Використання готівки при проведенні валютних операцій

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати


Використання готівки при проведенні валютних операцій

Відповідно до ч.1 ст. 19 Закону Республіки Білорусь від 22.07. 2003 № 226-З "Про валютне регулювання та валютний контроль" (далі - Закон) розрахунки по валютних операціях, що проводяться між юридичними особами, між юридичними особами та індивідуальними підприємцями, а також між індивідуальними підприємцями, здійснюються в безготівковому порядку, за винятком випадків, передбачених законодавчими актами Республіки Білорусь і (або) нормативними правовими актами Національного банку Республіки Білорусь. Розрахунки з валютних операцій за участю фізичних осіб, не пов'язані із здійсненням ними підприємницької діяльності, можуть провадитися готівкою або в безготівковому порядку, встановленому законодавством (ч.2 ст.9 Закону).

У січні 2007 р. Національним банком Республіки Білорусь був прийнятий нормативний правовий акт, що встановлює випадки використання в розрахунках з валютних операцій готівкових грошей. Так, постановою Правління Національного банку Республіки Білорусь від 17.01. 2007 № 1 затверджено Інструкцію про порядок проведення валютних операцій з використанням готівкової іноземної валюти та готівкових білоруських рублів (далі - Інструкція № 1), яка набирає чинності з 01.03. 2007.

Інструкція № 1 не тільки заміняє аналогічні норми, які були встановлені Правилами використання готівкової іноземної валюти юридичними особами та індивідуальними підприємцями на території Республіки Білорусь, затвердженими постановою Правління Національного банку Республіки Білорусь від 26.12. 2002 № 251 (далі - Правила № 251), але й істотно розширює область регулювання.

Так, на відміну від Правил № 251 в Інструкції № 1 додатково введені норми, що встановлюють цілі прийому на рахунку (зняття з рахунків) у банках готівкової іноземної валюти для суб'єктів валютних операцій - нерезидентів. До набрання чинності Інструкції № 1 порядок використання готівкової іноземної валюти для суб'єктів валютних операцій - нерезидентів був встановлений гл.9 Правил проведення валютних операцій, затверджених постановою Правління Національного банку Республіки Білорусь від 30.04. 2004 № 72 (далі - Правила № 72).

Крім того, враховуючи, що відповідно до Закону угоди між резидентами і нерезидентами, а також між нерезидентами з використанням білоруських рублів є валютними операціями, в Інструкції № 1 передбачено блок норм, що регулюють цілі використання суб'єктами валютних операцій - нерезидентами готівкових білоруських рублів при здійсненні валютних операцій.

Відзначимо, що Інструкцією № 1 також передбачено значне скорочення кількості документів, що подаються резидентами і нерезидентами в банк для внесення на рахунок в банку і зняття з рахунку в банку готівкової іноземної валюти.

Термінологія. На відміну від Правил № 251, використовували термін "підприємства" (підприємства - юридичні особи - резиденти незалежно від організаційно правових форм та форм власності (крім банків), їх відокремлені підрозділи, індивідуальні підприємці - резиденти) Інструкція № 1 користується став вже звичним в актах валютного законодавства терміном "суб'єкти валютних операцій" (суб'єкти валютних операцій - юридичні особи - резиденти (крім банків), їх філії та представництва, що знаходяться на території Республіки Білорусь, юридичні особи - нерезиденти (крім банків - нерезидентів), їх філії та представництва, що знаходяться на території Республіки Білорусь, а також індивідуальні підприємці (резиденти і нерезиденти)).

Таким чином, всі норми Інструкції № 1, що містять термін "суб'єкт валютних операцій", обов'язкові для виконання юридичними особами (індивідуальними підприємцями), як резидентами, так і нерезидентами.

Дозволені джерела надходження суб'єктам валютних операцій - резидентам готівкової іноземної валюти та мети використання готівкової іноземної валюти суб'єктами валютних операцій - резидентами.

Джерела надходження готівкової іноземної валюти. Для ряду міністерств, комітетів та інших державних органів Інструкцією № 1 встановлені окремі (відмінні від інших суб'єктів валютних операцій - резидентів) джерела надходження готівкової іноземної валюти. Так, згідно з Інструкцією № 1:

  1. Комітет державної безпеки Республіки Білорусь, Міністерство внутрішніх справ Республіки Білорусь, Міністерство оборони Республіки Білорусь, Державний комітет прикордонних військ Республіки Білорусь, Державний митний комітет Республіки Білорусь має право приймати готівкову іноземну валюту від суб'єктів валютних операцій та фізичних осіб без обмежень;

  2. судові, правоохоронні, податкові, митні органи, а також контролюючі органи, які мають право відповідно до законодавства вилучати, заарештовувати, конфісковувати, звертати в дохід держави іншим способом іноземну валюту, має право приймати вилучену, заарештовану, конфісковану або звернену в дохід держави іншим способом у встановленому законодавством порядку готівкову іноземну валюту;

  3. інспекції Міністерства з податків і зборів Республіки Білорусь, районні, міські, районні у містах відділи обласних, Мінського міського управлінь Фонду соціального захисту населення Міністерства праці та соціального захисту Республіки Білорусь, митниці Республіки Білорусь, Департамент з гуманітарної діяльності Управління справами Президента Республіки Білорусь, а також інші органи, уповноважені відповідно до законодавства стягувати платежі до бюджету, має право приймати готівкову іноземну валюту в оплату податків, зборів (мита) і обов'язкових платежів до бюджету (республіканський, місцевий), державні цільові бюджетні та позабюджетні фонди, в оплату декларування вантажів і отримувану на тимчасовій основі в якості забезпечення сплати митних платежів, якщо можливість їх стягнення (сплати) в іноземній валюті передбачена законодавством.

Для суб'єктів валютних операцій - резидентів Інструкцією № 1 передбачаються наступні випадки надходження готівкової іноземної валюти.

