МОСКОВСЬКИЙ ЕКОНОМІКО-ФІНАНСОВИЙ ІНСТИТУТ
Курсова робота
з організації діяльності комерційного банку.
На тему: «Валютні операції комерційного банку»
Виконала: Бувіни Н. І.
Група: 7-МШ-351-ДОС
Перевірив:
МОСКВА 2007 р .
Зміст
Введення
1. Принципи організації та структура валютного ринку
2. Основи організації валютних операцій
3. Порядок ліцензування комерційних банків для здійснення
операцій з іноземною валютою
4. Класифікація валютних операцій, здійснюваних комерційними
банками в РФ
5. Види валютних рахунків та режим їх функціонування
6. Порядок організації міжнародних розрахунків у комерційному банку
7. Організація валютного контролю в комерційних банках
8. Організація роботи з готівковою іноземною валютою в комерційному банку
Висновок
Список використаної літератури
Введення
В останні роки в нашій країні склалася нова економічна ситуація, що характеризується низкою відмінних рис, до яких відноситься, в першу чергу, зростання чисельності недержавних економічних структур.
Приватизація, прийняття нових законодавчих актів про статус підприємства, про власність, про валютне регулювання та інші дозволяють поступово пе-рейт до якісного і нового етапу розвитку банківської системи.
Відбуваються зміни і в законодавстві про банки, у тому числі у напрямку розширення міжнародної діяльності комерційних банків. При здійсненні міжнародних угод постає питання про валютні операції як форму банківської участі в них. Багато комерційних банків, отримавши ліцензію на проведення валютних операцій, зіткнулися з труднощами по їхньому проведенню.
У зв'язку з цим виникає необхідність вивчення і використання досвіду роботи іноземних банків на валютних ринках і механізму проведення валютних опе-рацій на ньому.
Розширюються міжнародні зв'язки, зростаюча інтернаціоналізація господарського життя викликає об'єктивну необхідність вивчення обміну од-них національних грошових одиниць на інші.
Реалізація цієї необхідності відбувається через особливий валютний ринок, де під впливом попиту та пропозиції стихійно формується валютний курс, а ва-лютні операції стають часом одними з основних операцій комерційних банків.
1. Принципи організації та структура валютного ринку
Валютний ринок являє собою офіційний фінансовий центр, де зосереджена купівля-продаж валют і цінних паперів в іноземній валюті на основі попиту і пропозиції та визначається курс іноземної валюти щодо грошової одиниці даної країни. Безумовно, валютний ринок є частиною фінансового ринку країни, існуючого поряд з іншими видами ринку, та-кими, як ринок цінних паперів, обліковий ринок, ринок короткострокових кредитів і т. д. Однак на відміну від інших видів ринку валютний ринок має свої особливості:
· Він не має чітких меж, а певного місця розташування;
· Він функціонує цілодобово;
· На ньому може діяти необмежене число учасників;
· Він має високий ступінь ліквідності.
Основними учасниками валютного ринку є банки та інші фінансові установи, брокери та брокерські фірми, а також інші учасники.
Учасники першої групи здійснюють валютні операції як у власних цілях, так і в інтересах своїх клієнтів.
Другу групу учасників становлять спеціалізовані брокерські і дилерські організації, які, окрім проведення власне валютних операцій, здійснюють інформаційну та посередницьку функції.
Третя група учасників включає фінансові небанківські установи, юридичних і фізичних осіб, особисто не здійснюють валютні операції, а користуються послугами банків, тобто послугами першої групи.
Валютний ринок складається з безлічі національних валютних ринків, які в тій чи іншій мірі об'єднані.
Залежно від обсягу, характеру валютних операцій та кількості використовуваних валют розрізняють світові, регіональні та національні валютні ринки.
На світових валютних ринках здійснюються операції з валютами, широко використовуються в світовому платіжному обороті.
На регіональних валютних ринках здійснюються операції з певними конвертованими валютами.
Національний валютний ринок - це ринок, де відбувається обмежений обсяг угод з певними валютами і який обслуговує валютні потреби однієї країни.
Валютний ринок являє собою переважно міжбанківський ринок. З точки зору інституціональної структури, міжбанківський ринок іноземної валюти підрозділяється на два основні сектори:
· Біржової;
· Позабіржовий.
На біржовому секторі валютного ринку операції з валютою здійснюються через валютну біржу. Валютна біржа - це некомерційне підприємство, що діє на підставі статуту біржі. Основна функція валютної біржі полягає в мобілізації тимчасово вільних грошових і валютних коштів через купівлю-продаж іноземної валюти і встановлення валютного курсу.
Однак необхідно відзначити, що валютні біржі є не у всіх країнах, а в таких як Німеччина, Франція і Японія, роль валютних бірж полягає тільки у фіксації довідкових курсів валют.
На позабіржовому валютному ринку угоди з купівлі-продажу іноземної валюти укладаються безпосередньо між банками, а також між банками і клієнтами, минаючи валютну біржу. До головного гідності позабіржового валютного ринку ставиться більш висока швидкість розрахунків, ніж при торгівлі на валютній біржі.
Біржовий і позабіржовий валютні ринки взаємопов'язані і доповнюють один одного.
На валютному ринку здійснюються різні за змістом операції. Основними операціями на міжбанківському валютному ринку є касові опе-рації (спот) і термінові операції (форвард). Різниця між цими операціями полягає в даті валютування.
До касових валютних операціях (типу спот) належать операції з негайною поставкою валюти. При цьому дата валютування відрізняється від дати укладення угоди не більше ніж на два робочих дня укладання угоди.
Угоди на будь-який термін понад двох робочих днів отримали назву форвардних операцій. Форвардний контракт є банківським контрактом, він не стан-дартізірован і може бути оформлений під конкретну операцію. Крім традиційних операцій на валютному ринку з'явилися відносно нові види угод: валютні ф'ючерси та опціони.
Валютні ф'ючерси надають власнику право і накладають на нього зобов'язання з постачання певної кількості валюти до певного терміну в майбутньому за узгодженим валютним курсом, тобто зовні ф'ючерси дуже похо-жи на форвардні операції, проте особливістю ф'ючерсних угод є великий рівень стандартизації і абсолютна знеособленість контракту.
Опціонними контрактами торгують як на біржах, так на позабіржовому ринку. Валютні опціони дають власникові право, але не накладають жодних зобов'язань з купівлі (опціон покупця), з продажу (опціон продавця) або з купівлі або продажу (подвійний опціон).
Біржові опціони - це стандартні контракти із зазначенням виду опціону, це-ни виконання, встановленої дати виконання, обсягів контракту, величини премії. Біржові угоди з опціонами носять знеособлений характер. Опціонні валютні операції на позабіржовому ринку полягають в основному тільки великими банками і не мають стандартних умов виконання.
2. Основи організації валютних операцій
Банки проводять широке коло операцій і операцій на валютному ринку: обслуговують валютні рахунки клієнтів (резидентів і нерезидентів), видають валютні кредити, укладають угоди з купівлі та продажу валюти на міжбанківському рин-ці, а також з іншими юридичними особами, є агентами державного валютного контролю .
Принципи здійснення валютних операцій в Україні, повноваження і функції органів валютного регулювання і валютного контролю, права і обов'язки юридичних та фізичних осіб щодо володіння, користування і розпорядження валютними цінностями, відповідальність за порушення валютного законодавства в даний час регулюється Законом РФ «Про валютне регулювання та валютний контроль »від 10.12.2003 р. № 173-ФЗ.
Банк Росії - основний орган валютного регулювання в РФ. Він визначає сферу і Порядок звернення до Росії іноземної валюти і цінних паперів в іно-дивною валюті, проводить всі види валютних операцій, встановлює правила проведення резидентами і нерезидентами операцій з іноземною валютою і цін-ними паперами в іноземній валюті, а також правила проведення нерезидентами в Росії операцій з валютою РФ і цінними паперами у валюті РФ.
Банк Росії встановлює порядок обов'язкового перекладу, ввезення, пересилання в Росію іноземної валюти і цінних паперів в іноземній валюті, що належать резидентам, також випадки та умови відкриття резидентами рахунків в іно-ранной валюті в банках за межами Росії.
Банки, які проводять валютні операції, з метою зниження валютних ризиків повинні дотримуватися ліміт відкритої валютної позиції (ОВП), тобто підтримувати на певному рівні розрив між сумами своїх вимог і зобов'язань у валюті. В даний час ліміт ОВП встановлений у розмірі 10% від суми соб-дарських засобів (капіталу) банку щодо кожного виду валют, і банки щодня повинні його дотримуватися.
За порушення пруденційних норм діяльності, що стосуються валютних операцій, відповідно до Інструкції Банку Росії «Про застосування до кредитним організаціям заходів впливу за порушення пруденційних норм діяльності» від 31 березня 1997 року № 59 встановлені штрафи.
3. Порядок ліцензування комерційних банків для здійснення
операцій з іноземною валютою
Банківські операції з іноземною валютою в нашій країні можуть здійснюватися уповноваженими банками, тобто комерційними банками, які отримали ліцензії ЦБ РФ на проведення операцій в іноземній валюті.
Для отримання ліцензії банк повинен подати такі документи:
· Копію затвердженого статуту банку;
· Обгрунтування економічної доцільності та готовність банку до здійснення операцій в іноземних валютах;
· Організаційну структуру банку з описом підрозділів, що займаються операціями з іноземною валютою;
· Копію листа уповноваженого банку про згоду підписати кореспондентське угоду;
· Довідку про організацію внутрішньобанківського контролю;
· Баланс банку і довідку про дотримання нормативів по операціях в рублях на останню дату;
· Річний звіт на кінець фінансового року;
· Аудиторський висновок;
· Для банків, що звертаються за генеральною ліцензією, - довідку про можливих зарубіжних партнерів щодо укладення кореспондентських угод.
Ліцензії, видані ЦБ РФ, поділяються на:
· Разові, що дають право на проведення конкретної банківської операції в іноземній валюті;
· Внутрішні, що дають право на відкриття рахунків резидентів в іноземній валюті, відкриття кореспондентських рахунків в іноземній валюті з російськими банками повного або обмеженого кола банківських операцій в іноземній валюті на території Росії;
· Розширені, надають комерційним банкам право відкривати кореспондентські рахунки в іноземній валюті з обмеженим числом зарубіжних банків і обслуговувати нерезидентів;
· Генеральні, що гарантують право на вчинення комерційними банками повного кола банківських операцій в іноземній валюті як на території Росії, так і за її межами.
