ЗАПОРІЗЬКИЙ НАЦІОНАЛЬНИЙ ТЕХНІЧНИЙ УНІВЕРСИТЕТ
Кафедра «ФІНАНСИ, банківська справа Та СТРАХУВАННЯ»
Дисципліна Фінанси підприємств
072 Спеціальність «Фінанси, банківська справа Та СТРАХУВАННЯ»
Курс____ІІІ___ Група _ФЕУ-126СП Семестр __6__
ЗАВДАННЯ
на курсовий проект (роботу) студентові
Потась світлані геннадіївні
1.Тема проекту (роботи) :Аналіз фінансового стану ПАТ
«Новокраматорський машинобудiвний завод» за 2013-2014 рр.
2. Строк здачі студентом виконаного проекту (роботи) : 31.05.2018
3. Вихідні дані до проекту (роботі) :
1.Баланс (Звіт про фінансовий стан)(форма 1) ;
2.3віт про фінансові результати (Звіт про сукупний дохід)(форма 2);
3.Законодавча та нормативна база України, літературні джерела
4. Зміст розрахунково-пояснювальної записки (список питань, які варто розробити) :
РОЗДІЛ 1. ТЕОРЕТИЧНІ ЗАСАДИ ОЦІНКИ ФІНАНСОВАГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА;
РОЗДІЛ 2. АНАЛІЗ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПАТ
«Новокраматорський машинобудiвний завод».
РОЗДІЛ 3 ОСНОВНІ НАПРЯМКИ ПІДВИЩЕННЯ ПОКАЗНИКІВ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПАТ «НОВОКРАМАТОРСЬКИЙ МАШИНОБУДIВНИЙ ЗАВОД».
5.Графічні додатки:
немає
Дата видачі завдання: 01.02.2018 р.
КАЛЕНДАРНИЙ ПЛАН
| № п/п | Назва етапів курсового проекту (роботи) | Срок виконання етапів роботи | Примітка |
| 1 | Розробка плану курсової роботи | 25.02.2018 | |
| 2 | Підбор літератури | 28.02.2018 | |
| 3 | Написання першого розділу | 06.03.2018 | |
| 4 | Написання другого розділу | 20.03.2018 | |
| 5 | Аналіз роботи й написання висновків | 29.04.2018 | |
| 6 | Коректування всієї курсової роботи | 30.04.2018 | |
| 7 | Захист курсової роботи | 31.05.2018 | |
Студент ____ _____________. (П.І.Б. студента)
(підпис)
Керівник (П.І.Б. викладача).
(підпис) ттр
“ 31 ” травня 2018 р.
РЕФЕРАТ
Курсова робота «Аналіз фінансового стану ПАТ «Новокраматорський машинобудiвний завод» за 2013-2014 рр.: с.78 , табл. 9, додатків 2, джерел 25.
Об’єктом дослідження є фінансовий стан підприємства: економічні і фінансові показники та критерії її оцінки (на прикладі ПАТ «Новокраматорський машинобудiвний завод») .
Предметом дослідження є методи оцінки фінансового стану підприємства.
Мета роботи – оцінити фінансовий стан ПАТ «Новокраматорський машинобудiвний завод» за економічними і фінансовими показниками.
Методи дослідження: горизонтальний аналіз, вертикальний аналіз, факторний метод, порівняльний метод, коефіцієнтний метод.
Результати та їх новизна. Аналіз фінансового стану підприємства – необхідна умова ефективного функціонування економіки країни, як на мікро, так і на макрорівні.
Основні положення роботи. Досліджено теоретичні засади аналізу фінансового стану підприємства. Проведено горизонтальний і вертикальний аналіз балансу підприємства, аналіз оборотності активів та фінансової стійкості, оцінка ліквідності і аналіз рентабельності ПАТ «Новокраматорський машинобудiвний завод».
Значимість роботи та висновки: запропоновано ряд заходів для підвищення ефективності використання основних фондів, підвищення ліквідності, рентабельності виробництва та фінансової стійкості підприємства.
