Завдання 2.2 Баланс Синтетичний облік
№ рахунку
| Найменування синтетичного рахунку
| Сальдо початкове
| Оборот за місяць
| Сальдо кінцеве
|
Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
| Дебет
| Кредит
|
1
| 2
| 3
| 4
| 5
| 6
| 7
| 8
|
О1
| Основні засоби
| 1182792
| | 20000
| | 1202792
| |
О2
| Амортизація ОС
| -13000
| | | | -13000
| |
О4
| НМА
| 10000
| | | | 10000
| |
О7
| Обладнання до установки
| | | 20000
| 20000
| 0
| |
10
| Матеріали
| 32750
| | | 27236
| 5514
| |
19
| Податок ПДВ
| | | 3600
| | 3600
| |
20
| основне виробництво
| | | 27236
| | 27236
| |
25
| Загальновиробничі витрати
| | | 400
| 400
| | |
26
| Загальногосподарські витрати
| | | 36
| 36
| | |
43
| Готова продукція
| 3420
| | | | 3420
| |
45
| Товари відвантажені
| | | | | | |
46
| Виконані етапи по незавершених роботах
| 5250
| | | | 5250
| |
50
| Каса
| 15000
| | 76000
| 76000
| 15000
| |
51
| Розрахунковий рахунок
| 142720
| | 720
| 99600
| 43840
| |
52
| Валютні рахунки
| 5200
| | | | 5200
| |
55
| Спеціальні рахунки в банках
| 2380
| | | | 2380
| |
60
| Розрахунки з постачальниками і підрядниками
| | 9180
| 23600
| 23600
| | 9180
|
62
| Розрахунки з покупцями і замовниками
| 5260
| | | | 5260
| |
66
| Короткострокові кредити банку
| | 13000
| | | | 13000
|
67
| Довгострокові кредити банку
| | 7550
| | | | 7550
|
68
| Розрахунки по податках і зборам
| | 5714
| | | | 5714
|
69
| Розрахунки по соціальному страхуванню і забезпеченню
| | 89688
| | | | 89688
|
70
| Розрахунки з персоналом з оплати праці
| | 75280
| 75280
| 720
| | 720
|
71
| Розрахунки з п / о особами
| 185
| | | | 185
| |
76
| Розрахунки з різними дебіторами і кредиторами
| | 2700
| | | | 2700
|
76.4
| Депоновані суми
| | | 720
| | 720
| |
80
| Статутний капітал
| | 478380
| | | | 478380
|
82
| Резервний капітал
| | 342400
| | | | 342400
|
84
| Непокритий збиток
| | -30000
| | | | -30000
|
86
| Цільове фінансування
| | 2400
| | | | 2400
|
91
| Інші доходи
| | | | | | |
96
| Резерви майбутніх витрат
| | 12330
| | | | 12330
|
97
| Витрати майбутніх періодів
| 265
| | | | 265
| |
98
| Доходи майбутніх періодів
| 1200
| | | | 1200
| |
99
| Прибуток
| | 384800
| | | | 384800
|
| Разом
| 1393422
| 1393422
| 247592
| 247592
| 1318862
| 1318862
|
3. Тестове завдання 1. Збільшення економічних вигод у результаті надходження активів і (або) погашення зобов'язань, що приводить до збільшення
капіталу цієї організації за винятком внесків учасників (власників майна) визнається:
(В) Доходом (ПБУ 9 / 99 «дохід організації»)
2.
Оцінка майна, внесеного в рахунок внеску до КК організації, здійснюється:
(А) в грошовій оцінці, узгодженої засновниками (учасниками) організації
(ПБУ 19/02 (44) Облік фінансових вкладень)
3. Виберіть правильне твердження:
(А) сума всіх статей відображаються у активі балансу завжди дорівнює сумі всіх статей, що відображаються у пасиві балансу
4. До якого типу змін балансу відноситься
господарська операція «Списані, матеріали, використані в основному виробництві»?
(А) Активна зміна балансу (зміна в структурі активів)
5. Чому дорівнює дебетовий оборот на безсальдовом рахунку?
(Г) сумі початкового сальдо і кредитового обороту
6. Якщо факти господарського
життя фіксуються бухгалтером в неправильних сумах (в результаті невірних арифметичних
розрахунків, неправильного застосування норм амортизацій тощо), то виникають:
(В) помилки в оцінці
7. Який сенс бухгалтерського запису Д-т 60 «розрахунки з постачальниками і підрядчиками» і К-т 51 «Розрахунковий рахунок»?
