Нижегородський філія
Державний університет
Вища школа економіки
Аналітична робота з банківської справи
на тему: «Аналіз річних балансів банків»
Н. Новгород
2007р.
Для аналізу річних балансів і фінансової структури в цілому були взяті два банки, різні за розміром: ВАТ «Альфа-Банк» (4 місце в рейтингу банків Москви з активами 400 356 475 тис. рублів-5 місце в Росії) і ЗАТ «Джии Мані Банк »(104 місце в рейтингу банків Москви із загальною сумою активів 8506751 тис. рублів-158 місце в Росії)
За 3 роки (2006, 2005, 2004 рр..) Структура банку залишається без істотних змін. Значну частину активів банку становить чистий позичкова заборгованість, чисті вкладення в інвестиційні цінні папери, при чому за даний період її питома вага виросла на 6.17%. А частка ОС і НМА та матеріальних запасів знизився в 2006 році на 0.12% у порівнянні з 2004 роком, але зросла в 2005 на 0.12% у порівнянні з 2004. Обсяг грошових коштів зменшився на 1.07%, загальний же обсяг активів банку виріс на 48501540 тис. крб. за 2005 рік і на 115327915 тис. крб. за 2006 рік.
Велику частину пасивів банку займають кошти клієнтів (некредитних організацій), і вони складають на 01.01.2007 61.23% (зросли на 5.33% за 2005-2006рр). Кошти кредитних організацій перевищують обсяг вкладів фізичних осіб на 28114588 тис. крб. на 01.01.2007, хоча за депозитами фізичних осіб банк посідає 9 місце в Росії.
Динаміку зміни структури за основними рядках балансу можна побачити на наступних діаграмах.
Діаграма 1
\ S
Діаграма 2
\ S
\ S
У річному балансі грошові кошти і ОС, НМА, матеріальні запаси займають незначну частку і практично не змінюються у процентному відношенні. За 2005 рік обсяг грошових коштів зріс майже на 2%, а в 2006 впав на 1.5%. Обсяг ОС і НМА знизився за 3 роки на 2%. Основну частку в активі балансу займає чиста позичкова заборгованість (близько 80%). Значному зростанню піддалися за 3 роки кошти в кредитних організаціях (більше 2%). У пасивах балансу значну вагу (66.7% у 2004 році) мають кошти клієнтів некредитних організацій, які збільшилися на 10% за 2 роки. Це в свою чергу впливає на те, що загальна сума зобов'язань банку так само збільшується. А от обсяг вкладів фізичних осіб драматично впав з 9.86% у 2004 до 1% у 2006 році. Прибуток за 3 роки виросту на 7%, а частка власних коштів скоротилася на 10%. Всі зміни можна також побачити на діаграмах.
2.Абсолютная динаміка показників
Аналізуючи загальну динаміку, можна відзначити, що приріст показника за 2005 р . позитивний і значний, а в 2006р. спостерігається в основному зменшення сум по статтях. Значне зростання за 2005р. спостерігався за такими статтями: Засоби кредитних організацій в ЦБ РФ (на 70%) всього активів (36,6%), кошти клієнтів (на 50%), випущені боргові зобов'язання (36,4%), Переоцінка ОС (52%), всього джерел власних коштів (27%)
\ S
ЗАТ «Газпромбанк»
На відміну від ЗАТ «Ніжегородпромстройбанка» ЗАТ «Газпромбанк» має позитивну значну динаміку зростання практично за всіма показниками за обидва роки. Слід зазначити, що за такими статтями як ОС, НМА, сума активів, коштів кредитних організацій в ЦБ РФ, сума зобов'язань приріст показника перевищує приріст за звітну дату попереднього періоду і становить більше 50%. Значний спад спостерігається в прибутку за 2006р. (На 8 %)
1. Порівняння структур банків
У загальній структурі банки розрізняються не значно: у ЗАТ «Ніжегородпромстройбанка» в 3 рази більша питома вага грошових коштів, так само більше чиста позичкова заборгованість (74% проти 61%), значну вагу складають ОС, НМА та матеріальні активи (10% проти 0 , 51%), трохи вище частка коштів клієнтів (некредитних організацій) (74% проти 51%)
У ЗАТ «Газпромбанк» більш значущу частку займають зобов'язання (90% на 63%), в 2006р. ЗАТ «Газпромбанк» має емісійний дохід з вагою 3,85%, тоді як емісійний дохід ЗАТ «Ніжегородпромстройбанка» = 0 на протязі всього спостережуваного періоду .
