Зміст Вихідні дані
Задача 1
Задача 2
Задача 3
Задача 4
Висновок
Вихідні дані
№
| Найменування показника / Одиниця виміру
| минулий рік
| поточний рік
|
1
| Обсяг продукції (виручка від реалізації) у фактичних цінах, тис. крб.
| 3350
| 3170
|
2
| Собівартість продукції, тис. руб.
| 2900
| 2680
|
3
| Матеріальні витрати, тис. зруб.
| 1350
| 1200
|
4
| Фонд оплати праці, тис. руб.
| 935
| 900
|
5
| Амортизація, тис. руб.
| 385
| 365
|
6
| Інші витрати, тис. руб.
| 230
| 215
|
7
| Середньорічна вартість основних фондів, тис. руб.
| 3850
| 3650
|
8
| Середньооблікова чисельність працівників, чол.
| 115
| 120
|
9
| Загальне число відпрацьованих людино-днів працівниками
| 30820
| 31200
|
10
| Загальне число відпрацьованих людино-годин працівниками
| 232691
| 234000
|
Задача 1
Визначити впливу середньооблікової чисельності працівників, середньої кількості днів, відпрацьованих одним працівником і середньої тривалості робочого дня на зміну у загальній кількості відпрацьованих людино-годин.
у = х
1 * х
2 * х
3 - модель мультиплікативна.
у - загальна кількість відпрацьованих людино-годин, х
1 - середньооблікова чисельність працівників, х
2 - середня кількість днів, відпрацьованих одним працівником, х
3 - середня тривалість робочого дня.
Знайдемо середню кількість днів, відпрацьованих одним працівником. Для цього необхідне загальне число відпрацьованих людино-днів розділити на середньоспискову чисельність працівників.
Знайдемо середню тривалість робочого дня: розділимо загальне число відпрацьованих людино-годин працівниками на загальну кількість відпрацьованих людино-днів працівниками.
х
10 = 115
х
11 = 120
х
20 = 30820/115 = 268
х
21 = 31200/120 = 260
х
30 = 232691/30820 = 7.55
х
31 = 234000/31200 = 7.5
Dу = у
1-у 0 = 234000-232691 = 1309
використовуємо метод абсолютних різниць:
Dу
х1 = (х
11-х 10) * х
20 * х
30 = (120-115) * 268 * 7.55 = 10117
Dу
х2 = х
11 * (х
21-х 20) * х
30 = 120 * (260-268) * 7.55 = -7248
Dу
х3 = х
11 * х
21 * (х
31-х 3) = 120 * 260 * (7.5-7.55) = -1560
Висновок: проведений аналіз показав, що за минулий період загальна кількість відпрацьованих людино-годин збільшилася на 1309.
Позитивний вплив мало збільшення середньооблікової чисельності працівників на 5 чол., Що призвело до збільшення загальної кількості відпрацьованих людино-годин на 10117 (772.88%). Фактори, що зробили негативний вплив на зміну кількості відпрацьованих людино-годин: середня кількість днів, відпрацьованих одним працівником, середня тривалість робочого дня. Внаслідок зменшення середньої кількості днів, відпрацьованих одним працівником на 8 дн, загальна кількість відпрацьованих людино-годин зменшилася на 7248 (553.71%). Внаслідок зменшення середньої тривалості робочого дня на 0.05 год загальна кількість відпрацьованих людино-годин зменшилася на 1560 (119.17%).
Середня кількість днів, відпрацьованих одним працівником і середня тривалість робочого дня зменшилися, але більшою мірою збільшилася середньооблікова чисельність працівників, що в підсумку призвело до збільшення кількості відпрацьованих людино-годин. Щоб ще більше збільшити кількість відпрацьованих людино-годин, необхідно збільшити середню кількість днів і тривалість робочого дня.
Задача 2
Проаналізувати динаміку вартості основних фондів та ефективності їх використання в порівнянні з попереднім роком.
Встановити вплив зміни середньорічної вартості основних фондів і фондовіддачі на обсяг продукції.
у = х
1 * х
2 - мультиплікативна модель, у - обсяг продукції, х
1 - середньорічна вартість основних фондів, х
2 - фондовіддача.
Фондовіддача (ФО) визначається відношенням обсягу річної виручки від реалізації продукції до середньої річної вартості основних фондів:
ФО = Q / ОФ,
де Q - обсяг виробництва у
відповідних цінах;
ОФ-середньорічна вартість основних виробничих фондів.
У попередньому році фондовіддача дорівнює 3350/3850 = 0.8701, в поточному році фондовіддача дорівнює 3170/3650 = 0.8685.
Використовуємо метод ланцюгових підстановок:
у
0 = х
10 * х
20 = 3850 * 0. 8701 = 3350
у
1 = х
11 * х
12 = 3650 * 0. 8685 = 3170
Dу = у
1-у 0 = 3170-3350 =- 180
показники
| умовне позначення
| попередній рік
| поточний рік
| вплив
|
абсолютне
| питома вага,%
|
обсяг продукції, тис.руб
| у
| 3350.00
| 3170.00
| -180.00
| 100
|
середньорічна вартість основних фондів, тис. грн
| х 1
| 3850.00
| 3650.00
| -174.03
| 96.68
|
фондовіддача
| х 2
| 0. 8701
| 0. 8685
| -5.97
| 3.32
|
у
1 `= х
11 * х
20 = 3650 * 0. 8701 = 3175.97
Dу
х1 = 3175.97-3350 = -174.03
у
2 `= х
11 * х
21 = 3650 * 0. 8685 = 3170
Dу
х2 = 3170 - 3175.97 = -5.97
Висновок: проведений аналіз показав, що за минулий період обсяг продукції зменшився на 180 тис.руб. Це було обумовлено впливом наступних факторів: внаслідок зменшення середньорічної вартості основних фондів на 200 тис.руб. обсяг продукції зменшився на 174.03 (96.68%). Зміна даного чинника більшою мірою вплинуло на зменшення обсягу продукції. Внаслідок зменшення фондовіддачі на 0.0016 обсяг продукції зменшився на 5.97 тис.руб. (3.32%).
