Банківський рахунок безготівкові розрахунки

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Реналь Р. Садиков, Рішат Р. Садиков

Договір банківського рахунку широко поширений в банківській практиці. Разом з тим залишається чимало спірних питань про юридичну та економічну природу виконуваних по рахунку операцій.

Операції з банківського рахунку. Права клієнта, що випливають з договору банківського рахунку за розпорядженням грошовими коштами, не пов'язані терміном або умовами. Клієнт має право в будь-який момент зажадати від банку переміщення грошових активів в необхідній йому формі. Стаття 848 ЦК України визначає, що банк зобов'язаний за розпорядженням клієнта видавати або перераховувати з рахунку грошові кошти клієнта не пізніше дня, наступного за днем ​​надходження до банку відповідного платіжного документа, якщо інші терміни не передбачені законом, прийнятими відповідно до нього банківськими правилами або договором банківського рахунку.

Порядок передачі прав клієнта щодо банку, що випливають з договору банківського рахунку, регулюється особливими нормами, що містяться у гл. 45 - 46 ЦК РФ про банківський рахунок і розрахунках.

Юридична сутність проведених банком операцій за рахунком зводиться до перекладу в тій чи іншій формі прав по відношенню банку від платника до одержувача грошових коштів.

У юридичній літературі природа цих відносин виводилася з особливостей правовідносин банків і клієнтів за договором банківського рахунку, оскільки обов'язки банку щодо здійснення розрахункових операцій на підставі доручень клієнта в переважній більшості випадків виникають з такого договору.

Разом з тим можливі ситуації, коли доручення клієнта про переведення коштів виконуються не банком за відсутності договірних відносин по веденню рахунку клієнта, наприклад, у випадку, коли громадянин передає банку суму готівкою для переказу на рахунок вказаної ним особи, оформляє платіжне доручення і банк таке доручення приймає.

Можливість проведення безготівкових розрахунків не через банки, в яких відкриті відповідні рахунки, допускається на підставі п. 3 ст. 861 ГК РФ, якщо інше не випливає із закону та не обумовлено використовується формою розрахунків. При визначенні обов'язків банку при розрахунках платіжним дорученням ДК РФ вказує на переказ коштів платника, що перебувають на його рахунку (п. 1 ст. 863). Але далі прямо говориться про застосування правил про виконання платіжних доручень до відносин, пов'язаних із перерахуванням грошових коштів через банк особою, що не мають рахунку в даному банку, якщо інше не передбачено законом, встановленими згідно з ним банківськими правилами або не випливає із суті цих відносин (п. 2 ст. 863) ...

На думку В. В. Витрянского, у банку, що веде рахунок, ні грошового зобов'язання перед клієнтом; у зобов'язань, що випливають з розрахункових операцій, також відсутній грошовий характер. До прийняття ч. II ГК РФ судово-арбітражна практика базувалася на цьому підході. Так, в одній зі справ, відмовляючи у стягненні відсотків на підставі ст. 395 ГК РФ з банку, не перераховано грошових коштів за вказівкою клієнта, Президія Вищого Арбітражного Суду РФ виходив з того, що ст. 395 ГК РФ, що передбачає відповідальність за невиконання грошового зобов'язання, не поширюється на відносини сторін за договором банківського рахунку. Банк не має грошового зобов'язання перед платником, а виконує функції щодо здійснення розрахункової операції.

Найбільш розгорнута аргументація на користь «негрошовій» природи зобов'язання банку перед клієнтом і перед одержувачем міститься в роботі С. В. Сарбаш «Договір банківського рахунку».

Відповідно з іншим підходом зобов'язання банку за договором банківського рахунку включають в себе і грошове зобов'язання перед клієнтом у розмірі відображеної на рахунку суми.

Даний підхід поділяється Л. Г. Єфимової, яка розглядає засоби, поміщені на банківський рахунок клієнта, як вклади до запитання.

