Господарські операції на прикладі ВАТ Арена

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

МІНІСТЕРСТВО ОСВІТИ І НАУКИ УКРАЇНИ
Самарського державного ЕКОНОМІЧНА АКАДЕМІЯ
Кафедра податків та оподаткування

Контрольна робота

по «БУХГАЛТЕРСЬКОГО ОБЛІКУ»

САМАРА 2008


Зміст:
Завдання
Список літератури:

Завдання.
1. Виберіть 7-10 рахунків бухгалтерського обліку, щоб були використані активні, пасивні та активно-пасивні рахунки.
2. Наведіть коротку характеристику кожного рахунку.
3. Задайте залишки по рахунках, дотримуючись балансове рівність і перенесіть їх у баланс (форма № 1) як залишків і на початок періоду.
4. Використовуючи обрані рахунку, складіть 20 господарських операцій і занесіть їх в журнал господарських реєстрації.
5. Складіть схеми по кожному рахунку.
6. Заповніть оборотно-сальдову відомість по рахунках
7. Перенесіть в баланс залишки по рахунках на кінець періоду.
Відкрите акціонерне товариство "Арена" має два основних цехи: № 1-механічний і № 2 - складальний. В основних цехах виробляються два види продукції - А і Б.
Таблиця 1
Стан активів і зобов'язань ВАТ "Арена" (згідно з робочим планом рахунків)
Номер рахунку
Активи та зобов'язання
На 1 січня
На 1 грудня
1
2
3
4
01
Основні засоби
3038620
3736650
02
Амортизація основних засобів
2030070
2205770
04
Нематеріальні активи
85000
144725
05
Амортизація нематеріальних активів
10000
19400
09
Відкладені податкові активи
2000
12874
10
Матеріали
832500
1397500
16
Відхилення у вартості матеріалів (в активі)
110000
71000
19
ПДВ по придбаних цінностей всього: в тому числі
- ПДВ по придбаних МПЗ
- ПДВ з спожитим послуг
138680
138680
239914
203714
36200
20
Основне виробництво всього: в
75720
33090
тому числі
Виріб А
75720
33090
43
Готова продукція
150700
198800
1
2
3
4
50
Каса
5150
5150
51
Розрахункові рахунки
676300
600208
58
Фінансові вкладення (довгострокові)
140000
60,1
Розрахунки з постачальниками і підрядниками
452900
843104
62,1
Розрахунки з покупцями і замовниками
277000
327970
62,2
Розрахунки за авансами одержаними
236700
66
Розрахунки за короткостроковими кредитами і позиками
370000
551870
68
Розрахунки по податках і зборах все-
92346
153455
68,1
го: у тому числі
68,2
Податок на прибуток
28609
24000
68,3
ПДВ
20105
97903
68,4
ПДФО
16500
12200
68,5
Транспортний податок
4586
19352
68,6
Податок на майно
6000
ЄСП
16546
69
Розрахунки по соціальному страхуванню
27654
32349
69,1
ЄСП у ФСС
4727
5530
69,11
Страхування травматизму (0,3)
2127
2489
69,2,1
Внески за страхової частини трудової пенсії
13000
15205
69,2,2
Внески в накопичувальну частину
трудової пенсії
3546
4148
69,3,1
ЄСП у ФФОМС
236
277
69,3,2
КСМ у ГФОМС
4018
4700
70
Розрахунки з персоналом з оплати
праці
169900
211325
71
Розрахунки з підзвітними особами
(В активі)
4300
73
Розрахунки з персоналом по іншим
операціями
50000
76.1 76,2
Розрахунки з різними дебіторами Розрахунки з різними кредиторами
30000 37800
30000 28726
77
Відкладені податкові зобов'язання
2000
30923
80
Статутний капітал
524800
524800
82
Резервний капітал
92700
92700
83
Додатковий капітал
925524
925524
84
Нерозподілений прибуток всього
685976
227802
90,1 90,2 90,3
90,6 90,7 90,9
Виручка
Собівартість продажів
ПДВ
Загальногосподарські витрати
Витрати на продаж
Прибуток від продажів
8998287
6071217
1372620
503927
181400
869123
91,1 91,2 91,9
Інші доходи
Інші витрати
Сальдо інших доходів і витрат
247825
229215
18610
98
Доходи майбутніх періодів
20000
99
Прибутки та збитки (прибуток)
887733
Виписка з наказу про облікову політику ВАТ "Арена" на 200_ р. (для цілей бухгалтерського обліку)
1. Фактична собівартість матеріалів, що надійшли виявляється на Рахунку 15 "Заготівля та придбання матеріальних цінностей". Облік матеріалів на рахунку 10 "Матеріали" ведеться за среднепокупним (договірними) цінами постачальників. Для обліку відхилень від облікових цін застосовується рахунок 16 "Відхилення у вартості матеріальних цінностей". Відхилення фактичної собівартості матеріальних цінностей від їх вартості за обліковими цінами списується пропорційно вартості витрачених матеріалів за обліковими цінами.
