Ім'я файлу: Порівняльний аналіз загальної та спрощеної системи оподаткування
Розширення: docx
Розмір: 30кб.
Дата: 23.08.2021
Пов'язані файли:
Інноваційні проекти у світі.docx
АФФЗ для практичних.docx
Тести-до-ЗМ-1.pdf
Мерчандайзинг в аптеці (1).doc
Види, структура навчальних закладів.docx
Реферат Ющик О..doc
Реферат менеджмент.docx
6 клас приклади залежності графіків.doc
Порівняльний аналіз загальної та спрощеної системи оподаткування

Критерії порівняння

Загальна система оподаткування

1 група

2 група

3 група

4 група

1. Можливість використання фізособами

Можливо

Можливо

Можливо

Можливо

Можливо

2. Можливість використання юрособами

Можливо

Не можливо

Не можливо

Можливо

Можливо

3. Процедура реєстрації

Орган ДФС самостійно здійснює взяття на облік підприємця не пізніше ніж наступного робочого дня від дня отримання відомостей від державного реєстратора.

Якщо підприємець бажає відразу після державної реєстрації працювати за спрощеною системою, він може податизаяву про застосування спрощеної системи оподаткування першої групи безпосередньо державному реєстраторові під час реєстрації підприємцем. Якщо він цього не зробив, то в місячний термін від державної реєстрації треба подати таку заяву до органу ДФС

Якщо підприємець бажає відразу після державної реєстрації працювати за спрощеною системою, він може податизаяву про застосування спрощеної системи оподаткування (другої) групи безпосередньо державному реєстраторові під час реєстрації підприємцем. Якщо він цього не зробив, то в місячний термін від державної реєстрації треба подати таку заяву до органу ДФС

Якщо підприємець бажає відразу після державної реєстраціїпрацювати за спрощеною системою, він може податизаяву про застосування спрощеної системи оподаткуваннятретьої групи безпосередньо державному реєстраторові під час реєстрації підприємцем. Якщо він цього не зробив, потрібно протягом 10 днів після реєстрації подати заяву до органу ДФС

Реєстрація суб’єкта господарювання як платника єдиного податку здійснюється шляхом внесення відповідних записів до реєстру платників єдиного податку

4. Використання найманих працівників

Не обмежено

Не мають

Не більше 10

Не обмежена

Юрособи – не обмежено

Фізособи – не мають

5. Види діяльності

Не обмежено

здійснюють виключно роздрібний продаж товарів з торговельних місць на ринках та/або провадять господарську діяльність з надання побутових послуг населенню

здійснюють господарську діяльність з надання послуг, у тому числі побутових, платникам єдиного податку та/або населенню, виробництво та/або продаж товарів, діяльність у сфері ресторанного господарства

Не обмежено

юридичні особи незалежно від організаційно-правової форми, у яких частка сільськогосподарського товаровиробництва за попередній податковий (звітний) рік дорівнює або перевищує 75 відсотків

фізичні особи -

здійснюють виключно вирощування, відгодовування сільськогосподарської продукції, збирання, вилов, переробку такої власновирощеної або відгодованої продукції та її продаж;

провадять господарську діяльність (крім постачання) за місцем податкової адреси;


6. З ким можуть співпрацювати

Будь ким

населення

Населення та платники єдиного податку

Будь ким

Будь ким

7. Максимальний обсяг річного доходу

Не обмежений

обсяг доходу календарного року не перевищує 167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року

обсяг доходу не перевищує 834 розміри мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року

не перевищує 1167 розмірів мінімальної заробітної плати, встановленої законом на 1 січня податкового (звітного) року

Не обмежений

8. База оподаткування

за правилами бухобліку, принцип нарахування



дохід визнається при надходженні грошей



дохід визнається при надходженні грошей


дохід визнається при надходженні грошей


нормативна грошова оцінка 1 гектара сільськогосподарських угідь (ріллі, сіножатей, пасовищ і багаторічних насаджень) з урахуванням коефіцієнта індексації, визначеного станом на 1 січня базового податкового (звітного) року відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом для справляння плати за землю.

