Зміст
Глава 1. Коротка характеристика підприємства ТОВ «Російська будівельна компанія»
Глава 2. Економічний аналіз підприємства ТОВ «Російська будівельна компанія»
1. Аналіз динаміки складу і структури майна підприємства
2. Аналіз динаміки складу і структури джерел формування майна підприємства
3. Оцінка динаміки господарської незалежності, стійкості, маневреності підприємства
4. Оцінка динаміки платоспроможності підприємства.
Аналіз ліквідності балансу
5. Аналіз показників ліквідності
6. Оцінка ефективності використання оборотних активів і економічний результат від зміни оборотності коштів у порівнянні з попереднім періодом
7. Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
8. Аналіз рентабельності реалізованої продукції
9. Аналіз динаміки і структури дебіторської і кредиторської заборгованості
10. Прогноз обсягу реалізації на наступний період
11. Оцінка ймовірності банкрутства за моделлю Альтмана
12. Заходи щодо поліпшення фінансово-господарської діяльності підприємства
Список використаних джерел
Додаток
Бухгалтерський баланс
Звіт про прибутки та збитки
Глава 1. Коротка характеристика підприємства ТОВ «Російська будівельна компанія»
1. Установчим документом ТОВ "Російська будівельна компанія" є Статут.
Статут ТОВ «РСК» представляє собою розгляд наступних пунктів:
1. Найменування та місцезнаходження товариства
2. Засновники організації
3. Юридичний статус товариства
4. Мета і предмет діяльності товариства
5. Статутний капітал
Розглянемо деякі статті, необхідні для повного розуміння господарської діяльності ТОВ «РСК»:
Найменування та місцезнаходження товариства
Повне фірмове найменування товариства - Товариство з обмеженою відповідальністю «Російська будівельна компанія», скорочене найменування-ТОВ «РСК».
Місцезнаходження товариства: 620000 р . Єкатеринбург, вул. Бєлінського, 83
Стаття 2: Юридичний статус товариства
Товариство є юридичною особою за чинним законодавством, має самостійний баланс, круглу печатку, що містить його повне найменування, розрахункові, валютний та інші банківські рахунки, також штампи, бланки зі своїм найменуванням, власну емблему, зареєстрований у встановленому порядку товарний знак та інші засоби візуальної ідентифікації .
Товариство для досягнення цілей своєї діяльності має право від свого імені укладати угоди, набувати майнові та особисті немайнові права.
Виконання будівельних робіт і надання послуг здійснюється за цінами і тарифами, що встановлюються Товариством самостійно, крім випадків, передбачених чинним законодавством.
Мета і предмет діяльності Товариства.
Основною метою діяльності товариства є задоволення громадських потреб у наданні будівельно-монтажних послуги та отримання прибутку. До основних видів діяльності Товариства відносяться:
1 Самостійне та спільна з іншими підприємствами та організаціями створення і розвиток нових виробництв, спільних підприємств, що забезпечують потреби ринку.
2 Проведення та участь в організації виставок, експозицій, аукціонів, демонстрацій продукції, конференцій, тендерів в Росії
3 Різні інформаційні послуги на конфіденційній основі, відповідно до чинного законодавства
4 Організація курсів підвищення кваліфікації, семінарів, навчальних підрозділів
5 Організація замовнику будівельних робіт і транспортно-експедиційних послуг з перевезення та організації зберігання вантажів.
Статут ТОВ «РСК» оформлений відповідно до вимог чинного законодавства-15 аркушів Статуту пронумеровано, прошнуровано та скріплено печаткою.
Глава 2. Економічний аналіз підприємства ТОВ «Російська будівельна компанія»
1. Аналіз динаміки складу і структури майна підприємства
Аналіз динаміки складу і структури майна підприємства ТОВ «Російська будівельна компанія» проведено в таблиці 1.
Таблиця 1 - Вертикальний і горизонтальний аналіз активу балансу підприємства, тис.руб.
Рисунок 1 - Динаміка активу, тис.руб.
Необоротні активи підприємства складаються з основних засобів та займають у структурі майна підприємства 5,01%, що на 1,57% менше, ніж у 2007 р . У динаміці необоротні активи підприємства зменшилися на 11,06%, що пов'язано із зносом будівельного обладнання та інвентарю, а також старінням будівлі компанії.
Оборотні активи підприємства займають у структурі майна 94,99%, що на 1,57% більше, ніж у 2007 р . У динаміці оборотні активи підприємства збільшилися на 18,82%, що пов'язано переважно зі зростанням дебіторської заборгованості на 57,25%. Всі інші складові оборотних активів зменшилися, так зниження запасів - на 17,76%, коштів - на 98%, а короткострокові фінансові вкладення і взагалі були затребувані тому.
У цілому, майно компанії збільшилося у 2008 р . на 16,85%, переважно за рахунок дебіторської заборгованості, яка у звітному році збільшилася на 7743 тис.руб.
2007
2008
Малюнок 2 - Структура активу балансу підприємства,%
Структура активу балансу компанії представлена на малюнку 2.
З діаграм видно, що у складі майна підприємства необоротні активи знизили свою частку на 8,17%, що обумовлено старінням і зносом основних засобів.
Основну частку оборотних активів підприємства займає дебіторська заборгованість - 61,95%. Проблемою для підприємства стало зниження грошових коштів: на розрахунковому рахунку залишилося всього 2 тис.руб., Що становить 0,01% в структурі майна.
2. Аналіз динаміки складу і структури джерел формування майна підприємства
Аналіз динаміки складу і структури джерел формування майна підприємства наведено в таблиці 2.
Результати аналізу показали, що капітал і резерви збільшилися на 7,73%, це відбулося за рахунок збільшення нерозподіленого прибутку на 7,75%. Статутний капітал підприємства не змінився і залишився на рівні 10 тис.руб.
