Ринкова економіка характеризується динамічністю ситуацій виробничо-комерційної діяльності підприємства (фірми). Кожному підприємству (фірмі) необхідно вчитися ризикувати, тобто визначати межі правомірного та обгрунтованого ризику, уміти психологічно сприймати ризик, забезпечувати соціальну захищеність ризикового керівника. Успіх ризик-менеджменту може бути забезпечений при взаємодії усіх важелів ринкової економіки в цілому і за умови проведення ретельного економічного аналізу результатів діяльності кожного конкретного підприємства (фірми).
Проблеми ризику мають розглядатися й ураховуватися як при стратегічному плануванні, так і в процесі реалізації оперативних задач. При цьому найбільше значення набуває оперативний або ситуаційний аналіз, який дозволяє на даний момент оцінити характер змін на ринку, позитивні та негативні результати виробничо-комерційної діяльності, своєчасно сформувати рекомендації та висновки для розробки тактики маркетингу і поточних планів підприємства (фірми).
Центральне місце в ринкових відносинах займає аналіз і прогнозування можливих втрат ресурсів, причому не об'єктивно необхідного витрати ресурсів, обумовленого характером і масштабом виробничо-збутової діяльності підприємства (фірми), а випадкових, непередбачених, але потенційно можливих втрат, що виникають внаслідок відхилення від запланованого ходу виробництва і реалізації продукції. Це можуть бути матеріальні, трудові і фінансові втрати, втрати часу та спеціальні види втрат [7].
Матеріальні види втрат виявляються в непередбачених додаткових витратах або прямих втратах устаткування, майна, продукції, сировини, енергії і т.д.
Трудові втрати становлять втрати робочого часу, викликані випадковими, непередбаченими обставинами.
Фінансові втрати представляють собою прямий грошовий збиток, пов'язаний з непередбаченими платежами, виплатою штрафів, сплатою додаткових податків, втратою грошових коштів і цінних паперів. Особливі види грошового збитку зв'язані з інфляцією, зміною валютного курсу рубля, додатково до узаконеного вилученню податків до місцевого бюджету.
Втрати часу відбуваються тоді, коли процес виробничо-господарської діяльності йде повільніше, ніж заплановано.
Спеціальні види втрат проявляються у вигляді нанесення шкоди здоров'ю та життю людей, навколишньому середовищу, престижу підприємця, а також у вигляді інших несприятливих соціальних і морально-психологічних наслідків. Найчастіше спеціальні види втрат вкрай важко визначити в кількісному і тим більше у вартісному вираженні.
Оскільки кожний з цих видів втрат має різні одиниці вимірювання (т, м, куб. М, чол / дні, чол / год; руб.; Дні, тижні, місяці, тривалість хвороби, ступінь забруднення), то для оцінки ризику їх слід перераховувати у вартісний вираз. Вихідну оцінку можливості їхнього виникнення і величини слід проводити за певний час, що охоплює місяць, рік, термін здійснення підприємницького заходи.
При проведенні комплексного аналізу ймовірних втрат для оцінки ризику важливо встановити всі джерела ризику і ті з них, які превалюють. Ймовірні втрати необхідно розділити на визначальні і побічні. Останні можуть бути виключені в кількісній оцінці рівня ризику. Якщо в числі розглянутих втрат виділяється один вид, який або по величині, або по імовірності виникнення становить найбільшу питому вагу в порівнянні з іншими, то при кількісній оцінці рівня ризику в розрахунок можна приймати тільки цей вид втрат. Далі необхідно виокремити випадкові складові втрат і відокремити їх від систематично повторюваних.
Тому перш, ніж оцінювати ризик, обумовлений дією сугубо випадкових факторів, украй бажано відокремити систематичну складову втрат від випадкових. Це необхідно і з позиції математичної коректності, оскільки процедури дій з випадковими істотно відрізняються від процедур дій з детермінованими (визначеними) величинами.
Питання, пов'язані з ризиками, їх оцінками, прогнозуванням та управлінням ними, є дуже важливими для економічної безпеки: необхідно знати, з якими проблемами може зіткнутися підприємство (фірма) і як воно передбачає вийти з ситуації, що склалася. Вітчизняному підприємцю прийоми «цивілізованого» поводження з комерційними ризиками знайомі поки мало, хоча в своїй практиці він стикається з таким рівнем ризику, при якому жоден закордонний бізнесмен навіть і не подумав би братися за справу.
