РОЗДІЛ 8. ФІНАНСОВІ РЕЗУЛЬТАТИ ТА ФІНАНСОВИЙ СТАН ПІДПРИЄМСТВА
В Українi вiдбуваються полiтичнi i економiчнi змiни, якi надавали i можуть продовжувати впливати на дiяльнiсть пiдприємств, що працюють в даних умовах. Негативнi явища, якi вiдбуваються в Українi, а саме полiтична нестабiльнiсть, падiння ВВП та високий рiвень iнфляцiї, коливання, погiршення iнвестицiйного клiмату безумовно впливають на дiяльнiсть Товариства та його прибутковiсть. Дана iсторична консолiдована фiнансова звiтнiсть не включає коригування (додаткову iнформацiю користувачам), якi б могли мати мiсце, якби Товариство не в змозi продовжувати свою дiяльнiсть в майбутньому.
У зв'язку з чим аудитор не може отримати прийнятнi аудиторськi докази в достатньому обсязi для обгрунтування думки, проте доходить висновку, що можливий вплив на фiнансову звiтнiсть невиявлених викривлень, якщо такi є, може бути суттєвим, проте не всеохоплюючим.
Управлiнський персонал Товариства у фiнансовiй звiтностi не навiв виключнi судження та не провiв оцiнку макроекономiчного впливу, що спричинений пандемiєю COVID-19, яка вплинула на економiку не тiльки поодиноких пiдприємств, а в цiлому на економiку України та Свiту.
Наприкiнцi 2019 року вперше з'явились новини з Китаю про поширення вiрусу COVID-19 (коронавiрус). У першi кiлька мiсяцiв 2020 року вiрус поширився в усьому свiтi, викликаючи перебої в бiзнесi та економiчнiй дiяльностi. У березнi 2020 року, Всесвiтня органiзацiя охорони здоров'я визнала ситуацiю з коронавiрусом пандемiєю.
Поширення вiрусу мало несприятливий вплив на економiчну активнiсть у свiтi, включаючи падiння на ринках капiталу та рiзке зниження цiн на товари та послуги. Внаслiдок цього, українськi сувереннi кредитнi свопи за дефолтами збiльшились у березнi 2020 року бiльш нiж удвiчi порiвняно з 31 грудня 2019 року, та бiльш нiж утричi вiд його п'ятирiчного iсторичного мiнiмуму досягнутого у лютому 2020 року.
У березнi 2020 року, уряд України вжив низку обмежувальних заходiв для запобiгання поширенню вiрусу в країнi. Зокрема, були встановленi обмеження на громадський транспорт (включаючи мiжмiськi), повiтряний рух мiж певними країнами, роботу громадських установ та громадськi заходи. Уряд також закликав бiзнес перейти на вiддалений режим роботи для своїх працiвникiв. Крiм того, 17 березня 2020 року парламент України прийняв новi закони, спрямованi на пом'якшення наслiдкiв коронавiрусу. Положення скасовують деякi податковi вимоги, задля пом'якшення фiнансових втрат для пiдприємств, робiтникiв та пенсiонерiв, постраждалих внаслiдок економiчного сповiльнення. Серед iнших змiн, Закон пропонує звiльнення вiд штрафних санкцiй за порушення податкового законодавства в перiод з 01 березня по 31 травня. Закон також накладає мораторiй на податковi перевiрки для пiдприємств за вказаний перiод. Кабiнет Мiнiстрiв України 25 березня 2020 року ввiв режим надзвичайної ситуацiї у всiх областях i продовжив карантиннi заходи.
Обмежувальнi заходи, що застосовуються українським урядом, можуть негативно вплинути на загальну економiку України i державний бюджет. Вiн може надати непрямий негативний вплив на Товариство через зниження попиту на товари Товариства, затримки в погашеннi боргiв через можливий негативний вплив пандемiї на клiєнтiв, девальвацiї валюти та iн.
Отже, все вище наведене, що описано у цьому параграфi "Основа для думки iз застереженням" є пiдставою для формування думки аудитора iз застереженням.