1. Суб'єкти валютних операцій - резиденти мають право приймати готівкову іноземну валюту, що надходить з валютних операцій з суб'єктами валютних операцій - нерезидентами:

• за договорами, укладеними з суб'єктом валютних операцій - нерезидентом і яка передбачає експорт 1 (крім готівкових російських рублів, що належать юридичній особі - резиденту до одержання від юридичної особи - нерезидента в сумі понад 60 000 російських рублів за одним договором);

• в якості оплати за участь у спортивних змаганнях, конференціях, семінарах, виставках, фестивалях та інших заходах, крім виручки за договорами, укладеними з суб'єктом валютних операцій - нерезидентом і яка передбачає експорт;

• при поверненні позики (відсотків по ньому);

• в якості внесків до статутного фонду як зареєстрованої юридичної особи, так і знову створюваного;

• в якості безоплатної допомоги відповідно до вимог законодавства.

2. Суб'єкти валютних операцій - резиденти мають право приймати готівкову іноземну валюту, що надходить з валютних операцій з суб'єктами валютних операцій - резидентами:

• в оплату страхових послуг у випадках, коли законодавством дозволено використання іноземної валюти за даними валютних операцій 2;

• в оплату зобов'язань експедитора перед міжнародним перевізником, виконуваних шляхом передачі нерезидентом готівкової іноземної валюти за межами Республіки Беларусь.3

3. Суб'єкти валютних операцій - резиденти мають право приймати готівкову іноземну валюту, що надходить з валютних операцій з фізичними особами, у випадках, коли законодавством дозволено використання іноземної валюти за даними валютних операцій 4:

• при проведенні розрахунків на підставі дозволу Національного банку Республіки Білорусь на здійснення суб'єктом валютних операцій - резидентом за іноземну валюту:

роздрібної торгівлі в магазинах безмитної торгівлі, що відкриваються відповідно до законодавства Республіки Білорусь;

роздрібної торгівлі та (або) надання послуг на автомобільних дорогах з нумерацією "М" і на прикордонних переходах;

реалізації страхових послуг;

реалізації туристичних послуг;

отримання оплати за договорами перевезення фізичних осіб та їх багажу авіаційним, залізничним транспортом за межі України та з-за меж Республіки Білорусь;

надання послуг фізичним особам - нерезидентам з навчання, стажування і підвищення кваліфікації;

реалізації палива;

• при здійсненні роздрібної торгівлі на борту повітряних суден білоруських авіакомпаній, що здійснюють рейси за межі України та з-за меж Республіки Білорусь;

• при стягуванні плати за постільні приналежності, перегляд відеофільмів, користування мобільним зв'язком, зайву ручну поклажу, штрафу за безквитковий проїзд, стягуванні тарифу за проїзд і доплати за переклад пасажирів у вагони вищої категорії, за торгове обслуговування у вагонах-ресторанах, здійснення провідниками роздрібної торгівлі товарами в поїздах Білоруської залізниці, наступних за межі України та з-за меж Республіки Білорусь;

• при отриманні суб'єктом валютних операцій - резидентом від фізичної особи позики; при поверненні фізичною особою суб'єкту валютних операцій - резиденту раніше отриманої позики та сплати відсотків за користування ним;

• при розрахунках за яку вони надають за межами Республіки Білорусь колегіями адвокатів юридичну допомогу фізичним особам, а також при відшкодуванні витрат, пов'язаних з її наданням;

• при даруванні, пожертвування, у випадку скасування дарування;

• при продажу фізичним особам - нерезидентам акцій юридичних осіб - резидентів;

• при внесенні фізичною особою вкладів до статутних фондів юридичних осіб - резидентів (включаючи акціонерні товариства);

• при поверненні іноземної валюти у випадках зміни або розірвання договорів, помилково та (або) зайво перерахованих (переданих), по операціях, що є недійсними відповідно до законодавства;

• при прийомі суб'єктом валютних операцій - резидентом від фізичних осіб іноземної валюти для оплати дипломатичним і іншим офіційним представництвам іноземних держав консульських та інших зборів з оформлення документів даних фізичних осіб;

• при внесенні фізичною особою - боржником належних з нього за договором іноземної валюти, цінних паперів в іноземній валюті в депозит нотаріуса або депозит суду у випадках, встановлених законодавством, якщо використання іноземної валюти, цінних паперів в іноземній валюті у відносинах між фізичною особою - боржником і кредитором передбачено законодавством;

• при здійсненні операцій неторгового характеру 5 між суб'єктами валютних операцій - резидентами і фізичними особами - нерезидентами;

• при видачі суб'єктом валютних операцій - резидентом фізичним особам здачі 6 у випадках, зазначених у п.31.1-31.22 Правил № 72;

• при отриманні суб'єктом валютних операцій - резидентом готівкової іноземної валюти від фізичних осіб при здійсненні виїзної торгівлі, в тому числі на виставках (ярмарках) за межами Республіки Білорусь;

• при поверненні готівкової іноземної валюти, раніше виданої з каси (отриманої з рахунку) суб'єкта валютних операцій - резидента або знятої за допомогою банківської пластикової картки (шляхом погашення електронних грошей) відповідно до законодавства, але невикористаною.

4. Суб'єкти валютних операцій - резиденти мають право приймати готівкову іноземну валюту в інших випадках, при наявності дозволу Національного банку Республіки Білорусь 7 або у випадках, встановлених актами валютного законодавства.

