ЗМІСТ
ВСТУП…………………………………………………………………………...…...3
1. Загальне ознайомлення з АТ «Райффайзен Банк Аваль»…..……………..6
2. Ознайомлення з інформаційною системою «Операційний день банку»………………………………………………………………………….....…..9
3. Організація фінансової роботи АТ «Райффайзен Банк Аваль» та характеристика його фінансових ресурсів………………………………………..11
4. Грошові розрахунки за банківськими та клієнтськими операціями……16
5. Прогнозування грошових ресурсів за пасивними операціями банків та їх ефективних вкладень в активні операції………………………………………….19
6. Прогнозування грошових надходжень за активними операціями банку та подальших розміщень………………………………………………………..…..22
7. Фінансово-інвестиційна діяльність банку…………………………….…..25
8.Прогнозування прибутку банку, порядок його розподілу і використання………………………………………………………………………..28
9. Регулювання фінансово-господарської діяльності банку за допомогою економічних нормативів…………………………………………………………...31
10.Оподаткування банківської установи та його специфічні особливості……………………………………………………………………….... 33
11. Взаємозв’язок банку з державними фінансовими інститутами………..35
12. Аналіз фінансового стану АТ «Райффайзен Банк Аваль».………..…....37
ВИСНОВКИ………………………………………………………………...………42
СПИСОК ВИКОРИСТАНИХ ДЖЕРЕЛ……………………………….…...……..44
ДОДАТКИ………………………………………….………………………...…......46
ВСТУП
В умовах економічної кризи в Україні при підготовці кваліфікованих кадрів необхідною задачею постає проходження виробничої практики з метою засвоєння теоретичних навиків на практиці.
Виробнича практика є невід’ємною складовою частиною процесу професійної підготовки і проводиться на сучасних підприємствах та організаціях, оснащених відповідним технічним та програмним забезпеченням комп’ютерних систем та мереж. Практика передбачає отримання необхідного обсягу практичних знань та умінь відповідно до кваліфікаційного рівня.
Однією з важливих та невід'ємних структур ринкової економіки є банківська система. Удосконалення стилів і прийомів управління, швидке й адекватне реагування на зміну кон'юнктури ринку, розвиток нових напрямків та інструментів у роботі банку, вдосконалення усіх складових елементів банківських операцій з урахуванням специфіки українського ринку дає вітчизняним банкірам реальний шанс не тільки вистояти, але й задіяти нові потужні резерви для досягнення успіху в бізнесі.
Потенційні можливості процвітання українських комерційних банків величезні, що пов'язано з початковою стадією формування ринку в Україні, відсутністю справжньої конкуренції, наявністю безлічі вільних ніш на ринку. Проте цей потенціал використовується, як правило, дуже слабо, наприклад, через низьку кваліфікацію персоналу та керівників. Через складні обставини, що впливають на діяльність українських комерційних банків, та постійні труднощі, з якими вони стикаються, проблема стає більш ніж актуальною, іноді навіть єдиною можливістю кардинально змінити ситуацію в кращий бік. Власне оцінці можливостей застосування різних форм і видів банківського обслуговування фізичних та юридичних осіб на прикладі АТ «Райффайзен Банк Аваль», перспективам розвитку банку присвячений даний звіт. Банки виступають основними інститутами кредитно-грошової системи. Саме вони організовують обіг значної частини кредитних грошей, що займає домінуюче положення в загальному обсязі грошової маси. Банки, проводячи грошові розрахунки і кредитуючи господарство, виступаючи посередниками у перерозподілі капіталів, істотно підвищують загальну ефективність виробництва, сприяють зростанню продуктивності суспільної праці, впливають на структурну, інвестиційну та соціальну політику держави в цілому.
Об’єктом виробничої практики є АТ «Райффайзен Банк Аваль».
Метою виробничої практики є дослідження діяльності банку, вивчення організаційної структури, власного капіталу комерційного банку, аналіз найомного та залученого капіталу банку, здійснення активних операцій банку, аналіз прогнозування грошового обігу та касова робота комерційного банку, дослідження зовнішньоекономічних операцій комерційних банків, ознайомлення із завданнями НБУ по регулюванню діяльності комерційних банків, а також оцінка фінансової стійкості банку в умовах світової фінансової кризи.
