Зміст
Зміст 2
Вступ 3
1. Опис економіко-організаційної сутності задачі 5
2. Опис вхідної інформації 8
3. Опис вихідної інформації 11
4. Опис алгоритму рішення завдання 16
5. Опис використовуваної умовно-постійної інформації 17
Висновок 21
Список використаної літератури 22
Додаток
Введення
Державна податкова служба Російської Федерації входить до системи центральних органів державного управління Російської Федерації, який підконтрольний Президенту Російської Федерації та Уряду Російської Федерації.
Основним завданням Державної податкової служби Ріс Російській Федерації є контроль за дотриманням законо давства про податки, правильністю їх обчислення, повнотою і своєчасністю внесення у відповідні бюджети дер жавних податків та інших платежів, встановлених законо дательством.
Метою системи управління оподаткуванням є оптимальний та ефективний розвиток економіки за допомогою впливу суб'єкта управління на об'єкти управління. У розглянутій задачі в якості об'єктів управління виступають перед прийняття та організації різних форм власності і населення ня. Суб'єктом управління є держава в особі податкової служби. Вплив здійснюється через систему встановлених законодавством податків.
Ефективне функціонування податкової системи можливе тільки при використанні передових інформаційних техно логій, що базуються на сучасній комп'ютерній техніці. З цією метою в органах податкової служби створюється автоматизованої ванна інформаційна система, яка призначена для ав пи функцій всіх рівнів податкової служби щодо забезпечення збору податків та інших обов'язкових платежів до бюджету та позабюджетні фонди, проведення комплексного оперативного аналізу матеріалів по оподаткуванню, забезпечення органів управління та відповідних рівнів податкових служб достовірною інформацією.
Автоматизована інформаційна технологія (АІТ) у податковій системі - Це сукупність методів, інформаційних процесів і програмно-технічних засобів, об'єднаних у технологічний ланцюжок, що забезпечує збір, обробку, зберігання, рас сюдження і відображення інформації з метою зниження Трудоем кістки процесів використання інформаційного ресурсу, а також по височини їх надійності та оперативності
Інформаційне забезпечення включає весь набір показників, документів, класифікаторів, кодів, методів їх застосування в системі податкових органів, що використовуються в процесі автоматизації вирішення поставленого завдання. В інформаційному аспекті система повинна надавати достатню та повну інформацію для реалізації її основних функцій, мати раціональні системи кодування, використовувати загальні класифікатори інформації, мати добре організовані інформаційні файли і бази даних, формувати вихідну інформацію у формі, зручній для сприйняття користувачами і т.д.
Система показників складається з вихідних, проміжних і результатних показників. Вони характеризують об'єкти оподаткування, різні види податків, ставки податків, фінансовий стан платників податків, стан розрахунків платників податків з бюджетом і т.д.
Організаційно-економічна сутність задачі.
Найменування: обробка і прийняття документів з податку на додану вартість.
Місце вирішення задачі:
організації;
індивідуальні підприємці;
особи, що переміщують товар через митний кордон;
Державна податкова служба.
Цілі вирішення задачі:
підвищення оперативності отримання інформації для швидкого прийняття заходів щодо забезпечення ефективного збору податків;
зниження трудомісткості і термінів збору, пошуку, обробки інформації в структурних підрозділах податкових інспекцій;
впорядкування внутрішніх і зовнішніх потоків інформації з метою виключення дублювання процесів їх обробки;
автоматизація планово-облікових, фінансових і статистичних робіт;
підвищення повноти та достовірності інформації, що представляється, що необхідно для об'єктивної оцінки стану справ у районі та регіоні в цілому, а також для можливості комплексного прогнозування динаміки надходження податків;
поліпшення якості та оперативності бухгалтерського обліку, поглиблений аналіз динаміки надходження сум податків і можливість прогнозу цієї динаміки;
забезпечення повної і своєчасної інформованості податкових інспекцій всіх рівнів про податкове законодавство на будь-яку дату обліку, починаючи з поточного та раніше;
своєчасне інформування адміністрації території, що обслуговується про надходження податків і дотриманні податкового законодавства;
скорочення обсягу паперового документообігу;
вдосконалення оперативності та якості прийнятих рішень з управління оподаткуванням з метою підвищення ефективності його функціонування.