2. Амортизація по основних засобах і нематеріальних активів визначається лінійним способом. Облік амортизації ведеться відповідно на рахунках 02 "Амортизація основних засобів" і 05 "Амортизація нематеріальних активів".
3. Основні засоби вартістю до 20000 руб. за одиницю
витрати при передачі в експлуатацію. враховуються на рахунку 10 «Матеріали» у складі МПЗ і списуються на
4. Витрати на поточний ремонт основних засобів списуються щомісяця на собівартість продукції.
5. Загальновиробничі витрати розподіляються між
видами продукції пропорційно заробітній платі виробничих робітників, зайнятих безпосередньо виготовленням продукції.
6. Загальногосподарські витрати організації щомісячно
списує на собівартість проданої продукції як умовно-
постійні витрати.
7.Незавершенное виробництво оцінюється за нормативною
(Планової) собівартості.
8. Готова продукція оприбутковується за нормативною (плановою) собівартістю. Відхилення від фактичної собівартості
готової продукції щомісяця списуються на продаж продукції.
9. Бухгалтерська звітність подається за формами, наведеними в додатку до наказу Мінфіну Росії від 22 липня 2003

Виписка з наказу про облікову політику ВАТ "Арена" на 200__р. (Для цілей податкового обліку)
Відповідно до норм Податкового кодексу Російської Федерації, а також іншими нормами чинного податкового законодавств затвердити облікову політику підприємства на 2005 р.
1. Доходи і витрати визначати за методом нарахування.
2. Спосіб нарахування амортизації основних засобів - лінійний, строк корисного використання амортизованих основних засобів встановлюється керівником згідно з класифікацією, затвердженою Постановою Уряду Російської Федерації від 01 січня 2002р. За основними засобами, введеним в експлуатацію до 01.01.02 р., корисний термін використання встановлюється з урахуванням класифікації основних засобів (ст. 258 НК РФ).
3. Спосіб нарахування амортизації нематеріальних активів -
лінійний. Строк корисного використання нематеріальних активів
встановлюється виходячи го часу їх дії, якщо строк корисного використання встановити не можна - 10 років (ст. 258 НК РФ).
4. Матеріально-виробничі запаси відображати за обліковими цінами (ст. 254 НК РФ).
5. Оцінювати сировину, матеріали, використовувані при виробництві (виготовленні) товарів (виконанні робіт, наданні послуг), за середньою вартістю (п. 8 ст. 254 НКРФ).
6. Списання на витрати вартості дених паперів здійснювати за вартістю одиниці (ст. 280 НК РФ).
7. Порядок оцінки залишків незавершеного виробництва -
за прямими витратами. Суму прямих витрат розподіляти на залишки незавершеного виробництва пропорційно частці незавершених замовлень на виконання робіт у загальному обсязі виконуваних протягом місяця замовлень (ст. 319НК РФ).
8. Витрати на ремонт основних засобів враховувати в тому звітному (податковому) періоді, в якому вони були здійснені, в розмірі фактичних витрат (ст. 260 НК РФ).
9 Витрати на обов'язкове і добровільне страхування
майна здійснювати відповідно до ст. 263 НК РФ у розмірі фактичних витрат.
