Контрольна робота
предмет: Аналіз діяльності комерційного банку
Зміст
Введення
Завдання 1. Теоретичні аспекти аналізу ліквідності банківського балансу і платоспроможності банку
1.1 Поняття ліквідності комерційного банку
1.2 Поняття ліквідності банківського балансу
1.3 Поняття платоспроможності банку виходячи з різних теорій
1.4 Основні напрямки аналізу ліквідності балансу банку і платоспроможності банку
Завдання 2. Аналіз структури та динаміки доходів і витрат, прибутку банку і банківської маржі банку Б
2.1 Аналіз структури та динаміки доходів
2.2 Аналіз структури та динаміки витрат
2.3 Аналіз структури і динаміки прибутку і банківської маржі
2.4 Визначення ефективності роботи банку
Висновок
Список літератури
Додаток
Введення
Банки - необхідний фінансовий інститут на даному етапі розвитку. Вони допомагають зробити процес виробництва безперервним, концентруючи у себе для цього тимчасово вільні грошові кошти і направляючи їх туди, де вони в даний момент необхідні. Специфіка діяльності банків полягає в тому, що вони, на відміну від звичайних підприємств, оперують в основному чужими (залученими) засобами і тому на них лягає величезна відповідальність за збереження довірених їм грошей. Ще в 1916 р . В.А. Дмитрієв-Мамонов і З.П. Евзлін у своєму класичному підручнику щодо банківських операцій зазначали: «... коли кредит відіграє визначну роль у всіх областях народногосподарського життя, нормально побудоване і правильно функціонує банківська справа становить найбільшу державну цінність ... Банки є зосередженням вільних коштів всієї країни, вони повинні дотримуватися свою кредитоспроможність як найбільше національний скарб ... Нація повинна плекати до банківської системи абсолютну впевненість і повна довіра ».
Держава, в першу чергу зацікавлена в підтримці бездоганної репутації банків, встановлює їм певні обмеження, нормативи як обов'язкові для виконання, так і рекомендаційні, які регулюють діяльність банків з метою забезпечення їх надійності, ліквідності, платоспроможності.
Поява значної кількості банків і їх установ призвело до зміни статусу банків, перетворенню їх із органів управління у специфічні комерційні установи, орієнтовані на одержання максимального доходу. Це обумовлює підвищений інтерес самих банків до аналізу своєї фінансово-господарської діяльності, перегляду традиційних форм і методів управління своїми операціями.
Мета даної контрольної роботи полягає в самостійному дослідженні та аналізі конкретних проблем курсу «Аналіз діяльності комерційного банку» на основі підбору та вивчення відповідної літератури, журнальних статей, банківських положень та інструкцій.
Для досягнення мети окреслено такі завдання:
- Дослідити теоретичні аспекти з аналізу ліквідності банківського балансу і платоспроможності банку;
- На основі звітності банку Б проаналізувати структуру і динаміку доходів і витрат, прибутку банку і банківської маржі, визначити ефективність роботи банку
1 Теоретичні аспекти аналізу ліквідності банківського балансу і платоспроможності банку
1.1 Поняття ліквідності комерційного банку
Термін «ліквідність» (від лат. Liquidus - рідкий, текучий) у буквальному значенні слова означає легкість реалізації, продажі, перетворення матеріальних цінностей у кошти.
Поняття ліквідність комерційного банку означає можливість банку своєчасно і повно забезпечувати виконання своїх боргових і фінансових зобов'язань перед усіма контрагентами, що визначається наявністю достатнього власного капіталу банку, оптимальним розміщенням і величиною коштів по статтях активу і пасиву балансу з урахуванням відповідних термінів.
Іншими словами, ліквідність комерційного банку базується на постійній підтримці об'єктивно необхідного співвідношення між трьома її складовими - власним капіталом банку, залученими і розміщеними ним коштами шляхом оперативного керування їхніми структурними елементами.
З урахуванням цього у світовій банківській теорії і практику ліквідність прийнята розуміти як «запас» або як «потік». При цьому ліквідність як «запас» містить у собі визначення рівня можливості комерційного банку виконувати свої зобов'язання перед клієнтами у визначений конкретний момент часу шляхом зміни структури активів на користь їхніх високоліквідних статей за рахунок наявних у цій області невикористаних резервів.
Ліквідність як «потік» аналізується з погляду динаміки, що припускає оцінку спроможності комерційного банку протягом певного періоду часу змінювати сформований несприятливий рівень ліквідності або запобігати погіршенню досягнутого, об'єктивно необхідного рівня ліквідності (зберігати його) за рахунок ефективного управління відповідними статтями активів і пасивів, залучення додаткових позикових коштів, підвищення фінансової стійкості банку шляхом зростання доходів.
Таким чином, кожен комерційний банк повинен самостійно забезпечувати підтримку своєї ліквідності на заданому рівні на основі як аналізу її стану, що складається на конкретні періоди часу, так і прогнозування результатів діяльності і проведення в наступному науково обгрунтованої економічної політики в області формування статутного капіталу, фондів спеціального призначення і резервів, залучення позикових коштів сторонніх організацій, здійснення активних кредитних операцій.
Крім того, діяльність комерційних банків, що виступають посередниками між тими, хто має в своєму розпорядженні грошовими коштами у вигляді заощаджень, і тими, хто їх потребує, полягає в тому, щоб раціонально залучати ці кошти і надавати їх у позичку або інвестувати по більш високих ставках для забезпечення загальної прибутковості, у тому числі отримання прибутку.
Для здійснення операційної діяльності, пов'язаної з залученням коштів і їхнього розміщення в умовах ринкової невизначеності майбутнього попиту і надходжень наявних коштів за певний період, банку потрібні кошти в їхній ліквідній формі, тобто такі активи, які могли б бути легко і швидко перетворені в готівку з невеликим ризиком втрат або взагалі без нього.
Таким чином, ліквідність комерційного банку - це можливість використовувати його активи в якості готівкових грошових коштів або швидко перетворювати їх в такі.
Комерційний банк вважається ліквідним, якщо суми його наявних коштів і інших ліквідних активів, а також можливості швидко мобілізувати кошти з інших джерел достатні для своєчасного погашення боргових і фінансових зобов'язань. Крім того, ліквідний резерв необхідний для задоволення практично будь-яких непередбачених фінансових потреб: укладання вигідних угод по кредиту чи інвестуванню; на компенсування сезонних і непередбачених коливань попиту на кредит, поповнення коштів при несподіваному вилученні внесків і т. д.
У вітчизняній економічній літературі, на відміну від сталої міжнародної банківської термінології, часом змішуються два поняття - ліквідність балансу банку і платоспроможність останнього, що в подальшому призводить до ототожнення методів і способів підтримки ліквідності і платоспроможності кредитних інститутів. Якщо перше в більшому ступені справа самого банку і він самостійно вибирає в конкретних умовах ті або інші способи підтримки своєї ліквідності на рівні встановлених норм, то друге, як правило, відноситься до функцій держави в особі Центрального банку.
Отже, банк вважається ліквідним, якщо суми його грошових коштів, які банк має можливість швидко мобілізувати з інших джерел, дозволяють своєчасно виконувати зобов'язання по пасиву. Необхідно підкреслити, що з метою підтримки своєї стабільності банк повинен мати певний ліквідний резерв для виконання непередбачених зобов'язань, поява яких може бути викликано зміною стану грошового ринку, фінансового положення клієнта або банку партнера.
1.2 Поняття ліквідності банківського балансу
Баланс вважається ліквідним, якщо його стан дозволяє за рахунок швидкої реалізації коштів по активу покривати термінові зобов'язання по пасиву. Можливість швидкого перетворення активів банку в грошову форму для виконання його зобов'язань визначається рядом чинників, серед яких вирішальним є відповідність термінів розміщення коштів термінам залучення ресурсів. Інакше кажучи, який пасив по терміну, таким повинен бути й актив; тоді забезпечується рівновага в балансі між сумою і терміном вивільнення коштів по активу в грошовій формі і сумою і терміном майбутнього платежу по зобов'язаннях банку.
