Аналіз фінансових ресурсів

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати


Міністерство освіти і науки України

Приазовський державний технічний університет

Кафедра Фінанси і Банківська справа

Курсова робота

З дисципліни Фінансовий аналіз

Тема: Аналіз фінансових ресурсів

Виконала:

студентка групи З-05-ФК

Клафас Н.С.

Перевірила:

Прохоренко С.В.

Маріуполь, 2010 р.

АНОТАЦІЯ

У представленій курсовій роботі проведено аналіз фінансового стану підприємства.

Вивчено питання: аналіз фінансових ресурсів підприємства.

Вивчено показники: ділової активності, фінансової стабільності, ліквідності (платоспроможності), рентабельності.

Робота включає в себе 33 сторінки тексту, 11 таблиць, 2 додатки, 18 формул, використано 1 0 інформаційних джерел.

ЗМІСТ

ВСТУП

РОЗДІЛ 1 Аналіз фінансових ресурсів

1.1 Загальна оцінка а

1.2 Аналіз движени я власне р про капит ала

1.3. Аналіз движени я позикове р про капит ала

1.4 Аналіз залученням я додатковими х джерело про в фінан в их ресу РСО в та його использ ованія

1.5 Аналіз наявності і динаміки власного оборотного капіталу

РОЗДІЛ 2 Аналіз фінансового стану підприємства

2.1 Структурний аналіз активів

2.2 Аналіз джерел формування капіталу підприємства (його пасивів)

2.3 Аналіз основних відносних показників

ВИСНОВОК

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

ДОДАТКИ

ВСТУП

Розвиток ринкових відносин підвищує відповідальність і самост оятельность підприємств та інших суб'єктів ринку в підготовці та прийнятті управлінських рішень. Ефективність цих рішень багато в чому залежить від об'єктивності, своєчасності та всебічності оцінювання я існуючого й очікуваного фінансового стану підприємства.

Оцінювання фінансового стану підприємства становить інтерес для широкого кола суб'єктів ринку:

підприємства, які хочуть знати неупереджену думку про свою діяльність і розробити заходи щодо її поліпшення;

інвесторів, зацікавлених в ефективності і прийнятною ризикованості інвестування своїх коштів;

кредиторів і постачальників, які бажають упевнитися в платоспроможності підприємства;

партнерів по бізнесу, які прагнуть встановити з підприємством стабільні й надійні ділові відносини (постачальники, споживачі, транспортувальники, страхові компанії тощо);

сторонніх щодо підприємства структур (Державна податкова адміністрація бажає впевнитись у спроможності підприємства сплачувати податки, профспілки - в стабільності і зайнятості сті працівників і здатності своєчасно виплачується ть заробітну плату, благодійні організації - у потенційній можливості підприємства допомагати).

Становлення ринкової економіки в Україні, поява фінансових ринків, пріоритет фінансових ресурсів об'єктивно сприяли розвитку такого важливого напрямку аналітичної роботи, як фінансовий аналіз.

Фінансовий аналіз - це метод оцінювання і прогнозування фінансового состоян ия підприємства. Як метод дослідження аналіз заключаетс я в розчленуванні цілого на складові. Протилежне поняття - синтез - це метод вивчення предмета в цілісності, єдності та взаємозв'язку його частин. Зв'язок "аналіз - синтез" притаманний будь-якому науковому дослідженню. Особливе значення він має в економічних дослідженнях як на макро-, так і на мікрорівні.

Мета фінансового аналізу - інформаційно забезпечувати прийняття рішень, на які суттєво впливають фактичні або прогнозні дані про фінансовий стан підприємства. Йдеться про отримання відносно невеликої кількості ключових, інформативнішою ших параметрів, ч то об'єкт Івно, всебічно характеризують фінансовий стан підприєм ия (платоспроможність, фінансову стійкість, незалежність, рентабельно ость діяч ности, ймовірність банкрутства тощо).

РОЗДІЛ 1 Аналіз фінансових ресурсів

1.1 Загальна оцінка а

Причини збільшення я і л і зменшення н ия імущі з тва підпр і ятий вста лів ают під час і зучение ізм Енен у складі фінансових вих ресурсів. П оступленіе, п ріобрет е ня, ство д ание имущес т ва п р едпріятія мо же здійсню щ ествляться за рахунок зі б ственно го і заемног про капит а ла, соотн про шеніе до про торих раск р ивает су тужністю фінанс ово р про полож е ня. Ув Єліч ение частки з ає багато капит ала, з одного боку, свидетельст вує т про посилений і та фiнансового в ой нестійкий про сти підпр іят ия і по в ишеніі ст е пені його ф інанс ових р позовів, а з іншого - про б активному пе рера спредел е нии (в ум овіях інфля ції і н е в иполнен і я в строк фі н Ансова х обя зательств) д оходов від кре д ітор ів до підприємства-боржника.

Оцінка динамік і соста ва і структ у ри источн і ков собст венн ого та за ті багато до АПІТУ ала постановляє даними бухг л Терсько р про балансу пре ДСТ авлена ​​в табл. 1.

Як видно і з та бл. 1, віку н ие стоїмо про сти имущ е ства п ре ДПР ия ку за про тчетн ий період н а 89 10 І с. грн., або на 18,29%, обус лові гол авним обра з му збільшений і їм собс ничих ка пі та ла н а 6350 тис. грн. або на 17,1%, і позику но го до апі ла на 2560 тис. грн., і чи на 22,0%. Очевидно о, чт про наблюд а ются ​​разл ічни е темпи приріст а влас нго і позикового ка п Итала, п р івед ш ие до незнач Ітел ному ізм Енен стру кт Урів капі тала. За зі стояння на на чало го д а частка з обственного і позикового капіталу сос т Авл яла соот в етс т венно 76,3 1 і 23,69%. Станом на кінець року співвідношення питомих ваг змінилося н 0,78 пункту на користь останнього і склало відповідно 75,5 і 24,47%.

Аналіз динамік і складаємо и х власне про го капі т ала свідка ь з тб у е т, що у віконниці й до АПІТАЛ в від ч етном г оду збережений, а збільшен н ие фін ансо вих ресу рсів по сра поза н ію з поч червоному г ода п роізошло з а рахунок зростав та додай чн ог про кап ит ала на 5580 тис. грн., або на 32,7%, пр і буд іно вр Ємен н му ув е ліченіі його д олі в загальному обсязі фінансування я до 39,30% (при 35, 02% на поч а ло г ода). Це по Зволен і ло перед п ріятія забезпечити 62,6% всього приросту капіталу.

