Безготівкові розрахунки та особливості їх розвитку в Республіці Білорусь

Залежно від характеру ліквідних коштів слід розрізняти оперативну і перспективну забезпеченість платежу.
Оперативну забезпеченість обумовлює наявність у платника або його гаранта достатньою для платежу суми ліквідних коштів першого класу (грошових коштів довгострокового, середньострокового та короткострокового характеру, а також таку форму їх організації, яка гарантує своєчасне погашення зобов'язання).
Перспективна забезпеченість платежів передбачає оцінку платоспроможності і кредитоспроможності на стадії встановлення господарських зв'язків (надання інформації по платоспроможності, кредитоспроможності платників).
Принцип забезпеченості платежу створює гарантію платежу, зміцнює платіжну дисципліну в господарстві, і, отже, платоспроможність і кредитоспроможність всіх учасників розрахунків.
Усі принципи розрахунків тісно пов'язані і взаємозумовлені. Порушення однієї з них призводить до порушення інших.
Операції за безготівковими розрахунками відображаються на розрахункових, поточних та інших рахунках, відкритих банками своїм клієнтам після подання останніми відповідних документів. З відкриттям розрахункового (поточного) рахунку в установі банку суб'єкт господарювання стає повноправним учасником платіжного обороту. За цим рахунком проходять безготівкові розрахунки, пов'язані з основною діяльністю, інвестиціями, капітальним ремонтом, а також операції з готівкою (при виплаті заробітної плати, зарахування виручки, що надійшла готівкою і т.п.). Крім основного рахунку суб'єкти господарювання можуть відкрити інші рахунки (позичковий, валютний, депозитний і ін), які мають цільове призначення.
Крім вищевказаних принципів необхідно відзначити і той, яким визначається порядок зарахування коштів на рахунок постачальника: вона виробляється, як правило, після їх списання з рахунку платника. Попередня оплата товарно-матеріальних цінностей здійснюється тільки за рахунок власних коштів підприємств.
У процесі безготівкових розрахунків відбувається концентрація грошових коштів в установах банків, що дає можливість використовувати їх в якості ресурсу кредитування, здійснювати банківський контроль за проведенням розрахунків [12].

1.2 Безготівковий обіг як складова частина сукупної грошової маси. Структура безготівкового грошового обороту
До недавнього часу грошовою масою вважалася загальна сума готівкових грошей, що знаходяться у залишку на руках у населення, в касах банків, підприємств, організацій, установ і колгоспів. У такому вигляді грошова маса виступала об'єктом управління і регулювання.
З розвитком ринкових відносин, що передбачають подальше розширення безготівкових розрахунків не тільки суб'єктів господарювання (юридичних осіб), але і населення, стираються грані у використанні грошей в їх готівковій та безготівковій формі. З'явилася необхідність у визначенні та регулюванні сукупної грошової маси. До її складу стали включатися готівкові гроші, гроші в безготівковому обороті і потенційні грошові кошти, які можуть бути використані для платежів. У залежності від цілей обчислення, інформативної бази, оперативності грошова маса може бути представлена ​​більш повно або у звуженому обсязі. Є різні методики і показники (агрегати) розрахунку грошової маси. Вони широко представлені у вітчизняній та зарубіжній літературі з економіки.
Грошова маса визначається як сукупність грошових коштів, призначених для оплати товарів, робіт і послуг, а також для цілей накопичення небанківськими кредитно-фінансовими організаціями, комерційними організаціями, індивідуальними підприємцями, фізичними особами та неприбутковими організаціями-резидентами Республіки Білорусь в білоруських рублях і іноземній валюті. Кількісна характеристика грошової маси і її окремих компонентів відбивається в побудові різних показників грошової маси. Основним критерієм віднесення показників до того чи іншого агрегату грошової маси служить ліквідність, тобто ступінь витрат і швидкість перетворення окремих форм вкладів та заощаджень в гроші як засіб обігу і платежу.
Відповідно до світових стандартів агрегати грошової маси М0, М1, М2 розраховуються у національній валюті, а агрегат М3 включає додатково депозити в іноземній валюті на рахунках у банках, розташованих на території Республіки Білорусь, і цінні папери (крім акцій) в іноземній валюті. Іноземна валюта відображається при цьому в перерахуванні на білоруські рублі. Розширення агрегатів відбувається в міру зниження ступеня ліквідності.
Як видно з табл.1.1 між величинами М0, М1, М2, М3 існує стійкий зв'язок, оскільки Центральний банк має можливість контролювати будь-який з показників грошової маси в обороті через зміну величини М0 відповідно до цільової установкою і впливати на величину грошової маси шляхом здійснення кредитних операцій [12].
Таблиця 1.1 Агрегати грошової маси

Агрегат М0	Відбиває готівкові гроші в обігу, тобто на руках у населення та у касах суб'єктів господарювання.
Агрегат М1	Включає готівку в обігу (М0) плюс перекладні депозити (залишку коштів на поточних, депозитних та інших рахунках до запитання населення, суб'єктів господарювання, місцевих органів управління).
Агрегат М2	М1 плюс інші депозити (строкові депозити), відкриті в кредитних організаціях у білоруських рублях, плюс кошти в цінних паперах (крім акцій) у небанківських кредитно-фінансових організацій, комерційних і некомерційних організацій, індивідуальних підприємців і фізичних осіб-резидентів Республіки Білорусь в білоруських рублях .
Агрегат М3	М2 плюс переказні і строкові депозити в іноземній валюті та цінні папери (крім акцій) в іноземній валюті. Небанківських кредитно-фінансових організацій, комерційних і некомерційних організацій, індивідуальних підприємців і фізичних осіб.

Структура безготівкового грошового обороту. Структура безготівкового грошового обороту, як і грошового обороту в цілому, визначається зв'язком руху грошей з процесами матеріального виробництва (товарний оборот) і нематеріального (нетоварний оборот).
Аналіз безготівкового грошового обороту сфери матеріального виробництва показує, що в тих випадках, коли грошові платежі суб'єктів господарювання набувають переважно авансовий характер, порушується їх залежність від надходжень коштів за результатами діяльності. Відсутність залежності витрат від надходжень призводить до того, що забезпечення відтворювального процесу здійснюється не за рахунок власних накопичень, а при постійному використанні кредитного та фінансово-перерозподільного механізму. Тим самим функціонування підприємств проводиться в умовах безперервного боргу, їх реальна платоспроможність неухильно падає. Підвищення ефективності діяльності суб'єктів господарювання потребує насамперед забезпечення відповідності вироблених витрат одержуваних доходів кожним окремим ланкою економічного обороту, а також формування в цих ланок необхідної кількості грошових коштів у межах, встановлених потребами грошового обігу.
Залежно від форм безготівкових розрахунків, які використовуються суб'єктами господарювання, структура безготівкового грошового (платіжного) обороту характеризується питомою вагою (співвідношенням) кожної з форм у загальному обсязі платіжного обороту. В останні роки в безготівковому обороті найбільшу питому вагу займають розрахунки платіжними дорученнями. Зміни в структурі безготівкового грошового (платіжного) обороту обумовлені перевагами тієї чи іншої форми розрахунків, а також політикою Національного банку у сфері розрахунків.
Зміни обсягу і структури безготівкового грошового обороту пов'язані насамперед з якісними змінами, що відбуваються в економіці: зростанням (зниженням) обсягів виробництва і реалізації продукції, сукупного суспільного продукту, національного доходу. Важливе значення для розвитку безготівкового грошового обороту має грошово-кредитна політика держави.
У табл.1.2 відображена структура використання платіжних документів в 1 кварталі 2006 на матеріалах ВАТ «Белагропромбанк».
Таблиця 1.2 Структура використання платіжних інструментів в 1 кварталі 2006 року

Вид операцій	Кількість операцій	Частка,%	Сума операцій, млн. руб.	Частка,%
Платіжне доручення	1810757	83,8	2546320,2	91,4
Платіжне вимога	301141	13,9	201696,7	7,2
Платіжна вимога (без акцепту)	15445	0,7	26321,5	0,9
Платіжне вимога - доручення	313	0,0	464,1	0,1
Акредитив	58	0,0	50,1	0,0
Розрахункові чеки	31325	1,5	8850,1	0,3
Пластикові картки	2455	0,1	1634,0	0,1
Всього	2161494	100,0	2785336,8	100,0

