НОУ ВПО «Сибірська академія фінансів і банківської справи»
Кафедра математики та інформатики
Контрольна робота Навчальний практикум Автоматизовані інформаційні системи в економіці
Виконала: Брухно В.І
Новосибірськ, 2010 Завдання
- Здійснення господарської діяльності підприємства з веденням бухгалтерського обліку. - Період - один календарний рік (чотири квартали) - Сфера діяльності - виробництво - Модель: нафтовидобуток і нафтопереробка - Мета підприємця: виконання плану випуску товарів, робіт і послуг кожного періоду
Таблиця 1 - Варіанти варіант | обсяг заг | м3/кв | расст до НПЗ | расст до терм | вартість | 1 | 310 | 64 | 1600 | 1950 | 410000 | 2 | 315 | 65 | 1700 | 1900 | 420000 | 3 | 320 | 66 | 1800 | 1850 | 430000 | 4 | 325 | 67 | 1900 | 1800 | 440000 | 5 | 330 | 68 | 2000 | 1750 | 450000 | 6 | 315 | 65 | 2100 | 1700 | 415000 | 7 | 320 | 66 | 1650 | 2100 | 425000 | 8 | 325 | 67 | 1800 | 2050 | 435000 | 9 | 330 | 68 | 1950 | 2000 | 445000 | 10 | 335 | 69 | 2100 | 1950 | 455000 | 11 | 320 | 66 | 2250 | 1900 | 430000 | 12 | 325 | 67 | 2400 | 1850 | 440000 | 13 | 330 | 68 | 2550 | 1800 | 450000 | 14 | 335 | 69 | 2700 | 1750 | 460000 | 15 | 340 | 66 | 2850 | 1700 | 470000 | 16 | 345 | 67 | 1700 | 1650 | 435000 | 17 | 350 | 68 | 1850 | 2300 | 445000 | 18 | 355 | 69 | 2000 | 2250 | 455000 | 19 | 360 | 68 | 2150 | 2200 | 465000 | 20 | 365 | 69 | 2300 | 2150 | 475000 | 21 | 330 | 67 | 2450 | 2100 | 485000 | 22 | 335 | 68 | 2600 | 2050 | 445000 | 23 | 340 | 68 | 2750 | 2000 | 455000 | 24 | 345 | 67 | 1900 | 1950 | 465000 | 25 | 350 | 68 | 2050 | 2400 | 475000 | 26 | 355 | 69 | 2200 | 2350 | 485000 | 27 | 360 | 70 | 2350 | 2300 | 440000 | 28 | 365 | 71 | 2500 | 2250 | 450000 | 29 | 370 | 67 | 2650 | 2200 | 460000 | 30 | 375 | 68 | 2800 | 2150 | 470000 | 31 | 380 | 67 | 2950 | 2100 | 480000 | 32 | 385 | 68 | 3100 | 2050 | 490000 |
Фінансові розрахунки в 1 кварталі На початку діяльності необхідно внести внесок у КК підприємства. За умовою його розмір складе 25 000 руб. Далі для придбання вишки необхідно взяти кредит у банку. Було укладено кредитний договір з АКБ «Навчальний» на наступних умовах: Сума кредиту: 450 000 рублів Процентна ставка: 18% річних Термін кредиту: 1 рік. Погашення основної суми в кінці терміну.
Далі вибираємо варіант реалізації:
Таблиця 2 - Розрахунок оптимального варіанта транспортування Обсяг реалізації, м3 | 1 |
|
|
|
| Вишка | НПЗ | Термінал нафту | Термінал бензин | Виручка | 8000 | 11680 | 12000 | 14600 | Транспортування до НПЗ | 0 | 380 | 0 | 380 | Переробка | 0 | 1150 | 0 | 1150 | Транспортування до терміналу | 0 | 0 | 333 | 236 | Перекачування | 0 | 0 | 165 | 120 | Реклама | 500 | 0 | 0 | 0 | Мито | 0 | 0 | 1270 | 927 | всього витрат: | 500 | 1530 | 1768 | 2813 | Прибутковість (прибуток) | 7500 | 10150 | 10233 | 11787 |
З розрахунків видно, що найбільш вигідний варіант 4, тобто продаж бензину після переробки на терміналі, але ми будемо реалізовувати нафту з НПЗ. Розрахуємо оптимальний обсяг нафти, який потрібно буде реалізувати на вишці, для того, щоб отримати виручку, тому що для реалізації на НПЗ нам потрібні будуть грошові кошти.
