Єдиний казначейський рахунок

1. Організаційні основи діяльності УФК

Загальні положення:

1. Відділення з Ярцевскому району Управління Федерального казначейства (далі - УФК) по Смоленській області (далі - Відділ) є органом Федерального казначейства і знаходиться в безпосередньому підпорядкуванні управління федерального казначейства по Смоленській області (далі - Управління);

2. Відділ має скорочене найменування: відділення по Ярцевскому району УФК по смоленської області;

3. Відділення здійснює свою діяльність у взаємодії з територіальними органами федеральних органів виконавчої влади, органами місцевого самоврядування, територіальними установами Банк Росії, громадськими об'єднаннями та іншими організаціями;

4. Відділення у своїй діяльності керується Конституцією Російської Федерації, федеральними конституційними законами, федеральними законами, указами і розпорядженнями Президента РФ, постановами і розпорядженнями Уряду РФ, нормативними правовими актами суб'єктів РФ і органів місцевого самоврядування, прийняті в межах їх повноважень з питань виконання відповідних бюджетів нормативними правовими актами Міністерства фінансів РФ, правовими актами Федерального казначейства, наказами Управління та цим Положенням;

5. Відділення є - юридичними особами, мають бланки та печатку із зображеннями Державного герба і своїм найменуванням, інші печатки, штампи та бланки встановленого зразка, а також рахунки, що відкриваються відповідно до законодавства Російської Федерації;

6. Фінансуванням витрат на утримання Відділень здійснюється за рахунок федерального бюджету;

7. Створення, реорганізація та ліквідація Відділень проводиться за рішенням Федерального казначейства.

Основними завданнями УФК є:

1. Касове обслуговування виконання федерального бюджету на відповідній території згідно з бюджетним законодавством Російської Федерації;

2. Касове обслуговування виконання бюджету суб'єкта Російської Федерації, бюджетів муніципальних утворень відповідно до бюджетного законодавства РФ і відповідними угодами, укладеними Відділеннями з органами місцевого самоврядування;

3. Інші завдання, встановлені законодавством Російської Федерації.

Функції УФК:

1. відкривають в установах Банку Росії і кредитних організаціях рахунки з обліку коштів федерального бюджету та інших коштів відповідно до бюджетного законодавства Російської Федерації;

2. відкриває і веде особові рахунки для обліку операцій з коштами федерального бюджету, з коштами від підприємницької та іншої, що приносить дохід, діяльності, які обслуговує Відділенням розпорядником та одержувачем коштів федерального бюджету;

3. доводить до обслуговуваних Відділенням розпорядником та одержувачем коштів федерального бюджету розподілені головними розпорядниками коштів федерального бюджету, розпорядниками коштів федерального бюджету, ліміти бюджетних зобов'язань і обсягів фінансування їх змін;

4. веде облік операцій по касовому виконанню федерального бюджету на відповідній території;

5. здійснює облік операцій з коштами, отриманими від підприємницької та іншої, що приносить дохід від діяльності, що проводяться одержувачами коштів федерального бюджету, що обслуговуються відділенням;

6. здійснює облік зобов'язань, що підлягають виконанню за рахунок коштів федерального бюджету знаходяться на відповідній території одержувачів коштів федерального бюджету;

7. складає і подає в установленому порядку до Управління звітність про касові операції федерального бюджету на відповідній території та виконання прийнятих Відділенням на облік бюджетних зобов'язань, що підлягають оплаті за рахунок коштів федерального бюджету, а також іншу бухгалтерську та бюджетну звітність;

8. здійснює на території адміністративно-територіального утворення у відповідності з бюджетним законодавством Російської Федерації касове обслуговування виконання бюджетів суб'єктів РФ і місцевих бюджетів;

9. здійснює касове планування і прогнозування федерального бюджету. Щомісяця складають і подають до Управління касовий план за видатками федерального бюджету;

10. забезпечує проведення касових виплат з бюджетів бюджетної системи РФ від імені та за дорученням відповідних органів, що здійснюють збір доходів бюджетів або одержувачів коштів зазначених бюджетів, особових рахунків, які відкриті в установленому порядку у Відділенні;

11. забезпечує попередній та поточний контроль за веденням операцій з коштами федерального бюджету, що здійснюються розпорядниками одержувачами коштів федерального бюджету, що обслуговуються відділенням;

12. здійснює відповідно до бюджетного законодавства РФ підтвердження грошових зобов'язань федерального бюджету і здійснює дозвільну напис на право здійснення витрат федерального бюджету в рамках виділених лімітів бюджетних зобов'язань і обсягів фінансування витрат;

13. здійснює функції отримувача коштів федерального бюджету передбачених на утримання Відділення;

14. беруть участь у перевірках діяльності інших Відділень Управління з виконання ними покладених на них завдань і функцій;

15. здійснює заходи щодо забезпечення режиму секретності та захисту державної таємниці в Відділенні, а також забезпечує дотримання працівниками встановлених норм і вимог при проведенні секретних робіт;

16. забезпечує своєчасне і повне розгляд звернень громадян, прийняття рішень, не які мають нормативного характеру і напрямку заявником відповідей у встановлений законодавством РФ термін;

17. організовує та здійснює заходи щодо мобілізаційної підготовки, цивільної оборони та попередження і ліквідації надзвичайних ситуацій;

18. здійснює відповідно до законодавства РФ роботу щодо комплектування, збереження, обліку та використання архівних документів, що утворилися під час діяльності відділення;

19. здійснює інші функції, передбачені законодавством Російської Федерації.

Права та обов'язки Відділення:

Відділення реалізує в межах своєї компетенції повноваження і права територіального органу федерального казначейства, які визначаються Бюджетним кодексом РФ, федеральними конституційними законами, федеральними законами, законами суб'єкта Російської Федерації, правовими актами представницького органу місцевого самоврядування про бюджет муніципального освіти, цим положенням та іншими нормативними правовими актами.

Відділення має право відповідно до бюджетного законодавства РФ:

1. отримувати від розпорядників та одержувачів коштів федерального бюджету в установленому порядку звітність про виконання коштів федерального бюджету та інші документи і відомості, пов'язані з отриманням, перерахуванням, розподілом і використанням коштів федерального бюджету;

2. припиняти у встановленому порядку операції по особових рахунках розпорядників та одержувачів коштів федерального бюджету у випадках порушення законодавства Російської Федерації;

3. пред'являти до судових органів позови на підставах, встановленому законодавством Російської Федерації;

4. на підставі довіреності виданої в порядку передоручення Управлінню, представляти в судових органах інтереси Міністерства фінансів РФ і інтереси Уряду РФ у випадках, коли їх подання доручено Міністерству фінансів РФ;

5. здійснювати інші повноваження, якщо такі повноваження передбачені федеральним законом, нормативними правовими актами Президента РФ, Уряду РФ, або Міністерства фінансів РФ.

Керівництво діяльністю Відділення:

1. Керівництво діяльністю Відділення здійснює керівник Відділення;

2. Керівник Відділення призначається на посаду і звільняється з посади керівником Управління;

3. керівник Відділення має заступників і визначає їх повноваження;

4. заступники керівника Відділення призначаються на посаду і звільняється з посади керівником Управління за поданням керівника відділення.

Керівник Відділення:

1. організує і здійснює на принципах єдиноначальності загальне керівництво і контроль за діяльністю Відділення, діє без довіреності від імені відділення, представляє його інтереси, укладає договори (угоди);

2. подає на затвердження і угода керівнику Управління структурного Відділення та кошторис витрат на його утримання, несе відповідальність за витрачання виділених Відділенню коштів федерального бюджету;

3. затверджує в межах встановленої штатної чисельності і фонду оплати праці штатний розклад Відділення, положення про структурні підрозділи Відділення, посадові регламенти його працівників;

4. представляє проект щорічного плану та прогнозні показники діяльності Відділення, а також звіт про їх виконання в Управлінні;

5. видає накази і дає вказівки з питань діяльності Відділення, обов'язкові для виконання всіма працівниками Відділення;

6. призначає на посаду та звільняє з посади в установленому порядку працівників Відділення;

7. представляє в установленому порядку і в належні терміни до Управління встановлену звітність та іншу інформацію;

8. бере участь в організації професійної підготовки працівників Відділення, їх перепідготовки, підвищення кваліфікації та стажування;

9. вирішує відповідно до законодавства Російської Федерації про державну службу питання, пов'язані з проходженням державної цивільної служби в Відділенні;

10. несе персональну відповідальність за організацію і здійснення покладених на Відділення повноважень;

11. притягає згідно із законодавством РФ дисциплінарної відповідальності працівників Відділення за порушення, допущені ними в роботі, якщо за ці порушення не передбачена адміністративна або кримінальна відповідальність.

Місцезнаходження Відділення - Смоленська область м. Ярцево.

(Відділення з Ярцевскому району Управління Федерального казначейства по Смоленській області утворено 17февраля 1994года).

Організаційна структура УФК. (Див. Додаток 1)

Адміністрація здійснює загальне керівництво відділенням і структурними підрозділами для забезпечення виконання покладених на відділення завдань і обов'язків. Відділення очолює керівник відділення, він несе персональну відповідальність перед керівником вищого органу федерального казначейства за виконання покладених на відділення завдань і обов'язків, встановлює ступінь відповідальності своїх підлеглих за порушення в окремих областях їх діяльності.

Відділ бухгалтерії складається з трьох підрозділів:

1. підрозділ обліку операцій з виконання кошторису відділення;

2. операційно-контрольне підрозділ;

3. підрозділ електронних платежів.

Основними завданнями відділення бухгалтерії є:

1. забезпечення на території району фінансового виконання федерального бюджету доходної та видаткової частини, здійснення обліку і контролю за надходженням і витрачанням коштів федерального бюджету та коштів, отриманих від підприємницької й інший що приносить дохід діяльності;

2. забезпечення у встановлені терміни фінансування бюджету, бюджетних організацій, установ, підприємств і федеральних програм;

3. подання звітності, встановленої органами представницької виконавчої вищестоящою організацією;

4. ведення рахунків розпорядників бюджетних асигнувань, що фінансуються з федерального бюджету та коштів, отриманих від підприємницької й інший що приносить дохід діяльності;

5. здійснення аналізу виконання федерального бюджету;

6. ведення операцій з обліку виконання кошторису витрат відділення.