10. Нараховані за борговими зобов'язаннями відсотки відносити на витрати (ст. 269 НК РФ). За отриманими кредитами і позиками враховувати відсотки згідно зі ст. 328 НК РФ у розмірі ставки рефінансування ЦБ РФ, збільшеною у 1,1 рази.
11. Всі загальногосподарські (непрямі) витрати віднімаються з доходів звітного періоду (ст. 318 НК РФ).
12. При списанні витрат майбутніх періодів збиток від реалізації основних засобів рівними частинами віднімається з оподаткованого прибутку до закінчення строку корисного використання реалізованих основних засобів (ст. 268 НК РФ).
13. Встановити щомісячно сплату податку на прибуток, виходячи з фактичного прибутку за минулий місяць (ст. 286 НК РФ).
14. Майно первісною вартістю менше 10000 руб. включно відносити до матеріальних витрат у повному розмірі при введенні в експлуатацію (ст. 256 НК РФ).
15. Резерви майбутніх витрат і резерви по сумнівних боргах не створюються.
Особливості складання бухгалтерської звітності відповідно до ПБУ 18/02 «Облік розрахунків з податку на прибуток»
Сума прибутку, відображеної в бухгалтерському обліку, як правило, не збігається з величиною прибутку в податковому обліку, оскільки прибуток у бухгалтерській і податковому обліку формується за різними правилами. Податковий облік ведеться відповідно до глави 25 НК РФ. Порядок його ведення, встановлює самостійно і відображає в обліковій політиці для цілей оподаткування.
1. Згідно з кредитною угодою в бухгалтерському обліку організації відсотки були нараховані у грудні в сумі 8906 руб., В
податковому обліку сума відсотків 8249 руб. Згідно з главою 25 НК
РФ гранична величина відсотків по кредиту банку, визнаних витратами, визначається за ставкою рефінансування ЦБ РФ,
збільшеною у 1,1 рази. Сума постійних різниць складе 8906 -
8249 = 657. Сума постійного податкового зобов'язання відбитися: Д99 К68-1 - 657x24% = 158.
2. У грудні два працівники організації їздили в відрядження - на 14 і 15 днів. Вони не надали документи за проживання. У бухгалтерському обліку в цьому випадку витрати на проживання обліковуються за 12 руб. за добу (відповідно 13 і 14 діб), а в податковому обліку сума оплати за проживання без виправдувальних документів не визнається витратою, що зменшують оподатковуваний прибуток. Тому виникає постійна різниця 12x13 + 12x14 = 324 руб. Сума постійного податкового зобов'язання складе: Д99 К68-1 - 324 х 24% = 78 руб.
3. У грудні працівникам організації була надана матеріальна допомога в сумі 15700 руб. (Д91 К50). Відповідно до ст.
270 НК РФ суми матеріальної допомоги не враховуються з метою
оподаткування. Постійне податкове зобов'язання складе:
Д99 К68-1 - 15700 х 24% = 3768 руб.
4. В кінці грудня був нарахований резерв під зниження вартості МПЗ у сумі 10000 руб. Дані витрати не зменшують оподатковуваний прибуток, сума постійного податкового зобов'язання складе: Д99 К68-1 - 10000 х 24% = 2400 руб.
У бухгалтерському обліку сума нарахованої в грудні амортизації основних засобів становила 86580 руб., А в податковому обліку - 80776 руб. (З-за різниці у період корисного використання). Сума відстроченого податкового активу, яка зменшує податок на прибуток, в наступному звітному періоді, складе: Д09 К68-1 - (86580 - 80776) х 24% = 1393 руб. За січень-листопад звітного року було нараховано амортизації: у бухгалтерському обліку - 450 700 руб., В податковому обліку - 424 517 руб.
6. У листопаді поточного року організацією був безоплатно
отриманий комп'ютер вартістю 20000 руб. Комп'ютер прийнятий до
податкового обліку. Строк корисного використання - 40 місяців. У
податковому обліку позареалізаційні доходи від безоплатного по
жання комп'ютера визнається в момент підписання акту приймання-передачі (листопад) в сумі 20000 руб. У листопаді була відображена
сума відкладеного податкового активу: Д09 К68-1 - 20000 х 24% =
4800 руб. У грудні в бухгалтерському обліку був відображений інший
дохід у сумі нарахованої амортизації 500 руб. і відображена сума зменшення виник у листопаді відкладеного податкового активу: Д68-1 К09 - 500 х 24% = 120 руб.
