У рамках проекту "Працюй головою"
Вихідні дані для виконання курсової роботи.
У результаті реорганізації машинобудівного заводу виділяється одне провадження (філія) в самостійне підприємство. У відповідності зі спеціалізацією виробництва і вивченням ринку планується організувати випуск вузлів, що йдуть для комплектації виробничої і побутової обчислювальної техніки, радіоелектронної та телевізійної апаратури.
У навчальних цілях товарний асортимент створюваної фірми буде складатися з двох виробів (умовні шифри А і Б).
Запланований річний обсяг випуску вузлів на основі проведених маркетингових досліджень головним заводом, отриманих попередніх замовлень та іншої інформації складе:
- По вузлу А - 5400 шт.
- По вузлу Б - 7200 шт.
Укрупнений технологічний процес і трудомісткість виготовлення вузлів наведені в табл.1.
Таблиця1
| Найменування укрупнених операцій виготовлення вузлів | Середній тарифний розряд виконання робіт за ЄТС виробниц. середовища. | Трудомісткість виготовлення вузлів, на годину | Коефіцієнт виконання норм часу | |
| вузол А | вузол Б | |||
| Верстатні | 4 | 1,8 | 2,5 | 1,05 |
| Слюсарні | 4 | 2,4 | 2,9 | 1,03 |
| Монтажно-складальні | 3 | 4,3 | 5,2 | 1,02 |
| Налагоджувальні, регулювальні, іспитові | 5 | 6,6 | 9,5 | 1,00 |
| Технічний контроль якості | 3 | 0,5 | 0,7 | 1,00 |
- Коефіцієнт вибірковості технічного контролю якості вузлів 0,5.
- Витрати на матеріали і комплектуючі деталі:
вузол А - 65 руб / шт
вузол Б - 75 руб / шт
Розмір площі, яка передана створюваної фірмі безкоштовно при розділі підприємства - 1000 кв.м.
Обгрунтування вибору організаційно-правової форми підприємства, визначення величини його статутного і резервного капіталу, одноразових витрат на створення фірми.
Враховуючи всі переваги і недоліки організаційно-правових форм підприємств, для виділеного виробництва (філії) була обрана відповідно до Цивільного кодексу РФ (ч.I) організаційно-правова форма - відкрите акціонерне товариство (ВАТ).
Це господарське товариство, статутний капітал якого поділяється на визначене число акцій. Учасники ВАТ можуть продавати або передавати свої акції без згоди інших акціонерів цього товариства.
Головна особливість ВАТ полягає в тому, що його майновий і грошовий капітал формується шляхом відкритої, вільного продажу своїх акцій. Акції продаються або на первинному ринку за номінальною вартістю після їх випуску, або на вторинному ринку за допомогою перепродажу за ринковою ціною. ВАТ представляє одну з найбільш поширених і цивілізованих сучасних форм організації колективного бізнесу. Ця форма дає реальну можливість долучитися до власності підприємства мільйонам пересічних громадян.
У формі акціонерного товариства можуть існувати великі, середні та малі підприємства. Створення акціонерного товариства звичайно припускає залучення значного числа учасників.
ВАТ відповідає за його зобов'язаннями, несе можливі збитки, ризикує в обмежених межах не перевищують вартості належного їм пакета акцій.
У той же самий час саме суспільство не відповідає за майновими зобов'язаннями окремих акціонерів, прийнятих ними приватно.
Акціонерне товариство є єдиним повновладним власником приналежного йому майнового комплексу. Акціонери є власниками тільки цінних паперів, які дають їм право одержання визначеної частки доходу суспільства у вигляді відсотків, іменованих дивідендами.
ВАТ зобов'язане щорічно публікувати для загального відома річний звіт, бухгалтерський баланс, рахунок прибутків і збитків.
При утворенні акціонерного товариства засновники укладають між собою договір, що визначає порядок здійснення ними спільної діяльності щодо створення товариства, розмір статутного капіталу товариства, категорії акцій та порядок їх розміщення, а також інші умови, передбачені законом про акціонерні товариства. Договір про створення акціонерного товариства укладається в письмовій формі. Засновники акціонерного товариства несуть солідарну відповідальність за зобов'язаннями, що виникли до реєстрації товариства. Товариство несе відповідальність за зобов'язаннями засновників, пов'язаними з його створенням тільки у разі наступного схвалення їх дій загальними зборами акціонерів.
Установчим документом акціонерного товариства є його статут, затверджений засновниками.
Статут має містити:
- Найменування юридичної особи;
- Місце його знаходження;
- Порядок управління діяльністю юридичної особи;
- Предмет і цілі діяльності;
- Умови про категорії випускаються товариством акцій;
- Номінальну вартість акцій та їх кількість;
- Розмір статутного капіталу товариства;
- Права акціонерів;
- Склад і компетенцію органів управління товариством;
- Порядок прийняття рішень
- Питання, рішення по яких приймаються одноголосно чи кваліфікованою більшістю голосів;
- Інші відомості, передбачені законом про акціонерні товариства.
Статутний капітал акціонерного товариства являє собою спільну грошову оцінку засобів підприємства. Цей показник свідчить про імідж фірми, в деякій мірі про розмах підприємницької діяльності.
