1   2   3
Ім'я файлу: Практична чаsтина.docx
Розширення: docx
Розмір: 114кб.
Дата: 22.12.2021
скачати
Пов'язані файли:

Журнал господарських операцій за лютий 2018 року

з/п

Зміст господарської операції

Д-т

К-т

Сума, грн.

1

4. 02. 20ххр. Одержано револьверний верстат як внесок до статутного капіталу підприємства від засновника і введено його в експлуатацію

40

151

46

40

20000,00

2

Відвантажена покупцям готова продукція за цінами реалізації:

- (накладна № 65) підприємство ”Спектр”

701

26

31500,00
20250,00




К-1 - 300 х 45,00 грн







13500,00




вироби М–2 - 250 шт. х 27,00 грн.







6750,00




- (накладна № 66) підприємство ”Контакт”







11250,00




вироби К–1 - 100 шт. х 45,00 грн.







4500,00




вироби М–2 - 250 шт. х 27,00 грн.







6750,00




Списано планову собівартість продукції

79

901

32400,00

3

05. 02. 20хх р. Прибутковий касовий ордер № 23 Чек № 161541, отримано кошти на зарплату і господарські потреби

372

301

7260,00

4

Виписка банку (платіжні доручення 115-119). Проведено перерахування заборгованості перед бюджетом із ПДФО внесків і зборів ЄСС до Пенсійного фонду в сумі заборгованості на початок місяця

64

65

311

2910,00




Утримання ЄСС







240,00




Нарахування ЄСС







2 670,00

5

Видатковий касовий ордер № 55. Згідно з відомостями 1–12 виплачена зарплата за січень

661

301

7200,00

6

Видатковий касовий ордер № 56. Видано Ковалю І. І. під звіт на господарські потреби

372

301

25,00

7

Видатковий касовий ордер № 57. Видано Федьків І. І. на господарські потреби

372

301

30,00

8

Виписка банку. Отримано від заводу „Спектр” згідно з накладною № 65 погашення дебіторської заборгованості за відвантажену продукцію

311

36

21150,00

9

Меморіальний ордер № 662. Отримано на розрахунковий рахунок довгостроковий кредит банку для придбання обладнання

311

501

30000,00

10

Платіжне доручення № 120. Перераховано аванс ТОВ „Креатив” для придбання верстатів

63

311

15600,00

11

Перераховано „Енергозбуту” за електроенергію. Платіжне доручення № 121

63

311

1650,00

12

Виписка банку. Від заводу „Контакт” надійшли кошти за відвантажену продукцію (накладна № 66)

311

36

11250,00

13

Перераховано „Металозбуту” аванс за матеріали. Платіжне доручення № 122

36

311

6720,00

14

Оприбуткована на склад готова продукція за плановою собівартістю:

26

901

12800,00




К–1 - 200 шт*26,00=







5200,00




М–2 - 500 шт.*15,20=







7600,00

15

Накладна № 117. Прийнято від „Головпостачу” матеріали. Прибутковий ордер № 21 (скласти накладну і прибутковий ордер)

26

63

27180,00




- лист металевий 4,0 мм - 20 т за ціною 810,00







16200,00




- скоба – 12 000,00 шт за ціною 0,60 грн,







7200,00




- гвинти – 1 800 шт за ціною 2,10 грн







3780,00




Матеріали було отримано Семенком І.П. згідно із виписаною на нього довіреністю № 692900. Дата видачі довіреності – 21.01.20хх р. Довіреність дійсна до 01.03.20хх р.

201

372




16

Відображено ПДВ як податковий кредит (за попередньою операцією

644

63

5436,00

17

Перераховано „Металозбуту” аванс за матеріали. Платіжне доручення № 123

63

311

9600,00

18

06. 02. 20хх р. За авансовим звітом № 8 від Коваля І. І. зараховано витрати на виробництво:

23

372

30,00




А) приладів марки К–1;







20,00




Б) приладів марки М–2. Скласти звіт про використання коштів







10,00

19

07. 02. 20хх р. За звітом про використання авансових платежів № 9 від Федьків І. І. зараховано витрати з відвантаження продукції покупцям

93

372

28,50

20

07. 02. 20хх р. Отримано від засновника внесок до статутного капіталу – гвинти 3 000 шт. за справедливою ціною 2,05 грн.