7. 1 липня поточного року працівник організації отримав від
організації позику в сумі 50000 руб. строком на 6 місяців. За до
говору позики відсотки по позиці виходячи з 15% річних повинні
бути виплачені одночасно з поверненням суми позики. У бухгалтерському обліку відсотки по позиці були нараховані у грудні в
сумі 50000 х 15%: 12x6 = 3750 руб. У податковому обліку підлягають отриманню відсотки за надання в користування коштів організації (за договорами терміном дії більше звітного періоду) відображаються у складі доходів організації на останній день звітного періоду. Для організацій, які сплачують щомісяця авансові платежі з податку на прибуток, виходячи з фактичного прибутку за минулий місяць, звітним періодом є місяць, два місяці, три місяці і т.д. Сума доходу по відсотках за п'ять місяців складе 50000 х 15%: 12 х 5 = 3125 руб. За липень-листопад сума відкладеного податкового активу склала 3125 х 24% = 750 руб. Щомісячно з липня по листопад в бухгалтерському обліку проводився запис: Д09К68-1 - 50000 х 15%; 12 х
24% = 150 руб. Після погашення працівником позики і відсотків по
нього в грудні була списана сума відкладеного податкового активу за 5 місяців: Д68-1 К09 750 руб.
Організація застосовує різний порядок визначення
суми витрат на виробництво і реалізацію продукції в бухгалтерському та податковому обліку. У січні-листопаді через різницю в обліку витрат відкладені податкові зобов'язання склали 30923 руб. У грудні сума податкового зобов'язання склала 78454x24% = 18829 руб.
Поточний податок на прибуток відповідно до п.21 ПБО 18/02 визначається наступним чином:
Умовний витрата з податку на прибуток + Постійні податкові зобов'язання + відкладені податкові активи - Відстрочені податкові зобов'язання.
Умовний витрата з податку на прибуток визначається як добуток бухгалтерського прибутку до оподаткування (за формою № 2) і ставки податку на прибуток (24%).
5. Після проведення розрахунків заповнюється форма № 1 Бухгалтерський баланс і форма № 2 Звіт про прибутки та збитки.

Таблиця 2
Журнал реєстрації господарських операцій ВАТ «Арена» за грудень 200_р.
№ п / п
Зміст операції
Сума
Дебет
Кредит
1
Придбано виробниче обладнання у ЗАТ «Механічний завод»
Відпускна ціна з урахуванням доставки Сума ПДВ
Відшкодовано ПДВ з бюджету
70000
12600
12600
08
19
68
60
60
19
2
Прийнято в експлуатацію виробниче обладнання
70000
01
08
3
У зв'язку з неможливістю подальшої експлуатації списано виробниче обладнання з 100 -% зносом
Амортизація на дату вибуття
Нараховано заробітну плату за розбирання
Нарахування та соціальні фонди:
ЄСП у ФСС (2,9%)
ЄСП у федеральний бюджет (4%)
Страхова частина трудової пенсії (8%)
Накопичувальна частина трудової пенсії (6%) ЄСП у ФФОМС (1,1%)
ЄСП у ТФОМС (2%)
Внески до фонду страхування травматизму (0,3%)
Оприбутковані на склад інші матеріали
Списані витрати, пов'язані з ліквідацією об'єкта
60000
1000
29
60
80
60
11
20
3
1100
1263
02
20
20
20
20
20
20
20
20
10
91-2
01
70
69,1
69,4
69,2,1
69,2,2
69,3,1
69,3,2
69,11
91-1
20
4
Продано ТОВ «Вік» виробниче обладнання, придбане в липні поточного року
Вартість продажу
Сума ПДВ
Первісна вартість
Сума нарахованої амортизації
Списано залишкову вартість
852222
153400
852222
130000
2080
76
90-3
01
02
90-2
91-1
68
01
01
01
5
Продано ТОВ «Інтеграл» виключне право патентовласника на винахід
Вартість продажу
Сума ПДВ
Первісна вартість
Сума нарахованої амортизації
Списано залишкову вартість
115050
17550
80000
14255
65745
76
90-3
04
05
90-2
91-1
68
76
04
04
6
