційному працівнику, який веде особовий рахунок цього клієнта. Операційний працівник перевіряє правильність заповнення документа, відображає суму грошей в касовому журналі по приходу, вказуючи рід операції, номер документа, символ касових оборотів і передає підписане ним оголошення в прибуткову касу.
Отримавши оголошення на внесок готівкою, касир прибуткової каси перевіряє наявність і тотожність підписи операційного працівника наявного у нього зразком, відповідність суми цифрами і прописом, викликає носія грошей і приймає від нього грошову готівку. Після прийому грошей касир звіряє суму, зазначену в оголошенні на внесок готівкою, з сумою, фактично опинилася при підрахунку. За відповідності сум касир підписує оголошення, квитанцію та ордер, ставить печатку на квитанції і вручає її вносителю грошей. Оголошення касир залишає у себе, а ордер до оголошення передає відповідному операційному працівникові для проведення бухгалтерської проводки за рахунком клієнта. Надалі ордер видається клієнту разом з випискою з його особового рахунку.
У тих випадках, коли касовим працівником встановлено розбіжність між сумою здаються грошей і сумою, вказаною в оголошенні на внесок готівкою, а також, при виявленні неплатіжних або сумнівних грошових знаків оголошення на внесок готівкою переоформлюється на фактично прийняту суму грошей. Початковий документ старший касир перекреслює і на звороті квитанції до цього документа проставляє суму фактично прийнятих грошей, а також гідності, серії, номера та суму сумнівних грошових знаків, прийнятих на експертизу, ставить свій підпис і повертає операційному працівникові.
Знову заповнене оголошення на внесок готівкою операційний працівник перевіряє, вносить виправлення в касовий журнал по приходу, а на сумнівні грошові знаки, що підлягають експертизі, оформляє спеціальну квитанцію, на зворотному боці якої вказує гідність, серії, номери сумнівних грошових знаків і загальну суму. Оголошення на внесок готівкою і спецквітанцію операційний працівник передає в касу. Спецквітанція про прийнятих на експертизу сумнівних грошових знаках і квитанція в оголошенні на внесок готівкою на фактично прийняту суму грошей, підписані касовим працівником і скріплені печаткою каси, видаються клієнту. Спочатку оформлені оголошення і ордер до оголошення на внесок готівкою знищуються.
Касир прибуткової каси веде щоденні записи про вжиті від клієнтів і зданих завідувачу касою грошових сумах у книзі обліку прийнятих та виданих грошей (цінностей). У кінці операційного дня на підставі прибуткових документів касир складає довідку про суму прийнятих грошей та кількість надійшли в касу грошових документів і звіряє суму за довідкою з сумою фактично прийнятих ним грошей. Довідка підписується касиром і зазначені в ній касові обороти звіряються з касовими журналами операціоністів. Звірка оформлюється підписами касира в касових журналах і операціоністів на довідці касира. Готівка, прийнята протягом операційного дня, разом з прибутковими документами та довідкою про суму прийнятих грошей здається касиром завідуючому касою під розписку в книзі обліку прийнятих та виданих грошей (цінностей).
Усі що надійшли протягом операційного дня готівка повинні бути оприбутковані в операційну касу банку та зараховані на відповідні рахунки клієнтів у той же робочий день, що відображається такими проводками:
Д-т ^рах.; 20202 «Каса кредитної організації»;
К-т - розрахунковий (поточний) рахунок клієнта.
Прийняття банком готівки в післяопераційний час проводиться вечірніми касами. Гроші, прийняті вечірньою касою, повинні бути зараховані на відповідні рахунки клієнтів банку не пізніше наступного робочого дня. При прийомі готівки безпосередньо від організації вноситель здає гроші у вечірню касу також за оголошенням на внесок готівкою. Оформлення оголошення та прийом грошей від клієнтів проводяться аналогічно порядку здійснення цих операцій в операційний час банку.
Після закінчення прийому грошей вечірньою касою касир і операційний працівник проводять звірку їх фактичної наявності з даними прибуткових документів та касового журналу по приходу і підписують касовий журнал. Готівкові гроші, прибуткові касові документи, касовий журнал і друк після закінчення операцій вечірньої каси зберігаються в сейфі, який здається під охорону. Вранці наступного дня працівники вечірньої каси приймають сейф від охорони і здають гроші і прибуткові документи завідувачу касою під розписку в касовому журналі.
Інший канал надходження готівки в банк - через апарат Інкас сації. Банк може здійснювати інкасацію та доставку своїх грошових коштів і цінностей, а також грошових коштів і цінностей клієнтів власними силами та засобами або на договірних умовах через спеціалізовані служби інкасації, що мають ліцензію Банку Росії на проведення операцій з інкасації.
