Економіка підприємства 16

Інститут міжнародного права і економіки ім. А.С. Грибоєдова
Курсова робота
з дисципліни
"ЕКОНОМІКА ОРГАНІЗАЦІЙ (ПІДПРИЄМСТВ)"
Варіант 11
Москва

План
Вихідні дані
1. Складання кошторисів і витрат на виробництво
2. Розрахунок собівартості одиниці продукції
3. Визначення точки беззбитковості і побудова графіка рентабельності
4. Аналіз характеру виробництва.

1. Вихідні дані

Варіант 11

	Норма витрати, ед.ізм. / ед.прод.	Вартість, грн. / од.вим.	Н мк j х Ц мк j
	Н мк j	Ц мкj
Матеріал 1	0,5	2	1
Матеріал 2	2	1	2
Матеріал 3	1	10	10
Комплектуючий 1	1	3	3
Комплектуючий 2	2	10	20
S (Н мк j х Ц мк j)			36

До тз	= 0,05
N пл	= 18000
S mk	= 680400

1.1.2. Допоміжні матеріали
S _мвсп = К _мвсп x S _mk

До мвсп	= 0,05
S мвсп	= 34020

1.1.3. Паливо і енергія
S _{ТЕ заг} = К _{ТЕ заг} x S _mk

До ТЕ заг	= 0,1
S ТЕ заг	= 68040

S _{технол ТЕ} = К _{технол ТЕ} x S _mk

До технол ТЕ	= 0,08
S технол ТЕ	= 54432

S _{ост ТЕ} = S _{ТЕ заг} - S _{технол ТЕ}

S ост ТЕ

= 13608

1.1.4. Загальна вартість матеріальних витрат
S _m = S _mk + S _мвсп + S _{ТЕ заг}

S m

= 782460

1.2. Розрахунок опрати персоналу

1.2.1. Розрахунок чисельності основних робочих

Ефективний фонд часу одного працівника
F _еф = (F _k - F ₁ - F ₂ - F ₃₎ ХД _см

F до	= 365	- Календарних днів всього
F 1	= 115	- Вихідні та свята
F 2	= 28	- Відпустки
F 3	= 10	- Невиходи
Д см	= 8	- Тривалість зміни, годин
F еф	= 1696 годин

	Технологічн. трудомісткість, ч. / ед.прод.
	t i
Операція 1	0,1
Операція 2	0,2
Операція 3	0,3
Операція 4	0,4
S t i	1

N пл	= 18000
До вн	= 0,8
R op	= 13,26
R op * (приним)	= 14чел.

1.2.2. Розрахунок чисельності решти персоналу
R _ппп = R _op * / 0,4

R ппп	= 33,16
R ппп * (приним)	= 34

R _ост = R _op * - R _ппп *

R ост

= 20

1.2.3. Складання штатного розкладу

NN п / п	Найменування	Кількість одиниць	оплата в місяць, од. руб.	оплата всього на місяць, од. руб.	загальна оплата за рік, руб.
1	Основний персонал - інженерно-технічні робітники	14	6000	84000	1008000
2	Решта персоналу в т.ч.:	20	6000	120000	1440000
	Службовці	6	10000	60000	720000
	допоміжні виробничі робітники	8	4500	36000	432000
	молодший обслуговуючий персонал	3	4000	12000	144000
	охорона	3	4000	12000	144000

S ЗПЛ рік ппп	= 2448000	Руб.
S ЗПЛ осн	= 1008000	Руб.
S ЗПЛ ост пер	= 1440000	Руб.

1.3. Розрахунок відрахувань від заробітної плати
S _{отч ЗПЛ рік ппп} = ЕСН х S _{ЗПЛ рік ппп}
S _{отч ЗПЛ осн} = ЕСН х S _{ЗПЛ осн}
S _{отч ЗПЛ ост пер} = ЕСН х S _{ЗПЛ ост пер}

ЄСП

= 30%

S отч ЗПЛ рік ппп	= 734400	руб.
S отч ЗПЛ осн	= 302400	руб.
S отч ЗПЛ ост пер	= 432000	руб.

1.4. Розрахунок амортизаційних відрахувань

1.4.1. Розрахунок кількості одиниць технологічного устаткування

Дійсний фонд часу роботи обладнання
F _дійств = (F _до - F ₁₎ х N _см х Д _{ст см} х (1 - g)

F до	= 365
F 1	= 115
N см	= 1	- Кількість змін
Д ст см	= 5	- Тривалість 1 зміни
g	= 0,05	- Плановий простий
F дійств	= 1187,5	годин

	Технологічн. трудомісткість, ч. / ед.прод.	Планований обсяг виробництва, шт. / М.	F дійств	n i = (t i х N пл) / F дійств	n i *
	t i	N пл			приним
Операція 1	0,1	18000	1187,5	1,515789474	2
Операція 2	0,2	18000	1187,5	3,031578947	4
Операція 3	0,3	18000	1187,5	4,547368421	5
Операція 4	0,4	18000	1187,5	6,063157895	7

1.4.2. Розрахунок вартості активної частини основних фондів
S _актчф = S (S _{i обор} xn _i *)

	Балансова вартість од. обладнання., тис.руб.	n i *	S i обор xn i *
	S i обор		тис. руб.
Операція 1	30	2	60
Операція 2	50	4	200
Операція 3	100	5	500
Операція 4	0	7	0
S (S i обор xn i *)			760

S _оф = S _актчф / 0,5

S оф

= 1520000

Руб.