Ми вважаємо, що отриманi нами аудиторськi докази є достатнiми i прийнятними для використання їх як основи для нашої думки.
Суттєва невизначенiсть, що стосується безперервної дiяльностi.
Не змiнюючи нашої думки щодо фiнансової звiтностi, звертаємо Вашу увагу на те, що Товариство здiйснює свою дiяльнiсть в умовах фiнансово-економiчної кризи. В результатi нестабiльної ситуацiї в Українi дiяльнiсть Товариства супроводжується ризиками.
Вплив економiчної кризи та полiтичної нестабiльностi, якi тривають в Українi, а також їхнє остаточне врегулювання неможливо передбачити з достатньою вiрогiднiстю i вони можуть негативно вплинути на економiку України та операцiйну дiяльнiсть Товариства.
Свiтова пандемiя короновiрусної хвороби (COVID - 19) та запровадження Кабiнетом Мiнiстрiв України карантинних та обмежувальних заходiв, спрямованих на протидiю її подальшого поширення в Українi зумовили виникнення додаткових ризикiв дiяльностi суб'єктiв господарювання.
Управлiнський персонал ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ВIННИЦЬКИЙ ЗАВОД "МАЯК" не iдентифiкує суттєвi невизначеностi, що могло б поставити пiд значний сумнiв здатнiсть Товариства безперервно продовжувати дiяльнiсть, тому використовувало припущення про безперервнiсть функцiонування Товариства, як основи для облiку пiд час пiдготовки фiнансової звiтностi, не враховуючи зростаючу невизначенiсть пов'язану iз змiною економiчної ситуацiї та песимiстичними прогнозами розвитку свiтової та нацiональної економiки.
Зазначена iнформацiя Товариством не розкрита належним чином у консолiдованiй фiнансовiй звiтностi складеної станом на 31 грудня 2020р. супереч до МСА570 "Безперервнiсть дiяльностi" (переглянутий), за яким визначається необхiднiсть розкриття iнформацiї про значущiсть потенцiйного впливу таких умов та ймовiрнiсть та час їх виникнення.
Передбачити масштаби впливу ризикiв на майбутнє дiяльностi Товариства на даний момент з достатньою достовiрнiстю неможливо. Тому консолiдована фiнансова звiтнiсть не мiстить коригувань, якi могли би бути результатом таких ризикiв. Вони будуть вiдображенi у фiнансовiй звiтностi, як тiльки будуть iдентифiкованi i зможуть бути оцiненi.
Ключовi питання аудиту
Ключовi питання аудиту - це питання, якi на наше професiйне судження, були значущими пiд час нашого аудиту консолiдованої фiнансової звiтностi за поточний перiод. Цi питання розглядалися в контекстi нашого аудиту звiтностi в цiлому та при формуваннi думки щодо неї, при цьому ми не висловлюємо окремої думки щодо цих питань.
Iнша iнформацiя (питання).
Наша думка щодо консолiдованої фiнансової звiтностi не поширюється на iншу iнформацiю та ми не робимо висновок з будь-яким рiвнем впевненостi щодо цiєї iншої iнформацiї. У зв'язку з нашим аудитом консолiдованої фiнансової звiтностi нашою вiдповiдальнiстю є ознайомлення з iншою iнформацiєю та при цьому розгляд iснування суттєвої невiдповiдностi мiж iншою iнформацiєю i консолiдованою фiнансовою звiтнiстю або нашими знаннями, отриманими пiд час аудиту, або чи ця iнша iнформацiя виглядає такою, що мiстить суттєве викривлення.
Якщо на основi проведеної нами роботи ми доходимо висновку, що iснує суттєве викривлення цiєї iншої iнформацiї, ми зобов'язанi повiдомити про цей факт. Ми не виявили таких фактiв, якi потрiбно було б включити до звiту.
