Достатність банківського капіталу

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Зміст
Введення
1 Значення власного капіталу банку
1.1 Економічна сутність капіталу
1.2 Капітал комерційного банку та його структура
1.3 Міжнародні стандарти капіталу
1.4 Методи і способи оцінки достатності капіталу комерційного банку
2 Роль власного капіталу в забезпеченні фінансової стійкості банку в РК
2.1 Поняття і структура власного капіталу банку в РК
2.2 Цілі та функції банківського капіталу
2.3 Достатність банківського капіталу
2.4 Негативні фактори участі держави в капіталі банків
3 Проблеми та шляхи збільшення банківського капіталу
3.1 Аналіз достатності капіталу банку
3.2 Достатність власного капіталу
Висновок
Список використаних джерел
Додаток (А) Фонди, створювані банком для забезпечення його фінансової стійкості

Введення
Власний капітал - важлива і невід'ємна частина фінансових ресурсів будь-якого підприємства, організовано чи воно у формі акціонерного товариства, товариства (партнерства) на паях або приватного (одноосібного) підприємства. Формування капіталу є обов'язковий етап, що передує початку діяльності підприємства.
І тому для написання курсової роботи я вибрав тему «Власний капітал банку та оцінка його достатності». Формування та облік власних коштів банку », тому що вважаю, що однією з найважливіших проблем як і раніше залишається низький рівень капіталізації вітчизняної банківської системи.
Перспективи збільшення власного капіталу в багатьох банків досить примарні. Так, нерозподілений прибуток, будучи основним внутрішнім джерелом формування капіталу банку, не дозволяє істотно збільшити капітал.
Постійні збільшуються банківські витрати на тлі скорочення доходів ставлять багато банків у вельми непросте становище.
І тому я вважаю, що в цих умовах власний капітал банку заслуговує найпильнішої уваги з боку, як самих банків, так і органів нагляду Банків та аудиторських фірм.

1 Значення власного капіталу банку
1.1 Економічна сутність капіталу
У законодавчих актах більшості країн поняття "банк" означає організацію, що здійснює прийом вкладів, проведення розрахунків і кредитування, як правило короткострокове. Однак єдиного, загальноприйнятого визначення банку не існує. Так, у Франції з 1984 р. введено відмінність між кредитними установами, що мають право приймати вклади до запитання і терміном до двох років, та іншими установами, позбавленими цього права. Британська влада, наприклад, спробували провести у 1979 р. грань між банками та іншими кредитними організаціями, розділивши їх на так звані "визнані" банки і "ліцензовані депозитні установи". Але майже з самого початку при класифікації інститутів робилися всілякі винятки, а з 1986 р. від цієї системи довелося фактично відмовитися, так як вона виявилася не тільки економічно необгрунтованою, а й негнучкою і ненадійною з точки зору контролю за кредитною системою та фінансовими ринками, здійснюваного центральним банком.
В даний час комерційні банки, великі ощадні інститути, фінансові компанії дуже часто займаються абсолютно однаковими операціями. Наприклад, найбільші будівельні товариства у Великобританії або ощадно-позичкові асоціації в США на рівних конкурують з комерційними банками і розширюють сферу своєї діяльності.
Головним джерелом коштів, якими оперує банк, є гроші, залучені ним від підприємств, організацій і населення. Роль фінансових посередників, яку виконують банки, визначає орієнтацію їх діяльності на роботу в першу чергу з "чужими" - взятими в борг грошима, які банки повинні в установлений термін повернути того, у кого вони їх взяли в борг, і при цьому виплатити власникам вміщених у банк коштів відповідну "плату за користування грошима" у вигляді відсотків або іншого доходу.
Залежно від умов, на яких банк залучає кошти від організацій і громадян, що використовуються банком інструментів і правовідносин, які виникають між банком і його кредиторами при взятті банком грошей в борг, залучені кошти, або зобов'язання банку, поділяються на депозитні та не депозитні, до запитання та строкові і т.п.
Основну масу коштів, залучених банками, зазвичай складають так звані депозити. До них відносяться в першу чергу залишки коштів юридичних і фізичних осіб на рахунках до запитання і термінових вкладах, кошти, отримані банком від розміщення депозитних і ощадних сертифікатів.
Чи не депозитними формами залучення банками коштів є випуск та розміщення ними облігацій, векселів, інших боргових цінних паперів, отримання кредитів від центрального банку і інших кредитних організацій, переоблік векселів і банківських акцептів і т.п.
Структура зобов'язань банку залежить від кількості і якості його клієнтури, місця банку в банківській системі та економіці, здатності банку запропонувати інвесторам задовольняють їх по надійності, прибутковості і термінів банківські продукти. Здатність банку у встановлені терміни в повному обсязі виконувати свої зобов'язання перед кредиторами та вкладниками є найважливішою вимогою до організації системи управління банком, його ліквідністю і достатністю капіталу. Саме від достатності капіталу безпосередньо залежить здатність банку нести повну відповідальність перед своїми вкладниками.

1.2 Капітал комерційного банку та його структура
Першим кроком при аналізі будь-якої фінансової звітності банків виступає визначення того, які цілі переслідує або повинен переслідувати банк. Діяльність банку повинна бути націлена на досягнення конкретних цілей. Неупереджена оцінка діяльності будь-якого банку повинна починатися з визначення того, чи був він в змозі досягти тих цілей, які поставили перед ним його менеджери й акціонери.
Під власними засобами банку слід розуміти різні фонди, створювані банком для забезпечення його фінансової стійкості, комерційної та господарської діяльності, а так само отриманий прибуток за результатами діяльності поточних та минулих років.
Структура власних коштів банку неоднорідна за якісним складом і змінюється протягом року залежно від ряду факторів, і зокрема, від якості активів, використання власного прибутку, політики банку щодо забезпечення стійкості його капітальної бази.
Основні групи:
- Статутний капітал - створює економічну основу існування і є обов'язковою умовою формування банку як юридичної особи.
- Резервний капітал - створюється з метою погашення можливих збитків, що виникають у діяльності банку, і забезпечує стабільність його функціонування.
- Фонди економічного стимулювання - утворюється в результаті дії зовнішньоекономічних чинників, такі як інфляція, курсові різниці.
- Група фондів, створювана з метою зниження ризиків по окремих банківських операцій і забезпечення таким чином стійкості банку.
Таким чином, теорія банківської справи розрізняє поняття власних коштів і власного капіталу банку. Поняття «власні кошти банку» - найбільш загальне, включає всі пасиви, утворені в процесі внутрішньої діяльності банку: статутний, резервний, та інші фонди банку, всі резерви створені банком, а так само нерозподілений прибуток і прибуток поточного року.
Власний капітал банку це величина, яка визначається розрахунковим шляхом. Вона включає ті статті власних коштів, які за економічним змістом можуть виконувати функції капіталу банку. Основні елементи власних засобів входять в капітал банку, якщо вони відповідають таким принципам:
- Стабільність;
- Субординація, по відношенню до прав кредиторів;
- Відсутність фіксованих нарахувань доходів.
Під власним капіталом банку слід розуміти спеціально створювані фонди і резерви, призначені для забезпечення його економічної стабільності, поглинання можливих збитків та знаходяться у використанні банку протягом усього періоду його функціонування. Капітал банку включає:
- Статутний капітал;
- Резервний капітал;
- Засновницька прибуток;
- Нерозподілений прибуток поточного і минулих років;
- Резерви на покриття різних ризиків;
- Функції, що їх банківським капіталом.
Захисна функція. Комерційним банкам, що функціонує в умовах ринку, надається повна економічна самостійність, а так само передбачається економічна відповідальність. Суть економічної відповідальності банку полягає в тому, що власні кошти банку служать забезпеченням його зобов'язань. Іншими словами банківський капітал є граничною величиною гарантії відповідальності перед його вкладниками і кредиторами. У випадку процедури банкрутства власні кошти комерційного банку використовуються на погашення заборгованості перед бюджетом, власниками облігацій та інших боргових зобов'язань, вкладниками грошових коштів на строкові депозити та депозити до запитання і т.д.
- Оперативна функція. на відміну від нефінансових організацій для банку оперативні функції капіталу вважаються другорядними. як правило, банки намагаються уникнути розміщення власних коштів у короткострокові активи. власні кошти служать для банку джерелом розвитку його матеріальної бази, вони використовуються для придбання будівель, необхідних йому машин, устаткування, обчислювальної техніки і т.п;
- Регулююча функція. органи банківського нагляду в особі центрального банку встановлюють мінімальний рівень банківського капіталу для знову створюваних банків і мінімальний розмір капіталу для діючих банків.
Капітал грає роль певної захисної подушки і дозволяє банку продовжити операції у разі непередбачених великих втрат і витрат.
Оперативна функція банківського капіталу має другорядне значення в порівнянні із захисною. Вона включає асигнування власних коштів на придбання землі, будівель, обладнання, а так само створення фінансово резерву на випадок непередбачених збитків.
Власний капітал банку, або банківський капітал, формується за рахунок внесків його засновників або власників (акціонерів, учасників) статутний капітал, а також частини прибутку банку, що залишається в його розпорядженні. Крім того, при розрахунку капіталу банку враховується майно, безоплатно отримане банком у власність від організацій і фізичних осіб, емісійний дохід від розміщення банком своїх акцій за ціною, що перевищує їх номінальну вартість, а також окремі види резервів банку та отриманих їм довгострокових (субординованих) кредитів .
