ЗМІСТ
Введення
1. Поняття і види активно-пасивних операцій комерційних банків
2. Коротка характеристика основних видів активно-пасивних операцій комерційних банків
2.1 Факторингові та лізингові операції банків
2.2 Операції з цінними паперами та дорогоцінними металами
2.3 Трастові операції комерційних банків
Висновок
Список використаної літератури
Введення
Неухильне розширення і поглиблення ринкових відносин, стабілізація і поступовий перехід до підйому економіки нерозривно пов'язані зі зміцненням банківської системи, яка виступає найважливішою ланкою вітчизняного ринку. Будучи фінансовими посередниками між суб'єктами ринкових відносин, банки одночасно виступають їхніми безпосередніми учасниками, що вимагає постійного пошуку засобів задоволення попиту та забезпечення відповідної пропозиції на ринку, що розвивається банківських послуг.
Для сучасного етапу ринкового розвитку характерним стає посилення конкуренції, що висуває необхідність змістовного посилення діяльності вітчизняних банків та виходу за межі традиційних операцій. Дана ситуація зумовлена зростанням конкуренції з іноземними банками, появою у банків конкурентів в особі небанківських установ, відтоком грошових коштів на ринок цінних паперів. У результаті має місце зниження доходів населення і посилення ризиків ділових операцій банків, зростає значення практичного освоєння нових видів банківських послуг і форм бізнесу, а також поворот до задоволення, перш за все, потреб клієнта.
Банківська послуга в сучасній економіці переростає рамки тільки кредитно-депозитних операцій та поширюється на задоволення потреб клієнтів у лізингу, консалтингу, інвестуванні та ін Пріоритетний розвиток отримує сектор ділових послуг з виконання стратегічних завдань малого, середнього та великого бізнесу. Виявляється проблема докорінного перегляду принципів і умов банківської діяльності з позицій сучасного її розуміння і врахування особливостей вітчизняного ринку банківських послуг. Це вимагає неординарних поглядів і підходів до виникаючих проблем, пошуку нових видів послуг і способів їх пропозиції, що, у свою чергу, передбачає посилення наукового забезпечення проведених перетворень у банківській системі. Важливість зміцнення теоретичної та методичної бази формування та розвитку міжбанківської конкуренції в секторі банківських послуг визначається тим, що вони виступають одним із важливих засобів підвищення економічного добробуту та соціальної задоволеності населення, як у масштабі країни, так і окремих регіонів.
Теоретичні та методологічні аспекти формування і розвитку банківських послуг в умовах сучасної ринкової економіки знайшли відображення у працях зарубіжних вчених-економістів. Серед авторів слід відзначити роботи таких дослідників як Амблер Т., Арені У., Ассель Г., Бакка Б., Бове К., Гренроос К., Дихтль Є., Ламбен Ж.-Ж., Росс М., Хершген X. , Швальбе X., Еванс Дж.Р. та ін
Метою цієї роботи є дослідження активно-пасивних операцій комерційних банків. Для досягнення поставленої мети в роботі вирішені наступні завдання:
дано загальне поняття активно-пасивних операцій комерційних банків;
розглянуто сутність основних видів активно-пасивних операцій комерційних банків.
Таким чином, об'єктом дослідження є діяльність комерційних банків, предметом - активно-пасивні операції комерційних банків.
Поставлені мета і завдання зумовили структуру і логіку курсового дослідження, яке включає в себе вступ, два розділи, висновок і список використаної літератури.
1. Поняття і види активно-пасивних операцій комерційних банків
Активно-пасивні операції банків - комісійні, посередницькі операції, що виконуються банками за дорученням клієнтів за певну плату - комісію. Саме цю групу банківських операцій зазвичай називають послугами. Розрізняють розрахункові послуги, пов'язані із здійсненням внутрішніх і міжнародних розрахунків; трастові послуги з купівлі-продажу банком за дорученням клієнтів цінних паперів, інвалюти, дорогоцінних металів, посередництво в розміщенні акцій і облігацій, бухгалтерське та консультаційне обслуговування клієнтів та інші.
Комісійні операції - операції, здійснювані банками за дорученням, від імені та за рахунок клієнтів. Вони приносять банкам дохід у вигляді комісійної винагороди.
До даної категорії операцій відносяться:
• операції з інкасування дебіторської заборгованості (отримання грошей за дорученням клієнтів на підставі різних грошових документів);
• перекладні операції;
• торговельно-комісійні (торгово-посередницькі) операції (купівля та продаж для клієнтів цінних паперів, дорогоцінних металів; факторингові, лізингові та ін);
• операції з надання клієнтам юридичних і інших послуг;
• довірчі (трастові) операції;
Перекладні: клієнт, вносячи банку готівку, переводить їх через його посередництво третім особам, що перебувають в іншому місці. Такі операції здійснюються за допомогою банківських чеків, переказних квитків, письмових чи телеграфних платіжних доручень, тобто наказів, виданих одним банком на ім'я іншої про платіж відповідної суми. Переказ грошей покупцем з додатковим дорученням банку отримати товар або документ про його відвантаження називається товарним акредитивом (оплата здійснюється за умови отримання від продавця відповідного товару або документа).
Грошовий акредитив - документ, що видається банком клієнту, який вніс у банк певну суму, на право отримання грошей в інших містах - у філіях банку або у його кореспондентів.
Інкасові операції: отримання банками грошей за різними документами від імені та за рахунок своїх клієнтів. Об'єкт цих операцій: чеки, векселі, товарні документи, цінні папери. Передача чека «на інкасо» полягає в тому, що клієнт доручає своєму банку одержати платіж від банку або іншого платника, на якого виписаний чек. При інкасуванні векселів банк бере на себе за дорученням клієнта отримання грошей за векселем. При інкасуванні товарних документів здійснюється їх передача банку з дорученням отримати платіж. При інкасуванні цінних паперів клієнт передає їх банку для отримання належних із них доходів.
Довірчі (трастові) операції включають в себе тимчасове управління майном (неповнолітні, вдови і т.п.), доручення з передачі спадщини, прийом цінних паперів і коштовностей на зберігання, реєстрацію знову випущених акцій, ліквідацію майна банкрутів і т.п. Трастові операції стали формою зрощування банків з промисловістю (при управлінні акціями). Особливу увагу під час проведення трастових операцій банки приділяють рахунками клієнтів в іноземних валютах. Для зручності ведення обліку багато банків перераховують кошти клієнтів у всіх валютах в загальноприйняті одиниці (наприклад, євро). Якщо ж клієнт не давав банку спеціальних вказівок щодо вибору валюти вкладу, суми в іноземних валютах, що надходять на його рахунок, перераховуються банком у будь-яку валюту.
Торгово-комісійні операції включають в себе купівлю та продаж цінних паперів, дорогоцінних металів, інвалюти за дорученням і за рахунок клієнтів. Сюди включають і операції з випуску цінних паперів. Банк у цьому випадку отримує комісійну винагороду від емітента, тобто організації, що випустила ці папери.
Посередницькі операції, тісно переплітаючись з кредитними, породили таку комплексну форму банківського обслуговування, як факторинг; крім того, значний розвиток одержав лізинг.
Факторинг - продаж прав на вилучення боргів; комерційні послуги за дорученням; пов'язані з отриманням грошей за продаж в кредит. Факторинг - це порівняно новий вид послуг в області фінансування, призначений в першу чергу для нових дрібних і середніх * підприємств. Ним займаються спеціальні факторингові фірми, як правило (як і лізингові), тісно пов'язані з банками або які є їх дочірніми компаніями.
Основний принцип факторингу полягає в тому, що факторингова фірма купує у своїх клієнтів їх вимоги до своїх клієнтів і протягом 2-3 днів оплачує від 70 до 90% вимог у вигляді авансу, що залишаються 10-30% клієнт одержує після того, як до нього надійде рахунок від клієнта.
Факторинг (factoring) походить від англійського слова factor - комісіонер, агент, посередник (далі - фактор) і означає викуп торговельних заборгованостей постачальника товарів (послуг) з прийняттям на себе обов'язків з їх стягнення і ризику неплатежу.
Факторинг являє собою комплекс послуг з авансуванню і инкассированию дебіторської заборгованості з подальшим можливим інформаційним, страховим, бухгалтерським, консалтинговим і юридичним супроводом клієнта.
Лізинг - одна з форм довгострокового договору оренди. Лізинг, застосовуваний в даний час як економічний термін, визначається як лізинг обладнання в порядку матеріально-технічного постачання, заснований на тому, що у разі оснащення будь-якого підприємства лізингова компанія замість надання йому позички на придбання даного обладнання купує і здає його в оренду клієнтові .
Практично ідея лізингу зводиться до наступного: щоб отримати прибуток, зовсім не обов'язково мати устаткування у власності, достатньо лише мати право його використовувати і отримувати дохід.
Лізингодавець - фізична або юридична особа, яка за рахунок залучених чи власних грошових коштів набуває в ході реалізації лізингової угоди у власність майно і надає його як предмет лізингу лізингоодержувачу за певну плату, на певний термін і на певних умовах у тимчасове володіння і в користування з переходом і без переходу до лізингоодержувача права власності на предмет лізингу.
Лізингоодержувач - фізична або юридична особа, яка відповідно до договору лізингу зобов'язана прийняти предмет лізингу за певну плату, на певний термін і на певних умовах у тимчасове володіння ним і користування відповідно до договору (Федеральний закон № 164-ФЗ від 29.10.1998 р . "Про лізинг").
Отже, лізингоодержувач - це орендар (користувач, споживач), як правило, промислове або торгівельне підприємство, яке вирішило взяти в оренду (лізинг) засоби виробництва для використання їх у виробничому процесі або для подальшої передачі кінцевому користувачеві (у разі торгового підприємства). Продавець лізингового майна - це постачальник лізингового майна, як правило, промислове або торгівельне підприємство, що випускає або постачає обладнання, вибране лізингоодержувачем (орендарем).
З цих трьох суб'єктів постачальник і лізингоотримувач (орендар) - традиційні учасники орендних відносин до появи лізингу.
У залежності від наданих послуг структури, що займаються лізинговими бізнесом, можна умовно поділити на:
фінансові структури, які діють лише як кредитні інститути;
сервісні структури, які, здаючи обладнання в лізинг, надають послуги двоякого роду: технічні - з організації транспортування, монтажу, обслуговування об'єкта лізингу та комерційні - з консультування з питань оподаткування, ведення бухгалтерського обліку, оформлення угод. Природно, пов'язані з цим витрати враховуються в сумі орендних платежів;
брокерські структури, основними функціями яких є посередництво по здійсненню лізингових угод шляхом зведення орендарів, постачальників і банку, який буде фінансувати цю операцію. У деяких випадках брокерські фірми виступають в якості агентів по збуту для виробників обладнання, в інших - організовують лізинг для орендаря, доводячи відносини до контракту. Комісійна винагорода оплачує та сторона, якій було надано послугу. Матеріальної відповідальності за невиконання або неналежне виконання умов договору однією зі сторін брокерські фірми не несуть.