Позитивним є те, що довгострокових зобов'язань підприємство не має.
Рисунок 3 - Динаміка пасиву, тис. грн.
Короткострокові зобов'язання підприємства збільшилися на 18,07%, це відбулося тільки за рахунок збільшення кредиторської заборгованості на 18,07%.
Позик і кредитів підприємство не має.
Кредиторська заборгованість постачальникам і підрядникам збільшилася значно - на 199,15%. Ще більш значне збільшення заборгованості спостерігається перед персоналом підприємства - на 3210%.
Таблиця 2 - Вертикальний і горизонтальний аналіз пасиву балансу підприємства, тис.руб.
У цілому, економічна криза в 2008-2009 рр.. негативно позначився на діяльності підприємства, що виразилося в зниженні грошових коштів, зростання кредиторської заборгованості, затримки заробітної плати.
Структура пасиву балансу представлена на малюнку 4.
2007 р .
2008
Малюнок 4 - Структура пасиву балансу підприємства,%
Аналіз структури пасиву балансу підприємства показав, що капітал і резерви підприємства знизилися на 0,92%. Цьому сприяло значне збільшення кредиторської заборгованості, теж на 0,92%. Основну частку кредиторської заборгованості складає заборгованість постачальникам і підрядникам 87,10%, близько 1% займають борги перед персоналом підприємства.
3. Оцінка динаміки господарської незалежності, стійкості, маневреності підприємства
Фінансово-стійким є таке підприємство, яке за рахунок своїх власних джерел фінансує необоротні активи і активну частину оборотних коштів.
Порівняємо витрати і запаси (З) з сумою власного оборотного капіталу (Скоб) і кредитів банку під ТМЦ (КРтмц) у таблиці 3.
Таблиця 3 - Тип фінансової стійкості компанії
Витрати і запаси підприємства перевищують власний оборотний капітал підприємства, а кредитів банків під ТМЦ взагалі немає, це говорить про те, що у підприємства немає можливості залучення тимчасово-вільних джерел коштів на відновлення рівноваги та забезпечення платоспроможності.
Аналіз фінансової стійкості компанії виконаний в таблиці 4.
Таблиця 4 - Аналіз фінансової стійкості підприємства
За результатами дослідження видно, що компанія не володіє фінансовою стійкістю.
Фінансову стійкість можна відновити за рахунок прискорення виробничо-будівельних робіт підприємства; поповнення оборотного капіталу також за рахунок кредитів банків, які можна спрямувати на придбання більш продуктивного обладнання, на погашення боргів із зарплати. Все це буде сприяти тому, що будівельники будуть швидше і продуктивніше працювати, у них не буде думок про те, що підприємство може ним не видати заробітну плату, а нове обладнання дозволить більш швидко і якісно здійснювати будівельні роботи.
Таблиця 5 - Аналіз показників фінансової стійкості
Коефіцієнти автономії, фінансової стійкості, співвідношення земних і власних коштів, забезпеченості оборотними активами власних оборотних коштів, забезпеченості матеріальними запасами, реальної вартості основних засобів та матеріальних оборотних коштів у майні підприємства в звітному році далекі від нормативних значень. Глава 1. Коротка характеристика підприємства ТОВ «Російська будівельна компанія»
Глава 2. Економічний аналіз підприємства ТОВ «Російська будівельна компанія»
1. Аналіз динаміки складу і структури майна підприємства
2. Аналіз динаміки складу і структури джерел формування майна підприємства
3. Оцінка динаміки господарської незалежності, стійкості, маневреності підприємства
4. Оцінка динаміки платоспроможності підприємства.
Аналіз ліквідності балансу
5. Аналіз показників ліквідності
6. Оцінка ефективності використання оборотних активів і економічний результат від зміни оборотності коштів у порівнянні з попереднім періодом
7. Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
8. Аналіз рентабельності реалізованої продукції
9. Аналіз динаміки і структури дебіторської і кредиторської заборгованості
10. Прогноз обсягу реалізації на наступний період
11. Оцінка ймовірності банкрутства за моделлю Альтмана
12. Заходи щодо поліпшення фінансово-господарської діяльності підприємства
Список використаних джерел
Додаток
Бухгалтерський баланс
Звіт про прибутки та збитки
Глава 1. Коротка характеристика підприємства ТОВ «Російська будівельна компанія»
1. Установчим документом ТОВ "Російська будівельна компанія" є Статут.
Статут ТОВ «РСК» представляє собою розгляд наступних пунктів:
1. Найменування та місцезнаходження товариства
2. Засновники організації
3. Юридичний статус товариства
4. Мета і предмет діяльності товариства
5. Статутний капітал
Розглянемо деякі статті, необхідні для повного розуміння господарської діяльності ТОВ «РСК»:
Найменування та місцезнаходження товариства
Повне фірмове найменування товариства - Товариство з обмеженою відповідальністю «Російська будівельна компанія», скорочене найменування-ТОВ «РСК».
Місцезнаходження товариства:
Стаття 2: Юридичний статус товариства
Товариство є юридичною особою за чинним законодавством, має самостійний баланс, круглу печатку, що містить його повне найменування, розрахункові, валютний та інші банківські рахунки, також штампи, бланки зі своїм найменуванням, власну емблему, зареєстрований у встановленому порядку товарний знак та інші засоби візуальної ідентифікації .
Товариство для досягнення цілей своєї діяльності має право від свого імені укладати угоди, набувати майнові та особисті немайнові права.
Виконання будівельних робіт і надання послуг здійснюється за цінами і тарифами, що встановлюються Товариством самостійно, крім випадків, передбачених чинним законодавством.
Мета і предмет діяльності Товариства.
Основною метою діяльності товариства є задоволення громадських потреб у наданні будівельно-монтажних послуги та отримання прибутку. До основних видів діяльності Товариства відносяться:
1 Самостійне та спільна з іншими підприємствами та організаціями створення і розвиток нових виробництв, спільних підприємств, що забезпечують потреби ринку.
