Діагностика криз процедури управління
План
1. Основні параметри та етапи діагностики
2. Методи діагностики кризових ситуацій
3. Діагностика банкрутства
1. Основні параметри та етапи діагностики
Діагностика - це визначення стан об'єкта або процесу управління з засобів реалізації комплексу дослідницьких заходів і процедур щодо виявлення слабких ланок даного процесу або об'єкта.
Об'єктом може бути як складна високоорганізована система, так і елемент цієї системи. Мета діагностики: встановлення діагнозу об'єкту і формується висновок про його стан на дату завершення діагнозу і на перспективу. Завдання діагностики: визначення заходів, спрямованих на налагодження робіт усіх складових елементів досліджуваної системи та способів їх реалізації.
Вимоги до досліджень діагностики:
1. Вони повинні бути автентичними, тобто засновані на достовірних першоджерелах будь-якого виду та будь-якої форми подання.
2. Вони повинні бути об'єктивними, учасникам діагностики необхідно виробити процедуру оцінки і скласти програму дослідження об'єкта.
Процедура оцінки повинна враховувати 3 умови:
- Чітко визначити хто проводить дослідження;
- Де воно проводиться;
- Чітке визначення базових параметрів, за якими проводиться дослідження.
Виконання цих умов дозволяє мінімізувати вплив фактора суб'єктивізму при постановці діагнозу, а значить підвищиться його об'єктивність і точність.
3. Вони повинні бути точними - необхідність виконання як можна менше припущень.
4. Можливість відтворити дослідження (не завжди реально здійсненна). Відтворити дослідження можна тоді, коли це хронометраж, фотографія робочого дня, кіноплівка. Без цього, з урахуванням фактору часу, відтворити дослідження даних до одного неможливо.
Етапи діагностика кризи:
1. Встановлення належності об'єкта до певного класу або групи об'єктів. Цей етап називається якісної ідентифікацією - визначення таких параметрів об'єкта, які є загальними для деякої сукупності об'єкта. (Наприклад, на рівні держави (макроекономічна криза): необхідно визначити до якої групи за типом національної економіки належить держава, або до промислово розвиненим країнам, що розвиваються, або до країн з перехідною економікою).
2. Виявлення відмінностей діагностується від об'єктів свого класу шляхом порівняння його фактичних параметрів з базовими.
2. Методи діагностики кризових ситуацій
Діагностика кризових ситуацій здійснюється декількома методами: аналітичне, експертне, лінійне і динамічне програмування, моделювання.
1. До аналітичних відносяться методи, засновані на різних операціях зі статистичними даними та використовують методи комплексного економічного аналізу, методи бальної оцінки, методи порівняння в динаміці, кореляційний аналіз і т.д. і здійснюється без безпосереднього контакту з досліджуваним об'єктом.
2. Експертна діагностика включає в себе засоби діагностики, засновані на узагальненні оцінок та інформації, наданої експертами. Експертна діагностика на інформації, отриманої контактними методами (безпосередню взаємодію з об'єктом дослідження з засобів проведення спеціальних експертних опитувань). Широко використовується весь інструментарій експертних досліджень.
3. Лінійне програмування, як математичний прийом використовується для кращої комбінації ресурсів і дій, необхідних для досягнення оптимального результату. Даний метод дозволяє оптимізувати ті чи інші процеси, збільшити обсяг прибутку, ефективно використовувати ресурси і час.
4. Динамічне програмування - обчислювальний метод, застосовуваний для вирішення завдань управління організаційною структурою. У цьому випадку цільова функція має n кількість змінних і являє собою багатокроковий процес прийняття рішення. На кожному кроці обчислюються критичні значення змінних. У даному випадку дослідження проходить 3 етапи:
- Побудова математичної моделі, математичне моделювання та діагностика модельованого процесу, імітація процесу;
- Вирішення управлінських завдань;
- Аналіз та узагальнення отриманих результатів.
Можливість використання різних методів діагностики дозволяє отримати сукупність даних щодо об'єкта, що діагностується і зробити висновки щодо його економічного та соціального розвитку.
3. Діагностика банкрутства
Діагностика банкрутства проводиться у відповідності з федеральним законом про неспроможність (банкрутство) № 127 ФЗ і постанову уряду Р.Ф «Правило проведення арбітражним керуючим фінансового аналізу» № 367 від 25.06.2003.