Придбано сканер
Фактична ціна придбання (без ПДВ)
Сума ПДВ
ПДВ відшкодовано з бюджету
1900
342
342
10
19
68
60
60
19
7
Передано в експлуатацію сканер
1900
20
10
8
Акцептований рахунок постачальника за матеріалами
ВАТ «Електрощит»
Купівельна вартість (без ПДВ)
ПДВ
ВАТ «Віха»
Купівельна вартість (без ПДВ)
ПДВ
50000
9000
6000
10800
15
19
15
19
60
60
60
60
9
Оприбутковано матеріали за обліковими іенам
Oт ВАТ до Електрощит »
Oт ВАТ «Віха»
48900
58800
10
15
10
Списано відхилення фактичної собівартості матеріалів від облікових цін
1100
1200
16
15
11
В кінці року утворено резерв під зниження вартості MП
10000
15
86
12
Відпущено зі складу і витрачено матеріалів за обліковими цінами
Цеху № 1 для виробництва
Вироби А
Вироби Б
Цеху № 2 для виробництва
Вироби А
Виробів Б
на господарські потреби
цеху № 1
цеху № 2
заводоуправління
169850
156460
180200
153700
12730
12820
12020
20
20
20
20
26
26
25
10
10
10
10
10
10
10
13
Списані і розподілені відхилення у вартості матеріалів, відпущених Цеху № 1 на виробництво
Вироби А
Вироби Б
Цеху № 2 на виробництво
Вироби А
Вироби Б
на господарські потреби
цеху № 1
цеху № 2
заводоуправління
8260
7604
8758
7470
619
623
584
20
20
20
20
26
26
25
16
16
16
16
16
16
16
14
Передано зі складу в експлуатацію інвентар та господарські речі
Вцех № 1
У цех № 2
6300
5400
20
20
10
10
15
Нараховано амортизацію основних засобів
Цеху № 1
Цеху № 2
заводоуправління
35100
30950
9430
20
20
25
02
02
02
16
Нараховано амортизацію нематеріальних активів, використаних
У цеху № 1
У заводоуправлінні
355
500
20
25
05
05
17
Списано частину суми організаційних витрат, внесених в якості внеску до статутного капіталу
25
75-1
08
04
80
75
08
18
Нараховано амортизацію по безоплатно отриманим основним засобам
500
98
02
19
Одночасно списана частина суми доходів майбутніх періодів по безоплатно отриманим основним засобам
500
91
98
20
Нараховано витрати за використання комунальних послуг
Цеху № 1
Цеху № 2
Заводоуправління
ПДВ але комунальних послугах
6380
5180
2280
2491
20
20
25
19
60
60
60
60
21
Нараховано допомогу з тимчасової непрацездатності за рахунок ФСС
14000
69,1
70
22
Нараховано і розподілена основна і додаткова заробітна плата за грудень
Робочим цеху 1 з виробництва
Вироби А
Вироби Б
Робочим цеху № 2 по виробництву
Вироби А
Вироби Б
робочим, обслуговуючим обладнання
цеху № 1
цеху № 2
службовцям
цеху № 1
цеху № 2
персоналу заводоуправління
115200
103400
80400
79100
24400
23200
20600
22000
63600
20
20
20
20
26
26
25
25
25
70
70
70
70
70
70
70
70
70
23
Зроблені відрахування в соціальні фонди за ставкою 26,3%
Робочим цеху 1 з виробництва
Виріб А
Вироби Б
Робочим цеху № 2 по виробництву Вироби А
Вироби Б
робочим, обслуговуючим обладнання
цеху № I
цеху № 2
службовцям
цеху № 1
цеху № 2
персоналу заводоуправління
30298
27194
21145
20803
6417
6102
5418
5786
16727
20
20
20
20
26
26
25
25
25
69
69
69
69
69
69
69
69
69
24
Відображені витрати по участі працівників в освітньому семінарі Вартість семінару
ПДВ
1500
270
25
19
71
71
25
Списані витрати на відрядження директора
На витрати
ПДВ
5000
600
25
19
71
71
26
Розподілені загальновиробничі витрати основних цехів між виробами А і Б пропорційно прямій заробітній платі виробничих робітників Цех № 1
Виріб А
Виріб Б
Цех № 2
Виріб А
Виріб В
165445
50408
45245
35181
34612
20
25
27
Нараховано транспортний податок
4590
91-2
68
28
Списані загальногосподарські витрати на собівартість проданої продукції
86911
20
26
29
Випущено і визначена фактична виробнича собівартість готових виробів.