Розмір статутного капіталу акціонерного товариства не повинен бути менше суми, рівної 1000 кратному розміру мінімальної місячної оплати праці встановленому законодавством РФ на дату подання установчих документів для реєстрації.
Таким чином, розмір статутного капіталу не повинен бути менше 83490 рублів. У цій роботі статутний капітал приймається в розмірі 1 000 000 рублів.
Початковий статутний капітал формується за рахунок внесків засновників. Склад засновників фірми і їх пай у її створенні наведено в табл. 2
Таблиця 2.
| Засновники | Вид вкладу | Величина внеску | Внески, руб. | ||
| Руб. | % | до регі-страції | після реєстра-ції | ||
1.Муніціпальная влада 2.Банк «Імперіал» 3.РНКБ 4.Міронов Г.І. 5.Чебаков І.П. 6.Огнев І.А. 7.Орлов Є.В. 8.Горшков Р.Л. 9.Шішкін В.А. 10.Козлов В.В. 11.Ковалев Д.К. | Обладнання Грошовий - «- - «- - «- - «- - «- - «- - «- - «- - «- | 250000 300000 300000 25000 25000 10000 40000 20000 15000 5000 10000 | 25,0 30,0 30,0 2,5 2,5 1,0 4,0 2,0 1,5 0,5 1,0 | 187500 225000 225000 18750 18750 7500 30000 15000 11250 3750 7500 | 62500 75000 75000 6250 6250 2500 10000 5000 3750 1250 2500 |
| Разом: | 1000000 | 100,0 | 750000 | 250000 | |
До моменту реєстрації підприємства не менше 50% статутного капіталу повинно бути оплачено у вигляді перерахування на рахунок в банку. Друга частина статутного капіталу сплачується протягом першого року підприємницької діяльності.
На величину статутного капіталу випускаються початкові прості акції і розподіляються між засновниками пропорційно їх індивідуальному внеску, вираженої в грошовій формі (відповідно до закону про акціонерні товариства).
Буде випущено 10 000 штук акцій вартістю 100 рублів кожна на величину статутного капіталу 1 000 000 рублів.
Акції будуть розподілені між засновниками наступним чином:
Таблиця 3
| Засновники | Загальна сума індивідуального внеску, руб. | Вартість акції, руб. | Число акцій, шт. |
1.Муніціпальная влада 2.Банк «Імперіал» 3.РНКБ 4.Міронов Г.І. 5.Чебаков І.П. 6.Огнев І.А. 7.Орлов Є.В. 8.Горшков Р.Л. 9.Шішкін В.А. 10.Козлов В.В. 11.Ковалев Д.К. | 250000 300000 300000 25000 25000 10000 40000 20000 15000 5000 10000 | 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 100 | 2500 3000 3000 250 250 100 400 200 150 50 100 |
| Разом: | 1000000 | 100 | 10000 |
Крім статутного капіталу при створенні підприємства визначається величина резервного капіталу. Розмір резервного капіталу передбачений у розмірі 20% від статутного капіталу, що складе 200 000 рублів. Резервний капітал буде створюватися протягом кількох років шляхом перерахування до нього грошових коштів від балансового прибутку.
Одноразові витрати при створенні підприємства наступні:
1.Підготовка установчих документів, оплата консультацій фахівців зі створення фірми (15 мінімальних зарплат (МЗП = 83,49 руб.) - 1252 руб.
2.Государственное реєстрація фірми (5 МЗП) - 418 руб.
3.Прочіе витрати, пов'язані з реєстрацією підприємства: держмито, виготовлення печаток і штампів та ін (3 МЗП) - 251 руб.
4.Закупка додаткового обладнання, приладів, ПЕОМ, стендів (20000 МЗП) - 1669800 крб.
5.Закупка додаткового виробничого та господарського інвентарю (1200 МЗП) - 100188 крб.
6.Закупка додаткових транспортних засобів (1300 МЗП) - 108537 крб.
7.Расходи на придбання недостатньої площі:
Визначаються за такою формулою:
Зн.пл. = (Sоб - Sраз) Спл, (1)
де Зн.пл. - Витрати на покупку недостатньої площі;
Sоб - загальна потреба в площах, необхідних для нормальної роботи персоналу фірми (див. розрахунок у розділі 3);
Sраз - площа, отримана при розділі підприємства (1000кв.м);
Cпл - ринкова вартість 1 кв.м. площі (15 МЗП) - 1252 руб.
Зн.пл. = (1934 - 1000) одна тисяча двісті п'ятьдесят-два = 1169695 (грн.)
8.Прочіе виробничі витрати (ремонт, пере-планування та ін) (220 МЗП) - 18368 руб.
Загальна сума одноразових витрат складе 3068508 крб.
Джерелами фінансування капітальних витрат є статутний капітал, довгострокові кредити банків.
Опис передбачуваних ринків збуту.
У результаті маркетингових досліджень, господарських договорів з підприємствами визначені передбачувані (потенційні) покупці товарів, що випускаються. Ними будуть головні фірми виробляють обчислювальну техніку та радіоелектронні прилади, фірми з ремонту радіоелектронної, телевізійної та обчислювальної апаратури.