Банківський капітал забезпечує захист інтересів кредиторів і вкладників банку. Активи банку перевищують розмір його зобов'язань на величину власного капіталу. Таким чином, власники банку своїми внесками в капітал банку створюють свого роду страховий резерв для запобігання можливих втрат коштів вкладників.
Банківський капітал, далі, є головним джерелом коштів для розвитку інфраструктури банку придбання будівель для розміщення філій і додаткових офісів, майна, включаючи комп'ютерну та телекомунікаційну техніку, сучасних технологій обробки інформації і т.п.
Власний капітал є важливим показником, що характеризує можливості і якість роботи банків. Показник достатності капіталу є одним з ключових при оцінці фінансового стану банку. Розмір капіталу банку визначає можливість отримання банком ліцензій, що дозволяють розширювати коло виконуваних банківських операцій, відкриття філій у країні і за кордоном. Показник розміру капіталу використовується наглядовими органами як визначального при оцінці діяльності банків, їх надійності. Обов'язкові економічні нормативи, що регулюють діяльність банків, прив'язують розмір кредитних вкладень банку, його інвестицій у цінні папери та участі в інших підприємствах, обсяг залучення банком коштів на ринку до показника величини власних коштів банку.
Для розрахунку розміру власного капіталу банку можуть бути використані різні методики. У більшості розвинених держав використовується методика, запропонована Базельським комітетом з банківського нагляду при Банку міжнародних розрахунків. Поступово ця методика впроваджується і в банківську практику в Казахстані.
Відповідно до зазначеної методикою, скоригованого з урахуванням специфіки, до складу джерел власних коштів, що беруться до уваги основного власного капіталу, включаються:
- Статутний капітал кредитної організації, організованою у формі акціонерного товариства, сформований у результаті випуску і розміщення звичайних і привілейованих акцій (крім кумулятивних, за якими можуть не виплачуватися дивіденди);
- Емісійний дохід від розміщення акцій за ціною, що перевищує їх номінальну вартість;
- Майно, безоплатно отримане банком у власність від юридичних і фізичних осіб;
- Фонди банку, сформовані за рахунок прибутку минулих років і поточного року, а також нерозподілений прибуток поточного звітного року, підтверджені висновком аудиторської фірми;
- Резерви, створені банком під знецінення вкладень в акції дочірніх і залежних підприємств.
Зменшують суму джерел основного капіталу нематеріальні активи; власні акції, викуплені банком у акціонерів; непокриті збитки минулих років і збитки поточного звітного року.
Додатковий власний капітал складається з наступних елементів:
- Приросту вартості майна банку за рахунок переоцінки з урахуванням інфляції;
- Резервів на можливі втрати по позиках у тій частині, в якій вони можуть розглядатися як резерви загального характеру;
- Фондів банку та прибутку минулого та звітного років до їхнього підтвердження аудиторською фірмою;
- Субординованих кредитів за умови їх відповідності критеріям, встановленим ЦБ РК;
- Частини статутного капіталу акціонерного банку, сформованої за рахунок капіталізації приросту вартості майна при його переоцінці;
- Привілейованих акцій, за винятком тих, які віднесені до основного капіталу;
- Статутного капіталу банку, чинного у формі товариства з обмеженою відповідальністю, сформованого за рахунок часток (вкладів) його учасників.
При розрахунку додаткового капіталу величина суми субординованих кредитів включається у розмірі, що не перевищує 50 відсотків величини основного капіталу банку.
1.3 Міжнародні стандарти капіталу
У 1987 р. Представники 12 провідних індустріальних країн (країни "Великої сімки" (G7), Швеція, Швейцарія і Бенілюкс) оголосили про укладення угоди про стандарти капіталу, часто званого Базельською угодою, які застосовувалися б однаково у всіх банківських установах, що знаходяться під юрисдикцією перерахованих держав.
Розмір власних коштів комерційного банку відіграє величезну роль:
- Для самого банку, оскільки обсяг і характер здійснюваних як активних, так і пасивних операцій безпосередньо залежать від обсягу капіталу, що в підсумки робить істотний вплив на формування результатів діяльності;
- Для кредиторів банку, а також клієнтів, що знаходяться на розрахунково-касовому обслуговуванні, що пов'язане із забезпеченням збереження їх вкладень і гарантією стабільності обслуговування;
- Для державних органів, у тому числі ЦП, які зацікавлені в стабільності економіки в цілому, зокрема, банківські системи та системи безготівкових розрахунків, оскільки ця стабільність може бути досягнута тільки за наявності у комерційних банків власних коштів, які відповідають встановленим вимогам, адекватним ринкової ситуації за своїми кількісними та якісними параметрами.
У РК мінімальний розмір власного капіталу має становити 5 мільйонів євро.
Таким чином, перед керівництвом банку періодично виникає проблема поповнення власних коштів.
Поповнення банківського капіталу здійснюється двома способами:
- Збільшення капіталу за рахунок внутрішніх джерел;
- Збільшення капіталу за рахунок зовнішніх джерел.
Перший спосіб полягає у проведенні певної дивідендної політики, суть якої зводиться до підвищення частки утримання прибутку за рахунок скорочення (або відносного скорочення при незмінному зростанні прибутку) виплати дивідендів власникам звичайних акцій.
Другий спосіб полягає насамперед у додатковій емісії власних цінних паперів з правом обміну на акції. До даного способу також відноситься продаж основних засобів і в першу чергу нерухомості з наступною орендою. Подібного роду угоди найбільш привабливі в періоди, коли інфляція та економічне зростання значно випереджають підвищення поточної вартості в порівнянні з його первісною вартістю, відображеної в балансі банку.
1.4 Методи і способи оцінки достатності капіталу комерційного банку
Оцінка достатності власного капіталу банку передбачає: визначення критеріїв достатності капіталу, вибір показників, що характеризують достатність капіталу, і оцінку фактичного рівня відповідних показників [Есенов Б. Проблеми та перспективи розвитку фондового ринку в Казахстані / / саясат. № 6, 1999. С. 72.]. Існує багато способів обчислення показників достатності капіталу: від простого співвідношення капіталу банку і суми всіх активів або зобов'язань, розрахунку коефіцієнта "вільного" капіталу до співвідношення капіталу банку з активами, зваженими з урахуванням ризику втрати частини їх вартості. Всі ці показники, виходячи з методики їх розрахунку, можуть бути об'єднані в дві основні групи: відношення капіталу до загальних депозитами (вкладами), відношення капіталу до активів (різної угруповання та оцінки) 2. Але на практиці, для того щоб правильно оцінити достатність капіталу, не достатньо тільки лише розрахувати показники.
Найбільш ранній методикою є Базельська методика. Вона розроблена в 1988 р. і до цих пір в неї вносяться різні доповнення і зміни. Основу концепції оцінки достатності капіталу становили такі принципи: поділ капіталу на два рівні - капітал першого (основного) і капітал другого (додаткового) рівня; облік якості активів за допомогою зважування активів і позабалансових операцій за ризиком, а отже, оцінка капіталу з урахуванням прийнятого банком ризику ; акцент на якість кредитного портфеля і зважену кредитну політику; встановлення обмежень на співвідношення між капіталом першого і другого рівня; визначення нормативної вимоги за показником достатності капіталу (норматив достатності або коефіцієнт Кука) на рівні 8 відсотків для загальної суми власних коштів і 4 відсотків - для капіталу першого рівня. Розрахунок коефіцієнта достатності капіталу пропонується проводити за такою формулою: (коефіцієнт Кука) [Інвестиційні можливості Казахстану. А., 1997. С. 112.]:

де К - власні кошти (капітал) банку, тис. тенге.;
СКР - сукупна величина кредитного ризику, тис. тенге.;
СОР - сукупна величина операційного ризику, тис. тенге.;
СРР - сукупна величина ринкового ризику, тис. тенге.
Запропонований Базельським комітетом підхід до визначення достатності капіталу володіє наступними основними перевагами: характеризує "реальний" капітал; сприяє перегляду стратегії банків і відмові від надмірного нарощування кредитів при мінімальному капіталі, віддаючи перевагу не обсягу кредитного портфеля, а його якості; сприяє збільшенню безризикової діяльності банку; заохочує уряд зменшувати регламентацію діяльності банків, оскільки в ній проявляється більше елементів саморегулювання; дає можливість враховувати ризики за позабалансовими зобов'язаннями; дозволяє порівнювати банки різних країн.
Разом з тим даному методу розрахунку достатності капіталу властивий ряд істотних недоліків: відсутність достатньої чіткості у визначенні складових елементів капіталу за рівнями, що дозволяє пом'якшити вимоги до капіталу з боку центральних банків; недостатньо докладна диференціація активів за ступенем ризику і заниження вимог до резервів за окремими видами операцій. Незважаючи на деякі недоліки Базельської методики, саме на неї спираються практично всі центральні банки при складанні власної методики оцінки капіталу і його достатності.