З точки зору менеджменту банкрутство - це кризовий стан підприємства. Це означає, що підприємство не може здійснювати фінансове забезпечення своєї виробничої діяльності. Неплатоспроможність підприємства відповідає незадовільної структури його балансу. (Форма № 1)
Аналіз структури балансу проводиться за коштами розрахунку ряду коефіцієнтів:
· Коефіцієнт поточної ліквідності характеризує загальну забезпеченість підприємства оборотними і грошовими коштами для ведення господарської діяльності, своєчасності погашення його термінових зобов'язань:
До тл = (стор. 290-220-230) / (стор. 690-640-650-660) ³ 2
· Коефіцієнт забезпеченості власними коштами, характеризує наявність власних оборотних коштів, необхідної для фінансової стійкості підприємства:
До ОСС = (стор. 290-220) / (стор. 590 +690-640-660) ³ 0,1
У тому випадку, якщо До тл <2, а К ОСС <0,1 структура балансу визнається незадовільною, а підприємство неплатоспроможним. У зв'язку зі специфікою діяльності різних підприємств існує неможливість розрахунку К ОСС, тоді беруть до уваги коефіцієнт забезпеченості засобами. Він відображає наявність загальної кількості всіх коштів підприємства, необхідних для його фінансової стійкості.
До об.ср. = (стор. 390-220-230-111) / (стор. 590 +690-640-650-660) ³ 1
· При аналізі банкрутства підприємства також розраховують наявність чистих активів на підприємстві:
До ч.а. = (стор. 190 +290-220-240-252) - (стор. 700-640-650)
Також при діагностиці банкрутства необхідно приділяти увагу коефіцієнту відновлення і втрати платоспроможності:
До вп = (К ТЛК +6 / Т * (К ТЛК-К ТЛН)) / 2, де
До ТЛК, До ТЛН - коеф. поточної ліквідності на кінець і початок року.
Т - звітний період, за який проводиться аналіз (3,6,9,12 місяців)
Коефіцієнт відновлення платоспроможності розраховується на період 6 місяців і означає наскільки підприємство за цей період може відновити свою платоспроможність. (> 1)
Коефіцієнт втрати платоспроможності:
До уп = (К ТЛК +3 / Т * (К ТЛК-К ТЛН)) / 2
Якщо К уп> 1, ймовірно, що підприємство протягом трьох місяців не втратить свою платоспроможність.
Рішення про визнання структури балансу незадовільною за переліком показників приймається арбітражним судом на підставі звіту про проведення спостережень, які склав арбітражний керуючий.
План
1. Основні параметри та етапи діагностики
2. Методи діагностики кризових ситуацій
3. Діагностика банкрутства
1. Основні параметри та етапи діагностики
Діагностика - це визначення стан об'єкта або процесу управління з засобів реалізації комплексу дослідницьких заходів і процедур щодо виявлення слабких ланок даного процесу або об'єкта.
Об'єктом може бути як складна високоорганізована система, так і елемент цієї системи. Мета діагностики: встановлення діагнозу об'єкту і формується висновок про його стан на дату завершення діагнозу і на перспективу. Завдання діагностики: визначення заходів, спрямованих на налагодження робіт усіх складових елементів досліджуваної системи та способів їх реалізації.
Вимоги до досліджень діагностики:
1. Вони повинні бути автентичними, тобто засновані на достовірних першоджерелах будь-якого виду та будь-якої форми подання.
2. Вони повинні бути об'єктивними, учасникам діагностики необхідно виробити процедуру оцінки і скласти програму дослідження об'єкта.
Процедура оцінки повинна враховувати 3 умови:
- Чітко визначити хто проводить дослідження;
- Де воно проводиться;
- Чітке визначення базових параметрів, за якими проводиться дослідження.
Виконання цих умов дозволяє мінімізувати вплив фактора суб'єктивізму при постановці діагнозу, а значить підвищиться його об'єктивність і точність.
3. Вони повинні бути точними - необхідність виконання як можна менше припущень.
4. Можливість відтворити дослідження (не завжди реально здійсненна). Відтворити дослідження можна тоді, коли це хронометраж, фотографія робочого дня, кіноплівка. Без цього, з урахуванням фактору часу, відтворити дослідження даних до одного неможливо.
Етапи діагностика кризи:
1. Встановлення належності об'єкта до певного класу або групи об'єктів. Цей етап називається якісної ідентифікацією - визначення таких параметрів об'єкта, які є загальними для деякої сукупності об'єкта. (Наприклад, на рівні держави (макроекономічна криза): необхідно визначити до якої групи за типом національної економіки належить держава, або до промислово розвиненим країнам, що розвиваються, або до країн з перехідною економікою).
2. Виявлення відмінностей діагностується від об'єктів свого класу шляхом порівняння його фактичних параметрів з базовими.