При виборі покупців керувалися такими критеріями:
- Хто згоден дорожче і своєчасно заплатити за товар, що купується;
- Хто згоден на встановлення тривалих господарських зв'язків.
Товар планується реалізовувати через мережу посередників і безпосередньо самим виробником.
Обгрунтування вибору методу організації виробництва і праці, які передбачається використовувати в процесі роботи, його організаційної та виробничої структури.
На підприємстві буде використовуватися бригадна форма організації праці робітників. Зарплата між членами бригадами буде розподілятися пропорційно відпрацьованому часу кожного члена бригади і розряду. З метою більш раціонального використання площ і збільшення використання основних фондів застосовується 2-х змінна робочий тиждень.
Склад учасників виробництва, відділів, служб, тобто виробнича і організаційна структура фірми наведена в штатному розкладі (див. розділ 4).
Визначаємо потрібну площу необхідну для функціонування підприємства за формулою:
Sоб = Рi Hплi + Sвс, (2)
де Pi - чисельність персоналу за категоріями (див. розрахунок у розділі 4);
Hплi - мінімальна середня норма виробничої площі за категоріями персоналу:
- На 1-го основного робітника - 9кв.м
- На 1-го допоміжного робітника - 7кв.м
- На 1-го працівника обслуговуючого персоналу - 5кв.м
- На 1-го спеціаліста - 8кв.м
- На 1-го управлінця - 20кв.м
Sвс - потрібна допоміжна площа (коридори, душові, гардероб, туалети і т.д.). У розрахунку на 1-го працівника (в одну зміну) в середньому приймаємо 6кв.м.
Sоб = 9 62 + 7 25 + 5 15 + 8 20 + 20 9 + 6 (62 + 25 + 15 + 20 + 9) = 1934 кв.м
Визначення персоналу фірми та організація оплати його праці.
4.1.Состав персоналу фірми і визначення його необхідної кількості в цілому і за категоріями.
До складу персоналу фірми входять основні і допоміжні робітники, фахівці, управлінський та обслуговуючий персонал.
Потрібне кількість основних робітників з кожної професії, зайнятих на роботах нормованих визначається за формулою:
n
(Впi (ti / Кн))
P = ------------------------, (3)
Fеф
де n - число найменувань виробів, що випускаються фірмою (товарний асортимент);
Впi - річний обсяг випуску i-го виробу, шт.
ti - трудомісткість виготовлення i-го виробу за визначен-ленному увазі технологічної операції (виду робіт);
Кн - запланований коефіцієнт виконання норм робочим i-ої професії;
Fеф - ефективний фонд часу роботи одного робітника за рік, на годину. Він розраховується наступним чином:
Fеф = Fн (1 - Нраб), (4)
де Fн - річний номінальний фонд часу роботи одного робітника (прийнятий у розмірі 2040 годин);
Нраб - коефіцієнт, що характеризує величину невиходів на роботу відповідно до чинного законодавства (прийнятий 0,1).
Fеф = 2040 (1 - 0,1) = 1836 (годину)
Визначаємо чисельність основних робітників:
5400 (1,8 / 1,05) + 7200 (2,5 / 1,05)
Верстатників - Р = ---------------------------------------------- --- ~ 14чел
1836
5400 (2,4 / 1,03) + 7200 (2,9 / 1,03)
Слюсарів - Р = ---------------------------------------------- --- ~ 18 чол.
1836
5400 (4,3 / 1,02) + 7200 (5,2 / 1,02)
Складальників - Р = ---------------------------------------------- - ~ 32 чол.
1836
5400 (6,6 / 1,0) + 7200 (9,5 / 1,0)
Наладчиків - Р = ---------------------------------------------- ~ 57 осіб.
1836
Чисельність контролерів, які входять до складу основних робітників визначається за формулою:
n
(Впi ti kВ)
Р = -----------------------, (5)
Fеф
де tk - трудомісткість виконання контрольних операцій;
Кв - коефіцієнт вибірковості контролю якості продукції
Чисельність контролерів:
5400 0,5 0,5 + 7200 0,7 0,5
Р = ---------------------------------------- ~ 2 чол.
1836
Потрібне кількість основних робітників у цілому становить:
Р = 14 + 18 + 32 + 57 + 2 = 123 чол.
З них у першу зміну працює 62 людини, у другу - 61 чоловік.
Чисельність допоміжних робітників приймається в розмірі 40% від розрахункової чисельності основних робітників.
РВСП = 0,4 Росне = 0,4 123 = 49,2 ~ 49 чол.
З них у першу зміну працює 25 осіб, у другу - 24 людини.
Число фахівців рекомендується прийняти не більше 20 - 30% від чисельності основних і допоміжних робітників. Приймаються 12%.
Рспец = (РОСНО + РВСП) 0,12 = (123 + 49) 0,12 = 20,64 ~ 20 (чол.)
Для них встановлений однозмінний робочий день.
Обслуговуючий персонал приймаємо в розмірі 9% від числа всіх робітників і фахівців:
Робс.п. = (РОСНО + РВСП + Рспец) 0,09 =
= (123 + 49 + 20) 0,09 = 17,28 ~ 17 чол.
З них у першу зміну працює 15 осіб, у другу - 2 людини (охорона).
Управлінський персонал слід прийняти в розмірі не більше 10% від числа всіх робітників, обслуговуючого персоналу і фахівців. Приймаються 5%.