На ліквідність балансу банку впливає структура його активів: чим більше частка першокласних ліквідних коштів у загальній сумі активів, тим вище ліквідність банку. Активи банку за ступенем їх ліквідності можна розділити на три групи: 1. Ліквідні кошти, що знаходяться в негайній готовності, або першокласні ліквідні кошти. У їх числі - каса, кошти на коррахунку, першокласні векселя і державні цінні папери. 2. Ліквідні засоби в розпорядженні банку, які можуть бути перетворені в грошові кошти. Мова йде про кредити й інші платежі на користь банку з термінами виконання в найближчі 30 днів, умовно реалізованих цінних паперах, зареєстрованих на біржі (як і участь в інших підприємствах і банках), і інших цінностях (включаючи нематеріальні активи). 3. Неліквідні активи - це прострочені кредити і ненадійні борги, будівлі та споруди, що належать банку і відносяться до основних фондів.
Крім того, ліквідність банку залежить від ступеня ризику окремих активних операцій: чим більша частка високоризикових активів у балансі банку, тим нижче його ліквідність. Так, у сформованій практиці до надійних активів прийнято відносити наявні кошти, а до високоризикових - довгострокові вкладення банків. Ступінь кредитоспроможності позичальників банку робить істотний вплив на своєчасне повернення позичок і тим самим на ліквідність балансу банку: чим більше частка високоризикових кредитів у кредитному портфелі банку, тим нижче його ліквідність. Ліквідність залежить також від структури пасивів балансу. Якщо по вкладах до запитання вкладники вправі зажадати гроші в будь-який момент, то строкові вклади знаходяться в розпорядженні банку більш-менш тривалий період, і, отже, за інших рівних умов підвищення питомої ваги вкладів до запитання і зниження, частки строкових вкладів знижує банківську ліквідність. Надійність депозитів і позик, отриманих банком від інших кредитних установ, також впливає на рівень ліквідності балансу.
Ліквідність балансу банку оцінюється за допомогою розрахунку спеціальних показників, які відображають співвідношення активів і пасивів, структуру активів. У міжнародній банківській практиці найчастіше за все в цих цілях використовуються коефіцієнти ліквідності. Останні являють собою співвідношення різних статей активу балансу кредитної установи з визначеними статтями пасиву або, навпаки, пасивів з активами. Показники ліквідності в різних країнах мають різні назви, неоднакові методики їх обчислення, що пов'язано зі сформованою практикою. і традиціями залежать від спеціалізації і величини банків, проведеної політики в області кредиту і ряду інших обставин. Зазвичай для оцінки ліквідності застосовуються коефіцієнти короткострокової і середньострокової ліквідності; вони обчислюються як відношення короткострокових ліквідних активів або середньострокових активів до відповідним по термінах пасивам. У ряді країн ринкової економіки банки зобов'язані підтримувати коефіцієнти ліквідності не нижче визначеного рівня, називаного нормою ліквідності.
Норми ліквідності в одних країнах встановлюються органами банківського і валютного контролю, в інших - банківським законодавством; їхня величина визначається з урахуванням накопиченого досвіду і конкретних місцевих умов. У нашій країні з метою контролю за ліквідністю комерційних банків в 1989 р ., Після шістдесятирічного перерви, також були введені норми ліквідності. Оцінка рівня ліквідності банку досягається шляхом зіставлення значення коефіцієнтів ліквідності конкретного банку з установленими нормами. Підтримка ліквідності на необхідному рівні здійснюється за допомогою проведення визначеної політики банку в області пасивних і активних операцій, вироблюваної з урахуванням конкретних умов грошового ринку, специфіки клієнтури, особливостей виконуваних операцій, можливостей виходу на нові ринки і розвитку банківських послуг.
1.3 Поняття платоспроможності банку виходячи з різних теорій
За першої теорії ліквідність банку лежить в основі його платоспроможності. Платоспроможність трактується як здатність банку в належні терміни і в повній сумі відповідати за своїми зобов'язаннями. Однак вона залежить не тільки від ліквідності балансу, але і від ряду інших чинників. До їх числа належать: політична та економічна ситуація в країні або регіоні, стан грошового ринку, можливість рефінансування в Національному банку, розвиток ринку цінних паперів, наявність і досконалість заставного та банківського законодавства, забезпеченість власним капіталом банку, надійність клієнтів і банків-партнерів, рівень менеджменту в банку, спеціалізація та різноманітність банківських послуг даного кредитної установи та інших факторів. Одночасно зазначені фактори впливають прямо або опосередковано на ліквідність балансу банку, а також знаходяться в певній взаємозв'язку один з одним. Сказане можна проілюструвати у вигляді малюнка (див. прилож. № 1).
За другою теорії під платоспроможністю розуміють надійність, тобто здатність у будь-якій ситуації на ринку, а не у відповідності з наступаючими термінами платежів виконувати взяті на себе зобов'язання.
Надійність банку залежить від безлічі різних факторів. Умовно їх можна розділити на зовнішні і внутрішні.
До зовнішніх відносяться фактори, обумовлені впливом зовнішнього середовища на банк, тобто фактори, що визначають стан фінансового ринку, національної та світової економіки, політичний клімат в країні, а також форс-мажорні обставини.
До внутрішніх відносяться фактори, зумовлені професійним рівнем персоналу, в тому числі вищої, і рівнем контролю за проведеними банком операціями.
Імовірність несприятливого впливу конкретних факторів або їх комбінації на надійність банку характеризується ризиками.
Під ризиком розуміється загроза втрати частини своїх ресурсів, недоотримання доходів чи твір додаткових витрат у результаті проведення фінансових операцій (розмір можливих втрат визначає рівень ризикованості операцій). Ризики з'являються в результаті невідповідності прогнозів реально розвиваються подіям.
Ризики дуже складно класифікувати за факторами, їх викликають, так як їх прояву сприяє вплив сукупності різних як зовнішніх, так і внутрішніх факторів. Наприклад, причиною зростання ризику ліквідності може бути не тільки неможливість оперативного залучення грошових ресурсів на міжбанківському ринку, але і помилки в плануванні, некомпетентність персоналу, низька якість кредитного портфеля (загроза неповернення великої частки виданих кредитів).
Наведені фактори можуть стати причиною виникнення наступних найбільш розповсюджених банківських ризиків:
· Ризик ліквідності;
· Відсотковий ризик;
· Кредитний ризик;
· Ринковий ризик;
· Політичний ризик;
· Валютний ризик;
· Ризик зміни кон'юнктури ринку;
· Ризик країни;
· Ризик форс-мажорних обставин.
Комерційні банки управляють своєю платоспроможністю за допомогою методів розпізнавання, оцінки та контролювання ризику втрати ліквідності і платоспроможності.
1.4 Основні напрямки аналізу ліквідності балансу банку і платоспроможності банку
Оцінці платоспроможності банку звичайно передують послідовне вивчення стану активів і зобов'язань по однорідних групах, виявлення їх якісних характеристик, що впливають на прибуток і рівень капіталізації банку. Аналіз якості активів та зобов'язань є підготовчий етап оцінки діяльності банку, що забезпечує розробку заходів виходу з кризових ситуацій і стабільність в роботі.
Методика аналізу передбачає визначення основних якісних характеристик активів і зобов'язань. Поняття «якість активів» об'єднує такі критерії, як ступінь ліквідності, прибутковість, диверсифікованість активів і ступінь ризику вкладень. предмет: Аналіз діяльності комерційного банку
Зміст
Введення
Завдання 1. Теоретичні аспекти аналізу ліквідності банківського балансу і платоспроможності банку
1.1 Поняття ліквідності комерційного банку
1.2 Поняття ліквідності банківського балансу
1.3 Поняття платоспроможності банку виходячи з різних теорій
1.4 Основні напрямки аналізу ліквідності балансу банку і платоспроможності банку
Завдання 2. Аналіз структури та динаміки доходів і витрат, прибутку банку і банківської маржі банку Б
2.1 Аналіз структури та динаміки доходів
2.2 Аналіз структури та динаміки витрат
2.3 Аналіз структури і динаміки прибутку і банківської маржі
2.4 Визначення ефективності роботи банку
Висновок
Список літератури
Додаток
Введення
Банки - необхідний фінансовий інститут на даному етапі розвитку. Вони допомагають зробити процес виробництва безперервним, концентруючи у себе для цього тимчасово вільні грошові кошти і направляючи їх туди, де вони в даний момент необхідні. Специфіка діяльності банків полягає в тому, що вони, на відміну від звичайних підприємств, оперують в основному чужими (залученими) засобами і тому на них лягає величезна відповідальність за збереження довірених їм грошей. Ще в
Держава, в першу чергу зацікавлена в підтримці бездоганної репутації банків, встановлює їм певні обмеження, нормативи як обов'язкові для виконання, так і рекомендаційні, які регулюють діяльність банків з метою забезпечення їх надійності, ліквідності, платоспроможності.
