Аналіз фінансових показників обсягів виробництва реалізації та собівартості продукції СП ЗАТ МАЗ

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Білоруський державний університет інформатики і радіоелектроніки
Кафедра економіки
РЕФЕРАТ
На тему:
"Аналіз фінансових показників, обсягів виробництва, реалізації і собівартості продукції СП ЗАТ" МАЗ-МАН ""
МІНСЬК, 2008

1. Аналіз обсягів виробництва та реалізації продукції

За 2007 рік було вироблено і продано 327 автомобілів (див. табл.1).
Таблиця 1.
Обсяг випуску СП "МАЗ-МАН" за 2007 рік, у. е.
Показники
ЄВРО-1
ЄВРО-2
ЄВРО-3
Товарний випуск
54
270
3
Вартість одини-ці, дол США
40000
45000
53000
Разом, дол США
2160000
12150000
159000
РАЗОМ
14469000
З 327 тягачів 51 машин було продано білоруським підприємствам, 18 з них були реалізовані з товарообмінних операцій Мінському автомобільному заводу в якості оплати за комплектующіе.36 тягачів були експортовані на Україні, 30 в Таджикистан, решта техніки була продана в РФ (рис.1).
Рис.1. Географічна структура збуту СП "МАЗ-МАН"

Оплата за автотехніку СП "МАЗ-МАН" виробляється в білоруських рублях, в доларах США, також віддається в лізинг і продається з товарообмінних операцій. Однак більша частина надходжень проводиться у ВКВ, так як підприємство має ліцензію на продаж своєї продукції в Республіці Білорусь за вільно-конвертовану валюту. Необхідно зазначити, що валютні кошти не вивозяться за кордон, а підприємство вкладає отримані гроші в розвиток виробництва, у відтворювальний процес, веде інвестиційну діяльність.
Частка імпорту становить 67%.
В даний час сервісне та гарантійне обслуговування, всі види ремонту автомобілів МАЗ-МАN здійснюються на спеціалізованих СТО дилерів, а також на СТО МАN в країнах СНД і Західної Європи. Так, у Республіці Білорусь функціонують 2 спеціалізовані СТО. Регулярно проводиться навчання персоналу СТО. У зв'язку зі збільшенням кількості техніки в Республіці Білорусь найближчим часом безпосередньо на заводі буде створена своя станція ТЕ і склад запчастин. За межами Білорусі активно працюють спеціалізовані СТО в м. Москві та Санкт-Петербурзі. Знаходиться в стадії завершення створення центрального складу запчастин в м. Дахау, Німеччина. У квітні 2003 р. в м. Мінську пройшла навчання перша група німецьких механіків, які працюють на сервісних станціях МАN в Німеччині.
Фахівці збутового підприємства підтримують постійний зворотний зв'язок з клієнтами, які експлуатують автомобілі МАЗ-МАN. Крім того, чітко відстежується кожен випадок гарантійного ремонту автомобілів. Отримана інформація аналізується і в найкоротший термін доводиться до виробника. Так, в результаті більшість гумотехнічних виробів (моста, амортизаторів, рульового механізму) були замінені на імпортні. Завод змінив постачальника рульового механізму. Відтепер на автомобілі встановлюється клапан блокування диференціала виробництва фірми "Wabco", датчик клапана перенесений в більш чисту зону. Що стосується частини комплектуючих МАN, завод перейшов на опори кабіни збільшеної міцності, доопрацьований трос подачі палива (для Euro-1). Ці заходи були прийняті до жовтня минулого року, і поки вихід з ладу вузлів у зв'язку з цими деталями не повторювався. З огляду на це, якщо минулого року сума, витрачена на гарантійний ремонт одного автомобіля, склала близько 260 доларів, то цього року планується скоротити її вдвічі.
Для більш повного задоволення широкого попиту вітчизняних перевізників на закупівлю автотехніки в кредит ІП "МАЗ-МАН Трак Трейдинг" розробило гнучку програму лізингу, суть якої полягає у передачі права користування автомобілем. При розрахунку процентної ставки лізингу враховується: первісна вартість автомобіля; період експлуатації; порядок здійснення лізингових платежів; розмір передоплати; залишкова вартість. Одночасно передбачені наступні умови лізингу:
· Передоплата 30% від контрактної вартості;
· Термін лізингу - 2 роки;
· Лізингова ставка - 12% річних від спадної суми;
· Гарантії на суму, що залишилася європейського банку 1-го класу.
У доповненні до виробничого СП в 1998 році була створена збутова структура - іноземне підприємство "МАЗ-МАН Трак Трейдинг". Проте в грудні 2001 р. ІП було приєднано до основного підприємству. Ця дія було обгрунтовано ретельними підрахунками, зробленими фахівцями підприємства "МАЗ-МАН". Необхідність такого кроку, за словами акціонерів, викликана двома причинами. Перша полягає в прагненні знизити витрати з продажу, більш гнучко реагувати на ринкові ціни. Навіть у випадку безприбуткової роботи торгового підприємства в Білорусі воно повинно сплачувати податки, які складають близько 5 відсотків. Проте продаж автомобілів безпосередньо з підприємства дозволяє піти від цієї необхідності. Крім того, практика роботи зі споживачами країн СНД показала, що вони відчувають більшу довіру до продукції, придбаної безпосередньо у виробника. Перетворення "МАЗ-МАН Трак Трейдінг" у відділ збуту в рамках СП дозволило заощадити 20% витрат.
Спочатку "МАЗ-МАН Трак Трейдинг" було ексклюзивним представником заводу "МАЗ-МАН" зі збуту автотехніки на ринках СНД і Балтії і займалося організацією мережі регіональних представництв і станцій техобслуговування в регіони продажу.
Сьогодні, сервісним відділом серед існуючих напрямків діяльності, крім безпосередньо продажів сідельних тягачів, здійснюються юридичне забезпечення контрактів з клієнтами, консультації щодо особливостей економічних рішень придбання техніки. Однією з найбільш значущих сфер діяльності відділу є організація та курирування дилерської мережі - мережі продажів і сервісу техніки МАЗ-МАN. Персонал сервісних станцій МАЗ-МАN і МАN проходить необхідне навчання. Окремо стоять заходи щодо залучення нових партнерів і клієнтів. Для цього кожен рік розробляється план рекламних акцій і маркетингових заходів.
На сьогоднішній день збутової відділ успішно співпрацює з 5 дилерами Росії та Білорусі. СП зацікавлене у подальшому розширенні мережі представництв, в першу чергу по регіонах Росії та країн СНД.