Як випливає з даних табл.1.2 найбільшу питому вагу в загальній кількості оплачених документів доводиться на платіжні доручення та платіжні вимоги (відповідно 83,8 і 13,9% від загального числа платіжних інструментів). За допомогою даних розрахункових документів було сплачено відповідно 2546 і 201 млрд. рублів або 98% від загальної суми. Частка інших платіжних інструментів незначна.
1.3 Система міжбанківських переказів грошових коштів в Республіці Білорусь та в ряді зарубіжних країн
Платіжна система - це основа міжбанківських розрахунків, а отже, і безготівкового обороту.
Платіжна система - це набір механізмів, правил норм і інструментів, що використовуються для здійснення обміну фінансовими цінностями (переказу грошей) між сторонами в процесі виконання ними своїх зобов'язань.
Елементами платіжної системи є:
- Учасники платіжної системи;
- Фінансові інститути, що беруть участь в платежах;
- Кошти перекладу (повідомлення, комунікації);
- Зв'язки між системами розрахунків;
- Різні грошові і інші інструменти;
- Законодавча база, що визначає права та обов'язки учасників системи; договірні відносини.
Основними принципами організації платіжних систем, які зазначено у доповіді робочої групи при Комітеті з платіжним і розрахункових систем Базельського банку міжнародних розрахунків, є:
- Система належна мати добре обгрунтовану правову базу.
- Чинні в системі правила та процедури повинні давати її учасникам чітке розуміння про вплив системи на кожний з фінансових ризиків, яким вони піддаються, беручи участь в ній.
- Система повинна мати чітко встановлені процедури управління кредитними ризиками і ризиками ліквідності, які визначають відповідну відповідальність оператора та учасників системи, які спонукають до управління цими ризиками та до їх стримування.
- Система повинна забезпечувати швидкий остаточний розрахунок, як мінімум, до кінця дня валютування.
- Система, в якій здійснюються багатосторонні неттінговие розрахунки, повинна, як мінімум, забезпечувати своєчасне завершення денних розрахунків у разі неможливості проведення розрахунку учасником з найбільшим одиничним розрахунковим зобов'язанням.
- Розрахункові активи, що використовуються системою, повинні забезпечувати невеликий ризик або взагалі ніякого ризику для їх власника.
- Система повинна забезпечувати високу ступінь захисту та операційної надійності і мати схеми для своєчасного завершення денний обробки при виникненні непередбачених обставин.
- Система повинна забезпечувати здійснення платежів відповідно до умов ринку і потреб економіки.
- Система повинна мати об'єктивні та відкриті для громадськості критерії участі, що забезпечують чесний і відкритий доступ.
Управління системою повинно бути ефективним, прозорим і підзвітним.
Платіжна система, що включає сукупність правил, платіжних інструментів і технічних механізмів переказу грошових коштів, що охоплює різні інститути, є складовою частиною грошово-кредитної системи будь-якої держави і грає багато в чому визначальну роль у розвитку ринкової економіки. В умовах глобалізації та інтеграції ринків і супроводжуючого їх росту приватних капітальних потоків виникла нагальна необхідність у реформуванні та подальшому розвитку національних платіжних систем з метою підвищення їх економічної, експлуатаційної ефективності та конкурентоспроможності платіжних операцій при одночасному зниженні будь-яких фінансових ризиків. Масштабність реформування визначалася як темпами економічного зростання, структурних перетворень в країні, ступенем лібералізації грошових, валютних ринків і ринків капіталу, так і появою нових технологій, які підвищують економічну ефективність деяких видів діяльності. Таким чином, різні держави відчували в зв'язку з цим вплив різних умов, що відображають ступінь розвитку їх економік і фінансових ринків, рівень їх інтеграції в світову економіку і географічні розміри, а також темпи проведення структурних перетворень та реформ в економіці.
Сьогодні в Білорусі реалізована технологія здійснення розрахунків через кореспондентський рахунок банку, відкритий у Національному банку Республіки Білорусь. Операції по кореспондентському рахунку банку в Національному банку проводяться при наявності коштів на його кореспондентському рахунку. В умовах ненадання з боку Національного банку овердрафту протягом операційного дня банки зобов'язані забезпечити своєчасне надходження коштів на свої кореспондентські рахунки в розмірах, необхідних для здійснення платежів.
Починаючи з 1 січня 1998 року в Республіці Білорусь потік міжбанківських платежів був розділений на великі й термінові платежі для обробки в системі валових розрахунків у режимі реального часу (BISS - Білоруська міжбанківська розрахункова система) і на інші грошові перекази (нетермінові і дрібні суми), що проводяться протягом дня в клірингової системі розрахунків на чистій основі, з обов'язковою умовою завершення в системі BISS і відображенням результатів по кореспондентських рахунках банків. При цьому банки - учасники системи BISS мають можливість у будь-який момент часу протягом операційного дня отримувати оперативну інформацію про поточний стан своїх кореспондентських рахунків, а також про суми майбутніх платежів і очікуваних надходжень. Відмінними особливостями системи BISS є безвідкличного платежу з моменту його прийняття системою і реалізація механізму черзі для платежів, розрахунок яких неможливий через недостатність коштів на кореспондентському рахунку банку. Клірингову систему розрахунків, що діє в нашій країні, можна віднести до систем розрахунків на чистій основі у призначений час. Електронні розрахункові документи обробляються в системі BISS в міру їх надходження за принципом FIFO, тобто «Першим отримано - першим відправлено». Якщо на момент надходження в систему BISS електронного розрахункового документа на кореспондентському рахунку банку-відправника немає достатніх коштів, електронний розрахунковий документ ставиться в чергу очікування до надходження коштів на кореспондентський рахунок. При вступі на кореспондентський рахунок банку-відправника коштів електронні розрахункові документи автоматично виконуються в системі BISS.
На рис. 1.1 продемонстрована динаміка кількості платежів, проведених в системі BISS за 1998 рік, тобто за перший рік введення даної системи розрахунків. Дані малюнка показують стійке збільшення кількості платежів протягом року, що пояснюється як зростанням числа учасників, так і збільшенням відправлених банком платіжних повідомлень. Якщо в січні в системі BISS було проведено 0,06% загальної кількості платежів, то у грудні цей показник досяг 4,9%. Протягом же року в системі валових розрахунків у режимі реального часу оброблено 2,1% від загального обсягу платіжних повідомлень. У наступні роки аж до теперішнього часу робота банків у системі розрахунків на валовій основі в режимі реального часу активізується.


Рис.1.1 Динаміка кількості платежів, проведених в системі BISS за 1998 р.
Сьогодні питання безпеки та операційної надійності в платіжних системах придбали особливу значимість. Це вплинуло на покращення стандартів з операційної надійності. На рівні центральних банків передбачається цілий комплекс планових заходів, що дозволяють забезпечити нормальне функціонування платіжної системи в екстремальних ситуаціях. У Німецькому Федеральному банку створена відповідна робоча група. Особлива увага звертається на резервування і необхідність постійної підтримки в активному стані резервного центру.
Вищеописані складові організації функціонування платіжної системи нашої республіки багато в чому визначили подальшу перспективу її розвитку в рамках сучасних міжнародних вимог.
Учасниками АС МБР є Національний банк (у частині безпосереднього здійснення електронних переказів грошових коштів АС МБР), банки (небанківські кредитно-фінансові організації) Республіки Білорусь і банки-нерезиденти.
Міжбанківські розрахунки в системі BISS здійснюються з урахуванням наступних принципів:
- Поділ платіжного потоку на електронні платіжні документи Національного банку, строкові електронні платіжні документи та нетермінові електронні платіжні документи;
- Обробка електронних платіжних документів в режимі реального часу;
- Проведення міжбанківських розрахунків за строковими електронних платіжних документів, включаючи електронні платіжні документи Національного банку на дебетування кореспондентські рахунків банків відповідно до законодавства Республіки Білорусь, на валовій основі в межах коштів на кореспондентські рахунки банків;
- Проведення міжбанківських розрахунків за нетермінових електронних платіжних документів з використанням алгоритмів неттинга платежів з урахуванням коштів, зарезервованих на кореспондентських рахунках банків для здійснення розрахунків за нетермінових грошовим переказам в системі BISS;
- Наявність технологічної можливості комплексного управління стану кореспондентські рахунків, включаючи моніторинг стану розрахунків та використання наданих Національним банком інструментів підтримки ліквідності.
Показники роботи АС МБР наведено в табл. 1.3 [15, с.13, табл.11].
Таблиця 1.3 Основні показники роботи автоматизованої системи міжбанківських розрахунків

Показники	Січень 2005	Січень 2006	Відхилення
1) Проведено платежів 1.1 за кількістю-всього, тис. одиниць в тому числі: в системі BISS у% до загальної кількості в клірингової системі у% до загальної кількості 1.2 за сумою - всього, млрд.рублей в тому числі: в системі BISS у% до загальної суми в клірингової системі у% до загальної суми	2949,1 240,0 8,1 2709,1 91,9 24457,0 22950,3 93,8 1506,7 6,2	3470,5 437,3 12,6 3033,2 87,4 30612,6 29203,1 95,4 1409,5 4,6	521,4 197,3 324,1 6155,6 6252,8 -97,2	117,7 182,2 112,0 125,2 127,2 93,5
2) Середньоденний оборот 2.1 за кількістю-всього, тис.едініц в тому числі: в системі BISS в клірингової системі 2.2 за сумою-всього, млрд.рублей в тому числі: в системі BISS в клірингової системі	147,5 12,0 135,5 1222,9 1147,5 75,3	157,8 19,9 137,9 1391,5 1327,4 64,1	10,3 7,9 2,4 168,6 179,9 -11,3	107,0 165,8 101,8 113,8 115,7 85,1
3) Середній розмір платежу, тис.рублей в системі BISS в клірингової системі	95626,3 556,2	66780,5 464,7	-28845,8 -91,5	69,8 83,5
4) Анульовано платежів 4.1 за кількістю-всього, тис.едініц у% до загального кол-ву відправлених плат. 4.2 за сумою-всього, млрд.рублей у% до загальної суми відправлених плат.	0,0 0,0 0,8	0,0 0,0 0,0	0,0 0,0 -0,8	0,0 0,0

Дані показники у табл. 1.3 свідчать про те, що в січні 2006 року в системі BISS проведено 117,7% від суми всіх платежів, що практично адекватно аналогічному показнику платіжних систем, що функціонують у країнах Європейського союзу на принципах розрахунків у режимі реального часу [15].
З метою підвищення ліквідності банківської системи, а також більш ефективного використання банками грошових коштів і забезпечення здійснення платежів, що проводяться суб'єктами господарювання, Національним банком Республіки Білорусь надано право використання банками частини коштів фонду обов'язкових резервів, депонованих від залучених ресурсів у білоруських рублях, в межах встановлених лімітів . Це дозволило банкам розширити свої можливості щодо вдосконалення власної політики управління платежами. У 2002 році для скорочення термінів перебування коштів у розрахунках Національним банком Республіки Білорусь запроваджено електронний документообіг при проведенні операцій з підтримки, а також вилучення поточної ліквідності банківської системи (перерахування коштів з фонду обов'язкових резервів, видача кредитів овернайт і ломбардних кредитів, розміщення коштів на депозитах) .
Платіжні системи економічно розвинених країн пропонують користувачам широкий асортимент платіжних послуг і різноманітність конкуруючих між собою постачальників цих послуг (включаючи приватний сектор). Основний акцент у них робився на ефективне витрачання ресурсів (контроль системних і кредитних ризиків) з одночасним прагненням не допустити відставання у швидкодії і надійності платіжних систем від потреб учасників фінансового ринку, а також вироблення адекватних правових основ, з одного боку, і гармонізацію підходів до регулювання з метою зниження стимулів до прояву нормативного свавілля, з іншого боку.
Як показує досвід Євросоюзу, більшість центральних банків у цей час прийшов до висновку, що однією з функцій центрального банку є нагляд за платіжною системою, - умова її безпечного, ефективного і стабільного функціонування.
Розглядаючи стан платіжної системи в Білорусі на тлі платіжних систем розвинених держав, слід зазначити, що вона є досить ефективною і розвивається в руслі світових тенденцій, забезпечуючи потреби реального сектору економіки, бюджету і банків у проведенні розрахунків. Основною функціональною компонентою національної платіжної системи є автоматизована система міжбанківських розрахунків. Вона складається з системи розрахунків по великих і термінових грошових переказів на валовій основі в режимі реального часу (BISS) і клірингової системи розрахунків за іншими (дрібним нетермінових сумами) грошовими переказами.
Порівняльна характеристика систем міжбанківських переказів великих сум наведена в табл.1.4 [19, с.44, табл.2].
Таблиця 1.4 Порівняльна характеристика систем міжбанківських переказів великих сум

Країна-найменування системи	Тип обробки	Власник оператор	Механізм розрахунків	Розрахункові активи	Цінова політика
1	2	3	4	5	6
Канада LVTS	в реальному часу	платіжна асоціація	Нетто	Заставне забезпечення + суми вхідних платежів	Повне покриття витрат
США Fedwire CHIPS	в реальному часу в реальному часі	центральний банк банки	RTGS Нетто	Денний овердрафт без забезпечення Двосторонні кредитні ліміти	Повне покриття витрат
Франція TBF PNS	в реальному часі в реальному часі	центральний банк центральний банк + банки + платіжні асоціації	RTGS Нетто / двосторонній неттінг / RTGS	Розрахункові активи на рахунку в національному центральному банку	Повне покриття витрат
Європейський союз TARGET	в реальному часі	Європейський центральний банк	Валовий	Розрахункові активи на рахунку в національному центральному банку	Повне покриття витрат
EURO 1	в реальному часі	банки	Одне розрахункове зобов'язання	Ліміти, що встановлюються учасниками	Повне покриття витрат
Білорусь BISS	в реальному часі	Центральний банк	Система вал розрахунків з механізмом черги	Кошти на коррахунках, Овернайт	Дотаційне Ціноутворення