Поява значної кількості банків і їх установ призвело до зміни статусу банків, перетворенню їх із органів управління у специфічні комерційні установи, орієнтовані на одержання максимального доходу. Це обумовлює підвищений інтерес самих банків до аналізу своєї фінансово-господарської діяльності, перегляду традиційних форм і методів управління своїми операціями.
Мета даної контрольної роботи полягає в самостійному дослідженні та аналізі конкретних проблем курсу «Аналіз діяльності комерційного банку» на основі підбору та вивчення відповідної літератури, журнальних статей, банківських положень та інструкцій.
Для досягнення мети окреслено такі завдання:
- Дослідити теоретичні аспекти з аналізу ліквідності банківського балансу і платоспроможності банку;
- На основі звітності банку Б проаналізувати структуру і динаміку доходів і витрат, прибутку банку і банківської маржі, визначити ефективність роботи банку
1 Теоретичні аспекти аналізу ліквідності банківського балансу і платоспроможності банку
1.1 Поняття ліквідності комерційного банку
Термін «ліквідність» (від лат. Liquidus - рідкий, текучий) у буквальному значенні слова означає легкість реалізації, продажі, перетворення матеріальних цінностей у кошти.
Поняття ліквідність комерційного банку означає можливість банку своєчасно і повно забезпечувати виконання своїх боргових і фінансових зобов'язань перед усіма контрагентами, що визначається наявністю достатнього власного капіталу банку, оптимальним розміщенням і величиною коштів по статтях активу і пасиву балансу з урахуванням відповідних термінів.
Іншими словами, ліквідність комерційного банку базується на постійній підтримці об'єктивно необхідного співвідношення між трьома її складовими - власним капіталом банку, залученими і розміщеними ним коштами шляхом оперативного керування їхніми структурними елементами.
З урахуванням цього у світовій банківській теорії і практику ліквідність прийнята розуміти як «запас» або як «потік». При цьому ліквідність як «запас» містить у собі визначення рівня можливості комерційного банку виконувати свої зобов'язання перед клієнтами у визначений конкретний момент часу шляхом зміни структури активів на користь їхніх високоліквідних статей за рахунок наявних у цій області невикористаних резервів.
Ліквідність як «потік» аналізується з погляду динаміки, що припускає оцінку спроможності комерційного банку протягом певного періоду часу змінювати сформований несприятливий рівень ліквідності або запобігати погіршенню досягнутого, об'єктивно необхідного рівня ліквідності (зберігати його) за рахунок ефективного управління відповідними статтями активів і пасивів, залучення додаткових позикових коштів, підвищення фінансової стійкості банку шляхом зростання доходів.
Таким чином, кожен комерційний банк повинен самостійно забезпечувати підтримку своєї ліквідності на заданому рівні на основі як аналізу її стану, що складається на конкретні періоди часу, так і прогнозування результатів діяльності і проведення в наступному науково обгрунтованої економічної політики в області формування статутного капіталу, фондів спеціального призначення і резервів, залучення позикових коштів сторонніх організацій, здійснення активних кредитних операцій.
Крім того, діяльність комерційних банків, що виступають посередниками між тими, хто має в своєму розпорядженні грошовими коштами у вигляді заощаджень, і тими, хто їх потребує, полягає в тому, щоб раціонально залучати ці кошти і надавати їх у позичку або інвестувати по більш високих ставках для забезпечення загальної прибутковості, у тому числі отримання прибутку.
Для здійснення операційної діяльності, пов'язаної з залученням коштів і їхнього розміщення в умовах ринкової невизначеності майбутнього попиту і надходжень наявних коштів за певний період, банку потрібні кошти в їхній ліквідній формі, тобто такі активи, які могли б бути легко і швидко перетворені в готівку з невеликим ризиком втрат або взагалі без нього.
Таким чином, ліквідність комерційного банку - це можливість використовувати його активи в якості готівкових грошових коштів або швидко перетворювати їх в такі.
Комерційний банк вважається ліквідним, якщо суми його наявних коштів і інших ліквідних активів, а також можливості швидко мобілізувати кошти з інших джерел достатні для своєчасного погашення боргових і фінансових зобов'язань. Крім того, ліквідний резерв необхідний для задоволення практично будь-яких непередбачених фінансових потреб: укладання вигідних угод по кредиту чи інвестуванню; на компенсування сезонних і непередбачених коливань попиту на кредит, поповнення коштів при несподіваному вилученні внесків і т. д.
У вітчизняній економічній літературі, на відміну від сталої міжнародної банківської термінології, часом змішуються два поняття - ліквідність балансу банку і платоспроможність останнього, що в подальшому призводить до ототожнення методів і способів підтримки ліквідності і платоспроможності кредитних інститутів. Якщо перше в більшому ступені справа самого банку і він самостійно вибирає в конкретних умовах ті або інші способи підтримки своєї ліквідності на рівні встановлених норм, то друге, як правило, відноситься до функцій держави в особі Центрального банку.
Отже, банк вважається ліквідним, якщо суми його грошових коштів, які банк має можливість швидко мобілізувати з інших джерел, дозволяють своєчасно виконувати зобов'язання по пасиву. Необхідно підкреслити, що з метою підтримки своєї стабільності банк повинен мати певний ліквідний резерв для виконання непередбачених зобов'язань, поява яких може бути викликано зміною стану грошового ринку, фінансового положення клієнта або банку партнера.
1.2 Поняття ліквідності банківського балансу
Баланс вважається ліквідним, якщо його стан дозволяє за рахунок швидкої реалізації коштів по активу покривати термінові зобов'язання по пасиву. Можливість швидкого перетворення активів банку в грошову форму для виконання його зобов'язань визначається рядом чинників, серед яких вирішальним є відповідність термінів розміщення коштів термінам залучення ресурсів. Інакше кажучи, який пасив по терміну, таким повинен бути й актив; тоді забезпечується рівновага в балансі між сумою і терміном вивільнення коштів по активу в грошовій формі і сумою і терміном майбутнього платежу по зобов'язаннях банку.
На ліквідність балансу банку впливає структура його активів: чим більше частка першокласних ліквідних коштів у загальній сумі активів, тим вище ліквідність банку. Активи банку за ступенем їх ліквідності можна розділити на три групи: 1. Ліквідні кошти, що знаходяться в негайній готовності, або першокласні ліквідні кошти. У їх числі - каса, кошти на коррахунку, першокласні векселя і державні цінні папери. 2. Ліквідні засоби в розпорядженні банку, які можуть бути перетворені в грошові кошти. Мова йде про кредити й інші платежі на користь банку з термінами виконання в найближчі 30 днів, умовно реалізованих цінних паперах, зареєстрованих на біржі (як і участь в інших підприємствах і банках), і інших цінностях (включаючи нематеріальні активи). 3. Неліквідні активи - це прострочені кредити і ненадійні борги, будівлі та споруди, що належать банку і відносяться до основних фондів.
Крім того, ліквідність банку залежить від ступеня ризику окремих активних операцій: чим більша частка високоризикових активів у балансі банку, тим нижче його ліквідність. Так, у сформованій практиці до надійних активів прийнято відносити наявні кошти, а до високоризикових - довгострокові вкладення банків. Ступінь кредитоспроможності позичальників банку робить істотний вплив на своєчасне повернення позичок і тим самим на ліквідність балансу банку: чим більше частка високоризикових кредитів у кредитному портфелі банку, тим нижче його ліквідність. Ліквідність залежить також від структури пасивів балансу. Якщо по вкладах до запитання вкладники вправі зажадати гроші в будь-який момент, то строкові вклади знаходяться в розпорядженні банку більш-менш тривалий період, і, отже, за інших рівних умов підвищення питомої ваги вкладів до запитання і зниження, частки строкових вкладів знижує банківську ліквідність. Надійність депозитів і позик, отриманих банком від інших кредитних установ, також впливає на рівень ліквідності балансу.