Цілі використання. Інструкцією № 1 (за аналогією з випадками приймання готівкової іноземної валюти) для ряду міністерств, комітетів та інших державних органів встановлені окремі (відмінні від інших суб'єктів валютних операцій - резидентів) цілі використання готівкової іноземної валюти. Так, згідно з Інструкцією № 1:

  1. Комітет державної безпеки Республіки Білорусь, Міністерство внутрішніх справ Республіки Білорусь, Міністерство оборони Республіки Білорусь, Державний комітет прикордонних військ Республіки Білорусь, Державний митний комітет Республіки Білорусь має право використовувати готівкову іноземну валюту для власних потреб в установленому законодавством порядку;

  2. судові, правоохоронні, податкові, митні органи, а також контролюючі органи, які мають право відповідно до законодавства вилучати, заарештовувати, конфісковувати, звертати в дохід держави іншим способом іноземну валюту, має право використовувати готівкову іноземну валюту для повернення раніше вилученої, заарештованої, конфіскованої або зверненої в дохід держави іншим способом у встановленому законодавством порядку іноземної валюти;

  3. інспекції Міністерства з податків і зборів Республіки Білорусь, районні, міські, районні у містах відділи обласних, Мінського міського управлінь Фонду соціального захисту населення Міністерства праці та соціального захисту Республіки Білорусь, митниці Республіки Білорусь, Департамент з гуманітарної діяльності Управління справами Президента Республіки Білорусь, а також інші органи, уповноважені відповідно до законодавства стягувати платежі до бюджету, має право використовувати готівкову іноземну валюту для повернення раніше прийнятої на сплату податків, зборів (мита) і обов'язкових платежів до бюджету (республіканський, місцевий), державні цільові бюджетні та позабюджетні фонди, в оплату декларування вантажів, а також прийнятої на тимчасовій основі в якості забезпечення сплати митних платежів іноземної валюти, якщо можливість їх стягнення (сплати) в іноземній валюті передбачена законодавством;

  4. контролюючі органи, які мають право відповідно до валютного законодавства використовувати іноземну валюту при здійсненні контрольних закупівель товарно-матеріальних цінностей і контрольних оформлень замовлень на виконання робіт, надання послуг, має право використовувати готівкову іноземну валюту при здійсненні контрольних закупівель та контрольних оформлень замовлень.

1. Суб'єкти валютних операцій - резиденти мають право використовувати готівкову іноземну валюту на наступні цілі:

• для оплати витрат, пов'язаних з поїздками за межі Республіки Білорусь, а саме:

• витрат, пов'язаних зі службовими відрядженнями працівників, у тому числі на навчання, а також стажування, семінар, конференцію і інші заходи, пов'язані з підвищенням кваліфікації працівників, а також витрат, пов'язаних з направленням за кордон інших осіб у випадках, встановлених законодавством;

• витрат, пов'язаних з роз'їздами індивідуальних підприємців за кордон Республіки Білорусь;

• видачі водіям автобусів і вантажних автомобілів, що працюють на регулярних міжнародних пасажирських і вантажних лініях, робота яких проходить в дорозі, для оплати за межами Республіки Білорусь дорожніх, екологічних, митних зборів і зборів, податків, вимушеного дрібного ремонту, придбання пально-мастильних матеріалів, стоянки;

• видачі супроводжуючим рухомого складу для оплати за межами Республіки Білорусь дорожніх, екологічних, митних зборів і зборів, податків, вимушеного дрібного ремонту на шляху прямування, придбання пально-мастильних матеріалів, проведення санітарної обробки вагонів, придбання швидкопсувних продуктів харчування на шляху прямування, а також для оплати витрат по відкриттю проїзних віз обслуговуючому і супроводжуючому персоналу;

• для оплати в Республіці Білорусь декларування вантажів, страхових послуг (включаючи страхування водія, вантажу, транспортного засобу і т.д.), послуг (робіт), які надають (виконуються) на прикордонних (митних) переходах, податків, митних зборів і зборів, дорожніх і інших зборів, забезпечення сплати митних платежів митним органам, якщо законодавством їх оплата передбачена в іноземній валюті та проведення даних розрахунків пов'язано з транспортуванням (експедируванням) вантажів за межі або з-за меж Республіки Білорусь, транзитними перевезеннями (експедируванням) вантажів через територію Республіки Білорусь;

• індивідуальні підприємці - для розрахунків за межами Республіки Білорусь з операцій, що передбачають імпорт8. Суб'єкти валютних операцій - резиденти мають право використовувати готівкову іноземну валюту для проведення валютних операцій з фізичними особами у випадках, коли законодавством дозволено використання іноземної валюти за даними валютних операцій:

• при наданні суб'єктом валютних операцій - резидентом позики фізичній особі; при поверненні суб'єктом валютних операцій - резидентом фізичній особі раніше отриманої позики та сплати відсотків за користування ним;

• при виплаті грошових сум в іноземній валюті, що належать фізичним особам і надходять на рахунки колегій адвокатів у рамках наданої за межами Республіки Білорусь юридичної допомоги фізичним особам;

• при даруванні, пожертвування, у випадку скасування дарування;

• при поверненні іноземної валюти у випадках зміни або розірвання договорів, помилково та (або) зайво перерахованих (переданих), по операціях, що є недійсними відповідно до законодавства;

• при виплаті з депозиту нотаріуса або депозиту суду іноземної валюти фізичній особі, на адресу якого раніше надійшли вищеназвані кошти;

• при передачі залишилося після задоволення вимог кредиторів майна юридичної особи засновникам (учасникам), мають речові права на це майно або зобов'язальні права щодо цієї юридичної особи, якщо інше не передбачено законодавством або установчими документами юридичної особи;

• при виплаті фізичним особам належних їм і іншим особам грошових коштів, що надійшли від нерезидентів за операціями неторгового характеру;

• при виплаті суб'єктами валютних операцій - резидентами фізичним особам коштів для оплати витрат, вироблених ними в іноземній валюті, якщо можливість виплати в іноземній валюті передбачена законодавством Республіки Білорусь;

• при здійсненні операцій неторгового характеру між суб'єктами валютних операцій - резидентами і фізичними особами - нерезидентами;

• для оплати дипломатичним і іншим офіційним представництвам іноземних держав консульських та інших зборів з оформлення документів фізичних осіб;

• для розрахунків з суб'єктом валютних операцій, що мають право на прийняття готівкової іноземної валюти від суб'єктів валютних операцій - резидентів на території Республіки Білорусь відповідно до валютного законодавства або дозволом Національного банку Республіки Білорусь.

3. Суб'єкти валютних операцій - резиденти мають право використовувати готівкову іноземну валюту в інших випадках, при наявності дозволу Національного банку Республіки Білорусь або у випадках, встановлених актами валютного законодавства.

