Аналіз товаробіг
Дані про товарному балансі оптової бази за рік
Товарний баланс оптової бази
Показники
|
Бізнес-план
|
Факт
|
Товарні запаси на початок року на складах і в дорозі
|
4 500
|
4 800
|
Надходження товарів:
|
|
|
а) з місцевих джерел
|
187 000
|
189 000
|
б) з інших джерел
|
2 200
|
2 600
|
Реалізація товарів покупцям в районі діяльності оптової бази
|
149 600
|
151 300
|
Реалізація товарів в інші райони
|
12 200
|
12 500
|
Внутрішньо відпуск товарів
|
27 300
|
27 600
|
Товарні втрати та інше вибуття товарів
|
50
|
60
|
Товарні запаси на кінець року на складах і в дорозі
|
4 550
|
4 940
|
На підставі наведених даних визначити:
1. Відхилення фактичної реалізації від плану;
2. Вплив на величину реалізації товарів зміни початкових товарних запасів;
3. Вплив на величину реалізації товарів, зміни надходження товарів;
4. Вплив на величину реалізації товарів зміни товарних втрат та іншого вибуття товарів;
5. Вплив на величину реалізації товарів зміни кінцевих товарних запасів.
Рішення: Таблиця 2.
Показники
|
Бізнес-план
|
Факт
|
Вимкнути. в сумі
|
Вимкнути. у%
|
Товарні запаси на початок року на складах і в дорозі
|
4 500
|
4 800
|
+300
|
106,7
|
Надходження товарів:
|
|
|
|
|
а) з місцевих джерел
|
187 000
|
189 000
|
+2000
|
101,1
|
б) з інших джерел
|
2 200
|
2 600
|
+400
|
118,2
|
Реалізація товарів покупцям в районі діяльності оптової бази
|
149 600
|
151 300
|
+1700
|
101,1
|
Реалізація товарів в інші райони
|
12 200
|
12 500
|
+300
|
102,5
|
Внутрішньо відпуск товарів
|
27 300
|
27 600
|
+300
|
101,1
|
Товарні втрати та інше вибуття товарів
|
50
|
60
|
+10
|
120
|
Товарні запаси на кінець року на складах і в дорозі
|
4 550
|
4 940
|
+390
|
108,6
|
1). Сума всієї реалізації фактична:
151300 +12500 +27600-60 = 191340;
2). Визначимо вплив на величину реалізації товарів зміни початкових товарних запасів;
191340 * 6,7% = 12819,8
- Збільшення суми реалізації за рахунок збільшення товарних запасів;
3). Вплив на величину реалізації товарів, зміни надходження товарів:
191340 * 1,3% = 2487,4
- Збільшення суми реалізації за рахунок збільшення товарів;
4). Вплив на величину реалізації товарів зміни товарних втрат та іншого вибуття товарів;
60/191340 *
100% = 0,031
191340 - (191340 * 0,031%) = 191280,7
зменшення суми від реалізації за рахунок збільшення товарних витрат;
5). Вплив на величину реалізації товарів зміни кінцевих товарних запасів:
191340 * (4940/4800 * 100) = 5548,9
- Сума збільшення реалізації за рахунок збільшення суми товарних запасів на кінець року по відношенню до запасів на початок року.
Дані про товарообіг і індексі роздрібних цін
Таблиця 1
Товарообіг і індекс роздрібних цін
Показники
|
Квартали
|
1
|
2
|
3
|
4
|
Роздрібний товарообіг |
16 000
|
16 800
|
17 400
|
18 500
|
Відсоток виконання плану товарообігу
|
101,5
|
101,0
|
98,5
|
102,0
|
Індекс роздрібних цін
|
1,1
|
1,0
|
0,96
|
0,98
|
На підставі наведених даних визначити з точністю до 1 тис. грн.. і до 0,01%:
1. Фактичний товарообіг за рік в діючих цінах;
2. Фактичний товарообіг за рік у
порівняних цінах;
3. Середній відсоток виконання плану товарообігу у фактичних цінах;
4. Середній відсоток виконання плану в порівнянних цінах;
5. Вплив на обсяг товарообігу зміни роздрібних цін.
Рішення: 1). Фактичний товарообіг за рік в діючих цінах;
16 000 +16 800 +17 400 +18 500 = 68 700 грн.
2). Фактичний товарообіг за рік у порівнянних цінах:
(16 000 / 1,1) + (16 800 / 1,0) + (17 400 / 0,96) + (18 500 / 0,98) = = 14545,5 +16 800 +16704 +18130 = 66179, 5 руб.
3). Середній відсоток виконання плану товарообігу у фактичних цінах, (застосуємо логічну формулу):
(101,5 +101,0 +98,5 +102,0) / 4 = 100,1%;
4). Середній відсоток виконання плану в порівнянних цінах;
66179,5 * 100,1% = 66 245.7 руб.
5). Вплив на обсяг товарообігу зміни роздрібних цін.
68 700 - 66245,7 = +2454,3
- Відбулося збільшення суми роздрібного товарообігу за рахунок зміни роздрібних цін.
Дані про товарообіг
Таблиця 1
Товарообіг за 5 років
Показник
|
Рік
|
1998
|
1999
|
2000
|
2001
|
2002
|
Товарообіг
|
58000
|
59300
|
62200
|
65400
|
68016
|
На підставі наведених даних визначити:
1. Загальний абсолютний приріст товарообігу;
2. Середньорічний абсолютний приріст товарообігу;
3. Базисні темпи зростання товарообігу;
4. Середньорічний темп зростання товарообігу;
Рішення: Таблиця 2.