Ліквідність балансу банку оцінюється за допомогою розрахунку спеціальних показників, які відображають співвідношення активів і пасивів, структуру активів. У міжнародній банківській практиці найчастіше за все в цих цілях використовуються коефіцієнти ліквідності. Останні являють собою співвідношення різних статей активу балансу кредитної установи з визначеними статтями пасиву або, навпаки, пасивів з активами. Показники ліквідності в різних країнах мають різні назви, неоднакові методики їх обчислення, що пов'язано зі сформованою практикою. і традиціями залежать від спеціалізації і величини банків, проведеної політики в області кредиту і ряду інших обставин. Зазвичай для оцінки ліквідності застосовуються коефіцієнти короткострокової і середньострокової ліквідності; вони обчислюються як відношення короткострокових ліквідних активів або середньострокових активів до відповідним по термінах пасивам. У ряді країн ринкової економіки банки зобов'язані підтримувати коефіцієнти ліквідності не нижче визначеного рівня, називаного нормою ліквідності.
Норми ліквідності в одних країнах встановлюються органами банківського і валютного контролю, в інших - банківським законодавством; їхня величина визначається з урахуванням накопиченого досвіду і конкретних місцевих умов. У нашій країні з метою контролю за ліквідністю комерційних банків в
1.3 Поняття платоспроможності банку виходячи з різних теорій
За першої теорії ліквідність банку лежить в основі його платоспроможності. Платоспроможність трактується як здатність банку в належні терміни і в повній сумі відповідати за своїми зобов'язаннями. Однак вона залежить не тільки від ліквідності балансу, але і від ряду інших чинників. До їх числа належать: політична та економічна ситуація в країні або регіоні, стан грошового ринку, можливість рефінансування в Національному банку, розвиток ринку цінних паперів, наявність і досконалість заставного та банківського законодавства, забезпеченість власним капіталом банку, надійність клієнтів і банків-партнерів, рівень менеджменту в банку, спеціалізація та різноманітність банківських послуг даного кредитної установи та інших факторів. Одночасно зазначені фактори впливають прямо або опосередковано на ліквідність балансу банку, а також знаходяться в певній взаємозв'язку один з одним. Сказане можна проілюструвати у вигляді малюнка (див. прилож. № 1).
За другою теорії під платоспроможністю розуміють надійність, тобто здатність у будь-якій ситуації на ринку, а не у відповідності з наступаючими термінами платежів виконувати взяті на себе зобов'язання.
Надійність банку залежить від безлічі різних факторів. Умовно їх можна розділити на зовнішні і внутрішні.
До зовнішніх відносяться фактори, обумовлені впливом зовнішнього середовища на банк, тобто фактори, що визначають стан фінансового ринку, національної та світової економіки, політичний клімат в країні, а також форс-мажорні обставини.
До внутрішніх відносяться фактори, зумовлені професійним рівнем персоналу, в тому числі вищої, і рівнем контролю за проведеними банком операціями.
Імовірність несприятливого впливу конкретних факторів або їх комбінації на надійність банку характеризується ризиками.
Під ризиком розуміється загроза втрати частини своїх ресурсів, недоотримання доходів чи твір додаткових витрат у результаті проведення фінансових операцій (розмір можливих втрат визначає рівень ризикованості операцій). Ризики з'являються в результаті невідповідності прогнозів реально розвиваються подіям.
Ризики дуже складно класифікувати за факторами, їх викликають, так як їх прояву сприяє вплив сукупності різних як зовнішніх, так і внутрішніх факторів. Наприклад, причиною зростання ризику ліквідності може бути не тільки неможливість оперативного залучення грошових ресурсів на міжбанківському ринку, але і помилки в плануванні, некомпетентність персоналу, низька якість кредитного портфеля (загроза неповернення великої частки виданих кредитів).
Наведені фактори можуть стати причиною виникнення наступних найбільш розповсюджених банківських ризиків:
· Ризик ліквідності;
· Відсотковий ризик;
· Кредитний ризик;
· Ринковий ризик;
· Політичний ризик;
· Валютний ризик;
· Ризик зміни кон'юнктури ринку;
· Ризик країни;
· Ризик форс-мажорних обставин.
Комерційні банки управляють своєю платоспроможністю за допомогою методів розпізнавання, оцінки та контролювання ризику втрати ліквідності і платоспроможності.
1.4 Основні напрямки аналізу ліквідності балансу банку і платоспроможності банку
Оцінці платоспроможності банку звичайно передують послідовне вивчення стану активів і зобов'язань по однорідних групах, виявлення їх якісних характеристик, що впливають на прибуток і рівень капіталізації банку. Аналіз якості активів та зобов'язань є підготовчий етап оцінки діяльності банку, що забезпечує розробку заходів виходу з кризових ситуацій і стабільність в роботі.
Активи банку за ступенем ліквідності, у свою чергу, поділяються на першокласні активи, ліквідні активи, повільно реалізовані активи та неліквідні активи. За прибутковістю активи розподіляються на: активи, що приносять доходи, і активи, що не приносять доходи.
Комерційні банки, що працюють в умовах кризи, зобов'язані вивчити склад і структуру ліквідних коштів за ступенем диверсифікованості активів, згрупувавши їх за типами контрагентів, за термінами вкладених коштів, за галузями економіки і т.д. У процесі такої роботи банк може визначити першокласні стандартні активи, що приносять стабільно високі доходи, і в той же час позбутися від наявних проблемних і сумнівних активів.
Зобов'язання комерційних банків, як відомо, виникають у міру залучення ресурсів. Якість зобов'язань оцінюється на основі чотирьох критеріїв: стабільність, терміновість, платність і диверсифікованість залучених і позикових коштів. Проте вирішення багатьох практичних завдань потребує оцінки якості зобов'язань за типом летючих, термінових і деяких інших ознак, що визначають можливість використання залучених коштів для кредитування галузей економіки.
Сукупність факторів, під впливом яких формуються платоспроможність і ліквідність банку, свідчить про першочергову важливість підтримки певних об'єктивно необхідних співвідношень між трьома складовими: власним капіталом, залученими і розміщеними коштами шляхом оперативного керування їхніми структурними елементами.
Таким чином, аналіз активних і пасивних операцій банку, оцінка відповідності залучених та розміщених коштів за строками та обсягами, а також достатності капіталу є необхідними напрямками оцінки платоспроможності банку.
У процесі аналізу ліквідності балансу комерційного банку ставиться завдання визначення фактичної ліквідності, відповідність її нормативам, виявлення чинників, що викликали відхилення фактичного значення коефіцієнтів ліквідності від установлених Центральним банком РФ.
Основними якісними чинниками, що визначають ліквідність, є види залучених депозитів, їхні джерела і стабільність. Тому аналіз депозитної бази служить відправним моментом в аналізі ліквідності банку в підтримці його надійності.
Використовуючи методи порівняльного аналізу пасивних операцій, можна виявити зміни в обсягах цих операцій, визначити вплив їх на ліквідність банку. Основне місце в ресурсах банку займають залучені депозити, розрахункові і поточні рахунки. Залучені кошти по строках зажадання, тобто ступеня ліквідності, можуть бути підрозділені для аналізу на такі підгрупи: 1. Термінові депозити. 2. Депозити та запитання (кошти державного бюджету і бюджетних організацій, розрахункові і поточні рахунки підприємств, організацій, кооперативів, орендарів, підприємців, населення, а також кошти в розрахунках). 3. Кошти, що надійшли від продажу цінних паперів. 4. Кредитори. 5. Кредити інших банків. Питома вага окремих підгруп у загальній сумі притягнутих коштів характеризує місце і роль у кредитному потенціалі кожного виду ресурсу і відповідних економічних контрагентів.
У процесі здійснення депозитної політики комерційним банкам доцільно використовувати наступний математичний інструментарій.
1. При визначенні середнього строку зберігання вкладів, який відображає в динаміці стабільність внесків, що особливо важливо для оцінки внесків у якості ресурсів короткострокового кредитування.
де: С Д - середній термін зберігання в днях;
Про ср - середній залишок внесків;
В - оборот по видачі внесків;
Д - кількість днів в періоді.
2. При визначенні рівня осідання коштів, що надійшли у внески:
де: Про до - залишок внесків на кінець року;
Про н - залишок внесків на початок року;
П - надходження у внески.
3. При визначенні частки коштів від планової виручки, що осідає на розрахунковому рахунку, яка без шкоди для підприємства може бути поміщена на строковий депозитний рахунок:
де: Д ос - частка коштів від планової виручки підприємства, яка може бути поміщена на строковий депозитний рахунок у планованому періоді:
Про ср - середній залишок коштів на розрахунковому рахунку за відповідний період минулого року (3, 6, 9, 12 місяців), розраховується як середня хронологічна на підставі фактичних залишків на місячні або квартальні дати;
П факт - фактичні надходження на розрахунковий рахунок (фактична реалізація за відповідний період минулого року);
П пл - очікувані надходження на розрахунковий рахунок (план по реалізації) у планованому періоді.
