Міністерство освіти і науки Республіки Казахстан
Коледж Карагандинського Державного Університету
ім. Е.А. Букетна
Курсова робота
На тему: «Аналіз фінансових результатів підприємства»
Спеціальність: 0703002 «Фінанси підприємств».
Караганда - 2008
Введення
У своєму Посланні народу Казахстану «Зростання добробуту громадян Казахстану - головна мета державної політики» від 6 лютого 2008 року Президент Республіки Казахстан Н.А. Назарбаєв зазначив: «В даний час найважливішим завданням, що стоїть перед казахстанським суспільством, є підвищення конкурентоспроможності нашої економіки. Для цього ми повинні забезпечити розвиток несировинних галузей і підтримувати казахстанські підприємства, орієнтовані на виробництво конкурентоспроможної продукції. Ми повинні розвивати власний науковий потенціал і вчитися у провідних зарубіжних фахівців. Необхідно впроваджувати нові спільні технології і забезпечити надійний захист інтелектуальної власності »[1]. Вирішення саме цих завдань, поставлених головою держави, дозволять Казахстану вийти на міжнародні ринки і зайняти там свою нішу.
Ринкова економіка визначає конкретні вимоги до системи управління підприємствами. Необхідно більш швидке реагування на зміну господарської ситуації з метою підтримки стійкого фінансового стану і постійного вдосконалення виробництва відповідно до зміни кон'юнктури ринку. Багатоаспектне значення використання прибутку посилюється в умовах ринкової економіки. Справа в тому, що підприємство будь-якої форми власності, отримавши фінансову самостійність і незалежність, має право вирішувати на які цілі і в яких розмірах спрямовувати прибуток, що залишився після сплати податків до бюджету та інших обов'язкових платежів і відрахувань. Цим характеризується актуальність теми курсової роботи.
Прибуток - це грошове вираження основної частини грошових накопичень, створюваних підприємствами будь-якої форми власності. Як економічна категорія вона характеризує фінансовий результат підприємницької діяльності підприємства. Прибуток є показником, що найбільш повно відображає ефективність виробництва, обсяг і якість виробленої продукції, стан продуктивності праці, рівень собівартості. Разом з тим прибуток впливає на зміцнення комерційного розрахунку, інтенсифікацію виробництва при будь-якій формі власності.
Прибуток - один з основних фінансових показників плану та оцінки господарської діяльності підприємств. За рахунок прибутку здійснюється фінансування заходів з науково-технічного та соціально-економічному розвитку підприємств, збільшення фонду оплати праці їх працівників. Вона є не тільки джерелом забезпечення внутрішньогосподарських потреб підприємства, але набуває все більшого значення у формуванні бюджетних ресурсів, позабюджетних і благодійних фондів.
Прибуток як кінцевий фінансовий результат діяльності підприємств являє собою різницю між загальною сумою доходів і витратами на виробництво і реалізацію продукції з урахуванням збитків від різних господарських операцій. Таким чином, прибуток формується в результаті взаємодії багатьох компонентів, як з позитивним, так і негативним знаком.
Показники фінансових результатів характеризують абсолютну ефективність господарювання підприємства. Найважливішими серед них є показники прибутку, яка в умовах ринкової економіки складає основу економічного розвитку підприємства. Зростання прибутку створює фінансову базу для самофінансування. Розширеного відтворення, рішення проблем соціальних і матеріальних потреб трудових колективів. За рахунок прибутку виконується також частина зобов'язань підприємства перед бюджетом, банками та іншими підприємствами і організаціями.
Актуальність теми курсової роботи обумовлена тим, що, показники прибутку стають найважливішими для оцінки виробничої та фінансової діяльності підприємств. Вони характеризують ступінь його ділової активності та фінансового благополуччя. За прибутком визначаються рівень віддачі авансованих коштів та дохідність вкладень в активи даного підприємства.
Мета курсової роботи - провести аналіз фінансових результатів підприємства.
Відповідно до заданої мети були сформульовані наступні завдання дослідження:
- Вивчити економічну сутність прибутку підприємства;
- Провести аналіз показників прибутку та його розподілу на підприємстві;
- Визначити шляхи підвищення прибутку на підприємстві;
Теоретичною та методологічною основою послужили монографічні праці вітчизняних і зарубіжних вчених економістів та фінансистів з досліджуваної теми, матеріали періодичної преси.