2. Аналіз собівартості продукції

Собівартість продукції - один з найважливіших економічних показників діяльності промислових підприємств і об'єднань. Вона являє собою вартісну оцінку всіх використовуваних в процесі виробництва продукції природних ресурсів, сировини, матеріалів, палива, енергії, основних фондів, нематеріальних активів, трудових ресурсів, а також інших витрат на її виробництво і реалізацію.
При аналізі структури собівартості товарної продукції СП ЗАТ "МАЗ-МАН" визначимо питомі ваги (у відсотках) окремих статей калькуляції в загальній сумі витрат і їх зміна за звітний період. Для такого аналізу використовуємо такі дані: в табл.2 перераховуються статті калькуляції і відображається їх величина у фактичній сумі та в структурі за період 2005-2007 рр..; А також для наочності представлені діаграми на рис.2.
Таблиця 2.
Аналіз собівартості продукції СП ЗАТ "МАЗ-МАН" за період 2005-2007 рр..
Найменування статей витрат
2005
2006
2007
Відхилення 2006 від 2005 року
Відхилення 2007 від 2006 року
млн. р..
Уд. вага,%
млн. р..
Уд. вага,%
млн. р..
Уд. вага,%
млн. р..
Темп зростання%
млн. р..
Темп зростання%
1. Сировина і матеріали
1595
15,37
3974
12,90
2379
9,84
2379
249,15
-1595
59,86
2. Покупні вироби
3984
38,40
14191
46,07
12172
50,34
10207
356, 20
-2019
85,77
3. Покупні напівфабрикати
2722
26,24
5955
19,33
4111
17,00
3233
218,77
-1844
69,03
Разом матеріальних витрат
8301
80,02
24120
78,30
18662
77,18
15819
290,57
-5458
77,37
4. Витрати на оплату праці
460
4,43
1584
5,14
1150
4,76
1124
344,35
-434
72,60
5. Відрахування на соціальні потреби
160
1,54
551
1,79
399
1,65
391
344,38
-152
72,41
6. Амортизаційні відрахування
18
0,17
229
0,74
242
1,00
211
1272,22
13
105,68
7. Витрати на утримання устаткування
430
4,14
1424
4,62
1232
5,10
994
331,16
-192
86,52
8. Цехові витрати
292
2,81
1187
3,85
829
3,43
895
406,51
-358
69,84
РАЗОМ: цехова собівартість
9661
93,13
29095
94,46
22514
93,11
19434
301,16
-6581
77,38
9. Загальногосподарські витрати
351
3,38
1245
4,04
1049
4,34
894
354,70
-196
84,26
10. Інші виробничі витрати
78
0,75
173
0,56
128
0,53
95
221,79
-45
73,99
11. Внепроізводствен-ні витрати
8
0,08
56
0,18
37
0,15
48
700,00
-19
66,07
РАЗОМ
10098
97,34
30569
99,24
23728
98,13
20471
302,72
-6841
77,62
12. Інноваційний фонд
276
2,66
234
0,76
452
1,87
-42
84,78
218
193,16
ВСЬОГО:
10374
100
30803
100
24180
100
20429
296,93
-6623
78,50