Дозволені джерела надходження суб'єктам валютних операцій - нерезидентам готівкової іноземної валюти та мети використання готівкової іноземної валюти суб'єктами валютних операцій - нерезидентами.

Джерела надходження. Дипломатичні та інші офіційні представництва, консульські установи іноземних держав, а також представництва міжнародних організацій приймають готівкову іноземну валюту без обмежень.

Для інших представництв суб'єктів валютних операцій - нерезидентів, зареєстрованих на території Республіки Білорусь, Інструкцією про порядок проведення валютних операцій з використанням готівкової іноземної валюти та готівкових білоруських рублів, затвердженої постановою Правління Національного банку Республіки Білорусь від 17.01. 2007 № 1 (далі - Інструкція № 1), передбачаються наступні випадки надходження готівкової іноземної валюти.

1. Представництва суб'єктів валютних операцій - нерезидентів вправі приймати готівкову іноземну валюту, що надходить з валютних операцій з фізичними особами, у випадках, коли законодавством дозволено використання іноземної валюти за даними валютних операцій.

Так, представництва суб'єктів валютних операцій - нерезидентів вправі приймати готівкову іноземну валюту з валютних операцій з фізичними особами:

- При проведенні розрахунків на підставі дозволу Національного банку Республіки Білорусь на здійснення суб'єктом валютних операцій - нерезидентом за іноземну валюту:

  • роздрібної торгівлі в магазинах безмитної торгівлі, що відкриваються відповідно до законодавства Республіки Білорусь;

  • роздрібної торгівлі та (або) надання послуг на автомобільних дорогах з нумерацією "М" і на прикордонних переходах (із зазначенням конкретного переліку товарів, що реалізуються і (або) послуг, що надаються);

  • реалізації страхових послуг;

  • реалізації туристичних послуг;

  • отримання оплати за договорами перевезення фізичних осіб та їх багажу авіаційним, залізничним транспортом за межі України та з-за меж Республіки Білорусь;

  • надання послуг фізичним особам - нерезидентам з навчання, стажування і підвищення кваліфікації;

  • реалізації палива;

- При отриманні суб'єктом валютних операцій - нерезидентом від фізичної особи позики; при поверненні фізичною особою суб'єкту валютних операцій - нерезиденту раніше отриманої позики та сплати відсотків за користування ним;

- При проведенні всіх валютних операцій з фізичною особою - нерезидентом;

- При даруванні, пожертвування, у випадку скасування дарування;

- При поверненні іноземної валюти у випадках зміни або розірвання договорів, помилково та (або) зайво перерахованих (переданих), по операціях, що є недійсними відповідно до законодавства;

- При прийомі суб'єктом валютних операцій - нерезидентом від фізичних осіб іноземної валюти для оплати дипломатичним і іншим офіційним представництвам іноземних держав консульських та інших зборів з оформлення документів даних фізичних осіб;

- При здійсненні операцій неторгового характеру між суб'єктами валютних операцій - нерезидентами та фізичними особами - резидентами;

- При видачі суб'єктом валютних операцій - нерезидентом фізичним особам здачі у випадках, зазначених у п.31.1-31.22 Правил проведення валютних операцій, затверджених постановою Правління Національного банку Республіки Білорусь від 30.04. 2004 № 72 (далі - Правила № 72).

2. Представництва суб'єктів валютних операцій - нерезидентів вправі приймати готівкову іноземну валюту, що надходить з валютних операцій з суб'єктами валютних операцій - нерезидентами, у сумі не більше 50 000 доларів США в еквіваленті 1 протягом календарного року.

3. Представництва суб'єктів валютних операцій - нерезидентів вправі приймати готівкову іноземну валюту в інших випадках за наявності дозволу Національного банку Республіки Білорусь або у випадках, встановлених актами валютного законодавства.

Цілі використання. Дипломатичні та інші офіційні представництва, консульські установи іноземних держав, а також представництва міжнародних організацій мають право використовувати готівкову іноземну валюту для власних потреб в установленому законодавством порядку.

Для інших представництв суб'єктів валютних операцій - нерезидентів, зареєстрованих на території Республіки Білорусь, Інструкцією № 1 передбачаються наступні цілі використання готівкової іноземної валюти.

1. Представництва суб'єктів валютних операцій - нерезидентів мають право використовувати готівкову іноземну валюту для проведення валютних операцій з фізичними особами у випадках, коли законодавством дозволено використання іноземної валюти за даними валютних операцій.

Так, представництва суб'єктів валютних операцій - нерезидентів вправі приймати готівкову іноземну валюту з валютних операцій з фізичними особами:

- При виплаті заробітної плати працівникам;

- При оплаті витрат, пов'язаних зі службовими відрядженнями працівників за межі Республіки Білорусь;

- При наданні суб'єктом валютних операцій - нерезидентом позики фізичній особі; при поверненні суб'єктом валютних операцій - нерезидентом фізичній особі раніше отриманої позики та сплати відсотків за користування ним;

- При проведенні всіх валютних операцій з фізичною особою - нерезидентом;

- При даруванні, пожертвування, у випадку скасування дарування;

- При поверненні іноземної валюти в іноземній валюті у випадках зміни або розірвання договорів, помилково та (або) зайво перерахованих (переданих), по операціях, що є недійсними відповідно до законодавства;

- При виплаті фізичним особам належних їм і іншим особам грошових коштів, що надійшли від нерезидентів за операціями неторгового характеру;

- При виплаті суб'єктами валютних операцій - нерезидентами фізичним особам коштів для оплати витрат, вироблених ними в іноземній валюті, якщо можливість виплати в іноземній валюті передбачена законодавством Республіки Білорусь;

- При здійсненні операцій неторгового характеру між суб'єктами валютних операцій - нерезидентами та фізичними особами - резидентами.

2. Представництва суб'єктів валютних операцій - нерезидентів мають право використовувати готівкову іноземну валюту для проведення валютних операцій в сумі не більше 50 000 доларів США в еквіваленті протягом календарного року з суб'єктами валютних операцій, що мають право на прийняття готівкової іноземної валюти від суб'єктів валютних операцій - нерезидентів на території Республіки Білорусь відповідно до валютного законодавства або дозволом Національного банку.