Основні обов'язки керівника:

1. забезпечує на території Ярцевского району касове виконання федерального бюджету, бюджетів Смоленської області та муніципального освіти «Ярцевскій район»;

2. організовує роботи і здійснює контроль за своєчасним повідомленням бюджетополучателей про надійшли на їх адресу витратних розкладах;

3. організовує роботу щодо здійснення попереднього поточного контролю на стадії фінансування касових видатків з особових рахунків одержувачів коштів федерального бюджету, бюджету Смоленської області, бюджету муніципального освіти «Ярцевскій район»;

4. здійснює контроль за своєчасним та якісним внесенням до програми «Центр - КС» витратних розкладів, кошторисів витрат і доходів, договорів на оплату товарів і послуг у розрізі рахунків бюджетополучателей та функціональної бюджетної економічної класифікації;

5. організовує роботи і здійснює контроль за своєчасним, повним і достовірним наданням бюджетополучателямі періодичної звітності і запитаної інформації;

6. організовує роботи і здійснює контроль за своєчасним і якісним наданням всіх видів звітності в УФК по Смоленській області, органів виконавчої та представницької влади;

7. організовує роботи і здійснює контроль за цільовим використанням коштів федерального бюджету, виділених на фінансування федеральних соціальних програм;

8. за касовими видатками та залишкам на особових рахунках по організаціях, що фінансуються за кошторисом витрат;

9. складає і надає в УФК по Смоленській області інформацію щодо використання коштів, що виділяються з бюджету суб'єкта Російської Федерації;

10. звіти про використання коштів, виділених на капітальні вкладення;

11. по використанню коштів, що передаються бюджетам суб'єкта Російської Федерації місцевому бюджету;

12. складає і надає в УФК по Смоленській області заявки на перерахування коштів житлової субсидії на блокований цільовий рахунок (у рамках Пілотного проекту та ГЖСС);

13. складає і надає в УФК по Смоленській області інформацію про виявлені органами федерального казначейства порушення у використанні ФАК Ощадбанку Росії ВАТ - Ярцевского відділення № 1612 коштів федерального банку, призначених для оплати в рамках Пілотного проекту соціального реструктурування районів Крайньої Півночі;

14. організовує роботи в режимі обміну електронними документами з фінансовими органами відповідно до наказу Федерального казначейства від 22.03.2005г. № 1н «Про затвердження Порядку касового обслуговування виконання бюджету суб'єктів Російської Федерації і місцевих бюджетів територіальними органами Федерального казначейства»;

15. організовує роботи і здійснює контроль за листуванням з питань фінансування з УФК по Смоленській області, органами виконавчої влади, правоохоронними органами, установою, підприємствами Ярцевского району;

16. організовує роботи і здійснює контроль за веденням юридичних справ бюджетополучателей;

17. організовує та проводить економічну навчання з працівниками відділу виконання Федерального бюджету по вивченню законодавчих і нормативних документів;

18. організує і здійснює діловодство у відділі;

19. забезпечує умови і несе відповідальність за виконання правил з охорони праці працівниками відділу;

20. забезпечує умови і несе відповідальність за виконання працівниками відділу посадових обов'язків;

21. несе відповідальність за виконання своїх посадових обов'язків.

2. Касове обслуговування виконання місцевих бюджетів

З 1 січня 2006 року відповідно до ст. 215 бюджетного кодексу Російської Федерації відділення по Ярцевскому району УФК по Смоленській області здійснює касове обслуговування виконання бюджету по Смоленській області та місцевих бюджетів Ярцевского району. Для зазначених цілей у відділенні відкрито дев'ять особових рахунків для обслуговування одержувачів обласного бюджету і тринадцять особових рахунків відкрито для касового обслуговування виконання місцевих бюджетів. З них: один особовий рахунок для касового обслуговування виконання бюджету муніципального району; один особовий рахунок для касового обслуговування виконання бюджету міської поселення їх одинадцять особових рахунків для касового обслуговування виконання бюджетів у сільських поселеннях.

Бюджетополучателям обласного бюджету відкрито особові рахунки отримувачів коштів, на яких обліковуються ліміти бюджетних зобов'язань обсягу фінансування і касові витрати. Операції на зазначених рахунках ведеться відповідно до Інструкції «Про порядок відкриття та ведення органами фінансів Російської Федерації особових рахунків для обліку операцій з виконання витрат Федерального бюджету № 142Н від 31 грудня 2002р.».

Для касового обслуговування виконання місцевих бюджетів фінансовому органу (уповноваженому органу) у відділенні відкрито особові рахунки з ознакою 02.

Відкриття особового рахунку за кодом 02 підписи осіб, уповноважених підписувати платіжні документи за касовими операціями на єдиному рахунку бюджету, в картці зразків підписів, поданої до органу Федерального казначейства фінансовим органом (уповноваженим органом), завіряються керівником та головним бухгалтером фінансового органу і скріплюються гербовою печаткою фінансового органу.

Картка зразків підписів (див. Додаток 2) уповноваженого органу засвідчується фінансовим органом, а за відсутності в складі адміністрації муніципального утворення фінансового органу, адміністрацією муніципального освіти, здійснили передачу повноважень з виконання бюджету.

На особових рахунках за кодом 2002 підлягають обліку в розрізі показників бюджетної класифікації Російської Федерації:

- Суми касових надходжень до бюджету;

- Суми касових виплат з бюджету;

- Інші операції, передбачені законодавством Російської Федерації.

Здійснення й облік операцій за касовими виплатами здійснюється органом федерального казначейства на підставі платіжних документів фінансового органу (уповноваженого органу).

При цьому платіжні доручення на списання коштів з єдиного рахунку бюджету складаються з урахуванням таких особливостей:

- В полі «ІПН» платника вказується значення ІНН отримувача коштів бюджету;

- В полі «КПП» платника вказується значення КПП одержувача коштів бюджету;

- В полі «Платник» вказується скорочене найменування органу федерального казначейства, в дужках - скорочені найменування фінансового органу (уповноваженого органу) і одержувача коштів відповідного бюджету;

- В полі «Призначення платежу» перед текстовим зазначенням призначення платежу в дужках проставляється показник бюджетної класифікації РФ і номер особового рахунку за кодом 02, відкритий фінансовому органу (уповноваженому органу) в органі федерального казначейства, потім інша необхідна для виконання бюджету інформація.

Платіжні доручення (див додаток 3) щодо зарахування на єдиний рахунок бюджету коштів, що надійшли для одержувачів коштів бюджету, складається з урахуванням таких особливостей:

- В полі «ІПН» одержувача вказується значення ІНН отримувача коштів бюджету;

- В полі «КПП» одержувача вказується значення КПП одержувача коштів бюджету;

- В полі «Одержувач» вказується скорочене найменування органу федерального казначейства, в дужках - скорочені найменування фінансового органу (уповноваженого органу) і одержувача коштів бюджету, а також номер особового рахунку за кодом 02, відкритого в органі Федерального казначейства;

- В полі «Призначення платежу» перед текстовим зазначенням призначення платежу в дужках проставляється показник бюджетної класифікації РФ, потім інша необхідна для виконання бюджету інформація.

Надання коштів бюджету іншим одержувачам коштів бюджету суб'єкта РФ здійснюється на підставі поданих до органу федерального казначейства фінансовим органом (уповноваженим органом) платіжних доручень на перерахування коштів на рахунок іншого одержувача коштів, відкритий йому в підрозділі розрахункової мережі
Банку Росії або кредитної організації на балансовому рахунку № 40202 «Кошти бюджетів суб'єктів Російської Федерації, виділені державними органами (далі - рахунок № 40202).

Представлення фінансовим органом (уповноваженим органом) до органу федерального казначейства платіжних документів для здійснення касових виплат з бюджету здійснюється в електронному вигляді відповідно до Регламенту.

Здійснення й облік операцій за касовими надходженнями до місцевих бюджетів

Здійснення й облік органом федерального казначейства надходжень до бюджетної системи Російської Федерації в частині регіональних і місцевих податків, зборів та інших обов'язкових платежів та їх розподіл між бюджетами бюджетної системи Російської Федерації проводиться в порядку, встановленому наказом Міністерства фінансів РФ від 16 грудня 2004року № 116н (зареєстровано в Міністерстві юстиції РФ 22 грудня 2004року, реєстраційний номер № 6227), на рахунку управління федерального казначейства за суб'єктами РФ з обліку доходів, що розподіляються органом федерального казначейства.

На рахунках № 40201 та № 40204, відкритих органу федерального казначейства для касового обслуговування виконання бюджету суб'єкта Російської Федерації і місцевого бюджету проводяться і враховуються касові операції:

- За надходженням та повернення доходів бюджету;

- Із залучення і погашення джерел фінансування дефіциту бюджету;

- По поверненню до бюджету коштів, виданих на поворотній основі.

Орган федерального казначейства в день отримання банківської виписки, яка містить операції за касовими надходженнями до бюджету за рахунком № 40201 або рахунку № 40204, подає відповідному фінансовому органу (уповноваженому органу) Відомість касових надходжень до бюджету за кожним платіжним документом.

Надходження на рахунок № 40201 (№ 40204) суми від повернення дебіторської заборгованості одержувача коштів бюджету (адміністратора), особовий рахунок якого відкритий в органі федерального казначейства, що вимагає уточнення виду та приналежності, фінансовий орган (уповноважений орган) подає до органу федерального казначейства Повідомлення про уточнення виду та приналежності платежу, на підставі якого операція з відновлення касової виплати відбивається на відповідному особовому рахунку.

Щомісяця не пізніше третього робочого дня місяця, наступного за звітним, орган федерального казначейства і фінансовий орган (уповноважений орган) здійснюють звірку сум касових надходжень до місцевого бюджету.

Управління федерального казначейства за суб'єктами РФ у встановлені Регламентом строки представляє у фінансовий або уповноважений орган суб'єкта РФ Зведену відомість за касовими надходженнями (щомісячну) за місяць і наростаючим підсумком з початку року (у розрізі місцевих бюджетів, що знаходяться на території суб'єкта РФ).

Здійснення й облік операцій за касовими виплат з місцевих бюджетів

Касове обслуговування виконання бюджету суб'єкта РФ (місцевого бюджету) в частині проведення та обліку операцій за касовими виплат з місцевих бюджетів здійснюється за наступними варіантами:

А) з відкриттям та веденням особових рахунків фінансового органу (уповноваженого органу) відповідного бюджету;

Б) з відкриттям адміністраторам, головним розпорядникам, розпорядникам та (або) одержувачам коштів відповідного бюджету особові рахунки для обліку операцій за касовими виплат з бюджету відповідно до угоди про здійснення органами федерального казначейства окремих функцій у виконанні місцевого бюджету в умовах касового обслуговування ними виконання бюджету (далі - Угода).

Угода укладається між вищим виконавчим органом місцевої адміністрацією та органом федерального казначейства у разі передачі органам федерального казначейства окремих функцій по виконанню бюджету при касовому обслуговуванні виконання місцевого бюджету на термін не менше календарного року.

Місцева адміністрація, має право за погодженням з органом федерального казначейства, вибрати будь-який з вищевказаних варіантів касового обслуговування виконання відповідного бюджету за касовими виплат, а також прийняти рішення про зміну раніше обраного варіанта.

