Білоруський державний університет інформатики і радіоелектроніки
Кафедра менеджменту
РЕФЕРАТ
На тему:
«Аналіз основних техніко-економічних показників роботи підприємства (на прикладі РУП« Інформаційний центр земельно-кадастрових даних та моніторингу земель »)»
МІНСЬК, 2008
1.Аналіз виробничої діяльності
Для більш повної та якісної характеристики об'єкта дослідження проаналізуємо основні техніко-економічні показники його діяльності, причому кожен техніко-економічний показник розглянемо детально, в сукупності з виявленням величини кожного фактора, що впливає на нього.
Показники виробничої діяльності підприємства в попередні роки неухильно поліпшувалися: стабільно збільшувався обсяг виробництва, в тому числі платних послуг населенню, зростала продуктивність праці та заробітна плата працівників. Показники обсягу виробництва і продуктивності праці наведено в табл. 1.
Таблиця 1.-Показники виробничої діяльності підприємства 2005 - 2007рр
Обсяг виробництва продукції поступово з кожним роком збільшується.
Однак якщо розглядати темпи зростання обсягу виробництва, то можна помітити, що якщо по відношенню до 2005 року цей обсяг помітно збільшився, то по відношенню до 2006 року це зростання більш сповільнився. Це можна пояснити повною модернізацією всього парку комп'ютерної техніки в 2006 році і повною автоматизацією виробництва, завдяки чому помітно скоротилися час і витрати на виконання одиниці робіт. А до 2007 року це зростання помітно сповільнився, що вимагає пересмотрения встановлених на підприємстві норм часу на виконання одиниці окремого виду робіт. Динаміку обсягу виробництва в співвідношенні з темпом зростання обсягу виробництва представлені на
рис.1.
\ S
Рис.1. Динаміка показників виробничої діяльності підприємства
Динаміка обсягу виробництва за структурою основних видів діяльності представлена в табл. 2.
Таблиця 2.-Структура обсягу виробництва підприємства
З таблиці видно, що структура обсягу виробництва за період у три роки приблизно трималася на одному рівні з різницею лише в 1-2%. Найбільшу питому вагу в загальному обсязі реалізації мають такі види діяльності, як розробка і впровадження програмного забезпечення і технологій, і створення цифрових планово-картографічних матеріалів та геоінформаційних систем іншого призначення. Т.ч. чином саме ці показники впливають на зміну обсягу реалізації більшою мірою, ніж інші, тому що і ціна на ці види послуг вище, ніж на інші.
2.Аналіз обсягу реалізованої продукції
Наступним показником, що характеризує фінансово-виробничу діяльність підприємства є обсяг реалізації продукції, який розраховується виходячи з чотирьох основних видів діяльності з переліку надаваних послуг. Це такі види діяльності, розташовані за спаданням їх питомої ваги в загальному обсязі виробництва і реалізації:
· Розробка та впровадження програмного забезпечення та технологій;
· Створення цифрових планово-картографічних матеріалів та геоінформаційних систем іншого призначення;
· Створення, оновлення та експлуатація земельно-інформаційних систем;
· Встановлення меж земельних ділянок;
Обсяги реалізації за цими видами діяльності в порівняних цінах за три роки представлені в табл. 3.
Таблиця 3.-Обсяги реалізації за основними видами діяльності
З таблиці видно, що на обсяг реалізації в більшій мірі впливають ті ж показники, що й на обсяг виробництва, тобто ті види діяльності, питомі ваги яких у загальному обсязі реалізації мають більше значення. Це такі види діяльності, як розробка і впровадження програмного забезпечення і технологій, близько 32%, та створення цифрових планово-картографічних матеріалів та геоінформаційних систем іншого призначення, близько 30%. За досліджуваний період, три роки, значення цих показників відрізнялося на 1-2%, це пояснюється стабільним рівнем попиту на дані види послуг на ринку, і їх гарантованим замовленням з боку державних органів.
3.Аналіз собівартості реалізованої продукції та ціноутворення
Собівартість реалізованої продукції - це основний показник, що характеризує витрати на виробництво і реалізацію продукції. На підприємстві основні витрати в собівартості послуг, що надаються відображаються в поелементному розрізі. Собівартість у грошовій формі виражає витрати підприємств на виробництво і реалізацію продукції, яка включає витрати підприємства на спожиті засоби виробництва, приблизно 22% і оплату праці, близько 65% від загальної суми витрат на реалізацію продукції.