Таблиця 3 - Розрахунок оптимального обсягу нафти для реалізації на вишці
| виручка | витрати | результат | виручка | 1 | 33000 | 102510 | -69510 |
| 2 | 41000 | 100980 | -59980 |
| 3 | 49000 | 99450 | -50450 |
| 4 | 57000 | 97920 | -40920 |
| 5 | 65000 | 96390 | -31390 |
| 6 | 73000 | 94860 | -21860 |
| 7 | 81000 | 93330 | -12330 |
| 8 | 89000 | 91800 | -2800 |
| 9 | 97000 | 90270 | 6730 | 72000 | 10 | 105000 | 88740 | 16260 |
| 11 | 113000 | 87210 | 25790 |
| 12 | 121000 | 85680 | 35320 |
| 13 | 129000 | 84150 | 44850 |
| 14 | 137000 | 82620 | 54380 |
| 15 | 145000 | 81090 | 63910 |
| 16 | 153000 | 79560 | 73440 |
| 17 | 161000 | 78030 | 82970 |
| 18 | 169000 | 76500 | 92500 |
| 19 | 177000 | 74970 | 102030 |
| 20 | 185000 | 73440 | 111560 |
|
За розрахунками необхідно продати 9 м 3 нафтопродуктів на вишці, решту нафту відправити на НПЗ і там продати. Таким чином отримуємо таку виручку:
9 * 8000 = 72000
Після чого можна здійснити оплату необхідних моєї компанії послуг. Переробка на НПЗ:
68-9 = 59 (м 3) - залишилася нафту 59 * 73% = 43,07 (м 3) - вихід бензину після переробки при ККД 73% 43,07 * 16000 = 689120 руб. - Виручка від продажу бензину
Таблиця 4 - Розрахунок фінансового результату Показник | Сума | ПДВ | без ПДВ | Виручка | 689120 | 105120 | 584000 | Витрати |
| транспортування | 22420 | 3420 | 19000 | переробка | 78200 | 11929 | 66271 | Результат | 588500 | 89771 | 498729 |
Таблиця 5 - Розрахунок витрат за все № п / п | Стаття витрат | Сума | ПДВ | Без ПДВ |
| постійні (офіс) |
|
|
| 1 | комунальні | 4400 | 671 | 3729 | 2 | енергоресурси | 700 | 107 | 593 | 3 | аудит | 500 | 76 | 424 | 4 | ФЗП | 108000 |
| 108000 | 5 | оренда приміщення | 42000 | 6407 | 35593 | 6 | ЄСП | 28080 |
| 28080 | 7 | Транспортування до НПЗ | 22420 | 3420 | 19000 | 8 | Транспортування до терміналу |
|
| 0 | 9 | Переробка | 78200 | 11929 | 66271 | 10 | Реклама | 4500 | 686 | 3814 | 12 | ПВКК | 103360 |
| 103360 | 13 | Амортизація | 12712 |
| 12712 |
| разом | 404872 | 23296 | 381576 |
| собівартість | 5611 | - | - |
| Податок на майно | 2045 | - | - |
Таблиця 6 - Виручка від продажу нафти і бензину виручка-нафту | 72000 | виручка-бензин | 689120 |
Фінансові розрахунки в 2 кварталі структура виходу до модернізації | НПЗ 1 | НПЗ 2 | НПЗ 3 | Ціна реалізації внутр.ринок | Ціна реаалізаціі внеш.ринок | тяж.фракціі | 20 | 20 | 21 | 3000 | 0 | мазут | 31 | 27 | 25 | 7200 | 0 | диз.паливо | 28 | 28 | 29 | 18500 | 20000 | бензин | 16 | 17 | 16 | 18500 | 20000 | Разом: | 95% | 92% | 91% |
|
|
За умовами гри у другому кварталі у нас з'являється можливість модернізувати НПЗ з метою збільшення ККД переробки і частку виходу бензину і дизельного палива. Також з'явиться можливість продажу нафтопродуктів через термінал за кордон за експортними цінами. Розглянемо структуру виходу важких і легких фракцій після переробки на НЗВ до і після модернізації, щоб зрозуміти чи існує економічний сенс і вигода для нас проводити модернізацію НЗП.