3. Представництва суб'єктів валютних операцій - нерезидентів мають право використовувати готівкову іноземну валюту в інших випадках за наявності дозволу Національного банку Республіки Білорусь або у випадках, встановлених актами валютного законодавства.

Дозволені джерела надходження суб'єктам валютних операцій - нерезидентам білоруських рублів і мети використання білоруських рублів суб'єктами валютних операцій - нерезидентами.

Відповідно до пункту 1 п.1 ст.141 Цивільного кодексу Республіки Білорусь білоруський рубль є законним платіжним засобом, обов'язковим до приймання за номінальною вартістю на всій території Республіки Білорусь.

Суб'єкт валютних операцій - нерезидент має право відкрити в банку Республіки Білорусь в білоруських рублях поточний (розрахунковий) рахунок типу "Т". Даний рахунок суб'єкт валютних операцій - нерезидент відкриває на ім'я свого представництва (філії). Операції за поточними (розрахунковим) рахунками суб'єкти валютних операцій - нерезиденти проводять, як правило, в безготівковому порядку. Внесення (зняття) готівкових білоруських рублів на (з) поточний (-його) рахунок (-а) суб'єкта валютних операцій - нерезидента здійснюється у випадках і порядку, встановлених для суб'єкта валютних операцій - резидента.

Джерела надходження. Інструкцією № 1 передбачені наступні джерела надходження готівки білоруських рублів представництвам (філіям) юридичних осіб - нерезидентів.

1. Представництва (філії) юридичних осіб - нерезидентів вправі приймати готівкові білоруські рублі з валютних операцій з суб'єктами валютних операцій у межах сум і в випадках, визначених Порядком розрахунків між юридичними особами, індивідуальними підприємцями в Республіці Білорусь, затвердженим Указом Президента Республіки Білорусь від 29.06. 2000 № 359 (далі - Порядок), а також іншими актами валютного законодавства.

2. Представництва (філії) юридичних осіб - нерезидентів вправі приймати готівкові білоруські рублі з валютних операцій з фізичними особами у випадках, коли законодавством дозволено використання білоруських рублів за такими валютних операцій.

Слід зазначити, що згідно п.28.1 Правил № 72 використання білоруських рублів на території Республіки Білорусь між суб'єктом валютних операцій - нерезидентом і фізичною особою дозволяється при проведенні всіх валютних операцій.

Цілі використання. Інструкцією № 1 передбачені наступні цілі використання готівкових білоруських рублів представництвами (філіями) юридичних осіб - нерезидентів.

1. Представництва (філії) юридичних осіб - нерезидентів мають право використовувати готівку білоруські рублі для проведення валютних операцій з суб'єктами валютних операцій у межах сум і в випадках, визначених Порядком, а також іншими актами валютного законодавства.

2. Представництва (філії) юридичних осіб - нерезидентів вправі приймати готівкові білоруські рублі з валютних операцій з фізичними особами у випадках, коли законодавством дозволено використання білоруських рублів за такими валютних операцій.

Порядок прийняття в касу суб'єкта валютних операцій та внесення на рахунок в банку готівкової іноземної валюти.

Слід звернути увагу на деякі зміни у процедурі внесення готівкової іноземної валюти.

Нагадаємо, що згідно з п.7 раніше діяли Правил використання готівкової іноземної валюти юридичними особами та індивідуальними підприємцями на території Республіки Білорусь, затверджених постановою Правління Національного банку Республіки Білорусь від 26.12. 2002 № 251 (далі - Правила № 251), в залежності від джерела надходження готівкової іноземної валюти готівкова іноземна валюта:

1) в обов'язковому порядку вносилася в касу підприємства (джерела надходження зазначені в п.5.12-5.14, 5.15 2 Правил № 251);

2) могла вноситися в касу підприємства, касу уповноваженого банку, в якому відкрито поточний (розрахунковий) рахунок, субрахунок підприємства, або в касу іншого уповноваженого банку (джерела надходження вказані в п.5.1-5.11 Правил № 251).

В даний час відповідно до ч.1 п.4 Інструкції № 1 готівкова іноземна валюта незалежно від джерела надходження може прийматися в касу суб'єкта валютних операцій, вноситися в касу банку, в якому відкрито рахунок суб'єкта валютних операцій, або у касу іншого банку.

Наступна норма, на яку слід звернути увагу, - ч.2 п.4 Інструкції № 1: готівкова іноземна валюта, прийнята в касу суб'єкта валютних операцій, підлягає обов'язковій здачі в касу банку, за винятком готівкової іноземної валюти:

  • не приймаються банком для зарахування на рахунок у випадку, визначеному в п.5 Інструкції № 1;

  • отриманої суб'єктом валютних операцій від фізичних осіб за договором доручення для оплати дипломатичним і іншим офіційним представництвам іноземних держав консульських та інших зборів з оформлення документів даних фізичних осіб, за умови використання даної готівкової іноземної валюти на цілі, на які вона прийнята (підтвердженням використання зазначеної готівкової іноземної валюти на відповідну мету може служити звіт повіреного);

  • отриманої в інших випадках, при наявності дозволу Національного банку або у випадках, встановлених законодавством.

Нагадаємо, що Правила № 251 не містили винятків з аналогічної норми.

Тепер про кожен виключення більш докладно.

Відповідно до п.5 Інструкції № 1 банки самостійно визначають доцільність і, при необхідності, порядок здійснення операцій з внесення (зняття) готівкової іноземної валюти у вигляді монет.

Таким чином, у разі прийняття банком певного рішення у суб'єкта валютних операцій з'являється право не здавати готівкову іноземну валюту у вигляді монет на свій рахунок в банку, а використовувати її, наприклад, для видачі працівникам на відрядження за межі України відповідно до п. 17 Правил ведення касових операцій у готівковій іноземній валюті на території Республіки Білорусь, затверджених постановою Правління Національного банку Республіки Білорусь від 28.06. 2004 № 98.

Введення до Інструкції № 1 другого виключення пов'язане з низкою чинників.