Основні статті витрат на реалізацію продукції та їх зміну з 2005 по 2007 року представлені в табл. 4.
Таблиця 4.-Витрати на реалізацію продукції, млн. руб.
Аналізуючи таблицю, можна зробити висновок, що собівартість продукції з кожним роком збільшується, причому в основному це збільшення відбувається за рахунок зростання такої статті витрат, як витрати на оплату праці. Саме ця стаття витрат має найбільшу питому вагу у загальних витратах на реалізацію продукції. За величиною умовно-змінні і умовно-постійні витрати знаходяться приблизно на одному рівні, це можна пояснити малою часткою матеріальних витрат у загальних витратах на реалізацію. Питома вага кожної статті витрат у загальних витратах на реалізацію продукції відображено в табл. 5, також тут можна простежити динаміку собівартості за основними показниками за три роки.
Таблиця 5.-Показники динаміки собівартості
В силу своєї специфіки виробництво продукції на підприємстві має низьку матеріаломісткість і енергоємність. Так, сумарна частка витрат на закупівлю сировини, матеріалів, палива, електроенергії і теплової енергії в попередні роки становила менше 4% від загального обсягу робіт, а в 2006 році - близько 3% від загального обсягу виконаних робіт. Загальна структура витрат на виробництво продукції залишається стабільною протягом всіх попередніх років. Відзначається тенденція незначного зростання частки амортизаційних відрахувань і заробітної плати, а також збільшення інших витрат, що включають орендну плату за користування приміщеннями, витрати на відрядження, послуги банку, поточне обслуговування засобів обчислювальної техніки та ін
У структурі інших витрат 23% становить орендна плата за приміщення; 22% - податки та відрахування, що включаються до собівартості продукції, робіт і послуг; 55% оплата нематеріальних послуг інших організацій.
Можна проілюструвати зміна темпу зростання собівартості реалізованої продукції графічно за 5 років, враховуючи, що на підприємстві відповідно до бізнес-планом запланований темп росту на 2008 рік у розмірі 109%, а в 2005 по відношенню до 2004 року його значення становило 113%. Ці зміни відображені на графіку на рис.2.
\ S
Ріс.2.Дінаміка темпу зростання собівартості реалізованої продукції
З малюнка видно, що в останні роки темпи зростання собівартості істотно знижується, що говорить про ефективність прийнятої на підприємстві ресурсозберігаючої, енергозберігаючої політики.
Основними принципами ціноутворення на РУП «Інформаційний центр земельно-кадастрових даних та моніторингу земель» можна виділити наступні:
-Визначення основ державної політики у сфері ціноутворення;
-Поєднання вільних і регульованих тарифів;
-Встановлення регульованих тарифів на послуги на рівні, що забезпечує суб'єкту господарювання покриття економічно обгрунтованих витрат та отримання достатньої прибутку з урахуванням державних дотацій та інших заходів державної підтримки;
-Державний контроль за дотриманням чинного порядку ціноутворення, встановлених нормативів і регульованих тарифів.
Тарифи на послуги, що надаються підприємством формуються відповідно до Положення про порядок формування та застосування цін, затвердженим постановою Міністерства економіки Республіки Білорусь від 22 квітня 1999 року № 43, на основі планової собівартості, всіх видів встановлених законодавством податків і неподаткових платежів, прибутку з урахуванням якості послуг та кон'юнктури ринку.
Ціни на платні послуги визначаються на основі економічно обгрунтованих норм і нормативів матеріальних і трудових витрат, затверджених керівником організації.
При встановленні тарифів на підприємстві розрізняють камеральні (кабінетні) та польові умови надання послуг, залежно від яких присутня або відсутня така стаття витрат як витрати на відрядження.
Тарифи на кожну послугу повинні бути обгрунтовані відповідними економічними розрахунками: планової калькуляції платної послуги з розшифровками статей витрат, норм часу, затверджених у встановленому порядку на одного фахівця, розрахованих за допомогою проведення хронометражу, а також технічних характеристик робіт на кожну позицію.