1. Теоретичні основи прибутку як показника фінансового результату підприємства
1.1 Сутність та значення прибутку в діяльності підприємства
Підприємство створюється для організації підприємницької діяльності, економічної метою якого є забезпечення суспільних потреб та отримання прибутку. За своїм змістом діяльність підприємств включає виробництво і реалізацію продукції, виконання робіт і надання послуг, операції на фондовому ринку. Підприємство може здійснювати будь-якого з видів діяльності, або одночасно всі види.
Результативність і економічна доцільність функціонування підприємства вимірюються абсолютними і відносними показниками доходу виручки.
Економічний ефект - показник, що характеризує результат діяльності. Це абсолютний, об'ємний показник. Залежно від рівня управління, галузевої приналежності підприємства в якості показників економічного ефекту використовують показники валового національного продукту, національного доходу, валового доходу від реалізації, прибутку і т. п. [2, c. 34]
Основним показником беззбитковості роботи підприємства є прибуток. Прибуток як економічна категорія відбиває чистий дохід, створений у сфері матеріального виробництва в процесі підприємницької діяльності. Результатом з'єднання факторів виробництва (праці, капіталу, природних ресурсів) і корисної продуктивної діяльності підприємств є готова продукція, що стає товаром за умови її реалізації споживачеві.
Однак за цим показником, взятому ізольовано, не можна зробити обгрунтовані висновки про рівень рентабельності. Прибуток в 1 млн. тенге може бути прибутком різновеликих за масштабами діяльності і розмірами вкладеного капіталу підприємств. Відповідно і ступінь відносної вагомості цієї суми буде неоднаковою. Тому в аналізі використовують показники економічної ефективності. Економічна ефективність - відносний показник, що прирівнює отриманий ефект з витратами або ресурсами, використаними для досягнення цього ефекту. Такий показник вже можна використовувати в просторово-часових порівняннях. Найбільш загальну оцінку рівня економічної ефективності діяльності підприємства дають показники рентабельності авансованого і власного капіталу, а зростання їх в динаміці розглядається як позитивна тенденція.
Прибуток є найважливішою категорією ринкової економіки. Саме за цієї умови підприємство може стабільно існувати і забезпечувати собі основу для росту. Стабільний прибуток підприємства проявляється у вигляді дивіденду на вкладений капітал, сприяє залученню нових інвесторів і, отже, збільшенню власного капіталу підприємства. Тому стає ясним інтерес до проблем прибутковості діяльності підприємства. Прибуток, точніше, її максимізація виступає безпосередньою ціллю виробництва в будь-якій галузі національної економіки. Виробники, однак, можуть зіштовхуватися з особливими ситуаціями, що висувають на перший план рішення проблем, що не укладаються в русло максимізації прибутку, або навіть викликають протиріччя з цією метою: наприклад, різке зниження цін для виходу на нові ринки або проведення дорогих рекламних компаній для залучення споживачів , здійснення мір екологічного порядку і т.п. Але всі подібні кроки носять усе ж тактичний характер і в кінцевому підсумку підпорядковані рішенню головної стратегічної задачі - одержання можливо великого прибутку.
Прибуток - це грошове вираження основної частини грошових накопичень, створюваних підприємствами будь-якої форми власності. Як економічна категорія вона характеризує фінансовий результат підприємницької діяльності підприємства. Прибуток є показником, що найбільш повно відображає ефективність виробництва, обсяг і якість виробленої продукції, стан продуктивності праці, рівень собівартості. Разом з тим прибуток впливає на зміцнення комерційного розрахунку, інтенсифікацію виробництва при будь-якій формі власності.
Прибуток як найважливіша категорія ринкових відносин виконує певні функції. [3, c. 102]
По-перше, характеризує економічний ефект, отриманий у результаті діяльності підприємства. Але всі аспекти діяльності підприємства за допомогою прибутку оцінити неможливо. Такого універсального показника і не може бути. Саме тому при аналізі виробничо-господарської та фінансової діяльності підприємства використовується система показників.
По-друге, прибуток має стимулюючою функцією. Її зміст полягає в тому, що вона одночасно є фінансовим результатом і основним елементом фінансових ресурсів підприємства. Реальне забезпечення принципу самофінансування визначається отриманим прибутком. Частка чистого прибутку, що залишилася в розпорядженні підприємства після сплати податків та інших обов'язкових платежів, повинна бути достатньою для фінансування розширення виробничої діяльності, науково-технічного і соціального розвитку підприємства, матеріального заохочення працівників.
