Задача 1
На поточний рахунок підприємства надійшли кошти за фактично відвантажену продукцію в сумі 100 000 грн. Підприємства що здійснювали розрахунки обслуговуються в різних банках.
ПП «Євротерм» заповнило платіжний документ для оплати за товари своєму постачальнику на суму 55 000 грн. Підприємства обслуговуються в одному банку.
ПП «Євротерм» надіслало платіжний документ ТЗОВ «Промінь» з вимогою оплатити кошти за фактично відвантажену продукцію в сумі 450 000 грн. Підприємства обслуговуються в різних банках.
На підставі виконавчого документу виданого судом з ТЗОВ «Промінь» списано кошти з поточного рахунки та перераховано на користь його кредитора у сумі
ПП «Євротерм» заповнило платіжний документ для перерахування залишків коштів поточного рахунку на короткостроковий депозитний рахунок у сумі 40 000 грн.
Вказати бух проведення і документи якими будуть супроводжуватись дані платіжні операції.
Дт 1200 Кт 2600
Дт 2600 Кт 2600
Дт 1200 Кт 2600
Дт 2600 Кт 1200
Дт 2600 Кт 2610
Задача 2.
В результаті проведення ревізії каси в банку виявлено та оприбутковано надлишок грошей в касі банку в сумі 50 грн. В результаті проведення ревізії в касі відділення банку за результатами проведеної ревізії виявлено недостачу в сумі 90 грн. Недостачу погашено за рахунок винної особи касира банку за результатами проведеної ревізії.
Виплачено ЗП працівникам банку на карткові рахунки в сумі 250 000 грн. Видано премію через касу відділення банку в сумі 70 000 грн.
Видано аванс працівникові на відрядження у сумі 3 500 грн. Повернуто працівником не використаний аванс у сумі 4 500 грн.
Виплачено матеріальну допомогу працівникові матеріальну допомогу банку через касу відділення банку у розмірі 4000 грн
Дт 1001 Кт 6399 (документ – акт ревізії каси)
Дт 3552 Кт 1002
Дт 1001 Кт 3552 (прибутковий касовий ордер)
Дт 3652 Кт 2625 (
Дт 3652 Кт 1001
Дт 3550 Кт 1001
Дт 1001 Кт 3550
Дт 3652 Кт 1001
Задача 3.
В банк звернувся громадянин з проханням про відкриття карткового гривневого рахунку. Облікова вартість платіжної картки становить 5 гривень. 17,10 громадянин вніс на картку готівкові кошти в сумі 20 000 грн через касу відділення банку. 20,10 він розрахувався карткою в магазині за придбаний товар на суму 12 000 грн. 25,10 зняв готівку з касу в банкоматі на суму 2 400 грн. 27,10 розрахувався платіжною карткою в ресторані в сумі 1200 грн. Через місяць клієнт звернувся в банк з проханням про закриття банківського рахунку і решту коштів перерахували на його поточ рахунок.
9821 відображення варості картки кт 9910
2920- транзитний рахунок
Дт 9821 Кт 9910
Дт1002 Кт 2625
Дт
Дт 2924 Кт 2625
Дт 2920 Кт 1004
Дт 2625 Кт 2920
Дт 2625 Кт 2924
Дт 2924 Кт 2600
Дт 2625 Кт 2620
Дт 9910 Кт 9821
Задача
Фізична особа розмістила короткостроковий депозит банку 17 липня на суму 70 000 грн під 18% річних. Депозит був внесений через касу банку. Відсотки щомісяця перераховуються на картковий рахунок клієнта. Метод нарахування відсотків факт/факт. Через 2 місяці після закінчення терміну депозиту клієнт забрав депозит через касу відділення банку. Відобразити в обліку бухгалтерські проведення.