Слід зазначити, що кожен місяць підприємство здійснює перерахунок тарифів на надання послуг на підставі встановлених граничних індексів зміни відпускних цін, причому здійснює економічно обгрунтований розрахунок збільшення цін вище граничних індексів. На 2006 рік індекс встановлений в межах 0,6%, а на 2007 рік - у межах 0,5%.
Аналіз прибутку від реалізації продукції
Основним узагальнюючим показником фінансових результатів господарської діяльності підприємства є прибуток. Прибуток, що залишається після сплати податків та інших зобов'язань, надходить у повне розпорядження підприємства. Підприємство самостійно визначає напрями використання чистого прибутку. Розмір і порядок відрахування частини прибутку, спрямованої до республіканського бюджету від використання державного майна, визначається відповідно до законодавства. Прибуток підприємства після сплати податків та інших обов'язкових платежів до бюджету використовується за наступними напрямками: на виплату відповідно до законодавства частини прибутку власнику майна, на освіту фонду накопичення за нормативами, встановленими засновником, на освіту відповідно до законодавства резервного фонду, на освіту фонду споживання .
Розрахунок прибутку від реалізації за основними показниками у період з 2005 по 2007 рік республіканського унітарного підприємства «Інформаційний центр земельно-кадастрових даних та моніторингу земель» представлений у табл. 6.
Кафедра менеджменту
РЕФЕРАТ
На тему:
«Аналіз основних техніко-економічних показників роботи підприємства (на прикладі РУП« Інформаційний центр земельно-кадастрових даних та моніторингу земель »)»
МІНСЬК, 2008
1.Аналіз виробничої діяльності
Для більш повної та якісної характеристики об'єкта дослідження проаналізуємо основні техніко-економічні показники його діяльності, причому кожен техніко-економічний показник розглянемо детально, в сукупності з виявленням величини кожного фактора, що впливає на нього.
Показники виробничої діяльності підприємства в попередні роки неухильно поліпшувалися: стабільно збільшувався обсяг виробництва, в тому числі платних послуг населенню, зростала продуктивність праці та заробітна плата працівників. Показники обсягу виробництва і продуктивності праці наведено в табл. 1.
Таблиця 1.-Показники виробничої діяльності підприємства 2005 - 2007рр
Показники | 2005 | 2006 | 2007 | |
Обсяг виробництва продукції (робіт, послуг) у порівнянних цінах, млн. руб. | 699 | 960 | 1026 | |
темп зростання,% | 137,3 | 106,9 | ||
Обсяг платних послуг населенню в порівнянних цінах, млн. руб. | 69 | 164 | 273 | |
темп зростання,% | 1137,7 | 166,5 | ||
Виробіток на одного працівника, млн.руб. | 27,9 | 35,6 | 36,6 | |
темп зростання,% | 128,5 | 102,9 |
Однак якщо розглядати темпи зростання обсягу виробництва, то можна помітити, що якщо по відношенню до 2005 року цей обсяг помітно збільшився, то по відношенню до 2006 року це зростання більш сповільнився. Це можна пояснити повною модернізацією всього парку комп'ютерної техніки в 2006 році і повною автоматизацією виробництва, завдяки чому помітно скоротилися час і витрати на виконання одиниці робіт. А до 2007 року це зростання помітно сповільнився, що вимагає пересмотрения встановлених на підприємстві норм часу на виконання одиниці окремого виду робіт. Динаміку обсягу виробництва в співвідношенні з темпом зростання обсягу виробництва представлені на
рис.1.
Рис.1. Динаміка показників виробничої діяльності підприємства
Динаміка обсягу виробництва за структурою основних видів діяльності представлена в табл. 2.