По-третє, прибуток є одним із джерел формування бюджетів різних рівнів. Вона надходить до бюджетів у вигляді податків і поряд з іншими дохідними надходженнями використовується для фінансування задоволення спільних суспільних потреб, забезпечення виконання державою своїх функцій, державних інвестиційних, виробничих, науково-технічних і соціальних програм.
Таким чином, основними функціями, які виконує прибуток підприємства, є:
Оціночна. Вона дає можливість дати оцінку ефективності роботи підприємства.
Розподільна. Її сутність полягає в тому, що прибуток підприємства є інструментом розподілу доходів.
3. Стимулююча. Її сутність полягає в тому, що прибуток використовується як в інтересах підприємства, так і в інтересах його працівників.
1.2 Класифікація видів доходів і прибутку підприємства
Чітка класифікація видів прибутку підприємства є базою обгрунтованого визначення чистого результату діяльності за визначений період.
Для визначення джерел одержання прибутку вся діяльність підприємства поділяється на: [4, c. 87]
основну або операційну діяльність (виробництво та реалізація продукції, робіт і послуг підприємства);
фінансову діяльність (одержання кредитів і видача їхнім іншим підприємствам; участь підприємства в діяльності інших компаній; операції підприємства на фінансових ринках, курсові різниці й ін);
надзвичайні статті (операції, що не є характерними для діяльності підприємства).
Такий розподіл дуже важливо, оскільки воно дозволяє визначити, який питома вага прибутків, отриманих як від основної діяльності підприємства, так і з інших джерел, особливо з таких, які взагалі не є характерними для діяльності даного підприємства і не можуть розглядатися як постійне джерело одержання його доходів.
Таким чином, в системі фінансового керування необхідно мати такі показники:
Показники доходів і прибутку:
чиста виручка від реалізації продукції (робіт, послуг) - це валовий виторг від реалізації за вирахуванням податку на додану вартість, акцизів, повернутих товарів і цінових знижок. Саме цей показник є реальною базою для наступного розрахунку показників прибутку й оцінки рентабельності підприємства;
валовий прибуток від реалізації - чистий виторг від реалізації за відрахуванням виробничих витрат на реалізовану продукцію. Цей показник дозволяє аналізувати ефективність виробничої діяльності підприємства;
прибуток (збиток) від основної діяльності (операційний прибуток або операційний збиток) - валовий прибуток від реалізації за вирахуванням витрат по керуванню і витрат по збуту. Цей показник відбиває вплив витрат по керуванню і збуту на фінансовий результат від реалізації;
прибуток від фінансової діяльності - сальдо доходів і витрат по фінансовій діяльності. Цей показник необхідний, для того щоб відокремити прибуток від виробничо-господарської діяльності підприємства від таких джерел прибули, як одержання відсотків і дивідендів підприємством, операції з іноземною валютою і ін
прибуток від звичайної господарської діяльності - сума прибутків від основної господарської діяльності і прибутків від фінансової діяльності;
надзвичайні прибутки;
прибуток (збиток) до сплати податку. Цей показник є точкою переходу від бухгалтерського прибутку до оподаткованого прибутку. Бухгалтерська (або звітна) прибуток - це прибуток, розрахований відповідно до вимог бухгалтерського обліку. Основна ціль визначення бухгалтерської прибули - показати ефективність діяльності підприємства за звітний період. Бухгалтерський облік для того й існує, щоб зібрати й опрацювати інформацію про прибутки і витрати підприємства, а також про чистий результат його діяльності для прийняття управлінських рішень на майбутні періоди. Після того як цієї цілі домоглися отриманий результат (прибуток до сплати податку) повинний коректуватися відповідно до податкового законодавства країни. Таким чином, оподатковуваний прибуток - це бухгалтерський прибуток, перелічений відповідно до податкових вимог;
Також прибуток до сплати податків називають балансовим прибутком.
чистий прибуток (чистий збиток) - прибуток після сплати податку. В умовах ринкової економіки це найважливіший показник діяльності підприємства. Саме він знаходиться в центрі уваги керуючого підприємства і фінансових ринків. Від його динаміки залежить саме існування підприємства, робочі місця для його робітників, виплата дивідендів в акціонерній компанії.