(А) Перераховано ДС в рахунок погашення заборгованості перед постачальником
8. Суми ПДВ, що підлягають отриманню від покупця матеріалів, відображаються в бухгалтерському обліку такою проводкою:
(В) Д-т 19 К-т 68
9. На підставі нижче наведених даних про залишки на синтетичних рахунках визначити, чого буде дорівнює розділ 2 бухгалтерського балансу «Оборотні активи»
№ п / п
| Залишки по синтетичних рахунках
| Дебет
| Кредит
|
Код рахунку
| Найменування рахунку
|
1.
| 43
| Готова продукція
| 125000
| |
2.
| 60
| Розрахунки з постачальниками і підрядниками
| 5000
| 13000
|
3.
| 75
| Розрахунки з засновниками (розрахунки за вкладами до статутного капіталу)
| 260000
| |
4.
| 98
| Доходи майбутніх періодів
| | 88000
|
5.
| 19
| ПДВ по придбаних цінностях
| 12000
| |
6.
| 04
| НМА
| 95000
| |
7.
| 97
| Витрати майбутніх періодів
| 320000
| |
8.
| 10
| Матеріали
| | |
(Б) 817000
10. Скласти
бухгалтерський баланс організації, згрупувавши
господарські засоби та джерела їх утворення у
відповідні розділи балансу: Необоротні активи,
капітал і резерви, довгострокові зобов'язання, короткострокові зобов'язання.
№ п / п
| Найменування засобів і джерел їх утворення
| актив
| Пасив
|
| Основні Засоби
| 18650
| |
| Статутний капітал
| | 10000
|
| Вкладення у Необоротні активи
| 270
| |
| Розрахунки з дебіторами
| 4250
| |
| Розрахунки з іншими кредиторами
| | 1950
|
| Розрахунковий рахунок
| 500
| |
| Нематеріальні активи
| 200
| |
| Розрахунки з постачальниками і підрядниками
| | 9360
|
| НЗВ
| 9000
| |
| Розрахунки з персоналом з оплати праці
| | 8000
|
| Короткострокові кредити банку
| | 5000
|
| Прибуток
| | 2400
|
| Сировина
| 4800
| |
| Розрахунки по податках і зборам
| | 960
|
АКТИВ
| Код показника
| На початок звітного року
| На кінець звітного року
|
1
| 2
| 3
| 4
|
1.ВНЕОБОРОТНИЕ АКТИВИ
| | | |
Нематеріальні активи
| 110
| 200
| |
Основні засоби
| 120
| 18650
| |
Інші Необоротні активи
| | 270
| |
разом по розділу 1
| 190
| 19030
| |
2. ОБОРОТНІ АКТИВИ
| | | |
Запаси
| 210
| 13800
| |
в тому числі: сировина, матеріали та ін аналогічні цінності
| 211
| 4800
| |
витрати в незавершеному виробництві
| 213
| 9000
| |
готова продукція і товари для продажу
| 214
| | |
витрати майбутніх періодів
| 216
| | |
Дебіторська заборгованість
| 240
| | |
в тому числі покупці і замовники
| 241
| | |
Грошові кошти
| 260
| 500
| |
Інші оборотні активи
| 270
| 4250
| |
разом з розділу 2
| 290
| 18550
| |
БАЛАНС
| 300
| 37670
| |
ПАСИВ
| Код показника
| | На кінець звітного року
|
1
| 2
| | 4
|
3. КАПІТАЛ І РЕЗЕРВИ
| | | |
Статутний капітал
| 410
| 10000
| |
Резервний капітал
| 430
| | |
Нерозподілений прибуток
| 470
| 2400
| |
підсумок
| 490
| 12400
| |
4. ДОВГОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
| | | |
Позики і кредити
| 510
| | |
підсумок
| | | |
5. КОРОТКОСТРОКОВІ ЗОБОВ'ЯЗАННЯ
| | | |
Позики і кредити
| 610
| 5000
| |
Постачальники і підрядчики
| 621
| 9360
| |
Заборгованість перед персоналом організації
| 622
| 8000
| |
Заборгованість перед державними позабюджетними фондами
| 623
| | |
Заборгованість з податків і зборів
| 624
| 960
| |
Інші кредитори
| 625
| 1950
| |
Резерви майбутніх витрат
| 650
| | |
Інші короткострокові зобов'язання
| 660
| | |
підсумок
| 690
| 25270
| |
БАЛАНС
| | 37670
| |