Отримавши ліцензію банки можуть робити наступні банківські операції та угоди:
· Залучати вклади (депозити) і надавати кредити за угодою з позичальником;
· Здійснювати розрахунки за дорученням клієнтів банків - кореспондентів і їх касове обслуговування;
· Відкривати і вести рахунки клієнтів і банків-кореспондентів;
· Фінансувати капітальні вкладення за дорученням власників або розпорядників інвестованих коштів, а також за рахунок власних коштів банку;
· Випускати, продавати купувати і зберігати платіжні документи і цінні папери (чеки, акредитиви, векселі, акції, облігації та інші документи), здійснювати інші операції з ними;
· Видавати поручительства, гарантії та інші зобов'язання за третіх осіб, що передбачають виконання в грошовій формі;
· Набувати права вимоги з поставки товарів і інкасувати ці вимоги (форфейтинг), а також виконувати ці операції з додатковим контролем за рухом товарів (факторинг);
· Купувати у російських і іноземних юридичних і фізичних осіб та продавати їм готівкову іноземну валюту, що знаходиться на рахунках і у вкладах;
· Купувати і продавати в РФ і за її межами дорогоцінні метали, камені, а також вироби з них;
· Залучати і розміщати дорогоцінні метали у внески, здійснювати інші операції з цими цінностями відповідно до міжнародної банківської практики;
· Залучати і розміщувати кошти і управляти цінними паперами за дорученням клієнтів (довірчі (трастові) операції);
· Надавати брокерські і консультаційні послуги, здійснювати лізингові операції;
· Виконувати інші операції та угоди з вирішення ЦБ РФ, що видається в межах його компетенції;
Всі операції, перелічені вище, можуть здійснюватися як в рублях, так і в іноземній валюті при наявності генеральної ліцензії.
Внутрішня ліцензія надає комерційним банкам право на здійснення повного або обмеженого кола банківських операцій на території РФ в іноземній валюті, а саме:
1) відкриття та ведення рахунків в іноземних валютах юридичних та фізичних осіб, резидентів і нерезидентів, а також рублевих рахунків нерезидентів. Встановлення кореспондентських відносин з російськими банками, що мають генеральну ліцензію ЦБ РФ;
2) проведення розрахунків, пов'язаних з експортно-імпортними операціями клієнтів банку в іноземних валютах у формі документарного акредитиву, інкасо, банківського переказу;
3) валютне обслуговування фізичних осіб, включаючи купівлю та продаж іноземни-ранних валют відповідно до чинного законодавства;
4) придбання та продаж іноземних валют за рублі у юридичних осіб;
5) залучення і розміщення коштів в іноземних валютах юридичних осіб у формі кредитів, депозитів та інших формах, а також видачу гарантій на користь клієнтів банку в межах власних коштів банку в іноземних валютах.
Розширена ліцензія також надає комерційним банкам право вдосконалення-шать на території РФ ці ж операції в іноземній валюті, а також додатково дає можливість відкривати обмежену кількість кореспондентських рахунків у конкретних іноземних банках.
ЦБ РФ може відкликати видану ліцензію у випадках виявлення недостовірних відомостей, на підставі яких була видана ліцензія, надання банком недостовірних даних у звітності, виявлення порушень банком вимог антимонопольного законодавства Росії, визнання банку неплатоспроможним.
Відкликанню ліцензії повинні передувати запобіжні заходи, спрямовані на усунення зазначених порушень.
4. Класифікація валютних операцій, здійснюваних
комерційними банками РФ
Класифікація банківських валютних операцій може здійснюватися як за критеріями, загальним для всіх банківських операцій (пасивні, активні операції), так і з особливих класифікаційними ознаками, властивим тільки ва-лютні операціями. Основоположний варіант класифікації валютних операцій випливає із закону РФ від 9 жовтня 1992 року «Про валютне регулювання та валютний контроль».
Він полягає в наступному: всі операції з іноземною валютою і цінними паперами в іноземній валюті поділяються на:
· Поточні валютні операції; Курсова робота
з організації діяльності комерційного банку.
На тему: «Валютні операції комерційного банку»
Виконала: Бувіни Н. І.
Група: 7-МШ-351-ДОС
Перевірив:
МОСКВА
Зміст
Введення
1. Принципи організації та структура валютного ринку
2. Основи організації валютних операцій
3. Порядок ліцензування комерційних банків для здійснення
операцій з іноземною валютою
4. Класифікація валютних операцій, здійснюваних комерційними
банками в РФ
5. Види валютних рахунків та режим їх функціонування
6. Порядок організації міжнародних розрахунків у комерційному банку
7. Організація валютного контролю в комерційних банках
8. Організація роботи з готівковою іноземною валютою в комерційному банку
Висновок
Список використаної літератури
Введення
В останні роки в нашій країні склалася нова економічна ситуація, що характеризується низкою відмінних рис, до яких відноситься, в першу чергу, зростання чисельності недержавних економічних структур.
Приватизація, прийняття нових законодавчих актів про статус підприємства, про власність, про валютне регулювання та інші дозволяють поступово пе-рейт до якісного і нового етапу розвитку банківської системи.
Відбуваються зміни і в законодавстві про банки, у тому числі у напрямку розширення міжнародної діяльності комерційних банків. При здійсненні міжнародних угод постає питання про валютні операції як форму банківської участі в них. Багато комерційних банків, отримавши ліцензію на проведення валютних операцій, зіткнулися з труднощами по їхньому проведенню.
У зв'язку з цим виникає необхідність вивчення і використання досвіду роботи іноземних банків на валютних ринках і механізму проведення валютних опе-рацій на ньому.
Розширюються міжнародні зв'язки, зростаюча інтернаціоналізація господарського життя викликає об'єктивну необхідність вивчення обміну од-них національних грошових одиниць на інші.
Реалізація цієї необхідності відбувається через особливий валютний ринок, де під впливом попиту та пропозиції стихійно формується валютний курс, а ва-лютні операції стають часом одними з основних операцій комерційних банків.
1. Принципи організації та структура валютного ринку
Валютний ринок являє собою офіційний фінансовий центр, де зосереджена купівля-продаж валют і цінних паперів в іноземній валюті на основі попиту і пропозиції та визначається курс іноземної валюти щодо грошової одиниці даної країни. Безумовно, валютний ринок є частиною фінансового ринку країни, існуючого поряд з іншими видами ринку, та-кими, як ринок цінних паперів, обліковий ринок, ринок короткострокових кредитів і т. д. Однак на відміну від інших видів ринку валютний ринок має свої особливості:
· Він не має чітких меж, а певного місця розташування;
· Він функціонує цілодобово;
· На ньому може діяти необмежене число учасників;
· Він має високий ступінь ліквідності.
Основними учасниками валютного ринку є банки та інші фінансові установи, брокери та брокерські фірми, а також інші учасники.
Учасники першої групи здійснюють валютні операції як у власних цілях, так і в інтересах своїх клієнтів.
Другу групу учасників становлять спеціалізовані брокерські і дилерські організації, які, окрім проведення власне валютних операцій, здійснюють інформаційну та посередницьку функції.
Третя група учасників включає фінансові небанківські установи, юридичних і фізичних осіб, особисто не здійснюють валютні операції, а користуються послугами банків, тобто послугами першої групи.
Валютний ринок складається з безлічі національних валютних ринків, які в тій чи іншій мірі об'єднані.
Залежно від обсягу, характеру валютних операцій та кількості використовуваних валют розрізняють світові, регіональні та національні валютні ринки.
На світових валютних ринках здійснюються операції з валютами, широко використовуються в світовому платіжному обороті.
На регіональних валютних ринках здійснюються операції з певними конвертованими валютами.
Національний валютний ринок - це ринок, де відбувається обмежений обсяг угод з певними валютами і який обслуговує валютні потреби однієї країни.
Валютний ринок являє собою переважно міжбанківський ринок. З точки зору інституціональної структури, міжбанківський ринок іноземної валюти підрозділяється на два основні сектори:
· Біржової;
· Позабіржовий.
На біржовому секторі валютного ринку операції з валютою здійснюються через валютну біржу. Валютна біржа - це некомерційне підприємство, що діє на підставі статуту біржі. Основна функція валютної біржі полягає в мобілізації тимчасово вільних грошових і валютних коштів через купівлю-продаж іноземної валюти і встановлення валютного курсу.
Однак необхідно відзначити, що валютні біржі є не у всіх країнах, а в таких як Німеччина, Франція і Японія, роль валютних бірж полягає тільки у фіксації довідкових курсів валют.
На позабіржовому валютному ринку угоди з купівлі-продажу іноземної валюти укладаються безпосередньо між банками, а також між банками і клієнтами, минаючи валютну біржу. До головного гідності позабіржового валютного ринку ставиться більш висока швидкість розрахунків, ніж при торгівлі на валютній біржі.
Біржовий і позабіржовий валютні ринки взаємопов'язані і доповнюють один одного.
На валютному ринку здійснюються різні за змістом операції. Основними операціями на міжбанківському валютному ринку є касові опе-рації (спот) і термінові операції (форвард). Різниця між цими операціями полягає в даті валютування.
До касових валютних операціях (типу спот) належать операції з негайною поставкою валюти. При цьому дата валютування відрізняється від дати укладення угоди не більше ніж на два робочих дня укладання угоди.
Угоди на будь-який термін понад двох робочих днів отримали назву форвардних операцій. Форвардний контракт є банківським контрактом, він не стан-дартізірован і може бути оформлений під конкретну операцію. Крім традиційних операцій на валютному ринку з'явилися відносно нові види угод: валютні ф'ючерси та опціони.
Валютні ф'ючерси надають власнику право і накладають на нього зобов'язання з постачання певної кількості валюти до певного терміну в майбутньому за узгодженим валютним курсом, тобто зовні ф'ючерси дуже похо-жи на форвардні операції, проте особливістю ф'ючерсних угод є великий рівень стандартизації і абсолютна знеособленість контракту.
Опціонними контрактами торгують як на біржах, так на позабіржовому ринку. Валютні опціони дають власникові право, але не накладають жодних зобов'язань з купівлі (опціон покупця), з продажу (опціон продавця) або з купівлі або продажу (подвійний опціон).