201

46

6150,00

21

08. 02. 20хх р. Прийнято від „Головпостачу” матеріали за накладною № 118. Прибутковий ордер № 22

201

63

9270,00




- лист металевий - 4,00 мм 6 т за купівельною ціною 815,00 грн/т;







4890,00




- гвинти – 1 000 шт. за купівельною ціною 2,13 грн/шт..







2130,00




- дріт сталевий – 100 кг за купівельною ціною 22,50грн/кг







2250,00




Скласти картку складського обліку матеріалів для листа металевого










22

Відображено ПДВ як податковий кредит (за попередньою операцією)

644

63

1854,00

23

Отримано в оперативну оренду автомобіль ”Таврія”

152

63

25 500,00

24

09. 02. 20хх р. Придбано у ТОВ ”Комплект” 3 токарні верстати за ціною 5 200,00 грн

152

63

15600,00




крім того ПДВ

641

63

3120,00




Усього оплачено, грн.







18720,00

25

Нарахована заробітна плата наладнику Ніколіну А. В. за монтаж токарних верстатів

661

152

400,00

26

Прийнято рахунок № 8 від ПП „Автоколона” за перевезення токарних верстатів,

152

685

136,00




у тому числі ПДВ

641

685

23,00

27

Накладна № 88. Прийнято від „Металозбуту”:

201

63

22540,00




- лист металевий 4,0 мм - 10 т за ціною 815,00 грн







8150,00




- скоба - 10000,00 шт за ціною 0,55 грн







5500,00




- гвинти - 3400 шт за ціною 2,10 грн







7140,00




- дріт сталевий – 50 кг за ціною 25,00 грн







1250,00




- транспортно-загот. витрати - 500,0







500,00




- ПДВ 20 % - ?







4508,00

28

15. 02. 20хх р. Видатковий касовий ордер № 58. Видано Ковалю І. І. перевитрати за звітом про використання авансових платежів № 8

372

301

1,80

29

Прибутковий касовий ордер № 24. Прийнято від Федьків І. І. залишки підзвітної суми

301

372

2,50

30

Прибутковий касовий ордер № 25, за чеком № 161542 на господарські потреби. Скласти прибутковий касовий ордер

301

372

20,00

31

Видатковий касовий ордер № 59. Видано Федьків І. І. під звіт на господарські потреби. Скласти видатковий касовий ордер

372

301

20,00

32

Платіжне доручення № 124. Перераховано АТП за перевезення готової продукції

93

311

300,00

33

Виписка банку. Отримано цільове фінансування під будівництво адміністративної будівлі

311

48

100 000,00

34

Платіжне доручення № 125. Перераховано „Головпостачу” за матеріали

63

311

35 970,00

35

Оприбуткована на склад готова продукція за плановою собівартістю:

26

901

24280,00




К–1 - 700 шт.*26,00







18200,00




М–2 - 400 шт.*15,20







6080,00

36

Платіжне доручення № 126. Перераховано „Металозбуту” за матеріали

63

311

7 400,00

37

16. 02. 20хх р. Лімітно-забірна картка № 22. Відпущено зі складу матеріали на:

23

201







А) виробництво приладів К–1







21625,80




- лист 4,00 мм – 15 т (6,1*800+6*815+2,9*825)







12162,50




- скоба 11300 шт.(10800*0,50+500*0,60)







5700,00




- гвинт - 1100 шт. (810*2,13+290*2,20)







2363,30




- дріт - 70 кг:*20,00







1400,00




Б) виробництво приладів М–2:







31225,30




- лист 4,00 мм – 10 т *825,00







8250,00




- скоба 7800 шт.*0,60







4680,00




- гвинт - 8500 шт.:(1510*2,13+6990*2,10)







17895,30




- дріт - 20 кг*20,00







400,00




В) для загально - виробничих потреб:

91

201

2150,00




- дріт - 25 кг*20,00







500,00




- лист 2 т:*825,00







1650,00




Г) для адміністративних потреб:

92

201

3500,00




- дріт - 10 кг*20,00







200,00




- лист 4т*825,00







3300,00




Скласти лімітно-забірну картку










38

17. 02. 20ххр. За звітом про використання авансових коштів № 10 від Федьків І. І. зараховано витрати з пакування відвантаженої продукції покупцям

93

372

16,50

39

Акт на вибуття ОЗ. Списано за подальшою непридатністю прес гідравлічний в зв'язку з повним зносом. Скласти Акт на списання основних засобів

13

15

20000,00

40

У результаті списання ОЗ оприбутковано запчастини на суму 500,00 грн і металолом на суму 1 500,00 грн.