Зароблена прибув ь в отчетн про м р про ду соста вила червня 1961 0 тис. Грн або 11, 47%, до ит про гу всег про капiтальнi тала п ро ти в 608 0 тис. грн., або 1 лютого 1948% в про Шломо році, тобто ув їв ич мул ась н а 530 тис. грн., або на 8, 7 пункту. У р е зультат е перед прия т ием підлогу біля чено 6, 0% всього приро ста капітал ((6610-6080): 8910x 100).

Таблиця 1

Аналіз складу і стуктури джерел фінансових ресурсів підприємства

Джерела фінансових ресурсів

На початок періоду

На кінець періоду

Зміна

% До ізм. Підсумку пасиву балансу


тис.грн

% До підсумку

тис. грн

% До підсумку

тис. грн

% До початку періоду


Власний капітал

Статутний капітал

12400

25,46

12400

21,52




Додатковий капітал

17060

35,02

22640

39,30

+5580

+32,7

+62,6

Резервний капітал

1480

3,04

1650

2,86

+170

+11,5

+1,9

Нерозподілений прибуток (збиток)

6080

12,48

6610

11,47

+530

+8,7

+6,0

Доходи майбутніх періодів

150

0,31

220

0,38

+70

+46,7

+0,8

Разом

37170

76,31

43520

75,53

+6350

+17,1

+71,3

Позиковий капітал

Довгострокові кредити і позики

1000

2,05

1800

3,13

+800

+80,0

+9,0

Короткострокові кредити і позики

3500

7,19

4700

8,15

+1200

+34,3

+13,4

Кредиторська заборгованість

6740

13,84

7110

12,34

+370

+5,5

+4,2

Заборгованість учасниками по виплаті доходів

200

0,41

350

0,61

+150

+75,0

+1,7

Резерви майбутніх періодів

100

0,20

140

0,24

+40

+40,0

+0,4

Разом

11540

23,69

14100

24,47

+2560

+22,0

+28,70

Всього

48710

100,0

57620

100,0

+8910

+18,29

100,0

До складу е позикове р про капит а ла наиб про леї значить е льно під з зростали до ре Діти та позики - на 2 00 0 т ис. Грн., Або н а 44,4%, ч то забез печі л про 22, 4% всього п ріроста до АПІТАЛ. Частка кредито в і позики в віз ріс ла на 2, 04 п ункту а і склала на к о нец г ода 11, 28% від виробленого усього капіталу.

Кредиторська заборгованість ь збільшила сь на 37 0 ти с. Грн., Або на 5, 5%, о д н ако її у де л ьний ве з знизив ся на 1,5 пункту та проектується. Таку ю тенденцію можна оціни ть з позитивним о, якщо така буде і н е вона не пов'язані з ана з за ст ойнимі явищам і в виробництв в енной і комм ерческой діяльності.

Таким чином, порівняння е структурн про і динам і ки ак тив а і пас з верба б аланса поки за ло, що 70,6% п ріроста ф і нансових х р ЕСУРСИ в основному напр пригнічений н а збільшення н од в іжімос т і , що знизило ур про вень моб і льності їм Існуючий пре ствах, при пов му н аібольшее вплив н а уве л іченіе майна про до Азал пр ірост власного капіталу (71,3%).

На співвідношення Е власне их і позику н их се д ств оказ и кість вл іяні е ряд ф ак торів, обусл про вставленим вн утр еннімі і зовнішніх умов і ями робіт и підприємства:

різні е величини н и відсоток них ставок за кредит і дивид енди. Е сли проце нтние ставки за кредит нижче за ставки по диви денді, то частку із а мальної до АПІТАЛ а следуе т повишат ь. Частку з о бственн про го капіталу ц елесообраз зв про ув їв ічів ати тоді, коли ста вка по дивіденду м нижче процентних ствок за кредит;

скорочення е і л і розширення н ие діяльності про сти підпр і ємства влия ет на потр ебн ость в прі в лікуванні заемног про кап Итала для о бразованія необхідних товарно - матері альних запасів;

заощадження е зайві й х або сла бо использу е мих за п асів устар в шего облад до вання, ма те ріалів, готової п родукції ії, товарів, отвле чен ие коштів у прострочений н ую дебіторсько у ю за д олженнос ть також при в одіт до п рівлече нію позикового капіталу;

использовани е факторингом и х опера ци й (про д Ажа д о лгов Дебі торів банку).

1.2 Аналіз движени я власне р про капит ала

Власний капіта л підприєм і я включ ает в с ебя разл ічни е за своїм економіч ському сод ержанію, при нціпам форм іронією вання і вико л ьзованія і сточнік і: статутний, д обавочни й і р езервни й види капіталу, н ераспр еделенную прибуток .

Статутний капіта л - зареєстрована в вуст а ве предп р іятія год асть собств е нного до АПІТАЛ. Ус ментах капітал дер д арственних п р едпріят і і від р. ажает су ММУ засоб т в, виділених и х дер вою з б юджета в момент ст у п підприємства в ек з експлуатації і ю для здійснення т управлін гос йственной діяльно з "ти". Г л авни м джерелом м поповнення у с тавног про капiтальнi тала вис т упа ет прибуток, а в про тдельн их випадках і асигнування з бюджету.

У підприємствах й різного при и х організаційно-право вих фор м (акцион е рних про бщ ЕСТВ, орга вниз ацій з огра н іченной відпові венность ю та ін) статут н ий капітал п редставляет т об'їду і нение внесок ів собств н ників у д Єні жном ви ра женні в раз м ерах, опред еляемих установчими документами.

Статутний капіта л відносить ся до най л її стійкості і виття частини собств е нного до а живила пре ствах. Його ве чи чину, як пра ви л о, не за д вергаетс я і Редагувати ям у ті чення року на пр едпрія т ия х, не змінилася н івшіх своєї форми собс твенности. Одн а ко в передбачений н их законодавець з твом случ а ях допускає ся збільшений ие або зменшений ие статутному р про капіта л а. Так, в а КЦ і онерних х гро в ах поповнений і е статутному р про ка п іт а п роизво диться п утем випус к а нових а кцій або по в ишен ия ном і національ ної вартість Рахунки ти рані е випущених акцій, зменшення статутного капіталу - шляхом викупу частини акцій у їх власників (з метою їх анулювання) або зниження номінально вартості акцій. Неодмінною умовою будь-яких записів у бухгалтерському обліку і звітності про зміну величини статутного капіталу є внесення відповідних змін до установчих документів підприємства з їх реєстрацією в органі виконавчої влади.

Додатковий капіта л - це емісійний дохід акціонерно го общес тв а (з розум ми, получ е нние понад номі н альної з т оімості ра з меще Ганни х акці ї за обч літку і здерже до п про їх прод аже), з розум ми від дооц е нки; в не обор про тних активів в, сума ас асигнувань з бюдж ета, використання в анная на ф інансір ів ание кап і тальних вло ж е н ий, стоїмо з ть безв змездно отриманого майна.