Періодичність та строки виконання завдання: щомісяця, але не пізніше 20-го числа місяця, наступного за звітним періодом або щокварталу, але не пізніше 20-го числа місяця, наступного за звітним періодом, якщо сума виручки від реалізації товарів (робіт, послуг) без ПДВ не перевищила 2 млн. руб. щомісяця (протягом кварталу).
Рис. 1. Джерела інформації та її адресати
Інформаційні зв'язки з іншими завданнями: на даній схемі відображена чіткий взаємозв'язок вхідний і вихідний інформації.
Вхідна інформація
Вихідна інформація
Рис.2. Взаємозв'язок водної та вихідної інформації.
Опис вхідної інформації
Вхідна інформація-це інформація, на основі якої може бути отримана вихідна інформація. Визначення переліку вхідної інформації вироб диться з урахуванням методів аналізу і характеру ана лізіруемого об'єкта.
У цьому завданню з визначення суми ПДВ вхідною інформацією є документи, які встановлені податковим законодавством. Їх ведення обов'язково, тому що саме вони складають інформаційну базу для нарахування суми ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету:
журнал обліку отриманих і виставлених рахунків-фактур;
книга покупок;
книга продажів.
Спеціальна система обліку ПДВ забезпечує відображення поточних розрахунків з ПДВ на рахунках бухгалтерського обліку, формування рахунків-фактур, книги покупок і книги продажів.
Підсистема автоматизує всі необхідні процедури, зокрема формування головного документа - рахунки-фактури (додаток 1).
Рахунок-фактура - це первинний обліковий документ, який оформляється продавцем продукції, направляється покупцю продукції і служить підставою для прийняття суми ПДВ. Рахунок-фактура - це документ, на підставі якого покупець (замовник) зможе прийняти до відрахування ПДВ, який він сплатив своєму постачальнику (виконавцю).
Таким чином, рахунок-фактура є документом податкового обліку і застосовується виключно для цілей правильного обчислення та сплати ПДВ. Складати рахунки-фактури повинні всі платники податків ПДВ.
У рахунок-фактуру в обов'язковому порядку повинні вводитися обов'язкові реквізити. Як правило, атрибути продавця не вводяться, так як вони вже присутні на екрані. Запровадженню підлягає наступна інформація:
порядковий номер і дата виписки рахунку-фактури;
найменування, адресу та ідентифікаційні номери покупця;
найменування і адреса відправника вантажу і вантажоодержувача;
номер платіжно-розрахункового документа - у разі отримання авансових чи інших платежів в рахунок майбутніх поставок товарів, виконання робіт або надання послуг;
найменування поставляються (відвантажених) товарів або опис виконаних робіт, наданих послуг і одиниця виміру (при віз можності її вказівки);
кількість (обсяг) поставляються по рахунку-фактурі товарів, робіт, послуг, виходячи з прийнятих за нього одиниць вимірювання (при можливості їх вказівки);
ціна (тариф) за одиницю виміру
сума акцизу з підакцизних товарів;
податкова ставка;
країна походження товару і номер вантажної митної декларації - у випадку товарів, країною походження яких не є РФ (платник податку, який реалізує такі товари, несе від ветственность тільки за відповідність зазначених відомостей в пред'яв неушкодженої їм рахунках-фактурах відомостей, що містяться в отриманих їм рахунках-фактурах і товаросупровідних документах);
номер митної декларації;
підписи та печатки продавця і покупця.
При реєстрації в інформаційній базі документів надходження товарів і послуг, сума ПДВ розраховується автоматично.
Після завершення звітного періоду розраховується сума ПДВ, належна до перерахування в бюджет.
