[ Техніко-економічні показники косметичного салону ] | |||
1. Календарний фонд часу. | 365 | ||
2. Кількість неробочих днів | 60 | ||
| 8 | ||
| 52 | ||
3. Номінальний фонд робочого часу. | 305 | 100 | |
4. Планові невиходи | |||
| 40 | 13,07 | |
| 25 | 8,17 | |
| 6 | 1,96 | |
| 4 | 1,31 | |
| 1 | 0,32 | |
| 4 | 1,31 | |
5. Фактичне робочий час. | 265 | 86,9 | |
6. Внутрізмінні планові невиходи на роботу | 3 | 0,98 | |
| 2 | 0,65 | |
| 1 | 0,33 | |
7. Середня тривалість зміни. | 6,86 | ||
8. Реальний фонд робочого часу. | 1824,76 |
4.3 Розрахунок чисельності майстрів по залах і салону в цілому
Розраховане в таблиці 3.2. кількість майстрів - це основні працівники, які з'явилися для виконання виробничого завдання, тобто явочний склад.
Обліковий склад - працівники, які значаться за списками, на яких заведені трудові книжки. Розрахунок здійснюється з урахуванням вищевикладеного за допомогою таблиці 4.2.
Кількість робочих місць і змін беремо з таблиці 3.2. Робочі дні салону - номінальний фонд робочого часу на рік, а робочі дні майстра - фактичне робочий час (баланс робочого часу, таблиця 4.1.).
Кількість відпрацьованих змін визначається як добуток робочих днів салону на рік на кількість змін і робочих місць. Приблизна кількість майстрів визначається як відношення кількості змін до робочих днях майстра.
Таблиця 4.2.
Зал | Кількість | Приблизна кількість майстрів | Прийняте кількість майстрів | ||||
Робочих місць | Змін | Робочих днів салону на рік | Відпрацьованих змін | Робочих змін майстра на рік | |||
Візажні | 4 | 2 | 305 | 2440 | 265 | 9,2 | 9 |
Манікюрний | 4 | 2 | 305 | 2440 | 265 | 9,2 | 9 |
Педікюрний | 4 | 2 | 305 | 2440 | 265 | 9,2 | 9 |
Разом | 27 |
4.4 Розрахунок чисельності керівників і спеціалістів
В даний час, коли візажисти є юридичними особами, багато видів робіт, які раніше виконувалися централізовано, тепер входять у функції керівників і спеціалістів - це постачання, робота відділу кадрів, бухгалтерські розрахунки. Виходячи з цього для нормального функціонування підприємства, приймаємо таку кількість керівників і спеціалістів.
Таблиця 4.3.
Посада | Кількість осіб (ставка) |
Завідуюча | 1 |
Бухгалтер | 1 |
Економіст | 1 |
Технолог | 1 |
Разом | 4 |
4.5 Розрахунок чисельності обслуговуючого персоналу
До обслуговуючому персоналу ставляться: гардеробник, прибиральниця, кастелянша, механіки, електрики і т.д.
Гардеробниця приймають одну за зміну строком на вісім місяців, при кількості робочих місць більше десяти. Кастелянша в салоні, при кількості місць більше семи. Прибиральницю одну, при кількості майстрів до п'яти. Якщо майстрів більше п'яти, то одну на шість осіб. Касир приймається один за зміну на десять робочих місць. У зв'язку з переходом салонів на самостійність, кількість обслуговуваного персоналу може не відповідати нормам з метою економії заробітної плати. Механіка планують на півставки, або приймають з боку і виплачують грошову компенсацію за виконаний обсяг роботи.
Кількість обслуговуючого персоналу планують за допомогою таблиці 4.4. В даний час з метою економії фонду заробітної плати кількість обслуговуючого персоналу може не відповідати нормативам і прямо залежить від прибутку підприємства.
Таблиця 4.4.
Посада | Ставка |
Гардеробник | 1 |
Прибиральниця | 2 |
Касир | 1 |
Кастелянша | 1 |
Разом | 5 |
4.6 Розрахунок річного фонду заробітної плати промислово-виробничого персоналу салону
Заробітна плата - грошову винагороду, яка видається працівникові на руки відповідно до виконаним обсягом послуг або відповідно до кількості відпрацьованого часу.
