Аналіз діяльності підприємства з виробництва соків ВАТ Бінго

[ виправити ] текст може містити помилки, будь ласка перевіряйте перш ніж використовувати.

скачати

Введення
В даний час велика кількість людей веде активний спосіб життя, величезна увага приділяється здоров'ю, здоровому харчуванню, екологічно чистих продуктів, натуральним сокам і напоїв.
У такій обстановці розвивається ринок сокової продукції і газованих напоїв.
Після вивчення ринку сокової продукції і газованих напоїв приймається рішення про створення ВАТ «Бінго», яке буде виробляти:
· Натуральні соки (100%): яблучний, томатний, морквяний.
· Нектари: вишневий, мультифруктовий, ананасовий і т.д.
· Соки з екзотичних фруктів.
· Газовані напої.
Вся продукція буде в зручній упаковці по 0,5 л , 1 л , 2л за прийнятною ціною.
Соки і газовані напої завжди користувалася високим попитом, т.ч. при вдалому маркетингу підприємство зможе зайняти високі конкурентні позиції.
При належній організації виробництва і раціональної фінансової діяльності підприємство зможе досягти високих показників рентабельності.
Для досягнення поставлених цілей планується організувати господарську діяльність з чисельністю працівників - 20 осіб згідно зі штатним розкладом.
Лінії виробництва соків і газованих напоїв надасть ТОВ «Агротех», постачальник сировини ЗАТ «Ерлан».
Продукт буде виготовлятися в асептичних умовах з використанням новітніх світових технологій.
ВАТ «Бінго» - акціонерне товариство, яке буде виплачувати дивіденди в розмірі 25% річних 2раза на рік.
Для найбільш повного прогнозування діяльності підприємства необхідно зробити прогнозні розрахунки.

1. Визначення витрат на виробництво продукції та її ціни
1.1.Расчет прямих витрат на виробництво продукції
1.1.1.Расчет витрат сировини і матеріалів
Відповідно до рецептури виробництва соків і газованих напоїв розрахунок сировини і матеріалів буде приведений в таблиці 1.
Таблиця 1.
Розрахунок витрат сировини і матеріалів на виробництво
1000л продукції.
Найменування сировини та матеріалів
Кількість спожитих кг
Ціна, грн. / кг
Сума, грн.
Сік «Ананасовий»
1. концентрований ананасовий сік
500
3,5
1750
2. цукор
50
2,5
125
3. підготовлена ​​вода
500
0,2
100
4. вітамін С
10
3
30
5. тара
1000
0,2
200
6. пробка
1000
0,05
50
Разом:
2255
Зворотні відходи (1%)
22,55
Усього:
2232,45
Газований напій «Ананас»
1. підготовлена ​​вода
1000
0,2
200
2. цукор
50
2,5
125
3. двоокис вуглецю
1
1,5
1,5
4. концентрований ананасовий сік
100
3,5
350
5. лимонна кислота
1
7
7
6. аскорбінова кислота
2
4,5
9
7. ароматична емульсія «Ананас» (натуральний ароматизатор, стабілізатори Е 414, Е 445, натуральний барвник)
10
5,5
55
8. тара
1000
0,2
200
9. пробка
1000
0,05
50
Разом:
997,5
Зворотні відходи (1%)
9,98
Як видно з таблиць, матеріальні витрати на виготовлення 1000 кг . соку склали 2232,45 грн., а на виробництво газованих напоїв - 987,52 грн. Як видно, поворотні відходи становлять 1%. У даному випадку поворотні відходи не мають великого впливу на матеріальні витрати.
1.1.2.Расчет заробітної плати основних робітників
Підприємство працює щодня по 8 годин на день і має 2 технологічні лінії (виробництво соків, виробництво газованих напоїв).
Потреба у виробничих робітників на кожну лінію складає по 10 осіб. А всього виробничий процес на день обслуговує 20 осіб. Проведемо розрахунок основний з / п. Передбачається, що нарахування на заробітну плату складуть 37,5% від основної з / п:
1. На державне соціальне страхування 4%
2. Пенсійний фонд 32%
3. Державний фонд сприяння зайнятості населення 1.5%
Форма оплати - погодинна.
Таблиця 2.
Розрахунок заробітної плати основних робітників
Робітники
Чисельність робітників, чол.
Заробітна плата в місяць, грн.
Сума заробітної плати на місяць, грн.
1. Основні робочі з виробництва соків
10
500
5000
2. Основні робочі з виробництва газованих напоїв
10
500
5000
Разом:
10000
Нарахування на з / п (37,5%)
3750
Усього:
13750