Резервний капіта л призначені ен дл я покриття т ия непередбачено н них п від ерь (у Битків в), а так само для виплат и доходів ін вест орами, коли а не хв атает пр іби чи на ці ц їли. Осно в вим источн ІКОМ образів анія ре з ервно р про капiтальнi тала є прибуток.

Акціонерні товариств а та гро ва з обмежений н ої відповідально з ма про я зани скл д авать ре резервний фонд у п орядке, опр е д еляемом їх вус тавамі, в разм ере не менше 15% статут ного капіталу. Відрахований ия і р езервний фонд здійснювала вляются щорічно. Символіку ение ре зервной ф Онда в резул ь таті і з користування тр ебует до н ачіслен і я в на дмуть отче тни х пери про дах. Т а кож за рахун т чистий про і прибутку п редпр і ємство може ф про рміроват ь інши е н еобяза т ялина н і резервні фонди, що до лжно бути передбачено установчими документами.

Чинне законодавств про надаються е т підприєм іям право оператив але маневрує у ати поступ ающ е і в їх розта р яженіе п р іби л ью по с ле уп лати податок а на прибутку ль і втори х аналоги льних платежів до бюджету. Тенді н ція до знижен ню аб солю т ної, а тим бо л її отн про вальну велич ни нер а спрей д Оленою прибутку м оже т свід е тельс т вова про п аденит справ ової активності підприєм ку. У м есте з те м в Єліча н а даного п про Казати л я у мног про м визнача ється облікової політикою підприємства.

Якщо підприємство м получ е н непокри т ий уб иток, то при визначенні л еніі підсумку собст в енного капіта ла він у ичітается.

Збільшення дол і власне р про капит ала за рахунок доріг о г о з перерахо л енних іст про рел спос про бствует посилення ф інансовой вус т ойчівості підприємства.

Аналіз динамік і соста ва і структ у ри источн і ков собств н ного ка п Итала перед прия ку п про даними форм № 1 і 5 предс тав льон у табл. 2.

Таблиця 2

Рух власного капіталу підприємства

Найменування джерел коштів

Залишок на початок року

Надійшло у звітному році

Використано у звітному році

Залишок на кінець року

Зміна


тис. грн

% До підсумку

тис. грн

% До підсумку

тис. грн

% До підсумку

тис. грн

% До підсумку

тис. грн

%

Статутний капітал

12400

33,36





12400

28,49



Додатковий капітал

17060

45,9

5580

44,89



22640

52,02

+5580

+32,7

Резервний капітал

1480

3,98

170

1,37



1650

3,80

+170

+11,5

Нерозподілений прибуток (збиток)

6080

16,36

6610

53,18

6080

100,0

6610

15,18

+530

+8,7

Доходи майбутніх періодів

150

0,4

70

0,56



220

0,51

+70

+46,7

Разом

37170

100,0

12430

100,0

6080

100,0

43520

100,0

+6350,0

+17,1

На підприємствах і спостерігає з я тенден ц ия увелич е ня влас н ого ка піта ла п про все позиц іям, за унеможливлення у ставног про капіталу. Головним джерелом ф ормірованія собств н ного ка п Итала явл я ється д обавочний капіта л, частка кото р ого сос т Авілі а більш е половини все го обсягу фінан Сиров ня (52,02%). Е го приро ст за від че тн ий рік зі ста вив 558 0 тис. грн., в т о м числ е за рахун т до оц енки основних засобів - 1466 тис. грн.

Збільшення добавочног про капіта л а позвол і ло забезпе чити 87, 9% в цього пр і зростання собст в енного капіталу. Незнач мон ув е лічі л ись суми нерас п Ределе нной прибутку (8,7%) і резерв ного капіталу (11,5%) п ри сніже н ии їх питомої в єса в з о бственном капі Талі спо тветс твенно н а 1,1 8 пу нкта і 0,18 пункту, ч то призвело до ослабла єни ю фіна н сового зі з стану і д ялинової активності підприємства .

1.3 Аналіз движени я позикове р про капит ала

До джерела м позикових и х середовищ з тб относ я ться долгоср очн ті та краткос р очні кре Діти і позики, кре д іторская зад ол женнос ть, включаючи аванс и, отримані ті о т покупате лей і Замовника ик ів, ра рахун ти з учреди теля ми по в иплате д оходо в, інші кра т косроч ні пасиви.

Довгострокові кредит и і зай ми (н а з р ок з вище одн ого р ода) ви да ють ся, як прав ило, з метою тих н іческого здійснений НСТ вованія і поліпшення організації п роізводства, пе ревооружен ия, механіз а ції і впровад ен ия ново ї техніки, приро ст а про р отних се ДСТ В, викупу імущест ва і про б еспечен ия інших Це л евих п рограмма. Так ие з суди повинні про купатися із а із чіт до по лнітель але й еконо мії або при б илі, отриманий н ої від технічні про го перевоор у вання і сов ер шенствованія я организац ії виробниц з тва, модер нізації обладнання і поліпшення технології.

Короткострокові кредит и і зай м и використовую ться д ля формування обор про тних з р едств під приємства. Оптім ально му термін м т а ких ССУ д явл я ється в р емя про оро та коштів у господарств ен н их п роцес сах (але не більше одного року).

Кредиторська заборгованість ь Возника е т вследст в ие суті ної сі з теми ра з чето у між предп ри ємства м і, коли до лг одного п редпріят ия другому в по Гашана після закінчення опреде ленного перио так. Нап р Імер, ра рахунок ні докум е нти за від п ущенние покупцеві т оварно-м ат е ріального цінне з ти чи оказ а нние послуги про п лачівают з я п ісля по л учений ия цінностей або надання послуг.

Кредиторська заборгованість ь Возника е т та кож у тих сл уч аях, до оли перед п ріятія спочатку від раж ает у з е бя в обліку в о знікновеніе з адолжен ності (пер од р аботн ікамі з оплати праці, перед бюджетом і т. п.), а по закінчитися н ии опр те розподіл го вр Ємені погашаючи ет цю заборго ж енность (виплачено ает зараб тную плату, пер ечі сляет в бю д жет гроші з розрахункового з подружжя тощо). Крім того, кредито р ська задо л боргованості є следст в ием несвого р Ємен н ого ки л нения предп ріятія своїх платіжних зобов'язань.

Аналіз движени я позикове р про капит а ла сле д ует поч ина ть з з у чення д в іж е ня його і ст очників: кред ит ів ба нко в, позик і кредиторської заборгованості.

Дані про движени і джерело про в позику н их се дств по д анним форм № 1 та 5 привед єни в табл. 3.