Майстри салонів отримують заробітну плату у відсотках від виручки.
Пряма заробітна плата майстра - це відсоток від виручки.
Основна заробітна плата - це сума прямої заробітної плати та доплат.
Доплата - грошову винагороду, яка виплачується працівникові за перероблені годинник, а також за кількісні і якісні показники. Доплати визначаються у відсотках від прямої заробітної плати.
Додаткова заробітна плата - це встановлені трудовим законодавством виплати за невідпрацьований час: основні та додаткові відпустки на навчання; виконання державних обов'язків; скорочені години підлітків; скорочені годинник годуючих матерів. Додаткова заробітна плата визначається у відсотках від основної.
Сума основної та додаткової заробітної плати - залежно від розрахунків денного, місячного або річного фонду заробітної плати.
Керівники та фахівці підприємства знаходяться на окладі, який встановлюється згідно зі штатним розкладом. Крім того, вони можуть преміюватись з фондів заробітної плати за рахунок його економії. Відсоток премій залежить від прибутку підприємства.
4.6.1 Розрахунок річного фонду заробітної плати майстрів з робочим залам і салону в цілому
Праця майстрів оплачується у відсотках від виручки. Величина відсотка залежить від трудомісткості послуг, кваліфікації майстра, технічного та технологічного оснащення салону.
Таблиця 4.5.
Зал | Обсяг реалізації послуг, руб. | Відсотки оплати від виручки | Прямий фонд заробітної плати, руб. | Доплата | Годинний фонд заробітної плати, руб. | Додаткова заробітна плата | Річний фонд заробітної плати, руб. | ||
Про - цент | Рублі | про - центи | рублі | ||||||
Візажні | 9760000 | 25% | 2440000 | 20 | 488000 | 2928000 | 13,6 | 398208 | 3326208 |
Манікюрний | 6344000 | 25% | 158600 | 20 | 317200 | 1903200 | 13,6 | 258835 | 2162035 |
Педікюрний | 4880000 | 20% | 976000 | 20 | 195200 | 1171200 | 13,6 | 159283 | 1330483 |
Разом | 6002400 | 6818726 |
В даний час велика кількість підприємств побутового обслуговування, у тому числі і візажні салони, утворюють єдиний фонд оплати праці, який складається з фонду заробітної плати і фонду матеріального заохочення. Відрахування з фонду заробітної плати до фонду матеріального заохочення становить 7,2%.
ЕФОТ м = ГФЗП м + ГФМПГФМП м = ГФЗП м * 7,2% / 100%
Прямий фонд заробітної плати = (річний обсяг реалізованих послуг до відсотка оплати від виручки) / 100.
Доплата до годинного фонду = прямий фонд заробітної плати * доплата у відсотках / 100.
Годинний фонд заробітної плати = доплата + прямий фонд заробітної плати.
Додаткова заробітна плата = годинний фонд заробітної плати * додаткову заробітну плату у відсотках / 100.
Річний фонд заробітної плати = годинний фонд заробітної плати + додаткова заробітна плата.
4.6.2 Розрахунок річного фонду заробітної плати керівників та фахівців
Керівники та фахівці знаходяться на окладі згідно штатного розкладу. Крім того, вони можуть преміюватись з фонду заробітної плати за рахунок його економії. Розмір премії залежить від прибутковості підприємства.
Таблиця 4.6.
Посада | Ставка | Оклад, руб. | Премія | Оклад з премією | Річний фонд заробітної плати, руб. | |
відсоток | рублі | |||||
Завідувач | 1 | 7000 | 15 | 1050 | 8050 | 96600 |
Бухгалтер | 1 | 6000 | 15 | 900 | 6900 | 82800 |
Економіст | 1 | 6000 | 15 | 900 | 6900 | 82800 |
Технолог | 1 | 5000 | 15 | 750 | 5750 | 69000 |
Разом | 4 | 331200 |
4.6.3 Розрахунок річного фонду заробітної плати обслуговуючого персоналу
Праця обслуговуючого персоналу салону також оплачується за посадовими окладами і теж можуть преміюватись з фонду заробітної плати. Величина премії залежить від прибутковості підприємства.