Незавершене виробництво на кінець місяця склала по:
Виробу А 32880 руб.
Виробу Б 20020 руб.
732580
655608
40
40
20
20
30
Оприбутковано на склад готова
продукція за нормативною
собівартості
Вироби А
Вироби Б
848000
758000
90-2
90-2
40
40
31
Відхилення фактичної виробничої собівартості
готової продукції від норматив-
ної собівартості списано на продаж
Вироби А
Вироби Б
115420
102392
40
40
90-1
90-1
32
Витрати з доставки готової
продукції ЗАТ «Крона» до
станції відправлення і вантаження
ПДВ
37400
6732
44
19
60
60
33
Відображено витрати на рекламу
продукції, що випускається (ТОВ «Стандарт»)
ПДВ
10000
1800
91-2
19
60
60
34
Отримано на р / р від ВАТ «Ера» за продану продукцію
327740
51
62
35
Перераховано з р / р
В оплату штрафу ТОВ «Ланка»
за недопоставку продукції
За рекламу ТОВ «Стандарт»
За участь у семінарі АТ «Знання»
20637
11800
1770
60
60
60
51
51
51
36
Надійшло на р / р
В оплату за основні засоби
МП «Вік»
В оплату нематеріальні
активи ТОВ «Інтекс»
Штраф від ТОВ «Спектр» зa
поставку неякісних матеріалів
117700
114700
8600
51
51
51
62
62
76
37
Отримано за чеком в касу для виплати заробітної плати за листопад і деп. ЗП
Перераховано з р / р ЕСН,
в т.ч. до ФСС
в ФФОМС
У ТФОМС
У федеральний бюджет
Страхові платежі до ПФ
ПДФО
травматизм
222251
5530
277
4700
19352
19353
12200
2489
50
69,1
69,3,1
69,3,2
69,2,2
69,2,1
68,4
69,11
51
51
51
51
51
51
51
51
38
Видана з каси ЗП за листопад Депонована заробітна плата
211325
10926
70
70
76
50
76
50
39
Отримано на р / р від покупця ВАТ «Прогрес» у рахунок поставки продукції Нараховано ПДВ з авансу
Перераховано з р / р в касу на виплату авансу але ЗП за грудень
ЗАТ «Механічний завод»
МП «Альфа»
944000
144000
314380
47200
1770
51
90-3
50
60
60
62
68
51
51
51
40
Відвантажено зі складу готова продукція. ВАТ «Промінь»
Нормативна собівартість
Договірна ціна з ПДВ
ТОВ «Прогрес»
Нормативна собівартість
Договірна ціна з ПДВ
ПДВ з реалізації
789124
1195294
180220
279106
224909
90-2
62
90-2
62
90-3
40 (43)
90-1
40 (43)
90-1
68
41
Зарахований аванс, раніше отриманий
від ТОВ «Прогрес»
відновлено ПДВ з авансу
279106
42575
50
62
62
68
42
Списані витрати, пов'язані з
продажем продукції
47380
90-7
44
43
Видано з каси
Аванс за 1-шу половину грудня
На відрядження
Одноразова допомога
Допомоги по догляду за дитиною
Допомоги по тимчасовій непрацездатності
243000
10400
15700
3100
12180
70
71
70
70
70
50
50
50
50
50
44
Перераховано з р / р
ПДВ за листопад
Податок на прибуток за листопад
У погашення короткострокового
кредиту
В оплату відсотків за користування кредитом
Постачальникам за матеріали.