Біржові опціони - це стандартні контракти із зазначенням виду опціону, це-ни виконання, встановленої дати виконання, обсягів контракту, величини премії. Біржові угоди з опціонами носять знеособлений характер. Опціонні валютні операції на позабіржовому ринку полягають в основному тільки великими банками і не мають стандартних умов виконання.
2. Основи організації валютних операцій
Банки проводять широке коло операцій і операцій на валютному ринку: обслуговують валютні рахунки клієнтів (резидентів і нерезидентів), видають валютні кредити, укладають угоди з купівлі та продажу валюти на міжбанківському рин-ці, а також з іншими юридичними особами, є агентами державного валютного контролю .
Принципи здійснення валютних операцій в Україні, повноваження і функції органів валютного регулювання і валютного контролю, права і обов'язки юридичних та фізичних осіб щодо володіння, користування і розпорядження валютними цінностями, відповідальність за порушення валютного законодавства в даний час регулюється Законом РФ «Про валютне регулювання та валютний контроль »від 10.12.2003 р. № 173-ФЗ.
Банк Росії - основний орган валютного регулювання в РФ. Він визначає сферу і Порядок звернення до Росії іноземної валюти і цінних паперів в іно-дивною валюті, проводить всі види валютних операцій, встановлює правила проведення резидентами і нерезидентами операцій з іноземною валютою і цін-ними паперами в іноземній валюті, а також правила проведення нерезидентами в Росії операцій з валютою РФ і цінними паперами у валюті РФ.
Банк Росії встановлює порядок обов'язкового перекладу, ввезення, пересилання в Росію іноземної валюти і цінних паперів в іноземній валюті, що належать резидентам, також випадки та умови відкриття резидентами рахунків в іно-ранной валюті в банках за межами Росії.
Банки, які проводять валютні операції, з метою зниження валютних ризиків повинні дотримуватися ліміт відкритої валютної позиції (ОВП), тобто підтримувати на певному рівні розрив між сумами своїх вимог і зобов'язань у валюті. В даний час ліміт ОВП встановлений у розмірі 10% від суми соб-дарських засобів (капіталу) банку щодо кожного виду валют, і банки щодня повинні його дотримуватися.
За порушення пруденційних норм діяльності, що стосуються валютних операцій, відповідно до Інструкції Банку Росії «Про застосування до кредитним організаціям заходів впливу за порушення пруденційних норм діяльності» від 31 березня 1997 року № 59 встановлені штрафи.
3. Порядок ліцензування комерційних банків для здійснення
операцій з іноземною валютою
Банківські операції з іноземною валютою в нашій країні можуть здійснюватися уповноваженими банками, тобто комерційними банками, які отримали ліцензії ЦБ РФ на проведення операцій в іноземній валюті.
Для отримання ліцензії банк повинен подати такі документи:
· Копію затвердженого статуту банку;
· Обгрунтування економічної доцільності та готовність банку до здійснення операцій в іноземних валютах;
· Організаційну структуру банку з описом підрозділів, що займаються операціями з іноземною валютою;
· Копію листа уповноваженого банку про згоду підписати кореспондентське угоду;
· Довідку про організацію внутрішньобанківського контролю;
· Баланс банку і довідку про дотримання нормативів по операціях в рублях на останню дату;
· Річний звіт на кінець фінансового року;
· Аудиторський висновок;
· Для банків, що звертаються за генеральною ліцензією, - довідку про можливих зарубіжних партнерів щодо укладення кореспондентських угод.
Ліцензії, видані ЦБ РФ, поділяються на:
· Разові, що дають право на проведення конкретної банківської операції в іноземній валюті;
· Внутрішні, що дають право на відкриття рахунків резидентів в іноземній валюті, відкриття кореспондентських рахунків в іноземній валюті з російськими банками повного або обмеженого кола банківських операцій в іноземній валюті на території Росії;
· Розширені, надають комерційним банкам право відкривати кореспондентські рахунки в іноземній валюті з обмеженим числом зарубіжних банків і обслуговувати нерезидентів;
· Генеральні, що гарантують право на вчинення комерційними банками повного кола банківських операцій в іноземній валюті як на території Росії, так і за її межами.
Отримавши ліцензію банки можуть робити наступні банківські операції та угоди:
· Залучати вклади (депозити) і надавати кредити за угодою з позичальником;
· Здійснювати розрахунки за дорученням клієнтів банків - кореспондентів і їх касове обслуговування;
· Відкривати і вести рахунки клієнтів і банків-кореспондентів;
· Фінансувати капітальні вкладення за дорученням власників або розпорядників інвестованих коштів, а також за рахунок власних коштів банку;
· Випускати, продавати купувати і зберігати платіжні документи і цінні папери (чеки, акредитиви, векселі, акції, облігації та інші документи), здійснювати інші операції з ними;
· Видавати поручительства, гарантії та інші зобов'язання за третіх осіб, що передбачають виконання в грошовій формі;
· Набувати права вимоги з поставки товарів і інкасувати ці вимоги (форфейтинг), а також виконувати ці операції з додатковим контролем за рухом товарів (факторинг);
· Купувати у російських і іноземних юридичних і фізичних осіб та продавати їм готівкову іноземну валюту, що знаходиться на рахунках і у вкладах;
· Купувати і продавати в РФ і за її межами дорогоцінні метали, камені, а також вироби з них;
· Залучати і розміщати дорогоцінні метали у внески, здійснювати інші операції з цими цінностями відповідно до міжнародної банківської практики;
· Залучати і розміщувати кошти і управляти цінними паперами за дорученням клієнтів (довірчі (трастові) операції);
· Надавати брокерські і консультаційні послуги, здійснювати лізингові операції;
· Виконувати інші операції та угоди з вирішення ЦБ РФ, що видається в межах його компетенції;
Всі операції, перелічені вище, можуть здійснюватися як в рублях, так і в іноземній валюті при наявності генеральної ліцензії.
Внутрішня ліцензія надає комерційним банкам право на здійснення повного або обмеженого кола банківських операцій на території РФ в іноземній валюті, а саме:
1) відкриття та ведення рахунків в іноземних валютах юридичних та фізичних осіб, резидентів і нерезидентів, а також рублевих рахунків нерезидентів. Встановлення кореспондентських відносин з російськими банками, що мають генеральну ліцензію ЦБ РФ;
2) проведення розрахунків, пов'язаних з експортно-імпортними операціями клієнтів банку в іноземних валютах у формі документарного акредитиву, інкасо, банківського переказу;
3) валютне обслуговування фізичних осіб, включаючи купівлю та продаж іноземни-ранних валют відповідно до чинного законодавства;
4) придбання та продаж іноземних валют за рублі у юридичних осіб;
5) залучення і розміщення коштів в іноземних валютах юридичних осіб у формі кредитів, депозитів та інших формах, а також видачу гарантій на користь клієнтів банку в межах власних коштів банку в іноземних валютах.
Розширена ліцензія також надає комерційним банкам право вдосконалення-шать на території РФ ці ж операції в іноземній валюті, а також додатково дає можливість відкривати обмежену кількість кореспондентських рахунків у конкретних іноземних банках.
ЦБ РФ може відкликати видану ліцензію у випадках виявлення недостовірних відомостей, на підставі яких була видана ліцензія, надання банком недостовірних даних у звітності, виявлення порушень банком вимог антимонопольного законодавства Росії, визнання банку неплатоспроможним.
Відкликанню ліцензії повинні передувати запобіжні заходи, спрямовані на усунення зазначених порушень.
4. Класифікація валютних операцій, здійснюваних
комерційними банками РФ
Класифікація банківських валютних операцій може здійснюватися як за критеріями, загальним для всіх банківських операцій (пасивні, активні операції), так і з особливих класифікаційними ознаками, властивим тільки ва-лютні операціями. Основоположний варіант класифікації валютних операцій випливає із закону РФ від 9 жовтня 1992 року «Про валютне регулювання та валютний контроль».
Він полягає в наступному: всі операції з іноземною валютою і цінними паперами в іноземній валюті поділяються на:
· Валютні операції, пов'язані з рухом капіталу.
I. Відкриття та ведення валютних рахунків клієнтури
Дана операція включає в себе наступні види:
· Відкриття валютних рахунків юридичним особам (резидентам і нерезидентам), фізичним особам;
· Нарахування відсотків по залишках на рахунках;
· Надання овердрафтів;
· Надання виписок у міру здійснення операції;
· Оформлення архіву рахунку за будь-який проміжок часу;
· Виконання операцій за розпорядженням клієнтів щодо коштів на їхніх валютних рахунках (оплата наданих документів, купівля та продаж іноземної валюти за рахунок коштів клієнтів);
· Контроль за експортно-імпортними операціями.
II. Неторгові операції комерційного банку
До неторгових операцій відносяться операції з обслуговування клієнтів, не пов'язаних з проведенням розрахунків з експорту та імпорту товарів і послуг клієнтів банку, а також рухом капіталу. Уповноважені банки можуть здійснювати наступні операції неторгового характеру:
· Купівлю і продаж готівкової іноземної валюти і платіжних документів в іноземній валюті;
· Інкасо іноземної валюти і платіжних документів у валюті;
· Здійснювати випуск і обслуговування пластикових карток клієнтів банку;
· Проводити покупку (оплату) дорожніх чеків іноземних банків;
· Оплату грошових акредитивів і виставляння аналогічних акредитивів.
III. Встановлення кореспондентських відносин з іноземними банками
Ця операція є необхідною умовою проведення банком міжнародних розрахунків. Прийняття рішення про встановлення кореспондентських відносин з тим чи іншим закордонним банком повинне бути обгрунтовано на реальній потребі в обслуговуванні регулярних експортно-імпортних операцій клієнтури.
Для здійснення міжнародних розрахунків банк відкриває в іноземних банках і в себе кореспондентські рахунки «ностро» і «лоро». Рахунок «ностро» - це поточний рахунок, відкритий на ім'я комерційного банку в банку-кореспондента. Рахунок «лоро» - це поточний рахунок, відкритий в комерційному банку на ім'я банку-кореспондента.