Вiдповiдальнiсть управлiнського персоналу та тих, кого надiлено найвищими повноваженнями, за фiнансову звiтнiсть
Управлiнський персонал ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ВIННИЦЬКИЙ ЗАВОД "МАЯК", в особi вiдповiдальних посадових осiб, несе вiдповiдальнiсть, зазначену у параграфi 6 б) МСА 210 "Узгодження умов завдань з аудиту":
- за складання i достовiрне подання фiнансової звiтностi за 2020 рiк, вiдповiдно до Закону України "Про бухгалтерський облiк та фiнансову звiтнiсть в Українi" вiд 16.07.1999 року № 996-XIV з наступними змiнами та доповненнями;
- за внутрiшнiй контроль, який управлiнський персонал визначає потрiбним для того, щоб забезпечити складання фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень унаслiдок шахрайства або помилки;
- за наявнiсть суттєвих невiдповiдностей мiж фiнансовою звiтнiстю, що пiдлягала аудиту, та iншою iнформацiєю, що розкривається Товариством та подається до Комiсiї разом з фiнансовою звiтнiстю;
-за невiдповiдне використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi Товариства на основi проведеного фiнансового аналiзу дiяльностi Товариства у вiдповiдностi з вимогами МСА № 200 "Загальнi цiлi незалежного аудитора та проведення аудиту вiдповiдно до мiжнародних стандартiв аудиту".
Вiдповiдальна особа несе вiдповiдальнiсть також за:
- початковi залишки на рахунках бухгалтерського облiку;
- правочиннiсть (легiтимнiсть, законнiсть) здiйснюваних господарських операцiй та господарських фактiв;
- доказовiсть, повноту та юридичну силу первинних облiкових документiв;
- методологiю та органiзацiю бухгалтерського облiку;
- управлiнськi рiшення, договiрне забезпечення та iншу адмiнiстративну документацiю.
Для проведення аудиторської перевiрки за 2020 рiк, вiдповiдно до Мiжнародних стандартiв аудиту МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706
"Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора", були наданi наступнi документи:
Консолiдований Баланс (Звiт про фiнансовий стан) (Форма№ 1) станом на 31.12.2020р;
Консолiдований Звiт про фiнансовi результати (Звiт про сукупний дохiд) (Форма № 2) за 2020р
Консолiдований Звiт про рух грошових коштiв (за прямим методом), (Форма № 3) за 2020 рiк;
Консолiдований Звiт про власний капiтал (Форма № 4) за 2020 рiк;
Примiтки до фiнансової звiтностi (Форма №5) за 2020 рiк;
Статутнi, реєстрацiйнi документи;
Протоколи, накази;
Первиннi та зведенi документи бухгалтерського облiку.
Пiдготовка консолiдованої фiнансової звiтностi вимагає вiд керiвництва Товариства розрахункiв та припущень, що впливають на суми активiв та зобов'язань, вiдображених у звiтностi, а також на суми доходiв та витрат, що вiдображаються у фiнансових звiтах протягом звiтного перiоду.
Управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за складання i достовiрне подання консолiдованої фiнансової звiтностi вiдповiдно до Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та за таку систему внутрiшнього контролю, яку управлiнський персонал визначає потрiбною для того, щоб забезпечити складання консолiдованої фiнансової звiтностi, що не мiстить суттєвих викривлень внаслiдок шахрайства або помилки. При складаннi консолiдованої фiнансової звiтностi управлiнський персонал несе вiдповiдальнiсть за оцiнку здатностi компанiї продовжувати свою дiяльнiсть на безперервнiй основi, розкриваючи, де це застосовано, питання, що стосуються безперервностi дiяльностi, та використовуючи припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку, крiм випадкiв, якщо управлiнський персонал або планує лiквiдувати компанiю чи припинити дiяльнiсть, або не має iнших реальних альтернатив цьому. Тi, кого надiлено найвищими повноваженнями, несуть вiдповiдальнiсть за нагляд за процесом фiнансового звiтування компанiї.
