НОУ ВПО «Сибірська академія фінансів і банківської справи»
Кафедра математики та інформатики
Контрольна робота
Навчальний практикум
Автоматизовані інформаційні системи в економіці
Виконала:
Брухно В.І
Новосибірськ, 2010
Завдання
- Здійснення господарської діяльності підприємства з веденням бухгалтерського обліку.
- Період - один календарний рік (чотири квартали)
- Сфера діяльності - виробництво
- Модель: нафтовидобуток і нафтопереробка
- Мета підприємця: виконання плану випуску товарів, робіт і послуг кожного періоду
Таблиця 1 - Варіанти
варіант | обсяг заг | м3/кв | расст до НПЗ | расст до терм | вартість |
1 | 310 | 64 | 1600 | 1950 | 410000 |
2 | 315 | 65 | 1700 | 1900 | 420000 |
3 | 320 | 66 | 1800 | 1850 | 430000 |
4 | 325 | 67 | 1900 | 1800 | 440000 |
5 | 330 | 68 | 2000 | 1750 | 450000 |
6 | 315 | 65 | 2100 | 1700 | 415000 |
7 | 320 | 66 | 1650 | 2100 | 425000 |
8 | 325 | 67 | 1800 | 2050 | 435000 |
9 | 330 | 68 | 1950 | 2000 | 445000 |
10 | 335 | 69 | 2100 | 1950 | 455000 |
11 | 320 | 66 | 2250 | 1900 | 430000 |
12 | 325 | 67 | 2400 | 1850 | 440000 |
13 | 330 | 68 | 2550 | 1800 | 450000 |
14 | 335 | 69 | 2700 | 1750 | 460000 |
15 | 340 | 66 | 2850 | 1700 | 470000 |
16 | 345 | 67 | 1700 | 1650 | 435000 |
17 | 350 | 68 | 1850 | 2300 | 445000 |
18 | 355 | 69 | 2000 | 2250 | 455000 |
19 | 360 | 68 | 2150 | 2200 | 465000 |
20 | 365 | 69 | 2300 | 2150 | 475000 |
21 | 330 | 67 | 2450 | 2100 | 485000 |
22 | 335 | 68 | 2600 | 2050 | 445000 |
23 | 340 | 68 | 2750 | 2000 | 455000 |
24 | 345 | 67 | 1900 | 1950 | 465000 |
25 | 350 | 68 | 2050 | 2400 | 475000 |
26 | 355 | 69 | 2200 | 2350 | 485000 |
27 | 360 | 70 | 2350 | 2300 | 440000 |
28 | 365 | 71 | 2500 | 2250 | 450000 |
29 | 370 | 67 | 2650 | 2200 | 460000 |
30 | 375 | 68 | 2800 | 2150 | 470000 |
31 | 380 | 67 | 2950 | 2100 | 480000 |
32 | 385 | 68 | 3100 | 2050 | 490000 |
Фінансові розрахунки в 1 кварталі
На початку діяльності необхідно внести внесок у КК підприємства. За умовою його розмір складе 25 000 руб.
Далі для придбання вишки необхідно взяти кредит у банку. Було укладено кредитний договір з АКБ «Навчальний» на наступних умовах:
Сума кредиту: 450 000 рублів
Процентна ставка: 18% річних
Термін кредиту: 1 рік.
Погашення основної суми в кінці терміну.
Далі вибираємо варіант реалізації:
Таблиця 2 - Розрахунок оптимального варіанта транспортування
Обсяг реалізації, м3 | 1 | |||
Вишка | НПЗ | Термінал нафту | Термінал бензин | |
Виручка | 8000 | 11680 | 12000 | 14600 |
Транспортування до НПЗ | 0 | 380 | 0 | 380 |
Переробка | 0 | 1150 | 0 | 1150 |
Транспортування до терміналу | 0 | 0 | 333 | 236 |
Перекачування | 0 | 0 | 165 | 120 |
Реклама | 500 | 0 | 0 | 0 |
Мито | 0 | 0 | 1270 | 927 |
всього витрат: | 500 | 1530 | 1768 | 2813 |
Прибутковість (прибуток) | 7500 | 10150 | 10233 | 11787 |
З розрахунків видно, що найбільш вигідний варіант 4, тобто продаж бензину після переробки на терміналі, але ми будемо реалізовувати нафту з НПЗ.
Розрахуємо оптимальний обсяг нафти, який потрібно буде реалізувати на вишці, для того, щоб отримати виручку, тому що для реалізації на НПЗ нам потрібні будуть грошові кошти.