Для лізингодавця ставка лізингового платежу (орендної плати) повинна забезпечувати отримання прибутку не нижче середньої норми на вкладений капітал.
2. Коротка характеристика основних видів активно-пасивних операцій комерційних банків
2.1 Факторингові та лізингові операції банків
Фінансування під поступку грошової вимоги є новелою вітчизняного законодавства. У його основі лежать добре відомі зарубіжній практиці відносини факторингу.
Юридичну сутність цих відносин становить поступка грошової вимоги, давно відома в зобов'язальне право в якості цесії. Проте відносини факторингу мають більш складний характер, ніж звичайна цесія, поєднуючись не тільки з відносинами позики або кредиту, а й з можливістю надання інших фінансових послуг.
В Оксфордському тлумачному бізнес-словнику факторинг визначається як купівля зі знижкою боргів, належних іншому, з метою отримання прибутку від їх стягнення. У словнику Макміллана факторинг розглядається як метод позбавлення від торгових боргів, при якому підприємство продає фінансовому інституту наявні у нього боргові зобов'язання інших підприємств.
У міжнародній торгівлі факторинг розглядається як послуга з отримання покупної ціни за товар, в рамках якої фінансовий агент звільняє експортера від турбот щодо справляння ціни з закордонного покупця, дозволяючи йому зосередитися на продажі і маркетинг своїх товарів, що в принципі відноситься і до внутрішнього факторингу. Разом з тим тут прийнято також виділяти "нерозкритий факторинг", при якому боржник не знає про що відбулася поступку вимоги і тому здійснює платіж своєму контрагенту (а останній, діючи в якості довірчого власника фактора, передає йому отримані гроші).
При постійній потреби клієнта в коштах, обслуговуючий його банк (фактор) може за договором приймати на себе обов'язки не тільки з видачі йому кредитів під поступку відповідних грошових вимог до його боржникам, але і з надання йому одночасно пов'язаних з цим різних фінансових послуг, перш всього по веденню бухгалтерського обліку та виставлення рахунків за вступникам грошовим вимогам. Адже такий фактор, по суті, купує дебіторську заборгованість клієнта або його грошові вимоги до контрагентів і тому зацікавлений у контролі над операціями свого клієнта, в тому числі шляхом здійснення бухгалтерського обліку його торговельної або іншої підприємницької діяльності. Крім того, факторингові послуги можуть включати вивчення комерційної діяльності та фінансового стану боржників клієнта, страхування ризиків неплатежу, консультаційні та інші послуги. Надання різних фінансових послуг (включаючи, зрозуміло, кредитування клієнтів) економічно є основною, найбільш характерною стороною факторингу.
У США спеціальних законодавчих актів, присвячених факторингу, немає, але факторинг з правом регресу підпадає під детальну регламентацію розд. 9 ЄТК "Забезпечення операцій". У ньому факторинг визначається як триває угоду між фактором і продавцем, які реалізують товари на умовах відкритого рахунку, згідно з яким чинник у відношенні виникає дебіторської заборгованості надає наступні послуги: купує всю виручку з негайним розрахунком; веде бухгалтерські книги і виконує інші облікові функції, пов'язані з такою виручці; інкасує дебіторську заборгованість; приймає на себе всі збитки, що виникають у результаті неплатоспроможності покупця. Згідно з цим визначенням послуги виявляються не по відношенню до продавця, а щодо дебіторської заборгованості (тобто фактично самому собі). Це важливий нюанс з точки зору оподаткування.
У деяких країнах нормативний матеріал ще менші. Зазвичай це загальні положення цивільних кодексів та інших актів, які регулюють інститут права власності, договори купівлі-продажу, уступки вимоги (цесії), забезпечення виконання зобов'язань, обігу цінних паперів і прирівняних до них документів. На перше місце в таких державах як джерела правового регулювання виходить договірна свобода сторін. Наприклад, в Англії факторинг розуміється як "купівля боргів (за винятком виникли в результаті покупки боржником товарів і послуг для особистого або домашнього вжитку, а також довгострокової заборгованості або заборгованості, яка погашається у розстрочку) з метою надання фінансування або звільнення продавця від адміністративних функцій, або від поганих боргів, або для двох і більше цих цілей ".
У Німеччині ознакою факторингу є здійснення чинником трьох основних функцій - фінансування, управління дебіторською заборгованістю (облік, виставлення документів на інкасо і т.д.) і делькредере. Проте всі ці функції в сукупності притаманні лише стандартним варіантом факторингу, відбитому, зокрема, в проформі примірного договору, розробленого Німецьким факторинговими союзом. Окремі види факторингу можуть виключати деякі з виданих функцій.
Введення
1. Поняття і види активно-пасивних операцій комерційних банків
2. Коротка характеристика основних видів активно-пасивних операцій комерційних банків
2.1 Факторингові та лізингові операції банків
2.2 Операції з цінними паперами та дорогоцінними металами
2.3 Трастові операції комерційних банків
Висновок
Список використаної літератури
Введення
Неухильне розширення і поглиблення ринкових відносин, стабілізація і поступовий перехід до підйому економіки нерозривно пов'язані зі зміцненням банківської системи, яка виступає найважливішою ланкою вітчизняного ринку. Будучи фінансовими посередниками між суб'єктами ринкових відносин, банки одночасно виступають їхніми безпосередніми учасниками, що вимагає постійного пошуку засобів задоволення попиту та забезпечення відповідної пропозиції на ринку, що розвивається банківських послуг.
Для сучасного етапу ринкового розвитку характерним стає посилення конкуренції, що висуває необхідність змістовного посилення діяльності вітчизняних банків та виходу за межі традиційних операцій. Дана ситуація зумовлена зростанням конкуренції з іноземними банками, появою у банків конкурентів в особі небанківських установ, відтоком грошових коштів на ринок цінних паперів. У результаті має місце зниження доходів населення і посилення ризиків ділових операцій банків, зростає значення практичного освоєння нових видів банківських послуг і форм бізнесу, а також поворот до задоволення, перш за все, потреб клієнта.
Банківська послуга в сучасній економіці переростає рамки тільки кредитно-депозитних операцій та поширюється на задоволення потреб клієнтів у лізингу, консалтингу, інвестуванні та ін Пріоритетний розвиток отримує сектор ділових послуг з виконання стратегічних завдань малого, середнього та великого бізнесу. Виявляється проблема докорінного перегляду принципів і умов банківської діяльності з позицій сучасного її розуміння і врахування особливостей вітчизняного ринку банківських послуг. Це вимагає неординарних поглядів і підходів до виникаючих проблем, пошуку нових видів послуг і способів їх пропозиції, що, у свою чергу, передбачає посилення наукового забезпечення проведених перетворень у банківській системі. Важливість зміцнення теоретичної та методичної бази формування та розвитку міжбанківської конкуренції в секторі банківських послуг визначається тим, що вони виступають одним із важливих засобів підвищення економічного добробуту та соціальної задоволеності населення, як у масштабі країни, так і окремих регіонів.
Теоретичні та методологічні аспекти формування і розвитку банківських послуг в умовах сучасної ринкової економіки знайшли відображення у працях зарубіжних вчених-економістів. Серед авторів слід відзначити роботи таких дослідників як Амблер Т., Арені У., Ассель Г., Бакка Б., Бове К., Гренроос К., Дихтль Є., Ламбен Ж.-Ж., Росс М., Хершген X. , Швальбе X., Еванс Дж.Р. та ін
Метою цієї роботи є дослідження активно-пасивних операцій комерційних банків. Для досягнення поставленої мети в роботі вирішені наступні завдання:
дано загальне поняття активно-пасивних операцій комерційних банків;
розглянуто сутність основних видів активно-пасивних операцій комерційних банків.
Таким чином, об'єктом дослідження є діяльність комерційних банків, предметом - активно-пасивні операції комерційних банків.
Поставлені мета і завдання зумовили структуру і логіку курсового дослідження, яке включає в себе вступ, два розділи, висновок і список використаної літератури.
1. Поняття і види активно-пасивних операцій комерційних банків
Активно-пасивні операції банків - комісійні, посередницькі операції, що виконуються банками за дорученням клієнтів за певну плату - комісію. Саме цю групу банківських операцій зазвичай називають послугами. Розрізняють розрахункові послуги, пов'язані із здійсненням внутрішніх і міжнародних розрахунків; трастові послуги з купівлі-продажу банком за дорученням клієнтів цінних паперів, інвалюти, дорогоцінних металів, посередництво в розміщенні акцій і облігацій, бухгалтерське та консультаційне обслуговування клієнтів та інші.
Комісійні операції - операції, здійснювані банками за дорученням, від імені та за рахунок клієнтів. Вони приносять банкам дохід у вигляді комісійної винагороди.
До даної категорії операцій відносяться:
• операції з інкасування дебіторської заборгованості (отримання грошей за дорученням клієнтів на підставі різних грошових документів);
• перекладні операції;
• торговельно-комісійні (торгово-посередницькі) операції (купівля та продаж для клієнтів цінних паперів, дорогоцінних металів; факторингові, лізингові та ін);
• операції з надання клієнтам юридичних і інших послуг;
• довірчі (трастові) операції;
Перекладні: клієнт, вносячи банку готівку, переводить їх через його посередництво третім особам, що перебувають в іншому місці. Такі операції здійснюються за допомогою банківських чеків, переказних квитків, письмових чи телеграфних платіжних доручень, тобто наказів, виданих одним банком на ім'я іншої про платіж відповідної суми. Переказ грошей покупцем з додатковим дорученням банку отримати товар або документ про його відвантаження називається товарним акредитивом (оплата здійснюється за умови отримання від продавця відповідного товару або документа).
Грошовий акредитив - документ, що видається банком клієнту, який вніс у банк певну суму, на право отримання грошей в інших містах - у філіях банку або у його кореспондентів.
Інкасові операції: отримання банками грошей за різними документами від імені та за рахунок своїх клієнтів. Об'єкт цих операцій: чеки, векселі, товарні документи, цінні папери. Передача чека «на інкасо» полягає в тому, що клієнт доручає своєму банку одержати платіж від банку або іншого платника, на якого виписаний чек. При інкасуванні векселів банк бере на себе за дорученням клієнта отримання грошей за векселем. При інкасуванні товарних документів здійснюється їх передача банку з дорученням отримати платіж. При інкасуванні цінних паперів клієнт передає їх банку для отримання належних із них доходів.
Довірчі (трастові) операції включають в себе тимчасове управління майном (неповнолітні, вдови і т.п.), доручення з передачі спадщини, прийом цінних паперів і коштовностей на зберігання, реєстрацію знову випущених акцій, ліквідацію майна банкрутів і т.п. Трастові операції стали формою зрощування банків з промисловістю (при управлінні акціями). Особливу увагу під час проведення трастових операцій банки приділяють рахунками клієнтів в іноземних валютах. Для зручності ведення обліку багато банків перераховують кошти клієнтів у всіх валютах в загальноприйняті одиниці (наприклад, євро). Якщо ж клієнт не давав банку спеціальних вказівок щодо вибору валюти вкладу, суми в іноземних валютах, що надходять на його рахунок, перераховуються банком у будь-яку валюту.
