1   2   3
Ім'я файлу: фін аналіз радсад.rtf
Розширення: rtf
Розмір: 486кб.
Дата: 28.10.2021
скачати
Пов'язані файли:
логістика 1 практ.docx

Фінансовий аналіз - це процес дослідження фінансового стану й основних результатів фінансової діяльності підприємства з метою виявлення резервів подальшого підвищення його ринкової вартості й забезпечення ефективного розвитку.

Перед тим як приступити до проведення аналізу фінансового стану підприємства, потрібно точно визначити вихідну мету аналізу.

Від мети залежить ступінь деталізації і глибина досліджень по окремих напрямках аналізу:

- аналіз майна та джерел його формування;

- аналіз структури витрат;

- аналіз структури балансу й оборотних коштів;

- аналіз ліквідності і фінансової стійкості;

- аналіз грошового потоку;

- аналіз оборотності;

- аналіз прибутковості;

- аналіз ефективності діяльності компанії.

Основною метою фінансового аналізу є одержання невеликого числа ключових параметрів, що дають об'єктивну і точну картину фінансового стану підприємства і фінансових результатів його діяльності.

І. Оцінка економічного потенціалу суб’єкта господарювання.


№ п/п
Показник
Формула
2016
2017
2018

1
Оцінка майнового стану.

1.1
Коефіціент зносу основних засобів
знос основних засобів/ первісна вартість
0,42
0,41
0,40

1.2
Коефіціент мобільності активів.
мобільні активи/ немобільні активи
0,59
0,54
0,65

1.3
Частка основних засобів в активах.
залишкова вартість/ активи
0,51
0,51
0,49

2
Оцінка фінансового стану.

2.1
Коефіцієнт поточної ліквідності.
поточні активи/ поточні пасиви
11,71
9,54
3,53

2.2
Маневреність власних оборотних коштів.
кошти/ власний оборотний капітал
0,05
0,003
0,007

2.3
Доля власного капіталу у загальній сумі пасивів.
власний капітал/ пасив
0,96
0,96
0,70

2.4
Коефіцієнт концентрації позикового капіталу.
позиковий капітал/ пасиви
0,044
0,044
0,14

2.5
Коефіцієнт покриття запасів
забовязання/ запаси
1,67
1,40
1,24

3
Ознаки «хвороби» у звітності.

3.1
Непокриті збитки
Ф.1 р. 350
16335
17786
18859,3

3.2
Неоплачений капітал

Ф.1 р. 360
0
0
0

3.3
Вилучений капітал

Ф.1 р. 370
596
0
0


1. Оцінка майнового стану.

1.1. Коефіціент зносу основних засобів

У 2016 році цей коефіцієнт становив 0,42 (42%), у 2017 – 0,41 (41%), а в 2018 році становив 0,40 (40%).Це означає, що фізичний та моральний знос основних засобів у 2016 році перевищує знос основних засобів у 2017 році на 1% (42%-41%), а в порівняні з 2018 на 2%. Спостерігається зменшення показника, що є позитивним.

1.2. Коефіціент мобільності активів.

У 2016 році цей коефіцієнт становив 0,59 (59%), а у 2017 – 0,54 (54%). Це означає, що у 2017 потенційна можливість перетворення активів у ліквідні кошти на 5% менше ніж у 2016 році, але 2018 році в порівняні з двома роками цей показник зріс. Спостерігається збільшення показника, що є позитивним.

1.3. Частка основних засобів в активах.

В 2018 році в порівняні з двома роками цей показник зменшився, що є позитивним.

2. Оцінка фінансового стану.

2.1. Коефіціент поточної ліквідності.

У 2016 році цей коефіцієнт становив 11,71 (117,1%), а у 2017-9,54( 95,4%). Це означає, що 2017 році підприємство мало на 21,7% менше коштів для погашення боргів протягом року ніж у 2016 році .В 2018 році в порівняні з цими двома роками цей показник знизився, що приблизило підприємство до критичного значення.

2.2. Маневреність власних оборотних коштів.

Цей показник показує частку абсолютно ліквідних активів, у власних обігових коштах.

У 2018 році в порівняні з двома роками ліквідність активів у власних коштах набагато знизилась, що є негативним для підприємства.

2.3. Доля власного капіталу у загальній сумі пасивів.

У 2016 році як і у 2017 році підприємство мало одинакові власні активи. А в 2018 році показник знизився, що є негативне.

2.4. Коефіцієнт концентрації позикового капіталу.

В 2018 році показник знизився, що позитивно. Це свідчить про те, що у 2018 році на одиницю сукупних джерел припадало на 30 % менше позичкового капіталу ніж у 2016 та 2017 році.