Ключові слова: ДОХІД, ПРИБУТОК, ЧИСТИЙ ПРИБУТОК, РЕНТАБЕЛЬНІСТЬ, ДІЛОВА АКТИВНІСТЬ, ФІНАНСОВИЙ СТАН, ЛІКВІДНІСТЬ, ПЛАТОСПРОМОЖНІСТЬ, ФІНАНСОВА СТІЙКІСТЬ, МАЙНОВИЙ СТАН ПІДПРИЄМСТВА
ВСТУП
Протягом останніх років тривало становлення ринкової системи господарювання. Активніше здійснювалися економічні реформи, виявлено нові аспекти реформування форм власності і структурної перебудови економіки України.
У сучасних умовах кожне підприємство повинно чітко орієнтуватися у складному лабіринті ринкових відносин, правильно оцінювати виробничий та економічний потенціал, стратегію подальшого розвитку, фінансовий стан як свого підприємства так і підприємств-партнерів.
Актуальність теми курсової роботи «Аналіз фінансового стану ПАТ «Новокраматорський машинобудiвний завод» за 2013-2014 рр.» визначається в тому, що фінансовий стан підприємства – це здатність, спроможність підприємства фінансувати свою діяльність. Він характеризується забезпеченням фінансовими ресурсами, які необхідні для нормального функціонування підприємства, доцільністю їх розміщення та ефективність використання, фінансовими взаємовідносинами з іншими юридичними та фізичними особами, платоспроможністю та фінансовою стійкістю.
Питанням оцінки фінансового стану підприємства присвячено безліч праць авторів різних країн. Засновниками розробки й розвитку цього питання вважають представників англо-американської школи (Р. Фоулк, Дж. Кеннон, Р. Сміт, Дж. Хорріган, фахівці фірми Дюпон і т.д.). У Росії останні дослідження з цих питань висвітлено у працях В.В. Ковальова, А.Д. Шеремета, Р.С. Сайфуліна, О.С. Стоянової й інших авторів, в Україні — у працях С.Ф. Покропивного, A.M. Поддєрьогіна, Т.Г. Беня, С.Б. Довбні та інших.
Головною метою курсової роботи є оцінка фінансового стану підприємства, перспектива та напрямки його покращення на майбутнє, а також вивчення і аналіз показників, що характеризують фінансовий стан будь-якого підприємства.
При написанні курсової роботи найважливішими є такі завдання:
ознайомлення з теоретичними аспектами фінансового стану підприємств;
оцінка структури майна і фінансової стійкості підприємства;
проведення аналізу ліквідності балансу і рентабельності підприємства;
розрахування і вивчення основних показників, що характеризують фінансовий стан підприємства та ефективність його діяльності за 2013-2014 роки;
діагностика банкрутства і визначення точки беззбиткового виробництва підприємства;
виявлення резервів та розробка заходів щодо покращення фінансового стану підприємства у наступному періоді.
Об’єктом дослідження курсової роботи виступає публічне акціонерне товариство «Новокраматорський машинобудівний завод» - це самостійно господарюючий суб’єкт, який організований у відповідності з чинним законодавством України, тобто є юридичною особою, займається підприємницькою діяльністю і функціонує на принципах комерційного розрахунку.
Суб'єктами фінансової оцінки є аналітики, які зацікавлені в діяльності підприємства: управлінський персонал, банки, контролюючі органи різних рівнів (галузеві, фінансові, податкові, статистичні та ін.), акціонери тощо.
Предметом курсової роботи виступають механізм оцінки фінансового стану підприємства, його адаптації до сучасних значень і цілей розвитку.
Джерелами дослідження є фінансова звітність підприємства, яка складена за даними фінансового обліку з метою надання зовнішнім та внутрішнім користувачам узагальненої інформації про фінансовий стан у зручному і зрозумілому вигляді, для прийняття ними певних ділових рішень.
РОЗДІЛ 1
ТЕОРЕТИЧНІ ОСНОВИ ОЦІНКИ ФІНАНСОВОГО СТАНУ ПІДПРИЄМСТВА
Комплексна оцінка фінансового стану підприємсва - це сукупність заходів, спрямованих на збір, узагальнення та обробку вхідної фінансової інформації, з метою ідентифікації економічного потенціалу об'єкта оцінки, а також форма подання результатів такої ідентифікації [1].
Велике значення для адекватного сприйняття комплексного фінансового аналізу (комплексної оцінки фінансового стану) має з'ясування сутності комплексного аналізу і визначення його основних завдань.