Для аналізу річного звіту про прибутки та збитки був узятий ЗАТ «Джии Ваб Банк» (104 місце в рейтингу банків Москви із загальною сумою активів 8506751 тис. рублів-158 місце в Росії). Банк зареєстрований у 1997 році під ім'ям Дельтабанк. У число акціонерів банку входив покійний в 1998 році "Діалогбанк". Кінцевим власником банку до листопада 2004 року був інвестфонд «США - Росія» (зараз Delta Private Equity Partners / DPEP /, управляюча компанія фонду - Delta Capital Management). Спочатку спеціалізувався на споживчому кредитуванні. У листопаді 2004 року проданий компанії GE Money (США) і з жовтня 2006 року носить складний для російської людини ім'я «Джии Ваб Банк». За експертними оцінками, сума угоди склала близько 100 млн. доларів. ЗАТ «Джии Ваб Банк» обслуговує споживачів через власні відділення і більше 280 офісів продажів у великих торгових центрах.
Розглянутий нами банк є невеликим за розмірами активів і кількості філій. За даний період 2004-2005 рр.. не спостерігалося будь-яких серйозних змін в структурі банку. Аналізуючи звіти про прибутки та збитки за останні 3 роки, можна побачити, що протягом цього періоду банк мав позитивний фінансовий результат (прибуток). Причому обсяг чистого прибутку за 2005 рік скоротився на 41.02%, а за 2006 рік зріс (у порівнянні з 2004 роком) на 285.92%. Це говорить, з одного боку, про нестійкість фінансового становища банку, а з іншого-про грандіозний зростанні.
Основну частку доходів банку становлять позики, надані клієнтам (некредитні організації) - 22.42% від загального обсягу доходів, комісійні доходи-28.35%, а також інші операційні доходи-44.37%. Істотну частину витрат (як і у будь-якого банку) складають адміністративно-управлінські витрати-74.24% від загального числа витрат за рік. Інші статті витрат незначно зменшують прибуток, найвагомішою з них є відрахування в резерви на можливі втрати-15.42%, що навіть перевищує чистий прибуток банку за звітний період.
Також не залишається непоміченим той факт, сто за 2005 рік доходи за залученими коштами клієнтів (некредитних організацій) виросли на 4%, а за 2006 рік-впали на майже ті ж 4%. Аналогічна ситуація з чистими доходами від переоцінки іноземної валюти: у 2005 році вони склали позитивну суму (що є рідкісним), а в 2004 і 2006 - відповідно
-9850 Млн. руб. і -4844 млн. руб. Частка комісійних доходів у загальному «пирозі» доходів впала в 2005 і зросла в 2006. А ось видаткова частина постійно падає (з 7.97% в 2004р. До 5.09% в 2006). Чисті доходи від разових операцій однак різко зросли в 2005 році на 4.23% і впали в 2006. Так само в 2005 році на 11% зросла частка резервів на можливі втрати. За всього вищепереліченого можна судити про те, що в 2005 році банк переніс деякі фінансові складності (у зв'язку з якими був змушений знизити управлінські витрати та збільшити відрахування в резерви), але до 01.01.2007 досяг значних висот у порівнянні з 2004 роком, про що свідчить грандіозний приріст прибутку. Більш докладний зміна показників звіту про прибутки та збитки показано на наступних діаграмах:
Діаграма 1
\ S
Діаграма 2
\ S
Діаграма 3
\ S
Звіт про прибутки та збитки
Рентабельність банку
ROA = прибуток: активи 2006 2005 2004
ROE = прибуток: капітал 2006 2005 2004
Державний університет
Вища школа економіки
Аналітична робота з банківської справи
на тему: «Аналіз річних балансів банків»
Н. Новгород
2007р.