Торгово-комісійні операції включають в себе купівлю та продаж цінних паперів, дорогоцінних металів, інвалюти за дорученням і за рахунок клієнтів. Сюди включають і операції з випуску цінних паперів. Банк у цьому випадку отримує комісійну винагороду від емітента, тобто організації, що випустила ці папери.
Посередницькі операції, тісно переплітаючись з кредитними, породили таку комплексну форму банківського обслуговування, як факторинг; крім того, значний розвиток одержав лізинг.
Факторинг - продаж прав на вилучення боргів; комерційні послуги за дорученням; пов'язані з отриманням грошей за продаж в кредит. Факторинг - це порівняно новий вид послуг в області фінансування, призначений в першу чергу для нових дрібних і середніх * підприємств. Ним займаються спеціальні факторингові фірми, як правило (як і лізингові), тісно пов'язані з банками або які є їх дочірніми компаніями.
Основний принцип факторингу полягає в тому, що факторингова фірма купує у своїх клієнтів їх вимоги до своїх клієнтів і протягом 2-3 днів оплачує від 70 до 90% вимог у вигляді авансу, що залишаються 10-30% клієнт одержує після того, як до нього надійде рахунок від клієнта.
Факторинг (factoring) походить від англійського слова factor - комісіонер, агент, посередник (далі - фактор) і означає викуп торговельних заборгованостей постачальника товарів (послуг) з прийняттям на себе обов'язків з їх стягнення і ризику неплатежу.
Факторинг являє собою комплекс послуг з авансуванню і инкассированию дебіторської заборгованості з подальшим можливим інформаційним, страховим, бухгалтерським, консалтинговим і юридичним супроводом клієнта.
Лізинг - одна з форм довгострокового договору оренди. Лізинг, застосовуваний в даний час як економічний термін, визначається як лізинг обладнання в порядку матеріально-технічного постачання, заснований на тому, що у разі оснащення будь-якого підприємства лізингова компанія замість надання йому позички на придбання даного обладнання купує і здає його в оренду клієнтові .
Практично ідея лізингу зводиться до наступного: щоб отримати прибуток, зовсім не обов'язково мати устаткування у власності, достатньо лише мати право його використовувати і отримувати дохід.
Лізингодавець - фізична або юридична особа, яка за рахунок залучених чи власних грошових коштів набуває в ході реалізації лізингової угоди у власність майно і надає його як предмет лізингу лізингоодержувачу за певну плату, на певний термін і на певних умовах у тимчасове володіння і в користування з переходом і без переходу до лізингоодержувача права власності на предмет лізингу.
Лізингоодержувач - фізична або юридична особа, яка відповідно до договору лізингу зобов'язана прийняти предмет лізингу за певну плату, на певний термін і на певних умовах у тимчасове володіння ним і користування відповідно до договору (Федеральний закон № 164-ФЗ від 29.10.1998 р . "Про лізинг").
Отже, лізингоодержувач - це орендар (користувач, споживач), як правило, промислове або торгівельне підприємство, яке вирішило взяти в оренду (лізинг) засоби виробництва для використання їх у виробничому процесі або для подальшої передачі кінцевому користувачеві (у разі торгового підприємства). Продавець лізингового майна - це постачальник лізингового майна, як правило, промислове або торгівельне підприємство, що випускає або постачає обладнання, вибране лізингоодержувачем (орендарем).
З цих трьох суб'єктів постачальник і лізингоотримувач (орендар) - традиційні учасники орендних відносин до появи лізингу.
У залежності від наданих послуг структури, що займаються лізинговими бізнесом, можна умовно поділити на:
фінансові структури, які діють лише як кредитні інститути;
сервісні структури, які, здаючи обладнання в лізинг, надають послуги двоякого роду: технічні - з організації транспортування, монтажу, обслуговування об'єкта лізингу та комерційні - з консультування з питань оподаткування, ведення бухгалтерського обліку, оформлення угод. Природно, пов'язані з цим витрати враховуються в сумі орендних платежів;
брокерські структури, основними функціями яких є посередництво по здійсненню лізингових угод шляхом зведення орендарів, постачальників і банку, який буде фінансувати цю операцію. У деяких випадках брокерські фірми виступають в якості агентів по збуту для виробників обладнання, в інших - організовують лізинг для орендаря, доводячи відносини до контракту. Комісійна винагорода оплачує та сторона, якій було надано послугу. Матеріальної відповідальності за невиконання або неналежне виконання умов договору однією зі сторін брокерські фірми не несуть.
Для лізингодавця ставка лізингового платежу (орендної плати) повинна забезпечувати отримання прибутку не нижче середньої норми на вкладений капітал.
2. Коротка характеристика основних видів активно-пасивних операцій комерційних банків
2.1 Факторингові та лізингові операції банків
Фінансування під поступку грошової вимоги є новелою вітчизняного законодавства. У його основі лежать добре відомі зарубіжній практиці відносини факторингу.
Юридичну сутність цих відносин становить поступка грошової вимоги, давно відома в зобов'язальне право в якості цесії. Проте відносини факторингу мають більш складний характер, ніж звичайна цесія, поєднуючись не тільки з відносинами позики або кредиту, а й з можливістю надання інших фінансових послуг.
В Оксфордському тлумачному бізнес-словнику факторинг визначається як купівля зі знижкою боргів, належних іншому, з метою отримання прибутку від їх стягнення. У словнику Макміллана факторинг розглядається як метод позбавлення від торгових боргів, при якому підприємство продає фінансовому інституту наявні у нього боргові зобов'язання інших підприємств.
У міжнародній торгівлі факторинг розглядається як послуга з отримання покупної ціни за товар, в рамках якої фінансовий агент звільняє експортера від турбот щодо справляння ціни з закордонного покупця, дозволяючи йому зосередитися на продажі і маркетинг своїх товарів, що в принципі відноситься і до внутрішнього факторингу. Разом з тим тут прийнято також виділяти "нерозкритий факторинг", при якому боржник не знає про що відбулася поступку вимоги і тому здійснює платіж своєму контрагенту (а останній, діючи в якості довірчого власника фактора, передає йому отримані гроші).
При постійній потреби клієнта в коштах, обслуговуючий його банк (фактор) може за договором приймати на себе обов'язки не тільки з видачі йому кредитів під поступку відповідних грошових вимог до його боржникам, але і з надання йому одночасно пов'язаних з цим різних фінансових послуг, перш всього по веденню бухгалтерського обліку та виставлення рахунків за вступникам грошовим вимогам. Адже такий фактор, по суті, купує дебіторську заборгованість клієнта або його грошові вимоги до контрагентів і тому зацікавлений у контролі над операціями свого клієнта, в тому числі шляхом здійснення бухгалтерського обліку його торговельної або іншої підприємницької діяльності. Крім того, факторингові послуги можуть включати вивчення комерційної діяльності та фінансового стану боржників клієнта, страхування ризиків неплатежу, консультаційні та інші послуги. Надання різних фінансових послуг (включаючи, зрозуміло, кредитування клієнтів) економічно є основною, найбільш характерною стороною факторингу.
У США спеціальних законодавчих актів, присвячених факторингу, немає, але факторинг з правом регресу підпадає під детальну регламентацію розд. 9 ЄТК "Забезпечення операцій". У ньому факторинг визначається як триває угоду між фактором і продавцем, які реалізують товари на умовах відкритого рахунку, згідно з яким чинник у відношенні виникає дебіторської заборгованості надає наступні послуги: купує всю виручку з негайним розрахунком; веде бухгалтерські книги і виконує інші облікові функції, пов'язані з такою виручці; інкасує дебіторську заборгованість; приймає на себе всі збитки, що виникають у результаті неплатоспроможності покупця. Згідно з цим визначенням послуги виявляються не по відношенню до продавця, а щодо дебіторської заборгованості (тобто фактично самому собі). Це важливий нюанс з точки зору оподаткування.
У деяких країнах нормативний матеріал ще менші. Зазвичай це загальні положення цивільних кодексів та інших актів, які регулюють інститут права власності, договори купівлі-продажу, уступки вимоги (цесії), забезпечення виконання зобов'язань, обігу цінних паперів і прирівняних до них документів. На перше місце в таких державах як джерела правового регулювання виходить договірна свобода сторін. Наприклад, в Англії факторинг розуміється як "купівля боргів (за винятком виникли в результаті покупки боржником товарів і послуг для особистого або домашнього вжитку, а також довгострокової заборгованості або заборгованості, яка погашається у розстрочку) з метою надання фінансування або звільнення продавця від адміністративних функцій, або від поганих боргів, або для двох і більше цих цілей ".
У Німеччині ознакою факторингу є здійснення чинником трьох основних функцій - фінансування, управління дебіторською заборгованістю (облік, виставлення документів на інкасо і т.д.) і делькредере. Проте всі ці функції в сукупності притаманні лише стандартним варіантом факторингу, відбитому, зокрема, в проформі примірного договору, розробленого Німецьким факторинговими союзом. Окремі види факторингу можуть виключати деякі з виданих функцій.
Оттавська конвенція УНІДРУА про міжнародний факторингу 1988 р. містить розгорнуту формулювання і визначає (ст. 1) договір факторингу на перший погляд, дуже вузько, виключаючи, зокрема, прихований факторинг, а також так зване дисконтування фактур. Однак, з іншого боку, вона дозволяє віднести до факторингу операцію, яка не передбачає ні фінансування, ні захист продавця від "поганих" боргів. Інша міжнародна Конвенція ООН про поступку дебіторської заборгованості в міжнародній торгівлі, розроблена ЮНСІТРАЛ і прийнята в 2001 р., охоплює ще більш широке коло операцій, одним з елементів яких є цесія. По суті, факторинг - лише один з можливих варіантів поступки вимоги. У матеріалах ЮНСІТРАЛ також називаються форфейтинг, сек'юритизація, проектне фінансування, рефінансування. При цьому важливо відзначити, що ні фінансування, ні повідомлення боржника не є необхідними умовами для таких операцій.
Що стосується моделі факторингу в нашій країні, вона побудована досить вузько: виплата грошової суми кредитору (тобто фінансування) становить суть зобов'язання фактора. Так, згідно з п. 1 ст. 824 ДК РФ під договором фінансування під поступку грошової вимоги розуміється угода, в силу якого одна сторона (фактор) передає або зобов'язується передати другій стороні (клієнту) кошти в рахунок грошової вимоги клієнта (кредитора) до третьої особи (боржника), що випливає з надання клієнтом товарів, виконання ним робіт або надання послуг третій особі, а клієнт відступає або зобов'язується відступити факторові своє право грошової вимоги.