надійшли в грудні:
ВАТ «електромоторні завод»
ВАТ «Техніка»
97903
24000
339935
8906
29500
47200
68,3
68,2
66
66
60
60
51
51
51
51
51
51
45
Перераховані кошти на депозитний рахунок у банку терміном на 3 місяці під 18% річних, відсотки виплачуються в кінці строку
50000
55
51
46
Виданий з каси безпроцентний
позику працівнику строком на 3
місяці
30000
73
50
47
Вироблено щомісячне утримання із заробітної плати працівника боргу по безпроцентному позиці
10000
50
73
48
Утримано ПДФО з матеріальної вигоди
107
73
68
49
Здійснені відрахування з ЗП персоналу ПДФО
за виконавчими листами
26920
4500
70
70
68
76
50
Нараховано% за кредит
Відображено суму постійного податкового зобов'язань (за відсотками за кредит)
8906
158
91-2
99
66
68
51
Нараховано штраф на користь ТОВ «Зеніт» (за недопоставку продукції)
20637
91-2
76
52
Відображено суму постійного податкового зобов'язання з витрат на відрядження
78
99
68-1
53
Визнана боржником (ТОВ «Спектр») сума штрафу за порушення умов господарського договору
Нараховано ПДВ з суми штрафу
8450
1521
76
90-3
90-1
68
54
Прийнято до податкового відрахування ПДВ по транспортних послуг
6732
68
19
55
Списаний відкладений податковий актив по безоплатно отриманим основним засобам
120
68-1
09
56
Нараховано відсотки по позиці, виданому працівникові у липні 2005 р.
3750
91-2
66
57
Прийнято до податкового відрахування ПДВ за матеріалами:
Надійшли в листопаді
Надійшли в грудні
69300
11700
68
68
19
19
58
Прийнято до податкового відрахування ПДВ по основний засобів
7470
68
19
59
Прийнято до податкового відрахування ПДВ з витрат на відрядження
600
68
19
60
Відображено відкладені податкові зобов'язання (різниці через відмінності в методиці списання витрат)
18829
99
68
61
Повернуто до каси виданий працівникові чаєм разом з відсотками
Позика внесений на р / р
53750
53750
50
51
73
50
62
Погашено сума відкладеного податкового активу за виданим працівникові позики в липні 2005 р.
750
09
68-1
63
Відображено суму постійного податкового зобов'язання по видатках, що відносяться на власні кошти організації
3768
99
68-1
64
Відображено суму відкладеного податкового активу по амортизації основних засобів
1393
09
68
65
Відображено суму постійного податкового зобов'язання по резервах під зниження вартості матеріальних цінностей
2400
99
68-1
66
Нараховано податок на майно
8082
91-2
68
67
Закриття субрахунків до рахунку 90 «Продажі» і наприкінці звітного року
90-1 "Дохід"
90-2 "Собівартість продажів»
90-3 «ПДВ»
90-6 «Загальногосподарські витрати»
90-7 «Витрати на продаж»
1700662
2643169
541380
47380
90-1
90-9
90-9
90-9
90-9
90-2
90-3
90-7
68
Списані фінансові результати від продажу продукції
1531267
99
90-9
69
Закриття субрахунків до рахунку 91 «Інші доходи і витрати»
91-1 «Інші доходи»
91-2 «Інші витрати»
968372
57728
91-1
91-9
91-9
91-2
70
Списано сальдо інших доходів і витрат
910644
91-9
99
71
Нараховано умовний витрата але податку на прибуток
-
-
-
72
Списано заключними оборотами грудня чистий прибуток звітного голи
-
-
-
Таблиця 3
Оборотна відомість
за грудень 200__ року
Шифр
рахунки
Найменування
рахунки
Залишок на початок
Оборот за місяць
Залишок на кінець
Д
До
Д
До
Д
До
01
Основні засоби
3736650
-
922222
1044302
3614570
-
02
Амортизація основних засобів
-
2205770
190000
75980
-
2091750
04
Нематеріальні активи
144725
-
80025
80000
144750
-
05
Амортизація нематеріальних активів
19400
14255
855
-
6000
08
Вкладення у необоротні активи