2.5. Коефіціент покриття запасів

У 2016 році коефіцієнт становив 167%, а у 2017 році 140%. Це свідчить про те, що у 2017 році на одиницю коштів, що вкладені у запаси припадає на 27 % менше коштів довг та коротко строкових зобов”язань ніж у 2016 році. В 2018 році на одиницю коштів, що вкладені у запаси припадає на 16 % менше коштів довг та коротко строкових зобов,я зань ніж у 2017 році. Що є негативним.
II. Оцінка результатів фінансово-господарської діяльності.


№ п/п
Показник
Формула
2016
2017

1
Оцінка прибутковості

1.1
Чистий прибуток



1730
1876

1.2
Валова моржа
прибуток від реалізації/ виручка
0,41
0,31

1.3
Прибутковості основної діяльності
прибуток від основної діяльності/ активи
0,05
0,03

2
Оцінка динамічності.

2.1
Порівняння темпів росту виручки, прибутку та авансованого капіталу

-
темп зміни авансованого капіталу

Ф 1 р 280
1,12
1,16

-
темп зміни обсягів реалізації
ф 2 р 035
0,93
0,97

-
темп зміни обсягів реалізації
ф 2 р 100
0,75
0,82

2.2
Оберненість активів
чиста виручка/ активи
0,45
0,39

2.3
Коефіцієнт погашення дебіторської заборгованості

чиста виручка/ середня дебіторська заборгованість
18,89
13,12

3
Оцінка ефективності використання економічного потенціалу.

3.1
Прибутковість авансованого капіталу
чистий прибуток/ активи
0,05
0,03

3.2
Прибутковість власного капіталу.
чистий прибуток/ власний капітал
0,06
0,04


1. Оцінка прибутковості

1.1. Чистий прибуток

У 2016 році чистий прибуток становив 1 730, в 2017 1 876.

1.2. Валова моржа

У 2016 році валова моржа становила 0,41 ( 41%), а у 2017 0,31 (31%).Це свідчить про те, що у 2016 році на одиницю виручки припадає на 1 % більше прибутку ніж у 2017.спостерігається зменшення, що є негативно.

1.3. Прибутковості основної діяльності

У 2016 році цей показник становив 0,05 (5%), а у 2017 0,03 (3%).Це свідчить про те, що у 2016 році на одиницю коштів інвестованих у активи припадало на 2% більше прибутку від основної діяльності ніж у 2017 році.

2. Оцінка динамічності.

2.1. Порівняння темпів росту виручки ,прибутку та авансованого капіталу

- темп зміни авансованого капіталу

К01.01.05: 112%

К01.01.06: 116%

Спостерігається збільшення, що є позитивно.

- темп зміни обсягів реалізації

К 05: 93%

К 06: 97%

Цей показник свідчить про, ефективне використання ресурсів, підвищення віддачі кожної грошової одиниці.

- темп зміни обсягів реалізації

К05: 75%

К06: 82%

2.2. Оберненість активів

У 2016 році цей показник становив 0,45 (45%), а у 2017 0,39 ( 39%). Це свідчить про те, що у 2017 році отримано на 6% менше чистої виручки від коштів інвестованих в активах ніж у 2016 році.

2.3. Коефіціент погашення дебіторської заборгованості

У 2016 році цей показник становив 18,89, а у 2017 13,12.Це означає, що 2017 році виручка перевищує середню дебіторську заборгованість у 13 разів, що у 6 разів менше ніж 2016.

3. Оцінка ефективності використання економічного потенціалу.

3.1. Прибутковість авансованого капіталу

У 2016 році в порівняні з 2017 році інвестованих в активи коштів припадало на 2% більше чистого прибутку.

3.2. Прибутковість власного капіталу.

У 2016 році цей показник становив 0,06, а у 2017- 0,04.Це свідчить про те, що 2017 році прибуток від власного капіталу знизився

По першому розділу можна визначити, що підприємство працює позитивно.

Але оцінка фінансового стану показує, що всі показники знизились і привели підприємство до критичного стану.

По другому розділу також, спостерігається зменшення всіх основних показників, що є негативно.
2.2. Аналіз майна та капіталу підприємства


Структура та динаміка активів

№ п/п
Показник
2016 рік
2017 рік
Темп зростання, %

1
Всього майна
34475
38593,3
111,95%

2
Необоротні активи
21547
25091,1
116,45%

3
% до майна
62,50%
65,01%
-

4
Оборотні активи
12928
13502,2
104,44%

5
% до майна
37,50%
34,99%
-

6
В т. ч.
-
-
-

7
Запаси
7891
9626,1
121,99%

8
% до оборотного капіталу
61,04%
71,29%
-

9
Дебіторська заборгованість
8050
6533,8
81,17%

10
% до оборотного капіталу
62,27%
48,39%
-

11
Грошові кошти
605
41
6,78%

12
% до оборотного капіталу
-
-
-

13
Витрати майбутніх періодів
0
0
-

14
% до майна
-
-
-

  1   2   3

скачати

© Усі права захищені
написати до нас