Найбільш важливими факторами, що породжують ризик, є:
• загрози та обмеження зовнішнього середовища;
• форс-мажорні обставини;
• внутрішні загрози (крадіжка, несумлінність персоналу тощо);
• недостатня компетентність персоналу управлінців (менеджерів);
• несумлінність і неспроможність партнерів. Ризик виявитися обманутим в угоді або зіткнутися із неплатоспроможністю боржника, неповоротних боргів, особливо в нинішніх умовах, досить реальний.
Загрози та обмеження зовнішнього середовища також становлять серйозну небезпеку. Зовнішні загрози - це організована злочинність, рекет, злочинні дії і шахрайства окремих осіб, недобросовісна конкуренція і т.д. Обмеження зовнішнього середовища в ряді випадків ускладнюють ринкову діяльність підприємств (фірм). До них відносяться, наприклад, чинники політичного, демографічного, економічного оточення. Так, політичні фактори породжуються діями державних органів і виражаються у збільшенні податків, акцизів, митних ставок, зміну договірних умов, трансформації форм щодо власності, законодавче обмеження підприємництва та ін Величину можливих втрат і визначається ними ступінь ризику в цьому випадку дуже важко передбачити.
Для оцінки втрат, потенційна можливість яких породжує підприємницький ризик, використовуються, різні методи та методики [7 |.
Так, ймовірні втрати (DД) можуть бути визначені за такою залежністю:
DД = Ц г DО + DЦ г О,
де DО - вірогідне сумарне зменшення обсягу випуску продукції: DЦ - вірогідне зменшення ціни одиниці об'єму випуску продукції; О - загальний обсяг наміченої до випуску і реалізації продукції; Ц - ціна реалізації одиниці обсягу продукції.
Перший доданок визначає ймовірні втрати від зниження намічених обсягів виробництва і реалізації продукції внаслідок зменшення продуктивності праці, простою устаткування, втрат робочого часу, відсутність матеріалів, шлюбу і т.д.
Другий доданок визначає втрати від зниження цін, за якими намічається реалізація продукції, у зв'язку з недостатньою якістю, несприятливим зміною ринкової кон'юнктури, падінням попиту, інфляцією і т.д.
Втрати від перевищення матеріальних витрат, обумовлених перевитратою матеріалів, сировини, палива, енергії, можна обчислити за такою формулою:
DД = SЦi г DМi,
де Цi, - ціна одиниці i-го ресурсу; DМ, - ймовірний перевитрата i-го матеріального ресурсу.
Втрати, зумовлені підвищенням транспортних тарифів, торгових витрат, акцизів, заробітної плати, ставок податків і платежів, природним спадом, визначаються методом прямого рахунку, шляхом зіставлення фактичних витрат із планованими.
Для з'ясування сутності показників ризику рекомендують виділяти певні зони ризику в залежності від величини втрат, наведені на рис. 1.
Рис.1. Схема зон ризику
Область, в якій втрати не очікуються, називають безризикової зоною. Їй відповідають нульові втрати або негативні (перевищення прибутку) [7].
Під зоною припустимого ризику слід розуміти область, в межах якої даний вид діяльності зберігає свою економічну доцільність. Кордон її відповідає рівню втрат, рівному розрахункового прибутку від підприємницької діяльності.
Наступна зона є більш небезпечною і називається зоною критичного ризику. Це область, яка характеризується можливістю втрат, які перевищують величину очікуваного прибутку, аж до величини повної розрахункової виручки від підприємництва, що представляє суму витрат і прибутку. Інакше кажучи, зона критичного ризику характеризується небезпекою втрат, які свідомо перевищують очікуваний прибуток і в максимумі можуть призвести до невідшкодовуваний втрати всіх коштів, вкладених підприємством (фірмою) у справу. В останньому випадку воно не тільки не отримує від угоди ніякого доходу, а й несе збитки в сумі всіх безплідних витрат.
І нарешті, зона катастрофічного ризику представляє область втрат, які за своєю величиною перевищують критичний рівень і в максимумі можуть досягати величини, яка дорівнює майновому стану підприємства (фірми). Катастрофічний ризик здатний привести до краху, банкрутства підприємства, його закриття і розпродаж майна. До категорії катастрофічного слід відносити незалежно від майнового або грошового збитку ризик, пов'язаний З прямою небезпекою для життя людей або виникненням екологічних катастроф.
Найбільш повне уявлення про ризик дає графічне зображення залежності ймовірностей можливих втрат прибутку від рівня втрат (рис. 9.3). При сприятливих умовах, тобто у разі, коли втрати рівні нулю, прибуток може бути максимальною і вона може бути більше розрахункової (ПРР). При наявності втрат і їх збільшення прибуток, природно, зменшується, що зображується відповідної кривої, на якій можна виділити ряд характерних точок.