Таблиця 2.-Структура обсягу виробництва підприємства
Перелік видів діяльності | 2005 | 2006 | 2007 | |||
Загальний обсяг виробництва, | 699 | 960 | 1026 | |||
в тому числі: | ||||||
1. Розробка та впровадження програмного забезпечення і технологій, млн.руб. | 217 | 31% | 313 | 33% | 329 | 32% |
2. Створення цифрових планово-картографічних матеріалів та геоінформаційних систем іншого призначення, млн. руб. | 216 | 31% | 297 | 31% | 297 | 29% |
3. Створення, оновлення та експлуатація земельно-інформаційних систем, млн.руб. | 161 | 23% | 192 | 20% | 226 | 22% |
4. Встановлення меж земельних ділянок, млн.руб. | 105 | 15% | 158 | 16% | 174 | 17% |
2.Аналіз обсягу реалізованої продукції
Наступним показником, що характеризує фінансово-виробничу діяльність підприємства є обсяг реалізації продукції, який розраховується виходячи з чотирьох основних видів діяльності з переліку надаваних послуг. Це такі види діяльності, розташовані за спаданням їх питомої ваги в загальному обсязі виробництва і реалізації:
· Розробка та впровадження програмного забезпечення та технологій;
· Створення цифрових планово-картографічних матеріалів та геоінформаційних систем іншого призначення;
· Створення, оновлення та експлуатація земельно-інформаційних систем;
· Встановлення меж земельних ділянок;
Обсяги реалізації за цими видами діяльності в порівняних цінах за три роки представлені в табл. 3.
Таблиця 3.-Обсяги реалізації за основними видами діяльності
Перелік видів діяльності | 2005 | 2006 | 2007 | |||
1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
Загальний обсяг реалізації, млн. руб. | 760 | 1010 | 1143 | |||
в тому числі: | ||||||
1. Розробка та впровадження програмного забезпечення і технологій, млн.руб. | 252 | 33% | 323 | 32% | 368 | 32% |
2. Створення цифрових планово-картографічних матеріалів та геоінформаційних систем іншого призначення, млн. руб. | 233 | 31% | 297 | 29% | 328 | 29% |
3. Створення, оновлення та експлуатація земельно-інформаційних систем, млн.руб. | 164 | 22% | 212 | 21% | 249 | 22% |
4. Встановлення меж земельних ділянок, млн.руб. | 111 | 15% | 178 | 18% | 198 | 17% |
3.Аналіз собівартості реалізованої продукції та ціноутворення
Собівартість реалізованої продукції - це основний показник, що характеризує витрати на виробництво і реалізацію продукції. На підприємстві основні витрати в собівартості послуг, що надаються відображаються в поелементному розрізі. Собівартість у грошовій формі виражає витрати підприємств на виробництво і реалізацію продукції, яка включає витрати підприємства на спожиті засоби виробництва, приблизно 22% і оплату праці, близько 65% від загальної суми витрат на реалізацію продукції.
Основні статті витрат на реалізацію продукції та їх зміну з 2005 по 2007 року представлені в табл. 4.
Таблиця 4.-Витрати на реалізацію продукції, млн. руб.
№ п / п | Найменування показників | 2005 | 2006 | 2007 |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
1. | Витрати на реалізацію продукції, всього | 669 | 858 | 1012 |
1.1. | Матеріальні витрати, всього | 91 | 110 | 137 |
в тому числі: | ||||
1.1.1. | сировину і матеріали | 20 | 29 | 38 |
1.1.2. | покупні комплектуючі вироби і напівфабрикати | 0 | 0 | 0 |
1.1.3. | паливно-енергетичні ресурси | 5 | 7 | 9 |
1.1.4. | роботи і послуги виробничого характеру | 58 | 64 | 79 |
1.1.5. | інші матеріальні витрати | 8 | 10 | 11 |
1.2. | Витрати на оплату праці | 312 | 411 | 482 |
1.3. | Відрахування на соціальні потреби | 120 | 142 | 161 |
1.4. | Амортизація основних засобів і нематеріальних активів | 44 | 51 | 58 |
1.5. | Інші витрати, усього | 102 | 144 | 174 |
в тому числі: | ||||
1.5.1. | податки та неподаткові платежі | 22 | 26 | 38 |
1.5.2. | платежі зі страхування | 1 | 2 | 4 |
1.5.3. | відсотки за отриманими позиками, кредитами і позиками (у відповідності до законодавства) | 0 | 0 | 0 |
1.5.4. | лізингові платежі | 0 | 0 | 0 |
1.5.5. | інші витрати | 79 | 116 | 132 |
2. | Довідково: | |||
2.1. | умовно-змінні витрати | 337 | 447 | 529 |
2.2. | умовно-постійні витрати | 332 | 411 | 483 |
Таблиця 5.-Показники динаміки собівартості
Найменування показника | 2005 | 2006 | 2007 |
Темп зростання собівартості реалізованої продукції,% | 119 | 128 | 118 |
Індекс частки витрат на оплату праці у витратах на виробництво,% | 46,6 | 47,9 | 47,6 |
Індекс частки відрахувань на соціальні потреби у витратах на виробництво,% | 17,0 | 16,5 | 15,9 |
Індекс частки амортизації основних засобів у витратах на виробництво,% | 6,6 | 5,9 | 5,7 |
Індекс частки інших витрат у витратах на виробництво,% | 15,2 | 16,7 | 17,2 |
Індекс частки матеріальних витрат у витратах на виробництво,% | 13,6 | 12,8 | 13,5 |
Індекс собівартості реалізованої продукції на 1000 рублів реалізованої продукції | 0,88 | 0,89 | 0,88 |
У структурі інших витрат 23% становить орендна плата за приміщення; 22% - податки та відрахування, що включаються до собівартості продукції, робіт і послуг; 55% оплата нематеріальних послуг інших організацій.