Вiдповiдальнiсть аудитора за аудит фiнансової звiтностi
Нашою вiдповiдальнiстю є висловлення думки щодо цiєї консолiдованої фiнансової звiтностi на основi результатiв проведеного нами аудиту. Ми провели аудит вiдповiдно до вимог Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг (далi - МСА), зокрема, до МСА 700 "Формулювання думки та надання звiту щодо фiнансової звiтностi", МСА 705 "Модифiкацiї думки у звiтi незалежного аудитора", МСА 706 "Пояснювальнi параграфи та параграфи з iнших питань у звiтi незалежного аудитора", МСА 720 "Вiдповiдальнiсть аудитора щодо iншої iнформацiї в документах, що мiстить перевiрену аудитором фiнансову звiтнiсть, МСА 240 "Вiдповiдальнiсть аудитора, що стосується шахрайства, при аудитi фiнансової звiтностi".
Цi стандарти вимагають вiд нас дотримання вiдповiдних етичних вимог, а також зобов'язують нас планувати i здiйснювати аудиторську перевiрку з метою одержання обгрунтованої впевненостi в тому, що консолiдованi фiнансовi звiти не мiстять суттєвих викривлень.
Аудит включає перевiрку шляхом тестування доказiв, якi пiдтверджують суми й розкриття iнформацiї у фiнансових звiтах, а також оцiнку застосованих принципiв бухгалтерського облiку й суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ВIННИЦЬКИЙ ЗАВОД "МАЯК", включаючи оцiнку ризикiв суттєвих викривлень фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства або помилки.
Аудит включає також оцiнку вiдповiдностi використаних облiкових полiтик, прийнятнiсть облiкових оцiнок, виконаних управлiнським персоналом, та загального подання консолiдованої фiнансової звiтностi.
Виконуючи оцiнку цих ризикiв, аудитор розглядає заходи внутрiшнього контролю, що стосуються складання та достовiрного подання суб'єктом господарювання фiнансової звiтностi, з метою розробки аудиторських процедур, якi вiдповiдають обставинам, а не з метою висловлення думки щодо ефективностi внутрiшнього контролю суб'єкта господарювання.
Перевiрка проводилась вiдповiдно до статтi 10 Закону України "Про аудит фiнансової звiтностi та аудиторську дiяльнiсть" вiд 21.12.2017 року № 2258-VIII з наступними змiнами та доповненнями, Закону України "Про державне регулювання ринку цiнних паперiв в Українi" вiд 30.10.1996 року № 448/96-ВР з наступними змiнами та доповненнями, Закону України "Про цiннi папери та фондовий ринок" вiд 23.02.2006 року № 3480-IV з наступними змiнами та доповненнями, Мiжнародних стандартiв контролю якостi, аудиту, огляду, iншого надання впевненостi та супутнiх послуг, виданих Радою з Мiжнародних стандартiв аудиту та надання впевненостi (РМСАНВ), затверджених в якостi нацiональних стандартiв аудиту рiшенням АПУ вiд 26.01.2017 року №338/8 (надалi - МСА), з урахуванням iнших нормативних актiв, що регулюють дiяльнiсть учасникiв Фондового ринку.
Аудиторська перевiрка включає оцiнку застосованих Нацiональних положень (стандартiв) бухгалтерського облiку та суттєвих попереднiх оцiнок, здiйснених управлiнським персоналом ПРИВАТНОГО АКЦIОНЕРНОГО ТОВАРИСТВА "ВIННИЦЬКИЙ ЗАВОД "МАЯК", також оцiнку загального подання фiнансових звiтiв в цiлому. Перевiркою не розглядалося питання правильностi сплати податкiв, зборiв, обов'язкових платежiв.
Отриманi аудиторськi докази, на думку аудитора, забезпечують достатню та вiдповiдну основу для висловлення аудиторської думки.