Рупр = (РОСНО + РВСП + Рспец + Робс.п) 0,05 =
= (123 + 49 + 20 + 17) 0,05 = 10,45 ~ 11 чол.
З них у першу зміну працює 9 осіб, у другу зміну - 2 особи (майстра).
Порядок підбору персоналу відображений у таблиці 4
Спосіб підбору персоналу фірми Таблиця 4
| Спосіб підбору персоналу | Категорії | |||
| робочі | управ. персонал | Фахівці | Обслуж-щий персонал | |
| Конкурс, вибори, тестування, співбесіда | х | х | ||
| Анкетні дані | х | |||
| За рекомендацією | х | |||
| За заявками в навчальні заклади | х | х | ||
| Через службу зайнятості | х | |||
Після визначення необхідної кількості працівників фірми складаємо штатний розклад.
Штатний розклад. Таблиця 5
| Наіменваніе посади і професії | Кількість штатних одиниць | Тарифний розряд | Місячний оклад, крб. Тарифна ставка, грн. / год |
| 1. Управлінський персонал 1.1.Діректор 1.2.Зам.діректора з маркетингу 1.3.Зам.діректора по фін. і екон. 1.4.Зам.діректора по виробниц-ву 1.5.Зам.діректора з праці та соц. питань 1.6.Начальнік ділянки 1.7.Мастер | 1 1 1 1 1 2 4 | 5500 4125 4125 4125 4125 3575 1350 | |
2.Спеціалісти 2.1.Налальнік відділу 2.2.Конструктор 2.3.Технолог 2.4.Программіст 2.5.Економіст 2.6.Бухгалтер 2.7.Товаровед 2.8.Снабженец 2.9.Гл.бухгалтер 2.10.Юріст 2.11.Маркетолог 2.12.Референт 2.13.Торговий агент 2.14.Інспектор з кадрів | 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 | 3220 2200 1600 2200 1980 2200 1980 1800 1175 1800 1800 1600 3575 1980 1980 1600 1800 1450 1450 | |
3.Робочий. 3.1.Основние робітники: 3.1.1.Станочнік 3.1.2.Слесарь 3.1.3.Сборщік 3.1.4.Наладчік 3.1.5.Контролер 3.2.Вспомогательние робітники: 3.2.1.Слесарь-ремонтник 3.2.2.Наладчік 3.2.3.Уборщіца ділянки 3.2.4.Дежурний електрик 3.2.5.Комплектовщік 3.2.6.Транспортний робочий 3.2.7.Кладовщік | 14 18 32 57 2 4 6 3 6 8 8 2 2 2 6 2 | 4 4 3 5 3 5 4 5 4 1 3 3 2 3 2 3 | 1,97 1,97 1,75 2,26 1,75 2,26 1,97 2,26 1,97 1,47 1,75 1,75 1,59 1,75 1,59 1,75 |
4.Обслужівающій персонал 4.1.Лаборант 4.2.Оператор ЕОМ 4.3.Шофер 4.4.Охраннік 4.5.Кассір 4.6.Машіністка 4.7.Секретарь 4.8.Уборщіца офісу 4.9.Курьер | 1 1 1 1 2 1 4 1 1 1 1 1 1 | 385 340 340 300 340 300 300 300 265 300 265 205 230 |
Розраховуємо структуру працюючих і дані розрахунку заносимо в таблицю 6.
Структура працюючих фірми. Таблиця 6
| Категорії працівників | Кількість осіб | % |
Управлінський персонал Фахівці Робітники Обслуговуючий персонал | 11 20 172 17 | 5,0 9,0 78,2 7,8 |
| Усього: | 220 | 100 |
Обгрунтування вибору системи оплати праці для кожної категорії персоналу і розрахунок фонду оплати праці за групами працівників і в цілому по фірмі.
У практиці застосовується дві системи оплати праці: тарифна та безтарифна.
На виробничих фірмах частіше використовується тарифна система оплати праці, особливо для робітників.
При цій системі для основних робітників (крім контролерів) застосовується відрядно-преміальна форма оплати праці. У цьому випадку фонд оплати праці основних робітників визначається за формулою:
Фотос = епоси + ЗПД + ВРК, (6)
де епоси - основна заробітна плата робітників;
ЗПД - додаткова заробітна плата (оплата відпусток, доплата за скорочений робочий день підліткам, приймаємо в розмірі 10% від епоси);
ВРК - виплати по районному коефіцієнту (15% від (епоси + ЗПД)).
Основна зарплата визначається наступним чином:
Епоси = ЗПТ + П, (7)
де ЗПТ - тарифна заробітна плата;
П - премія (беру в розмірі 40% від ЗПТ).
Тарифна заробітна плата розраховується за формулою:
n
ЗПТ = tвпвсех ТСI, (8)
де n - число видів технологічних операцій (видів робіт);
tвпвсех - трудомісткість випуску всіх виробів за видами робіт, за годину
tвпвсех = tвпi m, де m - кількість штук виробів.