\ S
Рис.2. Структура собівартості продукції, що випускається.
Розглянувши дані табл.2 і рис.2 можна з упевненістю сказати, що собівартість реалізованої продукції змінюється динамічно. У 2006 році собівартість реалізованої продукції склалася в розмірі 30 803 млн. р. У порівнянні з аналогічним періодом минулого року приріст склав 20 429 млн. р. або 196,93%. А в 2007 році собівартість реалізованої продукції склалася в розмірі 24 180 млн. р. У порівнянні з аналогічним періодом минулого року спад склав - 6623 млн. р.. або 21,5%.
Структура собівартості реалізованої продукції протягом трьох років істотно не змінювалася, основну питому вагу займають матеріальні витрати (у 2005 р. - 80,02%, 2006р. - 78,30%, 2007 р. - 77,18%), однак, до кінця досліджуваного періоду спостерігається їх спад на 1,12%. Проаналізувавши матеріальні витрати, хочу зазначити, що спостерігається зниження питомої ваги сировини і матеріалів на 5,53% (з 15,37% у 2005 р. до 9,84% в 2007 г) і покупних напівфабрикатів на 9,24% (з 26 , 24% у 2005р. до 17,00% у 2007 р) і збільшення покупних виробів на 11,94% (з 38,40% у 2005 р. до 50,34% у 2007 р). На підставі вищевикладеного можна з упевненістю сказати, що автомобілі - виготовляється продукція є матеріаломістким, що вказує на залежність підприємства від постачальників. Зниження собівартості продукції означає економію уречевленої і живої праці і є найважливішим чинником підвищення ефективності виробництва, зростання накопичень. На підприємстві ведеться систематична робота з розробки заходів, спрямованих на її зниження.

3. Аналіз фінансових показників

Аналіз фінансового стану підприємства проводиться за підсумками року, а також щомісяця для коригування фінансової політики. Основними документами для оцінки є баланс і звіт про прибутки та збитки.
Розглянемо фінансове становище СП ЗАТ "МАЗ-МАН" за 2005-2007 роки для цього скористаємося балансом та звітом про прибутки і збитки підприємства за останні три роки.
Таблиця 3.
Аналіз фінансового стану СП ЗАТ "МАЗ-МАН" за період 2005-2007 рр.., Млн. р..
Показники
Формула розрахунку
2005
2006
2007р.
Зміна
2006р. до 2005 р.
2007р. до 2006 р.
1
2
3
4
5
6
7
Виручка від реалізації продукції (без податків з виручки)
-
13270
36797
31040
277,29
84,35
Обсяг виробництва товарної продукції (без податків)
-
17884
38694
47140
216
122
Питома вага нової продукції в загальному обсязі виробництва
-
3,1
11,1
15,8
358
142
Активи
-
10475
23003
24921
219,60
108,34
Основні засоби
-
4553,5
8591,5
5021,5
188,68
58,45
Оборотний капітал
-
5877
14367,5
19863,5
244,47
138,25
Легко реалізовані активи
-
1339
4862,5
8416
363,14
173,08
Дебіторська заборгованість
-
1181
3763
7408
318,76
196,85
Грошові кошти
-
61
1050
1009
1720,49
96,09
Власний капітал
-
6715
13352
18063
198,85
135,29
Короткострокова заборгованість
-
3759
9650
6828
256,72
70,76
Середньорічна чисельність ППП
-
1619
1443
1385
89,1
96,0
У тому числі робочих
-
688
634
558
92,2
88,0