Так, часто дипломатичні та інші офіційні представництва іноземних держав вимагають здійснювати оплату консульських та інших зборів з оформлення документів фізичних осіб тільки в готівковій іноземній валюті.

Туристична організація згідно з нормами Правил № 251 приймала готівкову іноземну валюту від фізичної особи для оплати від його імені консульських зборів, вносила на свій рахунок (сплачуючи банку комісійну винагороду за внесок готівки), потім з урахуванням листа Національного банку Республіки Білорусь від 05.07. 2004 № 31-14/1585 "Дозвіл на зняття готівкової іноземної валюти" мала право зняти цю готівкову іноземну валюту (знову сплачуючи комісійну винагороду за зняття готівки) для сплати дипломатичному представництву іноземної держави.

Складна схема розрахунків робила таку послугу трохи дорожче.

Після вступу в силу Інструкції № 1 схема розрахунків за цією послугою виглядає наступним чином:

1) туристична організація укладає з фізичною особою, наприклад, договір доручення, що передбачає сплату туристичною організацією консульських або інших зборів дипломатичному або іншому офіційному представництву іноземної держави;

2) туристична організація приймає готівкову іноземну валюту в свою касу і, користуючись правом, наданим абз.3 ч.2 п.4 Інструкції № 1, не вносить дану готівкову валюту на свій рахунок в банку;

3) туристична організація виконує договір доручення шляхом оплати дипломатичному або іншому офіційному представництву іноземної держави консульських або інших зборів готівковою іноземною валютою.

Відносно самої процедури внесення на рахунок в банку готівкової іноземної валюти необхідно зазначити наступне.

Згідно з нормами Інструкції № 1 при внесенні готівкової іноземної валюти в касу банку для її зарахування (перерахування) на рахунок суб'єкта валютних операцій, відкритий у банку, вносителем представляються заповнену заяву на внесок готівкової іноземної валюти (далі - заява на внесок) відповідно до додатка 1 до Інструкції № 1 і документи (або їх копії), що служать підставою для прийому, у випадках, передбачених Інструкцією № 1.

Приблизна форма заяви на внесок раніше була затверджена постановою Правління Національного банку Республіки Білорусь від 27.01. 2003 № 11 "Про затвердження примірних форм заяви на внесок готівкової іноземної валюти і заяви на видачу готівкової іноземної валюти" (далі - постанова № 11). Згідно з нормами постанови Правління Національного банку Республіки Білорусь від 17.01. 2007 № 3 постанову № 11 визнається таким, що втратив силу з 1 травня 2007

На відміну від постанови № 11 в Інструкції № 1 міститься порядок заповнення окремих граф заяви на внесок.

Графа "Призначення внеску" заяви на внесок. У цій графі вказується номер певного підпункту (пункту) Інструкції № 1, відповідно до якого вноситься готівкова іноземна валюта. При внесенні фізичними особами готівкової іноземної валюти з валютних операцій з суб'єктами валютних операцій у графі "Призначення внеску" заяви на внесок також вказуються реквізити документа (-ів) (дата, номер, назва), що є (-іхся) підставою для здійснення даної валютної операції . При кожному наступному внесення готівкової іноземної валюти у випадку, передбаченому в ч.2 п.4 Інструкції № 1, у графі "Додаток" заяви на внесок поряд з реквізитами документа, що є підставою для прийому, вказуються також дата і номер заяви на внесок, додатком до якого служить копія названого документа, або робиться відмітка "документ зберігається в експортному досьє клієнта".

Графа "Додаток" заяви на внесок. У цій графі вказуються реквізити поданого документа (-ів) (дата, номер, назва), службовця (-их) підставою для прийому. При внесенні готівкової іноземної валюти, отриманої на підставі дозволу Національного банку Республіки Білорусь або у випадках, встановлених актами валютного законодавства, у графі "Додаток" заяви на внесок вказуються дата і номер дозволу Національного банку або номер пункту (підпункту, статті), вид, дата прийняття (видання), реєстраційний номер, назва акта валютного законодавства. При внесенні готівкової іноземної валюти, раніше виданої з каси (отриманої з рахунку) суб'єкта валютних операцій - резидента, а також знятої за допомогою банківської пластикової картки (шляхом погашення електронних грошей) відповідно до законодавства, але невикористаної, у графі "Додаток" заяви на внесок зазначаються відповідно номер і дата заяви на зняття готівкової іноземної валюти, на підставі якого ця готівкова іноземна валюта була знята, реквізити карток-чека (дата і час здійснення операції), реквізити документів, що підтверджують погашення електронних грошей.

Документи, що служать підставою для внесення на рахунок в банку готівкової іноземної валюти.

Зупинимося тільки на відмінностях норм Інструкції № 1 від норм, що діяли раніше Правил № 251. Значно спрощено порядок документального підтвердження внесення на рахунок в банку готівкової іноземної валюти, отриманої від здійснення виїзної торгівлі, в тому числі на виставках (ярмарках), за межами Республіки Білорусь. Так, при внесенні даної готівкової іноземної валюти на рахунок згідно з Правилами № 251 в банк необхідно було уявити:

1) наказ про направлення працівників у службове відрядження за межі Республіки Білорусь для здійснення виїзної торгівлі;

2) копії товарно-транспортних накладних, що підтверджують відпуск товарів для виїзної торгівлі;

3) копії відривних талонів 3 або їх реєстр (із зазначенням облікової серії, номери, дати реалізації і суми по кожному талону).

Відповідно до Інструкції № 1 при внесенні готівкової іноземної валюти, отриманої від здійснення виїзної торгівлі, в банк повинен бути представлений тільки документ, який містить загальну суму виручки, а також відомості про проведення виїзної торгівлі (дата і номер наказу про відрядження працівників, реквізити товарно- транспортних накладних, що підтверджують відпуск товарів для виїзної торгівлі), підписаний особою, уповноваженою розпоряджатися рахунком суб'єкта валютних операцій - резидента.