3.1 Видача готівки підприємствам і організаціям грошовими чеками
Видача готівки підприємствам і організаціям здійснюється за грошовими чеками.
Грошові чеки є бланками суворої звітності і видаються клієнту у вигляді чекових книжок. Кожна видача чекової книжки реєструється операційним працівником банку в реєстраційній картці клієнта із зазначенням дати видачі та номерів чеків з першого до останнього.
Заповнений грошовий чек клієнт пред'являє операційному працівникові, який перевіряє правильність заповнення чека і звіряє відповідність печатки та підписів посадових осіб підприємства із зразками. У бланку чека повинні бути зазначені сума, дата виписки чека, найменування одержувача, рахунок, з якого знімаються гроші, і підпис чекодавця. Сума прописом пишеться без абзацу з великої літери. Вільні рядки прокреслюються, а на зворотному боці грошового чека клієнт зобов'язаний вказати, для якої мети беруться гроші. Відомості про призначення платежу на звороті грошових чеків також завіряються підписами чекодавця.
Перевіривши правильність заповнення чека, операційний працівник записує суму чека в касовий журнал по витраті, відрізає від чека контрольну марку і передає її одержувачу грошей для пред'явлення в касу, а сам чек направляє до видаткової каси.
Отримавши грошовий чек, касир:
- Перевіряє наявність підписів посадових осіб кредитної організації, які оформили та перевірили грошовий чек, і тотожність цих підписів наявним у касира зразків;
- Звіряє суму, поставлену в грошовому чеку цифрами, з сумою, вказаною прописом;
- Перевіряє наявність на грошовому чеку розписки клієнта в отриманні грошей, відомостей про пред'явлення паспорта або іншого документа, що засвідчує особу одержувача грошей;
- Готує суму грошей, що підлягає видачі;
- Викликає одержувача грошей за номером чека і питає у нього, суму одержуваних грошей;
- Звіряє номер контрольної марки з номером на чеку і приклеює контрольну марку до чека;
- Повторно перераховує підготовлену до видачі суму грошей у присутності клієнта;
- Видає гроші одержувачу і підписує чек.
Здійснення операцій, при яких клієнт, не вносячи грошей, пред'являє одночасно чек і оголошення на внесок готівкою, не допускається.
Клієнт має право за своїм бажанням перерахувати в банку отримані гроші поаркушно. Доставка грошей в приміщення для їх перерахунку клієнтами і перерахунок здійснюються в присутності одного з працівників касового підрозділу банку.
Зняття грошей з рахунку клієнта проводиться в день отримання їх у касі і відображається наступним проведенням:
Д-т - розрахунковий (поточний) рахунок клієнта;
К-т рах. 20202 «Каса кредитної організації».
У кінці операційного дня видатковий касир звіряє суму грошей, отриманих ним від завідуючого касою під звіт, з сумами, зазначеними у витратних документах, і фактичним залишком грошей, після чого складає довідку про суму виданих грошей і отриманої суми під звіт, підписує її та приведені у ній касові обороти, звіряє з записами в касових журналах операційних працівників.
Звірка оформлюється підписами касового працівника в касових журналах і операційних працівників на довідці касового працівника.
Залишок готівкових грошей, видаткові касові документи, звітну довідку касовий працівник здає під розписку в книзі обліку прийнятих та виданих грошей завідувачу касою.
Робота банку з грошовою, готівкою по обслуговуванню клієнтів фізичних осіб, а також співробітників самого банку проводиться за прибутковими і видатковими касовими ордерами. Прибутковий касовий ордер використовується, насамперед, для прийому готівкових грошей від населення, а також для внутрішніх операцій самого банку, пов'язаних з поверненням невитрачених грошей, виданих під звіт працівникам банку, погашенням ними банківських позик та ін
Видача грошей за видатковими касовими ордерами використовується при погашенні цінних паперів банку, видачі вкладів громадянам, видачі під звіт працівникам банку на відрядження, при оплаті представницьких витрат і т.д.

4. Контроль банку за дотриманням касової дисципліни в господарстві
Діюча нормативно-правова база передбачає проведення банками систематичних перевірок дотримання підприємствами касової дисципліни та умов роботи з готівкою.
Періодичність та коло підприємств, що підлягають перевірці, визначаються керівником банку з урахуванням обсягу їх готівково-грошового обігу, виконання вимог порядку ведення касових операцій, а також інформації податкових органів про факти порушення підприємствами умов роботи з готівкою. При цьому перевірка повинна проводитися не рідше одного разу на два роки.
Період, за який банк розглядає стан касової дисципліни підприємства, повинен бути не менше трьох місяців. Перевіряючому необхідно мати документ на право здійснення перевірки, підписаний керівником банку. Перевіряючий також заздалегідь повинен повідомити керівника підприємства та головному бухгалтеру про майбутню перевірку.