З таблиці, видно, що фонд заробітної плати основних виробничих робітників становить 13750 грн. в місяць. А в рік це становить 13 750 * 12 = 165 000 грн.
1.2. Розрахунок непрямих витрат
1.2.1. Розрахунок витрат на МШП та інвентар
До МШП та інвентарю відносяться предмети, вартість яких становить менше 500 грн., І термін їх служби не менше 1 року. Складемо таблицю для розрахунку витрат на МШП та інвентар.
Таблиця 3.
Розрахунок витрат на МШП та інвентар.
Вид МШП та інвентарю
Кількість, шт.
Ціна, грн. \
Загальна вартість, грн.
Тара для соків
70
5
350
Тара для газованих напоїв
70
5
350
Ємність для зберігання концентрованих соків
50
15
750
Інший виробничий інвентар
20
15
300
Спецодяг
30
10
300
Разом
2050
Як видно з таблиці витрати на придбання МШП та інвентарю склали 2050 грн.
Списання витрат на МШП, згідно з правилами:
1. Списання витрат відразу ж при придбанні (термін служби 1 рік.)
2. Списання 50% у момент придбання і 50% у момент ліквідації (термін служби близько 2 років)
3. Рівномірний метод списання.
Далі розрахуємо знос МБП і інвентарю:

Таблиця 4.
Розрахунок зносу МШП та інвентарю.
Вид МШП та інвентарю
Термін служби, років
Метод списання витрат
Знос од. за рік, грн.
Загальна сума зносу за рік, грн.
Тара для соків
3
Рівномірний метод списання 20%
1
116,7
Тара для напоїв
3
Рівномірний метод списання 20%
1
116,7
Ємність для зберігання концентрований. Соків
6
Рівномірний метод списання 20%
3
125
Інший виробничий інвентар
4
50% в момент придбання 50% в момент ліквідації
10
75
Спецодяг
1
Одразу при придбанні
10
300
Разом
733,4
З таблиці видно, що сума зносу МШП та інвентарю становить на рік 733,4 грн. або 733 \ 12 = 61,2 грн. в місяць.
1.2.2.Расчет витрат на утримання та експлуатацію обладнання
Соки і газовані напої ВАТ «Бінго» виготовляються так: натуральний концентрований сік доставляється на підприємство, де він проходить різні види контролю. Потім за допомогою сучасного високотехнологічного обладнання розливають соки в пластикові тари.
У відповідності з даним способом виробництва ми набуваємо 2 лінії виробництва: для соків і для газованих напоїв з пластиковою тарою об'ємом 0,5 л, 1л і 2л.
Витрати на утримання та експлуатацію устаткування (РСЕО) - складна стаття, що включає в себе витрати:
1. на силову енергію
2. амортизація,
3. сировину і матеріали для обслуговування і ремонту ВПФ; запасні частини і заробітну плату ремонтним робітником.
У відповідності з усім вище перерахованим, вартість обладнання приймемо 6% від первісної, а витрати на сировину та матеріали, запасні частини і заробітну плату ремонтних робітників за 10% від первісної вартості ОПФ.
Розглянемо таблиці, в яких наведено розрахунок амортизації обладнання, розрахунок витрат на електроенергію.
Таблиця 5.
Розрахунок амортизації обладнання.
Вид обладнання
Порівнюючи-льная вартість, грн.
Ліквідаційна-ва вартість, грн.
Термін служби років
Амортизація,
грн. \ Рік
Кіль-кість, шт.
Загальна сума амортизації грн.
Лінія з виробництва соків 2000 л \ зміна
140000
8400
10
13160
2
26320
Лінія з виробництва газованих напоїв 2000л/смена
140000
8400
10
13160
2
26320
Разом
280000
52640
Розрахунок амортизації у нашому випадку проводиться прямим методом за формулою:
А рік = (Первинна вартість - Ліквідаційна) \ Термін служби.
А рік лінії = (140000-8400) \ 10 = 13 160 грн.
Розрахунок витрат на електроенергію.
Виходячи з середньомісячного планового обсягу виробництва (працювати по 8 годин на день, 22 дні на місяць), у день використовується 220кВт. Тариф на електроенергію складає на 1кВт 0,52 грн.
Витрати електроенергії на кожну технологічну лінію становлять: 3500 * 0,52 = 1820 грн. / міс.
Інші витрати на утримання та експлуатацію устаткування (РСЕО) становлять:
(140000 * 2 +140000 * 2) * 0,1 = (280000 +280000) * 0,1 = 56000 грн / рік
Всього РСЕО за рік:
221520 +56000 +52640 = 330160 грн. / рік
1.2.3.Расчет загальновиробничих і загальногосподарських витрат
1.2.3.1.Расчет заробітної плати персоналу загальновиробничого і загальногосподарського призначення
Згідно зі штатним розкладом до персоналу, який обслуговує виробничий процес відносяться:
· Майстер-технолог
· Комірник
· Водій
· Вантажник
· Охоронець
· Прибиральник
Таблиця 7.
Розрахунок заробітної плати загальновиробничого і загальногосподарського персоналу
Посада
Кількість працівників
З / п на місяць, грн.
Сума з / п, грн.
Майстер-технолог
3
550
1650
Комірник
2
420
840
Вантажник
4
400
1600
Охоронець
4
510
2040
Прибиральник
2
380
760
Водій
3
430
1290
Разом
= SUM (ABOVE) 8180
Нарахування на з / п
3067,5
Всього
11247,5
З таблиці видно, що витрати на заробітну плату обслуговуючого персоналу склали 11247,5 грн / міс.
1.2.3.2.Расчет витрат на освітлення приміщення
Виробниче приміщення ВАТ «Бінго» 450м 2, складські та побутові 150 м 2 , Адміністративні приміщення 50 м 2 .
Виробниче приміщення функціонує 355 день \ рік або 2840час \ рік.
Приміщення висвітлюються 35 лампами потужністю 100 Вт кожна.
Витрати на освітлення виробничих приміщень = 2840 * 35 * 0,1 * 0,52 = 5168,8 грн / рік
Складські, побутові, адміністративні приміщення висвітлюються в середньому 8 годин або 2800 год / рік. 10 лампами потужністю 100 Вт.
Витрати на освітлення складських, побутових, адміністративних приміщень = 2800 * 10 * 0,1 * 0,52 = 1456 грн.
Усього витрат на освітлення приміщення:
5168,8 +1456 = 6624,8 грн.
1.2.3.3. Розрахунок витрат на опалення приміщення, водопостачання і каналізацію.
Загальна площа приміщення становить 650 м 2 . Опалювальний сезон починається в жовтні, а закінчується в квітні, тобто 6 місяців. Вартість опалення м 2 \ міс .= 3 грн. Всього за рік витрати на опалення складуть 650 * 6 * 3 = 11700грн \ рік.
Витрати на водопостачання становитимуть 600 грн \ рік, а на каналізацію 500 грн \ рік.

1.2.3.4. Розрахунок заробітної плати адміністративного персоналу
Згідно зі штатним розкладом до адміністративного персоналу належать:
· Директор
· Бухгалтер
· Менеджер зі збуту
Таблиця 8.
Розрахунок з \ п адміністративного персоналу
Персонал
Чисельність, чол
З \ п на місяць, грн.
Директор
1
1500
Бухгалтер
1
1000
Менеджер зі збуту
1
1100
Разом
= SUM (ABOVE) 3600
Нарахування на з \ п
1350
Всього
4950
Як видно з наведеної таблиці з \ п адміністративного персоналу складає 4950 грн. За рік 4950 * 12 = 59400 грн.
1.2.3.5.Расчет інших адміністративних витрат
Інших адміністративні витрати приймаються у розмірі 20% від загальної суми адміністративних (загальногосподарських) витрат: з / п загальногосподарського персоналу + освітлення + опалення + каналізація + вода + адміністративний персонал.
(11247,5 * 12 +6624,8 +11700 +600 +500 +59400) * 0,2 = = 213794,8 * 0,2 = 42758,96 грн. / рік
Всього адміністративні витрати:
134970 +6624,8 +11700 +600 +500 +59400 +42758,96 = = 256553,76 грн / рік