3. Розрахунково-касове обслуговування особових рахунків в органах федерального казначейства

Усі касові операції з виконання відповідного бюджету здійснюються органом федерального казначейства від імені та за дорученням фінансового органу (уповноваженого органу), адміністратора надходжень, адміністратора або одержувача коштів бюджету на підставі платіжних документів, оформлених ними з урахуванням положень.

Касові операції враховуються органом федерального казначейства за кодами бюджетної класифікації Російської федерації та відображаються у звітності, що подається органом федерального казначейства фінансовому органу відповідно до положень до цього Порядку.

Для обліку за виконання витрат федерального бюджету до органу федерального казначейства відкриваються і ведуться такі види особових рахунків:

1. особовий рахунок, призначений для обліку доведених головному розпоряднику (розпоряднику) коштів лімітів бюджетних зобов'язань і обсягів фінансування і розподілу їх по розпорядникам та одержувачам коштів, що перебувають у його віданні (далі - особовий рахунок розпорядника коштів АСРС);

2. особовий рахунок, призначений для обліку операцій з відображення доведених лімітів бюджетних зобов'язань, обсягів фінансування, прийнятих грошових зобов'язань, касових видатків отримувача коштів у процесі виконання видатків федерального бюджету (далі - особовий рахунок отримувача коштів);

3. особовий рахунок, призначений для обліку доведених іншому одержувачу коштів лімітів бюджетних зобов'язань і обсягів фінансування, а також касових видатків, вироблених іншим одержувачем коштів у процесі виконання видатків федерального бюджету (далі - особовий рахунок отримувача коштів);

При відкритті особових рахунків орган федерального казначейства присвоює їм в установленому порядку імена. При цьому номер особового рахунку повинен однозначно визначати приналежність розпорядника або одержувача коштів, іншого отримувача коштів до головного розпорядника коштів.

Кожному виду особового рахунку присвоюється один із наступних кодів:

01 - особовий рахунок розпорядника коштів;

03 - особовий рахунок отримувача коштів;

09 - особовий рахунок іншого отримувача коштів.

Номер особового рахунку складається з 11 розрядів:

1 і 2 розряди - код особового рахунку;

З 3 по 10 розряди - обліковий номер клієнта, з них:

С3по 5 розряд - код глави головного розпорядника коштів, у віданні якого перебуває розпорядник, одержувач, інший одержувач коштів, відповідно до бюджетної класифікації Російської Федерації;

З 6 по 10 розряд - код розпорядника або одержувача коштів, іншого отримувача коштів у Реєстрі одержувачів коштів федерального бюджету;

11 розряд - резервний розряд.

Порядок відкриття особових рахунків

Орган федерального казначейства у п'ятиденний строк після відкриття особового рахунку отримувача коштів повідомляє про це територіальному органу Міністерства РФ з податків і зборів (далі-податковий орган) за місцем реєстрації одержувача коштів, а також органам державних позабюджетних фондів, подання яких такої інформації відповідно до законодавства Російської Федерації є обов'язковою. Повідомлення про відкриття особового рахунку одержувача коштів зберігається у справі з оформлення особового рахунку клієнта (далі - юридична особа).

Підставою для відкриття розпоряднику коштів особового рахунку розпорядника коштів є представлений ним до органу федерального казначейства правовстановлюючий установчий документ або письмовий дозвіл вищестоящого розпорядника коштів, відповідно до яких даного розпоряднику коштів надані повноваження з розподілу лімітів бюджетних зобов'язань і обсягів фінансування за розпорядникам та одержувачам коштів, що знаходяться в його віданні.

Для відкриття особового рахунку розпорядника коштів до органу федерального казначейства розпорядник коштів подає такі документи за встановленою формою:

1. заяву на відкриття особового рахунку (див. додаток 4);

2. копію установчого документа, засвідчену засновником або нотаріально;

3. картку зразків підписів, завірену підписом керівника (його заступника) вищестоящою організацією і відбитком гербової печатки вищестоящої організації або нотаріально (див. додаток 2);

4. завірений підписами керівника та головного бухгалтера розпорядника коштів (іншої посадової особи, уповноваженої керівником) перелік інших одержувачів коштів, що знаходяться в його віданні (див. додаток 5).

Для відкриття особового рахунку іншого отримувача коштів, до органу федерального казначейства представляють:

1. заяву на відкриття особового рахунку;

2. картка зразків підписів головного розпорядника коштів або розпорядника коштів, у віданні якого знаходиться інший одержувач коштів, завірена підписом керівника (його заступника) головного розпорядника або вищестоящого розпорядника коштів і відбитком гербової печатки головного розпорядника коштів на підписання вище особи, або вищого розпорядника коштів або нотаріально;

3. дозвіл на відкриття рахунку в підрозділі розрахункової мережі Банку Росії або кредитної організації (філії) (див. додаток 17).

Для відкриття особового рахунку одержувача коштів одержувачем коштів (за винятком відокремленого підрозділу) до органу федерального казначейства подаються такі документи:

1. заяву на відкриття особового рахунку (див. додаток 4);

2. копія установчого документа, засвідчена засновником або нотаріально;

3. копія документа про державну реєстрацію, завірена засновником або нотаріально, або органом, який здійснив державну реєстрацію;

4. картка зразків підписів, завірена підписом керівника (його заступника) вищестоящою організацією і відбитком гербової печатки вищестоящої організацією або нотаріально;

5. копія свідоцтва податкового органу про взяття на облік, завірена нотаріально або органом, що його податковим органом.

Для відкриття особового рахунку одержувача коштів відокремленому підрозділу до органу федерального казначейства відокремленим підрозділом подаються такі документи:

1. лист отримувача коштів, створила відокремлений підрозділ, про клопотання про відкриття відокремлених підрозділів особового рахунку одержувача коштів, оформлені підписами керівника та головного бухгалтера отримувача коштів;

2. заяву відокремленого підрозділу на відкриття особового рахунку одержувача коштів;

3. копія положення про відокремлений підрозділ, затверджена створив його одержувачем коштів, заявлена ​​засновником або нотаріально;

4. картка зразків підписів, завірена підписом керівника і відбитком гербової печатки отримувача коштів, створила відокремлений підрозділ, або нотаріально;

5. копія повідомлення про взяття на облік до податкового органу юридичної особи, утвореної відповідно до законодавства Російської Федерації, за місцем знаходження відокремленого підрозділу на території Російської Федерації, завірена нотаріально або органом, що його податковим органом.

Представлені документи зберігаються в юридичній справі. Юридична справа оформляється єдине по всіх відкритих даного клієнта особових рахунках і зберігається в уповноваженого керівником органу федерального казначейства працівника. Клієнти зобов'язані негайно в письмовій формі повідомити орган федерального казначейства про всі зміни в документах, представлених до органу федерального казначейства для відкриття особового рахунку.

Порядок переоформлення та закриття особових рахунків

При зміні номера особового рахунку клієнта уповноважений керівником органу федерального казначейства працівник відповідно до розпорядження керівника органу федерального казначейства на заяві на переоформлення особового рахунку клієнта (див додаток 6) на кожному примірнику картки і в Книзі реєстрації особових рахунків вказує новий номер особового рахунку клієнта. При цьому кожна зміна має бути підтверджено підписом головного бухгалтера органу федерального казначейства із зазначенням дати зміни. Заява на переоформлення особового рахунку зберігається в юридичній справі клієнта.

При зміні найменування клієнта, не викликаного його реорганізацією та не пов'язаного зі зміною його підпорядкованості чи організаційно-правового статусу, клієнт протягом місяця з дня його перейменування подає до органу федерального казначейства копію документа про зміну найменування, завірену засновником (вищим розпорядником коштів), а також картку зразків підписів.

При ліквідації клієнта до органу федерального казначейства клієнтом представляються завірені органом, який прийняв рішення про ліквідацію, або засновником копія документа про ліквідацію та про призначення ліквідаційної комісії із зазначенням у ньому терміну дії ліквідаційної комісії і картка зразків підписів ліквідаційної комісії. Після отримання зазначених документів орган федерального казначейства на підставі заяви на переоформлення особового рахунку здійснює переоформлення особового рахунку клієнта на ліквідаційну комісію.

При переході клієнта на обслуговування до іншого органу федерального казначейства всі документи щодо відкриття особового рахунку залишаються в органі федерального казначейства за місцем обслуговування клієнта.

Органи федерального казначейства по колишньому і новому місць обслуговування клієнта здійснюють процедуру закриття або відкриття особового рахунку в установленому порядку.

Особовий рахунок закривається органом федерального казначейства:

1. за заявою закриття особового рахунку представленого клієнта у зв'язку з реорганізацією, зміною підпорядкованості головному розпоряднику коштів, завершенням роботи ліквідаційної комісії, переходом клієнта на обслуговування до іншого органу федерального казначейства та його вибуттям з місця тимчасової дислокації на місце постійного знаходження (див додаток 7);

2. у зв'язку з виключенням розпорядника, одержувача, іншого отримувача коштів з Реєстру одержувачів коштів федерального бюджету, а також в інших випадках, передбачених постановою уряду Російської Федерації і нормативними правовими актами Мінфіну РФ.

Клієнт при реорганізації подає до органу федерального казначейства для закриття особового рахунку копію рішення про реорганізацію (крім форми приєднання), прийнятого його засновником.

При реорганізації клієнта у формі приєднання до нього іншої юридичної особи клієнт повинен подати до органу федерального казначейства, крім копії рішення його засновників або уповноваженого на те установчими документами органу про реорганізацію клієнта, копію документа про внесення в єдиний державний реєстр юридичної особи запису про припинення діяльності приєднаного юридичної особи, завірену в статутному порядку.

По завершенні роботи ліквідаційної комісії заяву на закриття особового рахунку оформляється ліквідаційною комісією. До органу федерального казначейства одночасно із заявою подається копія виписки з єдиного державного реєстру юридичної особи про ліквідацію юридичної особи, засвідчена в установленому порядку.

Орган федерального казначейства не пізніше наступного робочого дня після закриття особового рахунку повідомляє про це клієнта.

Орган федерального казначейства у п'ятиденний термін після закриття або переоформлення особового рахунку отримувача коштів, у зв'язку зі зміною його номера повідомляє про це податковому органу та органам державних позабюджетних фондів.

Документи, необхідні для переоформлення і закриття особового рахунку, зберігаються в юридичній справі клієнта.

Порядок відображення операцій на особовому рахунку клієнта

Порядок відображення операцій на особовому рахунку розпорядників коштів.

За всіма операціями, проведеними на особовому рахунку розпорядника коштів витяг з особового рахунку з доданням копій документів з відміткою відповідного органу федерального казначейства про їх виконання.

Щомісяця, не пізніше третього числа місяця, наступного за звітним, головні розпорядники коштів, розпорядники коштів, Головне управління федерального казначейства та органи федерального казначейства, здійснюють звірку операцій по руху лімітів бюджетних зобов'язань і обсягів фінансування, врахованих на особовому рахунку розпорядника коштів.