Тим не менш, очевидно, що обов'язки банку за договором банківського рахунку не зводяться до обов'язку повернути внесені на рахунок кошти. Основний комплекс обов'язків - це здійснення послуг за дорученням клієнта, але за рахунок коштів клієнта. Виконуючи доручення про переведення, банк одночасно припиняє своє боргове відношення з платником.

Банки за невиконання або неналежне виконання доручень клієнта несуть відповідальність на підставах і в розмірах, передбачених гл. 25 ЦК РФ. Дана глава вказує на такі форми відповідальності, як відшкодування збитків і сплата відсотків при невиконанні грошового зобов'язання.

Отже, розрахункові зобов'язання - суть зобов'язання грошові.

Постанова Пленумів від 08.10.1998 № 13/14 (п. 22), вказуючи, що підставою для застосування санкцій, передбачених п. 3 ст. 866 ГК РФ, служить неправомірне утримання грошових коштів при простроченні в їх перерахування, по суті, виходить з того, що банк, що допустив прострочення перерахування грошових коштів, є таким, що прострочив боржником по грошовому зобов'язанню. Нарахування в даному випадку відсотків - окремий випадок застосування відповідальності за невиконання грошового зобов'язання (ст. 395 ГК РФ).

Клієнт банку: права і повноваження. Характеризуючи природу права клієнта щодо банку, необхідно передусім відзначити, що це грошове вимога - «право на гроші». Дане право не обмежене строком (договір банківського рахунку є безстроковим) або умовами. Клієнт має право в будь-який момент (на вимогу) вимагати від банку переміщення грошових активів в необхідної клієнту формі.

При характеристиці правового зв'язку банку і клієнта недостатньо вказівки на їх зобов'язальний характер. Перш за все, необхідно враховувати, що в основі цього зв'язку лежить грошовий вимога клієнта до банку.

Разом з тим, якщо переважна більшість грошових зобов'язань передбачає виконання допомогою разової передачі боржником кредиторові речей, які використовуються в обороті як засобу обігу, то грошові зобов'язання банку, що лежать в основі відносин з банківського рахунку, можуть погашатися різним чином. Зокрема, якщо банк виконує вимогу клієнта про видачу йому готівкових грошей з рахунку, то грошове зобов'язання банку припиняється платежем у розмірі виданої суми і в цьому сенсі нічим не відрізняється від будь-якого іншого грошового зобов'язання.

Однак крім вимоги про видачу готівки клієнт має право давати банку розпорядження про перерахування сум з рахунку (п. 1 ст. 845 ГК РФ). Перерахування сум з рахунку передбачає зарахування їх на рахунок зазначеного власником рахунку особи. Суть зобов'язання банку зводиться до того, що він за дорученням клієнта бере на себе зобов'язання перед вказаним ним особою за договором банківського рахунку. Вимога на гроші від платника переходить до одержувача коштів. Банк у розмірі прийнятого на себе нового зобов'язання перестає бути боржником колишнього клієнта. Замість платежу готівкою клієнт вимагає прийняття банком грошового зобов'язання перед третьою особою. З юридичної точки зору грошове зобов'язання банку за договором банківського рахунку припиняється за допомогою новації (ст. 414 ГК РФ), оскільки замінюється предмет виконання.

Такий спосіб припинення грошового зобов'язання є звичайним, загальноприйнятим. За угодою займодавца і позичальника зобов'язання повернути суму позики може бути припинено, якщо позичальник візьме на себе грошове зобов'язання (наприклад, за векселем) перед третьою особою. Як правило, цією третьою особою є боржник займодавца.

Економічної особливістю договору банківського рахунку є те, що обов'язок банку покладати на себе грошові зобов'язання перед третіми особами за дорученням клієнта та за рахунок покриття, відбитого на рахунку, спочатку входить у зміст договору. Особливий порядок припинення зобов'язань банку не змінює їхньої природи як грошових зобов'язань. Тим не менш виникають при цьому відносини вимагають спеціального розгляду.