Рейтингова система оцінки надійності СAMEL була розроблена в Сполучених Штатах в 1978р. Оцінки достатності капіталу банку за системою CAMEL також спирається на встановлені Базельською угодою стандарти оцінки власного капіталу банку. Для розрахунку коефіцієнтів достатності капіталу сума активів зважується з урахуванням можливого ризику, який визначається на основі рекомендацій Базельського угоди.
Основні показники достатності мають такий вигляд:
коефіцієнт достатності основного капіталу:

К1 = Капітал основний
Активи, зважені з урахуванням ризику
коефіцієнт достатності сукупного капіталу:
К2 = Капітал сукупний (оосновно + додатковий)
Активи, зважені з урахуванням ризику
До числа додаткових показників віднесено, перш за все, показник левереджа, що характеризує частку основного капіталу в активах. Коефіцієнт левереджа розраховується як відношення основного капіталу до середньої суми активів по балансу банку. Коефіцієнт левереджа встановлений на рівні 3 відсотків для всіх банків.
До додатковими показниками, що конкретизує і доповнює стан основних показників, також належать:
- Коефіцієнт достатності матеріального основного капіталу (відношення основного капіталу за вирахуванням нематеріальних активів до середньої суми активів);
- Коефіцієнт ризикових активів;
- Обсяг і динаміка критичних і неякісних активів.
Остаточний висновок про достатність капіталу робиться на основі, по-перше, порівняння фактичних рівнів коефіцієнтів основних показників з прийнятими в країні критеріальними рівнями і, по-друге, оцінки результатів аналізу якості активів.
Методика ЦБ прийнятий в казахстанській банківській практиці для контролю за підтриманням комерційними банками власного капіталу на достатньому для відшкодування втрат у критичних ситуаціях метод розрахунку нормативу достатності багато в чому відповідає міжнародним стандартам.
Для проведення аналізу достатності власних коштів ЦБ РК рекомендує проаналізувати: показник достатності капіталу, надлишок (недолік) капіталу, структура капіталу кредитної організації, структуру джерел основного капіталу, структуру джерел додаткового капіталу і активи, зважені з урахуванням прийнятого ризику
Отже, хоча при визначенні величини банківського капіталу досягнуто принципової згоди між розвиненими країнами, багато питань як для зарубіжних, так і для вітчизняних фахівців є небезперечними. Величина даного показника має реальне значення тільки при системному аналізі діяльності банку, тобто лише в сукупності з іншими аналітичними показниками.
Для оцінки достатності капіталу було випробувано кілька підходів. Відповідно існують різні способи обчислення коефіцієнта достатності на основі активів: коефіцієнт левериджу - показує частку капіталу банку в його активах, коефіцієнт "вільного" банківського капіталу - співвідношення капіталу банку і суми всіх активів і позабалансових зобов'язань; зіставлення капіталу з активами, зваженими за коефіцієнтами ризиків.

2 Роль власного капіталу в забезпеченні фінансової стійкості банку в РК
2.1 Поняття і структура власного капіталу банку в РК
Комерційні банки Казахстану, як і інші суб'єкти господарських відносин, для забезпечення своєї комерційної та господарської діяльності повинні мати у своєму розпорядженні певну суму грошових коштів.
Під власними засобами банку слід розуміти різні фонди, створювані банком для забезпечення його фінансової стійкості, комерційної та господарської діяльності, а також отриманий прибуток за результатами діяльності поточного і минулих років.
Статутний капітал створює економічну основу існування і є обов'язковою умовою утворення банку як юридичної особи. Його величина регламентується законодавчими актами центральних банків.
Резервний капітал створюється з чистого прибутку і призначений для поглинання непередбачених збитків у діяльності банку та забезпечення стабільності його функціонування.
Друга група фондів формується як результат розподілу чистого прибутку, що залишився в розпорядженні банку, а також відображає процес використання чистого прибутку на певні цілі.
Третя група фондів, об'єднана назвою «додатковий капітал», складається з:
- Коштів, отриманих від продажу акцій їх першим власникам за ціною вище номінальної вартості, - «емісійний доход». Дані кошти збільшують початковий капітал банку та його стабільну частину;
- Приросту вартості майна, утвореного при переоцінці основних фондів. Наявність і величина цього фонду є відображенням рівня інфляції в країні і, отже, не виступають якісною характеристикою його діяльності;
- Вартості безоплатно отриманого майна. Обсяг коштів цього фонду показує джерело приросту матеріальних активів банку.
Четверта група фондів створюється з метою покриття ризиків по окремих банківських операцій і забезпечення, таким чином, стійкості банків шляхом поглинання збитків за рахунок накопичених резервів. До них відносяться: резерви на можливі втрати з позик, цінних паперів та іншим активів банку.
Таким чином, під власним капіталом банку слід розуміти спеціально створювані фонди і резерви, призначені для забезпечення його економічної стабільності, поглинання можливих збитків та знаходяться у використанні банку протягом усього періоду його функціонування.
Капітал банку включає статутний, резервний капітал, інші фонди, не мають строку використання, засновницький прибуток, нерозподілений прибуток поточного і минулих років, залишену в розпорядженні банку прибуток поточного і минулих років, залишену в розпорядженні банку підтверджену аудиторами, резерви на покриття різноманітних ризиків і виконує ряд різних функцій у діяльності банку.
2.2 Цілі та функції банківського капіталу
Власний капітал - важлива і невід'ємна частина фінансових ресурсів будь-якого капіталістичного підприємства, чи організоване воно у формі акціонерного товариства, товариства на паях або індивідуального підприємства. Формування капіталу є обов'язковий етап, що передує початку підприємства.
Функція, роль і величина власного капіталу банку мають істотну специфіки в порівнянні з іншими областями підприємницької діяльності. Так за рахунок власного капіталу і резервів банки покривають менше 10 відсотків загальної потреби в коштах, тоді як у нефінансових корпорацій це відношення становить 40-55 відсотків.
Подібна специфіка банку пов'язана з низкою обставин. По-перше, банки в силу своєї посередницької ролі на фінансових ринках привертають великі суми потрібного грошового капіталу у вигляді депозитів для населення, ділових фірм та державних установ. При цьому вони забезпечують ефективне управління та збереження цих коштів, і надає вкладникам спеціалізовані послуги і можливість отримання доказів за вкладений капітал.
По-друге, система державних депозитів істотно знизила небезпека масового вилучення вкладів і дозволила банкам скоротити частку власних коштів, необхідну для забезпечення ліквідності.
По-третє, банківські активи, представлені двома різними видами грошових вимог і зобов'язань, як правило, більш ліквідні і швидко реалізовані на ринку, ніж активи нефінансових компаній, заморожені в матеріальних об'єктах (обладнання, будівлі). Це забезпечує банкам можливість більш швидкої мобілізації грошових ресурсів і відповідно знижує їхню потребу у власному капіталі. Роль акціонерного капіталу і прирівняних до нього статей у структурі банківських коштів досить велика для забезпечення стійкості банку і ефективності його роботи.
Власний капітал-це, по-перше, джерело фінансових ресурсів для банку. Він незамінний на початкових етапах діяльності банку, коли засновники здійснюють ряд першочергових витрат, без яких банк просто не може почати свою діяльність (придбання землі і будівлі, обладнання приміщення, виплата заробітної плати персоналу).
Не менш важлива роль власного капіталу як джерела фінансування витрат банку на останніх етапах розгортання банківських операцій. Ці кошти частково вкладені в довгострокові активи (земля, будинок, устаткування).
Крім того, за рахунок відрахування в капітал створюються різні резерви. Хоча основним джерелом покриття витрат на розширення операцій служить
та розміщення довгострокових позик при проведенні великих заходів структурного характеру - розширення мережі відділень та інше.
Інша важлива функція банківського капіталу - захисно-гарантійна. Капітал грає роль своєрідної "подушки", амортизатора, який дозволять банку продовжувати операції у разі виникнення великих непередбачених чи втрат екстраординарних витрат. Хоча у банку для фінансування такого роду витрат є різні резервні фонди, за несприятливих обставин втрати можуть вік і настільки, що для погашення збитків доведеться використовувати частину акціонерного капіталу. При цьому мова йде саме про акціонерний капітал, оскільки кошти, отримані від реалізації банком на грошовому ринку облігацій, не можуть бути звернені на погашення збитків від поточної діяльності, вони самі є свідченням боргу. Виняток становлять випадки банкрутства, коли відбувається ліквідація банку і продаж його майна з торгів.
Отже, акціонерний капітал банку служить «кінцевої лінією оборони», що виконує роль страхового фонду для покриття непередбачених витрат і збитків, що виникли в процесі операцій діяльності банків. Роль банківського капіталу підкреслюється тією обставиною, що на відміну від інших підприємств банк вважається платоспроможним доти, поки не торкнуться акціонерний капітал.

2.3 Достатність банківського капіталу
Цій проблемі завжди приділялася особлива увага, оскільки, як уже говорилося, власні ресурси банку - найважливіший страховий фонд для покриття можливих претензій у разі банкрутства банку і джерело фінансування розвитку банківських операцій.