Комплексний фінансовий аналіз повинен дати повну, всебічну та об'єктивну оцінку стану підприємства. Він спрямований на підтримання фінансової стійкості, ліквідності та платоспроможності підприємства і забезпечення ефективності господарювання у довгостроковій перспективі. [2]
Загалом, комплексна оцінка фінансового стану підприємства передбачає визначення економічного потенціалу суб'єкта господарювання, що дає можливість забезпечити ідентифікацію його місця в економічному середовищі. Оцінка майнового і фінансово-економічного стану підприємства створює необхідну інформаційну базу для ухвалення управлінських і фінансових рішень щодо проблемних питань купівлі-продажу бізнесу, напрямів виробничого розвитку, залучення або здійснення інвестицій. [3]
1.1 Поняття фінансового стану підприємства та необхідність його аналізу
Фінансовий стан підприємства – це комплексне поняття, яке є результатом взаємодії всіх елементів системи фінансових відносин підприємства, визначається сукупністю виробничо-господарських факторів і характеризується системою показників, що відображають наявність, розміщення і використання фінансових ресурсів.
Нераціональне використання фінансових ресурсів призводить до низької платоспроможності і, як наслідок, до можливих перебоїв у постачанні виробництва й реалізації продукції, невиконання плану прибутку від операційної діяльності, збільшення відсотків за банківський кредит, зростання економічних санкцій за рахунок прибутку, що залишається в розпорядженні підприємства.
Кожне підприємство намагається досягти стабільного фінансового стану, тобто створити достатній обсяг фінансових ресурсів, що є гарантом своєчасності розрахунків з постачальниками, бюджетом та іншими ланками фінансової системи, подальшого економічного та соціального розвитку підприємства.
Одна з найважливіших характеристик фінансового стану підприємства – це забезпечення стабільності його діяльності в майбутньому. Вона пов`язана із загальною фінансовою структурою підприємства, його залежністю від кредиторів та інвесторів.
Метою оцінки фінансового стану підприємства є виявлення проблем його функціонування, розробка і реалізація заходів, направлених на швидке відновлення платоспроможності, та достатнього рівня фінансової стійкості, а також встановлення можливості підприємства продовжувати свою господарську діяльність, яка забезпечить прибутковість та зростання виробничого потенціалу.
Для оцінки фінансового стану підприємства важливим є визначення самого поняття «фінансовий стан підприємства». Існує безліч трактувань цього поняття. Пропозиції науковців щодо визначення поняття «фінансовий стан» зводяться переважно до трактування з урахуванням декількох окремих елементів фінансового стану підприємства, які не повністю його характеризують. У сучасних умовах господарювання підприємств важливим є врахування поряд с такими елементами як платоспроможність, фінансова стійкість, ділова активність, що визначається, зокрема, ефективністю оборотних коштів, прибутковістю підприємства, таких як потенціал формування та повнота використання фінансових ресурсів, збалансування грошових потоків і рівень фінансового ризику. [4]
Не можна однозначно погодитися з визначенням поняття, яке пропонується у Великому економічному словнику, оскільки фінансовий стан характеризується структурою активів і пасивів без їх порівняння, яке здійснюється при складанні балансу ліквідності.
Визначення, за думкою таких авторів як Вознюк Г.Л., А.Г. Загородній, Т.С. Смовженко, обмежується лише наявністю фінансових ресурсів, здійснення грошових розрахунків указує тільки на рух грошових коштів у процесі нормальної господарської діяльності.
Учені Н.А. Русак та В.А. Русак в своїх наукових публікаціях дещо розширюють сутність поняття «фінансового стану підприємства», але фінансовий стан не може характеризуватися тільки такими елементами, як платоспроможність та фінансова стійкість.
Особливість визначення Г.В. Савицької полягає в тому, що автор визнає фінансовий стан економічною категорією та підкреслює, що вона відображає стан капіталу в процесі його кругообігу та здатність підприємства до саморозвитку саме на фіксований момент часу, адже далі ситуація може бути іншою.
Доволі вагомим, але дещо суперечливим є визначення фінансового стану підприємства, що наводять М.Г. Чумаченко та інші, адже слід зауважити, що фінансовий стан підприємства – це не показник або сукупність показників, за допомогою яких він лише кількісно вимірюється.