Звірка проводиться шляхом надання органом федерального казначейства під розписку головному розпоряднику, розпоряднику коштів виписки з особового рахунку розпорядника коштів на перше число місяця, наступного за звітним, сформованим наростаючим підсумком з початку року на паперовому носії або в електронному вигляді. При відсутності заперечень у письмовій формі протягом трьох робочих днів з дати вручення головному розпоряднику, розпоряднику коштів зазначеної виписки з особового рахунку, вчинені операції і залишки, відображені на цьому особовому рахунку, вважаються підтвердженими.

Порядок відображення операцій на особових рахунках одержувачів коштів

Суми повернення дебіторської заборгованості, що утворилася в отримувача коштів в процесі виконання видатків федерального бюджету поточного фінансового року, обліковуються на особовому рахунку отримувача коштів як відновлення касового витрати з відображенням за тими показниками бюджетної класифікації Російської Федерації, за яким було зроблено касовий витрата.

Суми повернення дебіторської заборгованості минулих років, що надійшла на особовий рахунок отримувача коштів, не пізніше трьох днів з дня їх відображення на особовому рахунку отримувача коштів спрямовуються платіжними дорученнями отримувача коштів у дохід федерального бюджету.

Платіжні доручення складаються і подаються до органу федерального казначейства клієнтом. Перший примірник оформляється підписами керівника та головного бухгалтера органу федерального казначейства і відбитком його печатки. Другий примірник оформляється підписами посадових осіб і відбитком печатки отримувача коштів і є підставою для органу федерального казначейства на відображення касового витрати на особовому рахунку отримувача коштів і додається до виписки з особового рахунку одержувача коштів, що залишається в документах операційного дня органу федерального казначейства. Третій примірник платіжного доручення з відміткою органу федерального казначейства повертається одержувачу коштів. Четвертий примірник платіжного доручення з відміткою установи банку додається до виписки з рахунка органу федерального казначейства.

Оформлені одержувачем коштів платіжні доручення приймає уповноважений керівником орган федерального казначейства працівник, який перевіряє правильність оформлення платіжного документа.

Після завершення перевірки надійшли платіжних документів на лицьовій стороні другого примірника уповноважений працівник органу федерального казначейства, який проводив перевірку, проставляє штамп «Перевірено», дату приймання платіжного доручення та свій підпис. Прийняте до виконання платіжне доручення передається до відповідного відділу органу федерального казначейства з одночасною передачею в необхідній кількості примірників платіжних доручень.

Оформлення платіжного доручення підписами керівника та головного бухгалтера і скріплення печаткою органу федерального казначейства здійснюється після завершення перевірки.

Протягом операційного дня всі прийняті до виконання платіжні доручення передаються органом федерального казначейства до установи банку відповідно до умов договору, укладеного органом федерального казначейства та обслуговуючим його рахунок установою банку.

Організація документообігу

Організація документообігу в органі федерального казначейства встановлюється таким чином, щоб забезпечити своєчасне оформлення розрахунково-грошових документів, витратних розкладів, меморіальних ордерів органу федерального казначейства та їх відображення в бухгалтерському обліку за виконання витрат федерального бюджету.

Для регулювання операційної навантаження в органі федерального казначейства за погодженням з клієнтами встановлюється графік прийому документів та затверджується розподіл обов'язків між працівниками органу федерального казначейства щодо здійснення обліку операцій з виконання витрат федерального бюджету.

Організація документообігу, ведення операцій по особових рахунках клієнтів і складання звітності, що становлять відомості державної таємниці, здійснюються ОФК відповідно до вимог, встановленим законодавством РФ про державну таємницю.

Прийом розрахунково-грошових документів і витратних розкладів проводиться в день їх надходження до органу федерального казначейства протягом першої половини робочого дня - в ​​операційний день. Початок і закінчення операційного дня встановлюється органам федерального казначейства з урахуванням регламенту обміну платіжними документами з установою банку. Операції за документами, що надійшли до органу федерального казначейства після закінчення операційного дня, проводиться таким операційним днем.

На всіх платіжних дорученнях і витратних розкладах надійшли до органу федерального казначейства, в обов'язковому порядку ставиться штамп органу федерального казначейства із зазначенням дати дня, яким вони повинні бути виконані.

Прийом документів протягом операційного дня здійснюється уповноваженим працівником органу федерального казначейства. Якщо документ з якої-небудь причини не може бути прийнятий до виконання, то не пізніше наступного операційного дня документ повертається клієнту з письмовим обгрунтуванням причин відмови в прийнятті його до виконання.

Порядок отримання готівкових коштів

Чекові грошові книжки (далі - чекові книжки) підлягають обліку та реєстрації органом федерального казначейства в Журналі реєстрації бланків грошових чекових книжок (див. додаток 8) який повинен бути прошнурований, завірений підписом керівника та головного бухгалтера органу федерального казначейства та скріплений його печаткою. Відповідальність за отримання чекових книжок у банку і їх облік несе уповноважений працівник органу федерального казначейства. Чекова книжка видається одержувачу коштів органом федерального казначейства безкоштовно і за його заявою (див. додаток 10).

Перед видачею чекової книжки одержувачу коштів уповноважений працівник органу федерального казначейства перевіряє наявність всіх грошових чеків у даній книжці і проставляє штампом (або від руки) на зворотному боці кожного грошового чека найменування отримувача коштів, за винятком одержувачів коштів, яким відповідно до законодавства Російської Федерації представлено право не вказувати в розрахункових та касових документах своє найменування.

Одержувач коштів повертає органу федерального казначейства чекову книжку з корінцями використаних грошових чеків і залишилися невикористаними чеками для подальшого їх повернення в банк за заявою в довільній формі, в якому вказуються номери підлягають поверненню невикористаних чеків, у разі:

- Закриття особових рахунків, відкритих одержувачу коштів в органах федерального казначейства, при зміні найменування отримувача коштів;

- Закриття або зміни номера рахунку, відкритого органу федерального казначейства в банку.

Одержувач коштів у встановлені органом федерального казначейства терміни подає до органів федерального казначейства касову заявку на майбутній квартал в одному екземплярі.

Напередодні дня отримання готівкових грошей, одержувач коштів подає до органу федерального казначейства Заявку на отримання готівкових грошей в двох примірниках (див. додаток 9).

Одночасно із заявкою одержувач коштів представляє в ОФК грошовий чек. Уповноважений працівник ОФК перевіряє правильність заповнення Заявки та перевіряє оформлення представленого грошового чека на відповідність. На лицьовій стороні прийнятих від одержувачів коштів і перевірених ОФК грошових чеків ставитиметься печатка і підписи осіб, включених до картки зразків підписів і відбитка печатки ОФК, представникові в банк у встановленому порядку до рахунку ОФК № 40116, і повертає грошовий чек одержувачу коштів.

Орган федерального казначейства узагальнює представлені одержувачами коштів заявки, на їх підставі оформляє в необхідній кількості примірників платіжні документи на перерахування грошових коштів з рахунку відкритого органу федерального казначейства в банку на балансовому рахунку № 40105 «Кошти федерального бюджету» (далі - рахунок органу федерального казначейства № 40105 ) або з рахунку з відмітною ознакою «1» в 14 розряді номера особового рахунку на балансовому рахунку № 40503 «рахунки підприємств, що знаходяться у федеральній власності. Некомерційні організації », на рахунок органу федерального казначейства № 40116 і передає платіжні доручення в банк з урахуванням того, щоб забезпечити надходження коштів на зазначений рахунок, при перерахуванні їх електронними платіжними документами, не пізніше дня видачі готівкових грошей, а при перерахуванні платіжними дорученнями на паперовому носії не пізніше дня, що передує дню видачі готівки.

ОФК після підтвердження банком проведення операції зі списання коштів з рахунку ОФК № 40105 (рахунки ОФК № 40503) на рахунок ОФК № 40116 відображає касовий витрата федерального бюджету відповідно з поданими заявками на особових рахунках одержувачів коштів.

Порядок організації роботи із забезпечення готівкою уповноважених підрозділів

Для організації роботи по здійсненню операцій з готівкою уповноваженого підрозділу, до органу федерального казначейства за місцем його знаходження уповноважений підрозділ подає такі документи: лист отримувача коштів, який створив уповноважений підрозділ, підписану керівником і головним бухгалтером одержувача коштів, що довіряють уповноваженому підрозділу отримувати готівкові гроші; картка зразків підписів уповноваженого підрозділу, завірену в установленому порядку керівником отримувача коштів, який створив уповноважений підрозділ або нотаріально (див. додаток 2).

Орган федерального казначейства видає уповноваженому підрозділу чекову книжку, після надходження коштів на його користь на рахунок № 40116.

Одержувач коштів, створив уповноважений підрозділ, подає до органу федерального казначейства за місцем відкриття свого особового рахунку отримувача коштів (особовий рахунок з обліку позабюджетних коштів) платіжні доручення на перерахування коштів з рахунка органу федерального казначейства № 40105 (з рахунку органу федерального казначейства № 40503) на рахунок органу федерального казначейства № 40116 за місцем знаходження уповноваженого підрозділу.

На наступний робочий день після надходження на рахунок органу федерального казначейства № 40116 коштів, призначених для уповноваженого підрозділу, орган федерального казначейства представляє уповноваженому підрозділу Відомість операцій уповноваженого підрозділу з готівкою та копію платіжного доручення отримувача коштів (див. додаток 11).

Для отримання готівкових грошей уповноважений підрозділ подає до органу федерального казначейства грошовий чек і заявку. Уповноважений працівник органу федерального казначейства перевіряє правильність заповнення заявки і перевіряє оформлення представленого грошового чека на відповідність.

На лицьовій стороні, прийнятих від одержувачів коштів і перевірених органом федерального казначейства грошових чеків, ставиться печатка і підписи осіб, включених до картки зразків підписів і відбитка печатки органу федерального казначейства.

Порядок внеску одержувачем коштів готівкових грошей та обліку їх органом федерального казначейства

Внесок готівки в касу банку здійснюється одержувачем коштів на підставі Оголошення на внесок готівкою (див. додаток 12). У Оголошенні на внесок готівкою в полі «Одержувач» вказується повне або скорочене найменування органу федерального казначейства і номер його рахунку № 40116, у дужках проставляється повне або скорочене найменування отримувача коштів, який вніс готівку, а також номер його особового рахунку отримувача коштів (особовий рахунок по додатковому бюджетному фінансуванню, особовий рахунок з обліку позабюджетних коштів), за винятком установлених законодавством РФ випадків.

У полі «Джерело внеску» одержувач коштів указує символи звіту про касові обороти установ Банку Росії і кредитних організацій і показники бюджетної класифікації Російської Федерації.

