Аналіз обсягу випуску продукції і виручки підприємства ВАТ Рогачевський МКК

Білоруський державний університет інформатики і радіоелектроніки
Кафедра менеджменту
РЕФЕРАТ
на тему:
«Аналіз обсягу випуску продукції і виручки підприємства ВАТ« Рогачевський МКК »»
МІНСЬК, 2009
Основні показники економічного розвитку ВАТ «Рогачевський молочноконсервний комбінат» за 2006 - 2008 р . Р. представлені в таблиці 1.
Таблиця 1.
Основні показники економічного розвитку ВАТ «Рогачевський молочноконсервний комбінат» за 2006 - 2008 р . Р.

Показники		Єдін. Вимір.		2006		2007	2008
1		2		3		4	5
Обсяг продукції в порівнянних цінах вімих		млн.руб.		87302		112520	128703
Обсяг продукції в діючих цінах		млн.руб.		83464		111163	135376
Споживчі товари		млн.руб.		84840		111984	127884
Залишки готової продукції, кінець року в порівнянних цінах вімих		млн.руб.		1587		5041	2993
Середньомісячна з / плата		руб.		355360		499210	637960
Середньооблікова чисельність		чол.		1128		1183	1265
Чисельність ППП		чол.		878		903	945
Продуктивність праці		тис.руб.		99433		124606	133201
Заготівлі молока		т.		120270		137665	151345
з нього:
- За договорами контрактації		т.		68487		73705	100353
- Від населення		т.		16032		14890	14324
- За прямими договорами		т.		47503		58538	44731
- Від молокозаводів		т.		4280		5422	6261
Вихід продукції з 1 т сировини		т.руб.		712		811	819
Виробництво:
- Молочні консерви		туб.		56804		82195	91526
- Цільномолочна продукція		т.		8840		10718	11664
- З ЦМ дитяче харчування		т.		742		1127	1513
- Масло тваринне		т.		1138		865	620
- Майонез		т.		440		568	661
- СОМ		т.		75		301	25
- СЦМ		т.		3344		2498	2385
- Сири		т.		425		339	1516
- Казеїн		т.		152		13	-
1	2		3		4			5
Використано виробничих потужностей:
- Молочні консерви	%		57,4		83,0			92,4
- Масло тваринне	%		26,6		20,2			14,5
- СОМ	%		2,5		10,0			0,8
- СЦМ	%		111,5		83,3			79,5
- Цільномолочна продукція	%		27,9		33,8			36,8
- З ЦМ дитяче харчування	%		19,2		29,1			39,1
- Майонез	%		71,9		92,8			100
- Сири тверді	%		30,4		30,8			100
- Сири плавлені	%		-		8,0			6,7
- Казеїн	%		101,3		8,7			-
Залишки готової продукції в діючих цінах на кінець звітного періоду	млн.руб.		15880		4958			3113
Заборгованість на 01.01.:
- Дебіторська заборгованість	млн.руб.		10054		13671			31502
- Кредиторська заборгованість	млн.руб.		16361		26112			58169
- В т.ч. кредити і позики	млн.руб.		12893		16304			37154
Експорт	тис. $		24325,1		31874,5			43902,2
Імпорт	тис. $		4131,6		6350,1			5636,2
Інвестиції в основний капітал	млн.руб.		3026		2746			7772
Платні послуги	млн.руб.		63,3		58,7			47,9
Фінансові показники:
Виручка від реалізації продукції (товарів, робіт і послуг)	млн.руб.		89599		116325			144544
Виручка від реалізації продукції (товарів, робіт і послуг) без податків	млн.руб.		81454		107400			135573
Собівартість реалізованої продукції	млн.руб.		77739		97587			127486
Прибуток від реалізації	млн.руб.		-475		4335			4291
Разом прибуток за звітний період	млн.руб.		-1103		3760			3075
Чистий прибуток	млн.руб.		-1455		1946			1285
Рентабельність реалізованої продукції	%		-0,6		4,4			3,3
Рентабельність всього	%		-1,9		2,0			1,0
Коефіцієнт ліквідності	%		1,11		1,13			1,08
Коефіцієнт забезпеченості СОС	коеф.		-0,03		-0.007			-0,04