Рис. 2. Типова крива розподілу ймовірностей виникнення певного рівня втрат прибутку
У першій точці ймовірність (Вр) втрат прибутку (П) буде дорівнює 0, хоча може бути і менше одиниці. Друга точка характеризується величиною можливих втрат, яка дорівнює очікуваного прибутку (ПРР), імовірність якої дорівнює Вд. Точки 1 і 2 є граничними, визначають положення зони допустимого ризику.
Третя точка відповідає величині втрат, рівних розрахункової виручки (ВР). Ймовірність таких втрат дорівнює ВКР. Точки 2 і 3 визначають межі зони критичного ризику.
Четверта точка характеризується втратами, рівними майновому стану (ІС) підприємства, ймовірність яких дорівнює ВКТ. Між точками 3 і 4 знаходиться зона катастрофічного ризику.
Втрати, що перевищують майновий стан підприємства (фірми), не розглядаються, оскільки їх неможливо стягнути.
Ймовірності певних рівнів втрат є важливими показниками, що дозволяють висловити судження про очікуване ризик і його прийнятності, тому побудовану криву називають кривою ризику.
У процесі прийняття рішень допустимості та доцільності ризику важливо представляти не стільки ймовірність певного рівня втрат, скільки ймовірність того, що втрати не перевищать деякого рівня. За логікою саме це і є основний показник ризику.
Імовірність того, що втрати не перевищать певного рівня, і є показник надійності, впевненості. Очевидно, що показники ризику і надійності тісно пов'язані між собою в рамках економічної безпеки підприємства (фірми).
Знання показників ризику - Вр, Вд, ВКР, ВКТ - дозволяє виробити судження і прийняти рішення про здійснення виробництва. Але для такого рішення недостатньо оцінити значення показників (ймовірностей) допустимого, критичного і катастрофічного ризику. Треба ще встановити чи адаптувати граничні величини цих показників, вище яких вони не повинні підніматися, щоб не потрапити в зону надмірного, неприйнятного ризику.
Позначивши граничні значення вірогідності виникнення допустимого, критичного і катастрофічного ризику відповідно Кд, ККР, ККТ, керівник має право визначити свої власні граничні рівні ризику, які він не має наміру перевищувати. Хоча в принципі ці величини повинна встановлювати і рекомендувати прикладна теорія економічної безпеки.
Вважають, що граничні значення показників ризику Кд = 0,1; Kкр = 0,01; ККТ = 0,001, тобто відповідно 10, 1 і 0,1%, можуть бути припустимі в підприємницькому ризику. Це означає, що не варто йти на операцію, якщо в 10 випадках з 100 можна втратити весь прибуток, в одному випадку з 100 втратити виручку і хоча б в одному випадку з 1000 втратити майно.
Оцінка ризику може являти собою результат порівняння прогнозованої «ціни» ризику з деякою допустимої його величиною. У цьому випадку вона буде багато в чому визначатиметься «принципами безпеки», реалізованими в процесі управління ризиками. Загальна теорія прийняття рішень розрізняє два таких принципу [7]. Перший з них, так званий «принцип нульової (мінімальної) небезпеки», передбачає необхідність використання всіх можливих на даний момент засобів забезпечення безпеки, незалежно від величини необхідних для цього витрат. Другий принцип передбачає попереднє визначення величини прийнятного рівня ризику і виходячи з цього розробку заходів, що забезпечують безпеку.
Взагалі кажучи, між обома принципами немає якісних відмінностей, які робили б їх взаємовиключними, оскільки другий принцип у певних випадках може передбачати заходи, достатні для задоволення жорстких вимог першого.
Таким чином, головне в оцінці господарського ризику полягає в мистецтві побудови кривої ймовірностей можливих втрат або хоча б визначення зони і показників допустимого, критичного і катастрофічного ризику.
Для побудови її можна використовувати наступні способи: статистичний, експертний і розрахунково-аналітичний.
Статистичний спосіб полягає в тому, що вивчається статистика втрат, що мали місце в аналогічних видах діяльності, встановлюється частота появи певних рівнів втрат. Якщо статистичний масив достатньо представлений, то частоту виникнення даного рівня втрат можна в першому наближенні прирівняти до ймовірності їх виникнення і на цій основі побудувати криву ймовірностей втрат, яка і є шукана крива ризику.