В ході проходження практики було поставлена ряд завдань:
ознайомленні із діяльністю АТ «Райффайзен Банк Аваль»;
ознайомленні з інформаційною системою «Операційний день банку»;
вивченні організації фінансової роботи банку та характеристику його фінансових ресурсів;
дослідженні грошових розрахунків за банківськими та клієнтськими операціями;
прогнозуванні грошових ресурсів та грошових надходжень;
аналізі фінансово-інвестиційної діяльності банку;
оцінці прогнозування прибутку банку, порядок його розподілу і використання;
вивченні оподаткування банківської установи та його специфічні особливості;
аналізі фінансового стану банку.
У звіті використовувались наступні джерела інформації: статті, періодичні видання, інформаційні джерела, Закон України «Про банки і банківську діяльність», Податковий кодекс України, офіційний сайт АТ «Райффайзен Банк Аваль», офіційний сайт НБУ, фінансова звітність та інші документи надані АТ «Райффайзен Банк Аваль».
Загальне ознайомлення з АТ «Райффайзен Банк Аваль»
Акціонерний комерційний банк «Аваль» (далі - АТ «Райффайзен Банк Аваль») було створено юридичними особами резидентами України в формі відкритого акціонерного товариства рішенням установчих зборів.
Основною метою діяльності банку є одержання прибутку в інтересах банку та його акціонерів.
Банк входить до складу іноземної банківської групи Райффайзен в Україні. Банк є відповідальною особою іноземної банківської групи Райффайзен в Україні та має право приймати рішення для забезпечення виконання вимог нагляду на консолідованій основі за банківською групою.
Банк діє на підставі Закону України «Про банки і банківську діяльність», Закону України «Про акціонерні товариства», інших норм законодавства України, а також статуту. Всі питання, не врегульовані статутом АТ «Райффайзен Банк Аваль», підлягають вирішенню відповідно до законодавства України та нормативно-правових актів Національного банку України (далі – НБУ).
Починаючи з 1999 року АТ «Райффайзен Банк Аваль» є учасником Фонду гарантування вкладів фізичних осіб. Фонд здійснює свою діяльність відповідно до Закону України «Про систему гарантування вкладів фізичних осіб». Фонд забезпечує покриття зобов’язань банку перед його вкладниками-фізичними особами на суму до 200 тис. грн. на кожного вкладника у випадку банкрутства або відкликання банківської ліцензії НБУ [11].
АТ «Райффайзен Банк Аваль» залишається лідером із якості обслуговування в українському банківському секторі. За оцінкою компанії GfK-Україна, яка спеціалізується на дослідженні ринків, репутація банку перевищує середньоринкову. Банк отримав ліцензію на банківську діяльність від НБУ (додаток А). З іншими ліцензіями можна ознайомитись у додатку Б.
Середня кількість працівників АТ «Райффайзен Банк Аваль» становить 8 686 осіб.
Основні види діяльності із зазначенням найменування виду діяльності та коду за КВЕД:
64.19 - Iншi види грошового посередництва;
64.91 - Фiнансовий лiзинг;
64.99 - Наданнi iнших фiнансових послуг (крiм страхування та пенсiйного забезпечення), н.в.i.у.
Інформація про засновників банку представлена у таблиці 1.1.
Таблиця 1.1
Засновники АТ «Райффайзен Банк Аваль»
| Прізвище, ім'я, по батькові, якщо засновник - фізична особа; найменування, якщо засновник - юридична особа | Місцезнаходження, якщо засновник - юридична особа | Ідентифікаційний код юридичної особи, якщо засновник - юридична особа |
| Українська державна страхова комерцiйна органiзацiя (теперiшня назва - ПАТ "НАСК ОРАНТА") | 02081, м. Київ, вул. Здолбунiвська, буд. 7-д | 00034186 |
| ТОВ "А-400" | 04123, м. Київ, вул. Галицька, 13-а | 19115800 |
| Мале пiдприємство "Форфейтiнг" | 01133, м. Київ, вул. Мечникова, 10 | 99099201 |
| Мале пiдприємство "Баланс" | 01133, м. Київ, вул. Мечникова, 10 | 99095232 |
| Науково-виробнича фiрма "Астег" | 07101, м. Славутич, пл. Привокзальна, 1 | 21342756 |
| Редакцiя газети "Молодь України" (теперiшня назва Державне видавництво "Преса України" Державного управлiння справами) | 03047, м. Київ, пр-т. Перемоги, 50 | 05905668 |
Джерело: за даними АТ «Райффайзен Банк Аваль» [2].