2. Організація безготівкових розрахунків. Аналіз стану безготівкових розрахунків
2.1 Кредитовий переклад
Під безготівковими розрахунками розуміються розрахунки між юридичними особами, а також розрахунки за участю індивідуальних підприємців та фізичних осіб, проведені через банк, його філіал (відділення) у безготівковому порядку, за винятком випадків, передбачених законодавством Республіки Білорусь.
Безготівкові розрахунки проводяться за допомогою:
- Платіжних доручень;
- Платіжних вимог;
- Платіжних вимог-доручень;
- Акредитивів;
- Чеків;
- Банківських пластикових карток.
У міжнародних розрахунках використовуються банківський переказ, інкасо, акредитив.
Форма безготівкових розрахунків встановлюється законодавством Республіки Білорусь або договором.
Безготівкові розрахунки проводяться на підставі платіжних інструкцій клієнта (платіжних доручень, платіжних вимог, заяв та ін.) Вид, форма та обов'язкові реквізити платіжних інструкцій встановлюються Національним банком.
Для проведення розрахунків допускається використання електронного розрахункового документа.
Підставою здійснення безготівкових розрахунків є наявність укладеного договору (договору банківського вкладу (депозиту), договору поточного (розрахункового) банківського рахунку, договору кореспондентського рахунку або іншого договору) між банком та клієнтом, якщо обов'язковість прийняття банком до виконання (акцепту) платіжних інструкцій не встановлена ​​Національним банком.
Кредитовий переклад - банківський переказ, ініціатором якого є платник. Кредитовий переклад здійснюється на підставі поданих в банк-відправник платіжних інструкцій. Платіжні інструкції при здійсненні кредитового обороту можуть оформлятися розрахунковими документами (платіжним дорученням, платіжними вимогами-дорученнями) або іншими документами, передбаченими нормативними правовими актами Національного банку Республіки Білорусь.
Кредитові переклади, здійснювані на підставі платіжних доручень. Платіжне доручення являє собою платіжну інструкцію, згідно з якою банк-відправник за дорученням платника здійснює переказ грошових коштів у банк-одержувач особі, вказаній в дорученні (бенефіціару).
Дорученнями можуть здійснюватись:
- Розрахунки за отримані товари;
- Розрахунки за нетоварними операціями (платежі до бюджету і в позабюджетні фонди, цільові переклади з бюджету і позабюджетних фондів, погашення заборгованості банку за позикою та відсотками, перекази коштів на виплату заробітної плати та інших платежів на користь окремих громадян, надання та повернення тимчасової фінансової допомоги , надання позики тощо);
- Попередня оплата; оплата товарних векселів.
Схема документообігу при розрахунках платіжними дорученнями наведена на рис. 2.1

Одержувач

Платник

2

Банк платника

Банк одержувача

Рис. 2.1 Схема документообігу при розрахунках платіжними дорученнями: 1 - укладання договору на поставку товару (надання послуг), 2 - поставка товару (надання послуг), 3 - передача платником платіжного доручення в банк на списання суми платежу; 4 - видача виписки про списання коштів з рахунку платника; 5 - списання коштів з рахунку банку платника на рахунок банку одержувача для зарахування на рахунок одержувача і передача платіжного доручення; 6 - видача виписки про зарахування коштів на рахунок одержувача.
Платіжні доручення дійсні протягом десяти днів з дня виписки, при цьому день виписки доручення в розрахунок не приймається.
Доручення видаються в банк-відправник у кількості примірників, що визначається банком-відправником, але не менше двох примірниках. У разі здійснення платежу в режимі реального часу доручення представляється до банку у двох примірниках. Перший примірник служить підставою для списання коштів з рахунку платника і після здійснення операції міститься в документи дня банку платника, другий примірник видається платнику.
Банк-відправник має право відмовитися від прийому до виконання платіжного доручення платника у разі відсутності або недостатності коштів на рахунку платника для виконання цього платіжного доручення, якщо інше не передбачено договором між банком і платником.
Банк-відправник не приймає до виконання платіжні доручення платника в наступних випадках, якщо:
- У платіжному дорученні є виправлення і підчистки;
- У платіжному дорученні не зазначені обов'язкові реквізити;
підпису та відбиток печатки платника на платіжному дорученні не відповідає заявленим у банку зразкам;
- Не представлені необхідні у відповідності з законодавством документи;
- Дані платіжного доручення не відповідають даним документів, представлених у банк-відправник у встановлених законодавством випадках;
- У платника відсутні правові підстави для здійснення кредитового перекладу, якщо контроль з боку банку-відправника за правомірністю здійснення кредитового перекладу встановлений законодавством Республіки Білорусь або нормативними правовими актами Ради Міністрів Республіки Білорусь, Національного банку Республіки Білорусь.
Не прийняті до виконання по зазначених причин платіжні доручення повертаються банком-відправником платнику із зазначенням на зворотному боці перших примірників причин їх повернення.
Суми прийнятих до виконання доручень списуються з зазначених у дорученнях рахунків платників.
Доручення, прийняті банком при відсутності або недостатності коштів на рахунку платника, в неоплаченій сумі поміщаються у картотеку до позабалансовому рахунку "Розрахункові документи, не сплачені в строк".
Грошові кошти, що перераховуються з бюджету, державних цільових бюджетних і позабюджетних фондів, зараховуються на окремі поточні рахунки, призначені для обліку зазначених коштів. Витрачання коштів, зарахованих на зазначені рахунки, проводиться виключно за цільовим призначенням. Відповідальність за цільове використання коштів несе їх одержувач.
Кредитові переклади білоруських рублів на користь фізичних осіб здійснюються відповідно до законодавства Республіки Білорусь.
У дорученні вказуються: прізвище, ім'я, по батькові фізичної особи (повністю), номер його поточного рахунку, призначення суми, що перераховується (цільове призначення коштів, що перераховуються). До доручення додаються у двох примірниках копії документів, які є підставою для проведення таких операцій, у разі якщо необхідність їх подання встановлено актами законодавства Республіки Білорусь.
При перерахуванні на поточні рахунки фізичних осіб коштів на виплату заробітної плати робітникам і службовцям і прирівняних до неї в установленому порядку платежів, грошових доходів колгоспників, пенсій, стипендій, допомоги, дивідендів у тексті доручення робиться посилання на номер і дату договору, укладеного підприємством з банком , що здійснює видачу цих коштів.
При одночасному перерахування на поточні рахунки кількох фізичних осіб коштів на виплату заробітної плати робітникам і службовцям і прирівняних до неї в установленому порядку платежів, грошових доходів колгоспників, пенсій, стипендій, допомоги, дивідендів до доручення додається в одному примірнику список фізичних осіб, яким перераховуються грошові кошти, з зазначенням усіх реквізитів. На першому аркуші списку повинна бути запис: "Додаток до платіжним дорученням від "_____"________ 20__ р. N ____". Список, як і доручення, повинен бути підписаний особами, що мають право розпоряджатися рахунком у банку, завірений відбитком печатки.
Доручення підлягають поверненню платнику без виконання при відсутності документів, що підтверджують право переходу власності до одержувача грошових коштів.
При необхідності підтвердження виконання банком-відправником платіжного доручення платника (у разі сплати державного мита і в інших випадках) платник представляє в банк додатковий примірник платіжного доручення. На зворотному боці додаткового примірника платником робиться запис про перерахування коштів на користь бенефіціара з зазначенням суми платежу (прописом), валюти платежу і найменування бенефіціара. Після виконання банком платіжного доручення даний напис повинна бути завірена підписами відповідального виконавця, головного бухгалтера або його заступника (особи, уповноваженого здійснювати додатковий контроль) і скріплена відбитком печатки банку із зазначенням дати виконання доручення. Зазначений примірник доручення видається платнику.
Переадресування коштів за дорученням, тобто зміна одержувача або місця його знаходження, не допускається.
З липня 2001 року з'явилося таке поняття, як «постійно діюче платіжне доручення клієнта», відповідно до якого банк-відправник зобов'язується переказувати кошти платника в користі бенефіціара в певні терміни, при надходженні коштів на користь клієнта або в інших випадках згідно договору між банком і платником.
Постійно діюча платіжне доручення оформляється в одному екземплярі і має містити всі передбачені для платіжного доручення обов'язкові реквізити.
Списання коштів з рахунку платника для здійснення кредитового переказу по постійно діючому платіжним дорученням оформляється меморіальним ордером. У полі «Призначення платежу» меморіального ордера вказуються: найменування розрахункового документа, його номер, дата і сума, призначення платежу (найменування платежу, товару, послуги, роботи); найменування, номери і дати документів, які є підставою для здійснення платежу; інша додаткова інформація про деталі платежу. Кількість оформлюваних банком-відправником примірників меморіального ордера та порядок їх використання повинні відповідати кількості і порядку використання примірників платіжного доручення. Відповідальний виконавець банку-відправника веде облік сум, переведених бенефіціарам на підставі постійно діючого доручення платника, за винятком сум, що переводяться з постійно діючим доручень інспекцій Державного податкового комітету Республіки Білорусь.
Після проведення останнього платежу по постійно діючого платіжним дорученням, перший примірник постійно діючого платіжного доручення разом з меморіальним ордером поміщається в документи дня банку-відправника.
Зараз для здійснення переказів, які раніше проводилися на підставі акцептованих платіжних доручень, необхідно використовувати платіжні інструкції, платіжні інструменти та форми розрахунків, передбачені чинним законодавством.
Зокрема, для здійснення розрахунків з підприємствами зв'язку (за поштові перекази та інші послуги) клієнт може подати в банк платіжне доручення на перерахування грошових коштів, оформивши при цьому додатковий екземпляр. Даний екземпляр, завірений печаткою банку та підписами уповноважених осіб, подається разом з поштовими дорученнями підприємству зв'язку і буде служити для нього підтвердженням переказу коштів клієнтом на користь підприємства зв'язку для відшкодування витрат за поштовими переказами.
Переваги розрахунків платіжними дорученнями полягають в їх універсальності (застосовуються під внутрішньореспубліканських і міждержавних розрахунках, по товарних і нетоварними операціями, для оплати отриманого товару та попередньої оплати, авансів). У ній закладено можливість максимального наближення моментів відвантаження товару (надання послуг, виконання робіт) та їх оплати, якщо доручення негайно здано в банк для перерахування коштів. Однак при цій формі розрахунків немає належної гарантії платежу. Своєчасне надходження платежу постачальнику залежить не тільки від платоспроможності покупця, але і терміну виписки і подання платником доручень в банк. Можливе виникнення взаємної (дебіторської-кредиторської) заборгованості (при попередній оплаті, авансові платежі), уповільнення розрахунків (у зв'язку з відсутністю коштів на розрахунковому рахунку платника або з тривалим терміном дії платіжного доручення).
2.1.2 Кредитові переклади, здійснювані на підставі платіжних вимог-доручень. Платіжна вимога-доручення є платіжною інструкцією, що містить вимогу бенефіціара до платника сплатити вартість поставленого за договором товару, зробити платежі за іншими операціями на підставі надісланих йому (минаючи обслуговуючий банк) розрахункових, відвантажувальних та інших документів, передбачених договором.
Платіжні вимоги-доручення виписуються постачальником на бланках встановленої форми і разом з відвантажувальними та іншими передбаченими договором документами направляються безпосередньо покупцеві.
Про відмову повністю або частково оплатити платіжну вимогу-доручення платник повідомляє безпосередньо бенефіціара в порядку і строки, що визначаються договором, укладеним між ними.
Платник при згоді оплатити (повністю або частково) платіжна вимога-доручення вказує в ньому такі реквізити: «Суму до оплати і валюта», «Номер (а) рахунки (ів)»; «Банк-відправник».
Термін, протягом якого платник зобов'язаний подати в банк вимога - доручення, визначається сторонами у договорі і банком не контролюється.
Схема документообігу при розрахунках платіжними вимогами-дорученнями наведена на рис.2.2.