До початку перевірки працівник банку вибирає дані про вироблених підприємством у контрольованому періоді операціях з надходження і видача грошей з каси банку та їх цільовим призначенням, ліміті залишку грошей у касі, порядок і строки здавання виручки, знайомиться з статутом підприємства, договором банківського рахунку, дозволом банку про право витрачання підприємством постійної грошової виручки, з довідкою про результати попередньої перевірки касових операцій та іншими документами.
Згідно з чинним законодавством передбачається проведення банками перевірок дотримання порядку ведення касових операцій на підприємстві за наступними напрямками:
1.Веденіе касової книги та інших касових документів.
2. Повнота оприбуткування готівки, одержаної в банку. Відповідність записів у касовій книзі даним банку (За сумами, отриманими з банку і здані в банк).
3. Повнота здачі грошей в касу установи банку.
4. Витрачання готівки з касової виручки підприємства на узгоджені з банком мети, наявність рішення банку про право на таке використання готівкових грошей.
5. Здійснення розрахунків готівкою між юридичними особами.
6. Дотримання на кожен день періоду, що перевіряється встановленого банком ліміту залишку каси, строків і порядку здавання грошової виручки, своєчасність повернення в банк невиплачених в строк коштів на оплату праці та соціально-трудових пільг.
7. Цільове використання готівки, отримані в банку, відповідно до цілей, зазначених в чеках, а також вирішення інших питань, що відносяться до порядку ведення касових операцій.
Результати перевірки оформляються довідкою про касові операції в трьох примірниках. У ній повинні знайти повне відображення всі перераховані вище питання. Довідка підписується керівником, головним бухгалтером підприємства і представником банку, а потім у триденний термін розглядається керівником банку з рішенням про прийняття заходів за результатами перевірки.
У разі встановлення фактів порушення підприємством умов роботи з готівкою, розрахунків готівкою з юридичними особами понад граничної норми, неоприбуткування в касу готівки, накопичення в касі понадлімітних залишків банк направляє до податкового органу за місцем обліку платника податків подання з додатком першого примірника довідки для прийняття заходів фінансової та адміністративної відповідальності.
За отриманими від банку уявленням податкові інспекції розглядають справи про адміністративні правопорушення та накладення штрафів на винних у відповідності до п. 9 Указу Президента Російської Федерації «Про здійснення комплексних заходів щодо своєчасного та повного внесення до бюджету податків та інших обов'язкових платежів» від 23 травня 1994 р . № 1006.
Відповідно до цього Указу застосовуються такі заходи фінан вої відповідальності:
• за здійснення розрахунків готівкою з іншими підприємствами, установами і організаціями понад встановлені Граничних сум - штраф у двократному розмірі суми виробленого платежу;
• за неоприбуткування (неповне оприбуткування) в касу готівки - штраф у трикратному розмірі неоприбуткованої суми;
• за недотримання чинного порядку зберігання вільних грошових коштів, а також за накопичення в касах готівки понад встановлених лімітів - штраф у трикратному розмірі виявленої понадлімітної касової готівки.
На керівників підприємств, установ і організацій, які допустили зазначені порушення, накладаються адміністративні штрафи в 50-кратному, встановленому законодавством Російської Федерації розмірі мінімальної місячної оплати праці. Суми стягнених штрафів зараховуються у федеральний бюджет.
Висновок
Відповідно до законодавства Російської Федерації, Банк Росії є монопольним державним органом, організуючим і регулюючим всі касові операції на території країни. Територіальні установи Банку Росії (його Головні управління в краях, областях та автономних округах Російської Федерації, містах Москві і Санкт-Петербурзі, Національні банки республік в складі Російської Федерації) здійснюють контроль за роботою установ банків з організації готівкового грошового обігу, дотримання підприємствами порядку ведення касових операцій та роботи з готівкою. Територіальні установи Банку Росії щоквартально аналізують стан готівкового грошового обігу в регіонах. Касовим обслуговуванням фізичних і юридичних осіб займаються кредитні організації та установи Банку Росії.
Список використаної літератури:
1. Жарковський Є.П. Банківська справа: Підручник: - М.: Омега-Л, Вищ. шк., 2003.
2. Банківська справа: Підручник / За ред О.І. Лаврушина. - М.: Фінанси і статистика, 2002.
3. Банківська справа: Підручник / За ред Г.М. Бєлоглазова і Л.П. Кроливецкой. П'ятий вид., Перер. і доп.: - М.: Фінанси і статистика, 2005.
4. Тагірбеков К. Основи банківської діяльності: Навчальний посібник. - М., 2003