Можна проілюструвати зміна темпу зростання собівартості реалізованої продукції графічно за 5 років, враховуючи, що на підприємстві відповідно до бізнес-планом запланований темп росту на 2008 рік у розмірі 109%, а в 2005 по відношенню до 2004 року його значення становило 113%. Ці зміни відображені на графіку на рис.2.
Ріс.2.Дінаміка темпу зростання собівартості реалізованої продукції
З малюнка видно, що в останні роки темпи зростання собівартості істотно знижується, що говорить про ефективність прийнятої на підприємстві ресурсозберігаючої, енергозберігаючої політики.
Основними принципами ціноутворення на РУП «Інформаційний центр земельно-кадастрових даних та моніторингу земель» можна виділити наступні:
-Визначення основ державної політики у сфері ціноутворення;
-Поєднання вільних і регульованих тарифів;
-Встановлення регульованих тарифів на послуги на рівні, що забезпечує суб'єкту господарювання покриття економічно обгрунтованих витрат та отримання достатньої прибутку з урахуванням державних дотацій та інших заходів державної підтримки;
-Державний контроль за дотриманням чинного порядку ціноутворення, встановлених нормативів і регульованих тарифів.
Тарифи на послуги, що надаються підприємством формуються відповідно до Положення про порядок формування та застосування цін, затвердженим постановою Міністерства економіки Республіки Білорусь від 22 квітня 1999 року № 43, на основі планової собівартості, всіх видів встановлених законодавством податків і неподаткових платежів, прибутку з урахуванням якості послуг та кон'юнктури ринку.
Ціни на платні послуги визначаються на основі економічно обгрунтованих норм і нормативів матеріальних і трудових витрат, затверджених керівником організації.
При встановленні тарифів на підприємстві розрізняють камеральні (кабінетні) та польові умови надання послуг, залежно від яких присутня або відсутня така стаття витрат як витрати на відрядження.
Тарифи на кожну послугу повинні бути обгрунтовані відповідними економічними розрахунками: планової калькуляції платної послуги з розшифровками статей витрат, норм часу, затверджених у встановленому порядку на одного фахівця, розрахованих за допомогою проведення хронометражу, а також технічних характеристик робіт на кожну позицію.
Слід зазначити, що кожен місяць підприємство здійснює перерахунок тарифів на надання послуг на підставі встановлених граничних індексів зміни відпускних цін, причому здійснює економічно обгрунтований розрахунок збільшення цін вище граничних індексів. На 2006 рік індекс встановлений в межах 0,6%, а на 2007 рік - у межах 0,5%.
Аналіз прибутку від реалізації продукції
Основним узагальнюючим показником фінансових результатів господарської діяльності підприємства є прибуток. Прибуток, що залишається після сплати податків та інших зобов'язань, надходить у повне розпорядження підприємства. Підприємство самостійно визначає напрями використання чистого прибутку. Розмір і порядок відрахування частини прибутку, спрямованої до республіканського бюджету від використання державного майна, визначається відповідно до законодавства. Прибуток підприємства після сплати податків та інших обов'язкових платежів до бюджету використовується за наступними напрямками: на виплату відповідно до законодавства частини прибутку власнику майна, на освіту фонду накопичення за нормативами, встановленими засновником, на освіту відповідно до законодавства резервного фонду, на освіту фонду споживання .