Найважливішим інструментом депозитної політики є відсоток. Чим надійніше пасиви, тобто чим більше термін і сума депозитів, тим більший відсоток гарантує банк. Крім того, відсоток по депозиту повинен враховувати рівень інфляції.
Депозитна політика вітчизняних комерційних банків починає застосовувати інструменти закордонної практики - це депозитний сертифікат на пред'явника, що з'явився в кінці
Банки повинні мати свою стратегію підтримки стійкості депозитів. Частиною такої стратегії виступає маркетинг - підвищення якості обслуговування клієнтів, з тим щоб вони залишалися вірними банку і під час кризових ситуацій. Підвищення терміну ощадних депозитів, їхньої середньої суми також пом'якшує коливання депозитів під час криз.
У процесі аналізу ліквідності балансу доцільно виявити міру дотримання принципів ліквідності за допомогою підтримки оптимального співвідношення між термінами депозитів і термінами коштів, розміщуваних в активних операціях. Аналіз доцільно проводити шляхом розрахунку таких коефіцієнтів:
До 1 - коефіцієнт ліквідності для ресурсів з обмеженою ліквідністю (кошти на рахунках до запитання, кошти на строкових вкладах із термінами до 6 місяців);
К 2 - коефіцієнт ліквідності для ресурсів із середньою ліквідністю (кошти на термінових рахунках із терміном від 6 місяців до 1 року);
До 3 - коефіцієнт ліквідності для ресурсів із високою ліквідністю (кошти на термінових рахунках із терміном від року до 4 років).
Всі три коефіцієнти ліквідності можуть бути розраховані по одній формулі:
де: Кл - коефіцієнт ліквідності (К 1, К 2, К 3);
Зк - заборгованість за позиками, наданими відповідно на 6 місяців, на рік, від року до 4 років;
Р - притягнуті депозити відповідно з зазначеними коефіцієнтами на термін до 6 місяців, до року, від року до 4 дет.
Зазначені коефіцієнти повинні бути, як правило, нижче 100%.
Додатковими чинниками підтримки ліквідності є обмеження розміру кредиту, наданого одному позичальнику частиною власних коштів установи банку, і видача кредиту можливо більшому числу клієнтів при зберіганні загального обсягу кредитування, що мінімізує втрати банку від порушення повернення позичок.
Банки зазвичай за участю держави практикують "трансформацію" ліквідних грошових накопичень, перш за все депозитів, у середньо-і довгострокові кредити. Деякі банки скорочують короткострокові позички при одночасному розширенні середньострокового і довгострокового кредитування, зокрема, житлового будівництва, домагаючись високого коефіцієнта "трансформації" ресурсів короткострокових у довгострокові. Коефіцієнт розраховується за формулою:
де: R - короткострокові ресурси;
S - короткострокові позики;
К - трансформація ресурсів по терміну може стати однією з причин загострення банківської ліквідності. Тому необхідно регулювати трансформацію ресурсів шляхом страхування і резервування частини короткострокових ресурсів на рівні 10-20%.
Досвід зарубіжних і вітчизняних комерційних банків свідчить про те, що головними чинниками, що визначають ліквідність, є тип притягнутих депозитів (терміновий або до запитання), джерело їх походження і стабільність. Як відомо, Центральний банк РФ для підтримки комерційними банками своєї ліквідності, тобто здатності вчасно, повністю і безперебійно здійснювати платежі за своїми зобов'язаннями, встановлює певні обов'язкові співвідношення між власними коштами банку і залученими ресурсами. У процесі аналізу балансу на ліквідність можуть бути виявлені відхилення убік як зниження мінімально допустимих значень, так і їхнього істотного перевищення. У першому випадку комерційним банкам наказується в місячний термін привести показники ліквідності у відповідність із нормативними значеннями. Це можливо за рахунок скорочення насамперед міжбанківських кредитів, кредиторської заборгованості й інших видів залучених ресурсів, а також за рахунок збільшення власних коштів банку. Проте слід мати на увазі, що залучення додаткового капіталу у формі випуску нових акцій викликає скорочення дивідендів і несхвалення пайовиків.
Якщо фактичне значення основного нормативного коефіцієнта ліквідності виявляється набагато більше, чим установлене мінімально допустиме. то діяльність такого банку буде негативно оцінюватися його пайовиками, із погляду невикористаних можливостей, для одержання прибутку. У зв'язку з цим слід зауважити, що аналіз ліквідності балансу повинний проводитися одночасно з аналізом прибутковості банку. Досвід роботи комерційних банків показує, що банки одержують більше прибутку, коли функціонують на грані мінімально допустимих значень нормативів ліквідності, тобто повністю використовують надані їм права по залученню коштів у якості кредитних ресурсів. Стан ліквідності активів аналізується через відхилення фактичних значень від нормативно встановлених співвідношень різноманітних груп активних статей балансу і капіталу банку, депозитних рахунків, виділення і порівняння ліквідних активів із загальною сумою активу балансу. Якщо співвідношення виданих кредитів і суми розрахункових поточних рахунків, внесків і депозитів систематично перевищує нормативно встановлене, то банку варто змінити свою стратегію і тактику убік активізації депозитної політики, розвитку супутніх залученню внесків банківських послуг із метою розширення ресурсного потенціалу.
Завдання 2. Оцінка результативності діяльності комерційного банку.
2.1. Аналіз структури та динаміки доходів
Методика аналізу результативності банківської діяльності починається з аналізу доходів і витрат і завершується дослідженням прибутку.
Аналіз банківської діяльності з точки зору її прибутковості дозволяє керівництву сформувати кредитну та процентну політику, виявити менш прибуткові операції і розробити рекомендації можливого отримання банком великих доходів.
Розглянемо складові валового доходу.
Таблиця 1 Динаміка структури валового доходу.
| Показники | 2006р. тис.руб. | % | 2007р. тис.руб | % | Відхилення |
| Процентний дохід | 357 017 | 43,6 | 312 439 | 53,9 | +10,3 |
| Непроцентний дохід | 462 719 | 56,4 | 267 228 | 46,1 | -10,3 |
| Разом валовий дохід | 819 736 | 100 | 579 667 | 100 | - |
Динаміку структури валового доходу наочно протягом двох років можна побачити в малюнку 1.
Малюнок 1 Діаграма динаміки структури валового доходу
Таким чином, частка процентного доходу до кінця 2007 року збільшилася на 10,3 пункту. В абсолютному вираженні процентні доходи знизилися на 12,5%
Наступний крок в аналізі - виявити за рахунок яких статей відбулося зниження доходів.
Таблиця 2 Структура дохідної бази банку
| Показники | 2006р. | уд.вес,% | 2007р. | уд.вес,% | Відхилення | Темп зростання | ||
| % | сни-ж-ня,% | |||||||
| а) Процентний дохід: | ||||||||
| 1.проценти отримані від розміщення коштів у банку | 304 987 | 37,2 | 265 885 | 45,9 | +8,7 | 87,2 | -12,8 | |
| 2.проценти отримані по позичках. | 52 030 | 6,4 | 46 234 | 7,9 | +1,6 | 88,9 | -11,1 | |
| 3.проценти отримані від цінних паперів з фіксованим доходом | - | - | 320 | 0,1 | +0,1 | - | - | |
| Разом | 357 017 | 43,6 | 312 439 | 53,9 | +10,3 | 87,5 | -12,5 | |
| б) Безвідсотковий дохід | ||||||||
| 3. Доходи від операцій з іноземною валютою. | 429 788 | 52,4 | 205 998 | 35,55 | -16,85 | 47,9 | -52 | |
| 4. Доходи від операцій з купівлі-продажу інших металів, цінних паперів та іншого майна. | 266 | 0,03 | 894 | 0,15 | +0,12 | 336 | +236 | |
| 5.Доходи від послуг та комісій банку. | 21 677 | 2,63 | 31 825 | 5,5 | +2,87 | 146,8 | +46,8 | |
| 6. Інші поточні доходи | 10 988 | 1,34 | 28 511 | 4,9 | +3,56 | 259 | +159 | |
| Разом | 462 719 | 56,4 | 267 288 | 46,1 | -10,3 | 57,8 | -42,2 | |
| Разом (п.а + п.б) | 819 736 | 100 | 579 667 | 100 | - | 70,7 | -29,3 | |
2.2. Аналіз структури та динаміки витрат
Витрати комерційного банку - це витрати грошових коштів банку на виконання операцій і забезпечення функціонування банку. Аналіз витрат в цілому здійснюється перш за все з виявлення частини процентних та непроцентних витрат.