Таблиця 4.7.
Посада | Ставка | Оклад | Премія | Оклад з премією | Річний фонд заробітної плати, руб. | |
відсоток | рублі | |||||
Касир | 1 | 4000 | 12 | 480 | 4480 | 53760 |
Прибиральниця | 2 | 6000 | 12 | 720 | 6720 | 80640 |
Гардеробниця | 1 | 2000 | 12 | 240 | 2240 | 17920 |
Кастелянша | 1 | 2000 | 12 | 240 | 2240 | 26880 |
Разом | 5 | 197120 |
4.7 Вільний план по праці та заробітної плати
Річний фонд заробітної плати (ГФЗП) промислово-виробничого персоналу візажні салонів розраховується за формулою:
ГФЗП ппп = ГФЗП м + ГФЗП р.с. + ГФХЗП оп, де
ГФЗП м - річний фонд заробітної плати майстрів,
ГФЗП р.с. - річний фонд заробітної плати керівників та фахівців,
ГФЗП оп - річний фонд заробітної плати обслуговуючого персоналу.
Єдиний фонд оплати праці промислово-виробничого персоналу розраховується за формулою:
ЕФОТ ппп = ГФЗП ппп + ((ГФЗП ппп * 7,2%) * 100)
У вільний план по праці і заробітної плати входять результати розрахунків всіх фондів заробітної плати і чисельність працівників салону.
Таблиця 4.8.
№ | Показники | Одиниці виміру | Значення |
1. | Обсяг реалізації послуг | рублі | 20984000 |
2. | Чисельність промислово-виробничого персоналу: | людина | 33 |
майстрів | людина | 24 | |
керівників | людина | 1 | |
фахівців | людина | 3 | |
обслуговуючого персоналу | людина | 5 | |
3. | Річний фонд заробітної плати промислово-виробничого персоналу: | рублі | 7347046 |
майстрів | рублі | 6818726 | |
керівників | рублі | 96600 | |
фахівців | рублі | 234600 | |
обслуговуючого персоналу | рублі | 197120 | |
4. | Єдиний фонд оплати праці промислово-виробничого персоналу: | рублі | 7876033,31 |
майстрів | рублі | 7309674,27 | |
5. | Середньорічне виробництво | ||
одного майстра | рублі | 874333 | |
одного працюючого | рублі | 635878 | |
6. | Середньорічна заробітна плата | ||
одного майстра | рублі | 284113 | |
одного працюючого | рублі | 222637 | |
7. | Середньорічна заробітна плата з урахуванням виплат з фонду матеріального заохочення | ||
одного майстра | рублі | 304569 | |
одного працюючого | рублі | 238667 |
Середньорічне виробництво одного майстра, тобто його продуктивність праці розраховується як співвідношення обсягу реалізації послуг до кількості майстрів. Середньорічне виробництво одного працюючого = відношення обсягу реалізованих послуг до кількості промислово-виробничого персоналу. Середньорічна заробітна плата майстра розраховується як відношення річного фонду заробітної плати майстрів до кількості майстрів, одного працюючого як відношення річного фонду заробітної плати промислово-виробничого персоналу до кількості промислово-виробничого персоналу. Середньорічна заробітна плата з урахуванням виплат з фонду матеріального заохочення розраховується аналогічно, але в розрахунках застосовується єдиний фонд оплати праці.
5. План по собівартості, прибутку і рентабельності
5.1 Поняття собівартості
Собівартість - це витрати підприємства, як на надання послуг, так і на обслуговування населення, виражене у грошовій формі.
Собівартість є одним з узагальнюючих показників фінансової та господарської діяльності підприємства. Розрізняються: собівартість всього обсягу послуг і собівартість однієї послуги.
Усі витрати підприємства групуються по економічним елементам і статтям калькуляції, угруповання витрат по економічних елементах єдина для всіх підприємств і має велике народно-господарське значення.
Економічні елементи:
Сировина та основні матеріали.
Покупка напівфабрикатів і послуг спеціалізованих підприємств.
Допоміжні матеріали.
Заробітна плата основна і додаткова.
Паливо зі сторони.
