Федеральне агентство з освіти
Контрольна робота
з дисципліни: «Комплексний економічний аналіз»
на тему: «Аналіз основних показників діяльності підприємства»
виконана на основі звітності ВАТ «Чебоксарский річковий порт»
за 2004-2005 рр..
Виконала: ________________
Перевірив:
___________________________
2006
Зміст
Введення
1. Огляд узагальнюючих показників, що характеризують фінансовий стан підприємства.
2. Аналіз складу і розміщення активів підприємства.
3. Аналіз динаміки та структури джерел коштів підприємства.
4. Аналіз наявності та структури оборотних коштів.
5. Аналіз наявності власних оборонних засобів.
6. Аналіз кредиторської заборгованості.
7. Аналіз дебіторської заборгованості.
8. Аналіз платоспроможності та ліквідності.
Висновок
Список літератури
Введення
Якщо бухгалтер (або фінансовий директор) на підставі аналітичних коефіцієнтів дає управлінські поради керівництву компанії, йому слід враховувати і сучасні тенденції на ринках, а не покладатися тільки на академічні міркування й теорії, якими не можна сліпо керуватися. Результати, отримані в ході застосування аналітичних коефіцієнтів, потрібно оцінювати через призму поточного положення компанії на ринку, її цілей та перспектив на інших ринках, її специфіки та проблем. По суті, для кожної галузі, і навіть фірми, є свій набір значень коефіцієнтів, до яких слід прагнути.
У роботі розглянуто практичне застосування комплексного фінансового аналізу на основі звітності ВАТ «Чебоксарский річковий порт» за 2004-2005 роки.
1. Огляд узагальнюючих показників, що характеризують фінансовий стан підприємства.
Таблиця 1.
Аналіз прибутковості підприємства
Показники | Звітний період | Попер. період | Зміни | ||||
Тис.р. | У% до виручки | Тис.р. | У% до виручки | Тис. р. | % | Пункти% | |
1. Виручка від продажу товарів, продукції, робіт, послуг (за мінусом податку на додану вартість, акцизів і аналогічних обов'язкових платежів) | 81 242 | 100 | 119 030 | 100 | -37 788 | -32 | 0 |
2. Собівартість проданих товарів, продукції, послуг | 79535 | 98 | 107811 | 91 | -28 276 | -26 | 7 |
3. Валовий прибуток | 1 707 | 2 | 11 219 | 9 | -9 512 | -85 | -7 |
4. Комерційні витрати | 2405 | 3 | 3208 | 3 | -803 | -25 | 0 |
5. Управлінські витрати | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
6. Прибуток (збиток) від продажу | 698 | 1 | 8 011 | 7 | -7 313 | -91 | -6 |
7. Відсотки до отримання | 0 | 0 | 1563 | 1 | -1 563 | -100 | -1 |
8. Відсотки до сплати | 4 | 0 | 2864 | 2 | -2 860 | -100 | -2 |
9. Інші операційні доходи | 66 201 | 81 | 2 383 | 2 | 63 818 | 2678 | 79 |
10. Інші операційні витрати | 64933 | 80 | 3453 | 3 | 61 480 | 1780 | 77 |
11. Позареалізаційні доходи | 5 615 | 7 | 4408 | 4 | 1 207 | 27 | 3 |
12. Позареалізаційні витрати | 1986 | 2 | 5262 | 4 | -3 276 | -62 | -2 |
13. Прибуток (збиток) до оподаткування | 4 195 | 5 | 4786 | 4 | -591 | -12 | 1 |
14. Поточний податок на прибуток | 450 | 1 | 27 | 0 | 423 | 1567 | 1 |
15. Чистий прибуток (збиток) звітного періоду | 3 745 | 5 | 4 759 | 4 | -1 014 | -21 | 1 |
Таблиця 2.
Порівняльний аналітичний баланс
Показники | На 01.01.05 | На 01.01.06 | Зміни | |||||
Тис. р. | У% до підсумку | Тис. р. | У% до підсумку | Тис. р. | Пункти% | У% до суми на початок періоду | У% до зміни підсумку балансу | |
АКТИВ | ||||||||
1. Основні засоби та інші необоротні активи | 41233 | 41 | 49921 | 21 | 8688 | -20 | 121 | 6 |
2. Запаси і витрати | 9888 | 10 | 9118 | 4 | -770 | -6 | 92 | -1 |
3. Грошові кошти, розрахунки та інші активи | 48615 | 49 | 176755 | 75 | 128140 | 26 | 364 | 94 |
У тому числі: | ||||||||
- Дебіторська заборгованість та інші оборотні активи | 32172 | 32 | 142242 | 60 | 110070 | 28 | 442 | 81 |
- Грошові кошти і короткострокові фінансові вкладення | 11850 | 12 | 25456 | 11 | 13606 | -1 | 215 | 10 |
БАЛАНС | 99736 | 100 | 235794 | 100 | 136058 | 0 | 236 | 100 |
ПАСИВ | ||||||||
1. Власні кошти | 49951 | 50 | 55327 | 23 | 5376 | -27 | 111 | 4 |
2. Довгострокові зобов'язання | 21434 | 21 | 62523 | 27 | 41089 | 5 | 292 | 30 |
3. Короткострокові зобов'язання | 28351 | 28 | 117944 | 50 | 89593 | 22 | 416 | 66 |
У тому числі: | ||||||||
- Короткострокові кредити і позики | 8601 | 9 | 35196 | 15 | 26595 | 6 | 0 | 20 |
- Кредиторська заборгованість | 19702 | 20 | 82654 | 35 | 62952 | 15 | 420 | 46 |
БАЛАНС | 99736 | 100 | 235794 | 100 | 136058 | 0 | 236 | 100 |
На начло 2005 року питома вага собівартості проданих товарів у виручці становив 98%, на кінець - 91%. Зросла частка валового прибутку (з 2 до 9%), частка чистого прибутку дещо зменшилася - з 5 до 4%. На початок року помітна частка операційних доходів і витрат.
Валюта балансу збільшилася на 236%. У структурі активів зросли грошові кошти, пасивів - короткострокові зобов'язання.
2. Аналіз складу і розміщення активів підприємства.
З таблиці 3 випливає, що частка оборотних активів зросла у структурі активів з 59 до 79% (за рахунок збільшення частки короткострокової дебіторської заборгованості з 32% до 60%). Довгострокова дебіторська заборгованість відсутня. Питома вага запасів знизився на з 10 до 4%.
Питома вага необоротних активів у загальній структурі активів знизився з 41 до 21%. Таке зниження відбулося за рахунок зниження питомої ваги основних засобів в структурі активів (з 21 до 18%). В абсолютному вираженні вартість основних засобів за даними бухгалтерського балансу збільшилася на 22963 тис. рублів. Зниження в абсолютному вираженні спостерігалося по рядку «Незавершене будівництво» (15 321 тис. рублів).
У цілому, аза аналізований період необоротні засоби збільшувалися більш повільними темпами, ніж оборотні.
Таблиця 3.
Аналіз складу і розміщення активів підприємства
Активи | На 01.01.05 | На 01.01.06 | Зміни | |||
Тис. р. | У% до підсумку | Тис. р. | У% до підсумку | Тис. р. | Пункти,% | |
1. Необоротні | 41233 | 41 | 49921 | 21 | 8688 | -20 |
1.1. Нематеріальні | ||||||