Гарантійна функція чинника при відсутності у нього права регресу також передбачається, але лише на додаток до фінансування. Єдина згадка про додаткові послуги, що надаються фактором клієнту, міститься у п. 2 ст. 824 ДК РФ, за яким зобов'язання фінансового агента за договором фінансування під поступку грошової вимоги можуть включати ведення для клієнта бухгалтерського обліку, а також надання клієнту інших фінансових послуг, пов'язаних з грошовими вимогами, які є предметом поступки. Якої-небудь додаткової регламентації зазначені вище послуги в російському законодавстві не отримали.
Це характерно для тієї ступеня поділу праці, яка сьогодні притаманна відносинам між банками та їх клієнтами (деякі функції чинника, що живуть за кордоном, зокрема ведення бухгалтерського обліку, об'єктивно не можуть бути співвіднесені з вітчизняними реаліями; зважаючи існуючої системи податкового та фінансового контролю вельми складно уявити, наприклад, що первинні облікові документи (зокрема, накладні) будуть зберігатися не в самій організації-постачальника, а у фактора).
Як видно з вищесказаного, за кордоном функції чинника розуміються дещо ширше, і фінансування - не єдина з них. Більше того, купівля боргу може здійснюватися не стільки з метою фінансування, скільки з метою захисту продавця від неплатежу. У ГК РФ в гол. 43 дається, по суті, лише опис фінансування під відступлення грошової вимоги, але точне визначення факторингу в російському законодавстві відсутня.
Активне впровадження банків у сферу лізингового бізнесу визначається низкою умов. Практично у всіх країнах банкам було дозволено здавати в лізинг майно, тобто виступати в ролі безпосередніх орендодавців. У результаті, коли на рубежі 60 - 70-х років у компаній виникла гостра нестача ліквідних коштів, банки не забарилися скористатися цим правом і стали здавати в лізинг обладнання.
З іншого боку, законодавство ряду країн забороняє банкам надавати кредити одному позичальнику в розмірі, що перевищує 10% їх статутного капіталу, в той час як на лізинг подібні обмеження не поширюються. Оскільки лізингові операції являють собою за формою варіант кредитування і в ряді випадків їх основним змістом є фінансування (в першу чергу фінансовий лізинг), банки стають необхідним учасником в організації та виконанні лізингових проектів. Сьогодні вже ні одна досить велика операція не обходиться без безпосередньої участі банків.
На першому етапі для більшості російських банків також були характерні спроби здійснення лізингових угод, в яких вони безпосередньо виступали в ролі лізингодавців. Це вимагало внесення змін в організаційну структуру банків: виділялися самостійні підрозділи або сектори лізингу в інвестиційних департаментах і управліннях банків. Однак широкого розвитку на цьому етапі банківський лізинг не одержав з ряду причин.
1. Для банків, в основному середніх і дрібних, завжди є обтяжливим введення нового департаменту в свою і без того складну організаційну структуру.
2. Специфіка лізингової діяльності важко вписується у діяльність банку. Потрібні фахівці, кваліфіковані менеджери.
3. Необхідність обліку створює незручності в бухгалтерському обліку, пов'язані з узагальненням інформації про лізингові майні, амортизації лізингового майна, лізингових платежах.
4. Лізингове майно, перебуваючи на балансі комерційного банку, обважнює його, тим самим приводячи до погіршення економічних показників діяльності банку. Наказом Центрального банку Російської Федерації від 30.01.1996 була введена в дію Інструкція N 1 "Про порядок регулювання діяльності кредитних організацій". Цією Інструкцією були встановлені обов'язкові економічні нормативи діяльності кредитних організацій.
Інструкція послужила точкою відліку для фактичного згортання лізингових відділів у структурі комерційних банків Росії, так як виходячи з цих нормативів набагато вигідніше, замість того щоб тримати об'єкти лізингового договору на балансі (погіршуючи показники), кредитувати лізингову компанію, створену банком (покращуючи показники).
Крім того, змінилися вимоги до лізингу з боку клієнтів. Якщо раніше це були вимоги тільки щодо надання фінансування, то зараз клієнти вже більш досвідчені, вони очікують якісної організації операції, перш за все в плані глибокого розуміння специфіки обладнання, переданого в лізинг, його установки, аж до обслуговування. Звичайно, оптимально, щоб подібні послуги надавалися лізинговою компанією, але не банком.
Тим не менш в даний час законодавчих перешкод для банків, що бажають стати одним з основних суб'єктів лізингових відносин, немає. Виступаючи в ролі безпосередньо лізингодавця, банки можуть використовувати прямий метод участі банківського капіталу у лізинговому бізнесі.
Американський економіст Х. Хеймел зазначав, що лізингова компанія діє як рука банку, який не може або вважає за краще не брати участь у прямому лізинговому кредитуванні. При цьому лізингові компанії, отримуючи кредитні ресурси банків, змушені керуватися вимогами банку. В результаті великої залежності лізингових компаній від фінансують їх банківських установ виникає непрямий метод участі банківського капіталу у лізинговому бізнесі.
Деякі російські економісти називають участь банків у лізингових угодах посередницькими операціями. Однак, на наш погляд, це більш широкомасштабне участь, це оферта банку.
На сучасному лізинговому ринку банки активно співпрацюють з усіма суб'єктами лізингових відносин:
- Є акціонерами лізингових компаній;
- Контролюють незалежні лізингові фірми, надаючи їм кредити. Кредитуючи лізингові товариства, вони опосередковано фінансують лізингоодержувачів У формі товарного кредиту;
- Пропонують клієнтам нові продукти, розроблені спільно з виробниками обладнання;
- Надають і короткі кредитні ресурси безпосередньо лізингоодержувачам (найчастіше на оплату авансових платежів).
2.2 Операції з цінними паперами та дорогоцінними металами
Банки мають право здійснювати такі операції та операції з дорогоцінними металами:
1) купувати і продавати дорогоцінні метали, як за свій рахунок, так і за рахунок клієнтів (за договорами комісії і доручення);
2) залучати дорогоцінні метали у внески (до запитання і на певний термін) від фізичних та юридичних осіб;
3) розміщувати дорогоцінні метали від свого імені і за свій рахунок на депозитні рахунки, відкриті в інших банках, і надавати позики в дорогоцінних металах;
4) надавати та отримувати кредити в рублях і іноземній валюті під заставу дорогоцінних металів;
5) надавати послуги зі зберігання та перевезення дорогоцінних металів при наявності сертифікованого сховища.
Угоди купівлі-продажу дорогоцінних металів здійснюються з поставкою дорогоцінних металів у фізичній формі або з відображенням за рахунками. Угоди купівлі-продажу дорогоцінних металів можуть здійснюватися на наступних умовах:
- Угоди купівлі-продажу з негайною поставкою (готівкові операції), коли дата валютування (дата поставки грошових коштів і дорогоцінних металів) встановлюється в межах двох робочих днів від дати укладення угоди;
- Термінові угоди купівлі-продажу, коли терміни розрахунків по угоді становлять більше двох робочих днів від дати укладення угоди.
Банки можуть здійснювати інші операції з дорогоцінними металами (опціони, свопи, ф'ючерси та ін) відповідно до законодавства РФ і міжнародної банківської практики. Всі грошові вимоги і зобов'язання, що виникають при здійсненні операцій з дорогоцінними металами між резидентами РФ, повинні бути виражені і сплачені у валюті РФ.
Банки РФ проводять операції з дорогоцінними металами з відкриттям металевих рахунків. Металеві рахунки відкриваються для фізичних та юридичних осіб, включаючи банки. Для зберігання дорогоцінних металів банки відкривають металеві рахунки відповідального зберігання. Дорогоцінні метали, прийняті від клієнта на зберігання, не є залученими коштами банку і не можуть бути розміщені ним від свого імені і за свій рахунок. Для здійснення операцій із залучення у внески і розміщення дорогоцінних металів банки відкривають знеособлені металеві рахунки. Дорогоцінні метали, які обліковуються на знеособлених металевих рахунках, мають кількісну характеристику маси металу (для монет - кількість у штуках) і вартісну балансову оцінку.
У договорі знеособленого металевого рахунку визначаються операції, що проводяться за цим рахунком, умови зарахування на рахунок і повернення з рахунку дорогоцінних металів, а також розмір і порядок виплати винагород, пов'язаних з веденням рахунку, зміною індивідуальних характеристик дорогоцінних металів при їх зарахуванні і видачею з рахунку в фізичній формі і відхиленням маси металу, що значиться на знеособленому металевому рахунку, від маси металу, що підлягає поверненню з цього рахунку у фізичній формі.
Банки відкривають такі види знеособлених металевих рахунків: рахунки клієнтів (термінові і до запитання), у тому числі кореспондентські рахунки банків, а також рахунки обліку позик у дорогоцінних металах, виданих клієнтам. Для здійснення операцій, пов'язаних з переведенням дорогоцінних металів за знеособленим металевими рахунками, банки мають право встановлювати кореспондентські відносини з банками. Залучення і розміщення дорогоцінних металів на знеособлені металеві рахунки може бути здійснено шляхом переказу дорогоцінних металів з інших знеособлених металевих рахунків, зарахуванням на знеособлені металеві рахунки дорогоцінних металів при їх фізичної поставки, а також зарахуванням дорогоцінних металів, проданих клієнту, або дорогоцінних металів, придбаних банком. Повернення дорогоцінних металів з знеособлених металевих рахунків клієнтів можливий шляхом перерахування дорогоцінних металів на інші знеособлені металеві рахунки, зняттям з рахунків дорогоцінних металів у фізичній формі, а також шляхом здійснення угоди купівлі-продажу дорогоцінних металів, що значаться на рахунку.
Позики в дорогоцінних металах надаються шляхом поставки дорогоцінних металів клієнтові у фізичній формі або на знеособлені металеві рахунки в обмін на зобов'язання поставки дорогоцінних металів після закінчення встановленого договором терміну. Погашення суми позики в дорогоцінних металах здійснюється у формі фізичної поставки дорогоцінних металів або шляхом перерахування дорогоцінних металів з знеособлених металевих рахунків позичальника. Відсотки, які нараховуються на знеособлені металеві рахунки, комісійні збори та інші винагороди, пов'язані з веденням металевих рахунків, обчислюються і сплачуються у валюті РФ. Відсотки за знеособленим металевим рахунках можуть бути виплачені в дорогоцінних металах, що має бути обумовлено в угоді між банком і власником рахунку.
Операції кредитних організацій з дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням на території РФ, проведені незалежно від наявності ліцензії на залучення у внески і розміщення дорогоцінних металів, регулюються Роз'яснення ЦБ РФ від 29 січня 2002 р. N 23-ОР "Про окремі питання застосування законодавства про проведення кредитними організаціями операцій з дорогоцінними металами і природними дорогоцінними каменями на території РФ ". Відповідно до позиції Банку Росії кредитні організації (незалежно від наявності ліцензії на залучення у внески і розміщення дорогоцінних металів) має право приймати дорогоцінні метали / дорогоцінні камені як забезпечення виконання зобов'язань юридичних і фізичних осіб (резидентів і нерезидентів), а також надавати названим особам наступні послуги:
- Зберігання дорогоцінних металів / дорогоцінних каменів у сховищах цінностей кредитних організацій;
- Транспортування дорогоцінних металів / дорогоцінних каменів силами і засобами інкасаторської служби кредитної організації.