ТСI - годинна тарифна ставка, яка відповідає розряду робіт. Її можна визначити наступним чином:
ЗПмес1 kт
Tci = -----------------, (9)
Др ds
де ЗПмес1 - місячна заробітна плата, що відповідає 1-му розряду ЄТС виробничої сфери (приймаємо на рівні 3 МЗП);
Др - середня кількість робочих днів у місяці (прийнято 21,5);
ds - тривалість зміни (прийнято 8 годин);
Кт - тарифний коефіцієнт, що відповідає розряду робіт.
ЗПмес1 = 3 ЗПmin = 3 83,49 = 250,47 руб.
Наприклад, годинна тарифна ставка, яка відповідає 4-му розряду становить:
250,47 1,35
ТСстан = ---------------- = 1,97 грн. / годину
21,5 8
Праця контролерів і допоміжних робітників оплачується за почасово-преміальною формі. При цій формі фонд оплати праці за рік розраховується наступним чином:
ФОТвс = Fеф Тс РВС + П + ЗПД + ВРК, (10)
де Тс - годинна тарифна ставка, яка відповідає розряду робітника;
Рвс - число контролёров (или вспомогательных рабочих) определённого разряда.
Годовой фонд оплаты труда специалистов, управленческого и обслуживающего персонала следует определить по формуле:
ФОТсп = Ом 12 Рсп + П + Врк, (11)
где Ом - месячный оклад:
-директор фирмы в 10 раз выше средней месячной заработной платы всех рабочих;
-зам. директора - 75% от оклада директора;
-начальники участков, отделов, главные специалисты 60 - 65% от оклада директора;
-специалисты - 40 - 50 % от оклада директора;
-обслуживающий персонал 4 - 7% от оклада директора;
-мастер - в 2,5 раза выше средней месячной зарплаты всех рабочих.
Месячные оклады приведены в штатном расписании.
Рсп - число специалистов (управленческого или обслуживающего персонала) с соответствующим месячным окладом.
Расчёт фонда оплаты труда основных, вспомогательных рабочих, специалистов, управленческого и обслуживающего персонала приведён в табл.7,8,9,10.
Расчёт ФОТ основных рабочих Таблица 7
| Наименование укрупнённых операций | Розряд | Трудоёмкость выпуска изделий в час | ТСi руб/час | ЗПт | П | ЗПос | ЗПд | Врк | ФОТосн | |
| Одного изделия | Всех изделий | |||||||||
| Станочные | 4 | 1,8 2,5 | 9720 18000 | 1,97 | 54608 | 21843 | 76452 | 7645 | 12615 | 96711 |
| Слесарные | 4 | 2,4 2,9 | 12960 20880 | 1,97 | 66665 | 26666 | 93331 | 9333 | 15400 | 118063 |
| Монтажно-сборочные | 3 | 4,3 5,2 | 23220 37440 | 1,75 | 106155 | 42462 | 148617 | 14862 | 24522 | 188001 |
| Наладочные | 5 | 6,6 9,5 | 35640 68400 | 2,26 | 235130 | 94052 | 329183 | 32918 | 54315 | 416416 |
| Контр. кач-ва | 3 | - | - | 1,75 | 6426 | 2570 | 8996 | 900 | 1484 | 11380 |
| Разом: | 468985 | 187594 | 656578 | 65658 | 108335 | 830572 | ||||
Расчёт ФОТ вспомогательных рабочих Таблица 8
| Наименование профессии | Раз-ряд | ТСi | Fэф | Рвсп | ЗПт | П | ЗПос | ЗПд | Врк | ФОТвсп |
| Слесарь-ремонтник | 5 4 | 2,26 1,97 | 1836 | 4 6 | 16597 21702 | 6639 8681 | 23236 30382 | 2324 3038 | 3834 5013 | 29394 38433 |
| Налагоджувальник | 5 4 | 2,26 1,97 | 1836 | 3 6 | 12448 21702 | 4979 8681 | 17427 30382 | 1743 3038 | 2876 5013 | 22046 38433 |
| Уборщица уч. | 1 | 1,47 | 1836 | 8 | 21591 | 8637 | 30228 | 3023 | 4988 | 38238 |
| Деж.электрик | 3 | 1,75 | 1836 | 8 | 25704 | 10282 | 35986 | 3599 | 5938 | 45522 |
| Комплект-ик | 3 2 | 1,75 1,59 | 1836 | 2 2 | 6426 5838 | 2570 2335 | 8996 8174 | 900 817 | 1484 1349 | 11380 10340 |
| Транс.рабочий | 3 2 | 1,75 1,59 | 1836 | 2 6 | 6426 17515 | 2570 7006 | 8996 24522 | 900 2452 | 1484 4046 | 11380 31020 |
| Комірник | 3 | 1,75 | 1836 | 2 | 6426 | 2570 | 8996 | 900 | 1484 | 11380 |
| Разом: | 287568 |
Расчёт ФОТ управленческого персонала Таблица 9
| Наименование профессии | Месячный оклад | Рупр | ЗПокл | П | ЗП | Врк | ФОТупр |