Аналізуючи точки зору науковців, щодо визначення фінансового стану підприємства як статичного та динамічного поняття, можна зазначити, що його сутність проявляється як у статиці, тобто на певний момент часу, так і в динаміці, тобто в характеристиці діяльності підприємства у визначеному періоді.
У наведених визначеннях поняття «фінансовий стан» трактується, як здатність підприємства розвиватися на чітко фіксований момент часу, що спричиняє невизначеність розвитку в майбутньому, тобто більшість науковців фінансовий стан розглядають як статичний стан.
Поняття фінансового стану визначалося на основі узагальнення дефініцій, що дозволило представити його як комплексну оцінку результату взаємодії елементів фінансово-економічних відносин, яка є похідною від обсягів наявних фінансових ресурсів, їх розміщення та якості використання.[5,ст.3-4]
Фінансовий стан підприємства відображає всі аспекти його виробничо-господарської діяльності. За допомогою аналізу фінансового стану підприємства зацікавлені особи (інвестори, кредитори, менеджери тощо) можуть оцінити минулий, поточний та перспективний стан підприємства в ринковому середовищі і прийняти рішення, які можуть впливати на його подальшу виробничо-господарську діяльність.
У сучасних умовах господарювання аналіз фінансового стану – необхідна складова процесу управління підприємством. Головним напрямком його практичної реалізації є виявлення можливостей підвищення ефективності функціонування підприємства, визначення перспектив його розвитку.
Аналіз фінансового стану підприємства показує, за якими конкретними напрямами потрібно проводити аналітичну роботу, дає можливість виявити найважливіші аспекти та найслабкіші позиції у фінансовому стані певного підприємства.
Згідно з цим результати фінансового аналізу дають відповіді на запитання, які найважливіші засоби слід застосовувати для поліпшення фінансового стану конкретного підприємства в конкретний період його діяльності.
Таким чином, після розгляду необхідності оцінки фінансового стану підприємства слід зазначити, що вона є необхідною умовою для нормального функціонування. Оцінка є необхідною передумовою для ведення діяльності підприємства усіх форм власності, а також є необхідною для основних користувачів (інвестори, власники, керівництво підприємства, банки, постачальники та інші кредитори, працівники підприємства, органи державного управління, юридичні та фізичні особи), яких цікавить фінансово-господарська діяльність вітчизняних та зарубіжних підприємств. [6,ст.231]
1.2 Інформаційна база аналізу фінансового стану
Аналіз фінансових звітів передбачає використання різноманітної фінансової інформації, тобто набір даних, систематизованих у певний спосіб.
Фінансова звітність — це сукупність форм звітності, яка складена за даними фінансового обліку з метою надання зовнішнім та внутрішнім користувачам узагальненої інформації про фінансовий стан у зручному і зрозумілому вигляді, для прийняття ними певних ділових рішень [7].
Бухгалтерська фінансова звітність, тобто система показників, які відображають майновий і фінансовий стан підприємства на конкретну дату, складають інформаційну базу аналізу фінансового стану суб'єктів господарської діяльності. Склад, зміст, вимоги та інші засадні основи бухгалтерської звітності регламентовано положенням (стандартом) бухгалтерського обліку П(С)БО № 19 «Об'єднання підприємств», яке затверджене наказом Міністерства фінансів України від 7 липня 1999 р. № 163. Згідно з цим положенням бухгалтерська звітність складається із взаємопов'язаних форм, на основі яких здійснюється аналіз фінансового стану підприємства: 1. П(С)БО №2 «Баланс» ф. 1.2. П(С)БО №3 «Звіт про фінансові результати» ф. 2.3. П(С)БО № 4 «Звіт про рух грошових коштів» ф. 3.4. П(С)БО № 5 «Звіт про власний капітал» ф. 4.
Аналізуючи фінансовий стан підприємства за цими формами, необхідно передусім ознайомитися з П(С)БО № 1 «Загальні вимоги до фінансової звітності» і переконатись у тому, що всі вимоги даного стандарту на підприємстві враховано. Ця звітність орієнтована на ринкові відносини, на тих користувачів, які не можуть вимагати у службовому порядку звітів, складених з урахуванням їхніх конкретних інформаційних потреб (табл. 1.1).
Таблиця 1.1
1 2 3 4 5 6 7 8 9