Таблиця 7 - Показники для розрахунку витрат на переробку нафти структура виходу після модернізації | НПЗ 1 | НПЗ 2 | НПЗ 3 | Ціна реалізації на внутр.ринок | Ціна реалізації на зовнішній ринок | тяж.фракціі | 22 | 20 | 21 | 3000 | 0 | мазут | 7 | 9 | 8 | 7200 | 0 | диз.паливо | 20 | 20 | 20 | 18500 | 20000 | бензин | 45 | 45 | 45 | 18500 | 20000 | Разом: | 94% | 94% | 94% |
|
|
Таблиця 8 - Розрахунок витрат на модернізацію НПЗ Розрахунок витрат на модернізацію |
| сума | ПДВ | без ПДВ | 1 НПЗ | 140000 | 21356 | 118644 | 2 НПЗ | 145000 | 22119 | 122881 | 3 НПЗ | 150000 | 22881 | 127119 |
Порівняння фінансового результату до і після модернізації
Таблиця 9 - Фінансовий результат до модернізації 1 м3 | НПЗ 1 | НПЗ 2 | НПЗ 3 | Термінал 1 | Термінал 2 | Термінал 3 | Виручка 1 від реалізації тяж.фрак. і мазуту | 192576 | 172992 | 165240 | 192576 | 172992 | 165240 | Виручка 2 від реалізації диз.паливо і бензин | 553520 | 566100 | 566100 | 598400 | 612000 | 612000 | посередник | - | - | - | - | - | - | мито | - | - | - | 56134 | 56134 | 56134 | трансп.1 | 25840 | 25840 | 25840 | 25840 | 25840 | 25840 | трансп.2 | - | - | - | 14277 | 14697 | 15116 | Переробка | 78200 | 78200 | 78200 | 78200 | 78200 | 78200 | перекачування | - | - | - | 7293 | 7293 | 7293 | фінансовий результат | 642056 | 635052 | 627300 | 609232 | 602829 | 594657 |
Таблиця 10 - Фінансовий результат після модернізації 1м3 | НПЗ 1 | НПЗ 2 | НПЗ 3 | Термінал 1 | Термінал 2 | Термінал 3 | виручка1 | 79152 | 84864 | 82008 | 79152 | 84864 | 82008 | виручка2 | 817700 | 817700 | 817700 | 884000 | 884000 | 884000 | посередник | - | - | - | - | - | - | мито | - | - | - | 56134 | 56134 | 56134 | трансп.1 | 25840 | 25840 | 25840 | 25840 | 25840 | 25840 | трансп.2 |
|
|
| 14277 | 14697 | 15116 | Переробка | 78200 | 78200 | 78200 | 78200 | 78200 | 78200 | перекачування | - | - | - | 7293 | 7293 | 7293 | Модернізація | 39548 | 40960 | 42373 | 39548 | 40960 | 42373 | фінансовий результат | 753264 | 757564 | 753295 | 741860 | 745740 | 741052 |
З розрахунків видно, що після модернізації ККД підвищилося до 94% і значно зросла частка легких фракцій у структурі виходу. Значить, модернізацію проводити економічно вигідно. Тепер необхідно визначити який НПЗ треба модернізувати. З наведених вище розрахунків видно, що вигідно модернізувати 2 НПЗ. Відповідно і Термінал вибираємо 2. Відобразимо всі витрати у 2-му кварталі.
Таблиця 11 - Витрати № п / п | Стаття витрат | Сума | ПДВ | Без ПДВ |
| постійні (офіс) |
|
|
| 1 | комунальні | 4400 | 671 | 3729 | 2 | енергоресурси | 700 | 107 | 593 | 3 | аудит | 43475 | 6632 | 36843 | 4 | ФЗП | 108000 | 0 | 108000 | 5 | оренда приміщення | 42000 | 6407 | 35593 | 6 | ЄСП | 28080 | 4283 | 23797 | 7 | Транспортування до НПЗ | 25840 | 3942 | 21898 | 8 | Транспортування до терміналу | 14697 | 2242 | 12455 | 9 | Переробка | 78200 | 11929 | 66271 | 12 | ПВКК | 103360 | 0 | 103360 | 13 | Амортизація | 19068 | 0 | 19068 | 14 | перекачування | 7293 | 1112 | 6181 | 15 | мито | 56134 | 0 | 56134 |
| разом | 475112 | 37325 | 493922 |
| собівартість | 7264 | - | - |
| Податок на майно | 1948 | - | - |
Підбивши підсумки в програмі 1С: Бухгалтерія, розрахуємо наступні показники:
Таблиця 12 - Розрахунок показників ефективності діяльності Показник | Коментар | 1 кв. | за 2 кв. | 1. Прибуток чистий, тис.р. | (Ф2, с.190) | 193424,00 | 218293,00 | 2. Валова рентабельність | Валовий прибуток / Виручка від продажів | 0,41 | 0,26 | 3. Рентабельність продажів | Прибуток від продажів / виручку від продажів | 0,41 | 0,26 | 4. Чиста рентабельність реалізованої продукції | Чистий прибуток / Виручка від продажів | 0,30 | 0,18 | 5. Рентабельність основної діяльності | Прибуток від продажів / витрати на вироб-во і збут продукції | 0,69 | 0,64 | 6. Рентабельність сукупного капіталу | Прибуток чистий / Wб (а) середовищ. | 0,22 | 1,90 | 7. Рентабельність СК | Прибуток чистий / СКсред. | 0,89 | 17,56 | 8. Період окупності СК, років | СКсред. / | 1,13 | 0,06 |
| Прибуток чистий |
|
|
|