Переважна більшість відділень АТ «Райффайзен Банк Аваль» є повнофункціональними, тобто вони надають повний перелік стандартних банківських послуг приватним та корпоративним клієнтам, а також малому та мікробізнесу. Окрім того, у мережі банку працюють комісійні відділення на території Державної митної служби України та у представництвах магазинах компанії «МТС Україна» - корпоративного клієнта банку [11].
Станом на 31 березня 2020 та 2019 років структура акціонерів АТ «Райффайзен Банк Аваль», виходячи з кількості акцій, що знаходяться в обігу, зображена на рис.1.1.
Р
ис.1.1. Структура акціонерів АТ «Райффайзен Банк Аваль»
Джерело: за даними АТ «Райффайзен Банк Аваль» [2].
Станом на 31 березня 2020 року персонал Райффайзен Банк Аваль, що обіймає ключові керівні посади, контролював 24 000 акцій (0,00%) банку (31 грудня 2019 р.: 24 000 акцій (0,00%)).
Через розповсюдження пандемії коронавірусу (COVID-19) Урядом було запроваджено тимчасові обмеження ділової та соціальної активності. Зі свого боку Національний банк, як і інші провідні центральні банки країн світу, вважає вкрай необхідним збереження банками капіталу для підтримання економіки на фоні поширення економічних проблем, зумовлених пандемією коронавірусної хвороби COVID-19.
Тому вжито ряд обмежувальних заходів [2]:
банкам рекомендовано утриматися від розподілу прибутків через виплату дивідендів щонайменше до жовтня 2020 року;
в рамках організації загального процесу управління банками проблемними активами НБУ посилив вимоги щодо процесу списання знецінених фінансових активів банків за рахунок резервів під очікувані збитки.
Як і кожна комерційна організація, АТ «Райффайзен Банк Аваль» прагне досягти максимальної ефективності, отримувати прибутки, виплачувати дивіденди акціонерам тощо. Разом із тим, його діяльність має і соціальну складову, яка визначається належною якістю його продуктів і послуг, прозорістю діяльності, високим рівнем безпеки, хорошими умовами праці для персоналу, благодійною та спонсорською діяльністю. Бізнес банку є соціально відповідальним перед споживачами, персоналом, партнерами та суспільством.
Ознайомлення з інформаційною системою «Операційний день банку»
Банківські інформаційні системи розвиваються в Україні разом з удосконаленням банківської структури. Нині вже відбувся поступовий перехід від часткової механізації до комплексної автоматизації, від централізованої до розподіленої обробки даних.
У 1993 році міжбанківські розрахунки було переведено на безпаперові технології, набув юридичного статусу електронний документ, і відтоді в усіх банках обов'язково запроваджувалися комп'ютерні технології, основу яких становив програмно-технологічний комплекс «Операційний день банку» (далі - ОДБ).
Під час проходження практики в Вишгородському відділені АТ «Райффайзен Банк Аваль» я з'ясувала, що операційним днем банку називається календарний день, протягом якого змінюються залишки на особових рахунках. Усі платіжні документи, прийняті банком для обробки, розміщуються за операційними днями. Операційні дні поділяються на відкриті та закриті. Відкриває операційний день технолог системи на початку робочого дня, перед вводом першого платіжного документа, прийнятого банком на обробку [3].
Упродовж відкритого операційного дня документи можна доповнювати, змінювати, вилучати, обробляти (групувати, визначати зведені показники та ін.). Після закінчення прийому документів від клієнтів і виконання всіх внутрішньобанківських бухгалтерських проведень можна завершувати операційний день - припиняти доступ до документів центральної БД, закриваючи операційний день. Протягом закритого операційного дня на відміну від відкритого редагування платіжних документів неможливе, залишки коштів на особових рахунках і вся звітність (виписки за рахунками, баланс та інші документи) лишаються незмінними. Зауважимо, що звітність банку може бути отримана за будь-який операційний день незалежно від того, відкритий він чи закритий.