Покупець

Постачальник

1

Банк постачальника (5)

					Банк покупця (3)

Рис. 2.2 Схема документообігу при розрахунках вимогами-дорученнями: 1 - відвантаження продукції; пересилання платіжних вимог-доручень покупцеві, 2 - пред'явлення акцептованих платіжних вимог-доручень в обслуговуючий банк для платежу; 3 - оплата платіжної вимоги-доручення; 4 - переказ платежу в банк постачальника ; 5 - зарахування грошових коштів на рахунок постачальника; 6 - повідомлення постачальника про надходження йому коштів.
Переваги розрахунків платіжними вимогами-дорученнями визначаються спрощенням документообігу і, отже, скороченням витрат ведення розрахунків. При їх використанні підвищується відповідальність постачальника і платника за організацію розрахунків.
Недоліки, які притаманні цій формі розрахунків, виявляються у відсутності гарантії платежу, у можливості уповільнення оборотності засобів у випадках несвоєчасної оплати рахунків покупцем, відмов від акцепту (особливо необгрунтованих).
2.2 Дебетовий переклад
Дебетовий оборот - банківський переказ, ініціатором якого є бенефіціар. При здійсненні дебетового переказу платіжні інструкції оформляються розрахунковими документами (платіжним вимогами), чеком або іншими документами, передбаченими законодавством Республіки Білорусь.
2.2.1 Дебетові обороти, здійснювані на підставі платіжних вимог. Платіжна вимога є платіжною інструкцією, яка містить вимогу одержувача грошових коштів (бенефіціара) до платника про сплату певної суми через банк.
При проведенні дебетових оборотів за допомогою платіжних вимог використовується акцептна та безакцептне форма інкасо.
Акцептна форма використовується:
- При розрахунках за відвантажені (відпущені) товари (роботи, послуги);
- При розрахунках за зобов'язаннями, що виникли в результаті проведення банківських операцій;
-При розрахунках в інших випадках, якщо використання платіжної вимоги в якості платіжної інструкції для здійснення безготівкових розрахунків у формі банківського переказу передбачено правовими актами Національного банку Республіки Білорусь.
Безакцептному форма використовується при списанні коштів з рахунку платника у безспірному порядку.
Форма розрахунків платіжними вимогами визначається в договорі між платником і одержувачем коштів.
Платіжне вимога виконується банком-відправником на підставі отриманого від платника акцепту. Акцепт оформляється заявою на акцепт, яке подається до банку-відправник у двох примірниках. Перший і другий примірники заяви завіряються відбитком печатки і підписами посадових осіб платника згідно з заявленим в банк-відправник зразкам підписів і відбитка печатки. Форму заяви на акцепт банки розробляють самостійно.
Акцепт може бути попереднім або наступним.
Попередній акцепт - акцепт платника, отриманий банком-відправником до надходження платіжної вимоги, що передбачає оплату платіжної вимоги в день його надходження до банку-відправник.
У заяві на попередній акцепт повинні бути вказані назва платника та номер рахунку, з якого буде проводитися оплата платіжних вимог; найменування (я) бенефіціара (ів); номер (и) і дата (и) укладеного (их) договору (ів), за яким (якими) передбачається оплата платіжних вимог у день їх надходження, витрати по перекладу (на чий рахунок відносяться банківські комісійні винагороди та телетрансміссіонние витрати по переказу); інша необхідна інформація, яку платник визнає істотною.
У випадках, встановлених актами законодавства Республіки Білорусь, платник подає разом з заявою на попередній акцепт документи, що служать підставою для здійснення переказу.
При прийомі заяви на попередній акцепт відповідальний виконавець банку-відправника проставляє на обох екземплярах заяви дату надходження заяви в банк, свій підпис і штамп банку. Перший примірник заяви на попередній акцепт зберігається в банку-відправника в окремій папці, другий примірник заяви повертається платнику.
Відповідальний виконавець звіряє з заявою на попередній акцепт лише платіжні вимоги, що містять відмітку про оплату з попереднім акцептом.
Банки не розглядають спори між бенефіціаром і платником про причини невключення бенефіціара в заяву на попередній акцепт.
Врегулювання претензій між платником і бенефіціаром з приводу необгрунтованого невключення бенефіціара в заяву на попередній акцепт здійснюється сторонами самостійно в порядку, встановленому законодавством або договором.
Наступний акцепт - акцепт платника, отриманий банком-відправником після надходження платіжної вимоги протягом терміну, встановленого цією Інструкцією. Наступний акцепт може бути на всю суму платіжної вимоги (повний) або на її частину (частковий). Термін подання заяви на наступний акцепт становить п'ять банківських днів, не рахуючи дня надходження платіжної вимоги до банку.
У порядку наступного акцепту підлягають оплати платіжні вимоги:
- Не містять відмітку про оплату з попереднім акцептом;
- Містять відмітку про оплату з попереднім акцептом, але надійшли від бенефіціарів, не зазначених у заяві на попередній акцепт;
- Містять відмітку про оплату з попереднім акцептом, що надійшли від бенефіціарів, зазначених у заяві на попередній акцепт, але в яких вказані не відповідні заяви номери і / або дати договорів;
- В яких так вказані номери рахунків або найменування платників, в тому числі що містять відмітку про оплату з попереднім акцептом, у випадках, якщо банк може встановити платників.
Платіжна вимога, яка підлягає оплаті в порядку наступного акцепту у день надходження, оприбутковується по позабалансовому рахунку "Розрахункові документи, що чекає акцепту для оплати" і поміщається в картотеку до зазначеного рахунку в календарній черговості. Платіжне вимога враховується за вказаною рахунку до його виконання (повністю або частково) або повернення без виконання.
На всіх примірниках платіжної вимоги в полі "Термін подання акцепту" проставляється дата останнього дня подання заяви на акцепт.
Третій примірник платіжної вимоги, засвідчений штампом банку надсилається платнику.
Платіжна вимога, що надійшла в банк-відправник у електронному вигляді, може бути передано банком-відправником платнику в електронному вигляді на підставі укладеного між ними договору. Дане платіжна вимога завіряється електронним цифровим підписом або тестуючим ключем банку-відправника. За договором з клієнтом копія платіжної вимоги, сформована банком-відправником на паперовому носії, платнику може не прямувати.
У заяві на наступний акцепт має міститися доручення банку оплатити надійшли вимоги, а також повинні бути вказані назва платника та номер (а) його рахунку (ів); номери, дати, суми вимог (цифрами); суми, в яких вимоги акцептовані (цифрами і прописом) або запис про акцепт в повній сумі; дата платежу (вказується в межах терміну акцепту); витрати з перекладу (на чий рахунок відносяться банківські комісійні винагороди та телетрансміссіонние витрати по переказу); інша необхідна інформація, яку платник визнає істотною.
Перші екземпляри заяви на наступний акцепт зберігаються в банку-відправника в окремих папках.
У випадках, встановлених актами законодавства Республіки Білорусь, платник подає разом з заявою на наступний акцепт документи, що служать підставою для здійснення переказу.
Банки не розглядають спори між бенефіціаром і платником по суті неакцепту або часткового акцепту платіжних вимог.
Перед виконанням платіжних вимог, включених до заяву на попередній чи наступний акцепт, відповідальний виконавець банку-відправника перевіряє:
у випадках, встановлених законодавчими актами Республіки Білорусь або нормативними правовими актами Ради Міністрів Республіки Білорусь, Національного банку Республіки Білорусь, - правомірність здійснення дебетового перекладу на підставі поданих в банк-відправник документів;
відповідність даних платіжного вимоги даними документів, представлених у банк-відправник у встановлених законодавством випадках.
Платіжні вимоги, включені платником до заяву на акцепт, не підлягають виконанню у разі:
неподання необхідних відповідно до законодавства документів;
невідповідності даних платіжного вимоги даними документів, представлених у банк-відправник у встановлених законодавством випадках;
відсутність правових підстав у платника на здійснення дебетового перекладу, якщо контроль з боку банку-відправника за правомірністю здійснення дебетового перекладу встановлено законодавчими актами Республіки Білорусь або нормативними правовими актами Ради Міністрів Республіки Білорусь, Національного банку Республіки Білорусь.
Не прийняті до виконання по зазначених вище причин платіжні вимоги вважаються неакцептованного.
При цьому платіжні вимоги, що надійшли для оплати в порядку попереднього акцепту, підлягають оплаті з наступним акцептом у порядку, викладеному в цій Інструкції.
Платіжні вимоги, що надійшли для оплати з наступним акцептом і не прийняті до виконання, викреслюються з заяви на наступний акцепт. Виправлення засвідчується підписом відповідального виконавця.
Після прийому до виконання платіжних вимог, включених до заяву на наступний акцепт, відповідальний виконавець банку-відправника проставляє на обох екземплярах заяви на наступний акцепт дату надходження заяви в банк, свій підпис і штамп банку. Другий примірник заяви повертається платнику.
На частково акцептованих платіжних вимогах (у тому числі за якими отримано часткова відмова) робиться напис про акцептованою платником сумі: "Сума акцепту ______". Зазначена напис завіряється підписом відповідального виконавця.
У разі невідповідності номера рахунку, зазначеного у платіжній вимозі, номером рахунку, з якого буде проводитися оплата, відповідальний виконавець закреслює номер, вказаний у платіжній вимозі, і поруч проставляє правильний номер рахунку. Виправлення суми (при частковому акцепті) і номера рахунку завіряється підписом відповідального виконавця.
При здійсненні дебетових переказів іноземної валюти платіжну вимогу до моменту виконання підписується відповідальним виконавцем банку-відправника. Відповідальний виконавець проставляє на платіжному вимозі найменування банку-кореспондента, через який слід виконати переклад, і дату валютування (ці реквізити вказуються у разі необхідності).
Прийняті до виконання платіжні вимоги, акцептовані платником, за наявності достатньої суми коштів на рахунку платника виконуються банком-відправником:
Що підлягають сплаті в порядку попереднього акцепту - у повній сумі в день надходження платіжного вимоги. Після виконання перший примірник платіжної вимоги (копії платіжного вимоги, сформованої на паперовому носії) поміщається в документи дня банку-відправника, другий направляється в банк-одержувач для видачі бенефіціару, третій надсилається платнику з випискою з його рахунку (якщо інше не передбачено в договорі) .
Що підлягають сплаті в порядку наступного акцепту - в акцептованою платником сумі датою платежу, зазначеної в заяві на акцепт. Перший примірник платіжної вимоги (копії платіжного вимоги, сформованої на паперовому носії) поміщається в документи дня банку-відправника, другий - направляється в банк-одержувач для видачі бенефіціару. При оплаті частково акцептованого платіжної вимоги відповідальним виконавцем банку початкова сума на обох екземплярах платіжної вимоги закреслюється і поряд проставляється сума, в якій платіжна вимога підлягає оплаті. Виправлення суми завіряється підписом відповідального виконавця.
Акцептовані платіжні вимоги, для оплати яких коштів на рахунку платника недостатньо, виконуються в межах залишку коштів на рахунку (за винятком платіжних вимог, оформлених для здійснення переказів. На всіх примірниках платіжної вимоги відповідальним виконавцем банку-відправника початкова сума закреслюється і поряд проставляється сума, в якій вимога підлягає оплаті. Виправлення суми завіряється підписом відповідального виконавця. На другому примірнику вимоги, що підлягає відсилання в банк-одержувач, робиться запис про причину його виконання не в повній сумі (не в сумі, акцептованою платником).
Акцептовані платіжні вимоги, оформлені для проведення дебетових перекладів білоруських рублів і пред'явлені до поточного рахунку платника (за винятком рахунків фізичних осіб), при недостатності коштів для їх повної оплати на поточному рахунку платника виконуються частково, в межах залишку коштів на рахунку. Часткова оплата платіжної вимоги оформляється меморіальним ордером. У полі "Призначення платежу" меморіального ордера вказуються: найменування розрахункового документа, за яким здійснюється часткова оплата, його номер, дата і сума, призначення платежу (найменування платежу, товару, роботи, послуги), найменування, номери і дати документів, які є підставою для здійснення платежу; інша додаткова інформація про деталі платежу. Кількість оформлюваних банком-відправником примірників меморіального ордера та порядок їх використання повинні відповідати кількості і порядку використання примірників платіжної вимоги, за яким здійснюється часткова оплата.
На всіх примірниках виконаних платіжних вимог проставляються дата виконання, підпис відповідального виконавця, штамп банку-відправника.
Безакцептному форма. Безперечний порядок списання коштів означає списання коштів з рахунку платника без його згоди. Списання коштів у безспірному порядку провадиться на підставі виконавчих документів, що визначаються законодавчими актами Республіки Білорусь. Перелік виконавчих документів визначається процесуальним законодавством, зокрема передбачений у ст. 462 «Виконавчі документи» Цивільного процесуального кодексу Республіки Білорусь, а також у ст. 229 «Виконавчі документи» Господарського процесуального кодексу Республіки Білорусь.
У зв'язку з тим, що списання коштів з рахунку платника у безспірному порядку здійснюється на підставі виконавчих документів, органи стягнення розробляють і затверджують нормативні акти, в яких закріплюють документи, що носять виконавчий характер.
При прийомі на інкасо платіжні вимоги крім перевірки на предмет правильності їх оформлення додатково перевіряються на предмет правомірності їх виставлення.
Платіжне вимога при безакцептної формі інкасо має представлятися в банк стягувача з справжнім виконавчим документом або його дублікатом.
Платіжне вимога вважається неправомірно пред'явленим і не приймається банком-одержувачем в наступних випадках:
- Без виконавчого документа;
- Якщо термін давності для пред'явлення виконавчого документа до виконання закінчився;
- Якщо сума, зазначена в платіжній вимозі, більше суми, зазначеної у виконавчому документі;
- Якщо дані, зазначені у виконавчому документі, не відповідають даним, зазначеним у платіжній вимозі.
При надходженні в банк-відправник платіжні вимоги перевіряються на предмет правильності їх оформлення та правомірності пред'явлення, а також банк-відправник додатково перевіряє надійшли платіжні вимоги на предмет правомірного пред'явлення до зазначеного в них рахунку, тобто перевіряє, чи не суперечить таке списання коштів режиму рахунку, встановленому законодавчими актами Республіки Білорусь.
Платіжні вимоги, прийняті до виконання банком-відправником, при наявності коштів на рахунку платника виконуються у повній сумі в день надходження.
Платіжні вимоги, пред'явлені до поточного рахунку платника, для оплати яких коштів на поточному рахунку платника недостатньо, виконуються частково, в неоплаченій сумі платіжні вимоги оприбутковуються по позабалансовому рахунку «Розрахункові документи, не сплачені в строк» ​​і поміщаються у картотеку до зазначеного рахунку.
Платіжні вимоги, пред'явлені до поточного рахунку платника, для оплати яких кошти на поточному рахунку платника відсутні, в повній сумі оприбутковуються по позабалансовому рахунку «Розрахункові документи, не сплачені в строк» ​​і поміщаються у картотеку до зазначеного рахунку.
Основною перевагою розрахунків платіжними вимогами і те, що використовується при цьому система інкасо забезпечує чіткий порядок адресної їх доставки, суворий контроль за розрахунками як з боку суб'єктів господарювання, так і банків, що обслуговують їх.
Недоліками розрахунків платіжними вимогами можна назвати її трудомісткість, пов'язану з операціями по інкасо, відмовами від акцепту, запитами про долю неоплачених вимог [6].
2.3 Застосування окремих форм розрахунків
Розрахунки чеками. Чеки використовуються в розрахунках між юридичними особами, а також між фізичними та юридичними, включаючи індивідуальних підприємців.
Чек - це цінний папір, що містить нічим не обумовлене розпорядження чекодавця провести платіж зазначеної в ньому суми чекодержателю.
Чекодавець - особа, за рахунок якого здійснюється виплата коштів за чеком.
Чекодержатель - особа, на користь якого здійснюється виплата коштів за чеком.
Розрахунки виробляються як розрахунковими чеками, так і чеками з чекової книжки.
рок дії чекової книжки - 1 рік.
Розрахунковий чек дійсний в прийомі на сплату за товар на протязі 30 календарних днів, не рахуючи дня виписки.
Чекодавець передає чек чекодержателю в момент придбання товару. Чекодержатель здає прийняті чеки за місцем відкриття розрахункового рахунку разом з дорученням-реєстром. Банк чекодержателя пересилає чеки при дорученні-реєстрі в банк платника. Банк платника після перевірки чеків оплачує його з рахунку, на якому була заброньована сума.
Схема документообігу при розрахунках чеками наведена на рис. 2.3.