Для аналізу річних балансів і фінансової структури в цілому були взяті два банки, різні за розміром: ВАТ «Альфа-Банк» (4 місце в рейтингу банків Москви з активами 400 356 475 тис. рублів-5 місце в Росії) і ЗАТ «Джии Мані Банк »(104 місце в рейтингу банків Москви із загальною сумою активів 8506751 тис. рублів-158 місце в Росії)
1. Структура балансу банків
ВАТ «Альфа-Банк»
Сумарні активи «Альфа-груп» становить 12 млрд. доларів (за даними МСФО за 2003 рік, у 2006 році, за словами Петра Авена, - 30 млрд. доларів), річний оборот - понад 1 млрд. доларів, капітал - близько 4, 5 млрд. доларів. Основний прибуток «Альфа-груп» приносить нафтовий бізнес («ТНК-BP»).За 3 роки (2006, 2005, 2004 рр..) Структура банку залишається без істотних змін. Значну частину активів банку становить чистий позичкова заборгованість, чисті вкладення в інвестиційні цінні папери, при чому за даний період її питома вага виросла на 6.17%. А частка ОС і НМА та матеріальних запасів знизився в 2006 році на 0.12% у порівнянні з 2004 роком, але зросла в 2005 на 0.12% у порівнянні з 2004. Обсяг грошових коштів зменшився на 1.07%, загальний же обсяг активів банку виріс на 48501540 тис. крб. за 2005 рік і на 115327915 тис. крб. за 2006 рік.
Велику частину пасивів банку займають кошти клієнтів (некредитних організацій), і вони складають на 01.01.2007 61.23% (зросли на 5.33% за 2005-2006рр). Кошти кредитних організацій перевищують обсяг вкладів фізичних осіб на 28114588 тис. крб. на 01.01.2007, хоча за депозитами фізичних осіб банк посідає 9 місце в Росії.
Динаміку зміни структури за основними рядках балансу можна побачити на наступних діаграмах.
Діаграма 1
Діаграма 2
Діаграма 3
ЗАТ «Джии Ваб Банк»
Банк зареєстрований у 1997 році під ім'ям Дельтабанк. У число акціонерів банку входив покійний в 1998 році Діалогбанк (див. «Книга Пам'яті»). Кінцевим власником банку до листопада 2004 року був інвестфонд «США - Росія» (зараз Delta Private Equity Partners / DPEP /, управляюча компанія фонду - Delta Capital Management). Спочатку спеціалізувався на споживчому кредітованіі.В листопаді 2004 року проданий компанії GE Money (США) і з жовтня 2006 року носить складний для російської людини ім'я «Джии Ваб Банк». За експертними оцінками, сума угоди склала близько 100 млн. доларів. ЗАТ «Джии Ваб Банк» обслуговує споживачів через власні відділення і більше 280 офісів продажів у великих торгових центрах, таких як МЕГА, «Мосмарт», ОБІ, «Рамстор», «Перехрестя», «Зв'язковий» і ін Банк має філію в Санкт -Петербурзі, а також представництва в Єкатеринбурзі, Казані, Краснодарі, Нижньому Новгороді, Новосибірську, Ростові-на-Дону, Самарі і Челябінську. Основними продуктами, пропонованими банком, є револьверні кредитні картки VISA, кредит готівкою і споживчий.У річному балансі грошові кошти і ОС, НМА, матеріальні запаси займають незначну частку і практично не змінюються у процентному відношенні. За 2005 рік обсяг грошових коштів зріс майже на 2%, а в 2006 впав на 1.5%. Обсяг ОС і НМА знизився за 3 роки на 2%. Основну частку в активі балансу займає чиста позичкова заборгованість (близько 80%). Значному зростанню піддалися за 3 роки кошти в кредитних організаціях (більше 2%). У пасивах балансу значну вагу (66.7% у 2004 році) мають кошти клієнтів некредитних організацій, які збільшилися на 10% за 2 роки. Це в свою чергу впливає на те, що загальна сума зобов'язань банку так само збільшується. А от обсяг вкладів фізичних осіб драматично впав з 9.86% у 2004 до 1% у 2006 році. Прибуток за 3 роки виросту на 7%, а частка власних коштів скоротилася на 10%. Всі зміни можна також побачити на діаграмах.