Спочатку до функцій програмно-технологічного комплексу ОДБ обов'язково мали входити автоматизація обліку руху коштів на рахунках клієнтів і складання бухгалтерського балансу. При цьому в банках автоматизації підлягали такі функції [11]:
щоденне відображення виконаних операцій за розрахунково-грошовими документами і позабалансовими ордерами в регістрах аналітичного та синтетичного обліку;
облік сум нез'ясованих платежів, які не можуть бути зараховані на рахунки за призначенням;
контроль залишків на особових рахунках;
нарахування процентів на залишки та обороти, позики й депозити, а також процентів за обслуговування;
складання й передавання виписок із розрахункових і поточних рахунків клієнтам;
відкриття і закриття особових рахунків; підготовка файлів для передавання через спеціальне АРМ (АРМЗ) засобами електронної пошти до системи міжбанківських розрахунків;
складання й видавання вихідних форм, які відображають стан бухгалтерського обліку на звітну дату.
Це такі документи: головна бухгалтерська книга, баланс денний, місячний, річний тощо. До головної бухгалтерської книги записуються реквізити: номер рахунку; тип операції; сума; час виконання операції; код службовця, котрий виконував операцію [2].
Згодом функції пакета ОБД розширювалися, і він став ядром інтегрованої банківської системи (ІБС), яка автоматизує всі управлінські функції в комерційному банку.
Створення інтегрованих банківських систем характеризується насамперед розширенням можливостей пакета ОДБ в таких напрямках:
підвищення оперативності та продуктивності;
інтеграція документів з погляду функцій усіх підсистем;
підвищення надійності автоматизованих банківських систем; розширення інформаційної бази про клієнтів;
створення потужних аналітичних підсистем, які дають змогу отримувати й узагальнювати інформацію, що стосується попереднього періоду, теперішнього та майбутнього стану банку;
розвиток гнучкості системи (уже сьогодні для автоматичного обчислення процентів за залишками на рахунках можна задавати процентну ставку для кожного рахунку);
усі обчислення можуть виконуватись як у режимі «offlinе», тобто по завершенні операційного дня, так і в режимі «оnlinе» - під час поточного обслуговування клієнта й у разі ліквідації рахунку.
Організація фінансової роботи АТ «Райффайзен Банк Аваль» та характеристика його фінансових ресурсів
Банк має право здійснювати банківську діяльність на підставі банківської ліцензії, виданої НБУ, шляхом надання таких банківських послуг [4]:
залучення у вклади (депозити) коштів та банківських металів від необмеженого кола юридичних і фізичних осіб;
відкриття та ведення поточних (кореспондентських) рахунків клієнтів, у тому числі у банківських металах та рахунків умовного зберігання (ескроу);
розміщення залучених у вклади (депозити), у тому числі на поточні рахунки, коштів та банківських металів від свого імені, на власних умовах та на власний ризик.
Банк має право надавати клієнтам фінансові послуги, в тому числі здійснювати операції, які відповідають критеріям, визначеним законодавством України для фінансових послуг, з урахуванням обмежень, встановлених законодавством України.
Зокрема, банк має право надавати, наступні фінансові послуги[11]:
випуск платіжних документів, платіжних карток,, дорожніх чеків та/або їх обслуговування, кліринг, Інші форми забезпечення розрахунків;
довірче управління фінансовими активами;
торгівля валютними цінностями;
залучення фінансових активів із зобов'язанням щодо наступного їх повернення;
фінансовий лізинг;
надання коштів у позику, в тому числі і на умовах фінансового кредиту;
надання гарантій та поручительств;
переказ коштів;
послуги у системі накопичувального пенсійного забезпечення;
професійна діяльність на ринку цінних паперів, що підлягає ліцензуванню;
факторинг.
На підставі відповідної ліцензії банк має право надавати фінансові послуги з таких видів професійної діяльності на фондовому ринку (ринку цінних паперів):
брокерська діяльність;
дилерська діяльність;
андеррайтинг;
діяльність з управління цінними паперами;
діяльність з управління іпотечним покриттям;
депозитарна діяльність:
депозитарна діяльність депозитарної установи;
діяльність із зберігання активів Інститутів спільного інвестування;
діяльність із зберігання активів пенсійних фондів.
АТ «Райффайзен Банк Аваль» надає банківські та інші фінансові послуги, які є валютними операціями, на підставі банківської ліцензії відповідно до законодавства України.