79

15

2000,00

41

Демонтаж пресу гідравлічного проводила організація ”Реммонтаж” рахунок №8

685

79

430,00




крім того ПДВ

641

685

86,00




Визначити результат списання ОЗ







1484,00

42

Введені в експлуатацію токарні верстати і оприбутковані за первісною вартістю. Скласти Акт приймання-передачі ОЗ та інвентарну картку обліку основних засобів для одного з верстатів

152

15

6240,00 – один

18720,00 - усі

43

18. 02. 20хх р. Рахунок № 44. Акцептовано рахунок АТП за перевезення:

93

685

642,00




А) придбаних матеріалів







150,00




Б) відвантаженої покупцям продукції.







400,00

44

Відображено ПДВ як податковий кредит

644

685

92,00

45

21. 02. 20хх р. Прийнято рахунок від ПП „Машпроект” на виготовлення проектної документації для будівництва адміністративної будівлі

124

79

20 000,00




крім того ПДВ

641

79

4000,00




Усього за проектну документацію







24000,00

46

Перерахований аванс підприємству „Альянс” за телефонний апарат

63

311

468,00




у тому числі ПДВ







78,00

47

Проведена модернізація фрезерувального верстата згідно з актом виконаних робіт ПП „Динамо”,

152

940

8 460,00




в тому числі ПДВ

641

940

1410,00




Утворено необоротний актив „Поліпшення фрезерувального верстата”







8460,00

48

22. 02. 20хх р. Прибутковий касовий ордер № 26, за чеком № 161543 отримано кошти на зарплату і на відрядження

301

311

6 860,00

49

Прибутковий касовий ордер № 27. Прийнято від Федьків І. І. залишок підзвітних сум

301

372

3,50

50

Видатковий касовий ордер № 60 за відомостями 13–23 виплачена зарплата за І половину лютого. (Скласти відомість на виплату грошей)

661

301

6780,00




- Андреєва І.П. - 650,00







650,00




- Балагурак Л.І - 450,00







450,00




- Головко А.М. - 660,00







660,00




- Семенюк І.П.- 400,00







400,00




- Войнович В. О. - 470,00







470,00




- Заліщук І.С. - 470,00







470,00




- Губерук О.В. - 470,00







470,00




- Герасимчук С.П. - 470,00 (депоновано)







0,0




- Вигнанець І. О. - 470,00







470,00




- Ніколін А. В. - 470,00







470,00




- Петрук В.О. - 470,00







470,00




- Турчак П. О. - 470,00







470,00




- Зінчук М.Р. - 470,00







470,00




- Вовк А.Р. - 470,00







470,00




Разом: 6390,00







6390,00




Депоновано заробітну плату Герасимчук С.П. в сумі 470,00 і здано її на розрахунковий рахунок

311

661

470,00

51

Видатковий касовий ордер № 61 за квитанцією № 132754. Внесено готівку на розрахунковий рахунок

311

301

20,00

52

Видатковий касовий ордер № 62. Видано Ковалю І. І. під звіт на відрядження. Скласти Касову книгу за 22.02.11 р.

372

301

60,00

53

Виписка банку. Від заводу „Полімер” надійшов аванс за продукцію

311

36

17600,00

54

Платіжне доручення № 127. Перераховано „Металозбуту” за матеріали

63

311

10050,00

55

Придбано від підприємства ”Альянс” телефонний апарат

152

311

468,00




у тому числі ПДВ







78,00

56

27. 02. 20хх р. Прийнято рахунок від „Енергозбуту” № 24 за спожиту електроенергію:







1880,00




а) для виробництва приладів марки К–1;

23

685

1260,00




б) для виробництва приладів марки М–2;

23

685

320,00




в) для загально - виробничих потреб;

91

685

200,00




г) для загальногосподарських потреб

91

685

100,00

57

Відображено ПДВ як податковий кредит (за попередньою операцією)

644

685

376,00

58

Нараховано орендну плату орендодавцю „Крок” згідно з договором оренди







300,00




крім того відображено ПДВ

641

685

60,00

59

28. 02. 20хх р. Прийнято рахунок № 48 від „Волиньгазу” за природний газ, спожитий на:







1020,00




А) виробництво приладів марки К–1;

23

685

420,00




Б) виробництво приладів марки М–2;