Термін «достатність капіталу» відображає загальну оцінку надійності банку, ступінь його схильності до ризику. Трактування капіталу як «буфера» обумовлює оборотну залежність між величиною капіталу і схильність банку до ризиків. Звідси: чим вище питома вага ризикованих активів у балансі банку, тим більшим має бути його власний капітал. Разом з тим слід відмітити, що надмірна «капіталізація» банку, випуск зайвої кількості акцій в порівнянні з оптимальною потребою у власних засобах теж не є благом. Вона негативно впливає на діяльність банку. Мобілізація грошових ресурсів шляхом випуску і розміщення акцій - відносно дорогою і не завжди прийнятний для банку спосіб фінансування. Як правило, дешевше і вигідніше залучити кошти вкладників, ніж нарощувати власний капітал.
Для оцінки достатності величини банківського капіталу використовуються різні методи. Один з найстаріших показників, який широко застосовується і сьогодні, - відношення капіталу до суми депозитів. У США він застосовувався ще на початку століття відомством контролера грошового обігу при аналізі балансів національних банків. При цьому зазначений коефіцієнт не повинен бути нижче десяти.
У період другої світової війни почав застосовуватися новий показник - відношення капіталу до ризикованих активів.
В останні роки почали застосовувати більш досконалі способи оцінки банківського капіталу та його достатності. Активи у відповідності з новими підходами почали диференціюватися в залежності від ступеня пов'язаного з ними ризику. Чим більший ризик асоціювався з даним видом активів, тим більша частина суми цих активів використовувалася при розрахунку коефіцієнта капітал - активи.
Статті капіталу також піддалися диференціації: були виділені категорії первинного та вторинного капіталу.
До складу первинного капіталу включаються:
- Прості акції;
- Привілейовані акції без терміну погашення;
- Сума нерозподіленого прибутку;
- Резерв на непередбачені витрати;
- Боргові зобов'язання;
- Резерв на покриття непогашеної заборгованості за позикою;
- Вкладення банку в капітал дочірніх підприємств;
До складу вторинного капіталу входили привілейовані акції, що мають термін випуску
Головним узагальненим показником достатності капіталу згідно Базельською угодою є коефіцієнт ризикованих активів:
При розрахунку коефіцієнта ризикованих активів банку застосовуються два показники капіталу:
а) базовий капітал або «капітал першого рівня», до складу якого включаються:
б) вкладення в консолідовані дочірні підприємства;
в) додатковий капітал або «капітал другого рівня», який включає:
1) резерви на покриття безнадійної заборгованості по позиках та лізингу;
2) безстрокові привілейовані і довгострокові акції (з початковим терміном у 20 років і більше);
3) зобов'язання, конвертовані в обов'язковому порядку;
4) боргові зобов'язання другої черги і привілейовані середньострокові облігації (від 7 років).
2.4 Негативні фактори участі держави в капіталі банків
Проблема активізації інвестиційного процесу є одним з найбільш складних для казахстанської економіки. Власні кошти є головним джерелом фінансування інвестицій. Якщо в першому півріччі 2005 року їх частка склала 49,3 відсотка, то в першому півріччі 2006 року вона збільшилася до 51,6 відсотка.
Незважаючи на деяке збільшення частки кредитів банків у структурі інвестицій - з 3,3 до 4,3; їх роль у фінансовій підтримці економічного зростання в Казахстані залишається незначною.
Домінуюча роль власних коштів підприємств, як джерела інвестицій, і головна їх незначний обсяг, не дозволяють охарактеризувати цю ситуацію як сприятливу, навіть беручи до уваги значне збільшення інвестицій активності в 2005 - 2007р.
Використання власних коштів як головного джерела фінансування інвестиційної діяльності не забезпечує розширеного відтворення - таблиця 1.
Таблиця 1 - Особливості управління державною власністю в банківській системі в млн. тенге
Банківська система
01.06.04
01.06.05
01.06.06
1
2
3
4
Інвестиції в основний капітал
Всього
100,0
100,0
100,0
в тому числі: власні кошти
53,5
49,3
51,6
з них: прибуток, що залишається в розпорядженні організацій
амортизація
21,7
22,8
24,1
21,5
21,6
24,6
залучені кошти
46,5
50,7
48,4
з них: кредити банків
позикові кошти інших організацій
бюджетні кошти
4,0
9,4
20,6
3,3
6,0
19,2
4,3
5,7
18,9
Державна власність не використовується як інструмент підвищення інвестицій активності, навпроти, незадовільне управління державними активами представляє собою додаткову загрозу економічному зростанню.
Масштаби державної власності в банківській системі виходять за рамки державної участі в капіталі п'яти основних банків. Держава в різних формах, у тому числі через державні унітарні підприємства та установи, беруть участь у капіталі більше 600 кредитних організацій, більшість з яких є невеликими. Більш того, держава не володіє повною інформацією про точну кількість банків, що мають акціонерів з числа державних підприємств.
Урядом було прийнято рішення про припинення участі державних підприємств у статутних капіталах кредитних організацій.
Участь держави в капіталі кредитних організацій у багатьох випадках носить «непрозорий» характер, не приносить бюджету відчутних вигод і не сприяє вирішенню що стоять перед державою завдань, пов'язаних із стимулюванням економічного зростання через активізацію інвестиційного процесу.
У сформованих умовах наявність значного числа кредитних організацій, що перебувають під контролем державних підприємств та установ, обмежує ринкову конкуренцію не лише в банківському секторі, але і в економіці в цілому, призводять до втрат для бюджету, а також сприяє поширенню корупції.
Зусилля держави повинні бути спрямовані на створення фінансового механізму, орієнтована на трансформацію заощаджень в інвестиції. Необхідно значне скорочення кількості кредитних організацій, що знаходяться під контролем держави в тій чи іншій формі.
У той же час повний вихід держави з капіталу всіх кредитних організацій не є виправданим, так в цьому випадку держава позбавляється важливого інструменту фінансової політики.

3 Проблеми та шляхи збільшення банківського капіталу
3 .1 Аналіз достатності капіталу банку
Аналіз сучасного розвитку капіталу дозволяє виявити такі основні тенденції: консолідація, централізація та диверсифікація.
Науково-технічний прогрес і неослабна конкуренція привели до прискорення заміни технологічних процесів більш сучасними і наукомісткими. Темпи нарощування випуску конкурентоспроможної продукції багато в чому залежать від того, наскільки великі інвестиційні можливості підприємств. У цих умовах на передній план виходить такий фактор, як залучення значного позичкового капіталу.
Одночасно з цим діє система «прямих і зворотних зв'язків» - концентрація банківського капіталу впливає на промисловість, сприяючи концентрації виробництва, і, в кінцевому рахунку, появі та розвитку монополій.
У міру концентрації виробництва простежується процес інтенсивного зростання великих національних банків, збільшення кількості їх філій і представництв. Великі банки нарощують відтік коштів, залучених в регіонах, для кредитування найбільших підприємств на рівні головних банків, а не для розвитку малих і середніх підприємств. У той же час і великі підприємства воліють обслуговуватися у великих національних банках в силу того, що регіональні банки, як правило, мають відносно низький рівень концентрації ресурсів, а, відповідно і можливості кредитування.
Останнім часом все частіше у пресі висловлюються й обговорюються ідеї законодавчого обмеження діяльності іногородніх банків або законодавчої підтримки банків місцевих. Основні аргументи прихильників подібних ідей - відтік коштів у Москву, орієнтація на короткочасний ефект і витіснення місцевих банків з ринку.
Серед основних аргументів противників особливої ​​законодавчої підтримки регіональним банкам можна виділити наступні:
Рух капіталів не можна обмежувати. Як правило, кредитні організації не проводять диференціацію позичальників за регіональною ознакою. Вибір додатком грошей здійснюється виключно на основі фінансово-економічної доцільності. Банки збирають ресурси по всій країні, а розміщують їх у найбільш прибуткових галузях, серед найбільш перспективних підприємств. У налагодженої банківської системи міжрегіональний перелив капіталу стимулює економіку: гроші йдуть з тих регіонів, де їх відносно багато, в ті регіони, де їх відносно мало. Будь-яке адміністративне втручання в такій ситуації знижує ефективність грошового ринку.
Для голів територіальних утворень актуально утримати фінансові потоки на рахунках регіональних та місцевих бюджетів і змусити їх працювати в самому регіоні. Але ця проблема не повинна вирішуватися адміністративними методами. Адже які б заходи не приймалися, фінансові ресурси перетечуть в регіони і операції, які забезпечують більший дохід і менший рівень ризику.
Рентабельність банківського сектору порівняно з середньо промислової нині вкрай низька, а організація повноцінного філії, здатного конкурувати з місцевими банками, за витратами порівнянна зі створенням самостійного банку. Тому інвестори, орієнтовані на отримання короткострокового прибутку, банківським бізнесом в регіонах займатися не будуть.
Створення філії надійного банку передбачає появу нових робочих місць, причому надовго, впровадження нових або додаткових банківських продуктів. Це стимулює і місцеві банки до розвитку сучасних технологій, допомагає їм бути в курсі нових тенденцій. Це веде до підвищення ефективності банківської системи регіону і рівня обслуговування клієнтів в цілому.