9. Ставка податку

Податок на доходи 18%, ЄСВ – 22% та військовий збір 1,5%

не більше 10 відсотків розміру прожиткового мінімуму

не більше 20 відсотків розміру мінімальної заробітної плати

3 відсотки доходу - у разі сплати податку на додану вартість

5 відсотків доходу - у разі включення податку на додану вартість до складу єдиного податку

ставка залежить від виду земельної ділянки

10. Використання касових апаратів

У загальному порядку, якщо є розрахункові операції


Ні

Ні

З 1 січня по 31 грудня 2021 можуть не використовувати РРО, якщо обсяг доходу за календарний рік не перевищує 1.320.000 грн (220 МЗП на 01.01), окрім деяких видів діяльності


З 1 січня по 31 грудня 2021 можуть не використовувати РРО, якщо обсяг доходу за календарний рік не перевищує 1.320.000 грн (220 МЗП на 01.01), окрім деяких видів діяльності


11. Сплата окремих видів податків

Сплачують усі податки передбачені їхнім видом діяльності

Платники єдиного податку звільняються від обов'язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з таких податків і зборів:

1.податку на прибуток підприємств

2.податку на доходи фізичних осіб у частині доходів (об’єкта оподаткування), що отримані в результаті господарської діяльності платника єдиного податку першої - четвертої групи (фізичної особи)

3.податку на додану вартість з операцій з постачання товарів, робіт та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, крім податку на додану вартість, що сплачується фізичними особами та юридичними особами, які обрали ставку єдиного податку, а також що сплачується платниками єдиного податку четвертої групи

4.податку на майно в частині земельного податку за земельні ділянки, що використовуються платниками єдиного податку першої - третьої груп для провадження господарської діяльності (крім діяльності з надання земельних ділянок та/або нерухомого майна, що знаходиться на таких земельних ділянках, в оренду (найм, позичку) та платниками єдиного податку четвертої групи для ведення сільськогосподарського товаровиробництва;

5.рентної плати за спеціальне використання води платниками єдиного податку четвертої групи.

Платники єдиного податку звільняються від обов'язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з таких податків і зборів:

1.податку на прибуток підприємств

2.податку на доходи фізичних осіб у частині доходів (об’єкта оподаткування), що отримані в результаті господарської діяльності платника єдиного податку першої - четвертої групи (фізичної особи)

3.податку на додану вартість з операцій з постачання товарів, робіт та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, крім податку на додану вартість, що сплачується фізичними особами та юридичними особами, які обрали ставку єдиного податку, а також що сплачується платниками єдиного податку четвертої групи

4.податку на майно в частині земельного податку за земельні ділянки, що використовуються платниками єдиного податку першої - третьої груп для провадження господарської діяльності (крім діяльності з надання земельних ділянок та/або нерухомого майна, що знаходиться на таких земельних ділянках, в оренду (найм, позичку) та платниками єдиного податку четвертої групи для ведення сільськогосподарського товаровиробництва;

5.рентної плати за спеціальне використання води платниками єдиного податку четвертої групи.

Платники єдиного податку звільняються від обов'язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з таких податків і зборів:

1.податку на прибуток підприємств

2.податку на доходи фізичних осіб у частині доходів (об’єкта оподаткування), що отримані в результаті господарської діяльності платника єдиного податку першої - четвертої групи (фізичної особи)

3.податку на додану вартість з операцій з постачання товарів, робіт та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, крім податку на додану вартість, що сплачується фізичними особами та юридичними особами, які обрали ставку єдиного податку, а також що сплачується платниками єдиного податку четвертої групи

4.податку на майно в частині земельного податку за земельні ділянки, що використовуються платниками єдиного податку першої - третьої груп для провадження господарської діяльності (крім діяльності з надання земельних ділянок та/або нерухомого майна, що знаходиться на таких земельних ділянках, в оренду (найм, позичку) та платниками єдиного податку четвертої групи для ведення сільськогосподарського товаровиробництва;

5.рентної плати за спеціальне використання води платниками єдиного податку четвертої групи.

Платники єдиного податку звільняються від обов'язку нарахування, сплати та подання податкової звітності з таких податків і зборів:

1.податку на прибуток підприємств

2.податку на доходи фізичних осіб у частині доходів (об’єкта оподаткування), що отримані в результаті господарської діяльності платника єдиного податку першої - четвертої групи (фізичної особи)

3.податку на додану вартість з операцій з постачання товарів, робіт та послуг, місце постачання яких розташоване на митній території України, крім податку на додану вартість, що сплачується фізичними особами та юридичними особами, які обрали ставку єдиного податку, а також що сплачується платниками єдиного податку четвертої групи

4.податку на майно в частині земельного податку за земельні ділянки, що використовуються платниками єдиного податку першої - третьої груп для провадження господарської діяльності (крім діяльності з надання земельних ділянок та/або нерухомого майна, що знаходиться на таких земельних ділянках, в оренду (найм, позичку) та платниками єдиного податку четвертої групи для ведення сільськогосподарського товаровиробництва;

5.рентної плати за спеціальне використання води платниками єдиного податку четвертої групи.