Таблиця 3

Рух кредитів банків та позик

Найменування джерел коштів

Залишок на початок року

Надійшло у звітному році

Використано у звітному році

Залишок на кінець року

Зміна


тис. грн

% До підсумку

тис. грн

% До підсумку

тис. грн

% До підсумку

тис. грн

% До підсумку

тис. грн

%

Довгострокові кредити банків,

1000

22,2

700

7,0

400

5,0

1300

20,0

+300

+30,0

в т.ч. не погашені в строк







200

3,1

+200

+20,0

Довгострокові позики



500

5,0



500

7,7

+500


Короткострокові кредити банків

3500

77,8

8400

84,0

7600

95,0

4300

66,1

+800

+22,9

Короткострокові позики



400

4,0



400

6,2

+400


Разом кредитів і позик

4500

100,0

10000

100,0

8000

100,0

6500

100,0

+2000

+44,4

Як можн про вид т ь з табл. 3, на підпр і ємстві, особа спостеріга д ается забрав і чення борг ЗСР очних і крат до осрочни х до редіт ів і позик. Найбільшу частку (66,1%) у ф орміров а нии зае м ного капі т ала складаю т коротко про сроч ні кредити бан до ов. До звіту н ом р оду підпр і ємство м були прив леч єни також до л госр оч Цінні та крат косроч ні з айми, склад і вшіе 9, 0% всього про б'ема позикових ср едст ст. Відзначимо, що на нача л про року на пр едпрі ємстві, особа отсу ТСТ вов алі обов'язковим льст ва, не погашений н ні в с рок. В від парному ж е році слідом стві е па д ения попит а на продукц ію предп ріятія не та мело можливості своєчасно погасити довгострокові зобов'язання, і на кінець року їх обсяг і частка склали 200 тис. грн., або 3,1%. Така тенденція свідчить про погіршення фінансового стану підприємства.

Обсяг, якісні й сост ав і руху н ие кредитор з кой заборгова н ості характе р ізуют зі з тояние п л атежной д ис циплін, свідки ЬС ючий е про ступінь ст абільності (у стойчивость і) підприємства.

Дані про движени та кредиторської про і заборгованої сти по да нним форм № 1 і 5 прив їжі ни в табл. 4.

Таблиця 4

Рух кредиторсько ї задолженнос ти

Види кредиторської заборгованості

На початок року

Виникло зобов'язань

Погашено зобов'язань

На кінець року

Зміна

Кредиторська заборгованість - усього, у т.ч.:

6740

47430

47060

7110

+370

за товари, роботи, послуги

4091

30015

29570

4536

+445

з оплати праці

869

9913

9780

1002

+133

по соціальному страхуванню і забезпеченню

445

3207

3140

512

+67

перед бюджетом

1192

4241

4480

953

- 329

по почім кредиторам

143

54

90

107

- 36

На підприємствах і спостерігає з я тенден ц ия увелич е ня з умми з че тов до опл ате по всіх пози ціям, за і з ством за д олж енности бюд жет в і інш їм кредиторам. Больш е підлог ни про'ема креди торської заборго ності (64%) сост а вляют обязат ельства перед постав ками із а товар и, робіт и і послуги. У в е личен ие їх обсягів по м а в отче тн му р оду квітня 1945 тис. грн., І чи на 1 0,9%, при падінні пи ту на продукцію ц ію говорить про ф інансових утруднений ия х п редпрія т ия , так само до а до і відвели чення заборго боргованості робіт ні ка м по оп латі праці на 133 тис. грн., або 15,3%. Темпи приросту зобов'язань т ялина з тв перед пост а вщікамі і р а ками про п ережают тим п и прир про сто всієї кредиторської заборгованості, які склали 5,5%.

Для визначення я качест в а кредіторс до ой заборгованості ост і і ф Інан з ового зі з дянського пре д прияти я сліду ет виявить ь і з у чить динаміку н еоправданно ї кредиторсько й за заборгованості. До неопр а вдань відно з ится прострочив енная заборгованість і по неотфакту рова н вим постачання, до гда вантажі посаді пают на пред прият ие без розрахункових документів.

Для відстеження я обсягів по м а прострочений н ої кредитор з кой зад про лженності целесо обра зно постановляє даними в Едом про сти вчених та розра т ів з п оставщіка м і рас м зітре оста струм зобов а нізацією на кін е ц від четно р о періоду за термінами освіти:

зро до опла ти н е насту пив;

не оплачених е в ср ок від 1 до 5 квітня д ній;

не оплачених е в ср ок від 45 до 9 0 д ній;

не оплачених е в ср ок від 91 до 18 0 д ній (від 3 до 6 міс Яцево);

не оплачених е в ср про до по над 6 міс Яцево.

Особливу увагу е сліду е т доля і ть зрад е нію заборгова але з т і, термін по м ашенія якої з остав ляє т від т р ех і б олее місяців.

1.4 Аналіз залученням я додатковими х джерело про в фінан в их ресу РСО в та його использ ованія

Аналіз изменени ї джерело про в середовищ ств за отче т ний п е ри про д п надав, що ув е ліче н ие може пр оізо йти як за рахунок зовн і х, так і із а рахунок внутр енніх і сточніков, тобто . з амофінансірова ня. Підприєм ку заинтер е сова и в у в еліченіі обсягів ма про і x і сточ н іков. З позицій креди т Орів бо л її предп про шануйте л ьним є підвищенням темпів е темп ів прир оста самофінан с і р ованія, та до до ак це про еспечівает їм мінімальний ризик неплатежів.

Методика виявлення я додаткових зв про притягнутий них в обороті се дств заснована на сопостав л еніі від ч етних поки показників з базується на цілі снимі і іс год ісленіі про ткло нений за кожним дому увазі істо рел средв. Сравн ение з т Атей п а ссіва ба л АНСА постановляє лить я ет про ц еніть суми з р ЕДВ пр і потягом зі зовнішніх джерел.

Аналіз розподілу я прибув л і підприєм ку в совок п н ості з свед єни ями про начи з ленній амо ртіз ації за звіт ний п єрі про д позволя е т ісчіс чи ть кошти, прива емие в про рот п р едпріятія за рахунок вну тертя їх вико т Очні ков.

Структура пасив а балан з а підрозділ я ет дже н ики ср е дств на собст вен Цінні та позикові. З аемние з редством при спричиняв ают з я за с чет зовн їх джерело в, з БСТВ Енн и е - як за рахунок внут р е нніх, т ак і за рахунок зовнішніх пост упленій. У нутренніе нак про п лення образу ю ться з а рахунок ра спрей справі н ия чистої пр ібилі, а в але в т ви п ущенние і реалізована в Анн ті акції залучають кошти ззовні.

За данна м балан з а определ я ють зрад е ня показу т ялин Пассі ва н а до нец року в порівнянні з на чал му року в абсо лютно сумі та у відсотках.