23

685

260,00




В) для загально - виробничих витрат;

91

685

220,00




Г) для загальногосподарських потреб

91

685

120,00

60

Відображено ПДВ як податковий кредит (за попередньою операцією)

644

685

204,00

61

Реалізований ПП „Світанок” автомобіль згідно з рішенням керівника ВАЗ-2109 за ціною реалізації

36

152

7500,00




Відображено податкове зобов’язання, накладна № 28

641

36

1250,00




визначити фінансовий результат від реалізації

79

36

6250,00

62

Нарахована зарплата робітникам за:













А) виробництво приладів К–1

23

661

9702,00




- Войнович В.О. - 2300,00







2300,00




- Заліщук І.С. - 1100,00







1100,00




- Турчак О.І. - 1500,00







1500,00




- Губерук І.О. - 1900,00







1900,00




- Герасимчук А.П. - 2002,00







2002,00




- Вигнанець П.С. - 900,00;

23

661

900,00




Б) виробництво приладів М–2







6400,00




- Вигнанець П.С. - 1100,00







1100,00




- Губерук І.О. - 500,00







500,00




- Петрук В.О. - 2100,00







2100,00




- Турчак О. І. -720,00







720,00




- Зінчук О.П. - 1980,00







1980,00




В) цеховому персоналу

91

661

1750,00




- Вовк О.В. - 1000,00







1000,00




- Ніколін А.В. - 750,00







750,00




Г) працівникам заводоуправління

92

661

3400,00




- Андреєва І.П. - 1300,00







1300,00




- Балагурак Л.І. - 900,00







900,00




- Головко А.М. - 1200,00







1200,00




Д) працівникам відділу збуту

93

661

780,00




- Семенюк І.П. - 780,00







780,00




Е) робочим за розвантаження матеріалів

93

661

250,00




- Ніколін А.В. - 250,00







250,00




Скласти розрахункову відомість.. На нового працівника – Заліщука І.С. завести особову картку. Скласти Особову картку.

Розрахувати працюючим суму, належну до виплати










63

Провести утримання податків, зборів і внесків із заробітної плати працівників, згідно з розрахунково-платіжною відомістю

65

23







Усього нараховано з/п







22282,00




Утримання ЄСС







1493,00

64

Нараховані єдиний соціальний внесок органам соціального страхування (по 62 операції).

661

65

3342,30




До виплати працівникам:







20789,00

65

Нарахувати амортизацію за прямолінійним методом нарахування амортизації. Скласти розрахунок амортизації в таблиці 2

13

15







Основні засоби, що були в експлуатації







265000,00




Основні засоби, що надійшли на підприємство в звітному місці







39680,00




Амортизація ОЗ,







60936,00

66

Списується частина ТЗВ пропорційно витраченим матеріалам

502,00

67

Розподілено загально - виробничі витрати і включено їх до собівартості видів продукції пропорційно до прямих матеріальних витрат:

901

91

2420,00




А) виробництво приладів марки К -1:







1573,00




Б) виробництво приладів марки М -2:







847,00

68

Оприбуткована на склад готова продукція за плановою собівартістю:

26

901

27000,00




К–1 - 600 шт*26,00







15600,00




М–2 - 750 шт*15,20







11400,00

69

Розрахувати калькуляційні різниці і довести планову виробничу собівартість продукції до фактичної

79

90







К–1













М–2










70

У результаті проведеної вибіркової інвентаризації виявлено нестачу листа металевого 4 мм 2,5 т.*825,00







2062,50




Збиток від нестачі віднесено на винну особу Войнович О.О. Провести розрахунки розміру збитку







1031,25

71

Відвантажено покупцям готову продукцію за цінами реалізації:

36

26

42700,00




- ”Полімер”







26400,00




- К–1 - 400 шт. х 46,00







18400,00




- М–2 - 320,00 шт. х 25,00







8000,00




- ”Контакт”







16300,00




- К–1 - 150 шт. х 48,00







7200,00




- М–2 - 350 шт. х 26,00







9100,00




Відображено суму податкових зобов’язань

641

26

8540,00




Списано планову собівартість реалізованої продукції

79 901 24484,00

72

Визначити фінансовий результат звітного періоду та закрити звітний період (місяць), заповнити журнали ордери 1–7, оборотну відомість, головну книгу, фінансову звітність