Таблиця 3 Динаміка структури витрат банку.
| Показники | 2006р. тис.руб. | % | 2007р. тис.руб. | % | Відхи-ня |
| Процентний витрата | 158 118 | 18,7 | 132 184 | 28,9 | +10,2 |
| Непроцентний витрата | 686 269 | 81,3 | 325 590 | 71,1 | -10,2 |
| Разом валовий витрата | 844 387 | 100 | 457 774 | 100 | - |
Наочно динаміку структури витрат банку можна побачити в малюнку 2
\ S
Малюнок 2 Діаграма динаміки структури витрат банку
Так з малюнка 2 і таблиці 3 випливає, що непроцентні витрати займають більшу частку в структурі витрат банку (71,1 - 81,3%), але протягом року ми бачимо зменшення їх питомої ваги на 10,2%.
При аналізі банківських витрат визначається роль і місце кожної групи витрат в їх загальній сумі. Дані таблиці 3 підтверджують, що витрати на 2007 рік складають 54,2% від суми витрат банку на 2006 рік. Зниження відбулося практично по всіх статтях витрат, але найбільш значуще зниження - за рахунок зменшення витрат на утримання апарату, при скороченні чисельності штату працівників. Зміна в бік зменшення за ними склало 69,1%., Тобто в 1.4 рази. Також значне скорочення витрат відбулося через зниження витрат по операціях з іноземною валютою - 53,3, тобто практично в 2 рази. Але крім зниження відбулося і збільшення витрат, що займають невелику питому вагу в структурі валових витрат і тому їх збільшення незначно відбилося на збільшенні загальних витрат. Так зростання витрат стався в результаті збільшення: - відсотків, сплачених по орендній платі -8,7%;-інших витрат - 10,8%;-експлуатаційних витрат - 19,6%. Найбільшу питому вагу в структурі витрат займають витрати від операцій з іноземною валютою, зменшення яких значніше всього скоротило витрати, частка їх за рік зменшилася з 50,4% до 43,5%.
Таблиця 4 Елементи витрат комерційного банку
Підводячи підсумок, слід зазначити, що скорочення сумарних витрат банку сприяють: - зменшення непроцентних витрат, за рахунок скорочення чисельності штатних працівників, а також витрат від операцій з іноземною валютою; - оптимізація структури ресурсної бази; - скорочення залучених позикових коштів.
2.3. Аналіз структури і динаміки прибутку і банківської маржі
Прибуток комерційного банку - це фінансовий результат діяльності комерційного банку у вигляді перевищення доходів над витратами. Аналіз прибутку слід починати з розгляду загальної картини прибутковості банківських операцій. Аналіз повинен бути деталізований у динаміці з вивчення прибутковості статей по окремим видам діяльності.
Таблиця 5 Структура діяльності за видами діяльності
Для наочності складемо діаграму структури діяльності.
\ S
Малюнок 3 Діаграма динаміки структури діяльності банку
До прибутку від операційної діяльності відносяться такі статті як:
- Чисті процентні та аналогічні доходи;
- Чисті операційні доходи
Інша прибуток на увазі під собою чистий комісійний дохід.
де: ПІД - прибуток від операційної діяльності;
ПП - відсотки отримані;
ПУ - відсотки сплачені;
ОД - інші операційні доходи;
ОР - інші операційні витрати
З таблиці 5 видно, що балансовий прибуток банку в 2007 році склала 694% від суми прибутку минулого року відбулося значне зростання балансового прибутку до 2007 року. У 2006 році в результаті збиткової операційної діяльності балансовий прибуток склала -24 651 УРАХУВАННЯМ Велику частку в балансовому прибутку займає прибуток від операційної діяльності, що є позитивним моментом у роботі діяльності банку.
Для визначення причин виникнення збитку в 2006 році і виправлення ситуації до 2007 року складемо більш докладну таблицю.
Таблиця 6 Детальна структура діяльності за видами діяльності
Таким чином, в 2007 році по відношенню до попереднього року відбулося значне збільшення балансового прибутку, по - перше, в результаті зниження збитків від операційної діяльності (+146 544 т. р.), де знизилося перевищення витрат над доходами; в основному через скорочення витрат на утримання апарату (+139 780 т. р.), які до 2007 року зменшилися практично в 3 рази, а також зростання прибутку від інших поточних джерел (+15 866 т. р.), зростання доходів від операцій з іноземною валютою (+3 321), зменшення збитків від операцій з купівлі-продажу акцій та іншого майна на 816 т. р., по - друге збільшення іншої прибутку на 12 350 т. р. або на 64,6%.
Збитки від операцій з купівлі-продажу акцій та іншого майна можна пояснити кон'юнктурою ринку, або нераціональною політикою банку. Але до 2007 року видно, що банк змінив стратегію, утворивши цінні папери з фіксованим доходом і знизивши збитки на 816 т. р.
Основним джерелом прибутку є прибуток від операційної діяльності банку, тобто прибуток банку формувалася в основному (74,2%) за рахунок стабільних джерел доходу - позик наданих іншим клієнтам, відсотків, розміщених у банках, що є позитивним моментом у роботі підприємства.
Головним чинником, що зменшує прибуток, є перевищення витрат над доходами від операцій з купівлі-продажу дорогоцінних металів, цінних паперів та іншого майна. У 2006 р . - (-2528 Т. р.), 2007 - (-1712 т. р.), і найбільший вплив роблять, як говорилося раніше, значні витрати на утримання апарату, які перекривають прибуток від операційної діяльності та побічної діяльності в 2006 році, але 2007 році за рахунок їх скорочення отримуємо прибуток.
Для того щоб визначити роль основних складових прибутку складемо таблицю.
Таблиця 7 Формування чистого прибутку (тис. крб.)
З таблиці 7 можна зробити висновок, що основним чинником визначальним зростання прибутку був процентний дохід або процентна маржа, де не дивлячись на її зниження в 2007 році за рахунок скорочення різниці безпроцентного доходу і витрати, ми отримуємо зростання прибутку на 112 333 т.р., так як при скороченні безпроцентного доходу в 2,1 рази, безпроцентні доходи скоротилися тільки в 1,7 разів. Таким чином, можна сказати про зростання ефективності системи управління цінними паперами та валютними операціями.
2.4 Визначення ефективності роботи банку
Головними показниками, що визначають ефективність роботи банку, є коефіцієнти рентабельності.
Коефіцієнти рентабельності
а)
де: ПБ - прибуток балансова,
ОД - загальний дохід.
б)
де: СР - сумарні витрати.
в)
де: ПЧ - прибуток чиста,
СК СР - Середній рівень власного капіталу.
Як видно, показники на 2006 рік на низькому рівні, що говорить про неефективну роботу комерційного банку Б. Але до 2007 року видно різке збільшення рентабельності.
Висновок
Банки - необхідний фінансовий інститут на даному етапі розвитку.
Поява значної кількості банків і їх установ призвело до зміни статусу банків, перетворенню їх із органів управління у специфічні комерційні установи, орієнтовані на одержання максимального доходу. Це обумовлює підвищений інтерес самих банків до аналізу своєї фінансово-господарської діяльності, перегляду традиційних форм і методів управління своїми операціями.
У результаті виконаної контрольної роботи досягла поставленої мети шляхом вирішення наступних завдань:
- Досліджували теоретичні аспекти з аналізу ліквідності банківського балансу і платоспроможності банку;
- На основі звітності банку Б проаналізували структуру і динаміку доходів і витрат, прибутку банку і банківської маржі, визначили ефективність роботи банку.
Таким чином, проаналізувавши діяльність банку, було виявлено, що в 2006 році нераціонально використовувалися ресурси. Спостерігалися невиправдано високі витрати на утримання апарату при неефективній операційної діяльності з купівлі-продажу цінних паперів та іншого майна, також з іноземною валютою та іншими валютними цінностями. Можна припустити, що банк тільки почав свою діяльність, тому в перший рік діяльність банку була збиткова. Але в 2007 році видно дії, спрямовані на підвищення ефективності роботи підприємства. Спостерігається значне зростання прибутку за рахунок скорочення витрат на утримання апарату, збитків від операцій з цінними паперами.