У силу договору банківського рахунка банк зобов'язується приймати від самого клієнта, а також від третіх осіб суми, що підлягають відображенню на рахунку клієнта. При надходженні безготівкових грошових коштів банк, зараховуючи кошти на рахунок, тим самим приймає на себе обов'язок перед клієнтом.

Банківська практика виробила правові форми доручень, що видаються банку клієнтом з метою розпорядження своїми борговими вимогами щодо банку (грошовими коштами на рахунку): платіжне доручення, акредитивний доручення, доручення про оплату чеків і т. д. Результатом виконання таких доручень банком одночасно є здійснення розрахунків між його клієнтами і виконання зобов'язань за договором банківського рахунку.

Абстрактність зобов'язання по банківському рахунку. Істотною рисою розглянутого грошового зобов'язання банку по банківському рахунку є його абстрактний характер. Абстрактними угодами називають угоди, відірвані від свого заснування (causa) в тому сенсі, що в них самих це підстава не вказано. Грошові зобов'язання банку за договором банківського рахунку є абстрактними, оскільки в силу сформованих традицій, звичаїв банківської практики та ділового обороту розмір боргового вимоги клієнта виражається тільки підсумком - сальдо на банківському рахунку без зазначення підстав виникнення сальдо (одержання коштів від клієнта готівкою, отримання коштів від третіх осіб за конкретними угодами і т. д.). Що, втім, не означає, що зобов'язання банку не має підстави взагалі, оскільки під основою - Кауза угоди в юри-Від латинського abstrahere - відокремлювати, відривати. У всякому випадку такий був підхід у радянській школі цивілістики. Див: Радянське цивільне право. Т. 2. Під ред. проф. Д. М. Генкіна. - М.: Госюріздат, 1950. - С. 217. діческой сенсі слід розуміти ті правові відносини, які викликали укладення угоди. У спеціальній юридичній літературі зазначається, що підставою зобов'язання в відплатних договорах служить економічна цінність - право вимоги або надання, яке збільшує актив боржника, компенсуючи збільшення пасиву, що відбулося внаслідок виникнення зобов'язання. Підставою грошового зобов'язання банку є або надходження готівки від клієнта, або надходження в банк від третіх осіб майна у вигляді кредитових залишків грошових коштів на кореспондентських рахунках в інших банках в якості компенсації банку прийнятого ним зобов'язання перед клієнтом. Сторонам в договорі банківського рахунку підстави виникнення боргу банку відомі (або повинні бути відомі), і вони мають право при виникненні спору посилатися на обставини, пов'язані з наявністю або відсутністю підстави боргу. Так, наприклад, банк при пред'явленні вимоги клієнта про виплату грошей в сумі залишку коштів на рахунку може заперечувати, посилаючись на те, що фактично борг перед клієнтом відсутня, оскільки кошти за його дорученням були раніше перераховані, але дане перерахування помилково не було відображено на рахунку .

Для використання залишків грошових коштів на рахунках в якості платіжних засобів, як уже зазначалося, необхідно, щоб новий набувач грошових прав до банку був вільний від тих заперечень, які були у банку щодо первинного клієнта. У цих цілях необхідно, щоб передане право вимоги на гроші носило абстрактний характер, і в силу цього виключало б можливість посилань банку на відсутність або недоліки підстави щодо нового клієнта.

Глибинні причини відродження інституту абстрактного зобов'язання докладно розглянуті Є. Годеме: «Абстрактне зобов'язання має виняткову практичну цінність і дає в руки кредитору документ надзвичайної сили. Боржник пов'язаний своєю обіцянкою. Суд не повинен перевіряти, чи є для цього підстава. Цей предмет суперечок виключений. Звідси випливає, що кредитор охочіше надасть кредит боржникові, якщо останній згоден зобов'язатися по абстрактного обіцянці. Кредит виявляється усталеним ... Положення цесіонарія буде набагато більш сприятливим, якщо право вимоги випливає з абстрактного обіцянки, ніж якщо підстава буде складовим елементом зобов'язання. Підстава випливає з угоди, що відбулася між цедентом і боржником; в цій угоді фактор не бере участь; нерідко він не має жодних засобів перевірити її існування. Отже, для нього виникає небезпека, що боржник може йому заперечити посиланням на відсутність підстави. Навпаки, якщо боржник прийняв на себе абстрактне зобов'язання, третій буде мати цілком міцне положення: йому нічого боятися заперечень, що випливають з відсутності підстави, тому що сила зобов'язання не залежить від основи.