При внеску одержувачем коштів надійшли до його каси коштів, отриманих від підприємницької й інший що приносить дохід діяльності, одержувач коштів у полі «Джерело внеску» вказує відповідні показники класифікації доходів бюджетів РФ і найменування джерела утворення доходів згідно з дозволом на відкриття особового рахунку з обліку позабюджетних коштів.

Прийняті банком готівкові гроші зараховуються на рахунок органу федерального казначейства. Ордер до Оголошенню на внесок готівкою з відміткою банку про зарахування готівкових грошей додається до виписки з рахунка органу федерального казначейства № 40116.

Квитанція до Оголошенню на внесок готівкою видається одержувачу коштів.

Орган федерального казначейства на підставі ордера до Оголошенню на внесок готівкою, прикладеної до виписки банку з рахунка органу федерального казначейства № 40116 відображає операцію з відновлення касового витрати за відповідними показниками бюджетної класифікації РФ на відповідному особовому рахунку отримувача коштів, або відображає надходження доходів, отриманих від підприємницької і інший приносить дохід діяльності на особовому рахунку з обліку позабюджетних коштів.

Ордер до Оголошенню на внесок готівкою поміщається в документи операційного дня органу федерального казначейства до виписки з особового рахунку отримувача коштів (див. додаток 13).

Наявність невикористаних залишків коштів на рахунку органу федерального казначейства № 40116 за станом на 1 січня наступного фінансового року не допускається.

Орган федерального казначейства не пізніше встановленого Мінфіном РФ терміну оформляє платіжне доручення на перерахування суми залишку коштів з рахунка органу федерального казначейства № 40105 (рахунок органу федерального казначейства № 40503) з подальшим відображенням цієї операції на особових рахунках одержувачів коштів як відновлення касового витрати федерального бюджету (позабюджетних коштів).

4. Організація фінансування витрат федерального бюджету

Порядок організації роботи з доведення через органи федерального казначейства Мінфіну РФ обсягів бюджетних асигнувань, лімітів бюджетних зобов'язань і обсягів фінансування витрат федерального бюджету.

Доведення до головних розпорядників обсягів бюджетних асигнувань, лімітів бюджетних зобов'язань і обсягів фінансування витрат.

Головне управління федерального казначейства міністерства фінансів РФ (далі - ГУФК) на основі затверджених у встановленому порядку і передані до ГУФК на паперових носіях та в електронному вигляді Департаментом бюджетної політики Мінфіну РФ вільної бюджетного розпису федерального бюджету (далі - зведена бюджетний розпис) і лімітів бюджетних зобов'язань федерального бюджету (далі - ліміти бюджетних зобов'язань) здійснює доведення до головних розпорядників обсягів бюджетних асигнувань, лімітів бюджетних зобов'язань на фінансовий рік.

ГУФК доводить до головних розпорядників обсяги фінансування витрат на підставі розподілу на місяць обсяги фінансування витрат, репрезентованої з супровідним листом Департаментом бюджетної політики Мінфіну РФ в ГУФК на паперовому носії та в електронному вигляді за формою (код за КФД 0512871).

ГУФК, виходячи зі зведеної бюджетного розпису, лімітів бюджетних зобов'язань, розподілу обсягів фінансування витрат, направляє головним розпорядникам коштів повідомлення про обсяги бюджетних асигнувань, ліміти бюджетних зобов'язань та обсяги фінансування витрат за формою (код за КФД 0512040) (далі - казначейське повідомлення) (см . додаток 14).

Казначейське повідомлення оформляється ГУФК в трьох примірниках. Перший примірник направляється головному розпоряднику, другий і третій залишаються в ГУФК.

Казначейське повідомлення формується в повному або скороченому форматі.

Казначейське повідомлення повного формату складається не рідше чотирьох разів на рік: на початку кожного кварталу фінансового року.

Протягом поточного кварталу фінансового року може складатися казначейське повідомлення скороченого формату.

У казначейському повідомленні повного формату вказуються суми по всіх цільових напрямами видатків федерального бюджету, передбачених на рік для головного розпорядника у зведеній бюджетного розпису, та лімітів бюджетних зобов'язань з виділенням, в тому числі, поточних змін (збільшень або зменшень) лімітів бюджетних зобов'язань в розрізі функціональної класифікації витрат бюджетів РФ і економічної класифікації видатків бюджетів РФ (далі - економічна класифікація).

Обсяги фінансування витрат доводяться ГУФК до головних розпорядників, виходячи з того, що обсяги фінансування витрат з початку року не повинні перевищувати ліміти бюджетних зобов'язань на рік.

При цьому в разі затвердження головному розпоряднику обсягів фінансування видатків на відповідний місяць у розмірі, що перевищує, з урахуванням раніше доведених обсягів фінансування витрат, встановлені ліміти бюджетних зобов'язань, казначейське повідомлення з додатковими обсягами фінансування витрат направляються головному розпоряднику тільки після уточнення зведеної бюджетного розпису та лімітів бюджетних зобов'язань.

У казначейському повідомленні скороченого формату вказуються за кодами функціональної та економічної класифікації суми лімітів бюджетних зобов'язань і обсягів фінансування витрат, які підлягають зміні відповідно до цього казначейським повідомленням.

У разі внесення у встановленому порядку змін до зведеної бюджетний розпис ГУФК на підставі представленої зведеної довідки про зміни, що вносяться до зведеної бюджетний розпис федерального бюджету (далі - зведена довідка), відображає в обліку відповідні зміни обсягів бюджетних асигнувань та лімітів бюджетних зобов'язань.

При цьому обсяги бюджетних асигнувань по головному розпоряднику, з урахуванням зазначених у зведеній довідці змін, не повинно бути менше раніше розподілених головним розпорядником обсягів фінансування витрат.

Зведені довідки, які не відповідають даній вимозі, підлягають поверненню департаменту Мінфіну РФ, який курирує відповідний напрям витрат федерального бюджету.

Зміна лімітів бюджетних зобов'язань та (або) зміну обсягів фінансування видатків головним розпорядникам оформляється ГУФК черговим казначейським повідомленням.

Доведення лімітів бюджетних зобов'язань і обсягів фінансування видатків розпорядникам та одержувачам

Розпорядники та одержувачі, що знаходяться у віданні головного розпорядника, повідомляються витратними розкладами про розподіл головним розпорядником лімітів бюджетних зобов'язань і обсягів фінансування витрат.

Витратні розкладу оформляються головним розпорядником по кожному з перебувають у його віданні розпоряднику та одержувачу.

Витратні розкладу видаються головними розпорядниками в ГУФК у двох примірниках на паперовому носії, а також в електронному вигляді для відображення на особовому рахунку розпорядника коштів відкритому головному розпоряднику в ГУФК.

Ліміти бюджетних зобов'язань на фінансовий рік та обсяги фінансування витрат з початку фінансового року, розподілені головним розпорядником і перебувають у його віданні розпорядникам та одержувачам, а також на забезпечення утримання головного розпорядника, включаючи здійснювані їм централізовані заходи, не повинні перевищувати ліміти бюджетних зобов'язань та обсяги фінансування витрат, доведені йому казначейськими повідомленнями, за відповідними кодами Бюджетної класифікації РФ (далі - бюджетна класифікація).

Витратні розкладу та реєстри витратних розкладів (див. додаток 15) головного розпорядника, не відповідають вимогам, встановленим у цьому Порядку, не підлягають обліку на його особовому рахунку розпорядника коштів та з відповідними поясненнями повертаються головному розпоряднику не пізніше робочого дня наступного за днем надходження до ГУФК даних витратних розкладів або реєстру видаткових розкладів, за винятком передбачених випадків.

При цьому, реєстр видаткових розкладів, сформований головним розпорядником, повертаються головному розпоряднику, якщо хоча б одне витратне розклад, що входить до даного реєстру, не відповідає вимогам, встановленим у цьому Порядку.

Після здійснення контролю витратних розкладів та їх відображення на відкритому головному розпоряднику особовому рахунку розпорядника коштів, ГУФК направляє в електронному вигляді, як окремі витратні розкладу головного розпорядника, так і витратні розкладу, сформовані ГУФК на основі представлених головним розпорядником реєстрів витратних розкладів, за належністю до органів федерального казначейства за місцем відкриття відповідних особових рахунків розпорядникам або одержувачам.

Орган федерального казначейства враховує ліміти бюджетних зобов'язань та обсяги фінансування витрат, зазначені в надійшов від головного розпорядника видатковому розкладі, на відповідному особовому рахунку розпорядника чи одержувача. Копія видаткового розкладу головного розпорядника, завірена органом федерального казначейства, додається до виписки з відповідного особового рахунку, яка видається розпоряднику або одержувачу, не пізніше робочого дня, наступного за днем надходження видаткового розкладу в орган федерального казначейства.

Ліміти бюджетних зобов'язань на фінансовий рік та обсяги фінансування витрат з початку фінансового року, відображені розпорядником у витратних розкладах по знаходяться в його веденні розпорядникам та одержувачам, а також на забезпечення утримання розпорядника, включаючи здійснювані розпорядником централізовані заходи, не повинні перевищувати ліміти бюджетних зобов'язань на фінансовий рік та обсяги фінансування витрат з початку фінансового року доведені йому видатковими розкладом головного розпорядника (вищого розпорядника).

Перший примірник прийнятого на облік органами федерального казначейства видаткового розкладу або реєстру видаткових розкладів, сформованих розпорядником, залишається в органі федерального казначейства, в якому розпоряднику відкрито особовий рахунок розпорядника коштів, другий примірник повертається розпоряднику з відміткою про виконання одночасно з випискою з його особового рахунку розпорядника коштів .

Сформовані розпорядником витратні розкладу та реєстри витратних розкладів, що не відповідають вимогам, встановленим у цьому Порядку, не приймаються на облік і з відповідними поясненнями повертаються розпоряднику органом федерального казначейства не пізніше робочого дня, наступного за днем надходження до органу федерального казначейства даних витратних розкладів або реєстрів витратних розкладів.

При цьому реєстр видаткових розкладів, сформований розпорядником повертається, розпоряднику, якщо хоча б одне витратне розклад, що входить до даного реєстру, не відповідає вимогам, встановленим у цьому Порядку.

Після здійснення контролю, орган федерального казначейства в електронному вигляді направляє, як окремі витратні розкладу розпорядника, так і витратні розкладу, сформовані органом федерального казначейства на підставі реєстру видаткових розкладів розпорядника, за належністю до органів федерального казначейства за місцем відкриття відповідних особових рахунків знаходиться у віданні розпорядника нижчестоящим розпорядникам та одержувачам.