Роки
|
Т / о т. руб.
|
абсолютний прир.
|
СР рік. абс. приріст т / о
|
Базисні Т.Р. т / о%
|
СР рік. Т.Р. т / о
|
базисний
|
ланцюгової
|
1998
|
58 000
|
-
|
-
|
2003,2
|
100,0
|
107,9
|
1999
|
59 300
|
+1 300
|
+1 300
|
2003,2
|
102,2
|
107,9
|
2000
|
62 200
|
+4 200
|
+2 900
|
2003,2
|
107,2
|
107,9
|
2001
|
65 400
|
+7 400
|
+3 200
|
2003,2
|
112,8
|
107,9
|
2002
|
68 016
|
+10 016
|
+2 616
|
2003,2
|
117,3
|
107,9
|
1). Середньорічний абсолютний приріст товарообігу:
(1300 +2900 +3200 +2616) / 5 = 2003,2;
2). Базисні темпи зростання товарообігу:
Темпи зростання = Коефіцієнт росту 100, Коефіцієнт зростання = yi / yi-1 = 59 300/58 000 = 102,2%, і т.д.
3). Середньорічний темп зростання товарообігу:
(100,0 +102,2 +107,2 +112,8 +117,3) / 5 = 107,9%
Дані про товарообіг і вступі товарів
Товарообіг і надходження товарів (тис. грн.)
Показники
|
Бізнес-план
|
Звіт
|
Товарообіг
|
45470
|
47520
|
Надходження товарів, всього
|
|
|
У тому числі:
|
|
|
з місцевих джерел
|
45120
|
46640
|
з інших джерел
|
550
|
950
|
На підставі наведених даних обчислити:
1. Відхилення фактичного надходження товарів від плану;
2. Відсоток виконання плану закупівель;
3. Відхилення фактичного питомої ваги надходження товарів з різних джерел від планового;
4. Питома вага місцевих джерел надходження за звітом;
5. Забезпеченість плану товарообігу
джерелами надходження товарів, у відсотках.
Рішення: Таблиця 2.
Показники
|
План
|
Факт
|
+; -
|
%. плану
|
+; -
|
У. вага місць. т.
|
обесп. тов.%
|
Товарообіг
|
45470
|
47520
|
+2050
|
104,5
|
+4,5
|
|
|
Надходження товарів, всього в тому числі:
|
Місцеві дже.
|
45120
|
46640
|
+1520
|
103,4
|
+3,4
|
98%
|
|
Інші дже.
|
550
|
950
|
+400
|
172,7
|
+72,7
|
2%
|
|
Разом надходжень:
|
45670
|
47590
|
+1920
|
|
|
|
|
Рішення: 1) Відхилення = Т / о факт - Т / о план = 47520-45470 = 2050;
2) Відсоток виконання плану закупівель:
% Вип. плану = Т / оФакт / Т / о план 100 = 46640/45120 = 103,4; і т.д.
3) Відхилення фактичного питомої ваги надходження товарів з різних джерел від планового:
Уд. вага план. = Джерело / всі надходження = 550/45670 * 100 = 1,2% (товари з інших джерел); Уд. вага факт = 950/47590 * 100 = 2,0%
Уд. вага товарів з місцевих джерел: 45120/45670 * 100 = 98,8% пл.
Уд вагу. факт = 46640/47590 * 100 = 98%;
5). Забезпеченість плану товарообігу джерелами надходження товарів, у відсотках:
Всі джерела надходжень товару.
пл. / Т / о пл. = 45670/45470 * 100 = 100,4%;
Забезпеченість джерелами надходження товарів фактично:
47590/47520 * 100 = 100,1%.
1.5 Дані про товарообіг і чисельності продавців
Таблиця 1
Товарообіг і чисельність продавців
Показники
|
Минулий рік
|
Звітний рік
|
бізнес-план
|
факт
|
Товарообіг, тис. руб.
|
10710
|
10965
|
11390
|
Середньооблікова чисельність продавців
|
425
|
430
|
425
|
На підставі наведених даних визначити:
1. Відхилення фактичного обороту на одного продавця від плану;
2. Вплив на відхилення обсягу товарообігу від плану зміни чисельності продавців;
3. Вплив на відхилення обсягу товарообігу від плану зміни виробітку на одного продавця;
4. Темп зростання (зменшення) чисельності продавців у порівнянні з минулим роком;
5. Темп зростання (зменшення) обороту на одного продавця.
Рішення: 1). Визначимо відхилення фактичного обороту на одного продавця від плану;
Продуктивність праці 1 продавця:
План: 10965/430 = 25,5 тис. руб.25, 5Факт, 11390/425 = 26,8 тис. руб.
Відхилення: 26,8-25,5 = +1,3 тис руб. (Збільшення произв. Праці);
2). Визначимо вплив на відхилення обсягу товарообігу від плану зміни чисельності продавців:
Продуктивність праці фактична * зміни числа продавців;
1,3 * (425 - 430) = - 6,5 тис. руб. (Зменшення т / о через скорочення числа робочих);
3) Визначимо вплив на відхилення обсягу товарообігу від плану зміни виробітку на одного продавця:
11390 + (26,8 * 5) = 11524 тис. руб. - Ймовірна сума т / о за колишньої чисельності робітників;
4) Розрахуємо темп зростання (зменшення) чисельності продавців у порівнянні з минулим роком:
Т. р.. = Коефіцієнт зростання (К. р) * 100; До. = Yi/yi-1;
Т. р. пл. = 430/425 * 100 = 101,2%;
Т. р.. факт.425/425 * 100 = 100% - зміни чисельності фактично не відбулося;
5). Темп зростання (зменшення) обороту на одного продавця:
Продуктивність праці = 26,8 / 25,5 * 100 = 105,1.
Таким чином, незважаючи на зниження чисельності працівників, продуктивність праці фактично збільшилася на 5,1%.