Спочатку багато хто регіональні банки створювалися в основному для потреб місцевої адміністрації. Однак наявність «своїх» банків обмежує можливості конкуренції. І створює серйозну проблему для функціонування банківської системи, тому що фінансові потоки можуть виявитися, залежні не від ефективності кредитної організації, а від примхи того чи іншого губернатора.
Крім того, існують додаткові аргументи, пов'язані з розміром даних банків: великі банки більш ефективні в своїй діяльності, ніж дрібні, так як:
- По-перше, у великих організацій має місце економія на масштабах виробництва, яка полягає в тому, що при збільшенні виробництва знижуються середні витрати на одиницю продукції.
- По-друге, великі установи мають переваги на ринках - їм легше завоювати нові ринки і утриматися на них.
- По-третє, великі підприємства можуть підвищувати прибутковість і прибутковість за рахунок більш ефективного розподілу ресурсів, усунення надлишкової ліквідності.
Отже, більш дрібним регіональним банкам для підвищення своєї конкурентоспроможності слід збільшувати свої розміри, а отже, і масштаби діяльності.
Для цього можна використати додаткову емісію цінних паперів, а також реорганізацію у формі злиття і приєднання (даним методом за даними на 01.07.2003 року скористалися 358 організацій, як перетворених у філії інших банків, так і приєднаних до інших банків без утворення філії). Кожен з цих методів має як свої переваги, так і недоліки.
Однак зустрічаються й інші точки зору на дану проблему: його розмір не обов'язково свідчить про його надійність:
- Падіння середніх і невеликих банків як правило не буває повністю несподіваним для їх клієнтів, яких несприятлива інформація досягає раніше і яку простіше перевірити особисто. Крім того, збиток від падіння великого банку може на порядок перевищити збиток від падіння дрібного й навіть середнього банку.
- Значна інформаційна ізольованість вищих керівників великих банків від зовнішнього середовища, ускладнення способів передачі інформації.
- Незважаючи на те, що великі банки можуть виділити значні суми на налагодження власного менеджменту і маркетингу, створити їм відповідні системи високої якості важче, ніж середнім і невеликим банкам через складнощі контролю.
- Розростання апарату управління і бюрократизація загрожує небезпекою зниження ефективності його діяльності.
- Розміри банківського балансу, які використовуються для характеристики величини кредитної установи, не є надійним показником його дійсної величини, тому що в банків великий обсяг позабалансових операцій, крім того, за подібними за розміром балансовими сумами можуть стояти як низькі, так і високі витрати.
- Банкам з великими розмірами капіталу легше задовольняти потреби клієнтів, проте для цього потрібна велика гнучкість і пристосовність до умов ринку. Тому в цілому ряді випадків дрібні банки виявляються більш гнучкими і більш наближеними до ринку, ніж філії великих банків: поле діяльності й відповідальність у юридично самостійних підприємств завжди більш широкі, ніж у «центрів по вилученню прибутку», що належать великим банкам.
- Економія витрат на персонал при збільшенні розміру банку шляхом реорганізації може обійтися банку досить дорого: просте оголошення про скорочення може викликати вихід кращих працівників поглинається банку, які швидко знаходять місця на конкуруючих підприємствах.
Таким чином, ця проблема є досить неоднозначною. Незважаючи на об'єктивні тенденції світової економіки, величина банку не є достатнім критерієм його ефективності. Великі розміри не обов'язково дають переваги. Відповідно дрібний банк не обов'язково неефективний. Крім того, розміри (великий, середній, дрібний) задаються самої банківською системою: активи всього Казахстанського банківського сектора становлять лише 1,8 відсотків від відповідного показника США.
3. 2 Достатність власного капіталу
Структура капіталу банків включає в себе власний капітал і борг. Банки - це фін. інститути, що мають велику частку позикових коштів, що може позначитися на їх життєздатності. Більш того, банки мають значні потенційні зобов'язання, не представлені в фін. звітах. Такі зобов'язання називаються забалансовими зобов'язаннями, до яких відносяться зобов'язання за акредитивами і зобов'язання за угодами, таким, як угоди про "свопи", угоди "стелю" і угоди "стать". Ці фактори викликають заклопотаність регулюючих органів щодо того, чи достатній власний капітал банку для того, щоб вжити заходів проти потенційно можливої ​​неплатоспроможності. Для вирішення питання достатності власних коштів банку для його нормального функціонування органи уряду, які відають банківською системою, встановили двоїстий норматив з розрахунку показника. Перший норматив включає два показники. Перший показник - це відношення первинного капіталу банку до сумарних активів, де первинний капітал визначається як звичайні акції, нерозподілений прибуток і нерозподілений прибуток і резерви на покриття збитків за позиками. Для національних банків це співвідношення має становити щонайменше 5,5 відсотків. В основі другого показника лежить відношення сумарного капіталу до сумарних активів, де сумарний капітал визначається як сума первинного капіталу та субординованого боргу. В даний час це співвідношення складає мінімум 6 відсотків.
Другий з вищезазначених нормативів по Д.с.к. стосується достатності капіталу згідно з регулятивними нормами з ризикового капіталу, встановленими регулюючими органами США. Капітал ділиться на капітал першого рівня, або базовий капітал, і капітал другого рівня, або допоміжний капітал. Згідно з цими нормами, до кінця 1992 р. всі банки та банківські холдингові компанії США повинні мати коефіцієнт сумарного капіталу в розмірі мінімум 8 відсотків активів, зважених за ступенем ризику, причому не менше половини капіталу мають становити елементи базового капіталу (капіталу першого рівня). Мінімальний сумарний капітал (базовий плюс допоміжний капітали) становить 8 відсотків активів, зважених за ступенем ризику. Нормативи враховують ризиковий профіль банку. Вимоги до ризикового капіталу оцінюють ступінь балансових активів і позабалансових зобов'язань фін. установи щодо структури його капіталу.
Нормативні вимоги, випущені контролером грошового обігу для національних банків, а також нормативні вимоги, випущені Радою керуючих ФРС для банків штатів і Холовей штатів і холдингових компаній, містяться у Федеральному регістрі від 27 січня 1989 рр. 4168-4221.
Нормативні вимоги:
- Визначають склад базового капіталу (капіталу першого рівня) і допоміжного капіталу (капіталу другого рівня);
- Класифікують балансові активи за ступенем ризику;
- Класифікують позабалансові статті за ступенем ризику;
- Встановлюють коефіцієнти для визначення Д.с.к.
Огляд правил регулювання капіталу з урахуванням ступеня ризикованості активів. До 1981 р. єдиної політики щодо Д.с.к. не існувало. У грудні 1981 р. кожен із регулюючих банківських органів уряду, що відають банківською системою, встановив мінімальний рівень коефіцієнта первинного капіталу. Отримані коефіцієнти не були результатом спільної роботи, хоча і були близькі один одному. У 1983 р. ФРС і Управління Контролера грошового обігу застосували зональний підхід, встановивши мінімальні рівні коефіцієнтів для міжнародних, регіональних та місцевих банків. Коефіцієнти по кожній з категорій розраховувалися по-різному.
Після того, як Конгрес висловив стурбованість з приводу незадовільного стану з достатністю капіталу, регулюючі органи об'єднали зусилля, щоб серйозно зайнятися цією проблемою. Коли Управлінню Контролера грошового обігу не вдалося законодавчо провести рішення про додатковому капіталі, Конгрес додав до Закону про нагляд за міжнародними кредитами 1983 спеціальні положення, наделявших регулюючі органи повноваженням встановлювати загальноприйнятних нормативні вимоги щодо достатності капіталу. У центрі уваги Закону про нагляд за міжнародними кредитами знаходяться світові кризи заборгованості, які, на думку Конгресу, виникають в результаті нездатності регулюючих органів здійснювати ефективний контроль і не допускати застосування банками США неправильних методів ведення фінансової діяльності і кредитування. У результаті цього, а також невдачі зі спробою юридично узаконити нормативи по капіталу Конгрес вирішив, що буде правильним дати регулювальним органам відсутню їм владу. У результаті співробітники трьох головних регулюючих відомств приступили до розробки єдиних нормативів. У 1986 р. три вищезазначених органу опублікували розроблений ними спільно підхід до вирішення проблеми ризикового капіталу. Банкіри були стурбовані тим, що його реалізація поставить їх у конкурентно невигідне становище, якщо таке положення не буде застосовуватися й у відношенні їх банків. Тоді регулюючі органи об'єднали свої зусилля з Банком Англії. До складу комітету входили представники органів нагляду з дванадцяти країн: Бельгії, Канади, Франції, Німеччини, Італії, Японії, Нідерландів, Швеції, Швейцарії, Сполученого Королівства, Сполучених Штатів та Люксембургу. Базельський комітет з банківського нагляду і регулювання опублікував проект регулятивного документа в 1987 р.