Невикористані або нерозподілені ліміти бюджетних зобов'язань на фінансовий рік та обсяги фінансування витрат з початку фінансового року, що значаться на відповідних особових рахунках нижчестоящих розпорядників та одержувачів, можуть бути відкликані головним розпорядником (розпорядником). Для здійснення даної операції оформляється наступне по порядку окреме витратне розклад з зазначенням зменшених лімітів бюджетних зобов'язань, а так само обсягів фінансування витрат.

Орган федерального казначейства за місцем знаходження відповідного особового рахунку розпорядника або одержувача, якому адресовано витратне розклад, здійснює контроль видаткового розкладу головного розпорядника (розпорядника). При цьому зазначені у видатковому розкладі ліміти бюджетних зобов'язань на фінансовий рік не повинні бути більше касових видатків одержувача з урахуванням прийнятих органами федерального казначейства на облік бюджетних зобов'язань даного одержувача, а обсяги фінансування витрат з початку фінансового року - менше відповідно обсягів фінансування витрат, або вироблені одержувачем касових видатків з початку фінансового року.

Про результат контролю орган федерального казначейства за місцем знаходження відповідного особового рахунку розпорядника або одержувача, якому адресовано витратне розклад головного розпорядника (розпорядника) сповіщає орган федерального казначейства, від якого надійшло витратне розклад, в електронному вигляді за формою (код за КФД 0512081), в день надходження даного витратного розкладу головного розпорядника (розпорядника).

Сформований головним розпорядником (розпорядником) витратне розклад не відповідає встановленим у цьому Порядку вимогам, не підлягає обліку на його особовому рахунку розпорядника коштів і анулюється у день надходження органом федерального казначейства з повідомленням в електронному вигляді у той же день органу федерального казначейства, від якого надійшло дане витратне розклад, про причини анулювання видаткового розкладу за формою (код за КФД 0512081).

Орган федерального казначейства не пізніше дня наступного за днем надходження повідомлення, повертає витратні розкладу, які не відповідають установленим у цьому Порядку вимогам, з поясненнями про причини повернення.

5. Фінансовий контроль, здійснюваний ОФК

Примусові заходи, що застосовуються органами федерального казначейства до порушників бюджетного законодавства

Порушення бюджетного законодавства при використанні коштів федерального бюджету тягне за собою застосування органами федерального казначейства тягне до порушників бюджетного законодавства наступних заходів примусу:

1. списання в безспірному порядку суми коштів федерального бюджету, використаних не за цільовим призначенням; оформлення повідомлень про зміну (зменшення) бюджетних асигнувань на суму коштів, використаних не за цільовим призначенням;

2. списання в безспірному порядку відсотків (плати) за користування коштами федерального бюджету, наданими на оплатній основі, термін сплати яких настав;

3. списання в безспірному порядку суми коштів федерального бюджету, що підлягають поверненню у федеральний бюджет, термін повернення яких закінчився;

4. стягнення у безспірному порядку пені за несвоєчасне повернення коштів федерального бюджету, наданих на зворотній основі, несвоєчасне перерахування відсотків (плати) за користування коштами федерального бюджету, наданими на оплатній основі. Пені нараховуються в розмірі подвійної ставки рефінансування Банку Росії за кожен день прострочення;

5. стягнення у безспірному порядку пені з кредитних організацій за несвоєчасне виконання платіжних документів на перерахування коштів, що підлягають зарахуванню у федеральний бюджет (за винятком випадків, що виникають у відповідності з податковим законодавством РФ), і коштів федерального бюджету, що підлягають зарахуванню на рахунки одержувачів коштів федерального бюджету. Пені нараховуються в розмірі 1 / 300 діючої ставки рефінансування Банку Росії за кожен день прострочки;

6. стягнення у встановленому порядку штрафів за нецільове використання коштів федерального бюджету наданих на поворотній і платній основах. Штраф нараховується у розмірі, визначеному федеральними законами про федеральний бюджет на відповідний фінансовий рік.

Порядок застосування примусових заходів до порушників бюджетного законодавства за матеріалами перевірок органів державного фінансового контролю:

1. правом застосування примусових заходів до порушників бюджетного законодавства за матеріалами перевірок органів фінансового контролю мають керівники (заступники керівників) управління федерального казначейства по суб'єктам Російської Федерації.

2. постанову про списання (стягнення) грошових рахунків з рахунків одержувачів коштів федерального бюджету (див. додаток 16), кореспондуючих рахунків кредитної організації (далі - постанова) приймається на підставі подання підписаного посадовою особою органу фінансового контролю, уповноваженого здійснювати зазначені дії, висновків посадової особи органу федерального казначейства про обчислення строку повернення коштів федерального бюджету, відсотків (плати) за користування коштами федерального бюджету (далі - висновок), акта перевірки отримувача коштів федерального бюджету (кредитною організацією), підписаного посадовою особою органу федерального казначейства.

1. подання оформляється у двомісячний термін після підписання акта перевірки органом фінансового контролю, який встановив порушення бюджетного законодавства;

2. постанову (повідомлення) приймається протягом десяти днів з дати отримання органом федерального казначейства подання, висновки або акта перевірки від органу федерального казначейства.

3. постанова оформляється у чотирьох примірниках: перший примірник постанови залишається на зберіганні в органі федерального казначейства, другий - направляється одержувачу коштів федерального бюджету (кредитної організації), яка допустила порушення бюджетного законодавства; третій - використовується як додаток до інкасовому дорученням; четвертий - при необхідності направляється для виконання в службу судових приставів або використовується в якості додатку до позовної заяви до суду;

4. постанова може бути оскаржена одержувачем коштів федерального бюджету (кредитної організації) до відповідного суду у встановленому порядку;

5. постанови реєструються органом федерального казначейства в журналі реєстрації постанов;

6. після закінчення п'яти робочих днів з дня прийняття постанови, орган федерального казначейства протягом двох робочих днів оформляє і направляє в установленому порядку в кредитну організацію, в якій відкриті рахунки одержувачу коштів федерального бюджету, інкасове доручення (код форми 0401071) на стягнення та перерахування до безспірному порядку грошових коштів на рахунки відповідного органу федерального казначейства.

7. всі спрямовані в кредитну організацію інкасові доручення реєструються органом федерального казначейства в журналі реєстрації інкасових доручень;

8. при ненадходженні в повному обсязі коштів у дохід федерального бюджету протягом одного місяця з дати виставлення інкасового доручення, орган федерального казначейства протягом трьох робочих днів: відкликає інкасове доручення, на якому банком робиться відмітка про його невиконанні (частковому виконанні), оформляє і направляє з супровідним листом документи в службу судових приставів для виконання їх відповідно до законодавства Російської Федерації про виконавче провадження;

9. у разі якщо порушником бюджетного законодавства є бюджетна установа, субсидіарну відповідальність за зобов'язаннями, що випливають із встановлених фактів порушень бюджетного законодавства, несе головний розпорядник коштів федерального бюджету;

10. для зміни затверджених на відповідний фінансовий рік бюджетних асигнувань, орган федерального казначейства оформляє пропозиції у вигляді повідомлення про зміну (зменшення) бюджетних асигнувань одержувачу коштів федерального бюджету (далі - повідомлення) на суму коштів, використаних не за цільовим призначенням з зазначенням кодів бюджетної класифікації Російської Федерації , за якими допущено порушення;

11. повідомлення реєструються органом федерального казначейства в журналі реєстрації повідомлень;

12. повідомлення оформляється в трьох примірниках, з них: перший - залишається на зберіганні в органі федерального казначейства, другий - направляється одержувачу коштів федерального бюджету, яка допустила порушення, третій - до органу фінансового контролю, який направив подання;

13. орган федерального казначейства щомісячно на підставі повідомлень формує пропозиції щодо внесення змін до зведеної бюджетний розпис федерального бюджету у вигляді зведеного повідомлення про зміну (зменшення) бюджетних асигнувань, складеного за суб'єктами Російської Федерації (далі - зведене повідомлення), і направляє його в електронному вигляді в термін до десятого числа місяця, наступного за звітним, до Головного управління федерального казначейства Міністерства фінансів Російської Федерації (далі - Головне управління федерального казначейства);

14. головне управління федерального казначейства на підставі зведених повідомлень, щомісяця до двадцятого числа місяця, наступного за звітним, аналізує, групує і подає у відповідні департаменти Міністерства фінансів РФ звід повідомлень про зміну (зменшення) бюджетних асигнувань, складений в розрізі суб'єктів Російської Федерації, головних розпорядників та одержувачів коштів федерального бюджету з розшифровкою відповідних змін (зменшень) за відомчою, функціональної та економічної класифікації видатків бюджетів Російської Федерації;

15. головне управління федерального казначейства протягом десяти робочих днів після внесення змін до зведеної бюджетний розпис федерального бюджету направляє в електронному вигляді в управління федерального казначейства повідомлення про прийняття зміни (зменшення) бюджетних асигнувань;

16. органи федерального казначейства повідомляють органи державного фінансового контролю про зміну (зменшення) бюджетних асигнувань і стягнутих у дохід федерального бюджету фінансові санкції.

Документообіг при призупинення ОФК по Ярцевскому району операцій по рахунках, відкритим федеральним установам в установах Центрального банку РФ і кредитних організаціях (філіях) для обліку операцій з коштами, отриманими від підприємницької й інший що приносить дохід діяльності:

1. відділ виконання федерального бюджету ОФК по Ярцевскому району:

1.1 організовує та здійснює прийом, реєстрацію надійшла інформації.

1.2 протягом п'яти робочих днів з дати отримання Інформації, оформляє Вимога про закриття рахунку, відкритого федеральному установі для обліку операцій з коштами, отриманої від підприємницької й інший що приносить дохід діяльності (далі - Вимога) за формою до Порядку зупинення органами федерального казначейства операцій по рахунках , відкритим федеральним установам в установах Центрального банку РФ і кредитних організаціях (філіях) для обліку операцій з коштами, отриманими від підприємницької й інший що приносить дохід діяльності, затвердженого наказом Міністерства фінансів РФ від 26.10.2004 р. № 94н та здійснює контроль за його виконанням:

- Протягом двох робочих днів оформляє проект Вимоги, підписаний виконавцем і передає його на розгляд керівнику відділення (в його відсутність - заступникові керівника - начальника відділу виконання федерального бюджету);

- Отримує від керівника відділення (у його відсутність - заступникові керівника - начальника відділу виконання федерального бюджету) проект Вимоги з письмовим висновком;

- Передає на підпис керівнику відділення (його заступника) чотири примірники Вимоги, підписану виконавцем.

1.2.1 здійснює передачу трьох примірників Вимоги керівнику федерального установи особисто під розписку або передає іншим способом, що підтверджує факт і дату отримання Вимоги федеральним установою. У разі неможливості вручення Вимоги, воно надсилається поштою рекомендованим листом з повідомленням про вручення. Четвертий примірник Вимоги, з датою та підписом керівника федерального установи про вручення Вимоги, а також (за наявності) повідомлення про вручення рекомендованого листа з відміткою про вручення або про відмову одержувача в отриманні рекомендованого листа, направленого за поштою, зберігатися у відділі виконання федерального бюджету ОФК по Ярцевскому району.