-
-
70025
70025
-
-
09
Відкладені податкові активи
12874
-
2143
120
14897
-
10
Матеріали
1397500
-
110700
711380
796820
-
15
Заготівельні і придбання матеріальних цінностей
-
-
66000
110000
-
44000
16
Відхилення у вартості матеріалів (в активі)
71000
-
2300
33918
39382
-
19
ПДВ по придбаних цінностях
239914
-
36103
108744
167273
-
20
Основне виробництво
33090
-
1515026
1389451
158665
-
25
Загальновиробничі витрати
-
-
165445
165445
-
-
26
Загальногосподарські витрати
-
-
86911
86911
-
-
43
Готова продукція
198800
-
1606000
2575344
-
770544
50
Каса
5150
-
879487
590381
294256
-
51
Розрахунковий рахунок
600208
-
1566490
1281153
885545
-
55
Спеціальні рахунки в банку
-
-
50000
-
50000
-
58
Фінансові вкладення
140000
-
-
-
140000
-
60
Розрахунки з постачальниками і підрядниками
-
843104
110907
232905
-
499292
62.1
Розрахунки з покупцями і замовниками
327970
-
42575
-
370545 -
-
62.2
Розрахунки за авансами одержаними
236700
560140
796840
66
Розрахунки за короткостроковими кредитами і позиками
-
551870
154963
12656
-
409563
68
Розрахунки по податках і зборам
-
153455
230367
651030
-
574118
69
Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню
-
32349
51701
140153
-
120801
70
Розрахунки з персоналом з оплати праці
-
211325
516725
532900
-
227500
71
Розрахунки з підзвітними особами
4300
-
-
7370
-
3070
73
Розрахунки з персоналом за іншими операціями
50000
-
-
53750
-
3750
75
Розрахунки з засновниками
-
-
25 -
25
-
-
76.1
Розрахунок з різними дебіторами
30000
-
967272
-
997272
-
76.2
Розрахунок з різними кредиторами
кредиторами
-
28726
-
33737
-
62463
77
Відкладені податкові зобов'язання
-
30923
-
-
-
30923
80
Статутний капітал
-
524800
-
-
-
524800
82
Резервний капітал
-
92700
-
-
-
92700
83
Додатковий капітал
-
925524
-
-
-
925524
84
Нерозподілений прибуток
-
227802
-
-
-
227802
90
Продажі
-
-
8164520
8164520
-
-
91
Інші доходи і витрати
-
-
1994472
1994472
-
-
98
Доходи майбутніх періодів
-
20000
-
500
-
20500
99
Прибутки та збитки
-
887733
1556342
910644
-
242035
Разом
6992181
6992181
19945879
19945879
7673975
7673975

Список літератури:

1. Кондраков Н.П. Бухгалтерський облік: Навчальний посібник. - М.: ИНФРА-М, 2006.-500 с.
2. Луговий В.А. Облік капіталу, позичок і фінансових результатів: Методика і практикум. - М.: Фінанси і статистика, 2007. - 128 с. - (Бібліотека бухгалтера).
3. Михайлова Л.М. Коментар до Положення з бухгалтерського обліку "Доходи організації" (ПБУ 9 / 99). / / Главбух. 2007. № 14.
4. Податковий Кодекс Російської Федерації (частина перша)
5. Визначення Конституційного Суду РФ 18. 01. 2008
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Бухгалтерія | Контрольна робота
394.9кб. | скачати


Схожі роботи:
Кредитні операції банків на прикладі Ростовського філії ВАТ Альфа
Валютні операції банку (на прикладі діяльності ВАТ Райффайзен Банк Аваль)
Валютні операції банку (на прикладі діяльності ВАТ Аграрний комерційний банк)
Кредитні операції банків на прикладі Ростовського філії ВАТ Альфа-банк
Валютні операції банку (на прикладі діяльності ВАТ Райффайзен Банк Аваль)
Кредитні операції банків (на прикладі Ростовського філії ВАТ Альфа-банк)
Валютні операції банку (на прикладі діяльності ВАТ Аграрний комерційний банк)
Валютні операції банку на прикладі діяльності ВАТ Аграрний комерційний банк
Валютні операції банку на прикладі діяльності ВАТ Райффайзен Банк Аваль
© Усі права захищені
написати до нас