Перший примірник рахунку-фактури віддається покупцю, другий примірник - продавцеві. Усі виписані рахунки-фактури постачальником заносяться в книгу продажів. Отримані рахунки-фактури реєструються в книзі покупок. Дані записи є підставою для складання бухгалтерських проводок. Таке відображення в документах необхідно для перевірки правильності розрахунку ПДВ. Після завершення звітного періоду розраховується сума ПДВ, належна до перерахування в бюджет.
Таблиця 1.
Структура вхідного документа (введення рахунки-фактури)
Найменування поля | Тип даних | Розрядність |
Порядковий номер | Числовий | 8 |
Дата | Числовий | 8 |
Найменування покупця | Символьний | 30 |
Адреса | Символьний | 30 |
ІПН | Числовий | 12 |
Найменування товару | Символьний | 20 |
Одиниця виміру | Символьний | 2 |
Кількість | Числовий | 4 |
Ціна, сума | Числовий | 8 |
Податкова ставка | Числовий | 2 |
Країна походження | Символьний | 10 |
Дана структура заповнення рахунку-фактури допоможе проконтролювати процес створення документа. Це називається контролем розрядності - кожному рядку документа відповідає свій реквізит, який може вводитися або за допомогою цифр, або букв, але кількість цифр або букв обмежено. Це допоможе швидко, а головне правильно заповнити документ.
Опис вихідної інформації
Вихідна інформація - це інформація, отримана на основі вхідної інформації. Вихідна документація включає зведені дані, отримані в результаті автоматизованої обробки. Даний етап технологічного процесу обробки інформації є завершальним етапом роботи і пов'язаний з отриманням різних форм документів на запит клієнта.
Вихідною інформацією по даному прикладу-сплаті ПДВ до бюджету є податкова декларація з ПДВ (додаток 2).
Податкова декларація з ПДВ є документом обчислення та обліку надходження податку та документом регламентної звітності.
Для визначення правильності розрахунку ПДВ платник податків надає до податкової служби декларацію з податку на додану вартість. У ній відбивається податкова база по ПДВ, ставка податку, сума ПДВ, визначається сума податку, що підлягає відрахуванню, загальна сума ПДВ, нарахована до сплати. Декларація заповнюється автоматично на підставі даних книги покупок і книги продажів.
Податкову декларацію потрібно подати до податкового органу в той же термін, що встановлений для подання декларації платниками податків. Тобто не пізніше 20-го числа місяця, наступного за минулим податковим періодом.
Декларація з ПДВ включає в себе титульний лист, розділи 1, 2, 3, 4, 5, 6, 7, 8 і додаток.
Обов'язковими для платника податків є:
титульний лист;
розділ 1 «Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету (відшкодування з бюджету), за даними платника податків».
Розділи 2 - 9, а також додаток до декларації включаються до складу подається до податкових органів декларації при здійсненні платниками податків відповідних операцій.
За відсутності операцій, що оподатковуються, і операцій, звільнених від оподаткування, платники податків подають декларацію до податкових органів за місцем свого обліку за податковий період. Зазначені платники податків заповнюють титульний лист та розділ 1 декларації. При заповненні розділу 1 декларації в рядках даного розділу ставляться прочерки.
Титульний лист декларації заповнюється платником податку, крім розділу "Заповнюється працівником податкового органу".
Нумерація сторінок декларації здійснюється шляхом заповнення клітинок, починаючи з найменшого розряду числа, справа наліво. В інших осередках вказуються нулі (000001).
При заповненні показників "ІПН" і "КПП" вказується:
для організації:
ідентифікаційний номер платника податків (податкового агента) (ІПН) і код причини постановки на облік (КПП) за місцем знаходження організації згідно Свідоцтва про постановку на облік в податковому органі юридичної особи.
При заповненні ІПН організації, який складається з десяти знаків, в зоні з дванадцяти осередків, відведеної для запису показника "ІПН", у перших двох осередках слiд проставити нулі (00);
для приватного підприємця:
ІПН відповідно до Свідоцтва про постановку на облік в податковому органі фізичної особи за місцем проживання на території Російської Федерації
для фізичної особи, яка виконує обов'язки податкового агента:
ІПН вказується відповідно до Свідоцтва про постановку на облік в податковому органі фізичної особи за місцем проживання на території Російської Федерації
При заповненні показника "Вид документа":
цифра 1 проставляється у разі подання платником податків (податковим агентом) декларації за минулий податковий період;
цифра 3 - в разі подання платником податків (податковим агентом) уточненої декларації за відповідний податковий період, і в цьому випадку через дріб відбивається порядковий номер уточненої декларації за відповідний податковий період.