1.2.3.6.Расчет втрат від браку
При розрахунку втрат від браку необхідно враховувати, що вони становлять 1% від вартості основних матеріалів:
Для соків: 2255 * 0,01 = 22,55 грн./1000л
Для газованих напоїв: 997,5 * 0,01 = 9,98 грн./1000л
1.2.3.7.Расчет інших витрат
Для обліку всіх витрат, які можуть виникнути у разі форс мажорних обставин, розраховуються інші витрати, які приймемо в розмірі 10% від собівартості продукції.
1.3. Калькуляція собівартості
При розрахунку калькуляції собівартості ми виробляли такі розрахунки:
1. з / п основних робітників на 1000л продукції = з / п за місяць / кількість робочих днів на місяць / денний обсяг виробництва * 1000л.
Підприємства працює 22 дні на місяць.
1. МШП та інвентар: сума зносу за год/12 місяців / місячний обсяг виробництва:
733,4 / 12/132 = 46,28 грн./1000л
Таким же чином, як і МШП, розраховується сума РСЕО та адміністративних витрат на 1000л. При розрахунку постійних витрат (РСЕО, адмін. Витрати, МШП) враховується їх рівномірний розподіл між 2-ма видами продукції.

Таблиця 9.
Калькуляція собівартості 1000л продукції.
Статті калькуляції
Сік
Напій
Сума, грн.
Питома вага
Сума, грн.
Питома вага
1.Сирье і матеріали
2255
68,18
997,5
52,6
2.Возвратние відходи (1%)
22,55
0,68
9,98
0,53
3.Покупние вироби
250
7,56
250
13,18
4.З \ п основна
75,76
2,29
75,76
3,99
5.Начісленія на з \ п
28,41
0,86
28,41
1,5
6.МБП та інвентар
0,93
0,03
0,93
0,05
7.РСЕО
27,58
0,83
27,58
1,45
8.Адміністратівние витрати
323,93
9,8
323,93
17,08
9.Потері від шлюбу
22,55
0,68
9,98
0,53
Разом:
3006,71
-
1724,07
-
10.Прочіе витрати (10%)
300,67
9,09
172,41
9,09
Усього:
3307,38
= SUM (ABOVE) 100
1896,48
= SUM (ABOVE) 100
Для зручності розрахунків будемо випускати продукцію за 1л.
З розрахунків видно, що собівартість 1 літра соку становить 3307,38 / 1000 = 3,31 грн / л, а напою - 1896,48 / 1000 = 1,9 грн. / Л. Найбільшу питому вагу в структурі собівартості займає сировина та матеріали, як видно з таблиці 68,18% і 52,6% відповідно.
1.4. Установка ринкової ціни продукції
Враховуючи конкуренцію на ринку соків, напоїв та його кон'юнктуру, а також норму рентабельності даного виду продукції (20%), ринкова ціна соку складе 3,31 * 1,2 = 3,97 грн. / Л, а напою - 1,9 * 1,2 = 2,28 грн. / л без урахування ПДВ.