Експертний спосіб, відомий під назвою методу експертних оцінок, стосовно до підприємницького ризику може бути реалізований шляхом обробки думок досвідчених підприємців або фахівців. Найбільш бажано, щоб експерти дали свої оцінки ймовірностей виникнення певних рівнів втрат, по яких потім можна було б знайти середнє значення експертних оцінок і з їх допомогою побудувати криву розподілу ймовірностей.
Можна навіть обмежитися отриманням експертних оцінок ймовірностей виникнення певного рівня втрат у чотирьох характерних точках 1, 2, 3 і 4. За цим чотирьом характерним точкам нескладно відтворити орієнтовно всю криву розподілу ймовірностей втрат. Звичайно, при невеликому масиві експертних оцінок графік частот недостатньо представлений, а криву ймовірностей виходячи з такого графіка можна побудувати лише суто наближеним чином.
Експертною методом можна враховувати ще й таку характеристику, як вірогідність тих чи інших наслідків, пов'язаних з прийняттям конкретного варіанту рішень при оцінці ризику. Якщо подія значуща, але малоймовірне, його сумарна оцінка буде нижчою, ніж аналогічного за значущістю, але більш ймовірного. Експерти за десятибальною шкалою оцінюють значимість («ціну»), а ймовірність наслідків - за наступною шкалою:
дуже ймовірно - 1,0; дуже ймовірно - 0,7;
ймовірно - 0,5; ймовірність невелика - 0,3;
ймовірність вкрай мала - 0,1.
Потім будується наступна таблиця:
Наслідки (рівні втрат) Значимість Імовірність Сумарна оцінка 1 2 3 4
Якщо скласти всі сумарні оцінки по одному варіанту рішень і порівняти їх з аналогічним результатом по другому варіанту, то можна говорити про перевагу у виборі.
Цей підхід в цілому припускає використання нескладного математичного апарату для визначення питомих ваг кожного простого ризику та експертних оцінок ймовірності настання конкретного негативної події (ризику).
Розрахунково-аналітичний спосіб побудови кривої розподілу ймовірностей втрат і оцінок на цій основі показників підприємницького ризику базується на теоретичних уявленнях.
Проте слід мати на увазі, що прикладна теорія ризику розроблено тільки стосовно до страхового та ігрового ризику; що стосується виробничого, комерційного, фінансового ризику, то методи їх оцінки знаходяться на стадії розробки і поки ще недостатньо випробувані на практиці [7 |.
Тому, освоюючи ринкові відносини, доведеться мати справу з невизначеністю і підвищеним ризиком. Завдання керівника, господарника нового типу, полягає не в тому, щоб шукати бізнес зі свідомо передбачуваних результатом без ризику. При такому підході в умовах ринкової економіки можна бути взагалі не при справах. Треба не прагнути уникнути неминучого ризику, а вміти відчувати ризик, оцінюючи його ступінь, і не переходити за допустимі межі економічної безпеки діяльності підприємства (фірми).
При цьому слід завжди відрізняти розумний ризик від ризику азартного гравця. Ризик повинен бути максимально розрахований, і він буде правомірним, якщо:
• не суперечить нормативним актам, які об'єктивно відображають господарську, виробничу чи економічну ситуацію;
• у ризикованому рішенні враховуються не тільки кількісні, але і якісні наслідки реалізації цього рішення;
• прогнозовані позитивні результати обраного ризику імовірніше і вагоміше всіх можливих негативних наслідків.
На закінчення для кожного з обраних найбільш небезпечних ризиків розробляються заходи з протидії, які входять до програми забезпечення економічної безпеки підприємства (фірми) або в програму страхування його інноваційної діяльності в рамках розробки бізнес-плану.
Література
Беленцов В.М., Брадул С.В., Канарськая Н.В., Куденко Г.Є., Кучеба П.К. Оцінка і обгрунтування підвищення ефективності господарської діяльності промислових підприємств. : Навч.-метод. посібник. Ч.1 – Донецьк: Дон ДУУ, 2002. - 180 с.
Виробничий менеджмент: Навчальний посібник. / За ред. професора П.К.Кучеби. – Донецьк: ТОВ «Юго-Восток» ЛТД», 2002с. - 341 с.
Економіка підприємства: Підручник / За заг. ред. С.Ф.Покропивного. - Вид. 2-ге, переробл. та доп. – К.: КНЕУ, 2001. - 528 с.
Жадан О.В., Кретова А.В., Сичов Г.М. Основи управління якістю: Навч.-метод. посібник. – Донецьк: «АПЕКС», 2004.-99с.
Лафта Дж. К. Эффективность менеджмента организации. - М.: Русская деловая литература, 2007.- 320 с.