2 Проведення та участь в організації виставок, експозицій, аукціонів, демонстрацій продукції, конференцій, тендерів в Росії
3 Різні інформаційні послуги на конфіденційній основі, відповідно до чинного законодавства
4 Організація курсів підвищення кваліфікації, семінарів, навчальних підрозділів
5 Організація замовнику будівельних робіт і транспортно-експедиційних послуг з перевезення та організації зберігання вантажів.
Статут ТОВ «РСК» оформлений відповідно до вимог чинного законодавства-15 аркушів Статуту пронумеровано, прошнуровано та скріплено печаткою.
Глава 2. Економічний аналіз підприємства ТОВ «Російська будівельна компанія»
1. Аналіз динаміки складу і структури майна підприємства
Аналіз динаміки складу і структури майна підприємства ТОВ «Російська будівельна компанія» проведено в таблиці 1.
Таблиця 1 - Вертикальний і горизонтальний аналіз активу балансу підприємства, тис.руб.
| Актив | Зміна | ||||||
| тис.руб. | % До ба-лансу | тис.руб. | % До ба-лансу | абсолют., тис.руб. | відносить.,% | % До ба-лансу | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 1 Необоротні активи | |||||||
| Основні засоби | 1935 | 6,59 | 1721 | 5,01 | -214 | -11,06 | -1,57 |
| Разом | 1935 | 6,59 | 1721 | 5,01 | -214 | -11,06 | -1,57 |
| 2 Оборотні активи | |||||||
| Запаси | 13789 | 46,93 | 11340 | 33,03 | -2449 | -17,76 | -13,90 |
| у тому числі сировина і матеріали | 13569 | 46,19 | 9879 | 28,78 | -3690 | -27,19 | -17,41 |
| витрати в незавершеному виробництві | 0 | 0,00 | 1416 | 4,12 | 1416 | - | 4,12 |
| витрати майбутніх періодів | 220 | 0,75 | 45 | 0,13 | -175 | -79,55 | -0,62 |
| Дебіторська заборгованість (платежі по якій очікуються протягом 12 місяців після звітної дати) | 13524 | 46,03 | 21267 | 61,95 | 7743 | 57,25 | 15,92 |
| в тому числі покупці і замовники | 4713 | 16,04 | 16769 | 48,85 | 12056 | 255,80 | 32,80 |
| Короткострокові фінансові вкладення | 31 | 0,11 | 0 | 0,00 | -31 | -100,00 | -0,11 |
| Грошові кошти | 100 | 0,34 | 2 | 0,01 | -98 | -98,00 | -0,33 |
| Інші оборотні активи | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | - | 0,00 |
| Разом | 27444 | 93,41 | 32609 | 94,99 | 5165 | 18,82 | 1,57 |
| Баланс | 29379 | 100,00 | 34330 | 100,00 | 4951 | 16,85 | 0,00 |
Рисунок 1 - Динаміка активу, тис.руб.
Необоротні активи підприємства складаються з основних засобів та займають у структурі майна підприємства 5,01%, що на 1,57% менше, ніж у
Оборотні активи підприємства займають у структурі майна 94,99%, що на 1,57% більше, ніж у
У цілому, майно компанії збільшилося у
2007
2008
Малюнок 2 - Структура активу балансу підприємства,%
Структура активу балансу компанії представлена на малюнку 2.
З діаграм видно, що у складі майна підприємства необоротні активи знизили свою частку на 8,17%, що обумовлено старінням і зносом основних засобів.
Основну частку оборотних активів підприємства займає дебіторська заборгованість - 61,95%. Проблемою для підприємства стало зниження грошових коштів: на розрахунковому рахунку залишилося всього 2 тис.руб., Що становить 0,01% в структурі майна.
2. Аналіз динаміки складу і структури джерел формування майна підприємства
Аналіз динаміки складу і структури джерел формування майна підприємства наведено в таблиці 2.
Результати аналізу показали, що капітал і резерви збільшилися на 7,73%, це відбулося за рахунок збільшення нерозподіленого прибутку на 7,75%. Статутний капітал підприємства не змінився і залишився на рівні 10 тис.руб.
Позитивним є те, що довгострокових зобов'язань підприємство не має.
Рисунок 3 - Динаміка пасиву, тис. грн.
Короткострокові зобов'язання підприємства збільшилися на 18,07%, це відбулося тільки за рахунок збільшення кредиторської заборгованості на 18,07%.
Позик і кредитів підприємство не має.
Кредиторська заборгованість постачальникам і підрядникам збільшилася значно - на 199,15%. Ще більш значне збільшення заборгованості спостерігається перед персоналом підприємства - на 3210%.
Таблиця 2 - Вертикальний і горизонтальний аналіз пасиву балансу підприємства, тис.руб.
| Пасив | Зміна | ||||||
| тис.руб. | % До ба-лансу | тис.руб. | % До ба-лансу | абсолют., тис.руб. | відносить.,% | % До ба-лансу | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| 3 Капітал і резерви | |||||||
| Статутний капітал | 10 | 0,03 | 10 | 0,03 | 0 | 0,00 | 0,00 |
| Резервний капітал | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0,00 |
| Нерозподілений прибуток | 3458 | 11,77 | 3726 | 10,85 | 268 | 7,75 | -0,92 |
| Разом | 3468 | 11,80 | 3736 | 10,88 | 268 | 7,73 | -0,92 |
| 4 Довгострокові зобов'язання | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0,00 |
| 5 Короткострокові зобов'язання | |||||||
| Позики і кредити | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0 | 0,00 | 0,00 |
| Кредиторська заборгованість | 25911 | 88,20 | 30594 | 89,12 | 4683 | 18,07 | 0,92 |
| в тому числі постачальники та підрядники | 9996 | 34,02 | 29903 | 87,10 | 19907 | 199,15 | 53,08 |
| заборгованість перед персоналом організації | 10 | 0,03 | 331 | 0,96 | 321 | 3210,00 | 0,93 |
| заборгованість перед державними позабюджетними фондами | 0 | 0,00 | 119 | 0,35 | 119 | - | 0,35 |
| заборгованість з податків і зборів | 1827 | 6,22 | 226 | 0,66 | -1601 | -87,63 | -5,56 |
| інші кредитори | 14078 | 47,92 | 15 | 0,04 | -14063 | -99,89 | -47,87 |
| Разом | 25911 | 88,20 | 30594 | 89,12 | 4683 | 18,07 | 0,92 |
| Баланс | 29379 | 100,00 | 34330 | 100,00 | 4951 | 16,85 | 0,00 |
Структура пасиву балансу представлена на малюнку 4.