1.4.3. Розрахунок величини амортизаційних відрахувань
S _a = Н _а х S _оф

Н а	= 0,08
S a	= 121600	Руб.

1.5. Інші витрати
S _пр = К _пр х (S _m + S _{ЗПЛ рік ппп} + S _{отч ЗПЛ рік ппп} + S _a)

До пр	= 0,05
S пр	= 204323

1.6. Найменування витрат

NN п / п	Найменування витрат	Сума руб. на рік	%
1.	Матеріальні витрати	782460	18,24%
1.1.	Основні матеріали і комплектуючі	680400
1.2.	Допоміжні матеріали	34020
1.3.	Паливо і енергія	68040
1.3.1.	Паливо і енергія технічне і силова	54432
1.3.2.	Паливо і енергія загальногосподарські	13608
2.	Оплата праці	2448000	57,05%
2.1.	Оплата праці основних робітників	1008000
2.2.	Оплата праці іншого персоналу	1440000
3.	Відрахування на соціальні потреби	734400	17,12%
3.1.	Відрахування на соціальні потреби основних робочих	302400
3.2.	Відрахування на соціальні потреби решти персоналу	432000
4.	Амортизація	121600	2,83%
5.	Інші витрати	204323	4,76%
Всього	S заг	4290783	100,00%

2. Розрахунок собівартості одиниці продукції

2.1. Підрозділ витрат на змінні і постійні

Змінні витрати
NN п / п	Найменування витрат	Сума руб. на рік
1	Основні матеріали і комплектуючі	680400
2	Паливо і енергія технічне і силова	54432
3	Оплата праці основних робітників	1008000
4	Відрахування на соціальні потреби основних робочих	302400
S пер		2045232
Постійні витрати
NN п / п	Найменування витрат	Сума руб. на рік
1	Допоміжні матеріали	34020
2	Паливо і енергія загальногосподарські	13608
3	Оплата праці іншого персоналу	1440000
4	Відрахування на соціальні потреби решти персоналу	432000
5	Амортизація	121600
6	Інші витрати	204323
S пост		2245551

2.2. Розрахунок собівартості одиниці продукції

S e пост.	= 124,75
S e пер.	= 113,62
S e заг.	= 238,38

N (поточний випуск)	1000	5000	10000	15000	18000	20000	25000	30000	35000
S e пост.	2245,55	449,11	224,56	149,70	124,75	112,28	89,82	74,85	64,15
S e пер.	113,62	113,62	113,62	113,62	113,62	113,62	113,62	113,62	113,62
S e заг.	2359,18	562,73	338,18	263,33	238,38	225,90	203,45	188,48	177,78

2.3. Побудова графіка собівартості одиниці продукції

Прибуток: П = R x S _заг
Ціна за одиницю: Ц ^е _пл = П / N _пл + S ^e _заг.
Виручка: Q = Ц ^е _пл x S ^e _заг.

R	= 30%	(Рентабельність)
П	= 1287234,90	руб.
N пл	= 18000	од.
Ц e пл	= 309,89	руб.
Q пл	= 5578017,90	руб.

3.2. Побудова графіка

N (поточний випуск)	0	5000	10000	15000	18000	20000	25000	30000	35000
S пост	2245551	2245551	2245551	2245551	2245551	2245551	2245551	2245551	2245551
S пер	0	568120	1136240	1704360	2045232	2272480	2840600	3408720	3976840
S заг	2245551	2813671	3381791	3949911	4290783	4518031	5086151	5654271	6222391
Ц e	309,89	309,89	309,89	309,89	309,89	309,89	309,89	309,89	309,89
Q	0	1549449	3098898	4648348	5578018	6197798	7747247	9296697	10846146

N кр

11441

шт.

4. Аналіз характеру виробництва.

На підставі нижче наведеної таблиці можна зробити висновок, що виробництво є трудомістким. Оплата праці становить 57,05% від загального обсягу витрат, а разом з відрахуваннями на соціальні потреби - 74,27%. Швидше за все це пов'язано з тим, що рівень заробітної плати відповідає 2002 році, а матеріальні витрати 1999 - 2000 рр.. Отже, доцільно знизити рівень заробітної плати. Для підвищення ефективності виробництва і зниження витрат можна рекомендувати використовувати незадіяний виробниче обладнання для випуску будь-якої додаткової продукції. Наявність невикористовуваних основних засобів вийшло з-за округлення кількості верстатів в більшу сторону. Також доцільно звернути увагу на відносно низький коефіцієнт виконання норм. Його необхідно підвищити для зниження витрат і підвищення ефективності виробництва, шляхом встановлення преміальних основним робочим. Оптимальна форма оплати праці для основних робітників - відрядна. Так як N кр менше ніж N пл, то можна зробити висновок про те, що виробництво буде прибутковим за умови виконання плану по реалізації продукції. У збільшенні обсягів випуску продукції немає необхідності.

NN п / п	Найменування витрат	Сума руб. на рік	%
1.	Матеріальні витрати	782460	18,24%
2.	Оплата праці	2448000	57,05%
3.	Відрахування на соціальні потреби	734400	17,12%
4.	Амортизація	121600	2,83%
5.	Інші витрати	204323	4,76%
Всього	S заг	4290783	100,00%