1. Баланс Вашого підприємства
Для того, щоб мати можливість оцінити розвиток свого бізнесу, необхідно скласти баланс підприємства.
Він допоможе:
оцінити стан Вашого підприємства;
визначити ефективність Вашого комерційного проекту;
отримати додаткові фінансові ресурси.
Для того, щоб підготувати баланс, необхідно точно знати, що Ви маєте в своєму розпорядженні для розвитку свого бізнесу, а також мати на увазі свої зобов'язання.
Іншими словами, у Вас повинна бути інформація про свої:
активах;
пасивах.
Баланс підприємства складається у визначені терміни. Як правило, це робиться один раз на квартал, проте зазвичай існує ще й щомісячний баланс.
Давайте спочатку розглянемо активи.
2. Активи
Активи-це те, чим Ви володієте і що має грошову оцінку.
Активи можуть бути фінансовими (кредити, цінні папери), капітальними (нерухомість, машини і обладнання), а також нематеріальними («ноу-хау», патенти, ліцензії, торгова марка тощо).
Складаючи баланс, слід розрізняти два основні види активів.
Це:
основні фонди (основний капітал);
оборотні кошти (оборотний капітал).
Основні фонди-це такі активи, які багаторазово використовуються в господарському процесі, не змінюючи при цьому свою натурально-речову форму. До них відносяться будівлі, споруди, машини, обладнання, транспортні засоби та ін
Оборотні кошти беруть одноразове участь у процесі виробництва, змінюючи при цьому свою натурально-речову форму (наприклад, паливо, електроенергія, сировина).
Їх вартість повністю переноситься на знову створений продукт. Крім того, оборотні кошти обслуговують процес обігу товарів. Наприклад: готова продукція, що знаходиться в процесі реалізації, а також грошові кошти (в касі Вашого підприємства, в дорозі, на рахунках, у розрахунках).
ОСНОВНІ ФОНДИ
Складіть список основних фондів, які використовуються в процесі Вашої комерційної діяльності.
Намагайтеся вказати їх вартість.
|
Що у Вас вийшло в результаті?
Ви могли відзначити наступне:
приміщення;
освітлювальні та ін прилади в приміщенні;
оргтехніка;
легковий транспорт;
вантажний транспорт.
Слід мати на увазі, що у міру зносу і експлуатації вартість основних фондів зменшується. Це необхідно врахувати при складанні балансу підприємства.
Зменшення вартості основних фондів називається амортизацією.
АМОРТИЗАЦІЯ
Амортизація-це визначення величини зменшення вартості основних фондів за певний період часу.
Строго кажучи, для кожного виду основних фондів потрібно визначити:
його первісна вартість;
термін його експлуатації;
його вартість в кінці терміну експлуатації, тобто його залишкову вартість.
Річну суму амортизації можна підрахувати за такою формулою:
Давайте проілюструємо це на прикладі автомобіля.
Первісна вартість-30 млн. руб.
Термін експлуатації-5 років
Залишкова вартість через 5 років-5 млн. руб.
Річна сума амортизації:
(30 мінус 5) розділити на 5 = 5 млн. руб.
Через 2 роки сума амортизації становитиме 10 млн. руб.
Це так звана кумулятивна амортизація (або рівномірний метод нарахування амортизаційних відрахувань).
Якщо автомобіль знаходився в експлуатації 2 року, то в балансовому звіті його вартість буде визначена наступним чином:
Первісна вартість автомобіля-30 млн. руб.
Мінус сума його амортизації за 2 роки-10 млн. руб.
Балансова вартість автомобіля-20 млн. руб.
Різниця між первісною вартістю та сумою амортизації називається балансовою вартістю.
Однак на практиці для визначення суми амортизаційних відрахувань використовується більш простий спосіб: єдині норми амортизації, встановлені у відсотках до первісної вартості основних засобів.
Величина коефіцієнтів амортизації наведена у збірниках норм амортизації.
Що стосується норми амортизації різних видів будівель, то вона, як правило, визначається з урахуванням конкретних умов.
А тепер давайте повернемося до складеного Вами раніше списку основних фондів і розрахуємо їх балансову вартість.
При цьому однотипні активи можна звести в єдині групи.
Ваша таблиця може виглядати приблизно так.
|
Проте якщо Ви не є власником приміщення, воно не значиться в балансі як актив.
Ви повинні включити суму амортизаційних відрахувань у свій план прибутку. Переконайтеся в тому, що цей показник поєднується з іншими пунктами Вашого плану прибутку!
Примітка
Балансова вартість основних фондів може не збігатися з їх ринковою вартістю.
ОБОРОТНІ ЗАСОБИ
Оборотні кошти є короткостроковими активами. Вони забезпечують процес обігу товарів, і їх величина постійно змінюється.
До них відносяться:
товарні запаси;
гроші (готівкові та безготівкові).
Дебіторська заборгованість оцінюється за номінальною вартістю, виключаючи ті борги, які швидше за все не будуть повернуті.
Нижче наведено приклад наявності оборотних коштів.
Товарні запаси-67,84 млн. руб.