Покупець

Постачальник

4

Банк постачальника

								Банк Покупця (9)

Рис. 2.3 Схема документообігу при розрахунках чеками: 1 - подання заяви на отримання чекової книжки і платіжного доручення на депонування грошових коштів; 2 - депонування коштів на окремому рахунку; 3 - відвантаження продукції; 4 - виписка чека та вручення його постачальнику; 5 - подання чека на інкасо в обслуговуючий банк; 6 - пересилання банком чеків у банк платника; 7 - оплата чеків; 8 - переказ коштів у банк постачальника; 9 - зарахування грошових коштів на рахунок постачальника; 10 - повідомлення постачальника про надходження грошових коштів.
В даний час після визнання чека цінним папером спочатку в Цивільному Кодексі, потім і в Банківському Кодексі, названий він такий і у відповідних нормативних актах Національного банку Республіки Білорусь. Разом з тим стиль правового регулювання чекового обігу залишився колишнім. Дуже обмежена залишилася оборотоздатність чека, тому що по-перше, оплата чеком може бути проведена тільки один раз, після чого він повинен бути інкасувати, по-друге, обмежено коло учасників чекових розрахунків.
Сфера їх правового регулювання така, що внутрішні розрахунки чеками, номінованими в білоруських рублях, у формі чистого інкасо регулюється першим з перелічених нормативних актів; міжнародні розрахунки у формі чистого інкасо - другим. Документарне, а також всі інші види інкасо (в залежності від резидентства сторін і використовуваних валют) із застосуванням чеків - третім.
Інструкція про порядок проведення операцій з використанням чеків з чекових книжок і розрахункових чеків від 29.03.2001 № 64 (далі - Інструкція № 64) регулює порядок заповнення чеків, розрахунків між чекодавцем і чекодержателем з їх використанням, а також порядок пред'явлення чеків до платежу в банк . Дві інші інструкції головну увагу приділяють банківських операцій з їх використанням - дебетовому перекладу та інкасо.
Інструкцією № 64 передбачено два різновиди чеків, вже давно існують у вітчизняній банківській практиці - чеки їх чекових книжок (лімітованих) і розрахункові чеки. Різниця між ними мінімальна, оскільки ті й інші мають такі загальні риси:
- Дослівно збігаються визначення обох видів чеків, які дає Інструкція № 64;
- Обидва види є покритими чеками, тобто при їх видачі на суму чеків перераховуються кошти на спеціальний рахунок покриття («рахунок спеціального режиму»);
- Обидва види чеків є ордерних, тому що містять виконані типографським способом написи «Платіть за чеком», «Платіть за розрахунковим чеком» відповідно, які повинні супроводжуватися підписом чекодавця;
- Оборотоздатність обох видів чеків обмежена, тому що чеки можуть використовуватися як засіб розрахунків лише один раз, після чого підлягають передачі на інкасо в банк чекодержателя;
- Угоди, пов'язані з розрахунками як першим, так і другим видом чеків, є абстрактними, тому що призначення платежу в них не вказується;
- Відгук обох видів чеків до закінчення термінів для їх пред'явлення не допускається (ч.3 ст. 280 Банківського Кодексу Республіки Білорусь).
Відмінності між двома видами чеків менш істотні і не носять з правової точки зору принципового характеру:
- Чекові книжки складаються з 10, 20, 25 або 50 зброшурованих аркушів, тоді як розрахунковий чек може використовуватися для одиничного платежу;
- Чекодавцем за чеком з розрахункової книжки може бути як юридична особа, індивідуальний підприємець, так і фізична особа, тоді як за розрахунковим чеком - тільки останнє;
- По чеку з чекової книжки неможливо отримати готівку (п. 30 Інструкції № 64) за винятком повернення невикористаного залишку фізичній особі, тоді як розрахунковий чек можна обміняти на готівку в повній сумі (п. 49 Інструкції № 64), а також готівкою може бути отримана здача по ньому. Отримати готівку можна в банку чекодавця, а також, за наявності відповідних міжбанківських угод і до закінчення терміну дії чека, - і в інших банках;
- Термін дії чеків з чекової книжки - 1 рік, розрахункового чека - 30 днів;
- Видача чекової книжки здійснюється на підставі заяви-зобов'язання чекодавця, тоді як розрахунковий чек видається без оформлення додаткових договірних відносин між банком і чекодавцем.
Досить схожим чином Інструкція № 64 регулює дії сторін, а також їх наслідки в разі втрати чеків (чекової книжки). У такій ситуації чекодавець зобов'язаний негайно сповістити банк-платник, причому останній не несе відповідальності за оплату таких чеків до моменту отримання повідомлення. Протягом 1 місяця з дня такого сповіщення банк повертає кошти з рахунку спеціального режиму чекодавцю.
Оскільки чеки є суворо формальним документом, цінним папером, Положення № 64 містить перелік обов'язкових реквізитів розрахункових чеків і чеків з чекових книжок. У цілому вони мало відрізняються за винятком одного суттєвого нюансу: оскільки чекова книжка є лімітованою, вона додатково містить корінець, призначений для контролю за невикористаним лімітом чекової книжки.
Основною перевагою розрахунків чеками є гарантія платежу, основним недоліком - ускладнення документообігу, так як зарахування коштів постачальнику проводиться не в момент пред'явлення чеків у свій банк, а лише після їх списання з рахунку платника [8].
Розрахунки акредитивами. Акредитив являє собою зобов'язання, з якого банк, що діє за дорученням клієнта (наказодавця) про відкриття акредитива і відповідно до його вказівки (банк-емітент), повинен провести платежі одержувачу грошових коштів (бенефіціару) або оплатити, акцептувати або врахувати переказний вексель або дати повноваження іншому банку (виконуючому банку) провести платежі одержувачу грошових коштів або сплатити, акцептувати або врахувати переказний вексель.
Учасниками розрахунків з використанням акредитива є:
наказодавець акредитива - особа, що дає доручення банку випустити акредитив;
банк-емітент - банк, що випускає акредитив від свого власного імені або на прохання наказодавця акредитива;
бенефіціар - особа, на користь якого відкривається акредитив, і яка зобов'язана надати в банк-емітент або в авізуючий банк документи, що підтверджують виконання умов, передбачених акредитивом;
авізуючий банк - банк, який відповідно до доручення банку-емітента повідомляє бенефіціару про акредитив на його користь і здійснює виконання акредитива;
підтверджуючий банк - банк, якому банк-емітент передає свої повноваження або який на прохання банку-емітента підтверджує безвідкличний акредитив.
Акредитив являє собою угоду, відокремлений від основного договору, в якому передбачена ця форма розрахунків. Для банків умови таких договорів не є обов'язковими.
За операціями з акредитивами всі беруть участь у них банки мають справу тільки з документами, а не з товарами, послугами і / або іншими видами виконання зобов'язань.
Акредитив відкривається банком-емітентом на підставі інструкцій наказодавця. Інструкції наказодавця складаються відповідно до умов основного договору, в якому повинні бути визначені всі основні умови майбутнього акредитива. У договорі, як правило, визначаються вид акредитива (відкличний, безвідкличний, перекладний, підтверджений банком і ін), найменування банку-емітента, найменування авізуючого та виконуючого банку, сума акредитива, спосіб виконання акредитива, перелік документів, що подаються бенефіціаром, терміни відвантаження, умови страхування, оплати транспортних витрат (фрахту), банківських комісій і ін
Акредитиви різняться в залежності від їх умов та порядку їх виконання.
Акредитив може бути відкличним або безвідкличним. Кожен акредитив повинен ясно вказувати, чи є він відзивним або безвідзивним. При відсутності такої вказівки акредитив є безвідкличним. Безвідкличний акредитив складає зобов'язання банку-емітента, коли передбачені по акредитиву документи представлені виконуючому банку або банку-емітенту та дотримані всі умови акредитиву:
1) якщо акредитив передбачає платіж за пред'явленням - платити за пред'явленням документів, зазначених в акредитиві;
2) якщо акредитив передбачає платіж з розстрочкою - платити в строки, що визначаються відповідно до умов акредитива;
3) якщо акредитив передбачає акцепт банком-емітентом - акцептувати переказні векселі, виставлені бенефіціаром на банк-емітент, та оплатити їх після настання строку платежу;
4) якщо акредитив передбачає акцепт банком, відмінним від банку-емітента, - сплатити після настання строку платежу переказні векселі, акцептовані, але не оплачені зазначеним в акредитиві банком-трасатом, або, якщо даний банк-трасат не акцептує виставлені на нього переказні векселі, акцептувати переказні векселі, виставлені бенефіціаром на банк-емітент, та оплатити їх після настання строку платежу; якщо акредитив передбачає облік (негоціацію) - сплатити без обороту на трасантом та / або індосантів переказні векселі, виставлені бенефіціаром (документи, подані у відповідності з акредитивом) .
Відзивний акредитив може бути змінений або анульований банком-емітентом у будь-який момент без попереднього повідомлення бенефіціара. Безвідкличний акредитив може бути ні змінений, ні скасовано без згоди банку-емітента, підтверджуючого банку (якщо є) і бенефіціара.
Акредитиви за способом забезпечення платежу поділяються на покриті та непокриті.
Якщо при відкритті акредитива банк-емітент попередньо надає у розпорядження виконуючого банку грошові кошти в сумі акредитива (валютне покриття) для виконання цього акредитива на строк дії зобов'язань банку-емітента, такий акредитив вважається покритим. При відкритті покритого акредитива наказодавець зобов'язаний надати банку-емітенту покриття в сумі акредитива, якщо тільки в договорі між банком-емітентом і наказодавцем не передбачено надання банком-емітентом кредиту приказодателю.
Покритим вважається також міжнародний акредитив, у момент відкриття якого валютне покриття в сумі акредитива на строк дії зобов'язань банку-емітента надається підтверджує або рамбурсирующему банку.
Операції по внутрішньому акредитиву, при відкритті якого валютне покриття надається рамбурсирующему банку, здійснюються в порядку, передбаченому для здійснення операцій з покритим акредитивами.
При відкритті банком непокритого акредитива покриття по ньому може не списуватися (переводитися) з рахунку наказодавця в момент відкриття, а переводитися наказодавцем (списуватися банком) протягом терміну дії акредитива до моменту здійснення платежу по ньому. Взаємні зобов'язання банку-емітента та наказодавця непокритого акредитива, включаючи терміни перерахування сум покриття на відповідний балансовий рахунок банку і розмір винагороди банку, визначаються договором, що укладається у письмовій формі.
Акредитив може бути револьверним. У заяві на відкриття револьверного акредитива повинна бути вказана сума ліміту (квота), відновлюється після кожної виплати по акредитиву. Поряд з цією сумою може бути вказана загальна (гранична) сума акредитива. У заяві може бути зазначено термін для використання квоти (платіж раз на місяць або ін), кумулятивно або некумулятивні (тобто з правом виплати не використаної в попередній термін суми або без такого права.
У міру здійснення виплат за револьверному акредитиву сума акредитива (квота) автоматично відновлюється без внесення змін до його умови, про що робиться спеціальне застереження. Квота може відновлюватися відразу після кожної виплати по акредитиву або з певною періодичністю в межах встановленої загальної суми ліміту і терміну для подання документів по акредитиву. Револьверний акредитив з зазначеної періодичністю використання квоти (платіж раз на місяць, раз на квартал та ін) може бути кумулятивним або некумулятивні. Якщо акредитив позначений як кумулятивний, то квота, не використана протягом будь-якого періоду, переноситься на наступний період і може бути використана додатково до квоти наступного періоду. Квота, не використана протягом зазначеного в некумулятивні акредитиві періоду, на наступний період не переноситься.
Акредитив, що дозволяє часткові відвантаження, але не містить спеціальну застереження про відновлення його суми, не є револьверним.
Під переказними акредитивом розуміється акредитив, за яким за заявою бенефіціара (перший бенефіціар) банк-емітент (виконуючий банк) може дати згоду іншій особі (іншому бенефіціару) на повне або часткове виконання акредитива, якщо це допускається зобов'язанням, з умовою подання цим бенефіціаром документів, зазначених в акредитиві.