Задача 3 Визначити вплив на зміну обсягу продукції матеріаломісткості і
матеріальних витрат.
Матеріаломісткість визначається як відношення матеріальних витрат до обсягу продукції. Ме = МОЗ / Q => Q = МОЗ / Ме. Необхідно використовувати кратну модель y = x1/x2, де у - обсяг продукції, х
1 -
матеріальні витрати, х
2 -
матеріаломісткість.
х
2 0 = 1350/3350 = 0.40
х
2 1 = 1200/3170 = 0.38
показники
| умовне позначення
| попередній рік
| поточний рік
| вплив
|
абсолютне
| питома вага,%
|
обсяг продукції, тис.руб
| у
| 3350.00
| 3170.00
| -180.00
| 100
|
матеріальні витрати
| х 1
| 1350.00
| 1200.00
| -372.22
| 206.79
|
матеріаломісткість
| х 2
| 0.40
| 0.38
| 192.22
| -106.79
|
у
0 = x
10 / х
20 = 1350.00/0.40 = 3350.00
у
1 = х
11 / х
12 = 1200.00/0.38 = 3170.00
Dу = у
1-у 0 = 3170.00-3350.00 =- 180.00
у
1 `= х
11 / х
20 = 1200.00/0.40 = 2977.78
Dу
х1 = 2977.78-3350.00 = -372.22
у
2 `= х
11 / х
21 = 1200.00/0.38 = 3170.00
Dу
х2 = 3170.00-2977.78 = 192.22
Висновок: проведений аналіз показав, що за минулий період обсяг продукції зменшився на 180 тис.руб. Зміна матеріальних витрат у більшою мірою вплинуло на зменшення обсягу продукції: внаслідок зменшення на 150 тис.руб. обсяг продукції зменшився на 372.22 тис.руб. (206.79%). Внаслідок зменшення матеріалоємності на 0.02 обсяг продукції збільшився на 192.22 тис.руб (106.79%).
Задача 4
Визначити вплив використання робочого часу і середньої
годинниковий оплати праці на середньорічну заробітну плату працівника.
Для
того щоб знайти середньорічну заробітну плату працівника помножимо середню годинну заробітну плату на кількість відпрацьованих людино-годин працівником.
Кількість відпрацьованих людино-годин працівником знайдемо, розділивши загальне число відпрацьованих людино-годин працівниками на середньоспискову чисельність працівників.
Кількість відпрацьованих людино-годин (використання робочого часу) у попередньому році одно 232691/115 = 2023.4, а використання робочого часу в поточному році одно 234000/120 = 1950.
Середня годинна
заробітна плата працівника визначається ставленням фонду оплати праці до загальної кількості відпрацьованих людино-годин працівниками.
Середня годинна заробітна плата працівника в попередньому році дорівнює 935/232691 = 0.0040, середня годинна заробітна плата працівника в поточному році дорівнює 900/234000 = 0.0038.
у - середньорічна заробітна плата працівника, х
1 - використання робочого часу, х
2 - середня годинна
оплата праці. у = х
1 * х
2 - факторна модель мультиплікативна. Використовуємо метод ланцюгових підстановок.
Використовуємо метод абсолютних різниць
Dу = у
1-у 0 = 7.50-8.13 =- 0.63
Dу
х1 = (х
11-х 10) * х
20 = (1950-2023) * 0.0040 =- 0.29
Dу
х2 = х
11 * (х
21-х 20) * х
30 = 1950 * (0.0038-0.0040) = -0.34
показники
| умовне позначення
| попередній рік
| поточний рік
| вплив
|
абсолютне
| питома вага,%
|
середньорічна заробітна плата працівника, тис. грн
| у
| 8.13
| 7.50
| -0.63
| 100
|
використання робочого часу, год
| х 1
| 2023
| 1950
| -0.29
| 46.78
|
середня годинна оплата праці, тис.руб
| х 2
| 0.0040
| 0.0038
| -0.34
| 53.22
|
Висновок: проведений аналіз показав, що за минулий період середньорічна заробітна плата працівника зменшилася на 0.63 тис.руб. Це було обумовлено впливом наступних факторів: внаслідок зменшення використання робочого часу на 73 год середньорічна заробітна плата працівника зменшилася на 0.29 тис.руб (46.78%). Внаслідок зменшення середньогодинної оплати праці на 0.0002 середньорічна заробітна плата працівника зменшилася на 0.34 тис.руб (53.22%).
Висновок
Обсяг продукції зменшився внаслідок зменшення вартості ОПФ і фондовіддачі, тобто ОПФ стало менше і вони стали використовуватися менш ефективно.
Загальна кількість відпрацьованих людино-годин збільшилася, але це відбулося за рахунок збільшення середньооблікової чисельності працівників, у той час як середня кількість днів, відпрацьованих одним працівником і середня тривалість робочого дня зменшилися. Зменшилася і середня годинна оплата праці.
Роботу підприємства не можна назвати успішною, існує багато проблем, які потребують більш глибокого аналізу і вирішення: збільшення вартості ОПФ і більш ефективне їх використання, збільшення обсягу виробництва, більш ефективне використання робочої сили та її винагороду за працю.