Розрахунок прибутку від реалізації за основними показниками у період з 2005 по 2007 рік республіканського унітарного підприємства «Інформаційний центр земельно-кадастрових даних та моніторингу земель» представлений у табл. 6.
Таблиця 6.-Розрахунок прибутку від реалізації, млн. руб.
Найменування показника | 2005 | 2006 | 2007 |
1 | 2 | 3 | 4 |
Виручка від реалізації продукції | 842 | 1126 | 1273 |
Податки, збори, платежі, які включаються до виручки від реалізації продукції | 82 | 116 | 130 |
Виручка від реалізації продукції (за мінусом ПДВ, акцизів та інших обов'язкових платежів) | 760 | 1010 | 1143 |
Собівартість реалізованої продукції | 669 | 858 | 1012 |
Прибуток (збиток) від реалізації | 91 | 152 | 131 |
Прибуток (збиток) від операційних доходів і витрат | 4 | 6 | 1 |
Прибуток (збиток) від позареалізаційних доходів і витрат | -10 | -15 | -12 |
Прибуток (збиток) за звітний період (балансова) | 85 | 143 | 120 |
Податки і збори, вироблені з прибутку | 20 | 37 | 34 |
1 | 2 | 3 | 4 |
Витрати та платежі з прибутку | 2 | 1 | 3 |
Чистий прибуток | 36 | 93 | 90 |
в т.ч. за напрямами використання: | |||
резервний фонд | 1 | 1 | 2 |
фонд накопичення | 19 | 49 | 46 |
фонд споживання | 16 | 43 | 42 |
Чистий дохід (чистий прибуток + амортизація) | 80 | 144 | 148 |
1% - у резервний фонд;
52% - до фонду накопичення;
47% - до фонду споживання, з них: на додаткову оплату праці і преміювання; на матеріальну допомогу працівникам; на оздоровчі заходи.
Структуру прибутку від реалізації по всіх складових елементів і їх питомою ваг за 2007 рік можна проілюструвати на рис. 3. На діаграмі видно, яку частку займає кожен показник у прибутку від реалізації.
Рис. 3.Структура прибутку від реалізації
З діаграми видно, що найбільшу питому вагу в структурі прибутку має собівартість виконаних послуг, достатній відсоток з прибутку належить на виплату всіх податків з виручки, а потім з прибутку, що залишилися 7% прибутку направляються у фонди на потреби підприємства.
5.Рентабельность виробництва і реалізації
Рентабельність-це показник, що розраховується як відношення прибутку до витрат, він характеризує окупність витрат і більш повно, ніж прибуток характеризує остаточні результати господарювання, тому що його величина показує співвідношення ефекту з використаними ресурсами.
Проте показник рентабельності на РУП ІЦЗем »не розраховується, а встановлюється вищестоящою організацією при плануванні на черговий рік при встановленні тарифів на надавані послуги як відсоток до повної собівартості.
За три попередні роки цей показник спочатку збільшувався і як наслідок збільшувався тариф, тобто вартість нормо-години робіт, а в період з 2006 по 2007 рік знизився на 15%, про що свідчить невелика зниження тарифів і цін на надавані роботи, в наслідок проведення державою політики щодо зниження тарифів у області геодезичних та землевпорядних робіт, а також значне зниження чистого прибутку підприємства Ці зміни можна наочно представити на рис.4.
Ріс.4.Ізмененіе показників рентабельності
ЛІТЕРАТУРА
1. Адамчук В. В., Ромашов О.В., Сорокіна М. Е. Економіка і соціологія праці: Підручник для вузів. М.: ЮНИТИ, 2005.
2. Бізнес - план РУП «ІЦЗем» на 2006р, 2007р.
3. Бухгалтерський звіт за 2005, 2006, 2007р.
4. Річний звіт за РУП «ІЦЗем» 2005,2006,2007 р.