Пропозиція комітету було прийнято в березні 1988 р. Остаточна редакція базельського документа була прийнята в липні 1988 р. В основу Базельської угоди про ризиковому капіталі лягли положення про капітал і ризики. Після цього регулюють банківську діяльність органів США прийняли, виходячи з цього документа, свої власні пропозиції щодо достатності капіталу з урахуванням ризику. Прийнятий у Базелі в якості основи документ допускав відмінності у національних методах бухобліку та контролю, а також проявляв гнучкість в підході до його реалізації. Мета полягала у зміцненні міжнародної банківської системи шляхом введення мінімальних стандартів капіталу. Регулюючі органи США намагалися не виходити з цих рамок. 3 серпня 1988 Рада керуючих ФРС схвалив Базельська угода п'ятьма голосами проти одного. У середині грудня 1988 р. була готова остаточна редакція інструкції Ради керуючих ФРС, схвалена одноголосно 16 грудня 1988 Цей документ був опублікований у Федеральному регістрі за 27 січня 1989 р. і набув чинності 15 березня 1989 Управління Контролера грошового обігу також у відповідно з Базельською угодою опублікувало в Федеральному регістрі (27 січня 1989 р.) свою інструкцію, яка поширюється на всі комерційні банки, зареєстровані на федеральному рівні, і майже ідентична Правила Ради керуючих ФРС. Федеральна корпорація страхування депозитів (ФКСД) випустила у відповідності з Базельською угодою інструкцію про розрахунок коефіцієнта достатності капіталу з урахуванням ризику, опубліковану у Федеральному регістрі (21 березня 1989 р.). Вона поширюється на банки, зареєстровані на рівні штатів і які не є членами ФРС, і ідентична остаточного варіанту Правила Ради керуючих ФРС.
Базельська угода та інструкції 1989 грунтуються певною мірою на тому припущенні, що не можна покладатися на ринкові сили і чекати, що вони доведуть коефіцієнт достатності капіталу банків до оптимального рівня, і що необхідно регулювання капіталу. Регульований капітал повинен покривати збитки, особливо непрогнозовані, що виникають у зв'язку з інвестиційним портфелем банку або його позабалансовий діяльністю. При цьому стверджується також, що регульований капітал необхідний для того, щоб громадськість перейнялася довірою до банківської системи. Система зважування ризику в Базельському угоді враховує кредитний ризик, але не враховує ризик процентних ставок або валютний ризик. Кредитний ризик - це ризик невиконання боржником (контрагентом) своїх зобов'язань. Базельська угода встановлює п'ять категорій кредитного ризику: 0, 10, 20, 50 і 100 відсотків. Категорія 100 відсотків є стандартною категорією ризику. У 1989 р. федеральні органи, що регулюють діяльність банківської системи, випустили нові нормативні вимоги по капіталу для комерційних банків. Основна мета федеральних нормативних вимог полягає в тому, щоб комерційні банки збільшували обсяг свого капіталу в міру зростання їх фін. структур. Достатність капіталу є основоположним елементом регулювання з метою запобігання ризику та забезпечення фін. стійкості. Капітал та активи, зважені за ступенем ризику.
Пропозиція комітету було прийнято в березні 1988 р. Остаточна редакція базельського документа була прийнята в липні 1988 р. В основу Базельської угоди про ризиковому капіталі лягли положення про капітал і ризики. Після цього регулюють банківську діяльність органів США прийняли, виходячи з цього документа, свої власні пропозиції щодо достатності капіталу з урахуванням ризику. Прийнятий у Базелі в якості основи документ допускав відмінності в нац. методах бухобліку та контролю, а також проявляв гнучкість в підході до його реалізації. Мета полягала у зміцненні міжнародної банківської системи шляхом введення мінімальних стандартів капіталу. Регулюючі органи США намагалися не виходити з цих рамок. 3 серпня 1988 Рада керуючих ФРС схвалив Базельська угода п'ятьма голосами проти одного. У середині грудня 1988 р. була готова остаточна редакція інструкції Ради керуючих ФРС, схвалена одноголосно 16 грудня 1988 Цей документ був опублікований у Федеральному регістрі за 27 січня 1989 р. і набув чинності 15 березня 1989 Управління Контролера грошового обігу також у відповідно з Базельською угодою опублікувало в Федеральному регістрі (27 січня 1989 р.) свою інструкцію, яка поширюється на всі комерційні банки, зареєстровані на федеральному рівні, і майже ідентична Правила Ради керуючих ФРС. Федеральна корпорація страхування депозитів (ФКСД) випустила у відповідності з Базельською угодою інструкцію про розрахунок коефіцієнта достатності капіталу з урахуванням ризику, опубліковану у Федеральному регістрі (21 березня 1989 р.). Вона поширюється на банки, зареєстровані на рівні штатів і які не є членами ФРС, і ідентична остаточного варіанту Правила Ради керуючих ФРС.
Базельська угода та інструкції 1989 грунтуються певною мірою на тому припущенні, що не можна покладатися на ринкові сили і чекати, що вони доведуть коефіцієнт достатності капіталу банків до оптимального рівня, і що необхідно регулювання капіталу. Регульований капітал повинен покривати збитки, особливо непрогнозовані, що виникають у зв'язку з інвестиційним портфелем банку або його позабалансовий діяльністю. При цьому стверджується також, що регульований капітал необхідний для того, щоб громадськість перейнялася довірою до банківської системи. Система зважування ризику в Базельському угоді враховує кредитний ризик, але не враховує ризик процентних ставок або валютний ризик. Кредитний ризик - це ризик невиконання боржником (контрагентом) своїх зобов'язань. Базельська угода встановлює п'ять категорій кредитного ризику: 0, 10, 20, 50 і 100 відсотків. Категорія 100 відсотків є стандартною категорією ризику. У 1989 р. федеральні органи, що регулюють діяльність банківської системи, випустили нові нормативні вимоги по капіталу для комерційних банків. Основна мета федеральних нормативних вимог полягає в тому, щоб комерційні банки збільшували обсяг свого капіталу в міру зростання їх фін. структур. Достатність капіталу є основоположним елементом регулювання з метою запобігання ризику та забезпечення фін. стійкості. Капітал та активи, зважені за ступенем ризику. Правила Ради керуючих ФРС і інструкції Контролера грошового обігу ідентичні в тому, що стосується поняття капіталу і категорій ризику. Активи відносяться до однієї з чотирьох категорій, встановлених, перш за все у зв'язку з кредитним ризиком. Відмінності у вимогах різних регулюючих органів незначні і стосуються оцінки нематеріальних активів, використання привілейованих акцій холдинговими компаніями та розміру відрахувань у резерв на покриття втрат від позик та лізингу. По суті капітал, згідно з інструкціями, ділиться на базовий та допоміжний капітали. Капітал першого рівня (базовий) включає звичайні акції, привілейовані безстрокові акції (включаючи відповідний додатковий капітал), і неконтрольний пакет акцій консолідованих дочірніх компаній за вирахуванням нематеріальних активів. Привілейовані безстрокові акції не можуть перевищувати однієї третини суми власного капіталу і неконтрольного пакета акцій консолідованих дочірніх компаній. Капітал другого рівня, або допоміжний капітал, включає пр. привілейовані акції, гібридні інструменти інвестиційного характеру і субординований борг. Капітал другого рівня не може перевищувати 100 відсотків суми капіталу першого порядку. Складові частини капіталу другого рівня мають певні обмеження, як, напр., Допустимі межі збитків за позиками та лізингу. Перехідний період тривав з 1990 по 1992 рр.. Відповідно до нормативних вимог активи класифікуються за чотирма категоріями, від найменш ризикованих до найбільш ризикованих:
- Готівка і пряма заборгованість уряду США та його установ - 0 відсотків ризику;
- Позови внутрішніх депозитних установ, заборгованість, умовно гарантована урядом США, - 20 відсотків ризику;
- Накопичені позики під заставу 1-4-сімейних житлових будинків, забезпечені перші заставної цінні папери, забезпечені звичайними заставними, та облігації, забезпечені доходами від проектів, які фінансуються, - 50 відсотків ризику;
- Інші активи - 100 відсотків ризику. Позабалансові ризики, пов'язані з акредитивами, активами, проданими з регресом, формальні зобов'язання про видачу позик включаються в активи за допомогою конверсії за кредитними еквівалентів. Щоб визначити суму кредитного еквівалента, кожен з позабалансових ризиків зважується (0, 20, 50 або 100 відсотків) і з урахуванням боржника, гаранта і виду забезпечення, відноситься до відповідної категорії ризику. Приклад застосування нормативних вимог до капіталу з урахуванням ризику наведено в поданій таблиці. Коефіцієнт кредитного еквівалента встановлюється таким чином:
Показник перерахунку 100 відсотків. Застосуємо до прямих субститут кредиту або загальним поруками по заборгованості, таким, як акредитиви "стендбай", угоди про продаж із зворотним викупом (Репо) і продажу активів з регресом, а також форвардні контракти на купівлю активів.
- Показник перерахунку 50 відсотків, застосуємо до умовних зобов'язань, пов'язаних з угодами; невикористаної частиною зобов'язань по видачі позик з початковим строком більше одного року; середньостроковим кредитними програмами на базі "євронот" з банківською підтримкою і програмами випуску "євронот".
- Показник перерахунку 20 відсотків, включає короткострокові самоліквідуються умовні зобов'язання, пов'язані з фінансуванням торгових угод, такі, як комерційні акредитиви.
- Показник перерахунку 0 відсотків. включає невикористані зобов'язання за кредитами, початковий термін яких не перевищує одного року і які можуть бути анульовані в будь-який час.