АТ «Райффайзен Банк Аваль», крім надання банківських та інших фінансових послуг, має право здійснювати також іншу діяльність, яка не заборонена законодавством України, зокрема щодо [11]:
інвестицій;
випуску власних цінних паперів;
випуску, розповсюдження та проведення лотерей;
реалізації пам’ятних, ювілейних та інвестиційних монет;
зберігання цінностей (утому числі щодо обліку і зберігання цінних паперів та інших коштовностей, конфіскованих (заарештованих) на користь держави), надання в майновий кайм (оренду) індивідуального банківського сейфа;
інкасації коштів та перевезення валютних цінностей;
надання консультаційних та інформаційних послуг щодо банківських та інших фінансових послуг.
Статутний капітал АТ «Райффайзен Банк Аваль» становить 6 154 516 258,00 грн. (шість мільярдів сто п’ятдесят чотири мільйони п’ятсот шістнадцять тисяч двісті п’ятдесят вісім гривень нуль копійок).
Статутний капітал Банку поділений на 61 495 162 580 простих іменних акцій номінальною вартістю 10 копійок кожна та 50 000 000 привілейованих акцій номінальною вартістю 10 копійок кожна.
Формування статутного капіталу АТ «Райффайзен Банк Аваль» може здійснюватися виключно грошовими внесками, якщо інше не передбачено законодавством України. Грошові внески для: формування статутного капіталу банку резиденти України здійснюють у національній валюті, а нерезиденти - в іноземній вільно конвертованій валюті або у національній валюті України (відповідно до умов емісії акцій банку та вимог законодавства України).
Інформація щодо господарської та фінансової діяльності представлена у таблиці 3.1.
Таблиця 3.1
Інформація про господарську та фінансову діяльність емітента
| Вид діяльності | Номер ліцензії | Дата видачі | Державний орган, що видав ліцензію | Дата закінчення дії ліцензії |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Банкiвська лiцензiя на право надання банкiвських послуг, визначених частиною третьою статтi 47 Закону України "Про банки i банкiвську дiяльнiсть" | 10 | 18.06.2018 | Нацiональний банк України | |
| Опис | Лiцензiя дiє та поновлюється вiдповiдно до вимог нормативно- правових актiв Нацiонального банку України. Термiн дiї лiцензiї - до замiни дiючої. | |||
| Дiяльнiсть з торгiвлi цiнними паперами, брокерська дiяльнiсть | АЕ №185054 | 19.10.2012 | Нацiональна комiсiя з цiнних паперiв та фондового ринку | |
| Опис | Термiн дiї лiцензiї з 21.10.2012 р. необмежений. Банк планує у 2020 роцi та наступних роках у повному обсязi використовувати наявну лiцензiю вiдповiдно до кон'юнктури ринку та з врахуванням поточної ситуацiї на фондовому ринку України. | |||
| Дiяльнiсть з торгiвлi цiнними паперами, дилерська дiяльнiсть | АЕ №185053 | 19.10.2012 | Нацiональна комiсiя з цiнних паперiв та фондового ринку | |
| Опис | Термiн дiї лiцензiї з 21.10.2012 р. необмежений. Банк планує у 2020 роцi та наступних роках у повному обсязi використовувати наявну лiцензiю вiдповiдно до кон'юнктури ринку та з врахуванням поточної ситуацiї на фондовому ринку України. | |||
| Дiяльнiсть з торгiвлi цiнними паперами, андеррайтинг | АЕ №185052 | 19.10.2012 | Нацiональна комiсiя з цiнних паперiв та фондового ринку | |
| Опис | Термiн дiї лiцензiї з 21.10.2012 р. необмежений. Банк планує у 2020 роцi та наступних роках у повному обсязi використовувати наявну лiцензiю вiдповiдно до кон'юнктури ринку та з врахуванням поточної ситуацiї на фондовому ринку України. | |||
Джерело: за даними АТ «Райффайзен Банк Аваль» [2].
Джерелами фінансових ресурсів для АТ «Райффайзен Банк Аваль» є [11]:
Капітал, що складається з статутного капіталу та резервних фондів (табл.3.2).
Кошти клієнтів (переважно фізичних осіб). Завдяки низькій концентрації клієнтської бази банк має стійкі поточні пасиви, що забезпечують низьку вартість залучених ресурсів порівняно з конкурентами.
Кошти міжбанківського ринку та рефінансування НБУ. В своїй політиці управління ліквідністю банк не спирається на цей вид ресурсів, використовуючи їх лише в виключних випадках та в лімітованому обсязі. Політика управління спрямована на ефективне управління всіма видами ресурсів, поліпшення фінансових показників діяльності Банку, а також підвищення вартості його активів.