Основним джерелом прибутку банку є прибуток від операційної діяльності банку, тобто прибуток банку формувалася в основному (74,2%) за рахунок стабільних джерел доходу - позик наданих іншим клієнтам, відсотків, розміщених у банках, що є позитивним моментом у роботі підприємства.
Банку необхідно приймати спеціальні стимулюючі заходи для залучення нових клієнтів на розрахунково - касовому обслуговуванні (як в рублях, так і в іноземній валюті); організувати роботу на підвищення прибутковості активних операцій банку та покращення їх структури, на забезпечення високого рівня прибутковості безпроцентних банківських операцій; переглянути процентну політику банку як у сфері залучення ресурсів (підвищення плати за дешеві види ресурсів з метою залучення нової клієнтури), так і в області їх розміщення (для отримання необхідної процентної маржі), враховувати ринкову кон'юнктуру в розробці процентної політики.
Список літератури
1. Аналіз якості активів, зобов'язань і платоспроможності банку в кризових умовах / / Податки (газета) 2007, N 9
2. Батракова Л.Г. «Економічний аналіз діяльності комерційного банку». М: Видавнича корпорація «Логос», 1999, 344с.
3. Цивільний Кодекс Російської Федерації частина 1-2, 1996 р .
4. Закон «Про Центральний банк Російської Федерації».
5. Інструкція ЦБ РФ № 1 «Про порядок регулювання діяльності банків».
6. Іванов В.В. Аналіз надійності банку. - М., 1996.
7. Корольов О.Г. Аналіз процентного прибутку комерційного банку. / / Гроші і кредит. № 6. 1997.
8. Михайлов О.Г. Комерційні банки: методи оцінки надійності. / / Банківська справа. № 1. 1998.
9. Молотков О.В. Фінансовий аналіз у банку / / Банківська справа. № 8. 1997.
10. Про банки і банківську діяльність: Збірник нормативних актів. Частина 1-2, Москва 1995 р .
11. Панова Г.С. Аналіз фінансового стану комерційного банку. - М., 1996.
12. Савицька Г.В. Аналіз платоспроможності і діагностика ризику банкрутства / / Методика комплексного аналізу господарської діяльності. Вид. «Инфра-М», 2004 р ., С. 68-73
13. Сагітдінов М.Ш. До питання про аналіз діяльності комерційного банку / / Банківська справа. № 10.1997.
14. Семенова І. Оцінка фінансового стану банку на основі балансу / / Аудитор. № 6. 1997.
15. Федеральний Закон «Про банки і банківську діяльність».
16. Філії, дані, аналіз / / Банківські технології. № 1. 1998.
17. Юденков Ю.М. Темпові пропорції з структурі балансу комерційних банків / / Бухгалтерія і банки. № 3. 1997.
Додаток 1
Взаємозв'язок між ліквідністю балансу, ліквідністю банку і платоспроможністю банку.
Малюнок 2 Діаграма динаміки структури витрат банку
Так з малюнка 2 і таблиці 3 випливає, що непроцентні витрати займають більшу частку в структурі витрат банку (71,1 - 81,3%), але протягом року ми бачимо зменшення їх питомої ваги на 10,2%.
При аналізі банківських витрат визначається роль і місце кожної групи витрат в їх загальній сумі. Дані таблиці 3 підтверджують, що витрати на 2007 рік складають 54,2% від суми витрат банку на 2006 рік. Зниження відбулося практично по всіх статтях витрат, але найбільш значуще зниження - за рахунок зменшення витрат на утримання апарату, при скороченні чисельності штату працівників. Зміна в бік зменшення за ними склало 69,1%., Тобто в 1.4 рази. Також значне скорочення витрат відбулося через зниження витрат по операціях з іноземною валютою - 53,3, тобто практично в 2 рази. Але крім зниження відбулося і збільшення витрат, що займають невелику питому вагу в структурі валових витрат і тому їх збільшення незначно відбилося на збільшенні загальних витрат. Так зростання витрат стався в результаті збільшення: - відсотків, сплачених по орендній платі -8,7%;-інших витрат - 10,8%;-експлуатаційних витрат - 19,6%. Найбільшу питому вагу в структурі витрат займають витрати від операцій з іноземною валютою, зменшення яких значніше всього скоротило витрати, частка їх за рік зменшилася з 50,4% до 43,5%.
Таблиця 4 Елементи витрат комерційного банку
| Показники | 2006р. | уд.вес,% | 2007р. | уд.вес,% | Відхилення | Темп зростання | |
| % | сни-ж-ня,% | ||||||
| а) Процентний витрата | |||||||
| 1.проценти, сплачені за залученими коштами банків, включаючи позики і депозити | 137 082 | 16,2 | 112 099 | 24,5 | +8,3 | 81,8 | -18,2 |
| 2.проценти, сплачені за залученими коштами ін клієнтів. | 10 933 | 1,3 | 9 098 | 2 | +0,7 | 83,2 | -16,8 |
| 3.проценти, сплачені по орендній платі | 10 103 | 1,2 | 10 987 | 2,4 | +1,2 | 108,7 | +8,7 |
| Разом | 158 118 | 18,7 | 132 184 | 28,9 | +10,2 | 83,6 | -16,4 |
| б) непроцентні витрати | |||||||
| 4.Расходи на утримання апарату | 202 635 | 24 | 62 585 | 13,7 | -10,3 | 30,9 | -69,1 |
| 5.Експлуатаціонние витрати | 36 735 | 4,35 | 43 950 | 9,61 | +5,26 | 119,6 | +19,6 |
| 6. Витрати від операцій з іноземною валютою. | 426 219 | 50,4 | 199 108 | 43,5 | -6,9 | 46,7 | -53,3 |
| 7. Витрати від операцій з купівлі-продажу інших металів, цінних паперів та іншого майна. | 2 794 | 0,35 | 2 606 | 0,5 | +0,15 | 93,3 | -6,7 |
| 8.Коміссіонние витрати | 2 592 | 0,3 | 390 | 0,09 | -0,21 | 15 | -85 |
| 9.Другіе поточні витрати | 15 294 | 1,8 | 16 951 | 3,7 | +1,9 | 110,8 | +10,8 |
| Разом | 686 269 | 81,3 | 325 590 | 71,1 | -10,2 | 47,5 | -52,5 |
| Разом (п.а + п.б) | 844 387 | 100 | 457 774 | 100 | - | 54,2 | -45,8 |
2.3. Аналіз структури і динаміки прибутку і банківської маржі
Прибуток комерційного банку - це фінансовий результат діяльності комерційного банку у вигляді перевищення доходів над витратами. Аналіз прибутку слід починати з розгляду загальної картини прибутковості банківських операцій. Аналіз повинен бути деталізований у динаміці з вивчення прибутковості статей по окремим видам діяльності.
Таблиця 5 Структура діяльності за видами діяльності
| Показники | 2006р. | уд.вес,% | 2007р. | уд.вес,% | Відхилення | Темп зростання | |
| % | сни-ж-ня,% | ||||||
| 1 Прибуток від операційної діяльності. | -43 736 | -177 | 90 458 | 74,2 | 102,8 | 307 | +307 |
| 2.Прібиль від побічної діяльності. | - | - | - | - | - | - | - |
| 3.Прочая прибуток | 19 085 | 77 | 31 435 | 25,8 | 51,2 | 164,6 | +64,6 |
| Разом: | -24 651 | 100 | 121 893 | 100 | - | 694 | +594 |
Малюнок 3 Діаграма динаміки структури діяльності банку
До прибутку від операційної діяльності відносяться такі статті як:
- Чисті процентні та аналогічні доходи;
- Чисті операційні доходи
Інша прибуток на увазі під собою чистий комісійний дохід.
де: ПІД - прибуток від операційної діяльності;
ПП - відсотки отримані;
ПУ - відсотки сплачені;
ОД - інші операційні доходи;
ОР - інші операційні витрати
З таблиці 5 видно, що балансовий прибуток банку в 2007 році склала 694% від суми прибутку минулого року відбулося значне зростання балансового прибутку до 2007 року. У 2006 році в результаті збиткової операційної діяльності балансовий прибуток склала -24 651 УРАХУВАННЯМ Велику частку в балансовому прибутку займає прибуток від операційної діяльності, що є позитивним моментом у роботі діяльності банку.