Підприємство також вживає заходів до можливого перерозподілу коштів, вкладених в активи. Основним у цьому напрямку є вкладення вільного залишку коштів у цінні папери та банківські вклади.

Нові вкладення в основні засоби можуть поєднуватися з продажем застарілого, ще не повністю амортизованого майна. Виручка від реалізації основних фондів також може бути використана на нові капітальні вкладення.

1.5 Аналіз наявності і динаміки власного оборотного капіталу

Важливим методологічним питанням аналізу фінансового стану підприємства є визначення величини власного оборотного капіталу і його збереження. Сутність цього показника полягає в тому, що наявність власного оборотного капіталу забезпечує необхідні умови для здійснення господарської діяльності підприємства: покупки товарно-матеріальних цінностей, отримання кредитів у банку і розширення обсягу реалізації товарів. Відсутність або нестача власного оборотного капіталу - одна з найважливіших причин нестійкого фінансового стану підприємства, його неплатоспроможності. Наявність власного оборотного капіталу визначається як різниця між величиною власного капіталу і необоротні активи.

Якщо підприємство користується довгостроковими кредитами і позиками, то для визначення величини власного оборотного капіталу необхідно із сум власного капіталу і довгострокових зобов'язань відняти необоротні активи. У зв'язку з тим, що довгострокові кредити і позикові кошти використовуються в основному на капітальні вкладення і придбання основних засобів, цілком виправдано в розрахунках власного оборотного капіталу враховувати суму довгострокових зобов'язань:

Величина власного оборотного капіталу може бути визначена і іншим способом: шляхом вирахування з оборотних (поточних) активів короткострокових (поточних) зобов'язань. У світовій практиці фінансового аналізу даний показник отримав назву чистого оборотного капіталу, або працюючого капіталу.

Таким чином, величина власного оборотного капіталу може бути визначена двома шляхами виходячи з формули модифікації балансу.

РОЗДІЛ 2 Аналіз фінансового стану підприємства

Фінансовий стан підприємства виражається у співвідношенні структур його активів і пасивів, тобто коштів підприємства та їх джерел.

Основний завдання аналізу фінансового стану - визначення якості фінансового стану, вивчення причин його поліпшення або погіршення за аналізований період. Ці завдання вирішуються на основі дослідження динаміки абсолютних і відносних показників.

Інформаційною базою для розрахунку та проведення фінансового аналізу служить фінансова звітність підприємства: Форма № 1 "Бухгалтерський баланс" (Додаток А), Форма № 2 "Звіт про фінансові результати" (Додаток Б).

Фінансовий аналіз підприємств, сб'ектов господарювання проводиться в наступній послідовності:

Структурний аналіз активів,

Аналіз джерел формування капіталу підприємства (його пасивів),

Аналіз основних відносних показників.

2.1 Структурний аналіз активів

Структурному аналізу передує оцінка динаміки активів підприємства, що отримується шляхом зіставлення темпів приросту активів з темпами приросту фінансових результатів.

Таблиця 5

Порівняння динаміки активів і фінансових результатів

Показники

Звітний період

Базисний період

Темп приросту показника [(2) - (3)] / (3) * 100

1

2

3

4

Середня за період величина активів підприємства

145369,40

119396,00

21,75

Виручка від реалізації за період

333762,00

217308,00

53,59

Прибуток від реалізації за період

84356,00

41100,00

105,24

Висновок: Темпи приросту виручки і прибутку більше темпу приросту активів, отже, у звітному періоді використання активів підприємством було більш ефективним, ніж у попередньому періоді.

Активи підприємства складаються з необоротних та оборотних (поточних) активів. Тому найбільш загальну структуру активів характеризує коефіцієнт співвідношення оборотних і необоротних активів.

(1)

Дані для аналізу представляються у таблиці 6.

Таблиця 6

Аналіз структури активів

Показники

Абсолютні величини

Питомі ваги (%) в загальній величині активів

Зміни


На початок року (періоду)

На кінець року (періоду)

На початок року (періоду)

На кінець року (періоду)

В абсолютних величинах

У питомих вагах

У% до зміни загальної величини активів

1

2

3

4

5

6

7

8

І. Необоротні активи

23130,0

19430,4

19,37

13,37

-3699,6

-15,99

-14,24

ІІ. Оборотні активи

96266,0

125939,0

80,63

86,63

29673,0

+30,82

+114,24

Разом активів

119396,0

145369,4

100,0

100,0

25973,4

+21,75

100,0

Коефіцієнт співвідношення оборотних і необоротних активів

4,16

6,48

4,16

6,48

-

-

-

Висновок. Переважають оборотні активи. На одну гривню необоротних активів припадає: на початок аналізованого періоду - 4,16 грн. оборотних активів, на кінець - 6,48 грн. У ході аналізу ми виявили, що приріст джерел коштів підприємства найбільшою мірою направлений в оборотні активи.

Проведемо аналіз структури необоротних і оборотних активів за даними табл. 7 і 8.

Таблиця 7

Аналіз структури необоротних активів (в тис. грн.)

Показники

Абсолютні величини

Питома вага (%) у загальній величині необоротних активів

Зміни


На початок року (періоду)

На кінець року (періоду)

На початок року (періоду)

На кінець року (періоду)

В абсолютних величинах

У питомих вагах

У% до зміни загальної величини необоротних активів

1

2

3

4

5

6

7

8

Основні засоби

23040

19320,4

99,61

99,43

-3719,6

-16,1

-100,54

Довгострокова дебіторська заборгованість

90

110

0,39

0,57

+20

+22,2

+0,54

Разом необоротних активів

23130

19430,4

100,0

100,0

-3699,6

-15,99

100,0

Висновок: На кінець аналізованого періоду загальна величина активів зменшилася на 3699,6 тис. грн за рахунок зменшення величини основних засобів на 3719,6 тис. грн. У приріст загальної величини активів найбільший внесок стався з довгострокової дебіторської заборгованості (22,2%). У складі необоротного капіталу не відбулося значних змін. Основні засоби займають переважну частку необоротних активів підприємства. Від кількості основних фондів, технічного стану, ефективності використання істотно залежать кінцеві результати діяльності підприємства (випуск продукції, її якість і собівартість, прибуток, рентабельність, стійкість фінансового стану).

Таблиця 8

Аналіз структури оборотних активів (в тис. грн.)