Кредитні організації (незалежно від наявності ліцензії на залучення у внески і розміщення дорогоцінних металів) крім операцій, зазначених вище, має право використовувати належні їм дорогоцінні метали / дорогоцінні камені для забезпечення своєї діяльності в соціально-культурних та інших, не пов'язаних з отриманням прибутку, цілі, а також здійснювати їх реалізацію за договорами посередницьких послуг (комісії, агентування тощо) через уповноважені організації (індивідуальних підприємців).
Вказівка від 7 жовтня 1998 р. визначає механізм здійснення угод купівлі-продажу дорогоцінних металів між Банком Росії і кредитною організацією відповідно до Генеральної угоди про загальні умови здійснення угод купівлі-продажу дорогоцінних металів на території РФ. Генеральна угода укладається між Банком Росії і кредитною організацією, які вправі здійснювати угоди купівлі-продажу дорогоцінних металів тільки з моменту його підписання. Сторони укладають угоди за цінами купівлі та продажу дорогоцінних металів, встановлюється згідно з вказівкою ЦБ РФ від 28 травня 2003 р. N 1283-У "Про порядок встановлення Банком Росії облікових цін на афіновані дорогоцінні метали".
Дилери сторін проводять переговори про істотні умови угод по каналах банківської зв'язку та укладають угоди. Угода вважається укладеною в момент отримання по каналах банківської зв'язку дилером, який надіслав оферту, її акцепту. Сторони визнають тексти документів, отриманих шляхом обміну через системи банківського зв'язку, а також виконані в простій письмовій формі. Угода вважається розірваною:
- За згодою сторін, оформленому в письмовій формі і підписаним уповноваженими сторонами особами;
- У разі невиконання однією із сторін зобов'язань по укладеній операції протягом п'яти робочих днів.
У разі розірвання угоди сторони повертають один одному все отримане за угодою (п. 3.1 - 3.8).
Прийом-передача дорогоцінних металів відбувається в сховище. Дорогоцінні метали приймаються (передаються) однією партією за специфікаціями і документів про якість дорогоцінних металів шляхом суцільного візуального контролю злитків, їх перерахунку, зважування кожного злитку та звірення отриманих даних з даними супровідних документів і вимог діючих в РФ державних і галузевих стандартів або міжнародних стандартів якості. Якщо при здійсненні прийому-передачі партії дорогоцінних металів виявляється невідповідність частини злитків державним і галузевим стандартам РФ або міжнародним стандартам якості, такі зливки визнаються бракованими. На них складається рекламаційний акт, який підписується особами, уповноваженими сторонами здійснювати прийом-передачу дорогоцінних металів. Якщо при здійсненні прийому-передачі дорогоцінних металів можна знайти їх невідповідність яких-небудь істотних умов укладеної угоди, ці недоліки фіксуються в рекламаційної акті. Покупець має право не приймати дорогоцінні метали, на які складені рекламаційні акти.
Після закінчення прийому-передачі сторони складають два примірники акта прийому-передачі на фактично прийняті дорогоцінні метали. Фактичні умови угоди, відображені в акті прийому-передачі і не відповідні істотних умов укладеної угоди, можуть бути підставою для укладення нової угоди. У цьому випадку сторони обмінюються підтвердженнями угоди.
При здійсненні операції купівлі дорогоцінних металів Банком Росії:
- Кредитна організація протягом трьох робочих днів з дня укладення угоди передає дорогоцінні метали у сховищі;
- Банк Росії оплачує вартість дорогоцінних металів, прийнятих за актом прийому-передачі, протягом трьох робочих днів з дня його підписання шляхом перерахування грошової суми на рахунок кредитної організації.
При здійсненні операції продажу дорогоцінних металів Банком Росії:
- Кредитна організація оплачує вартість дорогоцінних металів протягом трьох робочих днів з дня укладення угоди шляхом перерахування суми угоди на рахунок Банку Росії;
- Банк Росії протягом трьох робочих днів після зарахування грошової суми на свій рахунок передає дорогоцінні метали кредитної організації (п. 5.1 - 5.2).
За несвоєчасне перерахування грошових коштів по укладеній угоді винна сторона сплачує іншій стороні неустойку у розмірі ставки рефінансування Банку Росії, що діє на встановлений Угодою день виконання зобов'язань, що нараховується на суму заборгованості за весь період прострочення, але не більше 10% від суми заборгованості. За несвоєчасну поставку дорогоцінних металів по укладеній операції винна сторона сплачує іншій стороні неустойку у розмірі ставки рефінансування Банку Росії, що діє на встановлений Угодою день виконання зобов'язань, що нараховується на вартість непоставленого металу, розраховану за ціною металу на день укладення угоди, за весь період прострочення, але не більше 10% від вартості непоставленого металу, розрахованої на день укладання угоди. За недопоставку дорогоцінних металів по укладеній операції винна сторона сплачує штраф у розмірі 10% від вартості недопоставлених дорогоцінних металів, розрахованої за ціною металу на день укладання угоди. За поставку неякісних дорогоцінних металів по укладеній операції винна сторона сплачує іншій стороні штраф у розмірі 10% від вартості неякісних дорогоцінних металів, розрахованої за ціною металу на день укладання угоди.
Депозитарні операції - операції, що проводяться кредитною організацією в рамках здійснення депозитарної діяльності. При виконанні депозитарної операції депозитарієм здійснюються дії з операційними записами рахунків депо, анкетами рахунків депо та іншими довідниками, які ведуться в депозитарії, а також з зберігаються в депозитарії документами, що засвідчують цінні папери.
Депозитарна операція - сукупність дій, здійснюваних депозитарієм з обліковими регістрами, а також з зберігаються в депозитарії сертифікатами цінних паперів та іншими матеріалами депозитарного обліку.
Розрізняються три основних класу депозитарних операцій:
інвентарні;
адміністративні;
інформаційні.
Інвентарні операції - депозитарні операції, які змінюють залишки цінних паперів на особових рахунках у депозитарії.
Адміністративні операції - депозитарні операції, що призводять до змін анкет рахунків депо, а також вмісту інших облікових регістрів депозитарію, за винятком залишків цінних паперів на особових рахунках.
Інформаційні операції - депозитарні операції, пов'язані зі складанням звітів і довідок про стан рахунків депо, особових рахунків та інших облікових регістрів депозитарію, або про виконання депозитарних операцій.
Комплексної депозитарної операцією називається операція, що включає в себе в якості складових елементів операції різних типів - інвентарні, адміністративні, інформаційні.
Глобальної операцією називається депозитарна операція, що змінює стан усіх або значної частини облікових регістрів депозитарію, пов'язаних з даним випуском цінних паперів. Як правило, проведення глобальних операцій відбувається за ініціативою емітента і пов'язане з проведенням їм корпоративних дій.
Підставою для виконання депозитарної операції є доручення - документ, підписаний ініціатором операції і переданий в депозитарій.
У залежності від ініціатора операції можна виділити наступні види доручень:
клієнтські - ініціатором є клієнт (депонент), уповноважена ним особа, піклувальник рахунку;
службові - ініціатором є посадові особи депозитарію;
офіційні - ініціатором є уповноважені державні органи;
глобальні - ініціатором, як правило, є емітент або реєстратор за дорученням емітента.
Доручення на виконання операцій має бути документом у паперовій формі. Прийом в якості доручень документів в електронній формі дозволяється у випадку та в порядку, передбаченому законодавством Російської Федерації або угодою сторін.
Інформацію про всі дорученнях, прийнятих депозитарієм, повинна бути занесена в журнал доручень.
Інформацію про всі виконаних і виконуваних депозитарієм операціях повинна відображатися в журналі обліку операцій депозитарію.
Завершенням депозитарної операції є передача звіту про виконання операції всім особам, зазначеним у регламенті виконання даної операції в якості одержувачів звіту. Обов'язковою є передача звіту ініціатору операції.
Переданий одержувачу звіт про скоєння депозитарної операції - офіційний документ депозитарію. Звіт про виконання депозитарієм операції по рахунку депо є підставою для здійснення проводок в облікових системах одержувача звіту.
Інформацію про всі звітах, переданих депозитарієм одержувачу, повинна бути занесена до журналу видачі звітів.
У випадках, передбачених законами та іншими нормативними правовими актами, депозитарій зобов'язаний виконувати письмові доручення державних органів: судових, органів дізнання та попереднього слідства. Доручення державних органів повинні супроводжуватися відповідними документами: рішення суду, виконавчий лист, постанова про накладення арешту і т.п.
2.3 Трастові операції комерційних банків
Особливий різновид комісійних операцій - довірчі (трастові) операції, що складаються в тому, що банк за дорученням клієнтів бере на себе зберігання, передачу і керування певним майном, вираженим як у грошах, так і в цінних паперах.
Банки виконують такі довірчі (трастові) операції для приватних осіб:
тимчасове управління майном осіб, позбавлених права здійснювати цю функцію (вдови, неповнолітні);
управління майном померлого в інтересах спадкоємців;
управління капіталом з метою отримання найвищої прибутку (вкладення грошей в акції, нерухомість);
зберігання цінностей у сейфах і т.п.
Довірчі операції для компаній відрізняються від перерахованих вище: банк може виступати гарантом по облігаційній позиці, агентом з реєстрації випускаються на ринок акцій, по трансферту (передачі права власності за іменними акціями), що управляють коштами пенсійних фондів корпорацій і т.д.
Але найбільш поширена форма трастової операції в сучасних умовах - управління капіталом своїх клієнтів. В останньому випадку (такі послуги виконують і найбільші фінансові компанії) банки беруть в управління певні грошові кошти своїх клієнтів, визначають і розміщують їх за погодженням з клієнтами. При цьому клієнт визначає режим використання своїх коштів. Як правило, у банків існує п'ять таких режимів:
«Жорстко консервативний» - кошти клієнта розміщуються тільки у найбільш надійні державні цінні папери основних економічно розвинених країн. При цьому ризик отримання збитків повністю виключається;
«Консервативний» - передбачає вкладення коштів у державні цінні папери розвинених країн і депозити найбільших міжнародних банків. Проте можливі випадки краху банків, тобто таке вкладення коштів не гарантує клієнтам безумовне отримання прибутку;
«Помірно консервативний» - означає вкладення коштів в акції, що котируються на основних фондових біржах світу. Цей напрямок інвестицій також несе в собі ризик отримання замість прибутку збитку;
«Помірно агресивний» - означає вкладення коштів в акції компаній, які визначають науково-технічний прогрес, і в результаті їх курс, як правило, підвищується;
«Агресивний» - передбачає вкладення коштів в акції компаній «чотирьох азіатських драконів» (Гонконгу, Сінгапуру, Тайваню, Південної Кореї), що може принести як дуже високі прибутки, так і великі збитки.