Директор Зам.директора -по маркетингу -по финансам и экон. -по производству -по труду и соц.вопросам Начальник участка Майстер | 5500 4125 4125 4125 4125 3575 1350 | 1 1 1 1 1 2 4 | 66000 49500 49500 49500 49500 85800 64800 | 26400 19800 19800 19800 19800 34320 25920 | 92400 69300 69300 69300 69300 120120 90720 | 13360 10395 10395 10395 10395 18018 13608 | 106260 79695 79695 79695 79695 138138 104328 |
| Разом: | 667506 |
Расчёт ФОТ обслуживающего персонала Таблица 10
| Наименование профессии | Розряд | Месячный оклад | Роб.п | ЗПокл | П | ЗП | Врк | ФОТоб.п |
| Лаборант | 7 6 | 385 340 | 1 1 | 4620 4080 | 1848 1632 | 6468 5712 | 970 857 | 7438 6569 |
| Оператор ЭВМ | 6 5 | 340 300 | 1 1 | 4080 3600 | 1632 1440 | 5712 5040 | 857 756 | 6569 5796 |
| Шофёр | 6 5 | 340 300 | 2 1 | 8160 3600 | 3264 1440 | 11424 5040 | 1714 756 | 13138 5796 |
| Охоронець | 5 | 300 | 4 | 14400 | 5760 | 20160 | 3024 | 23184 |
| Касир | 5 | 300 | 1 | 3600 | 1440 | 5040 | 756 | 5796 |
| Друкарка | 4 | 265 | 1 | 3180 | 1272 | 4452 | 668 | 5120 |
| Секретар | 5 4 | 300 265 | 1 1 | 3600 3180 | 1440 1272 | 5040 4452 | 756 668 | 5796 5120 |
| Уборщица офиса | 2 | 205 | 1 | 2460 | 984 | 3444 | 517 | 3961 |
| Кур'єр | 3 | 230 | 1 | 2760 | 1104 | 3864 | 580 | 4444 |
| Разом: | 98725 |
Расчёт ФОТ специалистов Таблица 11
| Наименование профессии | Розряд | Месячный оклад | Рспец | ЗПокл | П | ЗПос | Врк | ФОТспец |
Начальник відділу Конструктор Технолог Програміст Економіст Бухгалтер Товарознавець Снабженец Гл.бухгалтер Юрист Маркетолог Референт Торговий агент Инспектор п/кадрам | 15 14 11 14 13 14 13 12 8 12 12 11 16 13 13 11 12 10 10 | 3220 2200 1600 2200 1980 2200 1980 1800 1175 1800 1800 1600 3575 1980 1980 1600 1800 1450 1450 | 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 | 77280 26400 19200 26400 23760 52800 23760 21600 14100 21600 21600 19200 42900 23760 23760 19200 21600 17400 17400 | 30912 10560 7680 10560 9504 21120 9504 8640 5640 8640 8640 7680 17160 9504 9504 7680 8640 6960 6960 | 108192 36960 26880 36960 33264 73920 33264 30240 19740 30240 30240 26880 60060 33264 33264 26880 30240 24360 24360 | 16229 5544 4032 5544 4990 11088 4990 4536 2961 4536 4536 4032 9009 4990 4990 4032 4536 3654 3654 | 124421 42504 30912 42504 38254 85008 38253 34776 22701 34776 34776 30912 69069 38254 38254 30912 34776 28014 28014 |
| Разом: | 804388 |
4.3Расчёт средней месячной заработной платы по каждой категории персонала и в целом по фирме.
Средняя месячная зарплата одного работника фирмы определяется по формуле:
ФОТоб
ЗПсм = ------------, (12)
12 Роб
где ФОТоб - общий годовой фонд оплаты труда по фирме (всего персонала);
Роб - общая численность персонала фирмы;
Расчёт общего фонда оплаты труда и средней месячной зарплаты приведён в табл.12.
Средняя заработная плата. Таблиця 12
| Категории персонала | ФОТ год, руб. | Р чел. | Среднемесячная зарплата, руб. |
Управленческий персонал Фахівці Робітники Обслуживающий персонал | 667506 804388 1118139 98726 | 11 20 172 17 | 5057 3352 542 484 |
| Разом: | 2688759 | 220 | 1018 |
Финансово-экономические результаты предпринимательской деятельности предприятия.
Производим расчёт основной заработной платы производственных рабочих на одно изделие по формулам: 9,8,7. Расчёт представляем в табл.13,14
Узел А на 1 изделие Таблица 13
| Наименование укрупнённых операций | t на операцию (час) | ТЗ (руб/час) | ЗПт (Руб.) | П (Руб.) | ЗПос (Руб.) |
Станочные Слесарные Монтажно-сборочные Наладочные | 1,8 2,4 4,3 6,6 | 1,97 1,97 1,75 2,26 | 3,55 4,73 7,53 14,92 | 1,42 1,89 3,01 5,97 | 4,97 6,62 10,54 20,89 |
| Разом: | 43,02 |
Узел Б на 1 изделие Таблица 14
| Наименование укрупнённых операций | t на операцию (час) | ТЗ (руб/час) | ЗПт (Руб.) | П (Руб.) | ЗПос (Руб.) |
Станочные Слесарные Монтажно-сборочные Наладочные | 2,5 2,9 5,2 9,5 | 1,97 1,97 1,75 2,26 | 4,93 5,71 9,10 21,47 | 1,97 2,29 3,64 8,59 | 6,90 8,00 12,74 30,06 |
| Разом: | 57,70 |
Зарплата контролёров учтена в смете накладных расходов.