Для визначення причин виникнення збитку в 2006 році і виправлення ситуації до 2007 року складемо більш докладну таблицю.
Таблиця 6 Детальна структура діяльності за видами діяльності
| Показники | 2006р. тис.руб. | 2007р. тис.руб. | Відхилення |
| 1.Прібиль від операційної діяльності: | -43 736 | 90 458 | +134 194 |
| - Чистий процентний і аналогічний дохід: | 198 899 | 180 255 | -18 644 |
| А) відсотки отримані Б) відсотки сплачені | 357 017 158 118 | 312 439 132 184 | -44 578 -25 934 |
| - Чистий операційний дохід: | -242 635 | -89 797 | +152 838 |
| А) від операцій з іноземною валютою Б) від операцій з купівлі-продажу цінний паперів та іншого майна В) від інших поточних джерел Г) витрати на утримання апарату, (-) Д) експлуатаційні витрати, (-) | 3 569 -2 528 -4 306 202 365 36 735 | 6 890 -1 712 11 560 62 585 43 950 | +3 321 +816 +15 866 +139 780 -7 250 |
| 2. Інша прибуток | 19 085 | 31 435 | +12 350 |
| 3. Балансова прибуток | -24 651 | 121 893 | +146 544 |
Збитки від операцій з купівлі-продажу акцій та іншого майна можна пояснити кон'юнктурою ринку, або нераціональною політикою банку. Але до 2007 року видно, що банк змінив стратегію, утворивши цінні папери з фіксованим доходом і знизивши збитки на 816 т. р.
Основним джерелом прибутку є прибуток від операційної діяльності банку, тобто прибуток банку формувалася в основному (74,2%) за рахунок стабільних джерел доходу - позик наданих іншим клієнтам, відсотків, розміщених у банках, що є позитивним моментом у роботі підприємства.
Головним чинником, що зменшує прибуток, є перевищення витрат над доходами від операцій з купівлі-продажу дорогоцінних металів, цінних паперів та іншого майна. У
Для того щоб визначити роль основних складових прибутку складемо таблицю.
Таблиця 7 Формування чистого прибутку (тис. крб.)
| Показники | Періоди | ||
| 2006 | 2007 | Відхилення | |
| 1. Процентний дохід (+) | 357 017 | 312 439 | -44 578 |
| 2. Процентний витрата (-) | 158 118 | 132 184 | -25 934 |
| 3. Процентна маржа | 198 899 | 180 255 | -18 664 |
| 4. Безвідсотковий дохід (+) | 462 719 | 267 228 | -195 491 |
| 5. Безвідсотковий витрата (-) | 686 269 | 325 590 | -360 679 |
| Разом: (п.4-п.5) | -223 550 | -58 362 | +165 188 |
| 6. Дохід (збиток) від операцій на ринку з цінними паперами та валютному ринку (-/+) | 1 041 | 5 178 | +4 137 |
| 7. Відрахування в резерв на можливі втрати з позик (-) | -15 274 | +18 937 | +34 214 |
| 8. Податки (-) | - | 7 183 | +7 183 |
| 9. Чистий прибуток | -9 377 | 102 956 | +112 333 |
2.4 Визначення ефективності роботи банку
Головними показниками, що визначають ефективність роботи банку, є коефіцієнти рентабельності.
Коефіцієнти рентабельності
а)
де: ПБ - прибуток балансова,
ОД - загальний дохід.
б)
де: СР - сумарні витрати.
в)
де: ПЧ - прибуток чиста,
СК СР - Середній рівень власного капіталу.
Як видно, показники на 2006 рік на низькому рівні, що говорить про неефективну роботу комерційного банку Б. Але до 2007 року видно різке збільшення рентабельності.
Висновок
Банки - необхідний фінансовий інститут на даному етапі розвитку.
Поява значної кількості банків і їх установ призвело до зміни статусу банків, перетворенню їх із органів управління у специфічні комерційні установи, орієнтовані на одержання максимального доходу. Це обумовлює підвищений інтерес самих банків до аналізу своєї фінансово-господарської діяльності, перегляду традиційних форм і методів управління своїми операціями.
У результаті виконаної контрольної роботи досягла поставленої мети шляхом вирішення наступних завдань:
- Досліджували теоретичні аспекти з аналізу ліквідності банківського балансу і платоспроможності банку;
- На основі звітності банку Б проаналізували структуру і динаміку доходів і витрат, прибутку банку і банківської маржі, визначили ефективність роботи банку.
Таким чином, проаналізувавши діяльність банку, було виявлено, що в 2006 році нераціонально використовувалися ресурси. Спостерігалися невиправдано високі витрати на утримання апарату при неефективній операційної діяльності з купівлі-продажу цінних паперів та іншого майна, також з іноземною валютою та іншими валютними цінностями. Можна припустити, що банк тільки почав свою діяльність, тому в перший рік діяльність банку була збиткова. Але в 2007 році видно дії, спрямовані на підвищення ефективності роботи підприємства. Спостерігається значне зростання прибутку за рахунок скорочення витрат на утримання апарату, збитків від операцій з цінними паперами.
Основним джерелом прибутку банку є прибуток від операційної діяльності банку, тобто прибуток банку формувалася в основному (74,2%) за рахунок стабільних джерел доходу - позик наданих іншим клієнтам, відсотків, розміщених у банках, що є позитивним моментом у роботі підприємства.
Банку необхідно приймати спеціальні стимулюючі заходи для залучення нових клієнтів на розрахунково - касовому обслуговуванні (як в рублях, так і в іноземній валюті); організувати роботу на підвищення прибутковості активних операцій банку та покращення їх структури, на забезпечення високого рівня прибутковості безпроцентних банківських операцій; переглянути процентну політику банку як у сфері залучення ресурсів (підвищення плати за дешеві види ресурсів з метою залучення нової клієнтури), так і в області їх розміщення (для отримання необхідної процентної маржі), враховувати ринкову кон'юнктуру в розробці процентної політики.
Список літератури
1. Аналіз якості активів, зобов'язань і платоспроможності банку в кризових умовах / / Податки (газета) 2007, N 9
2. Батракова Л.Г. «Економічний аналіз діяльності комерційного банку». М: Видавнича корпорація «Логос», 1999, 344с.
3. Цивільний Кодекс Російської Федерації частина 1-2,
4. Закон «Про Центральний банк Російської Федерації».
5. Інструкція ЦБ РФ № 1 «Про порядок регулювання діяльності банків».
6. Іванов В.В. Аналіз надійності банку. - М., 1996.
7. Корольов О.Г. Аналіз процентного прибутку комерційного банку. / / Гроші і кредит. № 6. 1997.
8. Михайлов О.Г. Комерційні банки: методи оцінки надійності. / / Банківська справа. № 1. 1998.
9. Молотков О.В. Фінансовий аналіз у банку / / Банківська справа. № 8. 1997.
10. Про банки і банківську діяльність: Збірник нормативних актів. Частина 1-2, Москва
11. Панова Г.С. Аналіз фінансового стану комерційного банку. - М., 1996.
12. Савицька Г.В. Аналіз платоспроможності і діагностика ризику банкрутства / / Методика комплексного аналізу господарської діяльності. Вид. «Инфра-М»,
13. Сагітдінов М.Ш. До питання про аналіз діяльності комерційного банку / / Банківська справа. № 10.1997.
14. Семенова І. Оцінка фінансового стану банку на основі балансу / / Аудитор. № 6. 1997.
15. Федеральний Закон «Про банки і банківську діяльність».
16. Філії, дані, аналіз / / Банківські технології. № 1. 1998.
17. Юденков Ю.М. Темпові пропорції з структурі балансу комерційних банків / / Бухгалтерія і банки. № 3. 1997.
Додаток 1
Взаємозв'язок між ліквідністю балансу, ліквідністю банку і платоспроможністю банку.
Національний банк |
Банк |
Надійність клієнтів і банків |
Економічна та політична ситуація в країні. Досконалість законодателства |
К1, К3, обмеження розміру та обсягу гарантій |
Ліквідність банку |
Ліквідність балансу |
Платоспроможність банку |
К2 |
Якість управління активами |
Розумний менедж-мент, кваліфікований-ний імідж банку |
Виконан-ня норматівовактівамі |