IV. Конверсійні операції
Конверсійні операції являють собою операції купівлі та продажу готівкової та безготівкової іноземної валюти (у тому числі валюти з обмеженою конверсією) проти готівкових та безготівкових рублів РФ.
Під оборотом за операціями купівлі (продажу) іноземної валюти за звітний день розуміється обсяг купленої (проданої) протягом звітного дня іно-дивною валюти.
Угода з негайною поставкою (готівкова операція - cash) - це конверсійна операція з датою валютування, яка відступає від дня укладання угоди не більше ніж на два робочих банківських дні. При цьому під угодою типу «today» розуміється конверсійна операція з датою валютування в день укладання угоди.
Угода типу «tomorrow» являє собою операцію з датою валютування на наступний за днем укладення робочий банківський день.
Під угодою типу «spot» розуміється конверсійна операція з датою валютування на другий за днем укладення угоди робочий банківський день.
Термінова (форвардна) угода (forward outright) - це конверсійна операція, дата валютування по якій відстоїть від дати укладення угоди більше ніж на два робочих банківських дні. Термінові біржові операції (типу ф'ючерс, опціон, своп) не є конверсійної операцією.
Операція своп (swap) - це банківська операція, що складається з двох протилежних конверсійних операцій на однакову суму, що укладаються в один і той же день. При цьому одна з зазначених угод є терміновою, а друга - угодою з негайною поставкою.
Конверсійні операції не можна проводити, не враховуючи ризики по валютних позиціях банку.
Валютна позиція - залишки коштів в іноземних валютах, які формують активи та пасиви (з урахуванням позабалансових вимог і зобов'язань по не-завершеним операціям) у відповідних валютах і створюють у зв'язку з цим ризик отримання додаткових доходів або витрат при зміні обмінних курсів валют.
Коротка відкрита валютна позиція - відкрита валютна позиція в окремій іноземній валюті, пасиви і позабалансові зобов'язання в якій кількісно перевищують активи і позабалансові вимоги в цій іноземній ва-люте.
Довга відкрита валютна позиція - відкрита валютна позиція в окремій іноземній валюті, активи і позабалансові вимоги в якій кількісно перевищують пасиви та позабалансові зобов'язання в цій іноземній валюті.
Закрита валютна позиція - валютна позиція в окремій іноземній валюті, активи і пасиви (з урахуванням позабалансових вимог і зобов'язань по незавершених операціях) у якій кількісно збігаються.
Дата укладення угоди (дата угоди) - дата досягнення сторонами угоди передбаченими законодавством РФ і міжнародною практикою способами угоди за всіма її існуючих умов (найменування обмінюваних ва-лют, курс обміну, суми обмінюваних коштів, дата валютування, платіжні інструменти) і всім іншим умовам, щодо яких за заявою однієї із сторін повинна бути досягнута угода.
Дата валютування - обумовлена сторонами дата здійснення поставки коштів на рахунку контрагента з операції.
ЦБ РФ встановлює ліміти відкритих валютних позицій, тобто кількісні обмеження співвідношень сумарних відкритих валютних позицій і власних коштів (капіталу) уповноважених банків.
V. Операції по міжнародних розрахунках, пов'язані з експортом та імпортом товарів і послуг
У зовнішній торгівлі застосовуються такі форми розрахунків, як документарний акредитив, документарне інкасо, банківський переказ.
Документарний акредитив - зобов'язання банку, що відкрив акредитив (банку-емітента) на прохання свого клієнта-наказодавця (імпортера), робити платежі на користь експортера (бенефіціара) проти документів, зазначених в акредитиві.
При розрахунках по експорту у формі документарного акредитиву іноземний банк відкриває його в себе за дорученням фірми-експортера і посилає банку про це акредитивний лист, в якому вказується вид акредитиву і порядок виплат по ньому. На кожен акредитив відкривається досьє.
У розрахунках за формою документарне інкасо - банк-емітент приймає на себе зобов'язання висунути надані довірителем документи платнику (імпортеру) для акцепту і отримання грошей.
При застосуванні банківських переказів у розрахунках вся валютна виручка зараховується на транзитні рахунки в уповноважених банках.
VI. Операції по залученню і розміщенню банком валютних коштів
Ці операції включають в себе наступні види:
1) залучення депозитів:
· Фізичних осіб;
· Юридичних осіб, в тому числі міжбанківські депозити;
2) видача кредитів:
· Фізичним особам;
· Юридичним особам;
3) розміщення кредитів на міжбанківському ринку.
Ці операції є основними для комерційних банків РФ і за прибутковістю, і за значимістю в обслуговуванні клієнтів банку.
5. Види валютних рахунків та режим їх функціонування
Всі розрахунки юридичних осіб у валюті відбуваються через банківські рахунки. Банки мають можливість реально контролювати валютні потоки, що проходять через кордони держави і всередині держави. У сучасному Плані рахунків бухгалтерського обліку в банках не передбачено виділення окремого розділу для обліку операцій у валюті. Практично будь-який рахунок самого банку і його клієнтів може бути відкритий у валюті - у номері балансового рахунку буде вказаний шифр валюти. Залишки на валютних рахунках щоденно переоцінюються за поточним курсом Банку Росії і показуються в рублевому еквіваленті.
Уповноважені банки відкривають резидентам наступні види спеціальних банківських рахунків в іноземній валюті:
- Рахунок «Ф»;
- Рахунок «Р1»;
- Рахунок «Р2»;
Рахунок «Ф» відкривається фізичній особі-резиденту для розрахунків і перекладу при наданні нерезиденту позики в іноземній валюті та отриманні від не-резидента кредиту та позики в іноземній валюті; для придбання у нерезидента та відчуження на користь нерезидента зовнішніх цінних паперів, включаючи розрахунки і пе - переводьте, пов'язані з передачею зовнішніх цінних паперів (прав, засвідчених зовнішніми цінними паперами).
Рахунок «Р1» відкривається резиденту (фізичній особі - індивідуальному перед-цям і юридичній особі) для розрахунків і перекладу при отриманні кре-дита і позики в іноземній валюті від нерезидента; для залучення від нерезіден-та іноземної валюти, отриманої від первинного розміщення (випуску ) акцій та облігацій, що є зовнішніми цінними паперами, емітентом яких є резидент, власник рахунку «Р1», від видачі резидентом, власником рахунку «Р1», нерезиденту векселів, що є зовнішніми цінними паперами; для залучення іноземної валюти від відчуження на користь нерезидента зовнішніх цінних паперів, які не були враховані на спеціальному розділі рахунку ДЕПО.
Рахунок «Р2» відкривається резиденту (фізичній особі - індивідуальному перед-цям і юридичній особі) для розрахунків і перекладу при наданні нерезиденту позики в іноземній валюті; для придбання у нерезидента зовнішніх цінних паперів, включаючи розрахунки і перекази, пов'язані з передачею зовнішніх цінних паперів ( прав, засвідчених зовнішніми цінними паперами); для відчуження на користь нерезидента зовнішніх цінних паперів, включаючи розрахунки і пе-переводьте, пов'язані з передачею зовнішніх цінних паперів.
Уповноважені банки відкривають фізичним особам-нерезидентам, юридичним особам нерезидентам, у тому числі банкам нерезидентам, і знаходяться в РФ дипломатичним і іншим офіційним представництвам, міжнародним організаціям, їх філіям та представництвам (далі - нерезиденти) такі види спеціальних банківських рахунків у валюті РФ: рахунок «С»; рахунок «А»; рахунок «О»; рахунок «В1»; рахунок «В2».
Рахунок «С» відкривається нерезиденту для придбання у резидента та відчуження на користь резидента облігацій, випущених від імені РФ, є внутрішніми цінними паперами, включаючи розрахунки і перекази, пов'язані з передачею об-лігація, випущених від імені РФ, є внутрішніми цінними паперами.
Рахунок «А» відкривається нерезиденту для придбання у резидентів та відчуження на користь резидента акцій та інвестиційних паїв пайових інвестиційних фондів, які є внутрішніми цінними паперами, включаючи розрахунки та перекази, пов'язаних з передачею акцій та інвестиційних паїв пайових фондів, які є внутрішніми цінними паперами.
Рахунок «О» відкривається нерезиденту для придбання у резидента та відчуження на користь резидента облігацій резидентів і нерезидентів, що є внутрішніми цінними паперами (за винятком облігацій, випущених від імені РФ, є внутрішніми цінними паперами), включаючи розрахунки та перекази, свя-ку з передачею облігацій резидентів і нерезидентів, що є внутрішніми цінними паперами), включаючи розрахунки і перекази, пов'язані з передачею облігацій резидентів і нерезидентів, що є внутрішніми цінними паперами (за винятком облігацій, випущених від імені РФ, є внутрішніми цінними паперами).
Рахунок «В1» відкривається нерезиденту для розрахунків і перекладу при отриманні кредиту та позики у валюті РФ від резидента; для залучення від резидента валюти РФ, отриманої від первинного розміщення (випуску) акцій та облігацій, які є внутрішніми цінними паперами, емітентом яких є нерезидент, власник рахунка «В1», від видачі нерезидентом, власником рахунку «В1», резиденту векселів, які є внутрішніми цінними паперами.
Рахунок «В2» відкривається нерезиденту для розрахунків і перекладу при наданні резиденту кредиту та позики у валюті РФ; для придбання у резидента внутрішніх неемісійних цінних паперів, включаючи розрахунки і перекази, пов'язані з передачею внутрішніх неемісійних цінних паперів (прав, засвідчених внутрішніми неемісійними цінними паперами) ; для відчуження на користь ре-зидента внутрішніх неемісійних цінних паперів, включаючи розрахунки і перекази, пов'язані з передачею внутрішніх неемісійних цінних паперів.
Без використання спеціальних рахунків здійснюються:
- Валютні операції між резидентами і нерезидентами, не передбачені режимами спеціальних рахунків;
- Розрахунки та перекази при отриманні резидентами кредитів та позик в іно-ранной валюті від нерезидентів на термін не більше трьох років, а також розрахунки та перекази при випуску резидентами облігацій, що є зовнішніми цінними бу-магами, викуп і платежі по яких не передбачаються в перші три роки з дати випуску зазначених облігацій;
- Розрахунки та перекази при наданні нерезидентами кредитів і позик у валюті Російської Федерації від резидентів на строк не більше трьох років, а також розрахунки та перекази при випуску резидентами облігацій, які є внутрішніми цінними паперами, викуп і платежі по яких не передбачаються в перші три роки з дати випуску зазначених облігацій;
- Розрахунки і перекази між фізичними особами-резидентами і нерезидентами, пов'язані з придбанням та відчуженням цінних паперів, на суми до 150000 $ протягом календарного року.