Спрощення торкнулося також і порядку документального підтвердження міжнародними перевізниками внесення на рахунок в банку готівкової іноземної валюти, отриманої представниками міжнародних перевізників (експедиторів) від нерезидентів за кордоном Республіки Білорусь і невикористаної для оплати витрат з перевезення (експедиції) вантажів за договорами, в рахунок оплати яких ці кошти отримані. Так, при внесенні даної готівкової іноземної валюти на рахунок згідно з Правилами № 251 в банк необхідно було уявити:

1) копію договору;

2) копію звіту про використання коштів особи, яка отримувала готівкову іноземну валюту.

Відповідно до Інструкції № 1 в залежності від укладених договорів дана готівкова іноземна валюта вноситься або за п.18.1 або п. 19.2 Інструкції № 1, але і в тому, і іншому випадку документом, є підставою для прийому, є копія документа, що підтверджує висновок певної угоди.

Крім того, Інструкцією № 1 передбачена норма, з якої при неодноразовому внесення готівкової іноземної валюти в касу банку для її зарахування на рахунок суб'єкта валютних операцій - резидента за одним і тим же документом, який служить підставою для прийому, за погодженням між суб'єктом валютних операцій - резидентом та банком документ, службовець підставою для прийому, може представлятися в банк тільки при першому внесенні готівкової іноземної валюти, а в наступних випадках даний документ (його копія) може не представлятися.

Порядок зняття суб'єктами валютних операцій з рахунку в банку готівкової іноземної валюти.

Відносно самої процедури зняття з рахунку в банку готівкової іноземної валюти необхідно зазначити, що згідно з нормами Інструкції № 1 видача банком суб'єкту валютних операцій готівкової іноземної валюти може здійснюватися з таких рахунків:

  • поточного (розрахункового) рахунку суб'єкта валютних операцій;

  • субрахунка суб'єкта валютних операцій, якщо це передбачено режимом функціонування субрахунки;

  • спеціального рахунку для зберігання купленої на внутрішньому валютному ринку іноземної валюти суб'єкта валютних операцій, якщо законодавством передбачена можливість купівлі іноземної валюти на мету зняття;

  • депозитних рахунків у випадках, зазначених у п.24 і 25 Інструкції № 1;

  • інших рахунків при наявності дозволу Національного банку Республіки Білорусь або у випадках, встановлених законодавством.

Для зняття готівкової іноземної валюти з рахунку суб'єкта валютних операцій одержувачем коштів представляються в банк заповнену заяву на зняття готівкової іноземної валюти (далі - заява на зняття) згідно з додатком 2 до Інструкції № 1 і документи, що служать підставою для зняття, у випадках, передбачених Інструкцією № 1.

Графа "Призначення операції" заяви на зняття. У цій графі вказується пункт (підпункт) Інструкції № 1, відповідно до якого знімається готівкова іноземна валюта. При знятті готівкової іноземної валюти для оплати витрат на відрядження в графі "Призначення операції" додатково зазначаються назва документа, що є підставою для направлення у відрядження, його номер і дата. На вимогу банку суб'єкт валютних операцій зобов'язаний внести в графу "Призначення операції" заяви на зняття іншу інформацію, необхідну банку для виконання функцій агента валютного контролю.

Графа "Додаток" заяви на зняття. У цій графі вказуються реквізити документа (-ів) (дата, номер, назва), службовця (-их) підставою для зняття.

Документи, що служать підставою для зняття з рахунку в банку готівкової іноземної валюти.

Зупинимося тільки на відмінностях норм Інструкції № 1 від норм, що діяли раніше Правил № 251. Слід зазначити, що відмінності ще більш радикальні у порівнянні з нормами, які стосуються внесення готівкової іноземної валюти на рахунки в банках.

Згідно п.17 Правил № 251 для отримання готівкової іноземної валюти зі свого рахунку підприємство зобов'язане було представити в уповноважений банк:

  • для оплати майбутніх витрат - розрахунок потреби в готівковій іноземній валюті з зазначенням цілей її використання, завірений підписами осіб, уповноважених розпоряджатися рахунком підприємства;

  • для відшкодування понесених витрат - копію авансового звіту або інших документів, що підтверджують витрачання коштів;

  • для оплати витрат, пов'язаних зі службовими відрядженнями або з навчанням працівників підприємства за межами Республіки Білорусь, - копію наказу про відрядження.

На відміну від раніше діючих Правил № 251 для зняття готівкової іноземної валюти згідно з Інструкцією № 1 не потрібно представляти ні розрахунки потреби, ні копії авансових звітів, ні навіть копії наказів про відрядження (навчанні).

Для зняття готівкової іноземної валюти для оплати як майбутніх витрат, пов'язаних зі службовими відрядженнями, так і для відшкодування понесених витрат у банк подається тільки заява на зняття, у графі "Призначення операції" якого зазначаються назва документа, що є підставою для направлення до командіровку4, його номер і дата.

Порядок внесення на рахунок і зняття з рахунку в банку суб'єктами валютних операцій - нерезидентами готівкових білоруських рублів.

Внесення готівкових білоруських рублів на поточний (розрахунковий) рахунок представництва (філії) юридичної особи - нерезидента здійснюється в порядку, встановленому нормативними правовими актами Національного банку Республіки Білорусь для юридичних осіб - резидентів.

Зняття готівки білоруських рублів з поточного (розрахункового) рахунку представництва (філії) юридичної особи - нерезидента здійснюється в порядку, встановленому нормативними правовими актами Національного банку Республіки Білорусь для юридичних осіб - резидентів.

Перелік документів, що подаються в банк для обгрунтування внесення білоруських рублів на рахунок суб'єкта валютних операцій, що надійшли по валютній операції, а також зняття з рахунку суб'єкта валютних операцій білоруських рублів для проведення валютної операції, визначається банком самостійно з урахуванням норм п.3 Правил № 72.

Відповідно до п.3 Правил № 72 валютні операції проводяться нерезидентами в рамках вимог законодавства Республіки Білорусь на підставі укладених ними договорів або на інших підставах, передбачених законодавством Республіки Білорусь або законодавством іноземних держав.

Банкам на замітку.