При заповненні показника "Податковий період" цифра 1 відображається платником податку (податковим агентом), що визначає податковий період - місяць; цифра 3 відображається платником податку (податковим агентом), що визначає податковий період - квартал.
Показник "Номер кварталу або місяця" заповнюється в залежності від порядкового номера місяця (від 01 до 12) або кварталу (від 01 до 04), за який подається декларація.
При заповненні показника "Видається в" відображається повне найменування податкового органу, в який представляється декларація, і його код.
При заповненні показника "Назва організації / прізвище, ім'я, по батькові індивідуального підприємця" відображається повне найменування організації, що відповідає її повного найменуванню, відображеному в установчих документах, а в разі подання декларації індивідуальним підприємцем (фізичною особою, яка виконує обов'язки податкового агента) відображаються його прізвище, ім'я, по батькові (повністю, без скорочень, відповідно до документа, що посвідчує особу).
При заповненні показника "Номер контактного телефону платника податків" відображається номер контактного телефону.
При заповненні показника "Ця декларація складена на _____ сторінках" відображається кількість сторінок, на яких складено декларація.
При заповненні показника "з додатком підтверджуючих документів та (або) їх копій на _____ аркушах" відображається кількість аркушів підтверджуючих документів та (або) їх копій, в т.ч. кількість аркушів документа, що підтверджує повноваження представника платника податків (у разі подання зазначених декларацій представником платника податків).
Розділ "Заповнюється працівником податкового органу" містить відомості про спосіб подання декларації; кількості сторінок декларації; кількості аркушів підтверджуючих документів та (або) їх копій, доданих до декларації; датою подання декларації та номер, під яким зареєстрована декларація. Всі показники даного розділу заповнюються працівником податкового органу. Відображаються прізвище, ім'я, по батькові працівника податкового органу та ставиться його підпис.
Порядок заповнення розділу 1 "Сума податку, що підлягає сплаті до бюджету (відшкодування з бюджету), за даними платника податків"
Розділ 1 декларації включає в себе показники сум податку, що підлягають сплаті до бюджету (відшкодування з бюджету), за даними платника податків, з відображенням коду бюджетної класифікації Російської Федерації (далі - код бюджетної класифікації), на який підлягають зарахуванню суми податку, розраховані в декларації за податковий період, або відшкодуванню з бюджету, розраховані в декларації за податковий період.
При заповненні розділу 1 декларації відображаються ІПН та КПП платника податків; порядковий номер сторінки.
По рядку 010 відображається код бюджетної класифікації.
Код бюджетної класифікації зазначається відповідно до законодавства Російської Федерації про бюджетну класифікацію.
По рядку 020 відображається код згідно ЄДРПОУ об'єктів адміністративно-територіального поділу (Окатий).
По рядку 030 відображається код виду економічної діяльності згідно з ЄДРПОУ видів економічної діяльності.
По рядку 040 відображається сума податку, обчислена до сплати до бюджету за податковий період, яка зараховується на вказаний в рядку 010 код бюджетної класифікації.
Сума податку відображається по рядку 040, якщо величина різниці суми рядків 350 розділу 3, 030 розділу 7, та суми рядків 360 розділу 3, 030 розділу 5, 060 розділу 6, 040 розділу 7, 060 розділу 8 більше або дорівнює нулю.
По рядку 050 відображається сума податку, обчислена до відшкодування з бюджету за податковий період, що підлягає у встановленому порядку заліку чи поверненню з бюджету, яка обліковується за кодом бюджетної класифікації, зазначеному в рядку 010.
Сума податку відображається по рядку 050, якщо величина різниці суми рядків 350 розділу 3, 030 розділу 7 і суми рядків 360 розділу 3, 030 розділу 5, 060 розділу 6, 040 розділу 7, 060 розділу 8 менше нуля.