2008
Малюнок 4 - Структура пасиву балансу підприємства,%
Аналіз структури пасиву балансу підприємства показав, що капітал і резерви підприємства знизилися на 0,92%. Цьому сприяло значне збільшення кредиторської заборгованості, теж на 0,92%. Основну частку кредиторської заборгованості складає заборгованість постачальникам і підрядникам 87,10%, близько 1% займають борги перед персоналом підприємства.
3. Оцінка динаміки господарської незалежності, стійкості, маневреності підприємства
Фінансово-стійким є таке підприємство, яке за рахунок своїх власних джерел фінансує необоротні активи і активну частину оборотних коштів.
Порівняємо витрати і запаси (З) з сумою власного оборотного капіталу (Скоб) і кредитів банку під ТМЦ (КРтмц) у таблиці 3.
Таблиця 3 - Тип фінансової стійкості компанії
| Показник | ||
| Запаси | 13789 | 11340 |
| Власний оборотний капітал (Скоб) (власний капітал + довгострокові зобов'язання - необоротні активи) | 1533 | 2015 |
| Кредити банку під ТМЦ (КРтмц) | 0 | 0 |
| Скоб + КРтмц | 1533 | 2015 |
| З-(Скоб + КРтмц) | 12256 | 9325 |
| Тип фінансової стійкості | Не стійка | Не стійка |
Аналіз фінансової стійкості компанії виконаний в таблиці 4.
Таблиця 4 - Аналіз фінансової стійкості підприємства
| Показник | Формула для розрахунку | Зміна | |||
| абсолют. | відносить. | ||||
| Загальна величина запасів (ЗЗ) | с.210 + c.220 | 13789 | 11340 | -2449 | -17,76 |
| Власний оборотний капітал (Скоб) | c.490-c.190 | 1533 | 2015 | 482 | 31,44 |
| Функціональний капітал (ФК) | c.490-c.190-c.590 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| Загальна величина ісп (ІВ) | c.490-c.190 + c.590 + c.610 | 1533 | 2015 | 482 | 31,44 |
| Надлишки (+) або недоліки (-) власних оборотних коштів | Скоб-ЗЗ (Фс) | -12256 | -9325 | 2931 | -23,91 |
| Надлишки (+) або недоліки (-) ФК | ФК-ЗЗ (Фт) | -13789 | -11340 | 2449 | -17,76 |
| Надлишки (+) або недоліки (-) ІВ | ІВ-ЗЗ (Фо) | -12256 | -9325 | 2931 | -23,91 |
| Трикомпонентний показник | S = {Фс, Фт, Фо} | {0,0,0} | {0,0,0} | - | - |
Фінансову стійкість можна відновити за рахунок прискорення виробничо-будівельних робіт підприємства; поповнення оборотного капіталу також за рахунок кредитів банків, які можна спрямувати на придбання більш продуктивного обладнання, на погашення боргів із зарплати. Все це буде сприяти тому, що будівельники будуть швидше і продуктивніше працювати, у них не буде думок про те, що підприємство може ним не видати заробітну плату, а нове обладнання дозволить більш швидко і якісно здійснювати будівельні роботи.
Таблиця 5 - Аналіз показників фінансової стійкості
| Показник | Формула розрахунку | Норма | Зміна | ||
| Коефіцієнт автономії або незалежності | Власний капітал / весь капітал (с.490/c.700) | ≥ 0,5 | 0,12 | 0,11 | -0,01 |
| Коефіцієнт фінансової стійкості | (C.490 + c.590) / c.700 | ≥ 0,8 | 0,12 | 0,11 | -0,01 |
| Коефіцієнтний співвідношення земних і власних коштів | Позиковий капітал / Власний капітал (c.590 + c.690) / c.490 | ≤ 0,5 ± 1 | 0,00 | 0,00 | 0,00 |
| Індекс активу | Необоротні активи / Собст-венний капітал (с.190/c.490) | 0,5 | 0,56 | 0,46 | -0,10 |
| Коефіцієнт маневреності | Власний оборотний капітал / Власний капітал (с.490-c.190) / c.490 | 0,5 | 0,44 | 0,54 | 0,10 |
| Коефіцієнт забезпеченості оборотними активами власних оборотних коштів | Власний оборотний капітал / Оборотні засоби (c.490-c.190) / c.290 | ≥ 0,1 | 0,06 | 0,06 | 0,01 |
| Коефіцієнт забезпеченості матеріальними запасами | Власний оборотний капітал / Матеріальні запаси (c.490-c.190) / 210 | > 0,6-0,8 | 0,11 | 0,18 | 0,07 |
| Коефіцієнт реаль-ної вартості основ-них засобів і мате-тивнотериторіального оборотних коштів у майні підприємства | (Основні засоби + Запаси) / Валюта балансу (c.120 + c.210) / c.700 | > 0,5 | 0,54 | 0,38 | -0,15 |
Все це говорить про те, що підприємство фінансово нестійке.