У кінцевому підсумку право вимоги, що випливає з абстрактного зобов'язання, легше буде дисконтувати в порівнянні з правом вимоги, що випливають із звичайного зобов'язання. Наслідком є ​​полегшення обігу та зміцнення кредіта10.

Як приклад абстрактного зобов'язання, як правило, призводять вексель. Безперешкодний обіг більшості інших цінних паперів, що містять грошове зобов'язання, також забезпечується за рахунок наділення їх властивістю абстрактності. У банківській практиці більшість розрахункових операцій здійснювалося, а нерідко і зараз здійснюється на підставі і з використанням цінних паперів. Так, по акредитиву на банк може бути покладено обов'язок акцептувати переказний вексель, прийнявши таким чином абстрактне зобов'язання платити за таким векселем. Чек є абстрактне розпорядження чекодавця банку здійснити платіж зазначеної в ньому суми чекодержателю. Інкасові операції спочатку здійснювалися банками виключно з метою отримання виплати за рахунок клієнта з цінних паперів. Банківський переказ спочатку здійснювався на підставі особливого виду цінного паперу, щодо природи якій професор Г. Ф. Шершеневич зазначав, що вона представляє собою не що інше, як перекладної вексель, в його первісної форме11.

Саме абстрактний характер покладеного на себе банком за договором банківського рахунку грошового зобов'язання дозволяє без утруднення використовувати його як самостійну цінність як засобу платежу.

Правова природа розрахунків і коштів на банківських рахунках. У силу специфіки економічного становища банків у їх діяльності набагато раніше виявилася потреба у відмові від фіксації зобов'язальних прав у цінному папері для забезпечення безперешкодного грошового обороту. Цей процес не можна визнати закінченим. Так, якщо банківський переказ (у чинному законодавстві - платіжне доручення) здійснюється виключно шляхом перезапису по рахунках, то при інших формах розрахунків зберігається зв'язок з інститутом цінних паперів (чек, акредитив.). Тим не менш незручності використання цінних паперів у сучасному платіжному обороті, викликані неможливістю фіксації інформації про перехід прав на папір в електронній формі, що відзначаються західними ісследователямі12, викликають необхідність розробки правових норм, що забезпечують безпаперовий оборот зобов'язань. Відмовляючись від фіксації зобов'язальних прав на гроші у цінному папері, банківська практика зберігає суттєві риси таких зобов'язань: їх незалежний від основного зобов'язання характер і властивість абстрактності. Зазначені особливості дозволяють використовувати кошти на банківських рахунках без ускладнень і затримок для виконання ними функцій грошей як засобів платежу.

Сказане дозволяє зробити висновок про те, що при безготівкових розрахунках роль засобу платежу виконує майно у формі абстрактного, безумовного і необмеженого строком права вимоги до банку про видачу (виплаті) грошей (права на гроші), заснованого на договорі банківського рахунку або аналогічних договірних конструкціях. Порядок реалізації цього права визначається в даний час нормами цивільного законодавства про договір банківського рахунку і безготівкових розрахунках (ст. 845 - 860 і гл. 46 ЦК РФ).

Права клієнта на безготівкові кошти на рахунках у відношенні банку мають всі риси зобов'язальних (відносних), а не речових прав:

а) можуть бути реалізовані тільки в результаті дій банку-кредитора;

б) коло учасників правовідносини заздалегідь встановлений договором банківського рахунку;

в) порушення даного права можливе лише з боку особи, з яким укладено договір банківського рахунку;

г) у клієнта відсутня право слідування, оскільки немає речі, за якою це право може слідувати. Втім, і щодо грошей як речей, визначених родовими ознаками, право слідування обмежено спеціальними законами; д) права щодо банку встановлюються з волі учасників відносин у силу договору банківського рахунку.