18216,00

73

Провести розрахунки з бюджетом із податку на додану вартість







2732,00


Таблиця 1

Розрахунок розподілу ТЗВ за лютий 2018 року

Об’єкт витрат

Сума використаних матеріалів за обліковими цінами

Коефіцієнт ТЗВ

Сума розподілених ТЗВ

А) на основне виробництво










- продукції К-1

5 500

50,23

252,15

- продукції М-2

3 500

31,96

160,44

Б) на загально цехові потреби

1 000

9,13

45,83

В) на витрати утримання обладнання

700

6,39

32,08

Г) адміністративні витрати

250

2,28

14,06

Всього

10 950

100,0

502


Таблиця 2

Відомість розподілу цехових витрат за лютий 2018 року

Об’єкти обліку витрат

База розподілу – заробітна плата основних робітників

Відношення загальновиробничих витрат до бази

Цехові витрати

- продукція К-1

8500

0,46

6 701,94

- продукція М-2

10200

0,54

7 867,50

Всього

18700

1,0

14 569,44

Таблиця 3

Відомість розподілу витрат на утримання та експлуатацію обладнання

за лютий 2018 року

Об’єкти обліку витрат

База розподілу – заробітна плата основних робітників

Відношення загальновиробничих витрат до бази

Цехові витрати

- продукція К-1

8500

0,46

1699,74

- продукція М-2

10200

0,54

1995,34

Всього

18700

1,0

3695,08


Таблиця 4

Фактична калькуляція собівартості продукції на одиницю виробу

Статті калькуляції

Продукція К-1

Продукція М-2

1

Матеріали

5500

3500

2

Заробітна плата

8500

10200

3

Відрахування на соціальні заходи

2950

3539

4

Цехові витрати

6702

7868

5

Витрати на УВО

1670

1995

Всього

25322

27102




23,02

45,17


Таблиця 4

Калькуляція фактичної собівартості готової продукції

Продукція К-1

Статті калькуляції

Фактичні витрати на виробництво (фактичний випуск)

Витрати на одиницю продукції

План


Факт

1100 шт.

Відхилення

Економія

Перевитрати

1

Матеріали

5500

6,15

5,00

1,15

-

2

Заробітна плата

8500

8,50

7,73

0,77

-

3

Відрахування на соціальні заходи

2950

3,10

2,68

0,42

-

4

Цехові витрати

6702

5,50

6,09

-

0,59

5

Витрати на УВО

1670

3,45

1,52

1,93

-

Всього

25322

26,70

23,02

4,27

0,59

Таблиця 5

Калькуляція фактичної собівартості готової продукції

Продукція М-2

Статті калькуляції

Фактичні витрати на виробництво (фактичний випуск)

Витрати на одиницю продукції

План


Факт

600 шт.

Відхилення

Економія

Перевитрати

1

Матеріали

3500

8,15

5,83

2,32




2

Заробітна плата

10200

11,50

17,00




5,50

3

Відрахування на соціальні заходи

3539

4,20

5,90

Х

1,70

4

Цехові витрати

7868

4,50

13,11

Х

8,61

5

Витрати на УВО

1995

2,60

3,33

Х

0,73

Всього

27102

30,95

45,17

2,32

16,54


Таблиця 6

Розрахунок фактичної собівартості готової продукції на складі за лютий 2018 року

Показники

Планова облікова собівартість

Відхилення від планово-облікової собівартості

Фактична собівартість

Виріб К-1

Виріб М-2

Всього

Виріб К-1

Виріб М-2

Всього

Виріб К-1

Виріб М-2

Всього

1. Залишок готової продукції на складі на 01.02

5340

3095

8435

-270

-180

-450

5070

2915

7985

2. Випущена за місяць готова продукція

16020+13350

=29370

9285+9285

=18570

23035+22635

=45670

-1485

-1080

-2565

25322

27102

52424

3. Разом (р.1+р.2)

37805

26555

62090

-1755

-1260

3015

30392

30017

60409

4. % відхилення р.4гр.4 – р.3гр.3 : р.4гр.5 -

Х

Х

Х

-4048

8532

4484

-1840

68

17295

5. Реалізовано за лютий 2014 р.

8400+12600

=21000

4500+13500

=18000

39000

7650

5620

13270

11510

18068

29578

6. Залишок готової продукції на складі на 01.03

16805

8555

25360

-9405

-6880




18882

11949

30831


  1   2   3

скачати

© Усі права захищені
написати до нас