4. Оцінка динаміки платоспроможності підприємства. Аналіз ліквідності балансу
Далі виконано аналіз платоспроможності. Платоспроможність - це можливість компанії готівкою грошовими ресурсами погасити свої платіжні зобов'язання. Оцінка платоспроможності здійснюється на основі оцінки ліквідності.
Говорячи про ліквідність підприємства, мають на увазі наявність у нього оборотних коштів у розмірі, теоретично достатньому для погашення короткострокових зобов'язань хоча б і з порушенням строків погашення, передбачених контрактами.
Платоспроможність означає наявність у підприємства грошових коштів та їх еквівалентів, достатніх для розрахунків за кредиторською заборгованістю, що вимагає негайного погашення. Таким чином, основними ознаками платоспроможності є: а) наявність в достатньому обсязі коштів на розрахунковому рахунку; б) відсутність простроченої кредиторської заборгованості.
Величина власних оборотних коштів. Характеризує ту частину власного капіталу підприємства, яка є джерелом покриття його поточних активів (тобто активів, що мають оборотність менш одного року). Це розрахунковий показник, що залежить як від структури активів, так і від структури джерел коштів.
Аналіз ліквідності балансу виконаний в таблиці 6.
Таблиця 6 - Аналіз ліквідності балансу
| Актив | Формула розрахунку | Пасив | Формула розрахунку | Результат А-П | |||||
| А1 | с.260 + c.250 | 131 | 2 | П1 | c.620 | 0 | 0 | 131 | 2 |
| А2 | c.240 | 13524 | 21267 | П2 | c.610 + c.630 + C.660 | 0 | 0 | 13524 | 21267 |
| А3 | c.210 + c.230 + C.240 | 27313 | 32607 | П3 | c.640 + c.650 + C.590 | 0 | 0 | 27313 | 32607 |
| А4 | c.190 | 1935 | 1721 | П4 | c.490 | 3468 | 3736 | -1533 | -2015 |
| Баланс | 29379 | 34330 | Баланс | 29379 | 34330 | ||||
5. Аналіз показників ліквідності
Аналіз показників ліквідності представлений в таблиці 7.
Коефіцієнт поточної ліквідності дає загальну оцінку ліквідності активів, показуючи, скільки рублів поточних активів припадає на один карбованець поточних зобов'язань. Значення показника нижче норми.
Коефіцієнт швидкої ліквідності. Показник аналогічний коефіцієнту поточної ліквідності; однак обчислюється по більш вузькому колу поточних активів. Значення показника нижче норми.
Коефіцієнт абсолютної ліквідності (платоспроможності) є найбільш жорстким критерієм ліквідності підприємства і показує, яка частина короткострокових позикових зобов'язань може бути при необхідності погашена негайно. Значення показника нижче норми.
Таблиця 7 - Аналіз показників ліквідності
| Показник | Формула розрахунку | Нор-мативен-ве значен-ня | Зміна | ||
| Коефіцієнт абсолютної ліквідності | (С.260 + c.250) / (C.610 + c.620 + c.630 + c.660) | > 0,2 | 0,005 | 0,000 | -0,005 |
| Коефіцієнт критичної ліквідності | (С.260 + c.250 + c.240) / (c.610 + c.620 + c.630 + c.660) | > 1 | 0,527 | 0,695 | 0,168 |
| Коефіцієнт поточної ліквідності | (С.290-c.220-c.230) / (C.610 + c.620 + c.630 + c.660) | > 2 | 1,059 | 1,066 | 0,007 |
Це говорить про те, що діяльність підприємства є неліквідної. Необхідно вжити заходів з відновлення платоспроможності підприємства.
6. Оцінка ефективності використання оборотних активів і економічний результат від зміни оборотності коштів у порівнянні з попереднім періодом
Оцінка ділової активності спрямована на аналіз результатів та ефективність поточної основної виробничої діяльності
Аналіз ділової активності підприємства виконаний у таблиці 8.
Таблиця 8 - Аналіз ділової активності
| Показник | Формула розрахунку | Зміна | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |||
| Коефіцієнт оборотності капіталу (Коб к) | Виручка / валюта балансу | 4,76 | 4,96 | 0,20 | |||
| Час обороту капіталу (Тоб к) | 360/Коб до | 75,69 | 72,56 | -3,13 | |||
| Коефіцієнт закріплення обороту капіталу (Кз-я про к) | 1/Коб до | 0,21 | 0,20 | -0,01 | |||
| Коефіцієнт оборотності необоротних активів (Коб вн к) | Виручка / внеоб-ротні Гатикву | 72,21 | 98,96 | 26,75 | |||
| Час обороту необоротних активів (Тоб вн к) | 360/Коб вн до | 4,99 | 3,64 | -1,35 | |||
| Коефіцієнт закріплення обороту необоротних активів (Кз-я про вн к) | 1/Коб вн до | 0,01 | 0,01 | 0,00 | |||
| Коефіцієнт оборотності оборотних коштів (Коб про ср) | Виручка / оборотні активи | 5,09 | 5,22 | 0,13 | |||
| Час обороту оборотних засобів (Тоб про ср) | 360/Коб про ср | 70,70 | 68,93 | -1,78 | |||
| Коефіцієнт закріплення облад-та оборотних коштів (Кз-я про ср) | 1/Коб про ср | 0,20 | 0,19 | 0,00 | |||
| Коефіцієнт оборотності матеріальних запасів (До про з) | Виручка / запаси | 10,13 | 15,02 | 4,89 | |||
| Час обороту запасів (Тоб з) | 360/Коб з | 35,52 | 23,97 | -11,56 | |||
| Коефіцієнт закріплення обороту запасів (Кз-я про з) | 1/Коб з | 0,10 | 0,07 | -0,03 | |||
| Коефіцієнт оборотності готової продукції (К про гот п) | Виручка / готова продукція | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
| Час обороту готової продукції (Тоб гот п) | 360/Коб гот п | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
| Коефіцієнт закріплення обороту готової продукції (Кз-я про гот п) | 1/Коб гот п | 0,00 | 0,00 | 0,00 | |||
| Коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості (До про деб з) | Виручка / дебіторська заборгованість | 10,33 | 8,01 | -2,32 | |||
| Час обороту дебіторської заборгованості (Тоб деб з) | 360/Коб деб з | 34,84 | 44,95 | 10,11 | |||
| Коефіцієнт закріплення обороту дебіторської заборгованості (Кз-я про деб з) | 1/Коб деб з | 0,10 | 0,12 | 0,03 | |||
| Коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості (Коб кред з) | Виручка / кредиторська заборгованість | 5,39 | 5,57 | 0,17 | |||
| Час обороту кредиторської заборгованості (Тоб кред з) | 360/Коб кред з | 66,76 | 64,67 | -2,09 | |||
| Коефіцієнт закріплення обороту кредиторської заборгованості (Кз-я про кред з) | 1/Коб кред з | 0,19 | 0,18 | -0,01 | |||
7. Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства
Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства проведено в таблиці 9.