Функції банків як агентів валютного контролю

Відповідно до Інструкції з виконання банками і небанківськими кредитно-фінансовими організаціями функцій агентів валютного контролю, затвердженої постановою Правління Національного банку Республіки Білорусь від 27.06. 2006 № 89 (далі - Інструкція 89), на банки покладено функції агентів валютного контролю. При виконанні даних функцій банки згідно з п.6.2 Інструкції № 89 крім іншого здійснюють контроль за:

  • правомірністю внесення (зняття) готівкової іноземної валюти на рахунки (з рахунків) суб'єктів валютних операцій - нерезидентів Республіки Білорусь;

  • правомірністю внесення (зняття) готівкової іноземної валюти на рахунки (з рахунків) суб'єктів валютних операцій - резидентів Республіки Білорусь.

Згідно з п. 20.4 Інструкції № 89 банк відмовляє клієнту в проведенні валютної операції в разі внесення клієнтом готівкової іноземної валюти на рахунок в банку, якщо використання готівкової іноземної валюти не передбачено валютним законодавством.

У силу п.6 Інструкції № 1 банк приймає в касу готівкову іноземну валюту для зарахування (перерахування) на рахунок суб'єкта валютних операцій, відкритий у банку, за умови відповідності джерел надходження готівкової іноземної валюти джерел, перелічених у гл.2 Інструкції № 1, а також подання документів, які є підставою для прийому до каси банку готівкової іноземної валюти, передбачених Інструкцією № 1.

Крім того, згідно з п.9 Інструкції № 1 банк при знятті суб'єктом валютних операцій готівкової іноземної валюти здійснює контроль за відповідністю заявлених цілей використання готівкової іноземної валюти цілям, перерахованим в Інструкції № 1, а також контроль за поданням документів, які є підставою для зняття готівкової іноземної валюти. Банк зобов'язаний відмовити суб'єкту валютних операцій в знятті їм готівкової іноземної валюти, якщо заявлена ​​мета зняття готівкової іноземної валюти не відповідає жодній з цілей, передбачених для суб'єкта валютних операцій Інструкцією № 1. Банки не несуть відповідальності за нецільове використання суб'єктами валютних операцій готівкової іноземної валюти після її зняття, а також за невідповідність сум, зазначених у документах, поданих суб'єктом валютних операцій для зняття готівкової іноземної валюти, сумам, що підлягають використанню.

Порядок зберігання документів, представлених клієнтами.

Згідно з п. 19 Правил № 251 документи (їх копії), які представлялися в банк, поміщалися в документи дня банку. Відповідно п.12 Інструкції № 1 заяви на внесок, заяви на зняття, а також копії представлених у банк документів, встановлених Інструкцією № 1, поміщаються в касові документи дня банку, за винятком:

  • копій актів валютного законодавства, законодавчих актів;

  • копій установчих документів юридичної особи, які зберігаються в справі з оформлення рахунку;

  • копій зовнішньоторговельних договорів, які зберігаються в експортному досьє клієнта.

Слід зазначити, що дана норма дає право (а не вказує на обов'язок) банкам поміщати копії установчих документів і зовнішньоторговельних договорів не в касові документи дня.

З метою забезпечення можливості для суб'єктів валютних операцій і банків адаптуватися до нового порядку проведення валютних операцій з використанням готівкових грошей Національним банком прийнято рішення, що Інструкція № 1 вступить в силу з 1 травня 2007

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

Конституція Республіки Білорусь. Прийнята на республіканському референдумі 24 листопада 1996р. (Національний реєстр правових актів Республіки Білорусь, 05.01. 1999, № 1, реєстр. № 1 / 0 від 04.01. 1999).

Банківський кодекс Республіки Білорусь від 25 жовтня 2000р. № 441-З. Прийнятий Палатою представників 3 жовтня 2000 Схвалений Радою Республіки 12 жовтня 2000 (Національний реєстр правових актів Республіки Білорусь, 17.11. 2000, № 106, реєстр. № 2 / 219 від 31.10. 2000).

Податковий кодекс Республіки Білорусь від 19 грудня 2002 р. "166-З. Прийнято Палатою представників 15 листопада 2002 року. Схвалений Радою Республіки 2 грудня 2002 року. (Національний реєстр правових актів Республіки Білорусь, 13.01. 2003, № 4, реєстр. № 2 / 920 від 02.01. 2003).

Закон Республіки Білорусь від 22 липня 2003 року № 226-3 "Про валютне регулювання та валютний контроль". Прийнятий Палатою представників 25 червня 2003 року. Схвалений Радою республіки 30 червня 2003 року. (Національний реєстр правових актів Республіки Білорусь, 04.08. 2003, № 85, реєстр. № 2 / 978 від 25.07. 2003).

Горбунова О.М., Грачова Є.Ю. Система фінансового права / / Фінансове право: Підручник / Відп. ред. Є.Ю. Грачової, Г.П. Толстопятенко. - М. - 2006.

Л.А. Ханкевіч "Фінансове право Республіки Білорусь". Навчальний посібник / Мн., Видавництво "Амалфея" 2002р.

Фінансове право. Підручник / За ред. проф. О.Н. Горбунової Видавництво "МАУП", М., 2003.

Фінансове право. Серія "Підручники, навчальні посібники" / За ред. проф. В.М. Мандріна, Ростов-на-Дону, Видавництво "Фенікс", 2002.


Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Держава і право | Реферат
97.2кб. | скачати


Схожі роботи:
Порядок проведення валютних операцій між резидентами та нерезидентами при здійсненні зовнішньоторговельної
Перевірка формування фінансових результатів і використання прибутку при проведенні аудиту
Аудит валютних коштів і валютних операцій
Поняття форми та методи використання спеціальних економічних бухгалтерських знань при проведенні
Прийом готівки при реалізації товарів робіт і послуг
Використання офшорних юрисдикцій при здійсненні сумнівних фінансових операцій
Особливості продовольчого забезпечення прикордонного загону при проведенні пошуку і при відображенні
Розрахунок валютних операцій
Техніка валютних операцій
© Усі права захищені
написати до нас