Поділ виробничої собівартості і загальногосподарських витрат періоду, а також витрат по збуті необхідно, щоб оцінити, яке вплив на кінцеві результати зробила виробнича діяльність підприємства, а також його адміністративна і позавиробнича діяльності. Так, невисоке значення показника «Валовий прибуток від реалізації продукції» свідчить про те, що підприємству потрібно внести зміни у виробничий процес з метою підвищення його ефективності. Невисоке значення показника «Прибуток від основної діяльності» (операційний прибуток) при гарному рівні валового прибутку від реалізації відбиває проблеми підприємства в системі загальногосподарського керування виробничим процесом і збутом. [5, c. 41]
Особливо необхідно зупиниться на понятті валового прибутку.
Виручка від реалізації продукції визначається або по мірі її оплати або по мірі відвантаження товарів (продукції, робіт, послуг) і пред'явлення покупцю розрахункових документів. Метод визначення виторгу від реалізації продукції встановлюється підприємством на тривалий термін виходячи з умов господарювання і укладення договорів. У галузях сфери товарного обігу (торгівля, громадське харчування) замість категорії «виторг від реалізації продукції» використовується категорія «товарообіг». Сутність товарообігу складають економічні відносини, пов'язані з обміном грошових доходів на товари в порядку купівлі-продажу. У зарубіжній практиці замість терміна «виторг» часто використовують термін «валовий доход». Проте це дуже широке трактування цього терміну. Валовий дохід як економічна категорія виражає собою новостворену вартість, або чисту продукцію господарюючого суб'єкта. У практиці планування та обліку в торгівлі під валовим доходом розуміється сума торговельних надбавок (знижок); в громадському харчуванні - сума торгових набавок (знижок) і націнок.
2. Аналіз показників прибутку та його розподілу на АТ «УМЗ»
2.1 Напрямок та розподіл прибутку на прикладі АТ «УМЗ»
Основними видами діяльності АТ «Устькаменогорскій Металургійний Завод» є виробництво та переробка ядерних матеріалів, виробництво рідкісних металів, напівпровідникових матеріалів та інших неорганічних основних хімічних речовин. АТ знаходиться за адресою: м. Усть-Каменогорськ, пр.Абая, 102.
АТ «УМЗ» має випущений капітал на момент утворення підприємства відповідно до установчих документів 2755985тис. тенге., на сьогоднішній момент сформований повністю.
Прибуток, сформована відповідно до нині встановленим порядком, нормативними документами та інструктивними положеннями, є базовою величиною для обчислення оподатковуваного прибутку. Порядок розрахунку оподатковуваного прибутку в 2007 році, її склад і структура представлені в таблиці 4.
Таблиця 4 - Склад і структура оподатковуваного прибутку
Показники | Сума, тис. тенге | У% до підсумку |
1. Балансова прибуток, розрахована з моменту відвантаження товарів, продукції і виконаних робіт, послуг | 15707289 | 123,4 |
2. Прибуток від реалізації основних засобів | 49248 | 0,4 |
3. Емісія акцій та інших цінних паперів | 1900000 | 15 |
4. Оподатковуваний прибуток | 12725845 | 100,0 |
6. Сума податку на прибуток | 3960353 | 31,1 |
7. Питома вага оподатковуваного прибутку в балансового прибутку,% | 10310295 | 81 |
Дані таблиці 4 показують елементи формування оподатковуваного прибутку в 2007 році, яка склала 12725845 тис. тенге, або 81% від балансового прибутку.
Аналіз чинників формування оподатковуваного прибутку дозволяє виявити шляхи законного зниження її обсягу для оподаткування. Тим самим створюються реальні можливості збільшення прибутку, що залишається в розпорядженні організації для формування фондів накопичення і споживання, резервних фондів.
Для аналізу використання фінансових результатів необхідно оцінити сформовані за два роки склад і структуру розподілу балансового прибутку.