Таким чином, аналізуючи загальний економічний стан підприємства, потрібно відзначити динамічне зростання показників обсягу випуску продукції. У кожному звітному році основний показник соціально-економічного розвитку, тобто обсягу виробництва продукції в порівнянних цінах, комбінатом виконувався. Цьому сприяло і збільшення закупівель молока, особливо збільшився завезення сировини за договорами контрактації і від молочних заводів.
Загальне зростання заготівель молока в 2008 році в порівнянні з 2006 роком становить 25,8%. За вказаний проміжок часу підприємство наростило обсяги виробництва таких видів продукції як молочні консерви, цільномолочна продукція, дитяче харчування, майонез, сири, значно збільшивши при цьому використання виробничих потужностей. Так, потужності з виробництва основного продукту - молочних консервів, задіяні на 92,4% в 2008 році проти 57,4% у 2006 році. На 100% використовуються потужності з виробництва майонезу та сирів твердих. Зменшилася використання виробничих потужностей з виробництва сухого цільного молока, що пов'язано зі зміною структури споживання продукції на зовнішньому ринку. Потрібно сказати, що підприємство постійно займається освоєнням і впровадженням у виробництво нових видів продукції, що дозволяє розширити асортимент молочної продукції, підвищує інтерес покупців до продукції комбінату.
Зростання середньооблікової чисельності працюючих на комбінаті пов'язаний з реорганізацією у зв'язку з приєднанням ВАТ «Будакошелевскіе сири» і ПСК «Рівність». Відзначається позитивна тенденція зростання такого показника, як продуктивність праці. Зростання заробітної плати є одним із пріоритетів діяльності комбінату. Її розмір повинен досягати параметрів, встановлених президентом країни.
Через відсутність стійкого збуту, комбінат змушений піти на пропозиції покупців щодо збільшення строків розрахунків за відвантажену продукцію. Таким чином, значні фінансові ресурси відвернені в дебіторській заборгованості. Так на 01.01.2007 року її розмір становив 10054 млн. рублів, а на 01.01.2007 рік - 31502 млн. рублів. Негативним моментом є також і збільшення кредиторської заборгованості, її розмір на 01.01.2007 рік - 58169 млн. рублів. Кредитування запасів готової продукції, постійна затримка платежів за відвантажену продукцію змушують підприємство залучати кредити банку для забезпечення господарської діяльності, збільшувати кредиторську заборгованість, що завдає відчутного удару по економіці комбінату.
Високе зростання обсягів виробництва дозволив збільшити експорт продукції. Основним зовнішньоторговельним партнером підприємства є Російська Федерація, де реалізація молочної продукції комбінату здійснюється через представництва. Налагоджені торговельні відносини з такими республіками як Грузія, Азербайджан, Казахстан, Вірменія, Туркменістан, Польща.
Обсяги імпорту в 2008 році скоротилися і склали 5,6 млн. дол США. Підприємство імпортує жерсть, упаковку для дитячого харчування, обладнання.
Основним напрямком ефективної роботи є комплексне вирішення завдань з модернізації та оновленню виробництва. Комбінат спрямовує значні суми грошових коштів на інвестиційну діяльність. Так, наприклад, за 2008 рік використано інвестицій в основний капітал 7,8 млрд. рублів (у 2,8 рази до відповідного періоду минулого року), з них на будівництво - 0,9 млрд. рублів, на реконструкцію виробництва, придбання машин і обладнання - 6,9 млрд. рублів.
Фінансове становище підприємства в 2006 році було дуже важким, комбінат спрацював зі збитками. У наступні роки ситуація змінилася: отримано прибуток від реалізації у 2007 році - 4335 млн. рублів, в 2008 році - 4291 млн. рублів; чистий прибуток склав у 2007 році - 1946 млн. рублів, в 2008 році - 1285 млн. рублів. Рентабельної роботи комбінату сприяла цілеспрямована робота служб і відділів по зниженню собівартості продукції. Головним позитивним моментом було збільшення і стабілізація цін на зовнішньому ринку, де продукція комбінату користується попитом. Однак ринок диктує свої умови, ситуація з реалізації продукції змінюється. Вже в 2008 році розмір прибутку по підприємству дещо зменшився.
Отже, основне завдання, яке стоїть перед підприємством - це пошук резервів подальшого зниження собівартості продукції і підвищення її конкурентоспроможності на ринку.
Виробнича діяльність ВАТ «Рогачевський МКК» характеризується наступними показниками (табл. 2).
Таблиця 2.
Характеристика виробничої діяльності РМКК за 2006 - 2008 р . Р.