Таблиця 9 - Фінансові результати діяльності підприємства, тис. грн.
| Показники | Зміна | |||
| абсолют. | абсолют. | |||
| Виручка | 139734 | 170315 | 30581 | 21,89 |
| Собівартість | 131969 | 162814 | 30845 | 23,37 |
| Валовий прибуток | 7765 | 7501 | -264 | -3,40 |
| Управлінські витрати | 3662 | 7016 | 3354 | 91,59 |
| Прибуток від продажів | 4103 | 485 | -3618 | -88,18 |
| Інші доходи і витрати | -122 | -125 | -3 | 2,46 |
| Прибуток до оподаткування | 4225 | 360 | -3865 | -91,48 |
| Податки | 1039 | 92 | -947 | -91,15 |
| Чистий прибуток | 3186 | 268 | -2918 | -91,59 |
Незважаючи на те, що у звітному році виручка збільшилася на 21,89%, відбулося зниження чистого прибутку підприємства на 91,59%.
Це було пов'язано з тим, що підвищилась собівартість будівельних робіт на 23,37% через підвищення цін на будівельні матеріали, на ПММ, на заробітну плату будівельників і обробників. Також збільшилися управлінські витрати на 91,59%, в основному за рахунок підвищення заробітної плати управлінського персоналу підприємства.
Все це призвело до зниження чистого прибутку.
З метою поліпшення фінансових результатів діяльності підприємства необхідно переглянути систему оплати праці управлінського персоналу, провести оптимізацію кількості управлінських працівників і їх заробітної плати; знизити собівартість за рахунок пошуку нових більш вигідних постачальників будівельних матеріалів.
8. Аналіз рентабельності реалізованої продукції
Аналіз рентабельності виконаний у таблиці 10.
Таблиця 10 - Аналіз рентабельності,%
| Показник | Формула розрахунку | Зміна | ||
| Рентабельність продажів (Рп) | Прибуток від реалізації / Виручка * 100% | 2,94 | 0,28 | -2,65 |
| Рентабельність виробів (Різд) | Прибуток валовий / Собівартість * 100% | 5,88 | 4,61 | -1,28 |
| Рентабельність капіталу (Рк) | Прибуток валовий / Капітал * 100% | 26,43 | 21,85 | -4,58 |
| Рентабельність власного капіталу (Рск) | Прибуток валовий / Власний капітал * 100% | 223,90 | 200,78 | -23,13 |
| Чиста рентабельність власного капіталу (Рчск) | Чистий прибуток / Власний капітал * 100% | 91,87 | 0,07 | -91,80 |
- Рентабельність продажів - на 2,65%;
- Рентабельність будівельних послуг - на 1,28%;
- Рентабельність капіталу - на 4,58%;
- Рентабельність власного капіталу - на 23,13%;
- Чиста рентабельність власного капіталу - на 91,8%.
З метою підвищення рентабельності необхідно також вжити заходів щодо зниження собівартості послуг підприємства та підвищення попиту на окремі види послуг. Можливим також представляється надання нових послуг населенню, які ще слабо представлені в регіоні, що викличе інтерес з боку замовників.
9. Аналіз динаміки і структури дебіторської і кредиторської заборгованості
Аналіз динаміки і структури дебіторської заборгованості представлений в таблиці 11.
Таблиця 11 - Аналіз динаміки і структури дебіторської заборгованості
| Пасив | Зміна | ||||||
| дина-міка, тис.руб. | струк-туру,% | дина-міка, тис.руб | струк-туру,% | абсолют. | відносить.,% | струк-тури,% | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Дебіторська заборгованість за все | 13524 | 100 | 21267 | 100 | 7743 | 57,25 | 0,00 |
| з неї | |||||||
| покупці і замовники | 4713 | 34,85 | 16769 | 78,85 | 12056 | 255,80 | 44,00 |
| інша дебіторська заборгованість | 8811 | 65,15 | 4498 | 21,15 | -4313 | -48,95 | -44,00 |
Таким чином, більш ніж у два рази збільшилася частка дебіторської заборгованості покупців і замовників.
Аналіз динаміки та структури кредиторської заборгованості представлений в таблиці 12.