2.Абсолютная динаміка показників
Аналізуючи загальну динаміку, можна відзначити, що приріст показника за
ЗАТ «Газпромбанк»
На відміну від ЗАТ «Ніжегородпромстройбанка» ЗАТ «Газпромбанк» має позитивну значну динаміку зростання практично за всіма показниками за обидва роки. Слід зазначити, що за такими статтями як ОС, НМА, сума активів, коштів кредитних організацій в ЦБ РФ, сума зобов'язань приріст показника перевищує приріст за звітну дату попереднього періоду і становить більше 50%. Значний спад спостерігається в прибутку за 2006р. (На 8 %)
1. Порівняння структур банків
У загальній структурі банки розрізняються не значно: у ЗАТ «Ніжегородпромстройбанка» в 3 рази більша питома вага грошових коштів, так само більше чиста позичкова заборгованість (74% проти 61%), значну вагу складають ОС, НМА та матеріальні активи (10% проти 0 , 51%), трохи вище частка коштів клієнтів (некредитних організацій) (74% проти 51%)
У ЗАТ «Газпромбанк» більш значущу частку займають зобов'язання (90% на 63%), в 2006р. ЗАТ «Газпромбанк» має емісійний дохід з вагою 3,85%, тоді як емісійний дохід ЗАТ «Ніжегородпромстройбанка» = 0 на протязі всього спостережуваного періоду .
Для аналізу річного звіту про прибутки та збитки був узятий ЗАТ «Джии Ваб Банк» (104 місце в рейтингу банків Москви із загальною сумою активів 8506751 тис. рублів-158 місце в Росії). Банк зареєстрований у 1997 році під ім'ям Дельтабанк. У число акціонерів банку входив покійний в 1998 році "Діалогбанк". Кінцевим власником банку до листопада 2004 року був інвестфонд «США - Росія» (зараз Delta Private Equity Partners / DPEP /, управляюча компанія фонду - Delta Capital Management). Спочатку спеціалізувався на споживчому кредитуванні. У листопаді 2004 року проданий компанії GE Money (США) і з жовтня 2006 року носить складний для російської людини ім'я «Джии Ваб Банк». За експертними оцінками, сума угоди склала близько 100 млн. доларів. ЗАТ «Джии Ваб Банк» обслуговує споживачів через власні відділення і більше 280 офісів продажів у великих торгових центрах.
Розглянутий нами банк є невеликим за розмірами активів і кількості філій. За даний період 2004-2005 рр.. не спостерігалося будь-яких серйозних змін в структурі банку. Аналізуючи звіти про прибутки та збитки за останні 3 роки, можна побачити, що протягом цього періоду банк мав позитивний фінансовий результат (прибуток). Причому обсяг чистого прибутку за 2005 рік скоротився на 41.02%, а за 2006 рік зріс (у порівнянні з 2004 роком) на 285.92%. Це говорить, з одного боку, про нестійкість фінансового становища банку, а з іншого-про грандіозний зростанні.
Основну частку доходів банку становлять позики, надані клієнтам (некредитні організації) - 22.42% від загального обсягу доходів, комісійні доходи-28.35%, а також інші операційні доходи-44.37%. Істотну частину витрат (як і у будь-якого банку) складають адміністративно-управлінські витрати-74.24% від загального числа витрат за рік. Інші статті витрат незначно зменшують прибуток, найвагомішою з них є відрахування в резерви на можливі втрати-15.42%, що навіть перевищує чистий прибуток банку за звітний період.