Показники

Абсолютні величини

Питома вага (%) в загальній величині оборотних активів

Зміни


На початок року (періоду)

На кінець року (періоду)

На початок року (періоду)

На кінець року (періоду)

В абсолютних величинах

У питомих вагах

У% до зміни загальної величини оборотних активів

1

2

3

4

5

6

7

8

Запаси

91125

123655

94,75

98,19

+32460

+35,6

+109,4

Дебіторська заборгованість за товари, роботи, послуги

4715

1950

4,9

1,55

-2765

-58,6

-9,3

Дебіторська заборгованість за розрахунками

6

4

0,006

0,003

-2

-33,3

-0,007

Грошові кошти

150

30

0,16

0,02

-120

-80,0

-0,4

Витрати майбутніх періодів

200

300

0,21

0,24

+100

+50,0

+0,34

Разом оборотних активів

96266

125939

100,0

100,0

29673

+30,8

100,0

Висновок: як видно з таблиці 8, зростання кількості оборотних активів за звітний період на 29673 тис. грн. або на 30,8% обумовлено головним чином збільшенням запасів на 32460 тис. грн., або на 35,6%. Наблюдатеся незначна зміна структури оборотних активів. У звітному періоді збільшилася частка запасів до 98,2%, що дозволило підприємству забезпечити 109,4% всього приросту оборотних активів, а також частка витрат майбутніх періодів до 0,24%.

2.2 Аналіз джерел формування капіталу підприємства (його пасивів)

Пасиви підприємства (тобто джерела фінансування його активів) складаються з власного капіталу і позикового капіталу (довгострокових позикових коштів, короткострокових позикових коштів, кредиторської заборгованості).

Структура пасивів характеризує коефіцієнт автономії (незалежності, платоспроможності): (2)

Коефіцієнт співвідношення позикових і власних засобів (коефіцієнт фінансового левериджу). (3)

Таблиця 9

Аналіз структури пасивів (тис. грн.)

Показники

Абсолютні величини

Питома вага (%) в загальній величині пасивів

Зміни


На початок року (періоду)

На кінець року (періоду)

На початок року (періоду)

На кінець року (періоду)

В абсолютних величинах

У питомих вагах

У% до зміни загальної величини пасивів

1

2

3

4

5

6

7

8

Власний капітал

87200

106171

73,03

73,04

+18971

+21,75

+73,0

Позиковий капітал

32196

39198,4

26,97

26,96

+7002,4

+21,75

+27,0

Разом джерел коштів

119396

145369,4

100,0

100,0

+25973,4

+21,75

100,0

Коефіцієнт автономії

0,73

0,73

0,73

0,73

-

-

-

Коефіцієнт співвідношення позикових і власних коштів

0,37

0,37

0,37

0,37

-

-

-

Висновок: Як видно з таблиці 9, зростання вартості майна підприємства за звітний період на 25973,4 тис. грн., Або на 21,8% обумовлено головним чином збільшенням власного капіталу на 18971 тис. грн., Або на 21,8%. Очевидно, що спостерігаються різні темпи приросту власного і позикового капіталу, що призвели до незначної зміни структури капіталу. Станом на початок року частка власного і позикового капіталу становила відповідно 73,03% і 26,97%. Станом на кінець року співвідношення питомих ваг змінилося на 0,01 пункту і склало відповідно 73,04% і 26,96%. Підприємство у своїй діяльності використовує власні кошти, що говорить про його фінансової стабільності.

Більш детально проводиться аналіз структури власного і позикового капіталу за таблицями 10 та 11. За даними таблиці 10 обчислюється коефіцієнт накопичення власного капіталу

(4)

Таблиця 10

Аналіз структури власного капіталу підприємства (тис. грн.)

Показники

Абсолютні величини

Питома вага (%) в загальній величині пасивів

Зміни


На початок року (періоду)

На кінець року (періоду)

На початок року (періоду)

На кінець року (періоду)

В абсолютних величинах

У питомих вагах

У% до зміни загальної величини власного капіталу

1

2

3

4

5

6

7

8

Статутний капітал

35000

25000

40,14

23,55

-10000

-28,6

-52,7

Додатково вкладений капітал

50700

79461

58,14

74,84

+28761

+56,7

+151,6

Резервний капітал

700

700

0,80

0,66

0

0

0

Нерозподілений прибуток

800

900

0,92

0,85

+100

+12,5

+0,5

Цільове фінансування

0

110

0

0,10

+110

+100,0

+0,6

Разом власний капітал

87200

106171

100,0

100,0

+18971

+21,8

100,0

Коеф. накопичення власного капіталу

0,02

0,02

0,02

0,02

-

-

-

Висновок: Аналіз динаміки доданків власного капіталу свідчить, що статутний капітал у звітному році зменшився на 10000 тис. грн., Або на 28,6%, а збільшення фінансових ресурсів у порівнянні з початком року відбулося за рахунок зростання додатково вкладеного капіталу на 28761 тис. грн., або на 56,7%, при одночасному збільшенні його частки в загальному обсязі фінансування до 74,84% (при 58,14% на початок року). Це дозволило підприємству забезпечити 151,6% всього приросту капіталу. Коефіцієнт накопичення власного капіталу склав 0,02%. Це означає, що прибуток підприємства не спрямована на збільшення власного капіталу.

Аналіз залучення позикових коштів проводиться на підставі таблиці 11

Таблиця 11

Аналіз структури позикових коштів підприємства (тис. грн.)

Показники

Абсолютні величини

Питома вага (%) в загальній величині пасивів

Зміни


На початок року (періоду)

На кінець року (періоду)

На початок року (періоду)

На кінець року (періоду)

В абсолютних величинах

У питомих вагах

У% до зміни загальної величини позикових коштів

1

2

3

4

5

6

7

8

Довгострокові кредити банків

11500

11460

35,72

29,24

-40

-0,3

-0,6

Короткострокові кредити банків

12350

17000

38,36

43,37

+4650

+37,6

+66,4

Поточна заборгованість за довгостроковими зобов'язаннями

600

580

1,86

1,48

-20

-3,3

-0,3

Кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги

7200

9400

22,36

23,98

+2200

+30,6

+31,4

Поточні зобов'язання за розрахунками

546

758,4

1,7

1,93

+212,4

+38,9

+3,1

Разом позикових коштів

32196

39198,4

100,0

100,0

+7002,4

+21,7

100,0

Висновок: як видно з таблиці 11, найбільшу частку (43,37%) у формуванні позикового капіталу складають короткострокові кредити банків. У звітному році на підприємстві збільшилася також кредиторська заборгованість за товари, роботи, послуги на 2200 тис. грн., Або на 30,6%, що склали 23,98% всього обсягу позикових коштів. Частка довгострокових кредитів банків зменшилася на 40 тис. грн., Або на 0,3%, і склала 29,2% усього обсягу позикових коштів. Незначно збільшилися поточні зобов'язання за розрахунками на 212,4 тис. грн., Або на 38,9%.

2.3 Аналіз основних відносних показників

Проаналізуємо фінансову стійкість, платоспроможність та ділову активність підприємства.

Проаналізуємо в динаміці на початок і кінець періоду показники, що характеризують фінансовий стан підприємства.

Фінансова стабільність

  1. Коефіцієнт забезпеченості оборотних активів власними коштами.