Важливі особливості трастового договору в зарубіжних країнах полягає в тому, що банк регулярно інформує клієнта, надсилаючи йому виписки про інвестування коштів та результати їх вкладення, а також у тому, що банк не несе відповідальності перед клієнтом у разі негативних фінансових результатів за трастовому рахунку. В основному це стосується вкладень коштів в акції, що можуть, як істотно підвищуватися, так і сильно знижуватися в ціні. У таких випадках клієнт має право вилучити залишок коштів і передати управління своїми ресурсами трастовому департаменту іншого банку, який, можливо, впорається з управлінням коштами клієнта.
У практиці комерційних банків Росії трастові операції на сьогоднішній день не отримали широкого розвитку через низку негативних моментів. Так, банк не повідомляє клієнта про напрям використання його коштів. Найчастіше кошти навіть частково не можна отримати до закінчення терміну дії договору, не кажучи вже про численні випадки банкрутства кредитних організацій, коли вся сума клієнта пропадає.
Висновок
Активно-пасивні операції - це комісійні, посередницькі операції, що виконуються банком за дорученням клієнтів за певну плату. Саме цю групу банківських операцій називають послугами. Це різні розрахункові послуги, пов'язані із здійсненням внутрішніх та міжнародних розрахунків, трастові операції з купівлі-продажу банком за дорученням клієнтів цінних паперів, дорогоцінних металів, іноземної валюти, посередництво в розміщенні акцій, облігацій, бухгалтерське та консультаційне обслуговування клієнтів. Деякі види такого роду послуг спрямовані на поліпшення якості обслуговування клієнтури.
Особливою групою операцій є укладення комерційним банком договорів про спільну діяльність з реалізації конкретних проектів.
Кредитні операції, які є активними, приносять банкам основну частину їх прибутку.
Як учасники ринку цінних паперів, комерційні банки можуть виступати в якості емітентів, інвесторів і посередників. Емітентом банк є при випуску власних акцій, облігацій, векселів, депозитних і ощадних сертифікатів. Виступаючи в ролі інвестора, комерційний банк формує свій портфель цінних паперів. Посередницькі операції комерційний банк має право проводити в рамках професійної діяльності по цінних паперах.
Комісійні операції - операції, здійснювані банками за дорученням, від імені та за рахунок клієнтів; приносять банкам дохід у вигляді комісійної винагороди.
До даної категорії операцій відносяться:
• операції з інкасування дебіторської заборгованості (отримання грошей за дорученням клієнтів на підставі різних грошових документів);
• перекладні операції;
• торговельно-комісійні (торгово-посередницькі) операції (купівля та продаж для клієнтів цінних паперів, дорогоцінних металів; факторингові, лізингові та ін);
• довірчі (трастові) операції;
• операції з надання клієнтам юридичних і інших послуг.
Особливу увагу під час проведення довірчих операцій банки приділяють рахунками клієнтів в іноземних валютах. Зазвичай рекомендується диверсифікувати кошти на таких рахунках у декілька найбільш стабільних валют (наприклад, 50% - у долари США, 30% - до німецьких марки, 10% - в фунти стерлінгів, 10%-у швейцарські франки). Подібна диверсифікація дозволяє уникнути втрат, пов'язаних з різкими коливаннями курсів тих чи інших валют. Для зручності ведення обліку багато банків перераховують кошти клієнтів у всіх валютах в загальноприйняті одиниці (наприклад, ЕКЮ). Якщо ж клієнт не давав банку спеціальних вказівок щодо вибору валюти вкладу, суми в іноземних валютах, що надходять на його рахунок, перераховуються банком у будь-яку валюту.
Список використаної літератури
1. Конвенція УНІДРУА від 28 травня 1988 р. "Про міжнародний факторинг" / / Журнал міжнародного приватного права. 1995. N 4. С. 28 - 36.
2. Гасніков К.Д. Про виникнення і розвитку договору фінансування під поступку грошової вимоги (факторингу) / / Сучасне право. 2003. N 12. С. 9.
3. Єгорова Н.Є., Смулов А.М., Підприємств і банки: взаємодія, економічний аналіз, моделювання. М., 2007.
4. Ерпилева Н.Ю. Правове регулювання операцій і операцій російських кредитних організацій з дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням / / Банківське право, 2005, № 4.
5. Іванов А.М. Банківські послуги: зарубіжний і російський досвід. М., 2002.
6. Кувшинова Ю.А. Етапи розвитку факторингу: історія і сучасність / / Фінанси і кредит. 2004. N 30 (168). С. 41.
7. Леонова М.С. Участь банківського капіталу у лізинговому бізнесі / / Міжнародні банківські операції, 2007, № 1.
8. Нерсесов Н.О. Представництво і цінні папери в цивільному праві. М., 2000. С. 142.
9. Харитонов О.В. Поняття факторингових відносин / / Банківське право, 2008, № 2.
10. Шевченко Г.М. Біржові операції з цінними паперами / / Право і економіка, 2005, № 7.
Що стосується моделі факторингу в нашій країні, вона побудована досить вузько: виплата грошової суми кредитору (тобто фінансування) становить суть зобов'язання фактора. Так, згідно з п. 1 ст. 824 ДК РФ під договором фінансування під поступку грошової вимоги розуміється угода, в силу якого одна сторона (фактор) передає або зобов'язується передати другій стороні (клієнту) кошти в рахунок грошової вимоги клієнта (кредитора) до третьої особи (боржника), що випливає з надання клієнтом товарів, виконання ним робіт або надання послуг третій особі, а клієнт відступає або зобов'язується відступити факторові своє право грошової вимоги.
Гарантійна функція чинника при відсутності у нього права регресу також передбачається, але лише на додаток до фінансування. Єдина згадка про додаткові послуги, що надаються фактором клієнту, міститься у п. 2 ст. 824 ДК РФ, за яким зобов'язання фінансового агента за договором фінансування під поступку грошової вимоги можуть включати ведення для клієнта бухгалтерського обліку, а також надання клієнту інших фінансових послуг, пов'язаних з грошовими вимогами, які є предметом поступки. Якої-небудь додаткової регламентації зазначені вище послуги в російському законодавстві не отримали.
Це характерно для тієї ступеня поділу праці, яка сьогодні притаманна відносинам між банками та їх клієнтами (деякі функції чинника, що живуть за кордоном, зокрема ведення бухгалтерського обліку, об'єктивно не можуть бути співвіднесені з вітчизняними реаліями; зважаючи існуючої системи податкового та фінансового контролю вельми складно уявити, наприклад, що первинні облікові документи (зокрема, накладні) будуть зберігатися не в самій організації-постачальника, а у фактора).
Як видно з вищесказаного, за кордоном функції чинника розуміються дещо ширше, і фінансування - не єдина з них. Більше того, купівля боргу може здійснюватися не стільки з метою фінансування, скільки з метою захисту продавця від неплатежу. У ГК РФ в гол. 43 дається, по суті, лише опис фінансування під відступлення грошової вимоги, але точне визначення факторингу в російському законодавстві відсутня.
Активне впровадження банків у сферу лізингового бізнесу визначається низкою умов. Практично у всіх країнах банкам було дозволено здавати в лізинг майно, тобто виступати в ролі безпосередніх орендодавців. У результаті, коли на рубежі 60 - 70-х років у компаній виникла гостра нестача ліквідних коштів, банки не забарилися скористатися цим правом і стали здавати в лізинг обладнання.
З іншого боку, законодавство ряду країн забороняє банкам надавати кредити одному позичальнику в розмірі, що перевищує 10% їх статутного капіталу, в той час як на лізинг подібні обмеження не поширюються. Оскільки лізингові операції являють собою за формою варіант кредитування і в ряді випадків їх основним змістом є фінансування (в першу чергу фінансовий лізинг), банки стають необхідним учасником в організації та виконанні лізингових проектів. Сьогодні вже ні одна досить велика операція не обходиться без безпосередньої участі банків.
На першому етапі для більшості російських банків також були характерні спроби здійснення лізингових угод, в яких вони безпосередньо виступали в ролі лізингодавців. Це вимагало внесення змін в організаційну структуру банків: виділялися самостійні підрозділи або сектори лізингу в інвестиційних департаментах і управліннях банків. Однак широкого розвитку на цьому етапі банківський лізинг не одержав з ряду причин.
1. Для банків, в основному середніх і дрібних, завжди є обтяжливим введення нового департаменту в свою і без того складну організаційну структуру.
2. Специфіка лізингової діяльності важко вписується у діяльність банку. Потрібні фахівці, кваліфіковані менеджери.
3. Необхідність обліку створює незручності в бухгалтерському обліку, пов'язані з узагальненням інформації про лізингові майні, амортизації лізингового майна, лізингових платежах.
4. Лізингове майно, перебуваючи на балансі комерційного банку, обважнює його, тим самим приводячи до погіршення економічних показників діяльності банку. Наказом Центрального банку Російської Федерації від 30.01.1996 була введена в дію Інструкція N 1 "Про порядок регулювання діяльності кредитних організацій". Цією Інструкцією були встановлені обов'язкові економічні нормативи діяльності кредитних організацій.
Інструкція послужила точкою відліку для фактичного згортання лізингових відділів у структурі комерційних банків Росії, так як виходячи з цих нормативів набагато вигідніше, замість того щоб тримати об'єкти лізингового договору на балансі (погіршуючи показники), кредитувати лізингову компанію, створену банком (покращуючи показники).
Крім того, змінилися вимоги до лізингу з боку клієнтів. Якщо раніше це були вимоги тільки щодо надання фінансування, то зараз клієнти вже більш досвідчені, вони очікують якісної організації операції, перш за все в плані глибокого розуміння специфіки обладнання, переданого в лізинг, його установки, аж до обслуговування. Звичайно, оптимально, щоб подібні послуги надавалися лізинговою компанією, але не банком.
Тим не менш в даний час законодавчих перешкод для банків, що бажають стати одним з основних суб'єктів лізингових відносин, немає. Виступаючи в ролі безпосередньо лізингодавця, банки можуть використовувати прямий метод участі банківського капіталу у лізинговому бізнесі.
Американський економіст Х. Хеймел зазначав, що лізингова компанія діє як рука банку, який не може або вважає за краще не брати участь у прямому лізинговому кредитуванні. При цьому лізингові компанії, отримуючи кредитні ресурси банків, змушені керуватися вимогами банку. В результаті великої залежності лізингових компаній від фінансують їх банківських установ виникає непрямий метод участі банківського капіталу у лізинговому бізнесі.
Деякі російські економісти називають участь банків у лізингових угодах посередницькими операціями. Однак, на наш погляд, це більш широкомасштабне участь, це оферта банку.