№ п / п	Показники	од. вимір.	2006 р .	2007 р .	2008 р .
1.	Обсяг виробництва продукції - В діючих цінах - У порівнянних цінах	млн.руб.	83464 87302	111163 112520	135376 128703
2.	Товари народного споживання уд. вага ТНС в загальному обсязі	млн.руб.	84840 97,2	111984 99,5	127884 99,4
3.	Витрати на 1 карбованець товарної продукції	коп.	90,0	92,1	95,9

Обсяг виробництва товарної продукції в порівнянних цінах і виробництво товарів народного споживання - основні показники соціально-економічного розвитку, що характеризують роботу підприємства і його внесок у розвиток економіки країни. Як видно з таблиці, за вказаний проміжок часу комбінатом було забезпечено збільшення обсягів виробництва продукції. Так, виробництво продукції в 2007 році зросла в порівнянні з 2006 роком на 28, 9%, а в 2008 році збільшено по відношенню до 2007 року на 14,4%. По товарах народного споживання відповідно 32% і 14,6%. Основним показником, що характеризує ефективність роботи підприємства, є показник витрат на 1 карбованець товарної продукції. Як видно з таблиці, на комбінаті йде зростання витрат на 1 карбованець товарної продукції: у 2007 році по відношенню до 2006 року на 2,1 коп., В 2008 році по відношенню до 2007 року на 3,8 коп. Основною причиною цієї негативної тенденції є збільшення матеріальних витрат: постійне зростання цін на основні види сировини (цукор, молоко, жерсть), а також підвищення вартості робіт і послуг (поточні ремонти тощо) призводить до збільшення собівартості продукції.
Для наочності представимо дані про випуск продукції у вигляді діаграми (рис. 1).
\ S
Рис. .1. Динаміка обсягу виробництва продукції
за 2006-2008 роки
Випуск продукції в натуральному вираженні представлений в таблиці .3.
Таблиця 3.
Випуск продукції в натуральному вираженні.

№ п / п	Вид продукції	Одиниця виміру	Рік
			2006	2007	2008
1.	Молочні консерви	туб	56804	82195	91526
2.	Цільномолочна продукція	тонн	8840	10718	11664
3.	З ЦМ дитяче харчування	тонн	742	1127	1513
4.	Масло тваринне	тонн	1138	865	620
5.	Майонез	тонн	440	568	661
6.	СОМ	тонн	75	301	25
7.	СЦМ	тонн	3344	2498	2385
8.	Сири жирні	тонн	425	339	1516
9.	Казеїн	тонн	152	13	-

ВАТ «Рогачевський молочноконсервний комбінат» належить до числа найбільш великих в республіці виробників молочних продуктів. Як видно з таблиці, лідируюче положення по відношенню до іншої продукції за обсягами виробництва займають молочні консерви. Так, якщо в 2006 році їх було вироблено 56804 туб, то в 2008 році - 91526 туб. Зростання склало 61,1%. Підприємство нарощує обсяги виробництва цільномолочної продукції. Помітно збільшилося виробництво продуктів дитячого харчування: з 742 тонн у 2006 році до 1513 тонн у 2008 році. Однак зниження платоспроможного попиту споживачів, а також висока собівартість і, як наслідок, висока ціна продукту не дозволяють значно збільшувати виробництво дитячого харчування. Комбінат освоїв виробництво такого продукту, як майонез. Впевнене зростання обсягів його вироблення свідчить про те, що продукт затребуваний на ринку. Через неефективність виробництва масла і сухого знежиреного молока, підприємство знижує обсяги вироблення цих видів продукції. Сухе незбиране молоко - другий значущий продукт на комбінаті. Однак у зв'язку зі зміною ринкової ситуації, тобто зі зменшенням попиту на СЦМ, його виробництво в останні роки зменшилася, але обсяги залишаються значними. У результаті реорганізації у кінці 2007 року в комбінату є філія по виробництву твердих сирів. Дані таблиці свідчать про велике зростання обсягів виробництва сирів. Так, у 2008 році вироблено 1516 тонн сирів жирних, при тому, що в 2007 році їх кількість склала - 339 тонн, зростання в 4,5 рази.
Виручка від реалізації деяких видів продукції представлена ​​в таблиці 4.

Таблиця 4.
Виручка від реалізації основних видів продукції за 2006-2008 роки.