2. Розробка базового варіанту звіту про рух грошових коштів
Звіт про рух грошових коштів створюється на основі збору аналізу і обробки зовнішньої та внутрішньої інформації, доступної фінансовим аналітикам в даний час і прогнозованої на майбутнє.
2.1 Визначення потоків ДС
Існує два методи складання даної форми звітності:
1) Прямий метод - звіт формується на основі прогнозування майбутніх потоків і відтоків грошових коштів за певний період часу (місяць, квартал, рік).
2) Непрямий метод - звіт формується на основі даних про результати діяльності підприємства в попередньому періоді з використанням даних «Балансу», «Звіту про фінансові результати».
Розробимо базовий варіант «Звіту про рух грошових коштів» прямим методом, також його ще називають бюджетуванням. Цей документ показує момент і обсяг надходжень грошових коштів, а також їх використання та залишки на кінець періоду. Для складання бюджету грошових коштів доцільно будувати наскільки графіків.
Першим будується графік надходження грошових коштів, причому в перший рік бюджет складається по місяцях, другий - по кварталах, третій - за півріччя. У цьому курсової розраховуємо графіки і баланс підприємства на перший рік його функціонування.
Термін реалізації соків становить 1 місяць.
Надходження коштів здійснюється з урахуванням продажу продукції в кредит. 90% продукції буде продаватися в кредит, а 10% буде оплачуватися відразу.
При цьому 90% продукції, що продається в кредит, оплачується через 1 місяць, 10% через 2 місяці.
Для складання прогнозного документа про стан ДС у майбутньому, необхідно побудувати кілька графіків-таблиць, що відображають притоки і відтоки ДС. Приймаються приріст продажів 1,5% на місяць.
2.2. Складання прогнозного звіту про фінансові результати
Звіт про прибутки (збитки) прогнозований поквартально. Обсяг продажів складається на підставі графіка А. Дані щодо амортизації беремо з розрахунків за калькуляцією продукції. Валова маржа = обсяг реалізації - витрати, які складаються з вартості матеріалів і з / п.
Податок на прибуток розраховуємо виходячи із ставки податку на прибуток у розмірі 30%.
Таблиця
Прогнозний звіт про фінансові результати
Показники якості ".
1-й квартал
2-й квартал
3-й квартал
4-й квартал
Надходження і залишки
Витрати і витрати
Надходження і залишки
Витрати і витрати
Надходження і залишки
Витрати і витрати
Надходження і залишки
Витрати і витрати
1. ВП
1256155,3
1313534,4
1373534,6
1436275,4
2. Витрати:
- Закупівля
656872,6
686877,5
718252,9
751061,5
- З / п
41250
41250
41250
41250
3. Валова маржа
558032,71
585406,97
614031,64
643963,84
4. Амортизація
13160
13160
13160
13160
5. Пр.затрати
93669,8
93669,8
93669,8
93669,8
6. Оподатковуваний прибуток
451202,91
478577,17
507201,84
537134,04
7. Податок на прибуток і пр.платежі (30%)
135360,9
143573,2
152160,6
161140,2
8. Чистий прибуток
315842,04
335004,02
355041,29
375993,83
2.3 Прогнозний баланс
Для прогнозування статей балансу необхідні вхідний баланс і форма 2.
У вхідному балансі є статутний фонд, який в нашому випадку буде складатися з вартості основних засобів - 280000 грн., Вартості сировини і матеріалів на перший місяць - 212518 грн. і наявних на рахунку ДС, в розмірі 500грн.
Таблиця
Вхідний (базовий) баланс на початок року
Актив
Сума
Пасив
Сума
1. Грошові кошти
500
1. Статутний фонд
493018
2. Запаси і витрати
212518
3. Основні засоби
280000
Разом:
493018
Разом:
493018
Для складання прогнозного балансу на кінець року необхідно перш скласти форму 2 - Звіт про фінансові результати.
Таблиця
Звіт про фінансові результати
Показники
Сума, грн.
1. Виручка від продажів
5379500
2.Себестоімость продукції (змінні витрати)
2978065
Валова маржа
2401435
3. Амортизація
52640
4. Адміністративні витрати
256553,8
Оподатковуваний прибуток
2092241
5. Податок на прибуток та інші платежі (30%)
627672,4
Чистий прибуток
1464569
6. Дивіденди до оплати (25%)
366142,2
Приріст нерозподіленого прибутку.
1098427
У прогнозному балансі статті активу складаються:
· Грошові кошти - залишок грошових коштів у кінці кожного кварталу.
· Дебіторська заборгованість - обсяг продукції, що надається в кредит, грн.
· Залишкова вартість основних засобів - різниця між залишковою вартістю основних засобів попереднього кварталу і амортизацією.
Статті пасиву:
· Кредиторська заборгованість перед постачальниками - сировина та матеріали для виробництва продукції, які були куплені в кредит, за які гроші ще не сплачені.
· Кредиторська заборгованість по з / п - дані останнього місяця з виплат, тому що з / п в поточному місяці виплачується тільки на початку наступного.
· Кредиторська заборгованість по податках - розраховується в прогнозному звіті про фінансовий результат.
· Власний капітал складається зі статутного фонду, який з моменту створення підприємства не змінювався і прибутку, яка вважається накопичувальної.
Прогнозний баланс розраховуємо за станом на кожний квартал 2006 року.