На сучасному лізинговому ринку банки активно співпрацюють з усіма суб'єктами лізингових відносин:
- Є акціонерами лізингових компаній;
- Контролюють незалежні лізингові фірми, надаючи їм кредити. Кредитуючи лізингові товариства, вони опосередковано фінансують лізингоодержувачів У формі товарного кредиту;
- Пропонують клієнтам нові продукти, розроблені спільно з виробниками обладнання;
- Надають і короткі кредитні ресурси безпосередньо лізингоодержувачам (найчастіше на оплату авансових платежів).
2.2 Операції з цінними паперами та дорогоцінними металами
Банки мають право здійснювати такі операції та операції з дорогоцінними металами:
1) купувати і продавати дорогоцінні метали, як за свій рахунок, так і за рахунок клієнтів (за договорами комісії і доручення);
2) залучати дорогоцінні метали у внески (до запитання і на певний термін) від фізичних та юридичних осіб;
3) розміщувати дорогоцінні метали від свого імені і за свій рахунок на депозитні рахунки, відкриті в інших банках, і надавати позики в дорогоцінних металах;
4) надавати та отримувати кредити в рублях і іноземній валюті під заставу дорогоцінних металів;
5) надавати послуги зі зберігання та перевезення дорогоцінних металів при наявності сертифікованого сховища.
Угоди купівлі-продажу дорогоцінних металів здійснюються з поставкою дорогоцінних металів у фізичній формі або з відображенням за рахунками. Угоди купівлі-продажу дорогоцінних металів можуть здійснюватися на наступних умовах:
- Угоди купівлі-продажу з негайною поставкою (готівкові операції), коли дата валютування (дата поставки грошових коштів і дорогоцінних металів) встановлюється в межах двох робочих днів від дати укладення угоди;
- Термінові угоди купівлі-продажу, коли терміни розрахунків по угоді становлять більше двох робочих днів від дати укладення угоди.
Банки можуть здійснювати інші операції з дорогоцінними металами (опціони, свопи, ф'ючерси та ін) відповідно до законодавства РФ і міжнародної банківської практики. Всі грошові вимоги і зобов'язання, що виникають при здійсненні операцій з дорогоцінними металами між резидентами РФ, повинні бути виражені і сплачені у валюті РФ.
Банки РФ проводять операції з дорогоцінними металами з відкриттям металевих рахунків. Металеві рахунки відкриваються для фізичних та юридичних осіб, включаючи банки. Для зберігання дорогоцінних металів банки відкривають металеві рахунки відповідального зберігання. Дорогоцінні метали, прийняті від клієнта на зберігання, не є залученими коштами банку і не можуть бути розміщені ним від свого імені і за свій рахунок. Для здійснення операцій із залучення у внески і розміщення дорогоцінних металів банки відкривають знеособлені металеві рахунки. Дорогоцінні метали, які обліковуються на знеособлених металевих рахунках, мають кількісну характеристику маси металу (для монет - кількість у штуках) і вартісну балансову оцінку.
У договорі знеособленого металевого рахунку визначаються операції, що проводяться за цим рахунком, умови зарахування на рахунок і повернення з рахунку дорогоцінних металів, а також розмір і порядок виплати винагород, пов'язаних з веденням рахунку, зміною індивідуальних характеристик дорогоцінних металів при їх зарахуванні і видачею з рахунку в фізичній формі і відхиленням маси металу, що значиться на знеособленому металевому рахунку, від маси металу, що підлягає поверненню з цього рахунку у фізичній формі.
Банки відкривають такі види знеособлених металевих рахунків: рахунки клієнтів (термінові і до запитання), у тому числі кореспондентські рахунки банків, а також рахунки обліку позик у дорогоцінних металах, виданих клієнтам. Для здійснення операцій, пов'язаних з переведенням дорогоцінних металів за знеособленим металевими рахунками, банки мають право встановлювати кореспондентські відносини з банками. Залучення і розміщення дорогоцінних металів на знеособлені металеві рахунки може бути здійснено шляхом переказу дорогоцінних металів з інших знеособлених металевих рахунків, зарахуванням на знеособлені металеві рахунки дорогоцінних металів при їх фізичної поставки, а також зарахуванням дорогоцінних металів, проданих клієнту, або дорогоцінних металів, придбаних банком. Повернення дорогоцінних металів з знеособлених металевих рахунків клієнтів можливий шляхом перерахування дорогоцінних металів на інші знеособлені металеві рахунки, зняттям з рахунків дорогоцінних металів у фізичній формі, а також шляхом здійснення угоди купівлі-продажу дорогоцінних металів, що значаться на рахунку.
Позики в дорогоцінних металах надаються шляхом поставки дорогоцінних металів клієнтові у фізичній формі або на знеособлені металеві рахунки в обмін на зобов'язання поставки дорогоцінних металів після закінчення встановленого договором терміну. Погашення суми позики в дорогоцінних металах здійснюється у формі фізичної поставки дорогоцінних металів або шляхом перерахування дорогоцінних металів з знеособлених металевих рахунків позичальника. Відсотки, які нараховуються на знеособлені металеві рахунки, комісійні збори та інші винагороди, пов'язані з веденням металевих рахунків, обчислюються і сплачуються у валюті РФ. Відсотки за знеособленим металевим рахунках можуть бути виплачені в дорогоцінних металах, що має бути обумовлено в угоді між банком і власником рахунку.
Операції кредитних організацій з дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням на території РФ, проведені незалежно від наявності ліцензії на залучення у внески і розміщення дорогоцінних металів, регулюються Роз'яснення ЦБ РФ від 29 січня 2002 р. N 23-ОР "Про окремі питання застосування законодавства про проведення кредитними організаціями операцій з дорогоцінними металами і природними дорогоцінними каменями на території РФ ". Відповідно до позиції Банку Росії кредитні організації (незалежно від наявності ліцензії на залучення у внески і розміщення дорогоцінних металів) має право приймати дорогоцінні метали / дорогоцінні камені як забезпечення виконання зобов'язань юридичних і фізичних осіб (резидентів і нерезидентів), а також надавати названим особам наступні послуги:
- Зберігання дорогоцінних металів / дорогоцінних каменів у сховищах цінностей кредитних організацій;
- Транспортування дорогоцінних металів / дорогоцінних каменів силами і засобами інкасаторської служби кредитної організації.
Кредитні організації (незалежно від наявності ліцензії на залучення у внески і розміщення дорогоцінних металів) крім операцій, зазначених вище, має право використовувати належні їм дорогоцінні метали / дорогоцінні камені для забезпечення своєї діяльності в соціально-культурних та інших, не пов'язаних з отриманням прибутку, цілі, а також здійснювати їх реалізацію за договорами посередницьких послуг (комісії, агентування тощо) через уповноважені організації (індивідуальних підприємців).
Вказівка від 7 жовтня 1998 р. визначає механізм здійснення угод купівлі-продажу дорогоцінних металів між Банком Росії і кредитною організацією відповідно до Генеральної угоди про загальні умови здійснення угод купівлі-продажу дорогоцінних металів на території РФ. Генеральна угода укладається між Банком Росії і кредитною організацією, які вправі здійснювати угоди купівлі-продажу дорогоцінних металів тільки з моменту його підписання. Сторони укладають угоди за цінами купівлі та продажу дорогоцінних металів, встановлюється згідно з вказівкою ЦБ РФ від 28 травня 2003 р. N 1283-У "Про порядок встановлення Банком Росії облікових цін на афіновані дорогоцінні метали".
Дилери сторін проводять переговори про істотні умови угод по каналах банківської зв'язку та укладають угоди. Угода вважається укладеною в момент отримання по каналах банківської зв'язку дилером, який надіслав оферту, її акцепту. Сторони визнають тексти документів, отриманих шляхом обміну через системи банківського зв'язку, а також виконані в простій письмовій формі. Угода вважається розірваною:
- За згодою сторін, оформленому в письмовій формі і підписаним уповноваженими сторонами особами;
- У разі невиконання однією із сторін зобов'язань по укладеній операції протягом п'яти робочих днів.
У разі розірвання угоди сторони повертають один одному все отримане за угодою (п. 3.1 - 3.8).
Прийом-передача дорогоцінних металів відбувається в сховище. Дорогоцінні метали приймаються (передаються) однією партією за специфікаціями і документів про якість дорогоцінних металів шляхом суцільного візуального контролю злитків, їх перерахунку, зважування кожного злитку та звірення отриманих даних з даними супровідних документів і вимог діючих в РФ державних і галузевих стандартів або міжнародних стандартів якості. Якщо при здійсненні прийому-передачі партії дорогоцінних металів виявляється невідповідність частини злитків державним і галузевим стандартам РФ або міжнародним стандартам якості, такі зливки визнаються бракованими. На них складається рекламаційний акт, який підписується особами, уповноваженими сторонами здійснювати прийом-передачу дорогоцінних металів. Якщо при здійсненні прийому-передачі дорогоцінних металів можна знайти їх невідповідність яких-небудь істотних умов укладеної угоди, ці недоліки фіксуються в рекламаційної акті. Покупець має право не приймати дорогоцінні метали, на які складені рекламаційні акти.
Після закінчення прийому-передачі сторони складають два примірники акта прийому-передачі на фактично прийняті дорогоцінні метали. Фактичні умови угоди, відображені в акті прийому-передачі і не відповідні істотних умов укладеної угоди, можуть бути підставою для укладення нової угоди. У цьому випадку сторони обмінюються підтвердженнями угоди.
При здійсненні операції купівлі дорогоцінних металів Банком Росії:
- Кредитна організація протягом трьох робочих днів з дня укладення угоди передає дорогоцінні метали у сховищі;
- Банк Росії оплачує вартість дорогоцінних металів, прийнятих за актом прийому-передачі, протягом трьох робочих днів з дня його підписання шляхом перерахування грошової суми на рахунок кредитної організації.
При здійсненні операції продажу дорогоцінних металів Банком Росії:
- Кредитна організація оплачує вартість дорогоцінних металів протягом трьох робочих днів з дня укладення угоди шляхом перерахування суми угоди на рахунок Банку Росії;
- Банк Росії протягом трьох робочих днів після зарахування грошової суми на свій рахунок передає дорогоцінні метали кредитної організації (п. 5.1 - 5.2).
За несвоєчасне перерахування грошових коштів по укладеній угоді винна сторона сплачує іншій стороні неустойку у розмірі ставки рефінансування Банку Росії, що діє на встановлений Угодою день виконання зобов'язань, що нараховується на суму заборгованості за весь період прострочення, але не більше 10% від суми заборгованості. За несвоєчасну поставку дорогоцінних металів по укладеній операції винна сторона сплачує іншій стороні неустойку у розмірі ставки рефінансування Банку Росії, що діє на встановлений Угодою день виконання зобов'язань, що нараховується на вартість непоставленого металу, розраховану за ціною металу на день укладення угоди, за весь період прострочення, але не більше 10% від вартості непоставленого металу, розрахованої на день укладання угоди. За недопоставку дорогоцінних металів по укладеній операції винна сторона сплачує штраф у розмірі 10% від вартості недопоставлених дорогоцінних металів, розрахованої за ціною металу на день укладання угоди. За поставку неякісних дорогоцінних металів по укладеній операції винна сторона сплачує іншій стороні штраф у розмірі 10% від вартості неякісних дорогоцінних металів, розрахованої за ціною металу на день укладання угоди.