Енергія зі сторони.
Амортизація основних фондів.
Відрахування до фонду соціального страхування.
Інші витрати.
Угруповання витрат з економічним елементам є основою для складання зміни витрат на виробництво і розрахунки витрат на весь обсяг реалізованих послуг:
Група чинників, пов'язаних з підвищенням технічного рівня виробництва:
- Закупівля нового обладнання та модернізація наявного;
- Автоматизація технологічних процесів.
2. Група чинників, пов'язаних з поліпшенням організації праці та процесу
управління кадрами:
- Поліпшення умов праці;
- Підвищення кваліфікації майстрів;
- Вдосконалення процесу управління кадрами;
- Правильна розстановка кадрів.
3. Група чинників, пов'язаних з асортиментом послуг:
- Розширення асортименту;
- Поліпшення використання основних фондів.
5.2 Розрахунок потреби основних і допоміжних матеріалів у салоні
При наданні візажні послуг до їх собівартості включаються витрати на парфумерію, сировина та матеріали. Планують обсяг цих матеріалів у відсотках від обсягу реалізації послуг. Для салону приймаємо цей відсоток - 12,35%
(V Р.п. * 12,35%): 100% = 2591524 руб.
5.3 Калькулювання обсягу виробництва
Калькуляція - це собівартість однієї послуги; необхідна для наукової обгрунтованості ціни послуги.
Статті калькуляції.
Основні та допоміжні матеріали (враховуючи витрати на матеріали, сировину, парфуми); дана собівартість розраховується у відсотках від обсягу реалізованих послуг. Для візажні салонів даний відсоток становить 12,35%.
Основна заробітна плата майстрів (робочих).
Додаткова заробітна плата. Розраховується у відсотках від основної заробітної плати.
Нарахування на заробітну плату включають в себе:
- Відрахування до фонду соціального страхування - 5,4%
- Відрахування до фонду соціального страхування - 3,6%
- Відрахування в пенсійний фонд - 28%
- Відрахування до фонду зайнятості - 1,7%
Витрати на утримання і експлуатацію устаткування (стаття включає в себе заробітну плату електриків, механіків, наладчиків), на встановлення та ремонт обладнання і закупівлю запасних частин.
Стаття визначається у відсотках від основної заробітної плати і складає 12%. (Зосн. * 12%): 100%
"Цехові витрати".
Стаття включає заробітну плату апарату управління, витрати на підбір і навчання кадрів, витрати на поточний ремонт, комунальні послуги, оплату банківських кредитів, орендну плату.
Стаття визначається у відсотках від основної заробітної плати і складає 55%. (Зосн. * 55%): 100%
Загальногосподарські витрати.
Стаття включає відрахування вищестоящим організаціям, утримання легкового транспорту, оплати відряджень, штрафи, пені, неустойки.
Стаття визначається у відсотках від основної заробітної плати і становить 6%. (Зосн. * 6%): 100%
Виробнича собівартість дорівнює сумі всіх перерахованих вище статей.
Позавиробничі витрати. Стаття враховує витрати на упаковку, транспортування, вантажно-розвантажувальні роботи, на рекламу. Визначається у відсотках від виробничої собівартості.
(Спроізв. * 0,2%): 100%
Повна собівартість дорівнює сумі виробничої собівартості позавиробничих витрат.
Таблиця 5.1.
№ | Статті калькуляції | Відсотки | Значення |
1. | Основні та допоміжні матеріали | 12,35 | 2591524 |
ПДВ | 18 | 466474 | |
Торговельні надбавки | 25 | 647881 | |
2. | Основна заробітна плата | 6002400 | |
3. | Додаткова заробітна плата | 13,6 | 816326 |
4. | Нарахування на заробітну плату | 26,2 | 1572628 |
5. | Витрати на утримання і експлуатацію обладнання | 12 | 720288 |
6. | Цехові витрати | 55 | 3301320 |
7. | Загальногосподарські витрати | 6 | 360144 |
Виробнича собівартість | 16478985 | ||
8. | Позавиробничі витрати | 0,2 | 32957 |
Повна собівартість | 16511942 |
5.4 Розрахунок прибутку та рівня рентабельності виробництва візажні послуг
В умовах ринкової економіки основним показником фінансової і господарської діяльності підприємства є прибуток, що визначається за формулою:
П = V Р.п. - Спол. = 4472058
де П - прибуток, V Р.п. - Обсяг реалізованих послуг, спол. - Повна собівартість.