Дебіторська заборгованість-37,91 млн. руб.
Гроші на рахунку в банку-8,40 млн. руб.
Разом: - 114,15 млн. руб.
А тепер спробуйте провести деякі розрахунки стосовно до Вашого підприємства.
|
Ми з Вами розглянули різні види активів. Тепер настав час перейти до вивчення Ваших пасивів.
3. Пасиви
Пасиви-це сукупність Ваших боргів і зобов'язань, які складаються з позикових і залучених коштів, включаючи кредиторську заборгованість.
Пасиви можуть бути:
довгострокові;
поточні.
Прикладом довгострокових пасивів може служити кредит на термін більше 12 місяців.
До поточних пасивів належать:
кредиторська заборгованість терміном до 12 місяців, тобто борг постачальникам.
Сенс поточних пасивів полягає в тому, що вони являють собою зовнішні вимоги до Вашого підприємства. Тому їх слід розглядати у зв'язку з Вашими оборотними засобами, які забезпечують платоспроможність Вашого підприємства.
Наведемо приклад, пов'язаний з наявністю поточних пасивів.
|
У цьому прикладі мова йде лише про поточні пасиви. Ваші ж конкретні види пасивів можуть істотно відрізнятися від наведеного вище прикладу.
Спробуйте підрахувати ваші власні пасиви і заповніть наведену нижче таблицю.
|
4. Баланс підприємства
Таким чином, ми розглянули ряд показників, використовуваних при розрахунку вартості Вашої комерційної діяльності:
основні активи;
оборотні активи;
пасиви.
Тепер їх треба об'єднати в певну фінансову форму, яка називається «балансовий звіт підприємства». Не забувайте про те, що балансовий звіт відображає фінансовий стан вашого підприємства на певну дату.
Балансовий звіт підприємства дозволяє розрахувати величину вашого оборотного капіталу, яка представляє собою різницю між поточними активами і пасивами.
28,15 млн. руб .- 18,39 млн. руб. = 9,76 млн. руб.
У наведеному нижче прикладі величина оборотного капіталу дорівнює 9,76 млн. руб.
БАЛАНС на 31 березня ц. р.
Основні фонди
Прилади й устаткування-25,00 млн. руб.
Вантажний транспорт-21,90 млн. руб.
25,00 + 21,90 = 46,90 млн. руб.
Мінус сума рівномірної амортизації-19,60 млн. руб.
46,90 - 19,60 = 27,30 млн. руб.
Оборотні кошти
Товарні запаси-24,73 млн. руб.
Дебіторська заборгованість-2,24 млн. руб.
Гроші (готівкові та безготівкові) - 1,18 млн. руб.
24,73 + 2,24 + 1,18 = 28,15 млн. руб.
Мінус пасиви
Кредиторська заборгованість-2,54 млн. руб.
Відсотки за кредитами-9,48 млн. руб.
Заборгованість по податках-6,37 млн. руб.
2,54 + 9,48 + 6,37 = 18,39 млн. руб.
Оборотний капітал-9,76 млн. руб.
28,15 - 18,39 = 9,76 млн. руб.
Це показник здатності підприємства виплатити свої борги.
Різниця між сумарними активами і поточними пасивами становить величину Вашого капіталу або нетто-активів (чистих активів) Вашого підприємства.
Зверніть увагу на те, що окремі позиції згруповані і виражені як підсумкові цифри. Так, наприклад, величина товарних запасів (24,73 млн. руб.) Являє собою суму декількох позицій.
Наведений приклад є типовим балансом торгового підприємства.
Складіть баланс свого власного підприємства.
5. Підіб'ємо підсумки
Баланс підприємства показує величину наявного у Вашому розпорядженні капіталу в певний момент часу.
Вкрай важливо відстежувати зміни балансу Вашого підприємства. За ним Ви зможете судити про розвиток свого бізнесу в міру використання наявного капіталу.
Наприклад, різко зросла величина товарних запасів по відношенню до інших видів активів. Це може означати «застрявання» оборотного капіталу в товарних запасах. Необхідно постійно контролювати величину і структуру оборотного капіталу, оскільки він відображає здатність підприємства фінансувати і забезпечувати ритмічність процесу торгівлі.
Слід ретельно розібратися в причинах збільшення дебіторської заборгованості та у разі необхідності посилити контроль за продажем товарів у кредит.
Баланс потрібен із кількох причин:
Якщо Ви коли-небудь захочете продати своє підприємство, на основі балансу можна буде призначити стартову ціну.
Зіставлення балансу з рівнем отриманого прибутку дає можливість визначити ступінь ефективності вашої комерційної діяльності.
Вам слід скласти баланс на початок господарського циклу відповідно до Ваших бізнес-планом, а потім за допомогою даних плану прибутку і руху грошових коштів можна підготувати баланс на кінець Вашого господарського циклу.
Це допоможе Вам оцінити розвиток свого підприємства і визначити, наскільки успішно реалізуються Ваші комерційні плани.
Список літератури
Для підготовки даної роботи були використані матеріали з сайту http://www.dist-cons.ru/