Таблиця 3.2
Капітал АТ «Райффайзен Банк Аваль» за 2015-2019 рр. та станом на 01.04.2020 р.
тис. грн.
| Капітал | 2015 | 2016 | 2017 | 2018 | 2019 | Станом на 01.04.2020 |
| Статутний капітал | 6 154 516 | 6 154 516 | 6 154 516 | 6 153 411 | 6 154 516 | 6 154 516 |
| Додатково сплачений капітал | 3 033 041 | 3 033 028 | 3 033 028 | 3 030 675 | 3 033 598 | 3 033 598 |
| Резерви переоцінки | 999 552 | 937 165 | 889 941 | 837 802 | 1 004 663 | 633 866 |
| Резерви та інші фонди | 316 916 | 316 916 | 507 948 | 731 433 | 2 258 859 | 2 258 859 |
| Нерозподілений прибуток/ (непокритий збиток) | (4 235 952) | (369 547) | 319 205 | 869 649 | 564 172 | 1 606 846 |
| Всього капіталу | 6 268 073 | 10 072 078 | 10 904 638 | 11 622 970 | 13 015 808 | 13 687 685 |
Джерело: побудовано автором на основі даних АТ «Райффайзен Банк Аваль» [2,6,7,8,9,10].
Всі прості акції дають однакові права голосу, а також рівні права на отримання дивідендів та повернення капіталу. Привілейовані акції не надають право голосу і гарантують отримання фіксованих дивідендів у розмірі 0,014 грн на одну акцію.
Статутний капітал банку був сформований за рахунок внесків у гривнях і акціонери мають право на отримання дивідендів та будь-який розподіл капіталу в гривнях [11].
Прості акції та некумулятивні привілейовані акції, що не підлягають погашенню та дивіденди за якими сплачуються за відповідним рішенням, відображаються у складі капіталу. Витрати на оплату послуг третім сторонам, безпосередньо пов’язані з випуском нових акцій, за винятком випадків об’єднання компаній, відображаються у складі капіталу як зменшення суми, отриманої у результаті даної емісії. Сума перевищення справедливої вартості отриманих коштів над номінальною вартістю випущених акцій відображається як додатково сплачений капітал.
Грошові розрахунки за банківськими та клієнтськими операціями
Послуга відкриття та обслуговування поточних та карткових рахунків надається на умовах договору банківського обслуговування, який укладається на необмежений строк.
Клієнт має право ініціювати розірвання договору шляхом направлення банку відповідного письмового повідомлення, з моменту отримання якого банк має право припинити надання послуг за договором. Договір вважатиметься розірваним після закриття всіх рахунків клієнта та повного виконання клієнтом своїх обов‘язків за договором.
Зміни та доповнення до договору вносяться банком шляхом викладення «Правил банківського обслуговування клієнтів малого та мікробізнесу - юридичних осіб в АТ «Райффайзен Банк Аваль» та «Правил банківського обслуговування клієнтів малого та мікробізнесу - фізичних осіб-підприємців та фізичних осіб, які провадять незалежну професійну діяльність в АТ «Райффайзен Банк Аваль» в новій редакції та її оприлюднення один раз на місяць першого числа кожного календарного місяця на сайті банку та у відділеннях банку. Якщо перше число припадає на вихідний, святковий або інший неробочий день, оприлюднення здійснюється в перший робочий день, наступним за ним. Змінені Правила набирають чинності у відносинах сторін із зазначеної в них дати, але не раніше тридцяти календарних днів з дати їх оприлюднення на сайті банку. Такі Правила вважаються прийнятими клієнтом, якщо до дати набрання ними чинності клієнт не повідомить банк про розірвання договору. Клієнт зобов’язаний першого числа кожного місяця ознайомлюватись з новими (зміненими) правилами [3].
Розмір витрат, які повинен сплатити клієнт та/або порядок їх визначення, включаючи податки, міститься в тарифах .
Послуги АТ «Райффайзен Банк Аваль» для фізичних осіб:
Кредитування фізичних осіб;
Кредитні картки;
Пластикові картки;
Соціальні послуги;
Платежі населення;
Вкладні операції, поточні рахунки.
1 2 3 4