12. Необхідність реєстрації платником ПДВ

обов’язкова реєстрація – якщо обсяг операцій сукупно більше 1 млн грн протягом 12 останніх к. місяців

ніколи

ніколи

На вибір об’єкта господарювання, при сплаті 3% ЄП

Обовязковий перехід при доході понад 1 млн

13. Сплата ЄСВ

22% від встановленої заробітної плати працівників

сплачується, але можна обмежитися сплатою лише у мінімальному розмір


сплачується, але можна обмежитися сплатою лише у мінімальному розмір


22% від встановленої заробітної плати працівників

22% від встановленої заробітної плати працівників

14. Податковий (звітний) період

Календарний рік чи квартал

Календарний рік

Календарний рік

Календарний квартал

Календарний квартал

15. Терміни сплати єдиного податку

Не сплачують єдиний податок

Сплачується щомісяця авансом не пізніше ніж 20-го числа поточного місяця

Сплачується щомісяця авансом не пізніше ніж 20-го числа поточного місяця

Платники єдиного податку третьої групи сплачують єдиний податок протягом 10 календарних днів після граничного строку подання податкової декларації за податковий (звітний) квартал.

сплачують податок щоквартально протягом 30 календарних днів, що настають за останнім календарним днем податкового (звітного) кварталу

16. Порядок ведення обліку

Бухгалтерський облік для юросіб, та книга обліку доходів та витрат для фізосіб

Фізичні особи - підприємці - платники єдиного податку першої групи, ведуть облік у довільній формі шляхом помісячного відображення отриманих доходів.

Фізичні особи - підприємці - платники єдиного податку другої групи, ведуть облік у довільній формі шляхом помісячного відображення отриманих доходів.

Фізичні особи - підприємці - платники єдиного податку третьої групи, які не є платниками податку на додану вартість, ведуть облік у довільній формі шляхом помісячного відображення отриманих доходів.

Фізичні особи - підприємці - платники єдиного податку третьої групи, які є платниками податку на додану вартість, ведуть облік у довільній формі шляхом помісячного відображення доходів та витрат.

Юридичні особи - платники єдиного податку третьої групи використовують дані спрощеного бухгалтерського обліку щодо доходів та витрат

Бухгалтерський облік для юросіб, та книга обліку доходів та витрат для фізосіб

Облік земельних ділянок

17. Звітність

Декларація про доходи подається раз на рік не пізніше ніж 9 лютого наступного року

Платники єдиного податку першої групи подають до контролюючого органу податкову декларацію платника єдиного податку у строк, встановлений для річного податкового (звітного) періоду, в якій відображаються обсяг отриманого доходу, щомісячні авансові внески, а також відомості про суми єдиного внеску, нарахованого, обчисленого і сплаченого в порядку, визначеному законом для даної категорії платників.

Податкова декларація подається раз на рік протягом 60 календарних днів після закінчення звітного року

Платники єдиного податку другої групи подають до контролюючого органу податкову декларацію платника єдиного податку у строк, встановлений для річного податкового (звітного) періоду, в якій відображаються обсяг отриманого доходу, щомісячні авансові внески, а також відомості про суми єдиного внеску, нарахованого, обчисленого і сплаченого в порядку, визначеному законом для даної категорії платників.

Податкова декларація подається раз на рік протягом 60 календарних днів після закінчення звітного року

Платники єдиного податку третьої групи подають до контролюючого органу податкову декларацію платника єдиного податку у строки, встановлені для квартального податкового (звітного) періоду.

Платники єдиного податку третьої групи (фізичні особи) у складі податкової декларації платника єдиного податку за IV квартал податкового (звітного) року подають також відомості про суми єдиного внеску, нарахованого, обчисленого і сплаченого в порядку, визначеному законом для даної категорії платників.

Податкова декларація подається щокварталу протягом 40 календарних днів після закінчення звітного кварталу


Платники єдиного податку четвертої групи подають до контролюючого органу податкову декларацію платника єдиного податку у строки, встановлені для квартального податкового (звітного) періоду.

Податкова звітність подається не пізніше 20 лютого наступного року

Відомості (довідку) про наявність земельних ділянок (додаток до декларації з ЄП) — у податкову за місцем своєї реєстрації.


скачати

© Усі права захищені
написати до нас