Рахунок типу «С» (конверсійний) призначений для здійснення операцій з купівлі та продажу нерезидентом іноземної валюти за рублі. Цей рахунок призначений для проведення нерезидентом операцій з цінними паперами; на нього за-раховуються також доходи з цінних паперів у вигляді відсотків і дивідендів, оп-лачіваются витрати, пов'язані з укладенням угод із цими цінними паперами, сплачуються податки, пов'язані з отриманням доходів з цінних паперів.
6. Порядок організації міжнародних розрахунків у
комерційному банку
Міжнародні розрахунки за експортно-імпортними операціями в Росії регулюються прийнятими у світовій практиці Уніфікованими правилами по ін-касові і правилами та звичаями для документарного акредитиву.
При інкасової формі розрахунків банк зобов'язується на підставі поданих до банку документів отримати належні клієнту кошти. Чисте інкасо - це отримання належних клієнту коштів по різних грошових зобов'язаннях, наприклад, за чеками, векселями. Документарне інкасо - це отримання належних клієнту коштів на підставі комерційних документів: рахунків, транспортних та страхових документів, що підтверджують відвантаження то-вару, надання послуг, виконання робіт.
Розрахунки по документарному інкасо при експортних операціях починаються в уповноваженому банку експортера, куди він подає всі необхідні документи, що підтверджують відвантаження товару на адресу покупця чи надання послуг, виконання робіт. У банку видаються інкасове доручення і комплект ком-мерческіх документів, оформлених відповідно до умов контракту. Пос-ле перевірки всього комплекту документів, представлених експортером, уповноважений банк направляє їх до іноземного банку країни імпортера, який і буде інкасувати кошти відповідно до інкасовим дорученням експортера.
Розрахунки по документарному інкасо при імпортних операціях виробляються в такий спосіб. У уповноважений банк, що обслуговує валютний рахунок російського підприємства-імпортера, надходять платіжну вимогу та інструкція про виконання платежу. Банк імпортера сповіщає його про надходження цих документів і дає йому строк для акцепту. У разі відмови від акцепту уповноважений банк повідомляє про нього в іноземний банк. При згоді на оплату клієнт пе-Реда в банк заяву на перерахування грошових коштів експортеру за три дні до настання терміну платежу.
Розрахунки акредитивами - найбільш вигідна та надійна форма розрахунків при експортних операціях, що гарантує своєчасне надходження виручки на рахунок експортера. Порядок розрахунків акредитивами в міжнародних розрахунках по суті той же, що і всередині країни, за винятком форм застосовуваних документів і деяких специфічних деталей.
Розрахунки з банківськими переказами також використовуються у зовнішньоторговельних операціях. Перекази коштів з рахунків клієнтів здійснюються через кореспондентські рахунки банків, наприклад через систему SWIFT. Така форма розрахунків застосовується, насамперед, при оплаті боргових зобов'язань за раніше отриманими кредитами, видачі авансів, врегулюванні рекламацій, пов'язаних з якістю й асортиментом товарів, що поставляються, а також при розрахунках неторговельного ха-рактер.
Вексель - важливий інструмент кредитування і розрахунків при здійсненні зовнішньоекономічних операцій. Застосовуються як прості, так і переказні векселі. Експортер, надаючи комерційний кредит, одержує від імпортера не готівку, а простий вексель. Після закінчення терміну кредитів, а отже, терміну століття-селю, експортер пред'являє його імпортеру-боржнику і отримує необхідну суму за проданий раніше товар.
Переказні векселі мають ширше, ніж прості, поширення в міжнародних розрахунках. Експортери, виставляючи переказні векселі за комерційними контрактами, вказують у ролі ремітента кредитують їхні банки. З оплатою такого векселя погашається одразу два зобов'язання: комерційний кредит і заборгованість експортера банку.
У зовнішньоекономічній діяльності застосовується форфейтинг - форма кредитування експорту шляхом купівлі банком векселів або інших вимог по зовнішньоторговельних операціях, яка застосовується, як правило, при поставці ма-шин, обладнання на великі суми з тривалою розстрочкою платежу.
Дорожні чеки - найбільш зручний засіб міжнародних розрахунків неторгового характеру. Дорожній чек являє собою зобов'язання (наказ) виплатити позначену на чеку суму грошей власнику, зразок підпису якого проставляється на дорожньому чеку у момент його продажу. При пред'явленні до опла-ті власник повинен повторно розписатися на чеку. Така система страхує власника від ризику втрати чека. Дорожні чеки виписуються банком на власні відділення за кордоном або іноземні банки-кореспонденти, але, як правило, без вказівки конкретної адреси. Оскільки дорожні чеки не є стандартним платіжним засобом, то їх купівля та прийом в оплату товарів та послу-луг забезпечуються домовленістю емітента дорожніх чеків відповідними до-ми організаціями.
7. Організація валютного контролю в комерційних банках
Валютному контролю та контролю за виконанням зовнішньоторговельних бартерних угод підлягають операції, укладені між резидентами і нерезидентами і пре-бачає проведення валютних операцій, незалежно від заявляється на підставі цих угод митного режиму товарів.
Технології валютного контролю та контролю за виконанням зовнішньоторговельних бартерних угод розроблені відповідно до положень чинного ва-лютні законодавства РФ, і викладені в документах ЦБ Росії й ФТС Росії. До числа основних з них відносяться:
1. Федеральний закон «Про валютне регулювання та валютний контроль» від 10.12.03 № 173-ФЗ
2. Інструкція ЦБ РФ «Про порядок подання резидентами і нерезидентами уповноваженим банкам документів та інформації при здійсненні валютних операцій і оформлення паспортів угод» № 117-І від 15.06.04
3. Положення «Про порядок подання резидентами уповноваженим банкам підтверджуючих документів та інформації, пов'язаних з проведенням валютних операцій з нерезидентами по зовнішньоторговельних операціях, та здійснення уповноваженими банками контролю за проведенням валютних операцій». Положення ЦБ РФ № 258-П від 1.06.04
4. Наказ ГТК Росії «Про здійснення митного оформлення товарів, що переміщуються через митний кордон РФ в рахунок виконання зовнішньоекономічних договорів, які передбачають товарообмінні операції» № 1268 від 3.12.03
5. Наказ ГТК Росії «Про дії посадових осіб митних органів, що здійснюють митне оформлення та митний контроль при декларуванні та випуску товарів» № 1356 від 28.11.03
Одним з основних документів, що застосовуються у валютному контролі, виступає паспорт угоди (паспорт бартерної угоди), який використовується з метою забезпечення обліку звітності за валютними операціями між резидентами та нерезидентами і містить документально підтверджені відомості про ці опе-операціях.
Паспорт угоди повинен бути представлений митним органам при розміщенні товарів у заявляється митний режим за відплатним договором між резидентом і нерезидентом, сума якого перевищує в еквіваленті 5 тисяч доларів США за курсом іноземних валют до рубля, встановленому Банком Росії на дату його укладення з урахуванням внесених змін та доповнень.
Паспорт угоди оформляється у стандартизованому вигляді в порядку, визначеному Інструкцією ЦБ Росії «Про порядок подання резидентами і нерезидентами уповноваженим банкам документів та інформації при здійсненні валютних операцій, порядок обліку уповноваженими банками валютних операцій і оформлення паспортів угод».
Паспорт угоди оформляється при здійсненні валютних операцій між резидентом і нерезидентом, які полягають у здійсненні розрахунків та переказів через рахунки резидента, відкриті в уповноважених банках, а також через рахун-та в банк-нерезидент у випадках, встановлених актами валютного законодавства РФ або актами органів валютного регулювання , або в інших випадках - на підставі дозволів, виданих Банком Росії, за що вивозяться з митної території РФ або ввозяться на митну територію РФ товари, виконувані роботи, надані послуги, передану інформацію та результати інтелектуальної діяльності, у тому числі виключні права на них, за зовн-неторговельному договором (контрактом), укладеним між резидентом (юридичною особою і фізичною особою - індивідуальним підприємцем) і нерезидентом.
Паспорт угоди оформляється резидентом до початку митного оформлення в уповноваженому банку, провідному розрахункове обслуговування зовнішньоторговельного договору (контракту).
Для здійснення діяльності в якості агента валютного контролю та обслуговування валютних операцій учасників ЗЕД, пов'язаних з транспортом товарів (робіт, послуг, результатів інтелектуальної діяльності), комерційний банк зобов'язаний виконати ряд умов:
- Зареєструвати в Банку Росії зразків відбитків печаток банку, використовуваних для цілей валютного контролю, які потім по каналах міжвідомчого обміну інформацією між Банком Росії і ФТС Росії доводяться до та-можения органів;
- Визначити та затвердити наказом по банку список відповідальних осіб банку - співробітників банку, уповноважених підписувати паспорта угоди, а також здійснювати інші дії з валютного контролю від імені банку;
- Вести реєстрацію і облік всіх вхідних і вихідних документів відповідно до внутрішніх правил діловодства;
- Готувати необхідну документацію (відомість банківського контролю, яка містить відомості про операції за контрактом). Для оформлення паспорта угоди резидент подає до уповноваженого банку такі документи:
1) заповнений бланк паспорта угоди у двох примірниках;
2) контракт, що є підставою для проведення валютних операцій за контрактом;
3) дозвіл органу валютного контролю на здійснення валютних операцій за контрактом, а також на відкриття резидентом рахунку в банку-нерезидента, у випадках, передбачених актами валютного законодавства РФ;
4) інші документи, необхідні для оформлення паспорта угоди.
Паспорт угоди, представлений в банк резидентом - юридичною особою, підписується двома особами, наділеними правом першого і другого підпису, або однією особою, наділеним правом першого підпису (у разі відсутності в штаті юридичної особи-резидента осіб, в обов'язки яких входить ведення бухгалтерського обліку) , заявленими в картці із зразками підписів, і відбитку печатки, з додатком відбитка печатки юридичної особи-резидента.