№ п / п	Вид продукції	Рік, млн. руб.
		2006	2007	2008
1.	Молочні консерви	64622	75329	101137
2.	Цільномолочна продукція	5785	6148	6865
3.	З ЦМ дитяче харчування	1273	1397	1855
4.	Масло тваринне	2569	3722	3606
5.	Майонез	1047	1406	1726
6.	СОМ	98	1107	55
7.	СЦМ	12277	10605	10205
8.	Сири	1213	1586	8846
	РАЗОМ:	88884	101214	134295

Дані таблиці свідчать про постійне збільшення виручки, отриманої підприємством від реалізації своєї продукції. Найбільша сума виручки припадає на основний вид продукту комбінату - молочні консерви. Якщо в 2007 році сума виручки за молочним консервам виросла на 16,6% в порівнянні з 2006 роком, то в 2008 році до попереднього року - на 34,3%. Це говорить про постійний попит у покупців на молочні консерви на внутрішньому і зовнішньому ринках. На другому місці за розміром виручки на комбінаті варто сухе незбиране молоко. Однак у зв'язку коливанням попиту, на ринку продажу СЦМ дещо зменшилися, відповідно зменшилася сума виручки. У 2008 році вона становила 10205 млн. рублів проти 12277 млн. рублів в 2006 році. Нарощування обсягів виробництва цільномолочної продукції, дитячого харчування, майонезу, сирів, збільшення реалізації цих продуктів веде до зростання загальної суми виручки підприємства.
Дані про випуск продукції представимо у вигляді діаграми (рис. 2 і рис. 3).
\ S
\ S
Рис. .2. Випуск продукції в натуральному вираженні
\ S
Рис. .3. Випуск продукції в натуральному вираженні

Аналіз використання виробничих потужностей подано в таблиці 5.
Таблиця 5.
Аналіз використання виробничої потужності.

№ п / п	Вид продукції	Середньорічна потужність, тонн			Випуск продукції, тонн			% Використання потужності
		2006	2007	2008	2006	2007	2008	2006	2007	2008
1.	Молочні консерви	98960	99030	99054	56804	82195	91526	57,4	83,0	92,4
2.	Цільномолочна продукція	31684	31710	31695	8840	10718	11664	27,9	33,8	36,8
3.	З ЦМ дитяче харчування	3864	3872	3869	742	1127	1513	19,2	29,1	39,1
4.	Масло тваринне	4278	4282	4275	1138	865	620	26,6	20,2	14,5
5.	Майонез	611	612	661	440	568	661	71,9	92,8	100
6.	СОМ	3000	3010	3125	75	301	25	2,5	10	0,8
7.	СЦМ	2999	2998	3000	3344	2498	2385	111,5	83,3	79,5
8.	Сири жирні	1398	1100	1516	425	339	1516	30,4	30,8	100
9.	Казеїн	150	149	-	152	13	-	101,3	8,7	-
	Всього	146944	146763	147195	71960	98624	109910	48,9	67,2	74,7

Нарощування обсягів виробництва позитивно вплинула на підвищення ефективності використання виробничих потужностей. Як видно з таблиці 5., За 2006-2008 роки відсоток використання виробничих потужностей значно змінився за такими номенклатурних групах продукції як молочні консерви, цільномолочна продукція, дитяче харчування, майонез, сири жирні. Так, потужності з виробництва основного продукту - молочних консервів, задіяні на 92,4% в 2008 році проти 57,4% у 2006 році. На 100% використовуються потужності з виробництва майонезу та сирів твердих. Через неефективність виробництва і реалізації олії, знизився відсоток використання потужностей з цього виду продукції. Найнижчий рівень використання потужностей при виробництві сухого знежиреного молока, так як воно виробляється тільки для внутрішньозаводських виробничих потреб. Зменшення використання потужностей з виробництва сухого цільного молока пов'язано зі зміною структури споживання продукції на зовнішньому ринку. У цілому завантаження виробничих потужностей комбінату склала 74,7% у 2008 році проти 67,2% у 2007 році і проти 48,9% у 2006 році.
Для наочності представимо дані про використання виробничих потужностей (% використання потужності) у вигляді діаграми (рис. 4).
\ S
Рис. .4. Аналіз використання виробничої потужності.

ЛІТЕРАТУРА
1. Економічне обгрунтування бізнес-проектів. Під ред. С. А. Колоса. - Мн.: ВШ - Мн, 2008.
2. Аналіз господарської діяльності в промисловості: Підручник / Н.А. Русак, В.І. Стражев, О.Ф. Моргун та ін; За заг. ред. В.І. Стражева. - Мн.: Виш.шк., 1998. - 398 с.
3. Ворст Й., Ревентлоу П. «Економіка фірми» вид. «Вища школа» 1993, 382 с.
4. І. Устаткування і установки загального призначення підприємств харчової промисловості. - М.: Харчова промисловість, 1980 - 96с.
5. Організація, планування і управління промисловим підприємством: Підручник для екон. вузов. / Под ред. Д.М. Крука. - М.: Економіка, 1989. - 376 с.