Визначте ступінь впливу зміни обсягу товарообігу на рівень витрат обігу по торговому підприємству за 1 квартал.
План товарообігу 390 000 руб.
Фактичний товарообіг - 395 000 руб.
План витрат обігу 16%
У тому числі умовно-змінні 12%.
Зробіть висновки.
Рішення:
У зв'язку із зростанням обсягу товарообігу по відношенню до запланованого значенням, збільшаться і витрати обігу (тільки умовно-змінні, так як саме вони залежать від обсягу товарообігу).
Планом передбачено, що витрати обігу становитимуть 16% від рівня товарообігу або 62400 руб. (390 000 * 16% / 100%).
У тому числі умовно-змінні - 12% або 46800 руб. (390 000 * 12% / 100%), умовно-постійні - відповідно решту витрат обігу або 15600 руб.
Фактично, у зв'язку зі збільшенням обсягу товарообігу, умовно-змінні витрати складуть 47400 руб. (395 000 * 12% / 100%).
Умовно-постійні витрати не зміняться і складуть, як і передбачено планом, 15600 руб.
Таким чином, сукупні витрати обігу рівні 63000 руб. (47400 + 15600).
Індекс зростання товарообігу дорівнює 1,012821 (395000 / 390000), індекс зростання витрат обігу - 1,009615 (63000 / 62400).
Це означає, що збільшення товарообігу на 1% призводить до зростання витрат на 0,75% (0,009615 / 0,012821).
Підводячи підсумок, зазначимо таке.
У зв'язку із зростанням обсягу товарообігу по відношенню до запланованого значенням, витрати обігу склали 63000 руб. і зросли в порівнянні з плановим рівнем на 600 руб. (63000 - 62400).
Тим не менш, зростання товарообігу вигідний підприємству, тому що збільшуються не всі витрати обігу, а тільки їх умовно-змінна частина. Даний висновок підтверджується і зниженням рівня витрат на карбованець товарообігу з 16 коп. в плановому розрахунку (62400 / 390000) до 15,95 коп. при фактично ситуації, що склалася (63000 / 395000).
Відзначимо також, що збільшення товарообігу на 1% призводить до зростання витрат на 0,75%.