Банк розглядає подані йому документи. Термін розгляду - три робочі дні з дня подання паспорта угоди резидентом банку.
Якщо ж у банку немає зауважень, то паспорту угоди присвоюється номер, паспорт угоди реєструється відповідно до внутрішніх правил діловодства банку і підписується відповідальною особою банку. Підпис засвідчується печаткою банку.
Номер паспорта сам по собі інформативний. Він складається з п'яти частин, розділеними похилими рисами. У першій частині зліва направо зазначаються:
- Дві останні цифри року, в якому оформлений паспорт угоди;
- Двозначний порядковий номер місяця, в якому оформлений паспорт угоди;
- Чотиризначний порядковий номер паспорта угоди, оформленого банком протягом календарного місяця з вигляду контракту, код якого зазначений у третій ча-сти номера паспорта угоди.
У другій і третій частинах паспорта угоди, що складаються з восьми розділів, проставляється реєстраційний номер банку, в якому оформлений паспорт угоди. Якщо паспорт угоди оформляється головною організацією банку, то в третій частині номери проставляються нулі. Якщо паспорт угоди оформлений у філії го-ловного банку, то в другій і третій частинах номери проставляється восьмизначний реєстраційний номер банку, який підписав паспорт угоди.
У четвертій частині номера вказується код виду операції контракту:
1 - вивезення товарів з митної території РФ;
2 - ввезення товарів на митну територію РФ;
3 - виконання робіт, надання послуг, передача інформації та результатів інтелектуальної діяльності, у тому числі виключних прав на них, резидентом;
4 - виконання робіт, надання послуг, передача інформації та результатів інтелектуальної діяльності, у тому числі виключних прав на них, нерезидентом;
9 - змішана угода.
П'ята частина номера складається з одного розряду і є резервною позицією, в якій проставляється нуль.
У разі якщо контрактом передбачено здійснення всіх валютних операцій через рахунки, відкриті в банку-нерезидента, паспорт угоди оформляється в територіальному установі Банку Росії (ТУ ЦБ РФ) за місцем державної реєстрації резидента (за місцем реєстрації - для юридичної особи).
Один примірник паспорта угоди повертається резиденту, а другий поміщається в досьє за паспортом угоди банку на зберігання. Досьє - це формована по кожному паспортом угоди добірка документів з метою обліку валютних операцій, ва-лютні контролю.
Для цілей валютного контролю експортованих (імпортуються) товарів у та-можения орган представляються наступні документи:
- Митна декларація, в тому числі попередня митна декларація, якщо стосовно товарів змінюється (завершується) раніше обраний митний режим;
- Договір (включаючи доповнення, угоди до нього, що мають відношення до декларованих товарів) або виписка з договору за умови, що в ній містяться відомості, необхідні для митного оформлення;
- Паспорт угоди.
Резидент повинен представити в банк, який оформив паспорт угоди, підтверджуючі документи та інформацію, пов'язані з проведенням валютних операцій за контрактом, на підставі якого була оформлена паспорт угоди. Порядок подання таких документів визначений Положенням Банку Росії. Термін подання вищезгаданих документів та інформації визначається спільно резидентом та банком, але не повинен, як правило, перевищувати:
15 календарних днів після закінчення місяця, протягом якого за контрактом було здійснено ввезення товарів з митної території РФ;
45 календарних днів після закінчення місяця, протягом якого за контрактом було здійснено ввезення товарів на митну територію РФ.
Подальші дії банку пов'язані з формуванням досьє по кожному паспортом угоди, яка повинна містити:
- Паспорт угоди (переоформлений паспорт угоди);
- Обгрунтовують документи;
- Довідку про валютні операції, в якій міститься інформація про паспорт угоди, або копію довідки про валютні операції, якщо в ній міститься ін-формація про валютні операції, що здійснюються резидентом за кількома паспортами угод;
- Довідку про розрахунки через рахунки за кордоном;
- Довідку про надходження валюти в РФ;
- Документи, що підтверджують виконання зобов'язань іншим способом;
- Заява про закриття паспорта угоди.
Банк закриває паспорт угоди, оформлений за контрактом, у наступних випадках:
- За письмовою заявою резидента про закриття паспорта угоди у зв'язку з виконанням сторонами всіх зобов'язань за контрактом або їх припиненням на підставах, передбачених законодавством РФ;
- За письмовою заявою резидента про закриття паспорта угоди у зв'язку з переведенням контракту на розрахункове обслуговування в інший уповноважений банк.
Закриті досьє по паспорту угоди зберігаються в архіві банку не менше трьох років.
8. Організація роботи з готівковою іноземною валютою
комерційного банку
Обмінний пункт банку може відкриватися в приміщенні касового вузла банку, а також поза приміщення банку. Відкриття пункту оформляється наказом по банку. Обмінний пункт повинен бути обладнаний стендом для клієнтів, на якому раз-ться інформація про курси купівлі та продажу валюти, режим роботи, ви-дах операцій, правила визначення справжності та платіжності грошових знаків, комісійному винагороду. На стенді також повинна знаходитися нотаріально завірена копія Свідоцтва про реєстрацію обмінного пункту в Головному територіальному управлінні Банку Росії.
Обмінний пункт вчиняє наступні валютно-обмінні операції:
· Купівля та продаж готівкової іноземної валюти за готівкові рублі;
· Купівля і продаж платіжних документів в іноземній валюті за готівкові рублі, а також продаж і оплата платіжних документів в іноземній валюті за готівкову іноземну валюту (чеки та акредитиви);
· Прийом для направлення на інкасо готівкової іноземної валюти і платіжних документів в іноземній валюті;
· Прийом на експертизу грошових знаків іноземних держав і платіжних документів в іноземній валюті, справжність яких викликає сумнів;
· Видача готівкової іноземної валюти за кредитними та дебетними картками, а також прийом готівкової іноземної валюти для зарахування на рахунки фізичних осіб в банках, що служать для розрахунків за кредитними та дебетними картками;
· Обмін (конверсія) готівкової іноземної валюти однієї іноземної держави на готівкову іноземну валюту іншої іноземної держави;
· Розмін платіжного грошового знака на платіжні знаки того ж іноземної держави;
· Заміна неплатіжного грошового знака іноземної держави на платіжний грошовий знак того ж держави;
· Купівля неплатіжних грошових знаків іноземних держав за готівкові рублі.
Банк може здійснювати всі або деякі з перерахованих валютно-обмін-них операцій.
Банки самостійно встановлюють курси купівлі та продажу валют для обмінних пунктів наказом по банку або окремим розпорядженням керівництва. Можуть бути встановлені різні курси для різних обмінних пунктів одного банку. Протягом операційного дня банк може змінювати обмінний курс.
При здійсненні валютообмінних операцій забороняється встановлювати обмеження за номіналом грошових знаків іноземних держав і рублям, років їх емісії, сумам обміну.
Основним документом, що оформляє покупку або продаж іноземної валюти фізичною особою, є довідка форми № 0406007. При продажу або купівлі іноземної валюти на суму менше 10000 доларів США реквізити паспорта можуть не вноситися до довідки, в такому випадку ця довідка не є дозволом на вивезення валюти. При продажу або купівлі валюти на суму, що перевищує 10000 доларів США, усі реквізити документа, що засвідчують особу фізичної особи, заповнюються в довідці в обов'язковому порядку.
Довідка № 0406007 дійсна протягом трьох років з дати її видачі для вивозу з Росії іноземної валюти або платіжних документів в інвалюті фізичними особами (резидентами та нерезидентами) і підлягає здачі російської по-граничної митниці. Права по даній довідці не передаються іншим особам.
Висновок
Виконання всіх банківських операцій, пов'язаних з іноземною валютою, вимагає особливого уміння, і не випадково західні бізнесмени називають валютні операції не наукою, а мистецтвом, яким повинен володіти кожен банк, ба-ющій домогтися успіху в міжнародному бізнесі.
Це ще актуальніше постає на сучасному ринку Росії, оскільки глибинна структурна перебудова зовнішньоекономічної діяльності нашої стра-ни вимагає відповідних змін у роботі банків у всьому різноманітті їхніх зовнішніх і внутрішніх зв'язків.
Становлення валютного ринку в Росії має свою специфіку, яка полягає в збереженні поки ще дуже високого ступеня його централізації. Це пов'язано з ог-зпечних обсягом валютних ресурсів країни в цілому і, зокрема, в уповноважених банків, з недостатньою налагоджених контактів між уповноваженими банками, у зв'язку з тим, що система кредитних відносин в централізованій економіці будувалася за вертикальним принципом.
Тим не менш, є підстави вважати, що в перспективі валютний ринок РФ буде розвиватися в руслі основних закономірностей, які в міжнародній практиці. Поки ж, слід мати на увазі, що на початковому етапі розвитку всякий національний валютний ринок буде регулюватися. Обсяг валютних операцій уповноважених банків залежить від розміру (ліміту) коштів на їх рахун-тах в іноземній валюті. Як свідчить зарубіжний досвід, істотна децентралізація валютних операцій і активів відбувається тільки на певному етапі розвитку валютного ринку, який характеризується значним ро-стом обсягу зовнішньої торгівлі, зміцненням зовнішньоторговельних позицій фірм і компаній, а також платоспроможності комерційних банків. Лише після закінчення досить тривалого періоду часу відпадає гостра необхідність встановлення лімітів відкритої валютної позиції для комерційних банків та обов'язкового продажу частини валютної виручки для підприємств. Разом з тим, таке лімітування до відомого моменту дозволяє Центральному банку ефективно стримувати проведення спекулятивних операцій шляхом здійснення оперативного контролю за валютними операціями комерційних банків, а також підтримувати відносну стабільність внутрішнього грошового обігу, стримувати те, що іменується "імпортом інфляції".
Але як би там не було, зрушення у валютній сфері в наявності: держава відмовилася від абсолютних претензій на валютні кошти, вимагаючи для себе строго певну, хоч і чималу, частку виручки. Залишилася частиною власники валюти можуть розпоряджатися на свій розсуд, зокрема, реалізувати її за рублі за вельми вигідним ринковим курсом при посередництві механізму міжбанківських операцій, операцій на валютних біржах і аукціонах. Можливість здійснення зазначених операцій купівлі-продажу іноземної валюти знаменують собою початок формування справжнього внутрішнього валютного ринку. Цей процес буде стимулюватися подальшої децентралізацією, розосередженням валютних опе-рацій серед уповноважених банків. Очевидно, що справжній валютний ринок неможливо побудувати без широкої мережі незалежних банків і посередників, без їх взаємного співробітництва та здорової конкуренції.