При заповненні показника рядка 040 (або 050) сума податку відображається в рублях шляхом заповнення клітинок, починаючи з найменшого розряду числа, справа наліво, в інших осередках нулі не відображаються.
Всі інші розділи заповнюються при здійсненні платниками податків відповідних операцій.
Структура вихідного документа податкової декларації з ПДВ проста, тому що майже кожен рядок для заповнення виділена комірка для одного знака. У цьому документі тип даних числовий, крім найменування податкового органу, повної назви платника податку та його ініціалів, які вводяться з допомогою символів (літер). Максимальна кількість символів (розрядності) 30.
Опис алгоритму рішення задачі.
Алгоритм вирішення завдань показує, яким чином, тобто на основі яких алгоритмів розрахунку вхідна інформація перетворюється на вихідну.
У даному прикладі для отримання податкової декларації з ПДВ потрібні всі рахунки-фактури, занесені в книгу покупок і книгу продажу, але для того, щоб розрахувати результуючий показник ПДВ буде потрібно кілька формул, які будуть служити алгоритмом даного завдання:
Вартість товарів (робіт, послуг) без податку = Кількість * Ціна за одиницю виміру
Сума податку = Вартість товарів (робіт, послуг) без податку * Податкова ставка
Вартість товарів (робіт, послуг) з урахуванням податку = Вартість товарів (робіт, послуг) без податку + Сума податку
Сума ПДВ, що підлягає сплаті до бюджету = Суми ПДВ, отримані від покупців за реалізовані їм товари (роботи, послуги) - Суми ПДВ з оплачених товарах (роботах, послугах), вартість яких відноситься на витрати виробництва
Опис використовуваної умовно-постійної інформації
Інформаційне забезпечення - найважливіша забезпечує підсистема АІС - призначена для постачання користувачів інформацією, що характеризує стан керованого об'єкта і є основою для прийняття управлінських рішень. Це сукупність засобів і методів побудови інформаційної системи економічного об'єкта.
Інформаційне забезпечення можна розділити на:
внемашинное - це системи показників, класифікаторів, кодів та документації.
внутримашинное-це різні файли на машинних носіях, автоматизовані банки даних.
Інформаційне забезпечення з поставленої задачі являє собою інформаційну модель податкових органів. Завдання інформаційного забезпечення системи податкових органів залежать від основних функцій, виконуваних її структурами. Інформаційне забезпечення повинне забезпечувати користувачів АІС інформацією, необхідної для виконання ними своїх професійних обов'язків. Система повинна мати можливість розподіленого зберігання і обробки інформації, нагромадження інформації в банках даних в місцях використання, надання користувачам автоматизованого, санкціонованого доступу до інформації, одноразового її введення і багаторазового, багатоцільового використання. Повинна бути забезпечена інформаційна взаємозв'язок як між задачами, які розв'язуються кожної функціональної підсистемою, так і з зовнішніми рівнями. Інформаційне забезпечення автоматизованої системи оподаткування, як і будь-який інший системи організаційного типу, складається з внемашинного і внутримашинного. Внемашинное інформаційне забезпечення - це сукупність системи показників, системи класифікації і кодування інформації, системи документації і документообігу, інформаційних потоків. Внутримашинное забезпечення - це подання даних на машинних носіях у вигляді різноманітних за змістом і призначенням спеціальним чином організованих масивів, баз даних та їх інформаційних зв'язків.