Нашими цiлями є отримання обгрунтованої впевненостi, що консолiдована фiнансова звiтнiсть у цiлому не мiстить суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства або помилки, та випуск звiту аудитора, що мiстить нашу думку. Обгрунтована впевненiсть є високим рiвнем впевненостi, проте не гарантує, що аудит, проведений вiдповiдно до МСА, завжди виявить суттєве викривлення, якщо воно iснує. Викривлення можуть бути результатом шахрайства або помилки; вони вважаються суттєвими, якщо окремо або в сукупностi, як обгрунтовано очiкується, вони можуть впливати на економiчнi рiшення користувачiв, що приймаються на основi цiєї фiнансової звiтностi. Виконуючи аудит вiдповiдно до вимог МСА, ми використовуємо професiйне судження та професiйний скептицизм протягом усього завдання з аудиту. Крiм того, ми:
- iдентифiкуємо та оцiнюємо ризики суттєвого викривлення фiнансової звiтностi внаслiдок шахрайства чи помилки, розробляємо й виконуємо аудиторськi процедури у вiдповiдь на цi ризики, а також отримуємо аудиторськi докази, що є достатнiми та прийнятними для використання їх як основи для нашої думки. Ризик не виявлення суттєвого викривлення внаслiдок шахрайства є вищим, нiж для викривлення внаслiдок помилки, оскiльки шахрайство може включати змову, пiдробку, навмиснi пропуски, неправильнi твердження або нехтування заходами внутрiшнього контролю;
- отримуємо розумiння заходiв внутрiшнього контролю, що стосуються аудиту, для розробки аудиторських процедур, якi б вiдповiдали обставинам, а не для висловлення думки щодо ефективностi системи внутрiшнього контролю;
- оцiнюємо прийнятнiсть застосованих облiкових полiтик та обгрунтованiсть облiкових оцiнок i вiдповiдних розкриттiв iнформацiї, зроблених управлiнським персоналом;
- доходимо висновку щодо прийнятностi використання управлiнським персоналом припущення про безперервнiсть дiяльностi як основи для бухгалтерського облiку та на основi отриманих аудиторських доказiв, робимо висновок, чи iснує суттєва невизначенiсть щодо подiй або умов, якi поставили б пiд значний сумнiв можливiсть продовжити безперервну дiяльнiсть суб'єкта перевiрки. Якщо ми доходимо висновку щодо iснування такої суттєвої невизначеностi, ми повиннi привернути увагу в своєму звiтi аудитора до вiдповiдних розкриттiв iнформацiї у фiнансовiй звiтностi або, якщо такi розкриття iнформацiї є неналежними, модифiкувати свою думку. Нашi висновки грунтуються на аудиторських доказах, отриманих до дати нашого звiту аудитора. - оцiнюємо загальне подання, структуру та змiст фiнансової звiтностi включно з розкриттями iнформацiї, а також те, чи показує фiнансова звiтнiсть операцiї та подiї, що покладенi в основу її складання, так, щоб досягти достовiрного вiдображення. Ми повiдомляємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, iнформацiю про запланований обсяг i час проведення аудиту та суттєвi аудиторськi результати, включаючи будь-якi суттєвi недолiки заходiв внутрiшнього контролю, виявленi нами пiд час аудиту. Ми також надаємо тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, твердження, що ми виконали вiдповiднi етичнi вимоги щодо незалежностi, та повiдомляємо їм про всi стосунки й iншi питання, якi могли б обгрунтовано вважатись такими, що впливають на нашу незалежнiсть, а також, де це застосовано, щодо вiдповiдних застережних заходiв. З перелiку всiх питань, iнформацiя щодо яких надавалась тим, кого надiлено найвищими повноваженнями, ми визначили тi, що мали найбiльше значення пiд час аудиту консолiдованої фiнансової звiтностi поточного перiоду, тобто тi, якi є ключовими питаннями аудиту.
II. ЗВIТ ПРО IНШI ПРАВОВI ТА РЕГУЛЯТОРНI ВИМОГИ
ПРИВАТНЕ АКЦIОНЕРНЕ ТОВАРИСТВО "ВIННИЦЬКИЙ ЗАВОД "МАЯК", (далi -Товариство), зареєстроване вiдповiдно до Законiв України "Про акцiонернi товариства" вiд 17.09.2008 № 514-VI, з наступними змiнами та доповненнями, "Про зовнiшньоекономiчну дiяльнiсть" вiд 16.04.1991 року № 959-XII з наступними змiнами та доповненнями, та iнших законодавчих актiв.
1 2 3 4