Депозитарні операції - операції, що проводяться кредитною організацією в рамках здійснення депозитарної діяльності. При виконанні депозитарної операції депозитарієм здійснюються дії з операційними записами рахунків депо, анкетами рахунків депо та іншими довідниками, які ведуться в депозитарії, а також з зберігаються в депозитарії документами, що засвідчують цінні папери.
Депозитарна операція - сукупність дій, здійснюваних депозитарієм з обліковими регістрами, а також з зберігаються в депозитарії сертифікатами цінних паперів та іншими матеріалами депозитарного обліку.
Розрізняються три основних класу депозитарних операцій:
інвентарні;
адміністративні;
інформаційні.
Інвентарні операції - депозитарні операції, які змінюють залишки цінних паперів на особових рахунках у депозитарії.
Адміністративні операції - депозитарні операції, що призводять до змін анкет рахунків депо, а також вмісту інших облікових регістрів депозитарію, за винятком залишків цінних паперів на особових рахунках.
Інформаційні операції - депозитарні операції, пов'язані зі складанням звітів і довідок про стан рахунків депо, особових рахунків та інших облікових регістрів депозитарію, або про виконання депозитарних операцій.
Комплексної депозитарної операцією називається операція, що включає в себе в якості складових елементів операції різних типів - інвентарні, адміністративні, інформаційні.
Глобальної операцією називається депозитарна операція, що змінює стан усіх або значної частини облікових регістрів депозитарію, пов'язаних з даним випуском цінних паперів. Як правило, проведення глобальних операцій відбувається за ініціативою емітента і пов'язане з проведенням їм корпоративних дій.
Підставою для виконання депозитарної операції є доручення - документ, підписаний ініціатором операції і переданий в депозитарій.
У залежності від ініціатора операції можна виділити наступні види доручень:
клієнтські - ініціатором є клієнт (депонент), уповноважена ним особа, піклувальник рахунку;
службові - ініціатором є посадові особи депозитарію;
офіційні - ініціатором є уповноважені державні органи;
глобальні - ініціатором, як правило, є емітент або реєстратор за дорученням емітента.
Доручення на виконання операцій має бути документом у паперовій формі. Прийом в якості доручень документів в електронній формі дозволяється у випадку та в порядку, передбаченому законодавством Російської Федерації або угодою сторін.
Інформацію про всі дорученнях, прийнятих депозитарієм, повинна бути занесена в журнал доручень.
Інформацію про всі виконаних і виконуваних депозитарієм операціях повинна відображатися в журналі обліку операцій депозитарію.
Завершенням депозитарної операції є передача звіту про виконання операції всім особам, зазначеним у регламенті виконання даної операції в якості одержувачів звіту. Обов'язковою є передача звіту ініціатору операції.
Переданий одержувачу звіт про скоєння депозитарної операції - офіційний документ депозитарію. Звіт про виконання депозитарієм операції по рахунку депо є підставою для здійснення проводок в облікових системах одержувача звіту.
Інформацію про всі звітах, переданих депозитарієм одержувачу, повинна бути занесена до журналу видачі звітів.
У випадках, передбачених законами та іншими нормативними правовими актами, депозитарій зобов'язаний виконувати письмові доручення державних органів: судових, органів дізнання та попереднього слідства. Доручення державних органів повинні супроводжуватися відповідними документами: рішення суду, виконавчий лист, постанова про накладення арешту і т.п.
2.3 Трастові операції комерційних банків
Особливий різновид комісійних операцій - довірчі (трастові) операції, що складаються в тому, що банк за дорученням клієнтів бере на себе зберігання, передачу і керування певним майном, вираженим як у грошах, так і в цінних паперах.
Банки виконують такі довірчі (трастові) операції для приватних осіб:
тимчасове управління майном осіб, позбавлених права здійснювати цю функцію (вдови, неповнолітні);
управління майном померлого в інтересах спадкоємців;
управління капіталом з метою отримання найвищої прибутку (вкладення грошей в акції, нерухомість);
зберігання цінностей у сейфах і т.п.
Довірчі операції для компаній відрізняються від перерахованих вище: банк може виступати гарантом по облігаційній позиці, агентом з реєстрації випускаються на ринок акцій, по трансферту (передачі права власності за іменними акціями), що управляють коштами пенсійних фондів корпорацій і т.д.
Але найбільш поширена форма трастової операції в сучасних умовах - управління капіталом своїх клієнтів. В останньому випадку (такі послуги виконують і найбільші фінансові компанії) банки беруть в управління певні грошові кошти своїх клієнтів, визначають і розміщують їх за погодженням з клієнтами. При цьому клієнт визначає режим використання своїх коштів. Як правило, у банків існує п'ять таких режимів:
«Жорстко консервативний» - кошти клієнта розміщуються тільки у найбільш надійні державні цінні папери основних економічно розвинених країн. При цьому ризик отримання збитків повністю виключається;
«Консервативний» - передбачає вкладення коштів у державні цінні папери розвинених країн і депозити найбільших міжнародних банків. Проте можливі випадки краху банків, тобто таке вкладення коштів не гарантує клієнтам безумовне отримання прибутку;
«Помірно консервативний» - означає вкладення коштів в акції, що котируються на основних фондових біржах світу. Цей напрямок інвестицій також несе в собі ризик отримання замість прибутку збитку;
«Помірно агресивний» - означає вкладення коштів в акції компаній, які визначають науково-технічний прогрес, і в результаті їх курс, як правило, підвищується;
«Агресивний» - передбачає вкладення коштів в акції компаній «чотирьох азіатських драконів» (Гонконгу, Сінгапуру, Тайваню, Південної Кореї), що може принести як дуже високі прибутки, так і великі збитки.
Важливі особливості трастового договору в зарубіжних країнах полягає в тому, що банк регулярно інформує клієнта, надсилаючи йому виписки про інвестування коштів та результати їх вкладення, а також у тому, що банк не несе відповідальності перед клієнтом у разі негативних фінансових результатів за трастовому рахунку. В основному це стосується вкладень коштів в акції, що можуть, як істотно підвищуватися, так і сильно знижуватися в ціні. У таких випадках клієнт має право вилучити залишок коштів і передати управління своїми ресурсами трастовому департаменту іншого банку, який, можливо, впорається з управлінням коштами клієнта.
У практиці комерційних банків Росії трастові операції на сьогоднішній день не отримали широкого розвитку через низку негативних моментів. Так, банк не повідомляє клієнта про напрям використання його коштів. Найчастіше кошти навіть частково не можна отримати до закінчення терміну дії договору, не кажучи вже про численні випадки банкрутства кредитних організацій, коли вся сума клієнта пропадає.
Висновок
Активно-пасивні операції - це комісійні, посередницькі операції, що виконуються банком за дорученням клієнтів за певну плату. Саме цю групу банківських операцій називають послугами. Це різні розрахункові послуги, пов'язані із здійсненням внутрішніх та міжнародних розрахунків, трастові операції з купівлі-продажу банком за дорученням клієнтів цінних паперів, дорогоцінних металів, іноземної валюти, посередництво в розміщенні акцій, облігацій, бухгалтерське та консультаційне обслуговування клієнтів. Деякі види такого роду послуг спрямовані на поліпшення якості обслуговування клієнтури.
Особливою групою операцій є укладення комерційним банком договорів про спільну діяльність з реалізації конкретних проектів.
Кредитні операції, які є активними, приносять банкам основну частину їх прибутку.
Як учасники ринку цінних паперів, комерційні банки можуть виступати в якості емітентів, інвесторів і посередників. Емітентом банк є при випуску власних акцій, облігацій, векселів, депозитних і ощадних сертифікатів. Виступаючи в ролі інвестора, комерційний банк формує свій портфель цінних паперів. Посередницькі операції комерційний банк має право проводити в рамках професійної діяльності по цінних паперах.
Комісійні операції - операції, здійснювані банками за дорученням, від імені та за рахунок клієнтів; приносять банкам дохід у вигляді комісійної винагороди.
До даної категорії операцій відносяться:
• операції з інкасування дебіторської заборгованості (отримання грошей за дорученням клієнтів на підставі різних грошових документів);
• перекладні операції;
• торговельно-комісійні (торгово-посередницькі) операції (купівля та продаж для клієнтів цінних паперів, дорогоцінних металів; факторингові, лізингові та ін);
• довірчі (трастові) операції;
• операції з надання клієнтам юридичних і інших послуг.
Особливу увагу під час проведення довірчих операцій банки приділяють рахунками клієнтів в іноземних валютах. Зазвичай рекомендується диверсифікувати кошти на таких рахунках у декілька найбільш стабільних валют (наприклад, 50% - у долари США, 30% - до німецьких марки, 10% - в фунти стерлінгів, 10%-у швейцарські франки). Подібна диверсифікація дозволяє уникнути втрат, пов'язаних з різкими коливаннями курсів тих чи інших валют. Для зручності ведення обліку багато банків перераховують кошти клієнтів у всіх валютах в загальноприйняті одиниці (наприклад, ЕКЮ). Якщо ж клієнт не давав банку спеціальних вказівок щодо вибору валюти вкладу, суми в іноземних валютах, що надходять на його рахунок, перераховуються банком у будь-яку валюту.
Список використаної літератури
1. Конвенція УНІДРУА від 28 травня 1988 р. "Про міжнародний факторинг" / / Журнал міжнародного приватного права. 1995. N 4. С. 28 - 36.
2. Гасніков К.Д. Про виникнення і розвитку договору фінансування під поступку грошової вимоги (факторингу) / / Сучасне право. 2003. N 12. С. 9.
3. Єгорова Н.Є., Смулов А.М., Підприємств і банки: взаємодія, економічний аналіз, моделювання. М., 2007.
4. Ерпилева Н.Ю. Правове регулювання операцій і операцій російських кредитних організацій з дорогоцінними металами і дорогоцінним камінням / / Банківське право, 2005, № 4.
5. Іванов А.М. Банківські послуги: зарубіжний і російський досвід. М., 2002.
6. Кувшинова Ю.А. Етапи розвитку факторингу: історія і сучасність / / Фінанси і кредит. 2004. N 30 (168). С. 41.
7. Леонова М.С. Участь банківського капіталу у лізинговому бізнесі / / Міжнародні банківські операції, 2007, № 1.
8. Нерсесов Н.О. Представництво і цінні папери в цивільному праві. М., 2000. С. 142.
9. Харитонов О.В. Поняття факторингових відносин / / Банківське право, 2008, № 2.
10. Шевченко Г.М. Біржові операції з цінними паперами / / Право і економіка, 2005, № 7.