Якщо акредитив визначений банком-емітентом як переказний, він може бути переведений. Перекладний акредитив може бути переведений тільки один раз, якщо інше не передбачено в тексті акредитива. Заборона на переказ акредитива не означає заборони на поступку виручки по ньому.
Банк, який здійснює переклад акредитива (переводить банк), не зобов'язаний здійснювати переказ інакше як у межах і порядку, на які він однозначно висловив свою згоду.
Бенефіціар акредитива може просити авізуючий або підтверджуючий банк відкрити під забезпечення акредитива інший акредитив, який у такому випадку називається компенсаційним (зустрічним, back-to-back). Наказодавець компенсаційного акредитива зобов'язаний відшкодувати банку-емітенту сплачені згідно з умовами даного акредитива суми незалежно від того, зроблена була в його користь оплата за першим акредитивом чи ні.
Акредитив з червоною застереженням припускає наявність серед його умов спеціального застереження, згідно з якою банк-емітент уповноважує виконуючий банк провести авансовий платіж на обумовлену суму бенефіціару до подання ним усіх документів по акредитиву (до відвантаження товару або надання послуг). Таке застереження включається до акредитиву на вимогу наказодавця.
Авансовий платіж по акредитиву з червоною застереженням проводиться виконуючим банком під письмове зобов'язання бенефіціара надати документи відповідно до умов акредитива. Якщо бенефіціар не представить документи відповідно до умов акредитива і не відшкодує отриманих у формі авансового платежу грошових коштів, виконуючий банк, що зробив авансовий платіж за непокритим акредитивом, має право вимагати відшкодування сплаченої ним бенефіціару суми і відсотків по ній від банку-емітента, який, у свою чергу, може пред'явити таку вимогу приказодателю.
Акредитив відкривається на певний термін, тому банк-емітент зобов'язаний стежити за своєчасним закриттям акредитива.
Банки не несуть зобов'язань або відповідальності у разі невиконання переданих ними інструкцій, навіть якщо вони самі взяли на себе ініціативу у виборі того чи іншого банку.
На бенефіціара не поширюються договірні відносини між банками, а також між наказодавцем і банком-емітентом.
Банки не несуть відповідальності за форму, повноту, точність, справжність, підробку або юридичну силу будь-яких документів, так само як і за загальні та / або приватні умови, що містяться в документах або включені до них додатково. Банки також не несуть відповідальності за опис, кількість, вагу, якість, стан, упаковку, доставку, вартість або фактична наявність товару, зазначеного в документах, а також за добросовісність, дії та / або бездіяльність, платоспроможність, виконання зобов'язань і репутацію вантажовідправників, перевізників , експедиторів, вантажоодержувачів, страховиків товарів або будь-яких інших осіб.
Банки не несуть відповідальності за наслідки, викликані затримкою і / або втратою в дорозі будь-яких повідомлень, листів або документів, за затримку, а також спотворення або інші помилки, що виникають при передачі телекомунікаційних повідомлень не з вини банків. Банки не несуть відповідальності за помилки в перекладі і / або тлумаченні технічної термінології і залишають за собою право передавати терміни акредитивів без їх перекладу.
Акредитив є однією з найбезпечніших форм міжнародних розрахунків як для бенефіціара (продавця, підрядчика, виконавця), так і для наказодавця. Однак і при розрахунках за допомогою акредитива присутні деякі ризики як для покупця, так і для продавця. Видами таких ризиків є:
- Ризик неплатежу банку-емітента;
- Ризик держави банку-емітента;
- Транзитний ризик;
- Ризик невідповідності документів;
- Ризик відкликання акредитива.
З позиції продавця дані види ризику виглядають наступним чином.
При розрахунках за допомогою безвідкличного акредитива практично відсутній ризик неплатежу покупця, тому що покупець, відкриваючи акредитив на користь продавця, фактично надає умовну банківську гарантію оплати (оскільки зобов'язання банку сплатити при поданні певних документів фактично є умовною банківською гарантією).
Разом з тим існує ризик неплатежу з боку банку-емітента у випадку, якщо банк-емітент є недобросовісним банком. Даний ризик зменшується шляхом отримання підтвердження акредитива з боку банку з відомою репутацією.
Точно також існує ризик держави банку-емітента, оскільки у зв'язку з можливістю введення обмежень по валютних платежів банк-емітент може виявитися не в змозі оплатити акредитив.
Ризик продавця при розрахунках за допомогою акредитивів виникає також у разі невідповідності документів дорученням на акредитив. У зв'язку з тим, що в дорученні на акредитив можуть бути не чітко вказані документи, які повинні бути надані, або може бути вказано на необхідність представлення документів, не передбачених умовами договору, продавець може виявитися не в змозі уявити такі документи, які задовольнять умовам акредитива , і авізуючий банк відмовиться виконати акредитив.
У разі виставлення відкличного акредитива існує ризик того, що покупець до закінчення терміну акредитива може його відкликати, ніж заподіє збитки продавцю. Що ж стосується покупця, то основним ризиком для нього є ризик подання підроблених документів, оскільки банки не несуть відповідальність за фактичну наявність товару або за відповідність товару представлених документів.
Ще одним ризиком покупця є транзитний ризик, тобто ризик втрати або псування товару під час транспортування. Для зменшення транзитного ризику необхідно до переліку документів, представлених для виконання акредитива, включати страховий поліс організації, відомої на страховому ринку.
Відкриття акредитива проводиться за рахунок власних коштів наказодавця або за рахунок кредиту банку, що депонуються в сумі акредитива, у банку - емітенті на окремому балансовому рахунку "Акредитиви".
Відкриття акредитива частково за рахунок власних коштів наказодавця і частково за рахунок кредиту банку не допускається.
Акредитив призначається для розрахунків тільки з одним бенефіціаром і не може бути переадресований [14].
Розрахунки пластиковими картками. Операції з використанням карток здійснюються держателями відповідно з урахуванням норм, передбачених законодавством Республіки Білорусь. Тримачі має право здійснювати наступні операції з використанням особистих карток, емітованих уповноваженими банками:
- Оплата товарів (послуг) у ПТС;
- Отримання готівкових грошових коштів у ПВН, банкоматах;
- Інші операції, що не суперечать законодавству Республіки Білорусь.
- Власники мають право здійснювати такі операції з використанням корпоративних карток, емітованих уповноваженими банками:
отримання готівкових грошових коштів:
- У білоруських рублях - для здійснення розрахунків, пов'язаних з господарською діяльністю юридичної особи на території Республіки Білорусь, а також оплати витрат, пов'язаних зі службовими відрядженнями держателів корпоративних карток;
- В іноземній валюті - для оплати витрат, пов'язаних зі службовими відрядженнями держателів корпоративних карток за межі Республіки Білорусь;
безготівкові розрахунки:
- У білоруських рублях - за товари (послуги), пов'язані із здійсненням юридичною особою господарської діяльності на території Республіки Білорусь, а також в оплату витрат, пов'язаних зі службовими відрядженнями;
- В іноземній валюті - для оплати витрат, пов'язаних зі службовими відрядженнями за межі Республіки Білорусь.
Відповідальність за операції, здійснені власником корпоративної картки за дорученням юридичної особи, покладається на дану юридичну особу.
Підтвердженням проведення операцій з використанням картки служать карт-чеки, сформовані платіжним терміналом або банкоматом у паперовому та (або) електронному вигляді.
Карт-чек, складений у ПВН (ПТС) при здійсненні операції з використанням картки, повинен містити такі реквізити:
- Ідентифікаційний код ПВН (ПТС);
- Дату здійснення операцій;
- Суму та найменування валюти операції; -
- Суму комісії банку-еквайра за здійснення операції;
- Код, що підтверджує авторизацію операції емітентом;
- Реквізити картки відповідно до Правил банку, Правилами системи;
- Підпис власника картки.
При складанні карт-чека в ПВН додатковим реквізитом є підпис касира.
Карт-чек, що видається банкоматом, повинен містити такі реквізити:
- Ідентифікаційний код банкомату;
- Дату здійснення операції;
- Суму та найменування валюти операції;
- Код, що підтверджує авторизацію операцій емітентом;
- Реквізити картки і рахунку, у відповідності з Правилами банку, Правилами системи.
Якщо відповідно до Правил банку і договорами між учасниками розрахунків власники можуть здійснювати окремі операції з використанням карток без здійснення процедури авторизації, з реквізитів виключається реквізит "Код, що підтверджує авторизацію операції емітентом".
При здійсненні операцій з використанням карток у ПВН (ПТС), обладнаному імпринтером, складаються карт-чеки на паперовому носії. У банкоматі, ПВН, ПТС, обладнаному електронним терміналом, карт-чеки складаються в електронному вигляді і (або) на паперовому носії. Розрахунки за операціями з використанням карток здійснюються у формі дебетового банківського переказу.
Ініціатором дебетового перекладу за операціями з використанням карток може виступати: ПТС, яка здійснила продаж товару (послуги) з використанням картки; банк-еквайєр, що здійснив видачу готівкових грошових коштів з використанням картки.
Для здійснення дебетового перекладу ПТС передає в банк-еквайєр карт-чеки (інші документи, що служать підтвердженням здійснення операції з використанням картки).
Карт-чеки (інші документи) можуть передаватися на паперовому носії та (або) в електронному вигляді. Карт-чеки (інші документи) на паперових носіях складаються у кількості примірників, необхідній для всіх що беруть участь у розрахунках сторін. Надійшли в банк-еквайєр карт-чеки (інші документи) за операціями, здійсненими у ПТС, а також карт-чеки (інші документи) по операціях, здійснених у ПВН і банкоматах банку-еквайра, підлягають обробці відповідно до Правил банку.
У результаті проведеної обробки карт-чеків банком-еквайєром формуються платіжні інструкції, що направляються банку-емітенту або іншій особі, визначеній Правилами системи.
На підставі платіжних інструкцій банк-емітент здійснює переказ грошових коштів за рахунок клієнта на користь банку-еквайра.
Платіжні інструкції, що надійшли особі, уповноваженій Правилами системи на виконання платіжних інструкцій, є підставою для здійснення переказу грошових коштів - дебетування рахунку банку-емітента для проведення розрахунків з банком-еквайєром по операціях, здійснених клієнтом банку-емітента, якщо можливість прямого дебетування передбачена договором з системою. За результатами проведеної операції особа, уповноважена Правилами системи, направляє банку-емітенту повідомлення про проведений переказ грошових коштів, яке є підставою для списання коштів банком-емітентом з рахунку клієнта, по операціях, здійснених з використанням картки.
Операції уповноважених банків з купівлі-продажу або конверсії валюти здійснюються в порядку, передбаченому законодавством Республіки Білорусь [18].
2.4 Аналіз стану безготівкових розрахунків, проведених через відділення ВАТ «Белагропромбанк» «Південне» у м.Мінськ
Згідно Постанови НБ РБ № 307 від 27.11.2001 р. з метою подальшого вдосконалення організації безготівкових розрахунків, поглиблення аналізу обсягу і структури безготівкового платіжного обороту, в частині визначення змін у співвідношенні різних форм безготівкових розрахунків.
При формуванні для передачі електронних платіжних документів використовуються умовні цифрові позначення виду операцій, наведені у табл.2.1. Дані умовні цифрові позначення видів операцій за безготівковими розрахунками зазначаються:
- При формуванні електронного платіжного документа для здійснення платежу через систему BISS.
- При формуванні електронного платіжного документа для здійснення платежу через клірингову систему.
Республіканське унітарне підприємство «Білоруський міжбанківський розрахунковий центр» забезпечує контроль направляються в систему BISS електронних платіжних документів на предмет наявності в них умовних цифрових позначень виду операції.
Таблиця 2.1 Код виду операції безготівкових розрахунків