3. Оцінка фінансового стану підприємства
Для фінансового стану підприємства розраховуємо наступні показники:
1. Коефіцієнт ліквідності.
- Коефіцієнт абсолютної ліквідності.

- Коефіцієнт проміжної ліквідності.

- Коефіцієнт загальної ліквідності

2. Коефіцієнт ділової активності:
- Коефіцієнт оборотності оборотних коштів

період оборотності


- Коефіцієнт оборотності запасів

період оборотності

3. Коефіцієнти фінансової стійкості:
- Коефіцієнт фінансової автономії

- Коефіцієнт фінансової залежності

- Коефіцієнт фінансового ризику

- Коефіцієнт маневреності власного капіталу


4. Коефіцієнт концентрації власного капіталу

Таблиця
Показники фінансового стану підприємства
Показники
1 кв.
2 кв.
3 кв.
4 кв.
1.Коеффіціенти ліквідності
- Коефіцієнт абсолютної ліквідності
0,6
2,9
5,3
6,6
- Коефіцієнт проміжної лікв.
1,7
3,1
5,4
6,7
- Коеф. загальної ліквід.
2,4
5,2
7,1
7,8
2. Коефіцієнт ділової активності:
- Коеф. оборотності оборотних коштів
5,6
6,1
4,3
3,7
період оборотності, дн.
65
60
85
99
- Коеф. оборотності запасів
13,7
13
12,4
11,9
період оборотності, дн.
27
28
29
31
3. Коефіцієнти фінансової стійкості:
- Коеф. фінансової автономії
0,67
0,85
0,88
0,89
- Коеф. фінансової залежності
1,5
1,2
1,1
1,1
- Коеф фінансового ризику
0,5
0,2
0,1
0,1
- Коеф. маневреності власного капіталу
0,7
0,7
0,8
0,8
4. Коефіцієнт концентрації власного капіталу
0,67
0,85
0,88
0,89

4. Визначення точки беззбитковості
Визначимо критичний обсяг виробництва для кожного виду продукції, яке необхідно випускати, щоб підприємство було беззбитковим.
Точка беззбитковості розраховується за формулою:
=

Висновок
За результатами даної курсової роботи можна зробити висновок, що діяльність підприємства ефективна і прибуткова.
Протягом року підприємство отримує стабільний, постійно зростаючий прибуток, адже щомісяця обсяг реалізованої продукції зростає на 1,5%, отже, зростає і прибуток. Також підприємство своєчасно розраховується з бюджетом по податках та іншими платежами, а також 2 рази на рік виплачує дивіденди.
Даний проект є ефективним і доцільно подальше розширення діяльності підприємства.
Додати в блог або на сайт

Цей текст може містити помилки.

Міжнародні відносини та світова економіка | Курсова
209.9кб. | скачати


Схожі роботи:
Аналіз діяльності підприємства з виробництва соків ВАТ Бінго 2
Напрямки діяльності підприємства ВАТ Обрій у 2009 р Прогнозування виробництва продукції
Аналіз діяльності сільськогосподарського підприємства ВАТ Агрохімпрібой
Аналіз производственнохозяйственной діяльності підприємства ВАТ МПООТ
Аналіз діяльності підприємства з виробництва залізобетонних виробів
Маркетинговий аналіз діяльності підприємства на прикладі ВАТ Дальсвязь
Аналіз зовнішньоекономічної діяльності підприємства на прикладі ВАТ Белметалл
Облік і аналіз збутової діяльності підприємства ВАТ АвтоВАЗагрегат
Аналіз фінансових результатів діяльності підприємства ВАТ Аквія
© Усі права захищені
написати до нас