Список використаної літератури
1. Законом Російської Федерації «Про валютне регулювання та валютний контроль» від 10 грудня 2003 року, № 173-ФЗ.
2. Інструкція Центрального Банку Російської Федерації «Про порядок подання резидентами і нерезидентами уповноваженим банкам документів та інформації при здійсненні валютних операцій і оформлення паспортів угод» від 15 червня 2004 року, № 117-І.
3. Положення Центрального Банку Російської Федерації «Про порядок подання резидентами уповноважених банкам підтверджуючих документів та інформації, пов'язаних з проведенням валютних операцій з нерезидентами по зовнішньоторговельних операціях, та здійснення уповноваженими банками контролю за проведенням валютних операцій» від 1 червня 2004 року, № 258-П.
4. Наказ Державного митного комітету Російської Федерації «Про здійснення митного оформлення товарів, що переміщуються через митний кордон РФ в рахунок виконання зовнішньоекономічних договорів, які передбачають товарообмінні операції» від 3 грудня 2003 року,
№ 1268.
5. Наказ Державного митного комітету Російської Федерації «Про дії посадових осіб митних органів, що здійснюють митне оформлення та митний контроль при декларуванні та випуску товарів» від 28 листопада 2003 року, № 1356.
6. Глушкова Н. Б. Банківська справа: Навчальний посібник для ВНЗ. - М.: Академічний проект, 2007. - 430 с.
7. Жарковський Є. П. Банківська справа: Підручник. - М.: Омега-Л, 2006. - 476 с.
8. Свиридов О. Ю. Банківська справа: Експрес-довідник для студентів
ВНЗ. - 2-е вид., Виправлю. і доп. - М.: ІКЦ «МарТ»; Ростов н / Д: Видавничий центр «МарТ», 2007. - 272 с.
У зовнішньоекономічній діяльності застосовується форфейтинг - форма кредитування експорту шляхом купівлі банком векселів або інших вимог по зовнішньоторговельних операціях, яка застосовується, як правило, при поставці ма-шин, обладнання на великі суми з тривалою розстрочкою платежу.
Дорожні чеки - найбільш зручний засіб міжнародних розрахунків неторгового характеру. Дорожній чек являє собою зобов'язання (наказ) виплатити позначену на чеку суму грошей власнику, зразок підпису якого проставляється на дорожньому чеку у момент його продажу. При пред'явленні до опла-ті власник повинен повторно розписатися на чеку. Така система страхує власника від ризику втрати чека. Дорожні чеки виписуються банком на власні відділення за кордоном або іноземні банки-кореспонденти, але, як правило, без вказівки конкретної адреси. Оскільки дорожні чеки не є стандартним платіжним засобом, то їх купівля та прийом в оплату товарів та послу-луг забезпечуються домовленістю емітента дорожніх чеків відповідними до-ми організаціями.
7. Організація валютного контролю в комерційних банках
Валютному контролю та контролю за виконанням зовнішньоторговельних бартерних угод підлягають операції, укладені між резидентами і нерезидентами і пре-бачає проведення валютних операцій, незалежно від заявляється на підставі цих угод митного режиму товарів.
Технології валютного контролю та контролю за виконанням зовнішньоторговельних бартерних угод розроблені відповідно до положень чинного ва-лютні законодавства РФ, і викладені в документах ЦБ Росії й ФТС Росії. До числа основних з них відносяться:
1. Федеральний закон «Про валютне регулювання та валютний контроль» від 10.12.03 № 173-ФЗ
2. Інструкція ЦБ РФ «Про порядок подання резидентами і нерезидентами уповноваженим банкам документів та інформації при здійсненні валютних операцій і оформлення паспортів угод» № 117-І від 15.06.04
3. Положення «Про порядок подання резидентами уповноваженим банкам підтверджуючих документів та інформації, пов'язаних з проведенням валютних операцій з нерезидентами по зовнішньоторговельних операціях, та здійснення уповноваженими банками контролю за проведенням валютних операцій». Положення ЦБ РФ № 258-П від 1.06.04
4. Наказ ГТК Росії «Про здійснення митного оформлення товарів, що переміщуються через митний кордон РФ в рахунок виконання зовнішньоекономічних договорів, які передбачають товарообмінні операції» № 1268 від 3.12.03
5. Наказ ГТК Росії «Про дії посадових осіб митних органів, що здійснюють митне оформлення та митний контроль при декларуванні та випуску товарів» № 1356 від 28.11.03
Одним з основних документів, що застосовуються у валютному контролі, виступає паспорт угоди (паспорт бартерної угоди), який використовується з метою забезпечення обліку звітності за валютними операціями між резидентами та нерезидентами і містить документально підтверджені відомості про ці опе-операціях.
Паспорт угоди повинен бути представлений митним органам при розміщенні товарів у заявляється митний режим за відплатним договором між резидентом і нерезидентом, сума якого перевищує в еквіваленті 5 тисяч доларів США за курсом іноземних валют до рубля, встановленому Банком Росії на дату його укладення з урахуванням внесених змін та доповнень.
Паспорт угоди оформляється у стандартизованому вигляді в порядку, визначеному Інструкцією ЦБ Росії «Про порядок подання резидентами і нерезидентами уповноваженим банкам документів та інформації при здійсненні валютних операцій, порядок обліку уповноваженими банками валютних операцій і оформлення паспортів угод».
Паспорт угоди оформляється при здійсненні валютних операцій між резидентом і нерезидентом, які полягають у здійсненні розрахунків та переказів через рахунки резидента, відкриті в уповноважених банках, а також через рахун-та в банк-нерезидент у випадках, встановлених актами валютного законодавства РФ або актами органів валютного регулювання , або в інших випадках - на підставі дозволів, виданих Банком Росії, за що вивозяться з митної території РФ або ввозяться на митну територію РФ товари, виконувані роботи, надані послуги, передану інформацію та результати інтелектуальної діяльності, у тому числі виключні права на них, за зовн-неторговельному договором (контрактом), укладеним між резидентом (юридичною особою і фізичною особою - індивідуальним підприємцем) і нерезидентом.
Паспорт угоди оформляється резидентом до початку митного оформлення в уповноваженому банку, провідному розрахункове обслуговування зовнішньоторговельного договору (контракту).
Для здійснення діяльності в якості агента валютного контролю та обслуговування валютних операцій учасників ЗЕД, пов'язаних з транспортом товарів (робіт, послуг, результатів інтелектуальної діяльності), комерційний банк зобов'язаний виконати ряд умов:
- Зареєструвати в Банку Росії зразків відбитків печаток банку, використовуваних для цілей валютного контролю, які потім по каналах міжвідомчого обміну інформацією між Банком Росії і ФТС Росії доводяться до та-можения органів;
- Визначити та затвердити наказом по банку список відповідальних осіб банку - співробітників банку, уповноважених підписувати паспорта угоди, а також здійснювати інші дії з валютного контролю від імені банку;
- Вести реєстрацію і облік всіх вхідних і вихідних документів відповідно до внутрішніх правил діловодства;
- Готувати необхідну документацію (відомість банківського контролю, яка містить відомості про операції за контрактом). Для оформлення паспорта угоди резидент подає до уповноваженого банку такі документи:
1) заповнений бланк паспорта угоди у двох примірниках;
2) контракт, що є підставою для проведення валютних операцій за контрактом;
3) дозвіл органу валютного контролю на здійснення валютних операцій за контрактом, а також на відкриття резидентом рахунку в банку-нерезидента, у випадках, передбачених актами валютного законодавства РФ;
4) інші документи, необхідні для оформлення паспорта угоди.
Паспорт угоди, представлений в банк резидентом - юридичною особою, підписується двома особами, наділеними правом першого і другого підпису, або однією особою, наділеним правом першого підпису (у разі відсутності в штаті юридичної особи-резидента осіб, в обов'язки яких входить ведення бухгалтерського обліку) , заявленими в картці із зразками підписів, і відбитку печатки, з додатком відбитка печатки юридичної особи-резидента.
Банк розглядає подані йому документи. Термін розгляду - три робочі дні з дня подання паспорта угоди резидентом банку.
Якщо ж у банку немає зауважень, то паспорту угоди присвоюється номер, паспорт угоди реєструється відповідно до внутрішніх правил діловодства банку і підписується відповідальною особою банку. Підпис засвідчується печаткою банку.
Номер паспорта сам по собі інформативний. Він складається з п'яти частин, розділеними похилими рисами. У першій частині зліва направо зазначаються:
- Дві останні цифри року, в якому оформлений паспорт угоди;
- Двозначний порядковий номер місяця, в якому оформлений паспорт угоди;
- Чотиризначний порядковий номер паспорта угоди, оформленого банком протягом календарного місяця з вигляду контракту, код якого зазначений у третій ча-сти номера паспорта угоди.
У другій і третій частинах паспорта угоди, що складаються з восьми розділів, проставляється реєстраційний номер банку, в якому оформлений паспорт угоди. Якщо паспорт угоди оформляється головною організацією банку, то в третій частині номери проставляються нулі. Якщо паспорт угоди оформлений у філії го-ловного банку, то в другій і третій частинах номери проставляється восьмизначний реєстраційний номер банку, який підписав паспорт угоди.
У четвертій частині номера вказується код виду операції контракту:
1 - вивезення товарів з митної території РФ;
2 - ввезення товарів на митну територію РФ;
3 - виконання робіт, надання послуг, передача інформації та результатів інтелектуальної діяльності, у тому числі виключних прав на них, резидентом;
4 - виконання робіт, надання послуг, передача інформації та результатів інтелектуальної діяльності, у тому числі виключних прав на них, нерезидентом;
9 - змішана угода.
П'ята частина номера складається з одного розряду і є резервною позицією, в якій проставляється нуль.
У разі якщо контрактом передбачено здійснення всіх валютних операцій через рахунки, відкриті в банку-нерезидента, паспорт угоди оформляється в територіальному установі Банку Росії (ТУ ЦБ РФ) за місцем державної реєстрації резидента (за місцем реєстрації - для юридичної особи).