1.2.2 здійснює контроль за терміном виконання Вимоги спрямованого федеральному установі, який не повинен перевищувати п'яти календарних днів з дня його отримання федеральним установою.

1.3 у разі не подання у встановлений термін федеральним установою примірника Вимоги з відміткою банку про закриття рахунку, оформляє протягом п'яти робочих днів Постанова про призупинення операцій по рахунку, відкритому федеральному установі (далі - Постанова) за формою до порядку зупинення органами федерального казначейства операцій з рахунками, відкритими федеральним установою в установах Центрального банку Росії і кредитних організаціях (філіях) для обліку операцій з коштами, отриманими від підприємницької й інший що приносить дохід діяльності затвердженим наказом Міністерства фінансів України від 26.10.2004 р. № 94н та здійснює контроль за його виконанням:

- Протягом одного робочого дня оформляє проект Постанови, підписаний виконавцем, і передає його на розгляд керівнику відділення (його заступнику);

- Отримує від керівника (його заступника) проект Постанови з письмовим висновком;

- Передає на підпис керівнику відділення (його заступнику) три примірники Постанови, підписаних виконавцем.

Постанова заповнюється в трьох примірниках, з яких один примірник Постанови зберігається у відділі виконання федерального бюджету ОФК по Ярцевскому району, два примірники Постанови, не пізніше дня наступного за днем винесення Постанови, направляються банку, в якому відкриті рахунки федерального установи, і передаються під розписку або іншим способом, що забезпечує підтвердження факту і дати отримання банком цієї Постанови, для виконання.

1.4 реєструє постанови і вимоги в Журналі реєстрації Вимог про закриття рахунків, відкритих федеральним установам в банках для обліку операцій з коштами, отриманими від підприємницької й інший що приносить дохід діяльності, за формою до Порядку призупинення федеральним казначейством операцій по рахунках, відкритим федеральним установам в установах Центрального банку РФ і кредитних організаціях (філіях) для обліку операцій з коштами, отриманими від підприємницької й інший що приносить дохід діяльності, затвердженого наказом Міністерства України від 26.10.2004 р. № 94н, сторінки якого повинні бути пронумеровані, прошнуровані і скріплені печаткою ОФК по Ярцевскому району .

1.5 при закритті федеральним установою рахунку, за яким раніше банком були припинені операції, здійснює контроль за надходженням з банку примірника Постанови з відміткою про закриття рахунку.

1.6 здійснює оформлення Ліста обліку документообігу і заповнення його відповідних граф.

2. керівник (заступник керівника):

2.1 протягом одного робочого дня з моменту надходження документів від відділу виконання федерального бюджету ОФК по Ярцевскому району:

2.1.1 проводить перевірку поданих документів на наявність підстав для оформлення проектів Вимог, Постанов.

2.1.2 передає проекти Вимог, Постанов з поданими документами відділу виконання федерального бюджету ОФК по Ярцевскому району з письмовим висновком.

2.1.3 оформляє і передає відділу виконання федерального бюджету ОФК по Ярцевскому району письмовий висновок, який містить обгрунтування причин повернення без підпису проектів Вимог, Надходжень, у разі відсутності підстав для їх оформлення.

2.1.4 здійснює заповнення відповідних граф Ліста обліку документообігу.

6. Інформаційне забезпечення ОФК

Автоматизована комплексна система виконання кошторису («АКСІОК»)

Підсистема «Банк і розрахунки 70н»

Підсистема «Банк 70н» є частиною автоматизованого комплексу «АКСІОК» і призначена для автоматизації бухгалтерського обліку в установах і організаціях, що перебувають на бюджеті в рамках наказу 70н.

Програма забезпечує виконання наступних основних функцій:

1. ведення баз даних платіжних документів і облік прийнятих послуг і поставок, формування та друк документів;

2. облік бухгалтерських операцій з аналітикою по платниках (одержувачам), видам фінансування, бюджетної класифікації та кодами операцій сектора державного управління;

3. отримання вихідних форм бухгалтерського обліку: оборотно-сальдові відомості, журнали операцій та звіти, одержувані при вирішенні комплексу завдань, облік грошових коштів і розрахунків;

4. формування інформації для отримання зведеної звітності: головна книга, баланс та інші.

За допомогою програми автоматизуються наступні функції бухгалтерського обліку:

1. підготовка та друк платіжних доручень;

2. облік бухгалтерських операцій з аналітикою по платниках (одержувачам), видам фінансування, кодами бюджетної класифікації та кодами операцій сектора державного управління;

3. формування журналів обліку руху коштів на поточних рахунках в банку:

4. формування журналів розрахунків з постачальниками і підрядниками;

5. формування карток обліку лімітів бюджетних зобов'язань.

У версії програмного комплексу АКСІОК розробленої відповідно до інструкції 70н довідники винесені в окрему підсистему, яка називається «Рансе (RANSI)» та обов'язково повинна бути встановлена ​​на комп'ютері для коректної роботи всіх підсистем.

Виділяють такі довідники:

1. довідник видів аналітичного обліку. Використовується при завданні додаткової аналітики для субрахунків, яка буде вказуватися при оформленні звітів;

2. довідник організацій. У довіднику організацій зберігається інформація про кожну організацію. У довіднику повинна бути запис самої організації з кодом, визначеним у настроювальної таблиці;

3. довідник розрахункових рахунків. У ньому зберігається інформація про розрахункові і особових рахунках організацій, відкритих в установах банку. У кожної організації може бути кілька рахунків;

4. довідник банків;

5. довідник плану рахунків. Використовується в якості робочого у всіх підсистемах програмного комплексу АКСІОК;

6. довідник проводок. Використовується при проведенні платіжних документів;

7. довідник бюджетної класифікації.

8. довідник бюджетних установ. Необхідний, при веденні централізованої бухгалтерії, для заповнення списку обслуговуваних установ;

9. інші довідники:

- Довідник типів договорів;

- Довідник найменувань документів;

- Довідник груп одержувачів;

- Довідник засобів споживання;

- Довідник ставок ПДВ;

- Довідник адміністративно-територіальних утворень;

- Довідник співробітників;

- Довідник груп обліку розрахунків з підзвітними особами.

10. довідник видів засобів і діяльності.

Після виконання налаштувань підсистеми і заповнення, необхідних довідником можна приступати до експлуатації підсистеми.

Підсистема «Каса і розрахунки»

Підсистема «Каса і розрахунки» є частиною автоматизованого комплексу «АКСІОК» і призначена для автоматизації бухгалтерського обліку в установах і організаціях, що перебувають на бюджеті.

Підсистема забезпечує виконання наступних основних функцій:

1. облік касових документів та авансових звітів;

2. формування, на основі первинних документів вихідних документів: касових звітів і журналів реєстрації касових документів;

3. ведення обліку розрахунків з депонентами на основі порядкового обробки платіжних відомостей;

4. формування реєстру депонованих сум і книги аналітичного обліку депонованої заробітної плати і стипендій;

5. формування за операціями місяці журналів операцій «Каса» і «Розрахунків з підзвітними особами».

Підсистема призначена для автоматизації наступних функцій бухгалтерського обліку:

1. облік на рахунках розрахунків з підзвітними особами і з депонентами залишків на початок звітного періоду, розрахунок залишків на цих рахунках на початок кожного місяця у звітному періоді;

2. облік прибуткових і видаткових касових ордерів в грошовій і фондову касі;

3. ведення розрахунків з підзвітними особами з оформленням авансових звітів у розрізі груп обліку;

4. ведення сум і дат виникнення заборгованостей підзвітних осіб;

5. діагностика коректності оформлення документів;

6. касова обробка платіжних відомостей;

7. облік розрахунків з депонентами;

8. формування реєстру депонованих сум і книги аналітичного обліку депонованої заробітної плати і стипендій;

9. формування касових звітів і вкладного аркуша касової книги;

10. ведення журналів реєстрації касових документів;

11. формування та друк журналів операцій «Каса» і «Розрахунків з підзвітними особами»;

12. аналітичний облік бухгалтерських операцій по руху грошових коштів видів рахунків фінансування, видами засобів і за кодами економічної класифікації видатків;

13. формування та друк заявки на отримання готівкових грошей;

14. формування грошових чеків;

15. формування і передача даних журналів операцій в головну книгу і книгу обліку;

16. облік валютних операцій з щомісячним розрахунком курсових різниць. Центр - КС

Порядок документообігу у відділенні федерального казначейства Міністерства РФ по Ярцевскому району Смоленської області під час проведення на особових рахунках одержувачів коштів федерального бюджету відповідно до наказу Міністерства фінансів України від 10. 06. 2003 р. № 50Н «про затвердження порядку організації роботи з доведення через органи федерального казначейства Міністерства фінансів РФ обсягів бюджетних асигнувань, лімітів бюджетних зобов'язань і обсягів фінансування витрат федерального бюджету:

1. проведення операцій по доведенню лімітів бюджетних зобов'язань і обсягів фінансування видатків одержувачів коштів федерального бюджету за Видатковим розкладів Головних розпорядників або розпорядників, отриманим з УФК МФ РФ по Смоленській області.

1.1пріем з УФК по Смоленській області Витратних розкладів здійснюється системним адміністратором бази даних Відділення відповідно до встановленого графіка прийому електронної пошти;

2. отримані файли з витратними розкладами реєструються системним адміністратором бази даних Відділення в окремому Журналі вхідної документації із зазначенням дати і часу прийому, роздруковується та на паперовому носії передається керівнику відділення;

3. отримані витратні розкладу реєструються в журналі вхідної кореспонденції і передаються відповідальному виконавцю у відділ бухгалтерського обліку та звітності;

4. відповідальний виконавець відділу бухгалтерського обліку та звітності Відділення після отримання електронного файлу з витратними розкладами в ППП «Центр - КС» формує квитанції про прийом зазначених документів, які направляються в електронному вигляді в УФК по Смоленській області протягом операційного дня в міру отримання витратних розкладів, але не пізніше 16:00;

5. облік витратних розкладів (позитивних), отриманих для одержувачів бюджетних коштів, що мають відкриті особові рахунки у Відділенні федерального казначейства Мінфіну РФ по Ярцевскому району Смоленської області (входить витратне розклад)

1.5.1отдел бухгалтерського обліку та звітності Відділення, отримані електронні файли витратних розкладів, приймає в ППП «Центр - КС»;

1.5.2 при прийомі отриманих для одержувачів коштів федерального бюджету Витратних розкладів у вигляді структурованого файлу, відділом бухгалтерського обліку та звітності здійснюється програмно наступні види контролю:

- Контроль структури файлу, включаючи перевірку на відповідність контрольного числа, зазначеного у файлі, розрахункового контрольному числу;

- Контроль на повторний прийом;

- Контроль на наявність у нормативно-довідкової інформації ППП «Центр - КС» отримувача коштів, а також прив'язки одержувача до коду територіального органу федерального казначейства.