Таблиця 3 - Розрахунок оптимального обсягу нафти для реалізації на вишці
виручка | результат | виручка | ||
1 | 33000 | 102510 | -69510 | |
2 | 41000 | 100980 | -59980 | |
3 | 49000 | 99450 | -50450 | |
4 | 57000 | 97920 | -40920 | |
5 | 65000 | 96390 | -31390 | |
6 | 73000 | 94860 | -21860 | |
7 | 81000 | 93330 | -12330 | |
8 | 89000 | 91800 | -2800 | |
9 | 97000 | 90270 | 6730 | 72000 |
10 | 105000 | 88740 | 16260 | |
11 | 113000 | 87210 | 25790 | |
12 | 121000 | 85680 | 35320 | |
13 | 129000 | 84150 | 44850 | |
14 | 137000 | 82620 | 54380 | |
15 | 145000 | 81090 | 63910 | |
16 | 153000 | 79560 | 73440 | |
17 | 161000 | 78030 | 82970 | |
18 | 169000 | 76500 | 92500 | |
19 | 177000 | 74970 | 102030 | |
20 | 185000 | 73440 | 111560 |
За розрахунками необхідно продати 9 м 3 нафтопродуктів на вишці, решту нафту відправити на НПЗ і там продати.
Таким чином отримуємо таку виручку:
9 * 8000 = 72000
Після чого можна здійснити оплату необхідних моєї компанії послуг.
Переробка на НПЗ:
68-9 = 59 (м 3) - залишилася нафту
59 * 73% = 43,07 (м 3) - вихід бензину після переробки при ККД 73%
43,07 * 16000 = 689120 руб. - Виручка від продажу бензину
Таблиця 4 - Розрахунок фінансового результату
Показник | Сума | без ПДВ | |
Виручка | 689120 | 105120 | 584000 |
Витрати | |||
транспортування | 22420 | 3420 | 19000 |
переробка | 78200 | 11929 | 66271 |
Результат | 588500 | 89771 | 498729 |
Таблиця 5 - Розрахунок витрат за все
№ п / п | Стаття витрат | Сума | ПДВ | Без ПДВ |
постійні (офіс) | ||||
1 | комунальні | 4400 | 671 | 3729 |
2 | енергоресурси | 700 | 107 | 593 |
3 | аудит | 500 | 76 | 424 |
4 | ФЗП | 108000 | 108000 | |
5 | оренда приміщення | 42000 | 6407 | 35593 |
6 | ЄСП | 28080 | 28080 | |
7 | Транспортування до НПЗ | 22420 | 3420 | 19000 |
8 | Транспортування до терміналу | 0 | ||
9 | Переробка | 78200 | 11929 | 66271 |
10 | Реклама | 4500 | 686 | 3814 |
12 | ПВКК | 103360 | 103360 | |
13 | Амортизація | 12712 | 12712 | |
разом | 404872 | 23296 | 381576 | |
собівартість | 5611 | - | - | |
2045 | - | - |
Таблиця 6 - Виручка від продажу нафти і бензину
виручка-нафту | 72000 |
виручка-бензин | 689120 |
Фінансові розрахунки в 2 кварталі
структура виходу до модернізації | НПЗ 1 | НПЗ 2 | НПЗ 3 | Ціна реалізації внутр.ринок | Ціна реаалізаціі внеш.ринок |
тяж.фракціі | 20 | 20 | 21 | 3000 | 0 |
мазут | 31 | 27 | 25 | 7200 | 0 |
диз.паливо | 28 | 28 | 29 | 18500 | 20000 |
бензин | 16 | 17 | 16 | 18500 | 20000 |
Разом: | 95% | 92% | 91% |
За умовами гри у другому кварталі у нас з'являється можливість модернізувати НПЗ з метою збільшення ККД переробки і частку виходу бензину і дизельного палива. Також з'явиться можливість продажу нафтопродуктів через термінал за кордон за експортними цінами.
Розглянемо структуру виходу важких і легких фракцій після переробки на НЗВ до і після модернізації, щоб зрозуміти чи існує економічний сенс і вигода для нас проводити модернізацію НЗП.