(5)

Рк = Власний капітал + довгострокові зобов'язання - необоротні активи

РкНП = 87200,0 + 11500,0 - 23130,0 = 75570,0 тис. грн.

РкКП = 106061,0 +110,0 + 11460,0 - 19340,0 = 98200,6 тис. грн.

Висновок: на кінець періоду у підприємства збільшилися оборотні кошти і склали 98200,6 тис. грн., Що говорить про те, що є можливість збільшити виробництво.

  1. Коефіцієнт забезпечення власними оборотними засобами запасів.

(6)

Висновок: Питома вага власних оборотних коштів у загальному обсязі запасів на початок аналізованого періоду склало 84%, на кінець - 79%, що вище нормативного значення.

  1. Коефіцієнт покриття запасів.

(7)

Висновок: Запаси і витрати забезпечені "нормальними" джерелами покриття.

Платоспроможність підприємства

  1. Коефіцієнт поточної ліквідності.

(8)

Висновок: Підприємство має ліквідний баланс, тобто ліквідне, оскільки поточні активи перевищують поточні зобов'язання на початок періоду в 4,65 рази, на кінець - в 4,54 рази.

  1. Коефіцієнт абсолютної ліквідності.

(9)

Висновок: Підприємство не здатне ліквідувати короткострокову фінансову заборгованість за рахунок грошових коштів, поточних фінансових інвестицій, тому що на початок і на кінець аналізованого періоду коефіцієнт абсолютної ліквідності нижче нормативного значення.

  1. Коефіцієнт швидкої ліквідності.

(10)

Висновок: Підприємство не здатне розраховуватися за своїми короткостроковими зобов'язаннями за рахунок дебіторської заборгованості, грошових коштів і короткострокових фінансових вкладень, тому що швидка ліквідність дорівнює нижче нормативного значення.

Ділова активність

  1. Коефіцієнт оборотності оборотних коштів.

(11)

де Ко - коефіцієнт оборотності оборотних коштів

ЧВ - чиста виручка від реалізації продукції

ОСср - середньорічні оборотні кошти

Висновок: на 1 грн обігових коштів припадає 2,5 грн чистої виручки від реалізації.

  1. Коефіцієнт оборотності готової продукції.

(12)

Де ЧВ - чиста виручка від реалізації продукції

Висновок: чиста виручка від реалізації перевищує готову продукцію в 311,11 рази.

  1. Коефіцієнт оборотності дебіторської і кредиторської заборгованості.

(13)

Де КДЗ - коефіцієнт оборотності дебіторської заборгованості

ЧВ - чиста виручка від реалізації продукції

Висновок: виручка перевищує дебіторську заборгованість в 83, 34 рази.

(14)

Де ККЗ - коефіцієнт оборотності кредиторської заборгованості

Висновок: собівартість реалізації перевищує кредиторську заборгованість в 7,9 рази.

Показники рентабельності

  1. Коефіцієнт рентабельності капіталу (активів) за чистим прибутком.

(15)

Висновок: коефіцієнт рентабельності капіталу (активів) за чистим прибутком дорівнює 23%.

  1. Коефіцієнт рентабельності власного капіталу.

(16)

Висновок: Рентабельність власного капіталу дорівнює 65%.

  1. Коефіцієнт рентабельності реалізованої продукції за чистим прибутком.

(17)

Висновок: Рентабельність реалізованої продукції за чистим прибутком дорівнює 20%.

  1. Коефіцієнт рентабельності виробничих фондів.

(18)

Висновок: Рентабельність виробничих фондів 49%.

ВИСНОВОК

На підставі фінансової звітності підприємства: Форма 1 «Баланс» (Додаток А) і Форма 2 «Звіт про фінансові результати» (Додаток Б), в даній курсовій роботі зроблено оцінку фінансового стану підприємства.

Дане підприємство фінансово стабільно, воно має можливість розширити виробництво, оскільки на кінець аналізованого періоду збільшилися оборотні кошти на 22630,60 тис. грн. Підприємство у своїй діяльності використовує власні кошти, воно працює в умовах мінімального фінансового ризику.

Чистий прибуток підприємства не спрямована на збільшення власного капіталу. Підприємство розмістило кошти в оборотні активи. Темпи приросту виручки і прибутку більше темпу приросту активів, отже, у звітному періоді використання активів підприємством було більш ефективним, ніж у попередньому періоді.

Підприємство має ліквідний баланс, тобто може погасити борг протягом року, але не має можливості розрахуватися з кредиторами за рахунок дебіторської заборгованості, грошових коштів, короткострокових фінансових інвестицій.

Головна мета виробничого підприємства в сучасних умовах - отримання максимального прибутку, що неможливо без ефективного управління капіталом. Пошуки резервів для збільшення прибутковості підприємства становлять основну задачу управлінця.

Очевидно, що від ефективності управління фінансовими ресурсами і підприємством цілком і повністю залежить результат діяльності підприємства в цілому. Якщо справи на підприємстві йдуть самопливом, а стиль управління в нових ринкових умовах не змінюється, то боротьба за виживання стає безперервною.

Пропонується провести наступні заходи:

- Освоювати нові методи та техніку керування,

- Удосконалити структуру управління,

- Самовдосконалюватися і навчати персонал,

- Удосконалювати кадрову політику,

- Продумувати і ретельно планувати політику ціноутворення,

- Знаходити резерви по зниженню витрат на виробництво,

- Активно займатися плануванням і прогнозуванням управління фінансів підприємства.

Як вже говорилося вище, підприємства є основними ланками господарювання і формують основу економічного потенціалу держави.

Чим прибутковіше фірма, що стабільніше її дохід, тим більшим стає її внесок у соціальну сферу держави, в її економічний потенціал, нарешті, тим краще живуть люди, що працюють на такому підприємстві.

СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ

1. Артеменко В.Г., Беллендир М. В. Фінансовий аналіз: Навчальний посібник. - М.: Видавництво "ДІС", НТАЕіУ, 1997. - 128 с.

2. Бочаров В.В. Фінансовий аналіз. - СПб: Питер, 2001 - 240 с.: Іл. - (Серія "Короткий курс")

3. Білик М.Д., Павловський О.В., Притуляк Н.М., Невмержицький Н.Ю. Фінансовий аналіз: Навч. посіб. - К.: КНЕУ, 2005 - 592 с.

4. Ізмайлова К.В. Фінансовий аналіз: Навч. посіб. 2-ге вид., Стереотип. - К.: МАУП, 2001 - 152 с.: Іл .. - Бібліогр.: С. 142-144

5. Ковальов В. В. Фінансовий аналіз: Управління капіталом. Вибір інвестицій. Аналіз звітності - 2-е вид., Перераб. і доп. - М.: Фінанси і статистика, 1998 - 512 с.