2. Методи діагностики кризових ситуацій
Діагностика кризових ситуацій здійснюється декількома методами: аналітичне, експертне, лінійне і динамічне програмування, моделювання.
1. До аналітичних відносяться методи, засновані на різних операціях зі статистичними даними та використовують методи комплексного економічного аналізу, методи бальної оцінки, методи порівняння в динаміці, кореляційний аналіз і т.д. і здійснюється без безпосереднього контакту з досліджуваним об'єктом.
2. Експертна діагностика включає в себе засоби діагностики, засновані на узагальненні оцінок та інформації, наданої експертами. Експертна діагностика на інформації, отриманої контактними методами (безпосередню взаємодію з об'єктом дослідження з засобів проведення спеціальних експертних опитувань). Широко використовується весь інструментарій експертних досліджень.
3. Лінійне програмування, як математичний прийом використовується для кращої комбінації ресурсів і дій, необхідних для досягнення оптимального результату. Даний метод дозволяє оптимізувати ті чи інші процеси, збільшити обсяг прибутку, ефективно використовувати ресурси і час.
4. Динамічне програмування - обчислювальний метод, застосовуваний для вирішення завдань управління організаційною структурою. У цьому випадку цільова функція має n кількість змінних і являє собою багатокроковий процес прийняття рішення. На кожному кроці обчислюються критичні значення змінних. У даному випадку дослідження проходить 3 етапи:
- Побудова математичної моделі, математичне моделювання та діагностика модельованого процесу, імітація процесу;
- Вирішення управлінських завдань;
- Аналіз та узагальнення отриманих результатів.
Можливість використання різних методів діагностики дозволяє отримати сукупність даних щодо об'єкта, що діагностується і зробити висновки щодо його економічного та соціального розвитку.
3. Діагностика банкрутства
Діагностика банкрутства проводиться у відповідності з федеральним законом про неспроможність (банкрутство) № 127 ФЗ і постанову уряду Р.Ф «Правило проведення арбітражним керуючим фінансового аналізу» № 367 від 25.06.2003.
З точки зору менеджменту банкрутство - це кризовий стан підприємства. Це означає, що підприємство не може здійснювати фінансове забезпечення своєї виробничої діяльності. Неплатоспроможність підприємства відповідає незадовільної структури його балансу. (Форма № 1)
Аналіз структури балансу проводиться за коштами розрахунку ряду коефіцієнтів:
· Коефіцієнт поточної ліквідності характеризує загальну забезпеченість підприємства оборотними і грошовими коштами для ведення господарської діяльності, своєчасності погашення його термінових зобов'язань:
До тл = (стор. 290-220-230) / (стор. 690-640-650-660) ³ 2
· Коефіцієнт забезпеченості власними коштами, характеризує наявність власних оборотних коштів, необхідної для фінансової стійкості підприємства:
До ОСС = (стор. 290-220) / (стор. 590 +690-640-660) ³ 0,1
У тому випадку, якщо До тл <2, а К ОСС <0,1 структура балансу визнається незадовільною, а підприємство неплатоспроможним. У зв'язку зі специфікою діяльності різних підприємств існує неможливість розрахунку К ОСС, тоді беруть до уваги коефіцієнт забезпеченості засобами. Він відображає наявність загальної кількості всіх коштів підприємства, необхідних для його фінансової стійкості.
До об.ср. = (стор. 390-220-230-111) / (стор. 590 +690-640-650-660) ³ 1
· При аналізі банкрутства підприємства також розраховують наявність чистих активів на підприємстві:
До ч.а. = (стор. 190 +290-220-240-252) - (стор. 700-640-650)
Також при діагностиці банкрутства необхідно приділяти увагу коефіцієнту відновлення і втрати платоспроможності:
До вп = (К ТЛК +6 / Т * (К ТЛК-К ТЛН)) / 2, де
До ТЛК, До ТЛН - коеф. поточної ліквідності на кінець і початок року.
Т - звітний період, за який проводиться аналіз (3,6,9,12 місяців)
Коефіцієнт відновлення платоспроможності розраховується на період 6 місяців і означає наскільки підприємство за цей період може відновити свою платоспроможність. (> 1)
Коефіцієнт втрати платоспроможності:
До уп = (К ТЛК +3 / Т * (К ТЛК-К ТЛН)) / 2
Якщо К уп> 1, ймовірно, що підприємство протягом трьох місяців не втратить свою платоспроможність.
Рішення про визнання структури балансу незадовільною за переліком показників приймається арбітражним судом на підставі звіту про проведення спостережень, які склав арбітражний керуючий.