Таблиця 7 - Показники для розрахунку витрат на переробку нафти
структура виходу після модернізації | НПЗ 1 | НПЗ 2 | НПЗ 3 | Ціна реалізації на внутр.ринок | Ціна реалізації на зовнішній ринок |
тяж.фракціі | 22 | 20 | 21 | 3000 | 0 |
мазут | 7 | 9 | 8 | 7200 | 0 |
диз.паливо | 20 | 20 | 20 | 18500 | 20000 |
бензин | 45 | 45 | 45 | 18500 | 20000 |
Разом: | 94% | 94% | 94% |
Таблиця 8 - Розрахунок витрат на модернізацію НПЗ
Розрахунок витрат на модернізацію | |||
сума | ПДВ | без ПДВ | |
1 НПЗ | 140000 | 21356 | 118644 |
2 НПЗ | 145000 | 22119 | 122881 |
3 НПЗ | 150000 | 22881 | 127119 |
Порівняння фінансового результату до і після модернізації
Таблиця 9 - Фінансовий результат до модернізації
1 м3 | НПЗ 1 | НПЗ 2 | НПЗ 3 | Термінал 1 | Термінал 2 | Термінал 3 |
Виручка 1 від реалізації тяж.фрак. і мазуту | 192576 | 172992 | 165240 | 192576 | 172992 | 165240 |
Виручка 2 від реалізації диз.паливо і бензин | 553520 | 566100 | 566100 | 598400 | 612000 | 612000 |
посередник | - | - | - | - | - | - |
- | - | - | 56134 | 56134 | 56134 | |
трансп.1 | 25840 | 25840 | 25840 | 25840 | 25840 | 25840 |
трансп.2 | - | - | - | 14277 | 14697 | 15116 |
Переробка | 78200 | 78200 | 78200 | 78200 | 78200 | 78200 |
перекачування | - | - | - | 7293 | 7293 | 7293 |
фінансовий результат | 642056 | 635052 | 627300 | 609232 | 602829 | 594657 |
Таблиця 10 - Фінансовий результат після модернізації
1м3 | НПЗ 1 | НПЗ 2 | НПЗ 3 | Термінал 1 | Термінал 2 | Термінал 3 |
виручка1 | 79152 | 84864 | 82008 | 79152 | 84864 | 82008 |
виручка2 | 817700 | 817700 | 817700 | 884000 | 884000 | 884000 |
посередник | - | - | - | - | - | - |
- | - | - | 56134 | 56134 | 56134 | |
трансп.1 | 25840 | 25840 | 25840 | 25840 | 25840 | 25840 |
трансп.2 | 14277 | 14697 | 15116 | |||
Переробка | 78200 | 78200 | 78200 | 78200 | 78200 | 78200 |
перекачування | - | - | - | 7293 | 7293 | 7293 |
Модернізація | 39548 | 40960 | 42373 | 39548 | 40960 | 42373 |
фінансовий результат | 753264 | 757564 | 753295 | 741860 | 745740 | 741052 |
З розрахунків видно, що після модернізації ККД підвищилося до 94% і значно зросла частка легких фракцій у структурі виходу. Значить, модернізацію проводити економічно вигідно.
Тепер необхідно визначити який НПЗ треба модернізувати.
З наведених вище розрахунків видно, що вигідно модернізувати 2 НПЗ. Відповідно і Термінал вибираємо 2.
Відобразимо всі витрати у 2-му кварталі.
Таблиця 11 - Витрати
№ п / п | Стаття витрат | Сума | ПДВ | Без ПДВ |
постійні (офіс) | ||||
1 | комунальні | 4400 | 671 | 3729 |
2 | енергоресурси | 700 | 107 | 593 |
3 | аудит | 43475 | 6632 | 36843 |
4 | ФЗП | 108000 | 0 | 108000 |
5 | оренда приміщення | 42000 | 6407 | 35593 |
6 | ЄСП | 28080 | 4283 | 23797 |
7 | Транспортування до НПЗ | 25840 | 3942 | 21898 |
8 | Транспортування до терміналу | 14697 | 2242 | 12455 |
9 | Переробка | 78200 | 11929 | 66271 |
12 | ПВКК | 103360 | 0 | 103360 |
13 | Амортизація | 19068 | 0 | 19068 |
14 | перекачування | 7293 | 1112 | 6181 |
15 | мито | 56134 | 0 | 56134 |
разом | 475112 | 37325 | 493922 | |
собівартість | 7264 | - | - | |
Податок на майно | 1948 | - | - |
Підбивши підсумки в програмі 1С: Бухгалтерія, розрахуємо наступні показники:
Таблиця 12 - Розрахунок показників ефективності діяльності
Показник | Коментар | 1 кв. | за 2 кв. |
1. Прибуток чистий, тис.р. | (Ф2, с.190) | 193424,00 | 218293,00 |
2. Валова рентабельність | Валовий прибуток / Виручка від продажів | 0,41 | 0,26 |
3. Рентабельність продажів | Прибуток від продажів / виручку від продажів | 0,41 | 0,26 |
4. Чиста рентабельність реалізованої продукції | Чистий прибуток / Виручка від продажів | 0,30 | 0,18 |
5. Рентабельність основної діяльності | Прибуток від продажів / витрати на вироб-во і збут продукції | 0,69 | 0,64 |
6. Рентабельність сукупного капіталу | Прибуток чистий / Wб (а) середовищ. | 0,22 | 1,90 |
7. Рентабельність СК | Прибуток чистий / СКсред. | 0,89 | 17,56 |
8. Період окупності СК, років | СКсред. / | 1,13 | 0,06 |
Прибуток чистий |