Жодного з ознак речового (абсолютного) права у відносинах банку і клієнта щодо коштів на рахунку не можна знайти. Спроби поширення на ці відносини норм, що регулюють речові відносини, представляються необгрунтованими.

Сказане дозволяє зробити висновок про те, що при безготівкових розрахунках як засобу платежу використовується майно у формі абстрактного, безумовного і необмеженого строком права вимоги до банку про видачу (виплаті) на першу вимогу грошей (права на гроші), зафіксованого за допомогою бухгалтерських записів, що ведуться банком. Порядок реалізації цього права визначається в даний час нормами цивільного законодавства про договір банківського рахунку і безготівкових розрахунках 13.

«Правова сутність операції по безготівковому перерахуванню коштів на рахунок одержувача полягає в тому, що платник поступається своїм правом вимоги до банку на певну грошову суму (право на гроші) одержувачу в рахунок погашення своєї заборгованості перед останнім. Платник не покладає на банк обов'язку сплачувати готівкові гроші одержувачу, він лише зобов'язує банк прийняти на себе такі зобов'язання, що випливають з договору банківського рахунку, у тому числі і з виплати готівки, перед покупцем. Обов'язок банку взяти на себе таке зобов'язання перед особою, вказаною клієнтом, випливає з договору банківського рахунку. Зобов'язання банку перед клієнтом, що дав доручення, погашається при прийнятті банком аналогічного зобов'язання перед боржником клієнта, тобто внаслідок виконання банком доручення платника. Якщо кошти будуть зараховані на рахунок у сумі, меншій, ніж було вказано в дорученні платника, борг банку перед останнім погашається тільки в сумі виконаного доручення. Якщо ж банк помилково записав на рахунок одержувача більшу суму, ніж було вказано в дорученні, борг перед платником буде погашений.

З точки зору зобов'язань банку за договором банківського рахунку первісний кредитор банку - платник - вибуває з зобов'язання і замінюється новим обличчям - одержувачем коштів.

Розглянуті відносини протягом досить тривалого періоду регулювалися спеціальними правилами, основною метою яких було максимально спростити і прискорити механізм переведення грошового боргу за допомогою банків, тому в нинішніх умовах поширення на відносини з безготівковим перерахуванням коштів норм про переведення боргу та відступлення вимоги вже неможливо »14.

Визнання оборотом і, як наслідок, правом грошових властивостей коштів на рахунках дає певні підстави для характеристики зобов'язання банку за договором банківського рахунку як зобов'язання з розміну одного виду грошей на інший. Приймаючи від клієнта готівку, банк надає клієнту інші гроші - грошові кошти на рахунку. При виплаті відбувається розмін безготівкових коштів на готівку. Сказане ні в якій мірі не суперечить характеристиці зобов'язання банку як денежного15.

Дещо інша позиція у професора Л. Г. Єфимової: «... Під безготівковими грошима пропонується розуміти кредитові залишки різних рахунків клієнтури в банках, на які поширюється дія гл. 45 ЦК РФ. Це рахунки, спеціально призначені для розрахункових операцій: розрахункові, поточні, поточні валютні, кореспондентські рахунки та ін

Таким чином, визнання залишків коштів на банківських рахунках грошима слід вважати доконаним фактом як з боку науки, так і з боку арбітражної практики »16.

Список літератури

Міжнародний бухгалтерський облік 8 (104)


Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Міжнародні відносини та світова економіка | Стаття
39.3кб. | скачати


Схожі роботи:
Банківський рахунок
Безготівкові розрахунки
Безготівкові розрахунки 3
Безготівкові розрахунки 2
Безготівкові розрахунки 8
Безготівкові розрахунки в РФ
Безготівкові розрахунки 2 лютого
Поняття про банківський рахунок
Поняття про банківський рахунок
© Усі права захищені
написати до нас