Таблиця 5 - Динаміка складу та структура розподілу балансового прибутку, тис. тенге
Показники | 2007 | |
сума | у% до підсумку | |
1. Балансова прибуток - всього | 15707289 | 100,0 |
2. Напрями витрачання балансового прибутку | 563 | 95,7 |
У тому числі: | ||
2.1. Податок на прибуток | 3960353 | 25,2 |
2.2. Абстрактні кошти | 112 | 22,1 |
з них: | ||
Випущений капітал | - | - |
Резервний капітал | 112 | 0,0007 |
фонд накопичення | - | - |
фонд соціальної сфери | - | - |
фонд споживання | 3471311 | 22,1 |
розрахунки по дивідендах | - | - |
3. Нерозподілений прибуток (непокритий збиток) | 8285364 | 52,7 |
Дані таблиці 5 показують, що нерозподілений прибуток склав 52,7% від загального обсягу балансового прибутку. Витрачено 22,1% балансового прибутку, з неї 25,2% - податок на прибуток, 22,1% - абстрактні кошти. Відрахування до фонду накопичення підвищують ділову активність підприємства, підвищують конкурентоспроможність, а, отже, і виживання його в ринкових умовах господарювання.
В умовах ринкових відносин підприємство повинне прагнути не тільки до отримання максимального прибутку, але і до раціонального, оптимального використання вже отриманого доходу. Це дозволить не тільки утримувати свої позиції на ринку, але і забезпечити динамічний розвиток його виробництва в умовах жорсткої конкуренції.
Розподіл і використання прибутку є важливим господарським процесом, що забезпечує як покриття потреб підприємців, так і формування доходів держави.
Об'єктом розподілу є балансовий прибуток підприємства. Під її розподілом розуміється направлення прибутку в бюджет і по статтях використання на підприємстві. Законодавчо розподіл прибутку регулюється в тій же частині, яка надходить до бюджетів різних рівнів у вигляді податків та інших обов'язкових платежів. Визначення напрямків витрачання прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства, структури статей її використання знаходиться в компетенції підприємства.
Принципи розподілу прибутку можна сформулювати наступним чином:
прибуток, одержуваний підприємством в результаті виробничо-господарської та фінансової діяльності, розподіляється між державою і підприємством як суб'єктом господарювання;
прибуток для держави надходить у відповідні бюджету у вигляді податків і зборів, ставки яких не можуть бути довільно змінені. Склад і ставки податків, порядок їх обчислення і внесків до бюджету встановлюються законодавчо;
величина прибутку підприємства, що залишився в його розпорядженні після сплати податків, не повинна знижувати його зацікавленості в зростанні обсягу виробництва і поліпшення результатів виробничо-господарської та фінансової діяльності;
прибуток, що залишається в розпорядженні підприємства, в першу чергу спрямовується на накопичення, що забезпечує його подальший розвиток, і тільки в іншій частині - на споживання.
На підприємстві розподілу підлягає чистий прибуток, тобто прибуток, що залишився в розпорядженні підприємства після сплати податків та інших обов'язкових платежів. З неї стягуються санкції, що сплачуються до бюджету і деякі позабюджетні фонди.
Розподіл чистого прибутку відображає процес формування фондів і резервів підприємства для фінансування потреб виробництва та розвитку соціальної сфери.
У сучасних умовах господарювання держава не встановлює яких-небудь нормативів розподілу прибутку, але через порядок надання податкових пільг стимулює напрямок прибутку на капітальні вкладення виробничого та невиробничого характеру, на благодійні цілі, фінансування природоохоронних заходів, витрат з утримання об'єктів і закладів соціальної сфери та ін Законодавчо обмежується розмір резервного фонду підприємств, регулюється порядок формування резерву по сумнівних боргах.
Розподіл чистого прибутку - один з напрямів внутрішньофірмового планування, значення якого в умовах ринкової економіки зростає. Порядок розподілу та використання прибутку на підприємстві фіксується в статуті підприємства і визначається положенням, що розробляється відповідними підрозділами економічних служб і затверджується керівним органом підприємства. Відповідно до статуту підприємства можуть складати кошториси витрат, які фінансуються з прибутку, або ж утворювати фонди спеціального призначення: фонди нагромадження (фонд розвитку виробництва або фонд виробничого і науково-технічного розвитку, фонд соціального розвитку) і фонди споживання (фонд матеріального заохочення).
Кошторис витрат, які фінансуються з прибутку, включає витрати на розвиток виробництва, соціальні потреби трудового колективу, на матеріальне заохочення працівників і благодійні цілі.