1.5.3прі успішно пройдений контролі автоматично проставляється дата перевірки (поточна дата прийому) і бухгалтерська запис (документ - витратне розклад), при цьому проводиться відображення інформації на особовому рахунку отримувача коштів;

1.5.4после проведення програмного контролю відділ бухгалтерського обліку та звітності роздруковує отримане витратне розклад і передає його у відділ виконання федерального бюджету для проведення візуального контролю та інформування одержувача коштів за телефонного зв'язку про прийняття на облік видаткового розкладу, що надійшов на його адресу;

1.6 облік витратних розкладів на зменшення лімітів бюджетних зобов'язань або обсягів фінансування витрат (негативних), отриманих для одержувачів бюджетних коштів, що мають відкриті особові рахунки у відділенні федерального казначейства Мінфіну Росії з Ярцевскому району Смоленської області (входить витратне розклад).

1.6.1 відділ бухгалтерського обліку та звітності Відділення отримані електронні файли витратних розкладів приймає в ППП «Центр - КС»;

1.6.2 при прийомі отриманих для одержувачів коштів федерального бюджету витратних розкладів у вигляді структурованого файлу, відділом бухгалтерського обліку та звітності здійснюються програмно наступні види контролю:

- Контроль структури файлу, включаючи перевірку на відповідність контрольного числа, зазначеного у файлі, розрахункового контрольному числу;

- Контроль на повторний прийом;

- Контроль на наявність у нормативно-довідкової інформації ППП «Центр - КС» отримувача коштів, а також прив'язки одержувача до коду територіального органу УФК;

- Контроль кодів бюджетної класифікації для витратних розкладів скороченого формату (при зміні лімітів бюджетних зобов'язань і обсягів фінансування витрат хоча б одному коду, у видатковій розкладі повинні бути вказані усі терміни з підрозділами);

1.6.3 при успішно пройдений контролі автоматично проставляється дата проведення (поточна дата прийому) і бухгалтерська запис (документ - витратне розклад), при цьому проводиться відображення інформації на особовому рахунку отримувача коштів.

Ф 2 ЧАЕС

Порядок перерахування коштів федерального бюджету, відшкодування шкоди і заходи соціальної підтримки громадян, які постраждали від радіаційних катастроф:

1. при вступі видаткового розкладу з федерального казначейства, УФК на підставі раніше надійшли відомостей (заявок) розподіляє обсяги фінансування за ОФК Смоленської області (по м. Смоленська і Смоленському району на особовий рахунок УФК (03);

2. при зарахуванні коштів на особовий рахунок казначейства (03) не пізніше наступного робочого дня, виробляється повідомлення органів соціального захисту населення про надійшли засобах;

3. УФК і ОФК на підставі надійшли витратних розкладів, не пізніше наступного робочого дня після отримання виписки з особового рахунку, виробляє касовий витрата з особового рахунку (03) шляхом: перерахування коштів, що надійшли окремими платіжними дорученнями у відділенні ощадбанку конкретному одержувачу; перерахування коштів, що надійшли платіжними дорученнями в відділеннях "Ощадбанку з додатком списку одержувачів та зазначенням їх особових рахунків; перерахування коштів, що надійшли платіжними дорученнями поштовим відділенням для доставки на будинок, з додатком заповнених талонів (поштових переказів) на кожного одержувача пільг і компенсацій;

4. витрати з оплати послуг на доставку компенсацій та інших виплат проводиться за рахунок коштів федерального бюджету в розмірі 1,5% виплачених сум компенсацій та інших виплат без урахування ПДВ;

5. кошти виділені на відшкодування шкоди і заходів соціальної підтримки громадян, які постраждали від радіаційних катастроф повинні бути використані суворо за цільовим призначенням.

Порядок подання звітності:

1. щомісяця, не пізніше третього числа місяця, наступного за звітним, УФК і ОФК представляє в відокремлюючи Департаменту відомості про суми виплачених громадянам, для внесення в базу даних;

2. ОФК, з урахуванням даних Департаменту, формує звіт по витратах виробленим на виплату компенсацій громадянам постраждалим від впливу радіації і до п'ятого числа місяця, наступного за звітним кварталом, передають їх в електронному вигляді та на паперовому носії в УФК;

3. УФК перевіряє звіти ОФК і формує зведені звіти по Смоленській області по використанню коштів федерального бюджету виділених на виплату відшкодування шкоди і заходів соціальної підтримки громадян, які постраждали від радіаційних катастроф.

7. Єдиний казначейський рахунок

Концепція функціонування єдиного рахунку федерального казначейства Міністерства фінансів Російської Федерації з обліку доходів і коштів федерального бюджету.

Створення єдиного рахунку федерального казначейства Мінфіну РФ з обліку доходів і коштів федерального бюджету (далі - ЄКР) є однією з головних стадій формування системи казначейського виконання федерального бюджету має на меті централізацію обліку та оптимізацію потоків руху доходів і коштів федерального бюджету.

Відповідно до законодавства Російської Федерації органам федерального казначейства відкриті рахунки для обліку бюджетних коштів в установах Банку Росії, а в разі їх відсутності - в кредитних організаціях, відібраних за результатами відкритих конкурсів. В даний час, органам федерального казначейства відкриті у валюті РФ, видатковий рахунок з обліку коштів федерального бюджету і наступні дохідні рахунки з обліку:

1) податків, що надходять від платників податків та підлягають розподілу органами федерального казначейства між бюджетами різних рівнів за нормативами, встановленими відповідно до законодавства РФ;

2) доходів федерального бюджету;

3) доходів федерального бюджету, перерахованих на фінансування витрат;

4) доходів федерального бюджету, що перераховуються на транзитний рахунок в установи Банку Росії.

Поряд із зазначеними рахунками по окремих рішень Уряду Російської Федерації органам федерального казначейства відкриваються рахунки з обліку джерел фінансування окремих державних програм і заходів за рахунок коштів федерального бюджету на поворотній основі, коштів, отриманих від підприємницької й інший що приносить дохід діяльності, рахунки з обліку коштів бюджетів суб'єктів РФ, а також рахунки в іноземній валюті та ін

Прибуткові і видатковий рахунки федерального бюджету органів федерального казначейства зосереджені, в основному, в установах Ощадбанку Росії - 38% і в кредитних організаціях - 2%.

Схема проходження коштів федерального бюджету від платника податків і зборів (далі - платник податків) до отримання бюджетних коштів і постачальників товарів, робіт і послуг цим організаціям, у тому числі в умовах фінансування бюджетних установ через особові рахунки, відкриті їм в органах федерального казначейства наведена в додатках 21 і 22.

З метою ефективного управління коштами федерального бюджету і скорочення терміну їх проходження до одержувача бюджетних коштів, збереження, забезпечення централізованого обліку надходжень до бюджетів всіх рівнів бюджетної системи РФ і отриманні оперативної інформації про хід виконання федерального бюджету, виникає необхідність оптимізації потоків руху коштів федерального бюджету і зосередження їх на ЄКР.

Функціонування системи органів федерального казначейства в умовах виконання ЄКР є якісно новою технологією виконання федерального бюджету, в якій принциповими є наступні моменти:

- Централізація доходів і коштів федерального бюджету на ЄКР, відкритому ГУФК;

- Централізація операцій з обліку доходів бюджетів різних рівнів на одному рахунку, відкритому УФК, розподіл їх між різними рівнями бюджетів та проведення видатків федерального бюджету на рівні УФК;

- Щоденне відображення у Головній книзі федерального казначейства операцій за доходами і видатками федерального бюджету, виробленим на рівні УФК.

На ЄКР надходять доходи федерального бюджету і залишки невикористаних коштів федерального бюджету, що перераховуються з особового рахунку УФК. Аналітичний облік щоденних надходжень у федеральний бюджет доходів і витрат федерального бюджету за кодами бюджетної класифікації РФ в розрізі суб'єктів Російської Федерації і наростаючим підсумком з початку року здійснюється ГУФК У Головній книзі федерального казначейства, яка є основним обліковим регістром.

Схема функціонування ЄКР відображена в додатку 23.

Концепція функціонування ЄКР може бути реалізована за умови створення комп'ютеризованої інтегрованої казначейської системи і повсюдного перекладу установи Банку Росії на електронні платежі. Впровадження системи ЄКР передбачається здійснювати в два етапи.

Перехідний етап (1999 - 2002 р.)

На перехідному етапі проводиться наступні заходи:

1. завершується перехід всіх бюджетних установ і організацій на особові рахунки, відкриті в органах федерального казначейства;

2. здійснюється централізація операцій по здійсненню витрат і обліку доходів федерального бюджету на рівні УФК;

3. вводиться система електронного документообігу на рівні УФК і ОФК;

4. встановлюється система електронного обміну повноформатним документами між установою Банку Росії і УФК суб'єктів РФ відповідно до вимог нормативних документів;

5. проводиться експеримент з відпрацювання технології централізованого, на рівні УФК, обліку доходів та здійснення видатків федерального бюджету в найбільш підготовлених регіонах, що мають відповідну електронну систему передачі даних між ОФК і УФК і беруть участь в обміні електронними документами з підрозділами розрахункової мережі Банку Росії. Завершальний етап (2002 - 2004 р.) На завершальному етапі проводяться наступні заходи:

1. об'єднання чотирьох особових рахунків на рівні УФК з обліку податків, які розподіляються органом федерального казначейства, доходи федерального бюджету, перераховані на фінансування витрат і доходів федерального бюджету, що перераховуються на транзитний рахунок в установах Банку Росії;

2. відкриття ГУФК особового рахунку - ЄКР для обліку коштів федерального бюджету у валюті РФ;

3. встановлення системи електронного документообігу між ГУФК та установою Банку Росії, а також ГУФК і УФК;

4. підключення установ Банку Росії у всіх суб'єктах РФ до системи міжрегіональних електронних розрахунків;

5. забезпечення регламенту функціонування міжрегіональних електронних розрахунків Банку Росії і регламенту роботи УФК і ГУФК таким чином, щоб зарахування коштів, перерахованих УФК, і списання залишків невикористаних коштів по рахунках УФК на ЄКР проводилася в один операційний день установою Банку Росії;

6. перегляд спільних вказівок Мінфіну РФ Банку Росії, що стосуються взаємовідносин органів федерального казначейства, установ Банку Росії і кредитних організацій з обслуговування рахунків органів федерального казначейства;

7. внесення змін до нормативних документів Банку Росії в частині складання звітності установами Банку Росії і кредитними організаціями.