Расчёт полной себестоимости одного изделия производится по формуле:
Сп = Спр + Кр, (13)
где Сп - производственная себестоимость;
Кр - коммерческие расходы (маркетинговые исследования, реклама, тара и др., принята в размере 15% от Спр);
Кр = 0,15 Спр
Производственная себестоимость определяется по формуле:
Спр = М + Зпос + ЗПд + Врк + Ссн ФОТиз + Нр + Зпр, (14)
где М - затраты на основные материалы и комплектующие детали;
ЗПос - основная зарплата производственных рабочих на одно изделие;
ЗПд - дополнительная зарплата производственных рабочих;
Ссн - общая ставка отчислений на социальные нужды (38,5%);
ФОТиз - фонд оплаты труда основных рабочих в расчёте на одно изделие (ЗПос + ЗПд + Врк);
Нр - накладные расходы (приняты 303% от ЗПос);
Зпр - прочие производственные затраты (приняты 5% от ЗПос);
После расчётов всех статей затрат по обоим изделиям составляем калькуляцию изделий.
Калькуляция изделий представлена в табл.15
Калькуляция изделий Таблица 15
| Найменування статей калькуляції | Позначення | Сума | |
| Узел А | Узел Б | ||
Затраты на материалы Основна зарплата Додаткова зарплата Выплаты по районному коэффициенту Відрахування на соціальні потреби Накладні витрати Інші витрати Виробнича собівартість Комерційні витрати Повна собівартість | М ЗПос ЗПд Врк Осн НР Зпр Спр Кр Сп | 65 43 4 7 21 130 2 273 41 314 | 75 58 6 10 28 175 3 354 53 407 |
Определив полную себестоимость каждого изделия прогнозируем цены на них:
-цену предприятия;
-цену реализации.
Цена предприятия:
Цпр = Сп + Пр = Сп + Ур Сп, (15)
где Пр - прибыль от реализации товара;
Ур - уровень рентабельности изделия (принят 0,3);
Цена реализации товара:
Цр = Цпр + Ндс + На + Тн (16)
где Ндс - налог на добавленную стоимость (20% от Цпр);
На - акциз (на вычислительную технику акциз не начисляется)
Тн - торговая наценка (в случае реализации изделий через торговых посредников торговую наценку принимаем в размере 15% от Цпр).
Все итоговые данные по определению себестоимости и цены на оба товара представлены в табл.16.
Себестоимость и цена изделия Таблица 16
| Найменування показника | Позначення | Узел А | Узел Б |
Повна собівартість Прибыль от реализации Цена предприятия Торгова націнка Цена реализации с торговой наценкой Цена реализации без торговой наценки | Сп Пр Цпр Пдв Тн Цр | 314 94 408 82 61 551 490 | 407 122 529 106 79 714 635 |
После расчёта себестоимости и цен определяем предполагаемую сумму выручки и прибыль от продажи узлов и предпринимательской деятельности фирмы (балансовую прибыль).
Величина выручки от реализации продукции по рыночной цене (выручка брутто): n
ВРбр = Црi Pпi, (17)
где Рпi - количество реализованного товара, в шт. (принято равным количеству выпущенных узлов).
ВРбр = 551 5400 + 714 7200 = 8115192 руб. (с торговой наценкой).
ВРбр = 490 5400 + 635 7200 = 7218000 (руб.) - (без торговой наценки).
Величина выручки от продажи товаров по цене предприятия (выручка нетто): n
ВРн = Цпрi Рпi, (18)
ВРн = 408 5400 + 529 7200 = 6012000 (руб.)
Балансовая прибыль:
Пб = Пр + Ппр + Уд - Ур - Нм, (19)
где Пр - прибыль от продажи товаров;
Ппр - прибыль от прочей реализации (принята 20% от Пр);
Уд - доходы от внереализационных операций (принята 10%от Пр);
Ур - расходы от внереализационных операций (прнята 2% от Пр);
Нм-местные и областные налоги, относимые на результаты фирмы.
Прибыль от продажи товаров:
n
Пр = (Цпрi - Спi) Рпi = (408 - 314) 5400 + (529 - 407) 7200 =
= 1386000 (руб.)
Ппр = 0,2 Пр = 0,2 1386000 = 277200 (руб.);
Уд = 0,1 Пр = 0,1 1386000 = 138600 (руб.);
Ур = 0,02 Пр = 0,02 1386000 = 27720 (руб.);
Величина местных и областных налогов и сборов, относимых на финансовые результаты фирмы определяется:
Нм = Соб ФОТоб + Сжк ВРн + (Смил + Ст + Спр) ФОТм,(20)
где Соб - ставка налога на нужды образования (1%);
ФОТоб - общий фонд оплаты труда по фирме;
Сжк - ставка налога на содержание жилищного фонда и объектов социально-культурной сферы (1,5%);
Смил - ставка сбора на содержание милиции и благоустройство территории (3%);
Ст - ставка сбора за уборку территории (1%);
Спр - ставка прочих налогов, относимых на финансовые результаты работы фирмы (налог на имущество, на рекламу) (25%);
ФОТм - фонд оплаты труда персонала фирмы, расчитанный по уровню минимальной зарплаты. Его определим по формуле:
ФОТм = ЗПм Роб 12, (21)
где ЗПм - минимальная месячная зарплата по стране;
Роб - общее число работников фирмы.