До витрат, пов'язаних з розвитком виробництва, належать витрати на науково-дослідні, проектні, конструкторські та технологічні роботи, фінансування розробки і освоєння нових видів продукції і технологічних процесів, витрати щодо вдосконалення технології та організації виробництва, модернізації устаткування, витрати, пов'язані з технічним переозброєнням і реконструкцією діючого виробництва, розширенням підприємств. У цю ж групу витрат включаються витрати з погашення довгострокових позик банків і відсотків за ними. Тут же плануються витрати на проведення природоохоронних заходів та ін Внески підприємств з прибутку в якості внесків засновників у створення статутного капіталу інших підприємств, кошти, що перераховуються спілкам, асоціаціям, концернам, до складу яких входить підприємство, також вважаються використанням прибутку на розвиток.
Розподіл прибутку на соціальні потреби включає витрати по експлуатації соціально-побутових об'єктів, що знаходяться на балансі підприємства, фінансування будівництва об'єктів невиробничого призначення, організації та розвитку підсобного сільського господарства, проведення оздоровчих, культурно-масових заходів тощо
До витрат на матеріальне заохочення відносяться одноразові заохочення за виконання особливо важливих виробничих завдань, виплата премій за створення, освоєння і впровадження нової техніки, витрати на надання матеріальної допомоги робітникам і службовцям, одноразові допомоги ветеранам праці, які виходять на пенсію, надбавки до пенсій, компенсація працівникам подорожчання вартості харчування в їдальнях, буфетах підприємства у зв'язку з підвищенням цін і ін
Нерозподілений прибуток в широкому сенсі як прибуток, використана на накопичення, і нерозподілений прибуток минулих років, свідчать про фінансову стійкість підприємства, про наявність джерела до подальшого розвитку. Схема розподілу прибутку на підприємстві наочно представлена на малюнку 1. [6, c. 34]
В умовах ринкової економіки значення прибутку величезне. Прагнення до її отримання орієнтує товаровиробників на збільшення обсягу виробництва продукції, потрібної споживачеві, зниження витрат на виробництво. При розвинутій конкуренції цим досягається не тільки мета підприємництва, але й задоволення суспільних потреб. Для підприємця прибуток є сигналом, що вказує, де можна домогтися найбільшого приросту вартості, створює стимул для інвестування в ці сфери. Іноді підприємці спотворюють формування прибутку як чистого доходу, приводять до прагнення одержання доходів головним чином у результаті підвищення цін. Усуненню інфляційного наповнення прибутку сприяють фінансове оздоровлення економіки, розвиток ринкових механізмів ціноутворення, оптимальна система податків. Ці завдання має виконувати держава в ході здійснення економічних реформ.
Малюнок 1. Схема розподілу балансового прибутку на підприємстві
2.2 Аналіз абсолютних показників прибутку АТ «УМЗ»
Приступаючи до аналізу фінансових результатів, необхідно, насамперед, виявити, судовою до встановленого порядку розрахована балансовий прибуток (збиток) і всі вихідні складові для її формування, зокрема такі, як виручка від реалізації товарів, продукції, робіт, послуг; собівартість реалізації товарів, продукції, робіт, послуг; комерційні та управлінські витрати; відсотки до отримання та сплати; інші операційні і позареалізаційні доходи і витрати.
Дані для розрахунків динаміки і факторів зміни структури формування фінансових результатів були взяті на основі «Звіту про фінансові результати» за 2006 і 2007 року по АТ «УМЗ». Додаток 1.
Необхідно оцінити склад, структуру і динаміку факторів (елементів) формування фінансових результатів АТ «УМЗ» (таблиця 1).
Таблиця 1 - Динаміка і фактори зміни структури формування фінансових результатів, тис. тенге.
Показники | 2006 | 2007 | Відхилення (+,-) | Темп росту,% | ||
сума | У% до підсумку | сума | У% до підсумку | |||
1. Виручка (нетто) від реалізації товарів, робіт, послуг (за мінусом ПДВ, акцизів і аналогічних обов'язкових платежів) | 11998504 | - | 29271272 | - | +17272768 | 244 |
2. Собівартість реалізації товарів, продукції, робіт, послуг | 9141370 | - | 13563983 | - | +4422613 | 148 |
3. Валовий прибуток | 2857134 | 3197 | 15707289 | 179 | +12850155 | 550 |
4. Дохід від фінансування | 26703 | 30 | 543858 | 6 | +517155 | У 20 разів |