Важливою складовою внемашинного інформаційного забез печення є система класифікації та кодування. У умо вах функціонування АІС методи, способи кодування, ра ціональною класифікація номенклатур повинні служити повному задоволенню запитів користувачів, скорочення часових, і трудових витрат на заповнення документів та ефективному вико користування обчислювальної техніки, так як дозволяють знизити обсяг і час на пошук інформації, необхідної для вирішення завдань, полегшити обробку інформації. Завдання з податкового обліку повинна вико використовувати єдину систему класифікації та кодування інформації, яка будується на основі застосування:
а) загальноросійських класифікаторів:
країн світу (Оксмен);
економічних районів (ОКЕР);
об'єктів адміністративно-територіального поділу та населених пунктів (СОАТО);
органів державного управління (СООГУ);
галузей народного господарства (ЗКГНГ);
видів економічної діяльності, продукції і послуг (ОКДП);
валют (ОКВ);
одиниць вимірювань (соєю);
б) відомчих класифікаторів:
форм власності (КФС);
організаційно-правових форм суб'єктів господарювання (КОПФ);
доходів і видатків бюджетів в РФ (КДРБ);
типових банківських рахунків (КБС);
банків (КБ);
в) системних класифікаторів:
податків і платежів (КНП);
об'єктів оподаткування (КОН);
податкових пільг (КНЛ);
типів пільг з податків (КТНЛ);
штрафних санкцій (КШС);
ідентифікаційних номерів (ІПН);
системи позначення Державних податкових служб (СОГНС).
Внутримашинное інформаційне забезпечення формує інформаційне середовище для задоволення різноманітних професійних потреб користувачів системи подат гообложенія. Воно включає всі види спеціально організованої інформації для сприйняття, передачі та обробки техніч технiчними засобами. Тому інформація представляється у вигляді масивів, баз даних, банків даних. За змістом внутримашинное інформаційне забезпечення повинно адек ватно відображати реальну діяльність податкових органів. Мас Шіші, також як і що містяться в них дані, за ступенем стійкості можна розділити на змінні і постійні. Пе ремінні містять інформацію, обсяг змін, у якій протягом року перевищує 20% річного обсягу. Масиви, зі тримають іншу інформацію, вважаються постійними (умовно-постійними). У змінних масивах міститься інформація:
за результатами оперативного контролю, забезпечення повноти і своєчасності надходження ПДВ;
з аналізу і прогнозування бази оподаткування та надходження ПДВ;
за результатами контрольної роботи податкових органів;
• по правовій практиці податкових органів і т.д. У постійних масивах міститься:
тексти законів, постанов і указів Президента та Уряду РФ, постанов місцевих органів влади, інших правових актів;
тексти рішень колегії державної податкової адміністрації, наказів, розпоряджень, планів;
тексти організаційно-методичних документів;
класифікатори;
дані державного реєстру підприємств і облікові дані платників податків;
нормативно-довідкова інформація фінансового, матеріально-технічного забезпечення, обліку та руху кадрів.
Висновок
Сьогодні комп'ютерні програми для ведення усіх податкових операцій, перебувають у безперервному розвитку. Це обумовлено необхідністю оперативного відображення змін у податкових документах і зростаючими потребами користувачів в автоматизованій обробці інформації.
Автоматизація передбачає, перш за все, підвищення продуктивності праці, підвищення кваліфікації та професійної грамотності користувачів.
Застосування комп'ютерних програм дозволяє полегшити роботу користувачів, так як їх застосування знижує трудомісткість по операціям між платником податків і податковою службою. Застосування автоматизованих систем дає можливість платнику податків вирішувати свої завдання з ДПС, оперативно і не виходячи зі свого робочого місця.
Список використаної літератури
1. Ликова Л.М. Податки та оподаткування в Росії: Підручник для вузов.-М: Ідательство БЕК, 2001.
2. Міляков Н.В. Податки й оподатковування: Підручник. - М.: ИНФРА-М, 2007.
3. Незамайкін В.М., Оподаткування юридичних і фізичних ліц/2-е изд.-М.: видавництво «Іспит» -, 2004.
4.Т іторенко Г.А. Автоматизовані інформаційні технології в економіці: Підручник. - М.: ЮНИТИ, 2003.
5. Я Сенева В.Н. Автоматизовані інформаційні системи в економіці: Навчально-методичний посібник. - Н. Новгород, 2007.
6. ж урна «Бухгалтер і комп'ютер» № 4 квітня 2006 с.16-23, № 6 червня 2007 с. 41-45.
7. Журнал «Бухгалтерський облік» № 3 2007 с. 32-40.