Продовження таблиці.
Питома вага робітників у загальній чисельності працюючих
-
42,5
43,9
40,3
103,3
91,8
Аналіз платоспроможності
Фінансова
незалежність (<0,5)
Власний капітал Активи
0,64
0,58
0,72
-0,06
0,14
Ліквідність поточна (К1 ≥ 1,7)
Оборотний капітал Короткострокову заборгованість
1,56
1,49
2,91
-0,07
1,42
Ліквідність швидка (<1)
Легко реалізовані активи
Короткострокову заборгованість
0,36
0,50
1,23
0,15
0,73
Ліквідність абсолютна (<0,08)
Грошові кошти Короткострокову заборгованість
0,02
0,11
0,15
0,09
0,04
Ділова активність
Обсяг продажів
Активи
1,27
1,60
1,25
0,33
-0,35
Питома вага дебіторської заборгованості в оборотному капіталі
Дебіторська заборгованість Оборотний капітал
0, 20
0,26
0,37
0,06
0,11
Аналіз ефективності використання ресурсів
Нерухомість
Основні засоби Активи
0,43
0,37
0, 20
-0,06
-0,17
Рухомість
Оборотні кошти Активи
0,56
0,62
0,80
0,06
0,17
Коефіцієнт оборотності оборотних коштів
Обсяг реаліз. продукції Середній залишок ОС
2,26
2,56
1,56
0,30
-1,00
Тривалість одного обороту оборотних коштів
Середній залишок ОС * 365
Обсяг реаліз. продукції
161,65
142,52
233,58
-19,14
91,06
Фондовіддача
Обсяг товарної продукції Середньорічна вартість ОФ
2,91
4,28
6,18
1,37
1,90
Середньорічне виробництво одного працівника
Обсяг произв. продукції Середньорічну числ. ППП
11,05
26,81
34,04
15,77
7,22
Середньорічне виробництво одного робочого
Обсяг произв. продукції Середньорічну числ. робочих
25,99
61,03
84,48
35,04
23,45
Фінансовий стан СП ЗАТ "МАЗ-МАН" протягом досліджуваного періоду можна охарактеризувати як задовільний. Спостерігається динамічність зміни практично всіх показників. Найбільш ефективний - 2006 рік, в якому спостерігається як збільшення виручки від реалізації продукції на 177,29% в порівнянні з 2005 роком, так і збільшення активів на 119,6% в основному за рахунок збільшення оборотних коштів.
Аналіз показників платоспроможності показав, що СП ЗАТ "МАЗ-МАН" достатньо фінансово незалежний (даний показник знаходиться в межах 0,64-0,72) і платоспроможний, хоча в 2005-2007 роках спостерігається брак оборотних коштів, але в 2007 році становище покращилося . Спостерігається збільшення питомої ваги дебіторської заборгованості з 0, 20 в 2004 році до 0,37 в 2007 р., що негативно позначається на платоспроможності підприємства. Короткострокові зобов'язання можуть виконуватися в термін: швидка ліквідність наближається до одиниці, а в 2007 році - 1,23, а абсолютна ліквідність цілком достатня для здійснення поточних платежів. Дослідження платоспроможності показує, що чітко простежується позитивна тенденція у поліпшенні структури капіталу. Проте спостерігається уповільнення оборотності оборотних коштів на 0,7 обороту (з 2,26 обороту в 2005 році до 1,56 обороту в 2007 році) через збільшення дебіторської заборгованості та залишків нереалізованої продукції.
Для оцінки рівня інтенсивності використання персоналу підприємства розглянемо узагальнюючий показник - середньорічну вироблення одного працівника. Аналіз показав, що за досліджувані три роки на підприємстві намітилося збільшення даного показника як для всього промислово-виробничого персоналу, так і для робітників. Так, наприклад, середньорічна вироблення одного працівника за три роки збільшилася на 208% з 11,05 млн. р.. у 2005 році до 34,04 млн. р.., дане збільшення вироблення пов'язано зі зростанням виробленої продукції і скороченням чисельності персоналу.

ЛІТЕРАТУРА

1. Спільні підприємства у практиці міжнародних економічних відносин. - М.: Зовнішторгвидав, 2008. - 119 с.
2. Спільне підприємство і інші форми організації спільного бізнесу / / Міжн. бізнес. 2005. № 9. с.17-18.
3. Соркін, С.Л. Зовнішньоекономічна діяльність підприємства: Курс лекцій. - Гродно: Вид-во Грод. філії негос. ін-ту сучас. знань, 2008. - 309 с.
4. Статистичний бюлетень за 2007 р. / Міністерство статистики та аналізу РБ. - Мінськ, 2008. - 50 с.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Міжнародні відносини та світова економіка | Реферат
160.8кб. | скачати


Схожі роботи:
Аналіз виробництва і собівартості продукції свинарства резерви збільшення обсягів виробництва і зниження
Аналіз стану організації виробництва СП ЗАТ МАЗ МАН та конкурентоспроможності продукції, що випускається
Аналіз обсягів виробництва та реалізації продукції на СТОВ Світанок
Організація обліку та контролю реалізації готової продукції і аналіз фінансових результатів від реалізації
Аналіз і шляхи зниження собівартості продукції на прикладі ЗАТ Атлант
Облік і аналіз випуску і реалізації готової продукції на прикладі ЗАТ
Аналіз реалізації продукції та фінансових результатів ВАТ Планета 2
Аналіз реалізації продукції та фінансових результатів ВАТ Планета
Аналіз собівартості виробництва продукції рослинництва
© Усі права захищені
написати до нас