Дт 1001 Кт 2630 17 липня
(70000*0,18*14днів)/365=483
Дт 7040 Кт 2638
Дт 2638 Кт 2625
(70000*0,18*31день)/365=1070
Дт 7040 Кт 2638
Дт 2638 Кт 2625
(70000*0,18*17днів)/365=586
Дт 7040 Кт 2638
Дт 2638 Кт 2625
Дт 2630 Кт 1002
Задача 2
Доходи банку в кінці звітного року становили 12 517 000 витрати банку 9 711 000. 02,01 працівники бухгалтерії банку закрили технічні рахунки доходів і витрат і відобразили в обліку фінансовий результат. На зборах акціонерів було прийнято рішення про наступні напрями розподілу фінансового результату. Формування загальних резервів -10%. Формування резервного фонду 5%, і формування інших фондів банку 15% і нарахування дивідендів акціонерів 12%. Відобразити проведення.
12517000-9711000=2806000
Дт 5040 Кт 5020
Дт 5040 Кт 5021
Дт 995040 Кт 5022
Дт 5040 Кт 3631
Дт 5040 Кт 5030
Задача
Громадянин Васюк взяв кредит банку терміном на 2 місяці під 16% річних на суму 200 тис грн. Метод розрахунку відсотків факт на план. Як забезпечення по кредиту клієнт надав поруку дружини а також заставу в розмірі 300 тис грн. Кредит отримав 15 вересня і суму кредиту повертав рівними частинами в продовж 2 місяців. Комісія при видачі кредиту – 500 грн. Відобразити проведення щодо нарахування сплати відсотків і видачі кредиту.
Ставимо на позабаланс, тоді сплачуємо комісію і відобразити видачу кредиту.
Дт 9900 Кт 9031 Сума 200 тис грн
Дт 9500 Кт 9900 Сума 300 тис грн
Дт 9819 Кт 9910 Сума
Дт 1001 Кт 6110
Дт 2202 Кт 1001
Дт 2208 Кт 6042 Сума 1422 грн
Дт 1002 Кт 2202
Дт 1001 Кт 2208 Сума 1422
Дт 2208 Кт 6042 Сума 1402
Дт 1001 Кт 2208 Сума 2629
Дт 1001 Кт 2202 Сума 100 тис грн
Кт 9900 Кт 9500
Дт 9910 Кт 9819 Сума 4
Задача
Юридична особо отримала в банку кредит на суму 100 тис грн під 18% річних терміном на 2 місяці. Дата видачі кредиту 1 вересня. І 1 числа кожного місяця є дата погашення відсотків по кредиту. Юридична особа має повернути 50000 тис по кредиту 1 жовтня і в кінці терміну. Як порука по кредиту надана директору 100 тис в якості забезпечення оборотних засобів п-ва на суму 150 тис грн. Відобразити в обліку. Клієнт вчасно не сплатив кредит та відсотки по ньому, а перекинув кошти в банк 5 жовтня.
Дт 9095 Кт 9900 Сума 150 тис 1 вересня відображення забезпечення
Дт 9900 Кт 95
Дт 9819 Кт 9910 Сума
Дт 2062 Кт 2600 видача кредиту юридичній особі
Дт 2068 Кт 6026 Сума (100 000*0,18*30)/365=1479. 30 вересня нарахування по кредиту
На наступний день після протермінування платежу тіло кредиту перекидається на відповідний рахунок. (2067)
2 жовтня п
Дт 2067 Кт Сума 50 тис
Дт 2069 Кт 2068 Перекидка на просрочку відсотків по кредиту
За кожний просрочений день платежу клієнт сплачує пеню в розмірі подвійної облікової ставки (6%*2=12%) (рах 6397)
Пеня = 84
Чергові сплати платежі за
Спочатку платить пеню, тоді просрочені відсотки і тоді просрочений кредит
Сплата пені
Дт 2600 Кт 2390 Сума 84 грн
Сплата просрочених відсотків
Дт 2600 Кт 2209
Сплата просроченого тіла кредиту
Дт 2600 Кт 2207
Дт 2068 Кт 6026 Сума 1528
Дт 2600 Кт 2068 Сума 1528
Дт 2600 Кт 2062
Дт 9031 Кт 9900 Сума
Дт 9900 Кт 9500
Дт 9910 Кт 9819