Код	Види операцій
01	Платіжні доручення
02	Платіжна вимога (акцептна форма інкасо)
03	Платіжна вимога (безакцептному форма інкасо)
04	Платіжні вимоги-доручення
06	Заяви на акредитив
07	Доручення-реєстр чеків
08	Банківські пластикові картки
09	Меморіальні ордери по оплаті доручень
10	Меморіальні ордери по оплаті вимог (з акцептом)
12	Меморіальні ордери по оплаті вимог (без акцепту)
36	Меморіальні ордери по внутрішньобанківських операцій

Дані про кількість і суми платіжних інстументов у відділенні ВАТ «Белагропромбанк» «Південне» у м. Мінськ за 1 квартал 2005 року та за 1 квартал 2006 наведено в табл. 2.2 і табл. 2.3.
Таблиця 2.2 Види операцій відділення ВАТ «Белагропромбанк» «Південне» у м.Мінськ за 1 квартал 2005 р.

Код. опер	Вид операції безготівкових розрахунків	Кількість операцій	Питома вага,%	Сума операцій млн. руб.	Питома вага,%
01	Платіжні доручення	18602	49,0	100065,0	61,2
02	Платіжні вимоги	4508	11,9	8700,0	5,3
03	Платіжні вимоги без акцепту	133	0,35	155,5	0,1
04	Платіжні вимоги-доручення	___	___	___	___
07	Розрахункові чеки	15	0,04	16,1	0,01
08	Пластикові картки	1530	4,02	11289,2	6,9
09	Меморіальні ордери по оплаті доручень	61	0,16	623,9	0,14
10	Меморіальні ордери по оплаті вимог (з акцептом)	37	0,1	38,7	0,24
12	Меморіальні ордери по оплаті вимог (без акцепту)	25	0,03	15,9	0,01
36	Меморіальні ордери по внутрішньобанківських операцій	13089	34,4	42728,5	26,1
	Разом:	38000	100	163632,8	100

Таблиця 2.3 Види операцій відділення ВАТ «Белагропромбанк» «Південне» у м. Мінськ за 1 квартал 2006 р.

Код опер	Вид операції безготівкових розрахунків	Кількість операцій	Питома вага,%	Сума операцій млн. руб.	Питома вага,%
01	Платіжні доручення	29557	52,0	117890,0	61,4
02	Платіжні вимоги	10530	18,5	10530,0	5,4
03	Платіжні вимоги без акцепту	229	0,47	227,0	0,12
04	Платіжні вимоги-доручення	___	__	___	___
07	Розрахункові чеки	18	0,03	18,8	0,04
08	Пластикові картки	1650	2,9	10130,2	5,3
09	Меморіальні ордери по оплаті доручень	77	0,13	728,9	0,4
10	Меморіальні ордери по оплаті вимог (з акцептом)	25	0,04	48,7	0,03
12	Меморіальні ордери по оплаті вимог (без акцепту)	15	0,03	13,9	0,01
36	Меморіальні ордери по внутрішньобанківських операцій	14744	25,9	52402,5	27,3
	Разом:	56845	100	191989,7	100