ФОТм = 83,49 220 12 = 220413,60 (руб.)
Нм = 0,01 2688759 + 0,015 6012000 + (0,03 + 0,01 + 0,25) 220413,6 = =180988 (руб.)
Пб = 1386000 + 277200 + 138600 - 27720 - 180988 = 1593092 (руб.)
Определив балансовую прибыль показываем по каким направлениям она распределяется. В предпринимательской практике её распределение идёт по следующим направлениям:
1.Уплата налога на прибыль - Нпр:
Нпр = (Пб - Орф - Лнм - Пн) Снп, (22)
где Орф - отчисления в резервный капитал (принят 5% от Пб);
Лнп - льготы по налогу на прибыль (принято 30% от Пб);
Пн - прибыль полученная не от основной деятельности фирмы и облагаемая налогами по особым ставкам (принята равной 0);
Снп - ставка налога на прибыль (35%);
Орф = 0,05 1593092 = 79655 (руб.);
Лнп = 0,3 1593092 = 477928 (руб.);
Нпр = (1593092 - 79655 - 477928 - 0) 0,35 = 362428 (руб.)
2.Выплата экономических санкций, налагаемых на фирму государственными структурами. Принимаем в размере 1% от Пб.
Эс = 0,01 Пб = 0,01 1593062 = 15931 (руб.)
3.Отчисления в резервный капитал (расчёт см. выше). Оставшаяся прибыль после уплаты налога и других платежей - чистая прибыль.
Определение чистой прибыли:
Пч = Пб - Нпр - Эс - Орф = 1593062 - 362428 - 15931 - 79655 =1135078 руб.
Чистая прибыль расходуется фирмой по следующим направлениям:
Уплата налогов, выплачиваемых из прибыли, остающейся в распоряжении предприятия (1%);
Платежи по процентам за банковские кредиты выше пределов учётной ставки, платежи по отсроченным и просроченным ссудам (0,15%);
На техническое развитие (фонд накопления) (40%);
На создание фонда потребления (10%);
На благотворительные и экологические цели (8%);
На выплату дивидендов (25%);
На прочие цели (представительские расходы, расходы на рекламу превышающие установленные нормативы); (15,8%).
Конкретное распределение прибыли определено на общем собрании акционеров.
Итоговый расчёт формирования и использования выручки и прибыли указан в табл.17.
Формирование и использование прибыли и выручки. Таблиця 17
| Найменування показника | Позначення | Сума, руб. |
Валовая выручка от реализации товаров по рыночной цене (с торговой наценкой) Торгова націнка Валовая выручка от реализации товаров без торговой наценки Податок на додану вартість Выручка от продажи изделий по цене предприятия Полная себестоимость всего выпуска продукции Прибыль от реализации всех товаров Прибыль от прочей реализации Доходы от внереализационных операций Расходы от внереализационных операций Областные и местные налоги Балансовая прибыль Налог на прибыль Экономические санкции Отчисления в резервный капитал «Чистая прибыль» - всего в том числе направляется: - на техническое развитие - на образование фонда потребления - на выплату дивидендов - на благотворительные и природоохранные цели - на другие цели - уплата налогов - платежи по процентам за кредиты | ВРбр Тн ВРбр ПДВ ВРн Сп Пр Ппр Уд Ур Нм Пб Нпр Эс Орф Пч | 8116200 898200 7218000 1202400 6012000 4626000 1386000 277200 138600 27720 180988 1593062 362428 15931 79655 1135078 454468 113617 284043 90894 179514 11362 2272 |
VI. Заключения и выводы.
Срок окупаемости капитальных затрат.
Тр = КЗ / Пб = 3068508 / 1593062 = 1,93 года.
Уровень рентабельности капитальных затрат.
Укз = Пб 100 / КЗ = 1593062 100 / 3068508 = 51,92 %
Из приведённых выше расчётов основных показателей деятельности фирмы видно, что при данных условиях финансовое положение фирмы будет устойчиво, создание её целесообразно. Выпускаемая продукция на рынке будет конкурентноспособной, если своевременно совершенствовать технологию выпускаемых товаров и давать соответствующую рекламу.
Зміст:
1.Обоснование выбора организационно-правовой формы предприятия, определение величины его уставного и резервного капитала, а также единовременных затрат на создание фирмы.
2.Описание предполагаемых рынков сбыта.
3.Обоснование выбора метода организации производства и труда, которые предполагается использовать в процессе работы, его организационной и производственной структуры.
4.Определение персонала фирмы и организация оплаты его труда.
5.Финансово-экономические результаты предпринимательской деятельности предприятия.
6.Заключение и выводы.
Список використаної літератури:
Грузинов В.П., Грибов В.Д. Экономика предприятия. М: Финансы и статистика. 1997.
Методические указания по выполнению курсовой работы по дисциплине «Экономика производства и внутрифирменное планирование».
Лекції.
Закон об акционерных обществах
Гражданский Кодекс РФ (ч.I).
ѓ®бг¤ абвўҐл© Є®¬ЁвҐв ђ” Ї® ўлб襬㠮Ўа §®ў Ёо