Один примірник паспорта угоди повертається резиденту, а другий поміщається в досьє за паспортом угоди банку на зберігання. Досьє - це формована по кожному паспортом угоди добірка документів з метою обліку валютних операцій, ва-лютні контролю.
Для цілей валютного контролю експортованих (імпортуються) товарів у та-можения орган представляються наступні документи:
- Митна декларація, в тому числі попередня митна декларація, якщо стосовно товарів змінюється (завершується) раніше обраний митний режим;
- Договір (включаючи доповнення, угоди до нього, що мають відношення до декларованих товарів) або виписка з договору за умови, що в ній містяться відомості, необхідні для митного оформлення;
- Паспорт угоди.
Резидент повинен представити в банк, який оформив паспорт угоди, підтверджуючі документи та інформацію, пов'язані з проведенням валютних операцій за контрактом, на підставі якого була оформлена паспорт угоди. Порядок подання таких документів визначений Положенням Банку Росії. Термін подання вищезгаданих документів та інформації визначається спільно резидентом та банком, але не повинен, як правило, перевищувати:
15 календарних днів після закінчення місяця, протягом якого за контрактом було здійснено ввезення товарів з митної території РФ;
45 календарних днів після закінчення місяця, протягом якого за контрактом було здійснено ввезення товарів на митну територію РФ.
Подальші дії банку пов'язані з формуванням досьє по кожному паспортом угоди, яка повинна містити:
- Паспорт угоди (переоформлений паспорт угоди);
- Обгрунтовують документи;
- Довідку про валютні операції, в якій міститься інформація про паспорт угоди, або копію довідки про валютні операції, якщо в ній міститься ін-формація про валютні операції, що здійснюються резидентом за кількома паспортами угод;
- Довідку про розрахунки через рахунки за кордоном;
- Довідку про надходження валюти в РФ;
- Документи, що підтверджують виконання зобов'язань іншим способом;
- Заява про закриття паспорта угоди.
Банк закриває паспорт угоди, оформлений за контрактом, у наступних випадках:
- За письмовою заявою резидента про закриття паспорта угоди у зв'язку з виконанням сторонами всіх зобов'язань за контрактом або їх припиненням на підставах, передбачених законодавством РФ;
- За письмовою заявою резидента про закриття паспорта угоди у зв'язку з переведенням контракту на розрахункове обслуговування в інший уповноважений банк.
Закриті досьє по паспорту угоди зберігаються в архіві банку не менше трьох років.
8. Організація роботи з готівковою іноземною валютою
комерційного банку
Обмінний пункт банку може відкриватися в приміщенні касового вузла банку, а також поза приміщення банку. Відкриття пункту оформляється наказом по банку. Обмінний пункт повинен бути обладнаний стендом для клієнтів, на якому раз-ться інформація про курси купівлі та продажу валюти, режим роботи, ви-дах операцій, правила визначення справжності та платіжності грошових знаків, комісійному винагороду. На стенді також повинна знаходитися нотаріально завірена копія Свідоцтва про реєстрацію обмінного пункту в Головному територіальному управлінні Банку Росії.
Обмінний пункт вчиняє наступні валютно-обмінні операції:
· Купівля та продаж готівкової іноземної валюти за готівкові рублі;
· Купівля і продаж платіжних документів в іноземній валюті за готівкові рублі, а також продаж і оплата платіжних документів в іноземній валюті за готівкову іноземну валюту (чеки та акредитиви);
· Прийом для направлення на інкасо готівкової іноземної валюти і платіжних документів в іноземній валюті;
· Прийом на експертизу грошових знаків іноземних держав і платіжних документів в іноземній валюті, справжність яких викликає сумнів;
· Видача готівкової іноземної валюти за кредитними та дебетними картками, а також прийом готівкової іноземної валюти для зарахування на рахунки фізичних осіб в банках, що служать для розрахунків за кредитними та дебетними картками;
· Обмін (конверсія) готівкової іноземної валюти однієї іноземної держави на готівкову іноземну валюту іншої іноземної держави;
· Розмін платіжного грошового знака на платіжні знаки того ж іноземної держави;
· Заміна неплатіжного грошового знака іноземної держави на платіжний грошовий знак того ж держави;
· Купівля неплатіжних грошових знаків іноземних держав за готівкові рублі.
Банк може здійснювати всі або деякі з перерахованих валютно-обмін-них операцій.
Банки самостійно встановлюють курси купівлі та продажу валют для обмінних пунктів наказом по банку або окремим розпорядженням керівництва. Можуть бути встановлені різні курси для різних обмінних пунктів одного банку. Протягом операційного дня банк може змінювати обмінний курс.
При здійсненні валютообмінних операцій забороняється встановлювати обмеження за номіналом грошових знаків іноземних держав і рублям, років їх емісії, сумам обміну.
Основним документом, що оформляє покупку або продаж іноземної валюти фізичною особою, є довідка форми № 0406007. При продажу або купівлі іноземної валюти на суму менше 10000 доларів США реквізити паспорта можуть не вноситися до довідки, в такому випадку ця довідка не є дозволом на вивезення валюти. При продажу або купівлі валюти на суму, що перевищує 10000 доларів США, усі реквізити документа, що засвідчують особу фізичної особи, заповнюються в довідці в обов'язковому порядку.
Довідка № 0406007 дійсна протягом трьох років з дати її видачі для вивозу з Росії іноземної валюти або платіжних документів в інвалюті фізичними особами (резидентами та нерезидентами) і підлягає здачі російської по-граничної митниці. Права по даній довідці не передаються іншим особам.
Висновок
Виконання всіх банківських операцій, пов'язаних з іноземною валютою, вимагає особливого уміння, і не випадково західні бізнесмени називають валютні операції не наукою, а мистецтвом, яким повинен володіти кожен банк, ба-ющій домогтися успіху в міжнародному бізнесі.
Це ще актуальніше постає на сучасному ринку Росії, оскільки глибинна структурна перебудова зовнішньоекономічної діяльності нашої стра-ни вимагає відповідних змін у роботі банків у всьому різноманітті їхніх зовнішніх і внутрішніх зв'язків.
Становлення валютного ринку в Росії має свою специфіку, яка полягає в збереженні поки ще дуже високого ступеня його централізації. Це пов'язано з ог-зпечних обсягом валютних ресурсів країни в цілому і, зокрема, в уповноважених банків, з недостатньою налагоджених контактів між уповноваженими банками, у зв'язку з тим, що система кредитних відносин в централізованій економіці будувалася за вертикальним принципом.
Тим не менш, є підстави вважати, що в перспективі валютний ринок РФ буде розвиватися в руслі основних закономірностей, які в міжнародній практиці. Поки ж, слід мати на увазі, що на початковому етапі розвитку всякий національний валютний ринок буде регулюватися. Обсяг валютних операцій уповноважених банків залежить від розміру (ліміту) коштів на їх рахун-тах в іноземній валюті. Як свідчить зарубіжний досвід, істотна децентралізація валютних операцій і активів відбувається тільки на певному етапі розвитку валютного ринку, який характеризується значним ро-стом обсягу зовнішньої торгівлі, зміцненням зовнішньоторговельних позицій фірм і компаній, а також платоспроможності комерційних банків. Лише після закінчення досить тривалого періоду часу відпадає гостра необхідність встановлення лімітів відкритої валютної позиції для комерційних банків та обов'язкового продажу частини валютної виручки для підприємств. Разом з тим, таке лімітування до відомого моменту дозволяє Центральному банку ефективно стримувати проведення спекулятивних операцій шляхом здійснення оперативного контролю за валютними операціями комерційних банків, а також підтримувати відносну стабільність внутрішнього грошового обігу, стримувати те, що іменується "імпортом інфляції".
Але як би там не було, зрушення у валютній сфері в наявності: держава відмовилася від абсолютних претензій на валютні кошти, вимагаючи для себе строго певну, хоч і чималу, частку виручки. Залишилася частиною власники валюти можуть розпоряджатися на свій розсуд, зокрема, реалізувати її за рублі за вельми вигідним ринковим курсом при посередництві механізму міжбанківських операцій, операцій на валютних біржах і аукціонах. Можливість здійснення зазначених операцій купівлі-продажу іноземної валюти знаменують собою початок формування справжнього внутрішнього валютного ринку. Цей процес буде стимулюватися подальшої децентралізацією, розосередженням валютних опе-рацій серед уповноважених банків. Очевидно, що справжній валютний ринок неможливо побудувати без широкої мережі незалежних банків і посередників, без їх взаємного співробітництва та здорової конкуренції.
Список використаної літератури
1. Законом Російської Федерації «Про валютне регулювання та валютний контроль» від 10 грудня 2003 року, № 173-ФЗ.
2. Інструкція Центрального Банку Російської Федерації «Про порядок подання резидентами і нерезидентами уповноваженим банкам документів та інформації при здійсненні валютних операцій і оформлення паспортів угод» від 15 червня 2004 року, № 117-І.
3. Положення Центрального Банку Російської Федерації «Про порядок подання резидентами уповноважених банкам підтверджуючих документів та інформації, пов'язаних з проведенням валютних операцій з нерезидентами по зовнішньоторговельних операціях, та здійснення уповноваженими банками контролю за проведенням валютних операцій» від 1 червня 2004 року, № 258-П.
4. Наказ Державного митного комітету Російської Федерації «Про здійснення митного оформлення товарів, що переміщуються через митний кордон РФ в рахунок виконання зовнішньоекономічних договорів, які передбачають товарообмінні операції» від 3 грудня 2003 року,
№ 1268.
5. Наказ Державного митного комітету Російської Федерації «Про дії посадових осіб митних органів, що здійснюють митне оформлення та митний контроль при декларуванні та випуску товарів» від 28 листопада 2003 року, № 1356.
6. Глушкова Н. Б. Банківська справа: Навчальний посібник для ВНЗ. - М.: Академічний проект, 2007. - 430 с.
7. Жарковський Є. П. Банківська справа: Підручник. - М.: Омега-Л, 2006. - 476 с.
8. Свиридов О. Ю. Банківська справа: Експрес-довідник для студентів
ВНЗ. - 2-е вид., Виправлю. і доп. - М.: ІКЦ «МарТ»; Ростов н / Д: Видавничий центр «МарТ», 2007. - 272 с.