Також не залишається непоміченим той факт, сто за 2005 рік доходи за залученими коштами клієнтів (некредитних організацій) виросли на 4%, а за 2006 рік-впали на майже ті ж 4%. Аналогічна ситуація з чистими доходами від переоцінки іноземної валюти: у 2005 році вони склали позитивну суму (що є рідкісним), а в 2004 і 2006 - відповідно
-9850 Млн. руб. і -4844 млн. руб. Частка комісійних доходів у загальному «пирозі» доходів впала в 2005 і зросла в 2006. А ось видаткова частина постійно падає (з 7.97% в 2004р. До 5.09% в 2006). Чисті доходи від разових операцій однак різко зросли в 2005 році на 4.23% і впали в 2006. Так само в 2005 році на 11% зросла частка резервів на можливі втрати. За всього вищепереліченого можна судити про те, що в 2005 році банк переніс деякі фінансові складності (у зв'язку з якими був змушений знизити управлінські витрати та збільшити відрахування в резерви), але до 01.01.2007 досяг значних висот у порівнянні з 2004 роком, про що свідчить грандіозний приріст прибутку. Більш докладний зміна показників звіту про прибутки та збитки показано на наступних діаграмах:
Діаграма 1
Діаграма 2
Діаграма 3
Звіт про прибутки та збитки
| Відсотки отримані та аналогічні доходи від: | 2006 | 2005 | 2004 | 2006 | 2005 | 2004 |
| Розміщення коштів в кредитних організаціях | 4406 | 2709 | 1412 | 0,15% | 0,20% | 0,22% |
| Позик, наданих клієнтам (некредитні організації) | 668349 | 476943 | 201713 | 22,42% | 34,39% | 31,18% |
| Надання послуг з фінансової оренди (лізингу) | 0 | 0 | 0 | 0,00% | 0,00% | 0,00% |
| Цінних паперів з фіксованим доходом | 0 | 0 | 0 | 0,00% | 0,00% | 0,00% |
| Інших джерел | 2687 | 30 | 50 | 0,09% | 0,00% | 0,01% |
| Всього відсотків отриманих та аналогічних доходів | 675442 | 479682 | 203175 | 22,66% | 34,58% | 31,40% |
| Відсотки сплачені та аналогічні витрати з: | ||||||
| Залучених коштів кредитних організацій | 2467 | 1078 | 2591 | 0,10% | 0,09% | 0,51% |
| Залученими коштами клієнтів (некредитних організацій) | 75002 | 91383 | 16374 | 3,17% | 7,21% | 3,22% |
| Випущеним борговими зобов'язаннями | 0 | 639 | 8962 | 0,00% | 0,05% | 1,76% |
| Всього відсотків сплачених і аналогічних витрат | 77469 | 93100 | 27927 | 3,27% | 7,35% | 5,50% |
| Чисті процентні та аналогічні доходи | 597973 | 386582 | 175248 | 20,06% | 27,87% | 27,09% |
| Чисті доходи від операцій з цінними паперами | 0 | 0 | 0 | 0,00% | 0,00% | 0,00% |
| Чисті доходи від операцій з іноземною валютою | 20874 | 28893 | 40750 | 0,70% | 2,08% | 6,30% |
| Чисті доходи від операцій з дорогоцінними металами та іншими фінансовими інструментами | 0 | 0 | 0 | 0,00% | 0,00% | 0,00% |
| Чисті доходи від переоцінки іноземної валюти | -4844 | 3664 | -9850 | -0,16% | 0,26% | -1,52% |
| Комісійні доходи | 845207 | 335631 | 175343 | 28,35% | 24,20% | 27,10% |
| Комісійні витрати | 120645 | 65099 | 40479 | 5,09% | 5,14% | 7,97% |
| Чисті доходи від разових операцій | 121665 | 131841 | 37113 | 4,08% | 9,51% | 5,74% |
| Інші чисті операційні доходи | 1322699 | 407326 | 200434 | 44,37% | 29,37% | 30,98% |
| Адміністративно-управлінські витрати | 1711769 | 760086 | 348362 | 72,24% | 60,00% | 68,56% |
| Резерви на можливі втрати | 459637 | 348623 | 91365 | 15,42% | 25,13% | 14,12% |
| Прибуток до оподаткування | 611523 | 120129 | 138832 | |||
| Нараховані податки (включаючи податок на прибуток) | 189498 | 55626 | 29476 | |||
| Прибуток (збиток) за звітний період | 422025 | 64503 | 109356 | 385,92% | 58,98% | 100,00% |
ROA = прибуток: активи 2006 2005 2004
| ROA | 7,60% | 2,16% | 1,86% |
| ROE | 42,55% | 8,98% | 5,01% |