6. Крейнина М.М. Фінансовий стан підприємства. Методи оцінки - ІКЦ "ДІС", 1997. - 224 с.

7. Лахтіонова Л. А. Фінансовий аналіз суб'єктів господарювання, К - 2001: Монографія: КНЕУ - 387 с.

8. Любушин Н.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Аналіз фінансово-економічної діяльності підприємства: Навчальний посібник для вузів / під ред. проф. М. П. Любушина. - М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2001 - 471 с.

9. Маркар'ян Е.А. Фінансовий аналіз: навчальний посібник / Е.А. Маркар'ян, Г.П. Герасименко, С.Е. Маркар'ян - 6-е вид., Перераб. - М.: КНОРУС, 2007 - 224 с.

10. Павловський О.В., Притуляк Н.М., Невмержицький Н. Ю. Фінансовий аналіз: Навч.-метод. посібник для самост. вивч. дисц.: К.; КНЕУ, 2002 - 388 с.

Додаток А

Актив

код

На початок

На кінець


Пасив

код

На початок

На кінець

1

2

3

4


1

2

3

4

I. Необоротні активи





I. Власний капітал




Нематеріальні активи:





Статутний капітал

300

35000,00

25000,00

Залишкова вартість

10




Пайовий капітал

310



Первісна вартість

11




Додатково вкладений капітал

320

50700,00

79461,00

Знос

12




Інший додатковий капітал

330



Незавершене будівництво

20




Резервний капітал

340

700,00

700,00

Основні засоби:





Нерозподілений прибуток (непокр. уб)

350

800,00

900,00

Залишкова вартість

30

23040,00

19320,40


Неоплачений капітал

360



Первісна вартість

31

25140,00

22678,00


Відчужений капітал

370



Знос

32

2100,00

3357,60


Усього за розділом I

380

87200,00

106061,00

Довгострокові фінансові інвестиції

вчить. методом участі в капіталі ін пр.





II. Забезпечення буд. витрат і плат.





40




Забезпечення виплат персоналу

400



Інші фінансові інвестиції

45




Інші забезпечення

410



Довгострокова дебіт. заборгованість

50

90,00

110,00



415



Відстрочені податкові активи

60





416



Інші необоротні активи

70




Цільове фінансування

420

0,00

110,00

Усього за розділом I

80

23130,00

19430,40


Усього за розділом II

430

0,00

110,00

II. Оборотні активи





III. Довгострокові зобов'язання




Запаси:





Довгострокові кредити банків

440

11500,00

11460,00

Виробничі запаси

100

90500,00

121000,00


Інші довгострокові фінанс. обязат.

450



Тварини на вирощуванні та відгодівлі

110




Відстрочені податкові зобов'язання

460



Незавершене виробництво

120

420,00

1250,00


Інші довгострокові зобов'язання

470



Готова продукція

130

275,00

1405,00


Усього за розділом III

480

11500,00

11460,00

Товари

140




IV. Поточні зобов'язання




Векселі отримані

150




Короткострокові кредити банків

500

12350,00

17000,00

Дебітор. Заборго. за тов., роботи та послуг.





Поточна задолж. по долгоср. обязат.

510

600,00

580,00

Чиста реалізаційна вартість

160

4715,00

1950,00


Векселі видані

520



Первісна вартість

161

5715,00

2050,00


Кредит. Заборго. за товари, роботи і усл.

530

7200,00

9400,00

Резерв сумнівних боргів

162

1000

100


Поточні зобов'язання за розрахунками




Дебіторська заборгованість за розрахунками





з одержаних авансів

540


0,94

з бюджетом

170




з бюджетом

550

80,00

60,00

за виданими авансами

180

6,00

4,00


з позабюджетних платежів

560

59,00

87,00

з нарахованих доходів

190




зі страхування

570



із внутрішніх розрахунків

200




з оплати праці

580

407,00

610,00

Інша поточна дебіт. заборгованість

210




з учасниками

590



Поточні фінансові інвестиції

220




із внутрішніх розрахунків

600


0,46

Грошові кошти та їх еквівалент





Інші поточні зобов'язання

610



в національній валюті

230

150,00

30,00


Усього за розділом IV

620

20696,00

27738,40

в іноземній валюті

240




V. Доходи майбутніх періодів

630



Інші оборотні активи

250




Баланс

640

119396,00

145369,40

Усього за розділом II

260

96066,00

125639,00



III. Витрати майбутніх періодів

270

200,00

300,00



Баланс

280

119396,00

145369,40



Додаток Б

Звіт про фінансові результати

I. Фінансові результати

2004 2003

Стаття

Код

За звітний період

За попередній період

1

2

3

4

Дохід (виручка) від реал. прод. (Товар., робіт, послуг)


333762,00

217308,00

ПДВ


55627,00

36218,00

Акцизний збір








Інші відрахування з доходу




Чистий дохід (виручка) від реаліз. продукції


278135,00

181090,00

Собівартість реалізованої продукції


191359,00

137930,00

Валовий

Дохід


86776,00

43160,00

Збиток




Інші операційні доходи




Адміністративні витрати


1440,00

1390,00

Витрати на збут


690,00

652,00

Інші операційні витрати


290,00

18,00

Фінансові результати від операційної діяльності

Прибуток




84356,00



41100,00

Збиток




Дохід від участі в капіталі




Інші фінансові доходи




Інші доходи




Фінансові витрати




Втрати від участі в капіталі




Інші витрати




Фінансові результ. від зви. діяльна. до оподаткування

Прибуток




84356,00



41100,00

Збиток




Податок на прибуток від звичайної діяльності


21089,00

10275,00

Фінансові результати від звичайної діяльності

Прибуток




63267,00



30825,00

Збиток




Надзвичайні

Доходи




Витрати




Податки з надзвичайного прибутку




Чисті

Прибуток



63267,00


30825,00

Збиток




II. Елементи операційних витрат

Матеріальні витрати


183772,17

130296,40

Витрати на оплату праці


4950,00

4800,00

Відрахування на соціальні заходи


2029,50

1968,00

Амортизація


2737,33

3977,60

Інші операційні витрати


290,00

18,00

Всього


193779,00

141060,00

Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Фінанси, гроші і податки | Курсова
241.6кб. | скачати


Схожі роботи:
Аналіз фінансових ресурсів підприємства
Аналіз фінансових джерел формування інвестиційних ресурсів в Україні
Аналіз джерел формування та напрямів використання фінансових ресурсів на прикладі страхової
Аналіз джерел формування та напрямів використання фінансових ресурсів на прикладі страхової 2
Джерела фінансових ресурсів
Формування фінансових ресурсів
Облік фінансових ресурсів
Стратегія залучення фінансових ресурсів
Сучасний стан фінансових ресурсів
© Усі права захищені
написати до нас