З наведених даних за 1 квартал 2005 року та 1 квартал 2006 року видно, що кількість проведених безготівкових розрахунків постійно зростає: якщо у першому кварталі 2005 року кількість операцій становило 38000 одиниць, то в першому кварталі 2006 року воно вже дорівнювало 56845, збільшившись за рік на 18845 одиниць або на 49,6%.
З побудованих таблиць чітко видно, що основним платіжним інструментом, використовуваним в безготівковому платіжному обороті, є платіжне доручення:
- У першому кварталі 2005 року за допомогою платіжних доручень було здійснено 18602 операцій або 49,0% від загального числа операцій на суму 100065,0 млн. руб., Що склало 61,2% від усієї суми платіжного обороту;
- У першому кварталі 2006 року кількість операцій, проведених за допомогою платіжних доручень, збільшилася на 10955 або на 3,0% і склало 29557 одиниць або 52,0% від загальної кількості.
Другим основним платіжним інструментом є платіжна вимога.
- У першому кварталі 2005 року за допомогою платіжних вимог було здійснено 4508 операцій або 11,9% від загального числа операцій на суму 8700,0 млн. руб., Що склало 5,3% від всієї суми платіжного обороту;
- У першому кварталі 2006 року кількість операцій, проведених за допомогою платіжних вимог, збільшилася на 6022 або на 6,6% і склало 10530 одиниць або 5,4% від загальної кількості.
У безготівковому платіжному обороті, здійснюваному через відділення ВАТ «Белагропромбанк» «Південне» у м. Мінськ, відсутня така форма розрахунків, як платіжна вимога-доручення.
Чекова форма розрахунків використовується нечасто, незважаючи на високу гарантію платежу, в основному фізичними особами за рахунок кредитних коштів, отриманих у банку. Це можна пояснити складністю документообігу, ймовірністю підробок, необхідністю депонування грошових коштів на окремому рахунку, що означає їх відволікання на тривалий термін з обороту і може призвести до тимчасових фінансових труднощів, а також наявністю достатніх коштів для одноразового депонування великої суми грошей на окремому рахунку, щоб не надто часто звертатися в банк за поповненням чекової книжки. Що стосується акредитивів, то не дивлячись на те, що при розрахунках забезпечується висока гарантія платежу, максимальне зближення моменту відвантаження і оплати товарів, ця форма розрахунків у відділенні не застосовується в даний час взагалі. Це пов'язано з незручностями, викликаними з відволіканням грошових коштів на тривалий час з господарського обороту і додатковими функціями банку щодо здійснення контролю за виконанням умов акредитива.
Слід зауважити, що в структурі безготівкового обороту відділення банку намітилися тенденції в розвитку розрахунків пластиковими картками з метою зниження обороту готівкових грошей у відділенні.
У табл.2.4 відображено загальна кількість емітованих карток відділенням «Південне», кількість встановлених банкоматів і платіжних терміналів, установлених у пунктах самообслуговування.
Таблиця 2.4 Інформація про роботу з банківськими пластиковими картками в системі «Белкарт» по відділенню ВАТ «Белагропромбанк» «Південне» м.Мінськ

Найменування показників	Одиниця виміру шт.
Загальна кількість емітованих карток, у тому числі емітованих в рамках зарплатних технологій	3597,0 3544,0
Кількість встановлених банкоматів	1,0
Кількість пунктів банківського самообслуговування	3,0
Кількість платіжних терміналів, установлених у пунктах самообслуговування	4,0
Кількість власників карток, з якими укладені додаткові угоди на надання овердрафту	223,0
Кількість власників карток, які підписалися на оплату комунальних та інших послуг в пристроях самообслуговування	550,0

З таблиці. 2.4 видно, що із загальної кількості емітованих карток 3544,0 штук складають картки, емітовані для видачі заробітної плати суб'єктам господарювання.
Це сприяє зменшенню готівкової грошової маси в платіжному обороті, тим самим зменшуючи кількість мішків з грошовою масою, що полегшує і робить більш безпечним працю інкасаторів та касирів.
Для збільшення темпів розвитку економіки країни велике значення має поліпшення розрахунково-платіжних відносин між суб'єктами господарювання, своєчасне надходження платежів до бюджету та прирівняних до них платежів, прискорення повернення банківських кредитів, бюджетних позичок. І тут основною проблемою є проблема неплатежів.
У відділенні постійно проводиться аналіз неплатежів клієнтів, тобто картотеки до позабалансовому рахунку 99814 «Розрахункові документи, не сплачені в строк». Аналіз динаміки розміру картотеки 99814 «Розрахункові документи, несплачені в строк» ​​розглянуто в табл. 2.5.
Таблиця 2.5 Стан картотеки 99814 «Розрахункові документи, не сплачені в строк» ​​тис.руб.

Групи	За 4 квартал 2005	За 1 квартал 2006
1 група	277826,0	896380,0
2 група	627314,0	75215,0
3 група	1546,0	2445,0
4 група	1036,0	2028,0
Разом:	907722,0	976068,0

Так, якщо проаналізувати динаміку розміру картотеки у відділенні за 1 квартал 2006 року порівняно з 4 кварталом 2005 року, спостерігається наступне:
- Відбулося збільшення картотеки на суму 68346,0 тис.руб. або 7,5%.
Основною причиною зростання картотеки по позабалансовому рахунку 99814 «Розрахункові документи, не сплачені в строк» ​​стала поява заборгованості по 1 групі черговості, у зв'язку з оприбуткуванням платіжного вимоги «Без акцепту» на підставі виконавчого документа, а також у зв'язку з укладенням нотаріально посвідчених договорів про реалізації заставленого майна (кошти від реалізації застави) сталося переміщення суми простроченої заборгованості за кредитом з другої групи черговості в першу.
До основних клієнтам, які мають найбільшу суму неплатежів відносяться суб'єкти господарської діяльності на поточний рахунок, яких накладено арешт податковими органами.
Регулярно проводиться аналіз структури картотеки до позабалансовому рахунку 99814 і в розрізі груп черговості.
Отже, найбільшу питому вагу в картотеці неплатежів займає перша група черговості, яка в основному складається з дебіторської заборгованості.
Велика питома вага першої групи черговості пояснюється тим, що термін перебування в картотеці розрахункових документів за платежами цієї групи черговості становить 6 місяців, а з інших платежах - 1 місяць, після чого документи відгукуються з картотеки.
У відділенні постійно проводиться робота з рахунками клієнтів, що підлягають закриттю, ведеться регулярна листування з податковими інспекціями з приводу закриття цих рахунків.
У відділенні проводиться організаційна робота по системі «Мобільний (SMS) банкінг». Ця система призначена для оперативної взаємодії клієнтів з банком за допомогою обміну SMS-повідомленнями
(Короткими текстовими повідомленнями, що містять до 160 буквено-цифрових символів). Система дозволяє Клієнтам банку, перебуваючи в зоні дії мережі (покриття) оператора мобільного зв'язку, одержувати на мобільний телефон наступну інформацію про стан поточного (розрахункового) рахунку в білоруських рублях:
- Поточний стан рахунку;
- Суми надходжень та списань протягом операційного дня;
- Коротка виписка на поточний момент часу: залишок на початок дня, суми оборотів за дебетом, залишок на кінець дня.
Інформація по одному рахунку може передаватися на кілька номерів телефонів. Крім того, на один або декілька телефонів може передаватися інформація про декілька рахунках клієнта, відкритих як в одному, так і в декількох відділеннях банку.
На 01.01.2006 у відділенні по системі «Клієнт-банк» обслуговувалося п'ять клієнтів, за системою «Мобільний (SMS) банкінг» три клієнта банку.
Протягом 2006 року банком заплановано ряд заходів щодо вдосконалення системи класу «Клієнт-банк», у зв'язку з цим необхідно перевести всіх клієнтів, з великим обсягом документообігу на цю систему.
На підставі проведених досліджень зроблено такі висновки, що відділення банку необхідно підвищувати свій рейтинг і розширювати спектр послуг, що надаються своїм клієнтам, реалізувати регіональні «зарплатні» програми, розширювати сферу розрахунків за товари і послуги, активізувати роботу з розповсюдження пластикових карток.

3. Перспективи розвитку платіжної системи та безготівкових розрахунків в Республіці Білорусь
З метою підвищення ефективності, надійності та безпеки функціонування національної платіжної системи, для своєчасного і якісного здійснення розрахунків Національному банку РБ необхідно продовжувати роботу з удосконалення нормативно-правової бази платіжної системи.
Представляється, що напрямками вдосконалення безготівкових розрахунків на території Республіки Білорусь є, по-перше, наближення механізму роботи платіжної системи до міжнародних вимог та стандартів.
Відповідно до основних міжнародних тенденціями в організації та розвитку платіжних систем, в Білорусі міжбанківські платежі розділені на два потоки: великі й термінові платежі для обробки в системі BISS і на інші (нетермінові) платежі, які проводяться в клірингової системі. У системі BISS розрахунки здійснюються в реальному режимі часу, що дає можливість банкам і їх клієнтам використовувати грошові кошти, що надійшли на їх рахунки з моменту зарахування, дозволяє прискорити оборотність грошових коштів, а також мінімізувати ризики в платіжній системі. У клірингової системі інших (нетермінових) платежів розрахунки здійснюються шляхом взаємного заліку вимог і зобов'язань учасників, що дозволяє скоротити обсяги грошових коштів банків, необхідних для завершення розрахунків, а також сприяє скороченню витрат на обробку інформації. Згідно з постановою грошові перекази, рівні або великі 3 млн.рублей, до обробки клірингової системі інших платежів не приймаються, а значить, підлягають обробці в системі BISS і можуть розглядатися у якості великих грошових переказів, переданих в систему BISS зі статусом «Строковий» або « Нетерміновий ».
По-перше, для підвищення ефективності функціонування системи міжбанківських розрахунків необхідно переорієнтувати основний потік платежів в більш безпечну і надійну систему BISS.
По-друге, необхідно скорочувати готівковий грошовий оборот. Важливе місце у проведеній роботі з удосконалення системи безготівкових розрахунків займають вироблення і здійснення заходів щодо розвитку системи безготівкових розрахунків фізичних осіб за товари (роботи, послуги). Мова йде про роздрібні платежах. Стратегічним напрямом тут є розширення використання банківських пластикових карток різних модифікацій як найбільш перспективного платіжного інструменту. Використання пластикових карток для безготівкових розрахунків має великі переваги перед готівкою. Для власників карт це оперативність розрахунків; відсутність ризику втрати, пограбування і помилок у розрахунках, пов'язаних з використанням готівкових грошей; можливість отримання відсотків на залишок коштів, що зберігаються на картах; забезпечення конфіденційності інформації, що зберігається на карті. Для підприємств торгівлі: простота та оперативність обслуговування клієнтів, зниження ризику пограбування і складнощів, пов'язаних з інкасацією готівки; оперативність переказу грошових коштів на рахунки магазинів після інкасації. Для банку-емітента: поява нових джерел доходів за рахунок коштів, залучених на карти; отримання комісійних, стягнутих з операцій за картками збільшення числа клієнтів за рахунок надання послуг нового типу; зменшення витрат на обслуговування готівкового обороту. У рамках реалізації цього завдання розроблено Програму поетапного впровадження системи безготівкових розрахунків з використанням банківських пластикових карток на території Білорусі, яка 31 січня 2000 була схвалена спільною постановою Ради Міністрів Республіки Білорусь і Національного банку Республіки Білорусь № 126 / 3 [5].
В основу Програми покладено світовий досвід просування карткових продуктів, широкомасштабне впровадження технології масового обслуговування населення по заробітній платі через банки з використанням банківських пластикових карток (зарплатна технологія).
Для впровадження зарплатної технології повинні бути створені умови для безперешкодного отримання громадянами готівки через банкомати (пункти видачі готівки) у будь-який час доби. Оскільки не всі гроші будуть зніматися відразу, про що свідчить досвід реалізації пілот-проекту в Солігорськ, банки отримають додаткові ресурси, які зможуть направляти в економіку. Одночасно буде вирішена і психологічна проблема, пов'язана з недовірою населення до банку і банківської пластиковій картці. Реалізації цих завдань потребує створення широкої мережі банкоматів.
Для виконання карткою функції безготівкових розрахунків паралельно має проводитися робота по створенню великої інфраструктури на підприємствах торгівлі та сервісу (платіжні термінали, мережі телекомунікацій). Повинні бути забезпечені, як мінімум, синхронність обсягів емісії карток та розвитку інфраструктури їх використання, а ще краще - випереджаючі темпи створення інфраструктури.