Прибуток підприємства формується за рахунок реалізації послуг, а також за рахунок позареалізаційних надходжень (продаж зайвого устаткування, майна, дивіденди по акціях).
Прибуток підприємства розподіляється наступним чином:
Сплата короткострокових кредитів.
Відрахування до державного бюджету.
Відрахування вищестоящої організації.
Сплата всіх податків.
Відшкодування всіх матеріальних втрат.
Освіта єдиного фонду оплати праці.
Рентабельність - це прибуток, виражена у відсотках, може бути спільною і розрахункової.
Загальна рентабельність показує, як використовуються основні фонди та основні засоби.
Розрахункова рентабельність показує поточні витрати підприємства та визначається як відношення прибутку до повної собівартості.
Р = (П: С) * 100% = 0,2
Витрати на одну гривню реалізації послуг визначаються як відношення повної собівартості до обсягу реалізації послуг
З1руб = спол. : V Р.п. = 0,7
Якщо цей показник менше одиниці, то підприємство рентабельно і навпаки.
6. Фонди економічного стимулювання
Освіта фонду економічного стимулювання
Для більшої зацікавленості працівників у результатах своєї праці, на підприємствах служби побуту стали утворювати фонди економічного стимулювання. Ці фонди утворюють за рахунок економії коштів з 1965 року.
Самостійність, яку отримали підприємства в даний час, дала можливість змінити число звітних показників, а звідси економія коштів.
Спочатку фонди економічного стимулювання складалися з трьох частин:
Фонд матеріального заохочення.
Фонд виробничого розвитку.
Фонд соціальних і культурних заходів і житлового будівництва.
В даний час другий і третій фонди об'єднані і утворюють фонд виробничого і соціального розвитку. Прибуток стала основним джерелом утворення фонду і основним фондообразующім показником. Фонд матеріального заохочення утворюється з прибутку за розрахунковим та затвердженим нормативом.
Фонд виробничого і соціального розвитку утворюється за рахунок:
- Відрахувань від прибутку, амортизаційних відрахувань;
- Коштів від продажу зайвого устаткування та інших надходжень.
Усі нормативи підприємства, тобто надходження до фонду економічного стимулювання підприємства розраховують і затверджують самі, тому вони не є єдиними для всіх підприємств. Як правило, дані нормативи розраховуються на п'ять років і затверджуються адміністрацією спільно з радою трудового колективу.
Невикористані в поточному році кошти фондів економічного стимулювання вилученню не підлягають і можуть використовуватися в наступні роки. На багатьох підприємствах побутового обслуговування фонд заробітної плати об'єднують з фондом матеріального заохочення і утворюють єдиний фонд оплати праці.
Використання фондів економічного стимулювання
Фонд матеріального заохочення використовується на:
поточне преміювання працівників;
преміювання за підсумками року;
надбавки до пенсій;
надання одноразової матеріальної допомоги;
оплату додаткових відпусток;
винагороди у вигляді подарунків;
часткову оплату житла своїх працівників.
Фонд виробничого і соціального розвитку використовується на:
розширення і реконструкцію підприємства;
ремонт та модернізацію обладнання;
придбання та будівництво житлового фонду;
утримання дитячих садків, медичних пунктів, їдалень;
оплату лікувальних путівок та проведення оздоровчих заходів.
Техніко-економічні показники проектованого салону
Техніко-економічні показники салону дають можливість судити про виробничу, господарську та фінансову діяльність підприємства. Всі показники економічного і соціального розвитку підприємства наводяться в таблиці 7.1.
Таблиця 7.1.
№ | Показники | Одиниці виміру | Значення | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
1. | Обсяг реалізованих послуг | рублі | 20984000
Висновок: підприємство працює рентабельно, т.к. витрати на 1 грн. реалізації послуг - 0,7 (це менше одиниці), а прибуток складає 4472058 рублів. Список літератури
|