Коефіцієнт сумарного капіталу розраховується як сума капіталу першого рівня і капіталу другого рівня, поділена на суму активів, зважених за ступенем ризику, і кредитних еквівалентів. Станом на кінець 1992 р. мінімальне відношення сумарного капіталу до активів, зважених за ступенем ризику, становить 8 відсотків. Сумарний капітал являє собою капітал першого рівня плюс капітал другого рівня мінус взаємні вкладення в капітальні банківські інструменти, а також інвестиції в неконсолідовані дочірні компанії. Мінімальний норматив по відношенню `капітал першого рівня - активи, зважені за ступенем ризику`, становить 4,00 відсотків. Мінімальний норматив по відношенню `акціонерний капітал - активи, зважені у відповідності з рівнем ризику`, становить 4,0 відсотків. Капітал другого рівня не може становити більше 50 відсотків капіталу першого рівня. Ці коефіцієнти вважаються мінімальними рівнями, або `підлогою`. Нормативні вимоги за рівнем ризику застосовуються на консолідованій основі щодо банківських холдингів-компаній, консолідовані активи яких становлять 150 млн дол. і більше. У відношенні банківських холдингів-компаній, консолідовані активи яких складають менше 150 млн дол., Ці вимоги застосовуються як до банків, якщо тільки: а) материнська банківська холдинг-компанія не зайнята небанківської діяльністю, пов'язаної зі значним використанням позикового капіталу, або б) материнська компанія не має значної суми непогашених боргових зобов'язань на руках у широкої публіки. Нормативні вимоги за ризиком повинні застосовуватися в процесі перевірок і здійснення нагляду, а також при аналізі заявок, за якими приймає рішення ФРС. У 1991 р. ФКСД переглянула свої вимоги щодо «левереджа», який гарантує, що частина наявних активів банку і їх зростання в майбутньому будуть фінансуватися за рахунок власного капіталу, а не тільки за рахунок застрахованих депозитів. Ці зміни повинні перш за все привести в більшу відповідність визначення капіталу, яке прийнято у вимогах по левередж з його визначенням, що застосовуються у нормативних вимогах за ризиком. Вимога щодо левереджа, що пред'являється ФКСД, є тільки мінімальної норми. Від більшості банків потрібно мати капітал, що значно перевищує мінімально необхідний рівень. Зміни у вимогах до співвідношення власних і позикових коштів у капіталі включають наступне:
- Стабільно працюючі банки з високим рейтингом, у яких не відбувається і не передбачається швидке зростання операцій, повинні будуть забезпечити мінімальний коефіцієнт капіталу першого порядку в розмірі 3 відсотків загальної суми активів.
- У всіх ін банків капітал першого порядку повинен бути, щонайменше на 100-200 базисних пунктів вище цих мінімальних 3 відсотків (тобто, по крайней мере, 4 відсотків).
- Будь-які застраховані або ощадно-позичкових асоціацій, що мають 2 відсотків у вигляді базового капіталу по відношенню до активів, будуть розглядатися як знаходяться в ненадійному або нестійкому положенні, що може призвести до припинення страхування депозитів.
Крім того, банк штату - не член ФРС, який не виконує мінімального нормативу «левереджа», буде розглядатися як банк, чиє `положення є ненадійним і нестійким`, що може спричинити примусових заходів щодо такого банку, якщо тільки він не прийме схему капіталу , схвалену ФКСД.
В інструкції, виданій Федеральною радою по нагляду за фін. установами, були схвалені зміни в фін. звітах банків, які подаються на вимогу влади, які передбачають включення даних про величину капіталу, зваженого за ступенем ризику, і про позабалансових операціях. У числі цих змін - запровадження спрощеного тесту, запропонованого банкам, щоб вони могли встановити, чи мають вони мінімальні коефіцієнти з ризикового капіталу. Банки з активами до 1 млрд дол., Що дають позитивні результати по тесту, звільняються від необхідності давати відповіді на ряд деталізуючих питань.
Нормативні вимоги і ревізія банківської звітності. Нормативні вимоги за капіталом є всебічними та детальними. Передбачається, що ревізори, що виробляють ревізію бухобліку та звітності в банках, особливу увагу звертатимуть на: класифікацію житлових позичок і цінних паперів; звітність за позабалансовими ризикам; методи розрахунку резервів для покриття сумнівних кредитних вимог, які можуть бути використані для мінімізації певних видів втрат; методи бухобліку, застосовувані для того, щоб уникнути консолідації філій; норми андеррайтингу по житлових позиках; аналіз становища конкуруючих банків з метою визначення позицій їх ризикового капіталу; оцінку вартості позабалансових ризиків і кредитної продукції; числення та застосування коефіцієнтів капіталу, зваженого за ризиком, а також на аналіз облікових документів по портфелю облігацій з тим, щоб забезпечити правильну класифікацію.
Нормативні вимоги і управління банком. Нормативні вимоги 1989 нададуть значний вплив на комерційні банки та їх клієнтів. Щоб забезпечити необхідний коефіцієнт за капіталом, банки можуть піти кількома шляхами: контролювати темп зростання, контролювати рівень нерозподіленого прибутку, реструктурувати активи до більш низької прийнятною ризикової категорії, продати активи, випустити нові зобов'язання або акції, провести злиття з інститутами, що мають кращу капіталізацію, або придбати такі, а також використовувати ін можливості. Багато банків, безсумнівно, спробують покращити свій левередж. Банки, що мають капітал понад необхідного, можуть піти по шляху інтенсивного зростання, щоб поліпшити співвідношення між позиковими і власними коштами в структурі свого капіталу. Можливо також, що зважаючи нормативних вимог стануть більш привабливими заставні під нерухомість (житло) (відповідні житлові позики вимагають наявності тільки половини капіталу, необхідного за ін видів позик); в результаті при пр. рівних умовах ставки відсотка по позиках під житло по першій заставної можуть знизитися, в той час як процентні ставки по комерційних позичках і позиках, приватним особам - зрости.
Знаменник в співвідношенні «капітал - активи», зважений за ступенем ризику. Він складається з суми:
- Всіх балансових активів, зважених за ступенем ризику;
- Сум кредитного еквівалента за позабалансовими операціями, зважених за ступенем ризику.
- Акції звичайні. Частки участі у власності компанії, які дають власникові право на отримання дивідендів, що розподіляються емітентом. Звичайні акції вважаються капіталом першого рівня. Акції привілейовані. Акції, що дають власникові переважне перед власниками звичайних акцій право на отримання дивідендів при їх розподілі або частини капіталу при ліквідації. Акції привілейовані безстрокові. Привілейовані акції, які не мають фіксованого терміну і не можуть бути викуплені на розсуд власника. Привілейовані безстрокові акції можуть бути некумулятивні, що означає, що дивіденди по них не накопичуються (якщо вони не виплачуються, то вони не накопичуються, як суми простроченого зобов'язання). І навпаки, невиплачені дивіденди за привілейованими кумулятивним безстрокових акцій накопичуються і повинні виплачуватися до виплати дивідендів по звичайних акціях. Акції привілейовані з обмеженим терміном. Привілейовані акції з оголошеним строком викупу. Акції привілейовані із плаваючою процентною ставкою. Привілейовані акції, дохід за якими змінюється в залежності від певного індексу. Цим індексом можуть бути ринкова процентна ставка, кредитоспроможність емітента або його фін. становище. Гудвіл. Нематеріальний актив, який відбиває перевищення покупної ціни над обгрунтованої ринковою вартістю нетто-активів при їх придбанні, коли застосовується метод обліку за повною ринковою ціною. Боржник (Obligor). Сторона, яка прийняла на себе зобов'язання за контрактом. Інструменти гібридні. Фін. інструменти, що сполучають в собі характеристики боргових інструментів і звичайних акцій. Прикладом є боргове зобов'язання, до-рої через певний час обов'язково конвертується в акції. Гібридні інструменти можуть включатися до капіталу другого рівня. Капітал (Capital). У найбільш широкому сенсі - це різниця між сумарними активами і сумарними зобов'язаннями. У контексті банківського регулювання - це все, що знаходиться в чисельнику дробу при розрахунку співвідношення `капітал - активи`. Капітал акціонерний. За Базельським угодою включає кошти звичайних, некумулятивні, привілейованих акцій, а також (для банківських холдингів-компаній) привілейованих безстрокових акцій. Капітал базовий. Капітал першого рівня. Капітал другого рівня. Сума загальних резервів та загальних резервів на покриття безнадійних боргів, гібридних інструментів типу зобов'язання / акція, резервів на переоцінку, термінових субординованих зобов'язань і прихованих резервів. Відомий також як допоміжний капітал. Капітал додатковий. Капітал другого рівня. Капітал першого рівня. Скоригований сума акціонерного капіталу і відкритих резервів. Банківські холдинг-компанії в капітал першого рівня можуть включати привілейовані кумулятивні безстрокові акції. Відомий також як базовий капітал. Капітал сумарний. Чисельник коефіцієнта "капітал - активи", зважені за ступенем ризику `. Цей чисельник складається із скоригованої суми капіталу першого рівня, капіталу другого рівня мінус інвестиції в певні неконсолідовані філії. Контрагент. Др. сторона контракту. Коефіцієнт капітал - активи. Сума капіталу, поділена на загальну суму активів, якими володіє банк. Відомий також як коефіцієнт «левереджа» або «жірінга». Коефіцієнт «левереджа» Див Співвідношення "капітал - активи". Кредитний конверсійний коефіцієнт. Процентна величина, яка застосовується до повної номінальної вартості позабалансових операцій (за винятком процентних або валютних контрактів) з метою визначення суми кредитного еквівалента. Метод оцінки поточного ризику потенційних збитків (Current exposure method). Метод, запропонований Базельською угодою для розрахунку суми кредитного еквівалента за валютними та процентними контрактами. Метод заснований на розрахунку поточного ризику втрат по кредиту і потенційного майбутнього ризику втрат по кредиту. Сума того й іншого являє собою відбудовну вартість, яка є сумою кредитного еквівалента. Потім ця сума класифікується за рівнем ризику. Неттінг, взаємна компенсація вимог і зобов'язань. Облік декількох операцій між одними і тими ж сторонами не в якості окремих операцій, а як сукупності. Тобто облік не брутто-вимог, що виникають в результаті всіх операцій між одними і тими ж сторонами, а нетто-вимог. Зобов'язання субординоване термінове. Боргові зобов'язання з фіксованим терміном, які тим чи іншим чином мають знижений статус у порівнянні з ін цінними паперами емітента. Сума термінового субординованого зобов'язання, яка може включатися в капітал другого рівня, обмежена 50 відсотків вартості капіталу першого рівня. Крім того, сума будь-якого конкретного термінового субординованого боргового інструменту, яка може бути включена, зменшується у міру наближення терміну цього інструменту. Зокрема, протягом останніх п'яти років терміну будь-якого термінового субординованого боргового інструменту робиться знижка в розмірі 20 відсотків. Резерви банківські для покриття сумнівних кредитних вимог. Див Резерви загальні та загальні резерви для покриття сумнівних кредитних вимог. Резерви на переоцінку (Revaluation reserve). Рахунки резерву на правій стороні балансового звіту, за якими йде збільшення завжди, коли який-небудь актив на лівій стороні переоцінюється для того, щоб відобразити його ринкову вартість. Резерв на переоцінку, т. о., Відображає нереалізований надлишок оціночної вартості активу. Повна сума нереалізованого надлишку оціночної вартості фіксованого активу може бути включена в капітал другого рівня, так само, як 45 відсотків нереалізованого надлишку оціночної вартості звичайних акцій. Резерви, які створюються на випадок покриття неідентифікованих втрат і вільно використовуються, якщо з'являється необхідність покриття виникли збитків. Резерви відкриті (публікуються). Це резерви, які створені або збільшені за рахунок виділення коштів з нерозподіленого прибутку або ін фондів, зазначених у балансовому звіті. По суті, відкриті резерви складаються з нерозподіленого прибутку і оплаченої частини акціонерного капіталу, що перевищує номінальну вартість (або додаткового капіталу, якщо випускаються акції без номіналу). Резерви приховані. Див неопублікованої резерви. Ризик валютний (Currency risk). Ризик фін. втрат у результаті несприятливої ​​зміни валютного курсу. Ризик кредитний. Ризик фін. втрат у результаті невиконання позичальником своїх зобов'язань. Ризик відсотковий. Ризик фін. втрат у результаті несприятливої ​​зміни процентних ставок. Ризик поточний потенційних збитків по кредит. Вартість в поточних цінах валютного або процентного контракту. Співвідношення "капітал - активи", зважені за ступенем ризику.

Висновок
У своїй роботі я розглянув питання про те, яку роль грає власний капітал у забезпеченні фінансової стійкості банку. І дізнався, що власний капітал - це важлива і невід'ємна частина фінансових ресурсів будь-якого підприємства, банку. Він незамінний на початкових етапах діяльності банку, без яких банк просто не може почати свою діяльність.
Власний капітал банку - спеціально створювані фонди і резерви, призначені для покриття збитків і що знаходяться в користуванні банку протягом усього періоду його функціонування.
Чим більше банківський капітал, тим більше активів може виявитися несплаченими перш, ніж банк стане неплатоспроможним і тим менше буде ризик банку.
Банківський капітал є головним джерелом коштів для розвитку інфраструктури банку, тобто придбання будівель для розміщення філій і додаткових офісів, майна, включаючи комп'ютерну та телекомунікаційну техніку, для забезпечення сучасних технологій обробки інформації і т.п.
Власний капітал є важливим показником, що характеризує можливості і якість роботи банків. Показник достатності капіталу є одним з ключових при оцінці фінансового стану банку. Розмір капіталу банку визначає можливість отримання банком ліцензій, що дозволяють розширювати коло виконуваних банківських операцій, відкриття філій у країні і за кордоном. Показник розміру капіталу використовується наглядовими органами як визначального при оцінці діяльності банків, їх надійності. Обов'язкові економічні нормативи, що регулюють діяльність банків, прив'язують розмір кредитних вкладень банку, його інвестицій у цінні папери та участі в інших підприємствах, обсяг залучення банком коштів на ринку до показника величини власних коштів банку.
Проблема достатності капіталу банку є неоднозначною. Незважаючи на об'єктивні тенденції світової економіки, величина банку не є достатнім критерієм його ефективності. Великі розміри капіталу банку не обов'язково дають йому переваги. Для збільшення банківського капіталу необхідно залучення коштів або концентрація, централізація банківського капіталу, об'єднання дрібних банків у великі.
Таким чином, можна зробити висновок, що власний капітал - основа комерційної діяльності банку. Він забезпечує його самостійність і гарантує його фінансову стійкість, будучи джерелом згладжування негативних наслідків різноманітних ризиків, які несе банк.
Великий власний капітал забезпечує стабільну репутації банку, впевненість у ньому вкладників.

Список використовуваних джерел
1 Берзон Н.І., Булкова Е.А., Кожевников Н.А., Чаленко А.В. Фондовий ринок. М., Віта-прес. 1998.
2 Есенов Б. Проблеми та перспективи розвитку фондового ринку в Казахстані / / саясат. № 6, 1999. С. 72.
3 Ільясов К.К. Фінансово-кредитні проблеми розвитку економіки Казахстану / Под ред .- Алмати: Бiлiм, с. 11-112.
4 Інвестиційні можливості Казахстану. А., 1997. С. 112.
5 Привабливі чи акції / / Каржи-Каражат. № 5, 1999. С. 68.
6 Статистичний бюлетень Національного банку Республіки Казахстан. Алмати, 1998. № 1.
7 Банківська справа / / За редакцією О. І. Лаврушина. - 19997г.С. 3.
8 Журнал «Банківські послуги» № 3, 2003р. С. 4-5
9 Журнал «Бухгалтерія і банки» № 10, 2003г.С.11-112.
10 Воронцова Ю. (СГУ, Ставрополь) Науковий керівник - професор Рикова І.М.
11 Управління діяльністю комерційного банку (банківський менеджмент) / Под ред. д-ра екон. наук, проф. О.І. Лаврушина. 219 з
12 Економічний аналіз діяльності комерційного банку: Підручник для вузів. М.: Видавнича корпорація «Логос», 1999. 221 с

Додаток (А)
(Довідковий)
Фонди, створювані банком для забезпечення його фінансової стійкості в млн. тенге
Найменування показників
01.01.05
01.01.06
Резервний фонд
15,0
21,2
Статутний фонд
47,6
82,3
Інші фонди банку
18,0
22,4
Залишок на розрахункових, поточних рахунках
1293,0
1450,0
Рахунки банків - кореспондентів
115,0
123,0
Строкові депозити
470,0
510,0
Вклади громадян
72,0
56,0
Депозитні сертифікати
500,0
500,0
Кредити, отримані від інших банків
374,0
516,0
Прибуток
276,0
1206,0
Кредитори
890,0
640,0
Баланс
4070,6
5126,9
Потрібно:
а) розподілити ресурси:
1) на власні;
2) на залучені;
3) на позикові;
б) знайти питому вагу.
в) визначити співвідношення власних і позикових коштів.
Рішення:
а) власний капітал
1) власний капітал на 01.01.00. - 356,6; на 01.01.01. - 1331,9
2) залучений капітал на 01.01.00. - 2450; на 01.01.01. - 2689
3) позиковий капітал на 01.01.00. - 1264; на 01.01.01. - 1156
б) питома вага (у відсотках)
1) питома вага - 8,8; 26
2) питома вага - 60,2; 52,4
3) питома вага - 31; 22,5
в) результат
на 01.01.05
356,6 / 1264 = 0,28
на 01.01.06
1331,9 / 1156 = 1,15
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Банк | Курсова
170кб. | скачати


Схожі роботи:
Присутність іноземного банківського капіталу в Україні
Присутність іноземного банківського капіталу в Україні
Залучення банківського капіталу до інвестування реального сектора економіки України 2
Залучення банківського капіталу до інвестування реального сектора економіки України
Виникнення банківської справи. Процеси гігантізаціі банків та концентрації банківського капіталу
Достатність доказів у кримінальному процесі України
Правова природа договору банківського рахунку та банківського вкладу
Співвідношення договору банківського рахунку та банківського вкладу
Договір банківського вкладу і договір банківського рахунку
© Усі права захищені
написати до нас