Таблиця 12 - Аналіз динаміки і структури кредиторської заборгованості
| Пасив | Зміна | ||||||
| дина-міка, тис.руб. | струк-туру,% | дина-міка, тис.руб | струк-туру,% | абсолют. | відносить.,% | струк-тури,% | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Кредиторська заборгованість за все | 25911 | 100 | 30594 | 100 | 4683 | 18,07 | 0,00 |
| з неї | |||||||
| постачальники та підрядники | 9996 | 38,58 | 29903 | 97,74 | 19907 | 199,15 | 59,16 |
| персоналу | 10 | 0,04 | 331 | 1,08 | 321 | 3210,00 | 1,04 |
| позабюджетних фондів | 0 | 0,00 | 119 | 0,39 | 119 | - | 0,39 |
| по податках | 1827 | 7,05 | 226 | 1,18 | -1601 | -87,63 | -5,87 |
| інші кредитори | 14078 | 54,33 | 15 | 0,05 | -14063 | -99,89 | -54,28 |
З метою більш ефективного управління кредиторською заборгованістю рекомендується: погасити борги перед персоналом підприємства, а також перед постачальниками. Це можна зробити, якщо стягнути дебіторську заборгованість. Разом з тим, дебіторської заборгованості, навіть якщо її стягнути всю, не вистачить для погашення боргів підприємства, тому необхідно більш оптимальної побудувати всі виробничі процеси на підприємстві та дослідити можливості економії підприємства, в тому числі і за рахунок економії на управлінських витратах.
10. Прогноз обсягу реалізації на наступний період
Прогноз обсягів реалізації на наступний період будується на підприємстві методом середнього приросту обсягів продажів і собівартості за попередні періоди.
Планування показників представлено в таблиці 13.
Таблиця 13 - Планування фінансових показників діяльності підприємства, тис. грн.
| Показники | Приріст у | Приріст у | Середній показник приросту,% | Прогноз | |
| Виручка | 170315 | 25 | 21,89 | 23,44 | 210241,22 |
| Собівартість | 162814 | 20 | 23,37 | 21,69 | 198122,59 |
| Валовий прибуток (виручка - собівартість) | 12118,64 | ||||
| Управлінські витрати | 7016 | 5 | 91,59 | 48,3, але приймаємо 10%, будемо жорстко контролювати ці витрати | 7717,60 |
| Прибуток від продажів | 2091 | 4401,04 |
Слід зазначити, що зростання управлінських витрат на рівні попереднього року підприємство не може собі дозволити в умовах економічної кризи, тому будемо жорстко контролювати цей вид витрат і не допустимо, щоб ці витрати підвищилися більш ніж на 10%.
11. Оцінка ймовірності банкрутства за моделлю Альтмана
Аналіз банкрутства організації проведений за допомогою Z-рахунка Альтмана, який розраховується за такою формулою:
Z-рахунок = 1,2 До 1 + 1,4 К 2 + 3,3 К 3 + 0,6 До 4 + До 5
Передбачувана ймовірність банкрутства в залежності від значення Z-рахунку Альтмана становить:
1,8 і менше - дуже висока;
від 1,81 до 2,7 - висока;
від 2,71 до 2,9 - існує можливість;
від 3,0 і вище - дуже низька.
Таблиця 14 - Прогноз банкрутства,%
Вірогідність банкрутства у підприємства дуже низька, що зумовлено тим, що обігові кошти у підприємства є. Тільки проблема полягає в тому, що майже всі вони знаходяться в дебіторській заборгованості. Тому для підприємства на даному етапі вкрай важливим є стягнення дебіторської заборгованості у замовників.
12. Заходи щодо поліпшення фінансово-господарської діяльності підприємства
Таким чином, за результатами комплексного аналізу діяльності підприємства можна дати наступні рекомендації.
Фінансову стійкість можна відновити за рахунок прискорення виробничо-будівельних робіт підприємства; поповнення оборотного капіталу також за рахунок кредитів банків, які можна спрямувати на придбання більш продуктивного обладнання, на погашення боргів із зарплати. Все це буде сприяти тому, що будівельники будуть швидше і продуктивніше працювати, у них не буде думок про те, що підприємство може ним не видати заробітну плату, а нове обладнання дозволить більш швидко і якісно здійснювати будівельні роботи.
Підприємство у звітному році більш лояльно поставилася до дебіторів, що негативно відбилося на заборгованості. Необхідно чітко контролювати терміни погашення боргів дебіторами, скласти графік погашення боргів, вживати заходів зі стягнення дебіторської заборгованості.
З метою поліпшення фінансових результатів діяльності підприємства необхідно переглянути систему оплати праці управлінського персоналу, провести оптимізацію кількості управлінських працівників і їх заробітної плати; знизити собівартість за рахунок пошуку нових більш вигідних постачальників будівельних матеріалів.
З метою підвищення рентабельності необхідно також вжити заходів щодо зниження собівартості послуг підприємства та підвищення попиту на окремі види послуг. Можливим також представляється надання нових послуг населенню, які ще слабо представлені в регіоні, що викличе інтерес з боку замовників.
З метою більш ефективного управління кредиторською заборгованістю рекомендується: погасити борги перед персоналом підприємства, а також перед постачальниками. Це можна зробити, якщо стягнути дебіторську заборгованість. Разом з тим, дебіторської заборгованості, навіть якщо її стягнути всю, не вистачить для погашення боргів підприємства, тому необхідно більш оптимальної побудувати всі виробничі процеси на підприємстві та дослідити можливості економії підприємства, в тому числі і за рахунок економії на управлінських витратах.
Зростання управлінських видатків на рівні попереднього року підприємство не може собі дозволити в умовах економічної кризи, тому будемо жорстко контролювати цей вид витрат і не допустимо, щоб ці витрати підвищилися більш ніж на 10%.
Список використаних джерел
1. Шеремет А.Д. Методика фінансового аналізу: Учеб. і практ. посібник для вузів / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулін, Є.В. Негашев. - М.: ИНФРА-М, 2003.-207с.
2. Шеремет А.Д., Негашев Є.В. Методика фінансового аналізу. - М.: Инфра - М, 2007.
3. Шеремет А.Д., Сайфулін Р.С. Методика фінансового аналізу. - М.: ИНФРА - М, 2006.
4. Шеремет А.Д., Сайфулін Р.С. Фінанси підприємств. - М.: ИНФРА - М, 2007.
5. Шим Дж. К., Сігел Дж. Г. Методи управління вартістю і аналізу витрат. - М.: Філін, 2006. - 344 с.
6. Шим Дж. К., Сігел Дж.Г. Фінансовий менеджмент. - М.: Філін, 2006 .- 395 с.
7. Економіка і статистика фірми / Под ред. Ильенковой С.Д. - М.: Фінанси і статистика, 2006.-240 с.
8. Економіка підприємства. / За ред. Ф. К. Беа, Е. Дихтль, М. Швайцера. - М.: ИНФРА - М, 2007.-928 с.
9. Економіка підприємства / За ред. проф. О.Н. Волкова. - М.: ИНФРА - М, 2006.-52-з.
11. Оцінка ймовірності банкрутства за моделлю Альтмана
Аналіз банкрутства організації проведений за допомогою Z-рахунка Альтмана, який розраховується за такою формулою:
Z-рахунок = 1,2 До 1 + 1,4 К 2 + 3,3 К 3 + 0,6 До 4 + До 5
Передбачувана ймовірність банкрутства в залежності від значення Z-рахунку Альтмана становить:
1,8 і менше - дуже висока;
від 1,81 до 2,7 - висока;
від 2,71 до 2,9 - існує можливість;
від 3,0 і вище - дуже низька.
Таблиця 14 - Прогноз банкрутства,%
| Коеф-цієнт | Розрахунок | Значен-ня | Множни-тель | Твір (Гр. 3 х гр. 4) |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| До 1 | Відношення оборотного капіталу до величини всіх активів | 0,95 | 1,2 | 1,14 |
| До 2 | Ставлення нерозподіленого прибутку і фондів спец. Призначення до величини всіх активів | 0,11 | 1,4 | 0,15 |
| До 3 | Ставлення фін. результату від продажів до величини всіх активів | 0,01 | 3,3 | 0,03 |
| До 4 | Відношення власного капіталу до позикового | 0,00 | 0,6 | 0,00 |
| До 5 | Відношення виторгу від продажів до величини всіх активів | 4,96 | 1 | 4,96 |
| Z-рахунок Альтмана: | 11,28 | |||
12. Заходи щодо поліпшення фінансово-господарської діяльності підприємства
Таким чином, за результатами комплексного аналізу діяльності підприємства можна дати наступні рекомендації.
Фінансову стійкість можна відновити за рахунок прискорення виробничо-будівельних робіт підприємства; поповнення оборотного капіталу також за рахунок кредитів банків, які можна спрямувати на придбання більш продуктивного обладнання, на погашення боргів із зарплати. Все це буде сприяти тому, що будівельники будуть швидше і продуктивніше працювати, у них не буде думок про те, що підприємство може ним не видати заробітну плату, а нове обладнання дозволить більш швидко і якісно здійснювати будівельні роботи.
Підприємство у звітному році більш лояльно поставилася до дебіторів, що негативно відбилося на заборгованості. Необхідно чітко контролювати терміни погашення боргів дебіторами, скласти графік погашення боргів, вживати заходів зі стягнення дебіторської заборгованості.
З метою поліпшення фінансових результатів діяльності підприємства необхідно переглянути систему оплати праці управлінського персоналу, провести оптимізацію кількості управлінських працівників і їх заробітної плати; знизити собівартість за рахунок пошуку нових більш вигідних постачальників будівельних матеріалів.
З метою підвищення рентабельності необхідно також вжити заходів щодо зниження собівартості послуг підприємства та підвищення попиту на окремі види послуг. Можливим також представляється надання нових послуг населенню, які ще слабо представлені в регіоні, що викличе інтерес з боку замовників.
З метою більш ефективного управління кредиторською заборгованістю рекомендується: погасити борги перед персоналом підприємства, а також перед постачальниками. Це можна зробити, якщо стягнути дебіторську заборгованість. Разом з тим, дебіторської заборгованості, навіть якщо її стягнути всю, не вистачить для погашення боргів підприємства, тому необхідно більш оптимальної побудувати всі виробничі процеси на підприємстві та дослідити можливості економії підприємства, в тому числі і за рахунок економії на управлінських витратах.
Зростання управлінських видатків на рівні попереднього року підприємство не може собі дозволити в умовах економічної кризи, тому будемо жорстко контролювати цей вид витрат і не допустимо, щоб ці витрати підвищилися більш ніж на 10%.
Список використаних джерел
1. Шеремет А.Д. Методика фінансового аналізу: Учеб. і практ. посібник для вузів / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфулін, Є.В. Негашев. - М.: ИНФРА-М, 2003.-207с.
2. Шеремет А.Д., Негашев Є.В. Методика фінансового аналізу. - М.: Инфра - М, 2007.
3. Шеремет А.Д., Сайфулін Р.С. Методика фінансового аналізу. - М.: ИНФРА - М, 2006.
4. Шеремет А.Д., Сайфулін Р.С. Фінанси підприємств. - М.: ИНФРА - М, 2007.
5. Шим Дж. К., Сігел Дж. Г. Методи управління вартістю і аналізу витрат. - М.: Філін, 2006. - 344 с.
6. Шим Дж. К., Сігел Дж.Г. Фінансовий менеджмент. - М.: Філін, 2006 .- 395 с.
7. Економіка і статистика фірми / Под ред. Ильенковой С.Д. - М.: Фінанси і статистика, 2006.-240 с.
8. Економіка підприємства. / За ред. Ф. К. Беа, Е. Дихтль, М. Швайцера. - М.: ИНФРА - М, 2007.-928 с.
9. Економіка підприємства / За ред. проф. О.Н. Волкова. - М.: ИНФРА - М, 2006.-52-з.